食堂審計(jì)計(jì)劃方案

食堂審計(jì)計(jì)劃方案食堂審計(jì)計(jì)劃方案食堂審計(jì)計(jì)劃方案xxx公司食堂審計(jì)計(jì)劃方案文件編號(hào)：文件日期：修訂次數(shù)：第1.0次更改批準(zhǔn)審核制定方案設(shè)計(jì)，管理制度食堂審計(jì)計(jì)劃審計(jì)目的：審核食堂存放物資的安全、完整。測(cè)試食堂考核標(biāo)準(zhǔn)的真實(shí)性、合理性。核實(shí)食堂支出的真實(shí)性、完整性。審核食堂相關(guān)內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)是否合理、執(zhí)行是否有效、是否符合一貫性原則。審計(jì)時(shí)間：五天至七天時(shí)間。審計(jì)范圍：上半年食堂的內(nèi)部控制制度的設(shè)立、執(zhí)行情況，以及相關(guān)的財(cái)務(wù)支出的合理性。審計(jì)程序：、了解食堂內(nèi)部控制制度、包括相關(guān)的控制環(huán)境、相關(guān)的會(huì)計(jì)核算、相關(guān)的控制程序。詢(xún)問(wèn)食堂管理人員、工作人員，了解食堂管理制度，并查閱相關(guān)的文件和記錄。具體包括：了解食堂內(nèi)部規(guī)章制度，食堂人員工作流程，各職員職責(zé)分工以及授權(quán)審批情況。，觀察食堂控制制度的執(zhí)行情況以及相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)的運(yùn)行情況。具體包括：定點(diǎn)采購(gòu)和零星采購(gòu)的內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況，食堂儲(chǔ)放物資的后續(xù)管理制度的執(zhí)行情況，領(lǐng)用投料的處理流程。選擇若干具有代表性的交易活動(dòng)進(jìn)行穿行測(cè)試。具體包括：請(qǐng)購(gòu)、到貨、驗(yàn)收以及支出循環(huán)流程的內(nèi)部控制制度以及執(zhí)行情況。觀察物資領(lǐng)用以及保管制度的執(zhí)行情況。、測(cè)試內(nèi)部控制制度。檢查交易和事項(xiàng)的相關(guān)憑證和記錄。具體包括：檢查定點(diǎn)采購(gòu)的請(qǐng)購(gòu)、驗(yàn)收以及貨款支付的憑證和記錄是否真實(shí)、完整。相關(guān)財(cái)務(wù)人員是否履行獨(dú)立稽核程序。詢(xún)問(wèn)并實(shí)際觀察未流下審計(jì)軌跡的內(nèi)部控制制度運(yùn)行情況。具體包括：通過(guò)直接或間接觀察、查詢(xún)、檢查予以實(shí)現(xiàn)。重新執(zhí)行相關(guān)控制制度。具體包括：零星采購(gòu)的授權(quán)審批，是否訂制采購(gòu)計(jì)劃，以及計(jì)劃是否貫徹執(zhí)行。、實(shí)質(zhì)性測(cè)試核對(duì)食堂儲(chǔ)放物資臺(tái)帳記錄與財(cái)務(wù)總帳記錄是否一致，測(cè)試其總體合理性。查看打卡記錄，抽取大額、異常項(xiàng)目，分析原因，測(cè)試考核記錄的真實(shí)性、完整性。抽查定點(diǎn)采購(gòu)到貨記錄是否與結(jié)算相一致，價(jià)格是否出現(xiàn)異常變化，是否合理。實(shí)地抽查零星采購(gòu)的真實(shí)性，完整性，同時(shí)與供應(yīng)商記錄相核實(shí)，是否出現(xiàn)差異，如有，及時(shí)查實(shí)原因。重新計(jì)算人均實(shí)際支出金額，是否與預(yù)算相吻合，如差異較大，分析原因。查看領(lǐng)用記錄，分析是否與就餐人數(shù)相配比。盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存物資，是否是否出現(xiàn)變質(zhì)、毀壞的物資，是否長(zhǎng)期積壓庫(kù)存。觀察存放場(chǎng)所是否上鎖，詢(xún)問(wèn)職員的接觸情況，是否做到保證資產(chǎn)的安全