經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告(體例結(jié)構(gòu))

精選優(yōu)質(zhì)文檔-----傾情為你奉上精選優(yōu)質(zhì)文檔-----傾情為你奉上專(zhuān)心---專(zhuān)注---專(zhuān)業(yè)專(zhuān)心---專(zhuān)注---專(zhuān)業(yè)精選優(yōu)質(zhì)文檔-----傾情為你奉上專(zhuān)心---專(zhuān)注---專(zhuān)業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告（體例結(jié)構(gòu)）（一）審計(jì)報(bào)告的基本要素1．標(biāo)題：包括被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)所在單位、被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)和姓名、審計(jì)項(xiàng)目名稱(chēng)；2．正文；3．報(bào)告日期。（二）審計(jì)報(bào)告正文的基本結(jié)構(gòu)及內(nèi)容---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------導(dǎo)言（1）審計(jì)的依據(jù)。（2）審計(jì)起訖時(shí)間。（3）審計(jì)范圍。主要包括審計(jì)的時(shí)間范圍，審計(jì)或?qū)徲?jì)調(diào)查被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)所在單位及所屬單位的范圍。（4）審計(jì)內(nèi)容。主要按審計(jì)項(xiàng)目性質(zhì)簡(jiǎn)要交代。（5）審計(jì)方式。（6）有關(guān)責(zé)任。說(shuō)明被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)所在單位和被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)提供財(cái)務(wù)等資料的真實(shí)性、完整性情況，被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)提交書(shū)面材料情況，被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)所在單位和被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)提交審計(jì)承諾書(shū)情況，其他有關(guān)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)說(shuō)明?；厩闆r（1）被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)所在單位的基本情況。說(shuō)明被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)所在單位的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)范圍、職能、組織機(jī)構(gòu)、發(fā)展歷程、單位的規(guī)模、人員狀況等。（2）被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)的基本情況。主要包括被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)所任職務(wù)、任職時(shí)間或期間、主要職責(zé)等情況。財(cái)務(wù)情況（1）被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)所在單位的（審計(jì)截止時(shí)間）資產(chǎn)負(fù)債情況，主要說(shuō)明應(yīng)收、應(yīng)付及不良資產(chǎn)、潛虧、或有負(fù)債及潛盈等情況。（2）被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)任職期間所在單位的損益情況。收支構(gòu)成。（3）重要指標(biāo)的完成情況，如KPI（財(cái)務(wù)部分）、預(yù)算的完成情況。經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)（1）主營(yíng)業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)量的增減變動(dòng)情況。主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、年增長(zhǎng)率。（2）投資情況。投資總額、投資回報(bào)率。（3）資產(chǎn)質(zhì)量和企業(yè)績(jī)效及指標(biāo)情況（可根據(jù)企業(yè)實(shí)際選取相關(guān)指標(biāo)，其余指標(biāo)用附件列示）：資產(chǎn)質(zhì)量指標(biāo)：資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)效益指標(biāo)（總資產(chǎn)報(bào)酬率、凈資產(chǎn)收益率）、資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效率指標(biāo)（總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率）；績(jī)效指標(biāo)：財(cái)務(wù)效益：EVA(經(jīng)濟(jì)增加值)或國(guó)有資本保值增值率、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率；償債能力情況：資產(chǎn)負(fù)債率、現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率；發(fā)展能力狀況：資本積累率、銷(xiāo)售平均增長(zhǎng)率（三年銷(xiāo)售平均增長(zhǎng)率）、固定資產(chǎn)成新率。管理情況戰(zhàn)略管理評(píng)價(jià)a、領(lǐng)導(dǎo)班子基本素質(zhì)。領(lǐng)導(dǎo)班子的知識(shí)結(jié)構(gòu)，管理經(jīng)驗(yàn)，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理行業(yè)技術(shù)的掌握程度，經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)水平；領(lǐng)導(dǎo)班子團(tuán)結(jié)程度，廉潔自律程度，是否愛(ài)崗敬業(yè)、獎(jiǎng)懲分明，員工的擁戴程度；經(jīng)營(yíng)理念的先進(jìn)性，是否勇于創(chuàng)新，在進(jìn)行重大決策時(shí)是否均經(jīng)過(guò)充分的科學(xué)論證并能達(dá)到預(yù)期目標(biāo)，工作成績(jī)好壞等。b、企業(yè)所制定戰(zhàn)略規(guī)劃的科學(xué)性，戰(zhàn)略規(guī)劃是否符合企業(yè)實(shí)際，員工對(duì)戰(zhàn)略規(guī)劃的認(rèn)知程度，戰(zhàn)略規(guī)劃的保障措施及其執(zhí)行力，以及戰(zhàn)略規(guī)劃的實(shí)施效果等方面的情況。發(fā)展創(chuàng)新評(píng)價(jià)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理創(chuàng)新、工藝革新、技術(shù)改造、新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)、品牌培育、市場(chǎng)拓展、專(zhuān)利申請(qǐng)及核心技術(shù)研發(fā)等方面的措施及成效；技術(shù)裝備更新水平。經(jīng)營(yíng)決策評(píng)價(jià)企業(yè)在決策管理、決策程序、決策方法、決策執(zhí)行、決策監(jiān)督、責(zé)任追究等方面采取的措施及實(shí)施效果，重點(diǎn)反映企業(yè)是否存在重大經(jīng)營(yíng)決策失誤。風(fēng)險(xiǎn)控制評(píng)價(jià)企業(yè)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)和道德風(fēng)險(xiǎn)等方面的管理與控制措施及效果，包括風(fēng)險(xiǎn)控制標(biāo)準(zhǔn)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、風(fēng)險(xiǎn)防范與化解措施等?；A(chǔ)管理評(píng)價(jià)企業(yè)在制度建設(shè)、內(nèi)部控制、重大事項(xiàng)管理、信息化建設(shè)、標(biāo)準(zhǔn)化管理等方面的情況，包括財(cái)務(wù)管理、對(duì)外投資、采購(gòu)與銷(xiāo)售、存貨管理、質(zhì)量管理、安全管理、法律事務(wù)等。企業(yè)組織結(jié)構(gòu)是否健全、合理、精簡(jiǎn)，制定的規(guī)章制度先進(jìn)性、完備性及可行性如何，能否得到很好的貫徹執(zhí)行。人力資源評(píng)價(jià)人力資源評(píng)價(jià)主要反映企業(yè)在崗員工素質(zhì)、人才結(jié)構(gòu)、人才培養(yǎng)、人才引進(jìn)、人才儲(chǔ)備、人事調(diào)配、員工績(jī)效管理、分配與激勵(lì)、企業(yè)文化建設(shè)、員工工作熱情等方面的情況。企業(yè)服務(wù)滿(mǎn)意度服務(wù)質(zhì)量高低，服務(wù)人員素質(zhì)、服務(wù)態(tài)度能否滿(mǎn)足客戶(hù)需要。商品或服務(wù)種類(lèi)是否齊全，定價(jià)是否合理，是否嚴(yán)格履行對(duì)客戶(hù)的各種承諾。行業(yè)影響評(píng)價(jià)企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)的市場(chǎng)占有率、對(duì)區(qū)域經(jīng)濟(jì)的影響與帶動(dòng)力、主要產(chǎn)品的市場(chǎng)認(rèn)可程度、是否具有核心競(jìng)爭(zhēng)能力以及產(chǎn)業(yè)引導(dǎo)能力等方面的情況。產(chǎn)品市場(chǎng)占有能力：主要產(chǎn)品的質(zhì)量達(dá)到何種標(biāo)準(zhǔn)級(jí)別；主要技術(shù)指標(biāo)達(dá)到何種標(biāo)準(zhǔn)級(jí)別； 產(chǎn)品知名度高低，性能價(jià)格比合理與否，售后服務(wù)水平高低及產(chǎn)品更新?lián)Q代速度；產(chǎn)品市場(chǎng)占有率高低及產(chǎn)品產(chǎn)銷(xiāo)率高低等。社會(huì)貢獻(xiàn)評(píng)價(jià)（可選） 企業(yè)在資源節(jié)約、環(huán)境保護(hù)、吸納就業(yè)、工資福利、安全生產(chǎn)、上繳稅收、和諧社會(huì)建設(shè)等方面的貢獻(xiàn)程度和社會(huì)責(zé)任的履行情況。長(zhǎng)期發(fā)展（可持續(xù)發(fā)展）能力企業(yè)的資本積累狀況、利潤(rùn)增長(zhǎng)情況、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)狀況、財(cái)物安全程度、科技投入和創(chuàng)新能力、環(huán)境保護(hù)等。審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題財(cái)務(wù)收支真實(shí)性方面的問(wèn)題。主要反映被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)所在單位在收入、支出、成本、利潤(rùn)、資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益等方面存在的弄虛作假等不真實(shí)問(wèn)題。重大經(jīng)濟(jì)決策方面存在的問(wèn)題。主要反映在對(duì)外投資、建設(shè)工程和生產(chǎn)項(xiàng)目、材料物資采購(gòu)、資金籌集和分配、出借資金、提供貸款擔(dān)保等方面，被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)因違反決策程序，盲目決策，給單位造成損失浪費(fèi)，或者擅自做主、起主導(dǎo)作用制定出臺(tái)的經(jīng)濟(jì)政策，違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和經(jīng)濟(jì)政策，損害公司和員工利益的行為。經(jīng)營(yíng)管理和內(nèi)部控制制度方面存在的問(wèn)題。遵守領(lǐng)導(dǎo)廉政規(guī)定方面的問(wèn)題。（可選）清理前任主要遺留問(wèn)題的情況（可選）有關(guān)遺留問(wèn)題（可選）責(zé)任界定（可選）責(zé)任界定，是依據(jù)審計(jì)查證的問(wèn)題，界定被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)負(fù)有的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，包括直接責(zé)任和主管責(zé)任。經(jīng)濟(jì)責(zé)任界定應(yīng)注意劃清以下幾個(gè)界線(xiàn):直接責(zé)任與主管責(zé)任的區(qū)分；主觀責(zé)任和客觀責(zé)任的區(qū)分；任期責(zé)任與歷史責(zé)任的區(qū)分；被審計(jì)單位責(zé)任或集體責(zé)任與被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任的區(qū)分；過(guò)失責(zé)任和故意責(zé)任的區(qū)分。審計(jì)評(píng)價(jià)審計(jì)評(píng)價(jià)，主要是對(duì)被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)取得的成績(jī)和存在問(wèn)題及應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任作出評(píng)價(jià)，同時(shí)也應(yīng)對(duì)被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)所在單位財(cái)務(wù)收支和管理情況進(jìn)行評(píng)價(jià)。審計(jì)評(píng)價(jià)的內(nèi)容包括：財(cái)務(wù)收支和主要經(jīng)濟(jì)目標(biāo)完成情況，經(jīng)營(yíng)成果的真實(shí)性，重大經(jīng)濟(jì)決策的合理合法性，經(jīng)營(yíng)管理和內(nèi)部控制制度狀況，被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)個(gè)人遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)、公司規(guī)章制度和領(lǐng)導(dǎo)廉潔自律規(guī)定情況等。審計(jì)意見(jiàn)和