審計學(xué)原理試題及答案

審計學(xué)原理試題及答案審計學(xué)原理試題及答案審計學(xué)原理試題及答案資料僅供參考文件編號：2022年4月審計學(xué)原理試題及答案版本號：A修改號：1頁次：1.0審核：批準:發(fā)布日期：《審計學(xué)》模擬試題（一）一、名詞解釋1.審計2.審計準則3.審計業(yè)務(wù)約定書4.固有風(fēng)險5.內(nèi)部控制二、選擇題1.（）審計司的建立，是我國審計正式命名。A秦朝B漢朝C宋朝D唐朝2.審計產(chǎn)生和發(fā)展的客觀依據(jù)是（）A加強財政經(jīng)濟監(jiān)督B打擊經(jīng)濟犯罪C維系受托經(jīng)濟責(zé)任關(guān)系D鞏固階級統(tǒng)治地位3.在關(guān)于審計計劃的下列說法中，你認為不正確的是（）。A.審計計劃是對審計工作的一種預(yù)告規(guī)劃B.執(zhí)業(yè)過程中可隨時根據(jù)情況對審計計劃作必要的修訂、補充C.注冊會計師在整個審計過程中，應(yīng)按照審計計劃執(zhí)行審計業(yè)務(wù)D.在完成外勤工作之后，不應(yīng)再對審計計劃進行修改。4.（）是指檢查一個企業(yè)或組織經(jīng)營的程序和方法已確定其經(jīng)營效率、效果和經(jīng)濟性。A內(nèi)部審計B合規(guī)性審計C績效審計D財務(wù)報表審計5.下列（）是審計人員可以通過設(shè)定審計程序而改變的。A.審計風(fēng)險和固有風(fēng)險B.固有風(fēng)險和控制風(fēng)險C.檢查風(fēng)險和審計風(fēng)險D.控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險6.采用貨幣單位抽樣法時，項目的金額大小與被選作樣本的概率呈（）關(guān)系。A.同向變動 B.反向變動C.同比例變動D.反比例變動7.內(nèi)部會計制度是（）的必然產(chǎn)物。A現(xiàn)代審計B制度基礎(chǔ)審計C內(nèi)部審計D管理現(xiàn)代化8.（）不屬于內(nèi)部控制的目的。A確保會計數(shù)據(jù)的準確和可靠性性B及時發(fā)現(xiàn)或有效防止管理當局舞弊C鼓勵堅持管理當局既定的方針D保護各項財產(chǎn)的安全9.適宜采用審計抽樣技術(shù)的情況是（）A總體中項目個個都很重要B被審計項目具有較高的審計風(fēng)險C采用抽樣的技術(shù)高于其他技術(shù)成本的風(fēng)險D總量是由大量小單位構(gòu)成的10.在控制測試時，注冊會計師如認為抽樣結(jié)果無法達到預(yù)期可信賴程度，則應(yīng)當（）A增將樣本或執(zhí)行替代審計程序B增將樣本或執(zhí)行追加審計程序C增將樣本，擴大測試范圍D增將樣本或修改實質(zhì)性測試程序三、簡答題1.簡述審計受托責(zé)任關(guān)系的特征。2.審計的具體目標如何劃分具體內(nèi)容是什么3.如何分析評價固有風(fēng)險？

四、案例分析1.注冊會計師在對ABC公司進行審計時，發(fā)現(xiàn)公司的內(nèi)部控制制度存在嚴重缺陷，是分析注冊會計師能否依據(jù)下列證據(jù)：（1）銷貨發(fā)票副本；（2）實物證據(jù)；（3）被審計單位管理當局聲明書；（4）分析性復(fù)核。注冊會計師在審查甲公司銷售業(yè)務(wù)時，發(fā)現(xiàn)該公司于2002年12月向丙公司采用分期收款方式銷售甲產(chǎn)品100件，每件甲產(chǎn)品生產(chǎn)成本800元，每件售價1000元。雙方約定，2002年12月丙公司收到貨物時先付貨款40%，在以后6個月內(nèi)再各付貨款的10%。注冊會計師在審查該公司“產(chǎn)品銷售收入”、“產(chǎn)品銷售成本”等賬戶時，發(fā)現(xiàn)該公司于2002年12月將銷售給丙公司的100件甲產(chǎn)品全部確認為銷售收入，并同時結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本。要求：指出該企業(yè)在銷售業(yè)務(wù)處理中存在的問題，并提出審計意見，做出調(diào)整會計分錄。

《審計學(xué)》模擬試題（一）答案一、名詞解釋1.審計：審計是由獨立的人員對特定經(jīng)濟實體的可計量的信息及所反映的經(jīng)濟活動的真實性，客觀的收集和評價證據(jù)，已確定并報告這些信息與既定標準符合程度的一個系統(tǒng)過程。2.審計準則：審計準則是由特定權(quán)威組織制定的，對審計人員執(zhí)行審計業(yè)務(wù)的統(tǒng)一規(guī)定和要求，以衡量審計質(zhì)量和審計責(zé)任。3.審計業(yè)務(wù)約定書：審計業(yè)務(wù)約定書是審計機構(gòu)與審計單位共同簽署的，以此確定審計業(yè)務(wù)的委托與受托關(guān)系，明確委托的目的、審計范圍及雙方應(yīng)負責(zé)任等事項的書面文件。4.固有風(fēng)險：固有風(fēng)險是在假定被審單位沒有任何的相關(guān)的內(nèi)部控制的情況下，某一賬戶或交易類別單獨或連同其他賬戶、交易類別產(chǎn)生重大錯報、漏報的可能性。5.內(nèi)部控制：內(nèi)部控制是被審計單位為了保障業(yè)務(wù)活動的有效進行，保護資產(chǎn)的安全和完整，防止、發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤與舞弊，保證赴埃及資料的真實、合法、完整而制定和實施的政策與程序。二、選擇題2.C3.A7.D9.D10.D三、簡答題1.參考答案審計受托責(zé)任關(guān)系一般包括以下特征：（1）資源經(jīng)營管理權(quán)由委托方轉(zhuǎn)到受托方，資源經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)移是受托責(zé)任關(guān)系的核心與內(nèi)容本質(zhì)。（2）受托責(zé)任關(guān)系的確立意味著委托方給與受托方權(quán)力、受托方對委托方承擔(dān)一定義務(wù)與責(zé)任關(guān)系的確定。（3）責(zé)任的內(nèi)容必須能夠確定下來，并通過法律、規(guī)章、契約等有效形式加以體現(xiàn)，使其能夠具體運作。（4）受托責(zé)任的履行情況應(yīng)該可以計量，以使受托方能夠報告責(zé)任履行情況，委托方能夠評價責(zé)任履行情況。2.參考答案：審計的具體目標可劃分為與業(yè)務(wù)相關(guān)的審計目標和與賬戶余額相關(guān)的審計目標。與業(yè)務(wù)相關(guān)的審計目標可細分為與一般業(yè)務(wù)相關(guān)的審計目標和與特定業(yè)務(wù)相關(guān)的審計目標。與一般業(yè)務(wù)相關(guān)的審計目標雖然應(yīng)用于每類業(yè)務(wù)，但它是從更廣的意義上講。與特定業(yè)務(wù)相關(guān)的審計目標雖然也應(yīng)用于每類業(yè)務(wù)，但它是從更個別的意義來講。一旦你了解了一般業(yè)務(wù)審計目標，他們就能被用于為將要審計的各類業(yè)務(wù)建立特定業(yè)務(wù)相關(guān)的審計目標。與賬戶余額相關(guān)的審計目標與與業(yè)務(wù)相關(guān)的審計目標相似，他們也是緊隨管理當局認定，同時他們也為幫助審計人員收集充分信任證據(jù)提供一個框架，包括一般和與特定余額相關(guān)的審計目標。但有兩項不同：一，與賬戶余額相關(guān)的審計目標應(yīng)用于賬戶余額，與業(yè)務(wù)相關(guān)的審計目標是應(yīng)用于各類業(yè)務(wù)。二，與賬戶余額相關(guān)的審計目標比與業(yè)務(wù)相關(guān)的審計目標要多。3.參考答案一般認為，固有風(fēng)險的水平主要取決于財務(wù)報告中所體現(xiàn)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)對差錯或不法行為的敏感程度。敏感程度越高，固有風(fēng)險越大；反之，敏感程度越低，固有風(fēng)險決越小。不同種類的經(jīng)濟業(yè)務(wù)具有不同的固有風(fēng)險。影響固有風(fēng)險的因素是指影響重大差錯和非法事件在財務(wù)報表中發(fā)生的事項。因素可分為兩類：一類是指被審計單位某些賬戶和交易事項所特有的風(fēng)險，這些風(fēng)險是由特定的事項引起的；另一類是指外部因素作用所帶來的風(fēng)險，這些外部的因素有廣泛的影響。四、案例分析1.參考答案：（1）不能依賴。銷貨發(fā)票副本屬于內(nèi)部證據(jù)。在企業(yè)內(nèi)部控制制度存在嚴重缺陷的情況下，內(nèi)部證據(jù)的可靠性是很低的。但如果內(nèi)部證據(jù)在被審單位以外流轉(zhuǎn)并得到確認且內(nèi)控制度健全，其可靠性程度也是較高的。（2）可以依賴。實物證據(jù)是注冊會計師親自參與和監(jiān)盤得到的證據(jù)，因此，他的可靠程度也是較高的。（3）不能依賴。被審計單位管理當局聲明書是一種可靠性較低的內(nèi)部證據(jù)。在內(nèi)部控制制度存在原種缺陷的情況下，他的可靠性是較低的。（4）可以依賴。分析性復(fù)核就是通過一些趨勢、比率等分析已發(fā)現(xiàn)會計資料中的異常變動。在內(nèi)部制度存在嚴重缺陷的情況下，這種異常變動將更為突出，從而確定審計重點。2.參考答案分期收款銷售按規(guī)定只有在合同約定日期或收到貨款時以所收款項確認銷售，并接轉(zhuǎn)相應(yīng)成本，該企業(yè)2002年12月將銷