內(nèi)部控制管理手冊(樣)

內(nèi)部控制管理手冊——***公司分冊——******公司***分公司二〇一六年一月一日******公司《內(nèi)部控制管理手冊》〈***公司分冊〉發(fā) 布 令為全面貫徹實施股份公司《內(nèi)部控制管理手冊》，根據(jù)***股份公司《內(nèi)部控制管理手冊》是建設(shè)并實施內(nèi)部控制***控制管理手冊》的組成部分。全體員工必須認(rèn)真貫徹，嚴(yán)格遵照執(zhí)行。本手冊自二○一六年一月一日起執(zhí)行?？偨?jīng)理：二○一六年一月一日目錄公司簡介 分冊說明 實施方案 內(nèi)部控制體系實施方案 組織結(jié)構(gòu)、職責(zé)與權(quán)限 控制環(huán)境 （9）組織結(jié)構(gòu)圖 權(quán)限指引表 （10）控制環(huán)境涉及的制度索引 （20）3 風(fēng)險評估 （23）基本業(yè)務(wù)流程目錄 （23）重要業(yè)務(wù)流程目錄 4 控制活動 （31）風(fēng)險控制管理文件 （31）控制活動涉及的制度索引 （704）5 信息與溝通 （713）信息流匯總表 （713）業(yè)務(wù)活動與應(yīng)用系統(tǒng)索引目（716）關(guān)鍵應(yīng)用系統(tǒng)調(diào)研問卷 （720）用戶與通用角色對照表、資產(chǎn)（722）FMIS6.0報表數(shù)據(jù)權(quán)限 .FMIS6.0責(zé)任中心科目 財務(wù)關(guān)聯(lián)信息系統(tǒng)清單 財務(wù)關(guān)聯(lián)信息系統(tǒng)流程圖 電子表格匯總表 信息與溝通涉及的制度索 6 監(jiān)督 監(jiān)督涉及的制度索引

724）782）783）784）800）802）804）804）公司簡介（略）公司英文名稱：公司法定地址：郵政編碼：電話：傳真：分冊說明關(guān)于《內(nèi)部控制管理手冊》（***公司分冊）編寫目的及意義公公司內(nèi)部控制體系建設(shè)，促進(jìn)各項經(jīng)營管理活動進(jìn)一步規(guī)范、有序運行，增強風(fēng)險防范能力等，都有極其重要的意義?！秲?nèi)部控制管理手冊（***公司分冊料的真實、準(zhǔn)確，進(jìn)一步提高公司的經(jīng)營管理水平，保證公司協(xié)調(diào)、持續(xù)、快速發(fā)展。適用范圍本《分冊》所描述的內(nèi)部控制體系覆蓋適用于：公司所有部門和所屬單位：公司內(nèi)部控制體系所涉及的所有業(yè)務(wù)和管理活動。貫徹實施的責(zé)任和要求司建設(shè)并實施內(nèi)部控制體系的綱領(lǐng)性文件。為保證內(nèi)部控制體系“設(shè)計有效、執(zhí)行有力公司所屬單位要認(rèn)真組織實施，嚴(yán)格遵照執(zhí)行。各所屬單位要充分認(rèn)識內(nèi)部控制體系建設(shè)工作的長期性和艱巨性為推動《分冊》的貫徹執(zhí)行，提高《分冊》的使用效果，企管法規(guī)處每年至少舉行一次員工、每個崗位，確保執(zhí)行到位。各所屬單位內(nèi)控部門要對本單位內(nèi)部控制體系運行情況進(jìn)行檢查和督促，公司企管法規(guī)處將定期組織考核并進(jìn)行通報。使用指南內(nèi)容指引主要內(nèi)容如下：實施方案：內(nèi)部控制體系實施方案，組織結(jié)構(gòu)、職責(zé)與權(quán)限?？刂骗h(huán)境：組織結(jié)構(gòu)圖，權(quán)限指引表，控制環(huán)境涉及的制度索引。風(fēng)險評估：基本業(yè)務(wù)流程目錄，重要業(yè)務(wù)流程目錄?？刂苹顒樱猴L(fēng)險控制管理文件（RC、程序文件引。用戶與通用角色對照表（FMIS6.、資產(chǎn)，F(xiàn)MIS6.0報表數(shù)據(jù)權(quán)限，F(xiàn)MIS6.0責(zé)任中心科目，財務(wù)關(guān)聯(lián)信息系統(tǒng)清單，財務(wù)關(guān)聯(lián)信息系統(tǒng)手工操作，財務(wù)關(guān)聯(lián)信息系統(tǒng)流程圖監(jiān)督：監(jiān)督涉及的制度索引。使用要求目建設(shè)委員會要求正確使用，未經(jīng)允許，不得復(fù)印，不得對外泄露。機關(guān)本部及所屬單位在使用過程中遇到疑難問題，應(yīng)及時向內(nèi)控項目組咨詢。管理與維護(hù)為了對內(nèi)控管理分冊進(jìn)行規(guī)范的管理，保證內(nèi)控管理分冊有效、完整、統(tǒng)一、適用，特作如下規(guī)定：分冊的編寫與發(fā)布《內(nèi)部控制管理手冊（***公司分冊會審定，股份公司內(nèi)控部審批，總經(jīng)理簽署發(fā)布。分冊的發(fā)放控股公司等。蓋范圍之外的場所及特殊使用者。分冊的維護(hù)位高度重視，積極參與，大力配合。公司企管法規(guī)處負(fù)責(zé)《內(nèi)部控制管理手冊公司分冊）修訂、維護(hù)工作。公司分冊）在分冊日常使用過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)認(rèn)真記錄并及時反饋給企管法規(guī)處。冊進(jìn)行修訂，經(jīng)內(nèi)控項目建設(shè)委員會審定，股份公司內(nèi)控部審批，總經(jīng)理簽署批準(zhǔn)執(zhí)行。企管法規(guī)處應(yīng)及時掌握分冊的執(zhí)行情況，并采取有效措施確保內(nèi)控管理體系的有效運行。本分冊由公司企管法規(guī)處負(fù)責(zé)解釋。實施方案內(nèi)部控制體系實施方案內(nèi)部控制體系建設(shè)目標(biāo)2005年內(nèi)控體系建設(shè)工作目標(biāo)：按照股份公司內(nèi)控建設(shè)部署，建立內(nèi)部控制體系基礎(chǔ)到滿足管理層測試和外部審計的基本要求。內(nèi)控建設(shè)指導(dǎo)思想實施方案的主要內(nèi)容如下：控制環(huán)境弊等內(nèi)容。職業(yè)道德：涵蓋公司各個層面的員工職業(yè)道德規(guī)范。能考核機制。管理理念和經(jīng)營風(fēng)格：規(guī)范的制度，明確的職責(zé)，反映公司管理理念和經(jīng)營風(fēng)格。2005年工作目標(biāo)是：執(zhí)行股份公司職業(yè)道德規(guī)范。崗位培訓(xùn)制度。編制管理工作。策。2005年工作目標(biāo)是：明確組織機構(gòu)和職能，規(guī)范組織機構(gòu)編制管理工作。根據(jù)關(guān)鍵控制，依據(jù)現(xiàn)有的制度編制權(quán)限指引表。匯編現(xiàn)有的招聘、培訓(xùn)、考核、薪酬、晉升等人力資源制度。執(zhí)行股份公司舞弊風(fēng)險評估和控制體系。風(fēng)險評估估中，應(yīng)識別和分析對實現(xiàn)目標(biāo)具有阻礙作用的風(fēng)險。2005年主要是在描述業(yè)務(wù)流程的基礎(chǔ)上，建立風(fēng)險數(shù)據(jù)庫和風(fēng)險評估制度體系。從以下幾個方面開展風(fēng)險評估工作：描述業(yè)務(wù)流程：遵照股份公司制定的標(biāo)準(zhǔn)對公司業(yè)務(wù)進(jìn)行梳理，確定公司所有業(yè)務(wù)確定重要會計科目和披露事項：遵照股份公司制定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。確定重要業(yè)務(wù)流程：依據(jù)股份公司確定的重要業(yè)務(wù)流程，確定公司重要業(yè)務(wù)流程。數(shù)據(jù)庫。估管理體系。在內(nèi)部控制工作逐步加強并完善的基礎(chǔ)上，公司將依據(jù)股份公司內(nèi)部控制體系建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、方法開展風(fēng)險評估工作：行直觀描述。對所有業(yè)務(wù)流程進(jìn)行風(fēng)險評估：遵照股份公司制定的標(biāo)準(zhǔn)，執(zhí)行股份公司確定的風(fēng)進(jìn)行風(fēng)險分析。建立健全風(fēng)險管理體系：遵照股份公司風(fēng)險識別、風(fēng)險評估方法，建立公司風(fēng)險評控制活動控制活動是確保管理層的指令得到貫徹執(zhí)行的必要措施建立健全經(jīng)營管理活動分析評價制度，開展日常經(jīng)營管理活動分析評價。務(wù)流程進(jìn)行風(fēng)險控制分析，編制風(fēng)險控制管理文件并完善相關(guān)制度。2005年工作目標(biāo)是：對確定的重要業(yè)務(wù)流程進(jìn)行風(fēng)險控制分析，編制重要業(yè)務(wù)流程風(fēng)險控制管理文件，并與控制制度相對應(yīng)，查找制度缺失和差異，補充修改相關(guān)管理制度。2005年工作目標(biāo)是：遵照股份公司關(guān)鍵控制的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)，確定公司重要業(yè)務(wù)流程的關(guān)鍵控制；建立關(guān)鍵控制管理文件，通過培訓(xùn)推廣應(yīng)用；按照公司制定的關(guān)鍵控制管理文件，分析控制差異和控制缺陷，進(jìn)行補充完善。計報告相關(guān)制度。建立健全控制活動制度體系。信息與溝通完整性。2005年的工作目標(biāo)是：建立信息系統(tǒng)總體控制體系息系統(tǒng)總體控制體系。按照股份公司測試標(biāo)準(zhǔn)對GCC執(zhí)行有效性進(jìn)行測試。完善和修正GCC體系調(diào)整和完善體系控制。統(tǒng)一應(yīng)用系統(tǒng)軟件完成財務(wù)、資產(chǎn)、資金等三個管理系統(tǒng)的軟件統(tǒng)一。建立信息系統(tǒng)應(yīng)用控制體系應(yīng)用系統(tǒng)控制測試是依據(jù)股份公司風(fēng)險控制文檔中的關(guān)鍵控制結(jié)合各應(yīng)用系統(tǒng)模塊的2005年的工作目標(biāo)是：①根據(jù)業(yè)務(wù)流程，進(jìn)行應(yīng)用系統(tǒng)的風(fēng)險分析，確定應(yīng)用系統(tǒng)描述信息技術(shù)控制活動。②根據(jù)股份公司測試標(biāo)準(zhǔn)，對應(yīng)用系統(tǒng)控制業(yè)務(wù)執(zhí)行的有效性進(jìn)行檢查。③對測試結(jié)果進(jìn)行分析評價，提出改進(jìn)方案。在控制缺陷修正后，重新修訂應(yīng)用系統(tǒng)控制文檔體系并重新測試。2005年工作目標(biāo)是：描述信息溝通現(xiàn)狀，建立信息溝通制度索引。完善披露事項的管理制度：遵照股份公司相關(guān)制度執(zhí)行。監(jiān)督告等。公司監(jiān)督嚴(yán)格執(zhí)行股份公司《內(nèi)部控制管理手冊》—監(jiān)督分冊規(guī)范。制體系的有效性。的有效性。陷上報的程序。2005年工作目標(biāo)是遵照股份公司內(nèi)部控制體系管理制度及內(nèi)控測試標(biāo)準(zhǔn)，對內(nèi)部控制體系的有效性進(jìn)行監(jiān)控。組織結(jié)構(gòu)、職責(zé)與權(quán)限目的機構(gòu)公司內(nèi)控管理體系實行總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下的委員會決策和部門分工負(fù)責(zé)制（室決策機構(gòu)：內(nèi)控項目建設(shè)委員會負(fù)責(zé)公司與內(nèi)控有關(guān)的重大事項的決定。管理機構(gòu)：公司企管法規(guī)處是公司內(nèi)部控制體系日常管理部門。制體系實施運行情況。監(jiān)督機構(gòu)：審計、監(jiān)察部門行使監(jiān)督職能，負(fù)責(zé)對體系運行情況實施測試監(jiān)督。為加強對內(nèi)部控制體系管理工作的組織和領(lǐng)導(dǎo)委員會主任。內(nèi)控項目建設(shè)委員會下設(shè)辦公室。職責(zé)與權(quán)限內(nèi)控項目建設(shè)委員會的職責(zé)內(nèi)控項目建設(shè)委員會主任由公司總經(jīng)理擔(dān)任建立、實施和運行改進(jìn)。內(nèi)控項目建設(shè)委員會的具體職責(zé)包括：審定內(nèi)部控制體系實施工作計劃。指導(dǎo)和督促公司內(nèi)部控制體系建設(shè)和運行工作的組織和實施，對內(nèi)部控制體系建設(shè)工作進(jìn)行安排部署。問題。作用。督導(dǎo)、督促公司內(nèi)部控制體系得建立、完善和運行。6)負(fù)責(zé)決定與內(nèi)控有關(guān)的其他重大事項。內(nèi)控項目組、企管法規(guī)處的職責(zé)公司企管法規(guī)處負(fù)責(zé)全公司內(nèi)部控制體系的日常維護(hù)與管理工作，負(fù)責(zé)內(nèi)部控制體系建設(shè)的監(jiān)督、檢查，具體職責(zé)包括：負(fù)責(zé)制訂內(nèi)部控制體系實施方案和實施計劃，并組織實施。建設(shè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和方法，并監(jiān)督實施。協(xié)調(diào)配合管理層和外部審計。所屬單位內(nèi)部控制體系貫徹、執(zhí)行情況，并跟蹤整改措施落實。根據(jù)內(nèi)部控制體系建設(shè)要求定期組織開展內(nèi)控培訓(xùn)，推進(jìn)內(nèi)控工作執(zhí)行