高考政治必修總復(fù)習(xí)財政與稅收課件

(1)財政收入與支出：財政收入的構(gòu)成，稅收與財政的關(guān)系，影響財政收入的因素，財政支出，財政支出的構(gòu)成，財政收支平衡。(2)財政的作用：財政與基礎(chǔ)設(shè)施工程，財政與宏觀調(diào)控，財政與人民生活保障。(3)稅收及其種類：稅收，稅收的基本特征，稅收的種類，稅收的作用。(4)依法納稅：我國稅收的本質(zhì)，依法納稅。高考考點財政與稅收(1)財政收入與支出：財政收入的構(gòu)成，稅收與財政的關(guān)高考考點(1)財政收入與財政支出。(2)財政和稅收的作用。(3)稅收的特征。(4)依法納稅。(1)結(jié)合我國近年來加大對教育、就業(yè)、社會保障等重大民生問題的支出，認識財政對促進社會公平、改善人民生活的意義。(2)結(jié)合我國實行的積極的財政政策，分析財政對促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行、調(diào)整經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的意義。(3)結(jié)合我國稅收政策的調(diào)整，運用稅收的基本特征、稅收的作用等知識分析其必要性和意義。考查重點關(guān)注熱點(1)財政收入與財政支出?？疾橹攸c關(guān)注熱點財政與稅收國家財政征稅和納稅財政與稅收國家財政征稅和納稅高考政治必修總復(fù)習(xí)-財政與稅收課件高考政治必修總復(fù)習(xí)-財政與稅收課件特別提醒：財政政策與貨幣政策都是國家宏觀調(diào)控的經(jīng)濟手段，二者往往相互配合起作用。但二者在政策的制定者、具體內(nèi)容與措施等方面則有所不同。財政政策由國家財政部制定，經(jīng)全國人大或全國人大常委會通過方可實施；貨幣政策則由中央銀行直接制定和實施。凡有關(guān)財政收入與財政支出的政策，如稅率的調(diào)整、稅收的變動、發(fā)行國債等都屬于財政政策；與銀行有關(guān)的一系列政策，如利率、存款準備金率、匯率的調(diào)整等則屬于貨幣政策。特別提醒：財政政策與貨幣政策都是國家宏觀調(diào)控的經(jīng)濟手段，二者 納稅人意識 財政收支關(guān)系、稅收與財政的關(guān)系 財政和稅收的作用 稅收的三個基本特征 違反稅法的四種行為名師點睛狀元筆記[閃記]財政政策的運用，實行反向調(diào)節(jié)。經(jīng)濟過熱要緊縮(降溫)，經(jīng)濟滯緩(過冷)要擴張(加熱)。[圖解]財政收入與財政支出的關(guān)系1．2． 納稅人意識名師點睛狀元筆記[閃記]1．2．高考政治必修總復(fù)習(xí)-財政與稅收課件了解財政的基本含義，理解財政的巨大作用，比較財政收支的三種狀態(tài)、財政政策與貨幣政策之間的關(guān)系，分析增加財政收入的主要途徑與重要意義?？键c一國家財政了解財政的基本含義，理解財政的巨大作用，比較財財政國家的收入和支出就是財政。財政收入和支出是國家參與社會分配的兩個方面。財政收入(1)含義：國家通過一定的形式和渠道籌集起來的資金，就是財政收入。(2)構(gòu)成：財政收入分為稅收收入、利潤收入、債務(wù)收入以及其他收入。稅收收入是國家財政收入的最主要來源。稅收在財政收入中居主導(dǎo)地位，它是征收面最廣、最穩(wěn)定可靠的財政收入形式。【知識梳理】1．2．財政【知識梳理】1．2．(3)影響因素：主要是經(jīng)濟發(fā)展水平和分配政策。經(jīng)濟發(fā)展水平對財政收入的影響是基礎(chǔ)性的。必須加快經(jīng)濟發(fā)展，大力增加社會財富總量，才能保證國家財政收入的持續(xù)增長。同時國家應(yīng)當制定合理的分配政策，既保證國家財政收入穩(wěn)步增長，又促進企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高。財政支出(1)含義：財政支出就是國家對籌集起來的財政資金進行分配和使用。(2)構(gòu)成：按財政支出的用途，分為經(jīng)濟建設(shè)支出，科學(xué)、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出，行政管理和國防支出，社會保障支出，債務(wù)支出五大類型。3．(3)影響因素：主要是經(jīng)濟發(fā)展水平和分配政策。經(jīng)濟發(fā)展水平對財政收支平衡(1)財政收支平衡是指當年的財政收入等于支出，或收入大于支出略有節(jié)余，或支出大于收入略有赤字。(2)財政盈余：指當年的財政收入大于財政支出的部分。(3)財政赤字：指當年的財政支出大于財政收入的部分。財政的作用(1)國家財政是促進社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障。財政通過國民收入的再分配，縮小收入分配差距，促進教育公平，建立社會保障體系與基本醫(yī)療衛(wèi)生制度，保障和提高人民的生活水平，推動建設(shè)社會主義和諧社會。(2)國家財政具有促進資源合理配置的作用。國家通過財政支持能源、交通運輸、郵電通信、水利等基礎(chǔ)設(shè)施行業(yè)，有助于資源的合理配置。4．5．財政收支平衡4．5．(3)國家財政具有促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用。在經(jīng)濟增長滯緩、經(jīng)濟運行主要受需求不足制約時，政府可以采取擴張性財政政策，通過增加經(jīng)濟建設(shè)支出，減少稅收，刺激總需求增長，降低失業(yè)率，拉動經(jīng)濟增長。反之，在經(jīng)濟過熱、物價上漲、經(jīng)濟運行主要受供給能力制約時，政府可以采取緊縮性財政政策，通過減少財政支出，增加稅收，抑制總需求，穩(wěn)定物價，給經(jīng)濟“降溫”。(3)國家財政具有促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用。在經(jīng)濟增長滯緩財政收入是否越多越好(1)在經(jīng)濟發(fā)展水平不斷提高、社會財富不斷增加的基礎(chǔ)上，增加財政收入可以充分發(fā)揮財政在經(jīng)濟和社會發(fā)展中的作用。(2)在社會財富總量一定的前提下，如果國家財政收入過多，會直接減少企業(yè)和個人的收入，不利于企業(yè)生產(chǎn)的擴大和個人購買力的增長，最終將對財政收入的增加產(chǎn)生不利影響。如果國家財政收入太少，會直接減少財政的經(jīng)濟建設(shè)支出，直接影響國家職能的有效發(fā)揮，尤其會降低財政對經(jīng)濟發(fā)展支持和調(diào)控的力度，最終也將不利于企業(yè)的發(fā)展和個人收入的增加?！局攸c突破】1．財政收入是否越多越好【重點突破】1．(3)財政收入的多少必須從經(jīng)濟和社會發(fā)展的需要綜合考慮，國家應(yīng)當制定合理的分配政策，既保證國家財政收入穩(wěn)步增長，又促進企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高。財政赤字與通貨膨脹的關(guān)系財政赤字通貨膨脹區(qū)別含義不同指當年的財政支出大于財政收入的部分指經(jīng)濟運行中出現(xiàn)的全面、持續(xù)的物價上漲的現(xiàn)象原因不同是由財政支出大于財政收入所致是由紙幣發(fā)行量過多、經(jīng)濟增長過熱、重復(fù)建設(shè)嚴重等導(dǎo)致的聯(lián)系財政支出大于收入，出現(xiàn)財政赤字，意味著財政支出要靠借債來維持，這種狀況可能導(dǎo)致社會總需求和總供給的不平衡，引發(fā)通貨膨脹2．(3)財政收入的多少必須從經(jīng)濟和社會發(fā)展的需要綜合考慮，國家特別提醒：對一個國家財政赤字的出現(xiàn)，要考慮量上的差別。略有赤字，應(yīng)當視為平衡或者基本平衡。如果財政赤字出現(xiàn)了比較大的數(shù)額，那就意味著國家的財政支出要靠借債來維持，這種情況有可能導(dǎo)致社會總需求和總供給的不平衡，會引發(fā)通貨膨脹。因此，財政赤字要控制在一定范圍之內(nèi)。特別提醒：對一個國家財政赤字的出現(xiàn)，要考慮量上的差別。略有赤擴張性財政政策、緊縮性財政政策、穩(wěn)健的財政政策擴張性財政政策緊縮性財政政策穩(wěn)健的財政政策區(qū)別原因經(jīng)濟增長滯緩，一部分經(jīng)濟資源未被利用，經(jīng)濟運行主要受需求不足制約經(jīng)濟過熱，經(jīng)濟的正常運行受供給能力制約，物價上漲經(jīng)濟平穩(wěn)運行，沒有明顯的通脹和通縮跡象對策增加經(jīng)濟建設(shè)支出和減少稅收，刺激總需求增長，降低失業(yè)率，拉動經(jīng)濟增長減少財政支出，增加稅收，抑制總需求，降低通貨膨脹率，給經(jīng)濟“降溫”控制赤字，調(diào)整結(jié)構(gòu)，推進改革，增收節(jié)支聯(lián)系采取哪種財政政策，都必須依據(jù)客觀的經(jīng)濟運行狀況3．擴張性財政政策、緊縮性財政政策、穩(wěn)健的財政政策擴張性財緊縮性比較財政政策和貨幣政策財政政策貨幣政策區(qū)別含義不同政府通過對財政收入和支出總量的調(diào)節(jié)來影響總需求，使之與總供給相適應(yīng)的經(jīng)濟政策貨幣政策是指一國中央銀行(貨幣當局)為實現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟目標而對貨幣供應(yīng)量和信貸量進行調(diào)節(jié)和控制所采取的指導(dǎo)方針及其相應(yīng)的政策措施內(nèi)容不同財政收入和財政支出的有關(guān)政策，如稅收、稅率調(diào)整等與銀行有關(guān)的一系列政策，如存貸款利率調(diào)整、存款準備金率調(diào)整等政策制定者不同國家財政部制定，經(jīng)全國人大或全國人大常委會通過中央銀行直接制定聯(lián)系①都是經(jīng)濟政策，都屬于宏觀調(diào)控的重要手段②在一定條件下，二者相互配合起作用4.比較財政政策和貨幣政策財政政策貨幣政策區(qū)含義政府通過對財政收★★★★財政收入是高考的一個重要考點，主要以選擇題的形式出現(xiàn)?？忌趥淇紩r既要明確增加財政收入的重要性，也要明確財政收入并不是越多越好。財政的作用是高考的核心考點，以選擇題的形式出現(xiàn)時，通常是以一些社會熱點事件為背景，要求考生分析具體體現(xiàn)了財政的哪方面作用；以主觀題的形式出現(xiàn)時，通常要求考生分析發(fā)揮財政作用的重要性?！铩铩铩镓斦杖胧歉呖嫉囊粋€重要考點，主要以選擇題的形式

(2011·浙江文綜，25,4分)2011年4月，我國居民消費價格指數(shù)(CPI)同比上升5.3%。為有效控制通貨膨脹，政府應(yīng)采取的財政政策和措施是 (

)。A．削減行政開支，減少財政支出B．增加國家稅收，擴建公用設(shè)施C．減少國家稅收，減持外國國債D．增加財政支出，刺激需求增長解析本題考查通貨膨脹和財政政策的有關(guān)知識。為控制通貨膨脹，國家采取的財政政策和措施主要是緊縮性財政政策。緊縮性財政政策手段具體包括：減少財政支出，增加稅收，提高稅率等，故A項入選。B、C、D不符合題意。答案

A命題角度 財政的作用

[預(yù)測題型：選擇題、主觀題]【典例1】 (2011·浙江文綜，25,4分)2011年4月，

(2010·天津文綜，4,4分)下圖所示為中央財政用于社會保障和就業(yè)、教育、醫(yī)療衛(wèi)生的支出狀況。圖中曲線的變化，突出體現(xiàn)的財政作用是 (

)。①鞏固國家政權(quán)，維護社會秩序②健全社會保障體系，改善人民生活③調(diào)控收支水平，促使經(jīng)濟平穩(wěn)運行④完善社會公共服務(wù)體系，創(chuàng)建和諧生活環(huán)境【典例2】 (2010·天津文綜，4,4分)下圖所示為中央財政A.①③ B．①④ C．②③ D．②④解析解答本題要特別注意圖表所反映的具體信息：圖表反映的是2006～2009年中央財政用于社會保障和就業(yè)、教育、醫(yī)療衛(wèi)生這三個方面的支出情況，對應(yīng)的財政作用就是健全社會保障體系、完善社會公共服務(wù)體系，②④入選；圖未直接體現(xiàn)鞏固國家政權(quán)和調(diào)控收支水平的作用，不選①③。故選D。答案

DA.①③ B．①④ C．②③ D．②④

2011年12月14日，中央經(jīng)濟工作會議提出，針對當前經(jīng)濟形勢，要加強和改善宏觀調(diào)控，促進經(jīng)濟平穩(wěn)較快發(fā)展，2012年繼續(xù)實施積極的財政政策和穩(wěn)健的貨幣政策。宏觀經(jīng)濟政策的調(diào)整體現(xiàn)了 (

)。①促進經(jīng)濟增長是宏觀調(diào)控的主要目標之一②宏觀調(diào)控是社會主義市場經(jīng)濟的基本標志③絕對運動與相對靜止的統(tǒng)一④認識的發(fā)展具有上升性A.①③ B．②④ C．①④ D．②③解析宏觀經(jīng)濟政策的調(diào)整就是為了實現(xiàn)經(jīng)濟持續(xù)健康發(fā)展，①當選；根據(jù)形勢變化繼續(xù)實施積極的財政政策和穩(wěn)健的貨幣政策，體現(xiàn)了絕對運動和相對靜止的統(tǒng)一，③當選；堅持公有制的主體地位，是社會主義市場經(jīng)濟的基本標志，②不選；宏觀經(jīng)濟政策的調(diào)整，體現(xiàn)了一切從實際出發(fā)，具體問題具體分析的要求，沒有體現(xiàn)認識的發(fā)展，④與題意無關(guān)。答案

A對應(yīng)訓(xùn)練【訓(xùn)練1】 2011年12月14日，中央經(jīng)濟工作會議提出，針對當

2010年8月31日，為幫助地方做好洪澇、泥石流災(zāi)害受災(zāi)群眾生活救助工作，財政部會同民政部下?lián)茏匀粸?zāi)害生活救助資金20.05億元，用于受災(zāi)群眾緊急轉(zhuǎn)移安置、倒塌住房恢復(fù)重建和向因災(zāi)死亡人員家屬發(fā)放撫慰金等方面。這主要體現(xiàn)了財政 (

)。A．可以有效調(diào)節(jié)資源的配置B．是鞏固國家政權(quán)的物質(zhì)基礎(chǔ)C．可以迅速提高人民的生活水平D．可以促進科教文衛(wèi)事業(yè)的發(fā)展解析本題考查了財政的作用。財政部下?lián)茏匀粸?zāi)害生活救助資金體現(xiàn)了財政在調(diào)節(jié)資源配置中的作用，有利于提高人民生活，故A項正確。B、D兩項與材料無關(guān)，C項說法太絕對。答案

A【訓(xùn)練2】 2010年8月31日，為幫助地方做好洪澇、泥石流災(zāi)害

(2011·山東文綜)“十二五”時期是我國全面建設(shè)小康社會的關(guān)鍵時期，山東省委、省政府將進一步推進轉(zhuǎn)方式調(diào)結(jié)構(gòu)，努力實現(xiàn)富民強省新跨越。閱讀材料，回答問題。材料一

下圖是山東省“十五”末、“十一五”末、“十二五”末(發(fā)展目標)的地區(qū)生產(chǎn)總值構(gòu)成圖。【訓(xùn)練3】 (2011·山東文綜)“十二五”時期是我國全面建設(shè)小材料二

2011年是“十二五”開局之年。山東省政府將加大財政支持力度，加強人才隊伍建設(shè)，提高科技創(chuàng)新能力，培育新的消費熱點，為實現(xiàn)“十二五”末的產(chǎn)業(yè)發(fā)展目標奠定良好的基礎(chǔ)。材料一反映了哪些經(jīng)濟信息？據(jù)材料一、材料二，分析為實現(xiàn)“十二五”末的產(chǎn)業(yè)發(fā)展目標，山東省政府的各項措施所蘊含的經(jīng)濟生活道理。解析此題需分兩小問進行解答：第一小問回答反映的經(jīng)濟信息；第二小問回答所蘊含的經(jīng)濟生活道理?；卮鸱从车慕?jīng)濟信息可通過對圖表的縱橫對比得出結(jié)論；回答所蘊含的經(jīng)濟生活道理要注意認真分析材料，從材料中提煉出問題的答案。材料二2011年是“十二五”開局之年。山東省政府將加大財政答案第一、二產(chǎn)業(yè)比重逐步下降，第三產(chǎn)業(yè)比重逐步上升，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)不斷優(yōu)化。①財政政策是國家宏觀調(diào)控的經(jīng)濟手段之一，具有促進資源合理配置的作用；②勞動者在生產(chǎn)力發(fā)展中起主導(dǎo)作用，加強人才隊伍建設(shè)有利于提高勞動者素質(zhì)；③科學(xué)技術(shù)是第一生產(chǎn)力，提高科技創(chuàng)新能力有利于推動技術(shù)進步和生產(chǎn)力發(fā)展；④消費對生產(chǎn)具有反作用，一個新的消費熱點的出現(xiàn)往往能帶動一個產(chǎn)業(yè)的出現(xiàn)和成長。答案第一、二產(chǎn)業(yè)比重逐步下降，第三產(chǎn)業(yè)比重逐步上升，產(chǎn)業(yè)結(jié)

了解我國稅收的基本含義與基本特征，比較分析稅收與財政收入的主要區(qū)別，知道劃分稅收的種類，會計算增值稅與個人所得稅，理解我國稅收性質(zhì)及違反稅法的種種行為，說明公民依法納稅的重要性?？键c二征稅與納稅了解我國稅收的基本含義與基本特征，比較分析稅稅收稅收是國家為實現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財政收入的基本形式。稅收的基本特征稅收具有強制性、無償性、固定性的特征，這些特征是稅收區(qū)別于其他財政收入形式的主要標志。稅收的種類根據(jù)征稅對象分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財產(chǎn)稅和行為稅五大類。增值稅和個人所得稅是影響很大的兩個稅種。【知識梳理】1．2．3．稅收【知識梳理】1．2．3．(1)增值稅，是以生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額為征稅對象的一種稅。增值稅只對增值額征稅，不僅可以避免對一個經(jīng)營額重復(fù)征稅，而且可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為。它有利于促進生產(chǎn)的專業(yè)化和體現(xiàn)公平競爭，也有利于財政收入的穩(wěn)定增長。(2)個人所得稅，是國家對個人所得征收的一種稅。個人所得稅是國家財政收入的重要來源，也是調(diào)節(jié)個人收入分配、實現(xiàn)社會公平的有效手段。稅收的作用第一，稅收是組織財政收入的基本形式。第二，稅收是調(diào)節(jié)經(jīng)濟的重要杠桿。第三，稅收是國家實現(xiàn)經(jīng)濟監(jiān)督的重要手段。(全面理解稅收的作用，還應(yīng)考慮某些具體稅種對收入分配的調(diào)節(jié)作用以及引導(dǎo)消費的作用等。)4．(1)增值稅，是以生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額為征稅對象的一種稅。增值依法納稅(1)納稅人與負稅人。①納稅人及其條件：納稅人是指稅法規(guī)定的直接負有納稅義務(wù)的單位和個人。納稅人的條件是取得應(yīng)稅收入，發(fā)生應(yīng)稅行為。②負稅人：最終承擔稅款的單位和個人。(2)必要性：稅收是國家財政收入的主要來源，是國家賴以存在和實現(xiàn)其各項職能的物質(zhì)基礎(chǔ)。我國的國家利益和集體利益、個人利益在根本上是一致的，稅收取之于民，用之于民。(3)公民應(yīng)自覺誠信納稅，反對偷稅、欠稅、騙稅、抗稅等違反稅法行為。(4)公民要增強稅收監(jiān)督意識。5．依法納稅5．稅收的基本特征強制性無償性固定性區(qū)別國家憑借政治權(quán)力強制征稅。納稅人必須依法納稅，稅務(wù)機關(guān)必須依法征稅國家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需對納稅人直接付出任何代價國家在征稅之前就以法律的形式，預(yù)先規(guī)定了征稅對象和征收稅額之間的數(shù)量比例，不經(jīng)國家有關(guān)部門批準不能隨意改變聯(lián)系稅收的三個基本特征是緊密聯(lián)系、不可分割的。稅收的無償性要求它具有強制性，強制性是無償性的保障。稅收的強制性和無償性又決定了它必須具有固定性【重點突破】1．稅收的基本特征強制性無償性固定性區(qū)別國家憑借政治權(quán)力強制征稅特別提醒：稅收的固定性是相對于稅法來說的，而不是絕對的。稅收的固定性是就稅法不變的情況而言的。隨著社會經(jīng)濟條件的變化，具體的征稅標準是可以改變的。特別提醒：稅收的固定性是相對于稅法來說的，而不是絕對的。稅收含義手段處理聯(lián)系偷稅納稅人有意違反稅法規(guī)定，用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為欺騙、隱瞞等方式稅務(wù)機關(guān)在追繳稅款的同時，要加收滯納金甚至并處罰款，觸犯刑法的還要由司法機關(guān)依法追究其刑事責任四種違法行為從程度上越來越高，其違法性也一個比一個強。違反稅法規(guī)定，都要受到法律制裁欠稅納稅人超過稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的納稅期限，沒有按時繳納而拖欠稅款的行為沒有按時繳納而拖欠騙稅納稅人用欺騙方法獲得國家稅收優(yōu)惠的行為騙取稅收優(yōu)惠抗稅納稅人以暴力、威脅等手段拒不繳納稅款的行為暴力、威脅等手段違反稅法的表現(xiàn)及對其的相關(guān)處理一覽表2．含義手段處理聯(lián)系偷稅納稅人有意違反稅法規(guī)定，用欺騙、隱★★★本考點在高考中的考查頻率較高，主要以選擇題的形式出現(xiàn)，試題設(shè)置比較簡單，考生只要熟記課本基礎(chǔ)知識即可?！铩铩锉究键c在高考中的考查頻率較高，主要以選擇題的形式出

(2011·浙江文綜，26,4分)假如國家將個人所得稅起征點由2000元上調(diào)至3000元，其他條件不變，下列說法中正確的是 (

)。A．月收入3000元以下的所有居民應(yīng)繳個人所得稅減少B．月收入超過3000元的居民沒有得到實惠C．居民整體可支配收入增加D．初次分配更加合理解析個人所得稅起征點由2000元上調(diào)至3000元，月收入3000元以下的所有居民將不再繳納個人所得稅而非減少，A錯誤；月收入超過3000元的居民應(yīng)繳個人所得稅減少，B說法錯誤；個人所得稅的征收屬于再分配范疇，D不合題意；C正確且符合題干要求。故選C。答案

C命題角度 個人所得稅 [預(yù)測題型：選擇題]【典例1】 (2011·浙江文綜，26,4分)假如國家將個人所得

(2011·福建文綜，33,4分)“拉弗曲線”(見右圖)描述了稅率和稅收的關(guān)系。它給我們的啟示是 (

)。①稅收政策必須考慮企業(yè)和勞動者的生產(chǎn)積極性命題角度 稅收和稅率 [預(yù)測題型：選擇題]②A點是我國政府實施宏觀調(diào)控的最佳稅率選擇③確定稅率應(yīng)充分考慮企業(yè)產(chǎn)品的價值和競爭力④稅率超過了一定的范圍將導(dǎo)致稅收收入的下降【典例2】 (2011·福建文綜，33,4分)“拉弗曲線”(見右A.①②③ B．①②④ C．①④ D．③④解析

①正確表明了正確制定稅收政策的積極意義，當選；②觀點錯誤，圖中A點稅收處于最高位，但并不一定是國家實施宏觀調(diào)控的最佳稅率選擇；③所述的企業(yè)產(chǎn)品的價值和競爭力與題中圖示的啟示無關(guān)，不選；④正確表述了稅收與稅率的關(guān)系，當選。故選C。答案

CA.①②③ B．①②④ C．①④ D．③④2011年6月30日，十一屆全國人大常委會第二十一次會議通過了關(guān)于修改《個人所得稅法》的決定，將個稅起征點由二審稿的3000元提高到3500元。于2011年9月1日起施行。重新公布的《個人所得稅法》規(guī)定：“工資、薪金所得以每月收入額減除費用三千五百元后的余額，為應(yīng)納稅所得額?！薄秱€人所得稅法》將現(xiàn)行的9級超額累進稅率調(diào)整為7級，第一級稅率為3%。回答1～2題。 個人所得稅的調(diào)整，有利于 (

)。①調(diào)節(jié)收入分配，實現(xiàn)社會公平②促進生產(chǎn)專業(yè)化，體現(xiàn)公平競爭③擴大國家內(nèi)需，促進經(jīng)濟發(fā)展④增強宏觀調(diào)控能力，合理配置資源【訓(xùn)練1】對應(yīng)訓(xùn)練2011年6月30日，十一屆全國人大常委會第二十一次會議通過A.①② B．①③ `C．①④ D．③④解析

②是征收增值稅的意義，不符合題意；個人所得稅的調(diào)整會減少國家財政收入，不利于增強宏觀調(diào)控能力，④應(yīng)排除。答案

B

假如你的月工資為5000元(扣除“三險一金”后)。若按新的個人所得稅法修正案，則與修正前相比，你每月可以少繳納個稅 (

)。【訓(xùn)練2】A.①② B．①③ `C．①④ D．③④【訓(xùn)練2附：改革后的個稅稅率表A.175元

B．200元

C．250元

D．280元解析個稅改革前，應(yīng)稅額為5000－2000＝3000元，根據(jù)當時的稅率計算，500×5%＋1500×10%＋1000×15%＝325元；個稅調(diào)整后，應(yīng)稅額為5000－3500＝1500元，根據(jù)最新稅率計算：1500×3%＝45元。325－45＝280元，即少繳納的數(shù)量，故應(yīng)選D項。答案

D級數(shù)全月應(yīng)納稅所得額稅率1不超過1500元的32超過1500元至4500元的部分103超過4500元至9000元的部分204超過9000元至35000元的部分255超過35000元至55000元的部分306超過55000元至80000元的部分357超過80000元的部分45附：改革后的個稅稅率表級數(shù)全月應(yīng)納稅所得額稅率1不超過15■2011年10月12日，國務(wù)院總理溫家寶主持召開國務(wù)院常務(wù)會議，研究確定了財稅支持小型微型企業(yè)發(fā)展的政策措施。會議決定，①提高小型微型企業(yè)增值稅和營業(yè)稅起征點；將小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅政策，延長至2015年底并擴大范圍。支持金融機構(gòu)加強對小型微型企業(yè)的金融服務(wù)。對金融機構(gòu)向小型微型企業(yè)貸款合同三年內(nèi)免征印花稅；將金融企業(yè)中小企業(yè)貸款損失準備金稅前扣除政策延長至2013年底；將符合條件的農(nóng)村金融機構(gòu)金融保險收入減按3%征收營業(yè)稅的政策，延長至2015年底。新聞播報■2011年10月12日，國務(wù)院總理溫家寶主持召開國務(wù)院常②國家通過這些政策，給小型微型企業(yè)實施稅收松綁，對于小型微利企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展、經(jīng)濟轉(zhuǎn)型、促進就業(yè)等都具有十分重要的意義。②國家通過這些政策，給小型微型企業(yè)實施稅收松綁，對于小型微利①稅收是國家為實現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法無償取得財政收入的基本形式。國務(wù)院作出這一決定是在通過稅收政策履行對經(jīng)濟進行宏觀調(diào)控的職能，執(zhí)行這些政策將會在短期內(nèi)減少國家財政收入。②稅收是國家調(diào)節(jié)經(jīng)濟的重要杠桿。國務(wù)院常務(wù)會議通過提高增值稅、營業(yè)稅起征點、減免企業(yè)所得稅等政策，對于小型微利企業(yè)快速發(fā)展、加快完善稅收制度、優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)、公平稅收負擔、規(guī)范收入分配秩序等都具有十分重要的意義。考點對接①稅收是國家為實現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法無償取得財政收入我國的財稅政策一直是宏觀調(diào)控的重要工具，也是近幾年高考命題的背景材料。2013年高考有可能結(jié)合這一材料考查稅收、國家的宏觀調(diào)控等知識點。我國的財稅政策一直是宏觀調(diào)控的重要工具，也是近幾年高考命題的2011年10月12日，國務(wù)院常務(wù)會議研究確定了財稅支持小型微型企業(yè)發(fā)展的政策措施。會議決定提高小型微型企業(yè)增值稅和營業(yè)稅起征點。關(guān)于增值稅，下列說法正確的是 (

)。A．可以調(diào)節(jié)個人收入B．不受企業(yè)盈虧的影響C．可以合理地調(diào)節(jié)消費行為D．可以避免對一個經(jīng)營額重復(fù)征稅答案

D1．2011年10月12日，國務(wù)院常務(wù)會議研究確定了財稅支持小型國務(wù)院常務(wù)會議決定，對金融機構(gòu)向小型微型企業(yè)貸款合同三年內(nèi)免征印花稅；將金融企業(yè)中小企業(yè)貸款損失準備金稅前扣除政策延長至2013年底。這一政策調(diào)整(

)。①將有助于引導(dǎo)小型微型企業(yè)經(jīng)濟轉(zhuǎn)型②是執(zhí)行積極的財政政策的具體體現(xiàn)③必將提高小型微型企業(yè)的市場占有率④是執(zhí)行穩(wěn)健的貨幣政策的具體體現(xiàn)A．①② B．②③ C．①④ D．②④答案

A2．國務(wù)院常務(wù)會議決定，對金融機構(gòu)向小型微型企業(yè)貸款合同三年內(nèi)免材料一近日，有關(guān)溫州中小企業(yè)債務(wù)危機的消息頻見于各大媒體，也讓中小企業(yè)的生存話題，再次引發(fā)輿論的關(guān)注。有記者近日在深圳采訪時發(fā)現(xiàn)，中小企業(yè)的資金困境并不只是局限在長三角，在珠三角，一些企業(yè)也在遭遇資金之困。材料二

10月12日，國務(wù)院總理溫家寶主持召開國務(wù)院常務(wù)會議，研究確定支持小型和微型企業(yè)發(fā)展的金融、財稅政策措施。結(jié)合材料，試運用《經(jīng)濟生活》的相關(guān)知識說明如何促進小型和微型企業(yè)發(fā)展。3．材料一近日，有關(guān)溫州中小企業(yè)債務(wù)危機的消息頻見于各大媒體，答案

(1)國家要加大宏觀調(diào)控力度，運用經(jīng)濟、法律和必要的行政手段支持小型和微型企業(yè)發(fā)展。(2)金融機構(gòu)要加大對小型和微型企業(yè)的信貸支持；清理糾正金融服務(wù)不合理收費，切實降低企業(yè)融資的實際成本；拓寬小型和微型企業(yè)融資渠道；細化對小型和微型企業(yè)金融服務(wù)的差異化監(jiān)管政策；促進小金融機構(gòu)改革與發(fā)展；在規(guī)范管理、防范風(fēng)險的基礎(chǔ)上促進民間借貸健康發(fā)展。(3)財稅方面要加大對小型和微型企業(yè)稅收扶持力度；支持金融機構(gòu)加強對小型和微型企業(yè)的金融服務(wù)；擴大中小企業(yè)專項資金規(guī)模，更多運用間接方式扶持小型和微型企業(yè)。進一步清理取消和減免部分涉企收費。(4)就企業(yè)自身來說，小型和微型企業(yè)要采用先進的科學(xué)技術(shù)、加強管理，不斷進行創(chuàng)新，開拓內(nèi)需市場，發(fā)展擁有競爭力的產(chǎn)品。答案(1)國家要加大宏觀調(diào)控力度，運用經(jīng)濟、法律和必要的行(1)財政收入與支出：財政收入的構(gòu)成，稅收與財政的關(guān)系，影響財政收入的因素，財政支出，財政支出的構(gòu)成，財政收支平衡。(2)財政的作用：財政與基礎(chǔ)設(shè)施工程，財政與宏觀調(diào)控，財政與人民生活保障。(3)稅收及其種類：稅收，稅收的基本特征，稅收的種類，稅收的作用。(4)依法納稅：我國稅收的本質(zhì)，依法納稅。高考考點財政與稅收(1)財政收入與支出：財政收入的構(gòu)成，稅收與財政的關(guān)高考考點(1)財政收入與財政支出。(2)財政和稅收的作用。(3)稅收的特征。(4)依法納稅。(1)結(jié)合我國近年來加大對教育、就業(yè)、社會保障等重大民生問題的支出，認識財政對促進社會公平、改善人民生活的意義。(2)結(jié)合我國實行的積極的財政政策，分析財政對促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行、調(diào)整經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的意義。(3)結(jié)合我國稅收政策的調(diào)整，運用稅收的基本特征、稅收的作用等知識分析其必要性和意義?？疾橹攸c關(guān)注熱點(1)財政收入與財政支出?？疾橹攸c關(guān)注熱點財政與稅收國家財政征稅和納稅財政與稅收國家財政征稅和納稅高考政治必修總復(fù)習(xí)-財政與稅收課件高考政治必修總復(fù)習(xí)-財政與稅收課件特別提醒：財政政策與貨幣政策都是國家宏觀調(diào)控的經(jīng)濟手段，二者往往相互配合起作用。但二者在政策的制定者、具體內(nèi)容與措施等方面則有所不同。財政政策由國家財政部制定，經(jīng)全國人大或全國人大常委會通過方可實施；貨幣政策則由中央銀行直接制定和實施。凡有關(guān)財政收入與財政支出的政策，如稅率的調(diào)整、稅收的變動、發(fā)行國債等都屬于財政政策；與銀行有關(guān)的一系列政策，如利率、存款準備金率、匯率的調(diào)整等則屬于貨幣政策。特別提醒：財政政策與貨幣政策都是國家宏觀調(diào)控的經(jīng)濟手段，二者 納稅人意識 財政收支關(guān)系、稅收與財政的關(guān)系 財政和稅收的作用 稅收的三個基本特征 違反稅法的四種行為名師點睛狀元筆記[閃記]財政政策的運用，實行反向調(diào)節(jié)。經(jīng)濟過熱要緊縮(降溫)，經(jīng)濟滯緩(過冷)要擴張(加熱)。[圖解]財政收入與財政支出的關(guān)系1．2． 納稅人意識名師點睛狀元筆記[閃記]1．2．高考政治必修總復(fù)習(xí)-財政與稅收課件了解財政的基本含義，理解財政的巨大作用，比較財政收支的三種狀態(tài)、財政政策與貨幣政策之間的關(guān)系，分析增加財政收入的主要途徑與重要意義?？键c一國家財政了解財政的基本含義，理解財政的巨大作用，比較財財政國家的收入和支出就是財政。財政收入和支出是國家參與社會分配的兩個方面。財政收入(1)含義：國家通過一定的形式和渠道籌集起來的資金，就是財政收入。(2)構(gòu)成：財政收入分為稅收收入、利潤收入、債務(wù)收入以及其他收入。稅收收入是國家財政收入的最主要來源。稅收在財政收入中居主導(dǎo)地位，它是征收面最廣、最穩(wěn)定可靠的財政收入形式?！局R梳理】1．2．財政【知識梳理】1．2．(3)影響因素：主要是經(jīng)濟發(fā)展水平和分配政策。經(jīng)濟發(fā)展水平對財政收入的影響是基礎(chǔ)性的。必須加快經(jīng)濟發(fā)展，大力增加社會財富總量，才能保證國家財政收入的持續(xù)增長。同時國家應(yīng)當制定合理的分配政策，既保證國家財政收入穩(wěn)步增長，又促進企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高。財政支出(1)含義：財政支出就是國家對籌集起來的財政資金進行分配和使用。(2)構(gòu)成：按財政支出的用途，分為經(jīng)濟建設(shè)支出，科學(xué)、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出，行政管理和國防支出，社會保障支出，債務(wù)支出五大類型。3．(3)影響因素：主要是經(jīng)濟發(fā)展水平和分配政策。經(jīng)濟發(fā)展水平對財政收支平衡(1)財政收支平衡是指當年的財政收入等于支出，或收入大于支出略有節(jié)余，或支出大于收入略有赤字。(2)財政盈余：指當年的財政收入大于財政支出的部分。(3)財政赤字：指當年的財政支出大于財政收入的部分。財政的作用(1)國家財政是促進社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障。財政通過國民收入的再分配，縮小收入分配差距，促進教育公平，建立社會保障體系與基本醫(yī)療衛(wèi)生制度，保障和提高人民的生活水平，推動建設(shè)社會主義和諧社會。(2)國家財政具有促進資源合理配置的作用。國家通過財政支持能源、交通運輸、郵電通信、水利等基礎(chǔ)設(shè)施行業(yè)，有助于資源的合理配置。4．5．財政收支平衡4．5．(3)國家財政具有促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用。在經(jīng)濟增長滯緩、經(jīng)濟運行主要受需求不足制約時，政府可以采取擴張性財政政策，通過增加經(jīng)濟建設(shè)支出，減少稅收，刺激總需求增長，降低失業(yè)率，拉動經(jīng)濟增長。反之，在經(jīng)濟過熱、物價上漲、經(jīng)濟運行主要受供給能力制約時，政府可以采取緊縮性財政政策，通過減少財政支出，增加稅收，抑制總需求，穩(wěn)定物價，給經(jīng)濟“降溫”。(3)國家財政具有促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用。在經(jīng)濟增長滯緩財政收入是否越多越好(1)在經(jīng)濟發(fā)展水平不斷提高、社會財富不斷增加的基礎(chǔ)上，增加財政收入可以充分發(fā)揮財政在經(jīng)濟和社會發(fā)展中的作用。(2)在社會財富總量一定的前提下，如果國家財政收入過多，會直接減少企業(yè)和個人的收入，不利于企業(yè)生產(chǎn)的擴大和個人購買力的增長，最終將對財政收入的增加產(chǎn)生不利影響。如果國家財政收入太少，會直接減少財政的經(jīng)濟建設(shè)支出，直接影響國家職能的有效發(fā)揮，尤其會降低財政對經(jīng)濟發(fā)展支持和調(diào)控的力度，最終也將不利于企業(yè)的發(fā)展和個人收入的增加?！局攸c突破】1．財政收入是否越多越好【重點突破】1．(3)財政收入的多少必須從經(jīng)濟和社會發(fā)展的需要綜合考慮，國家應(yīng)當制定合理的分配政策，既保證國家財政收入穩(wěn)步增長，又促進企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高。財政赤字與通貨膨脹的關(guān)系財政赤字通貨膨脹區(qū)別含義不同指當年的財政支出大于財政收入的部分指經(jīng)濟運行中出現(xiàn)的全面、持續(xù)的物價上漲的現(xiàn)象原因不同是由財政支出大于財政收入所致是由紙幣發(fā)行量過多、經(jīng)濟增長過熱、重復(fù)建設(shè)嚴重等導(dǎo)致的聯(lián)系財政支出大于收入，出現(xiàn)財政赤字，意味著財政支出要靠借債來維持，這種狀況可能導(dǎo)致社會總需求和總供給的不平衡，引發(fā)通貨膨脹2．(3)財政收入的多少必須從經(jīng)濟和社會發(fā)展的需要綜合考慮，國家特別提醒：對一個國家財政赤字的出現(xiàn)，要考慮量上的差別。略有赤字，應(yīng)當視為平衡或者基本平衡。如果財政赤字出現(xiàn)了比較大的數(shù)額，那就意味著國家的財政支出要靠借債來維持，這種情況有可能導(dǎo)致社會總需求和總供給的不平衡，會引發(fā)通貨膨脹。因此，財政赤字要控制在一定范圍之內(nèi)。特別提醒：對一個國家財政赤字的出現(xiàn)，要考慮量上的差別。略有赤擴張性財政政策、緊縮性財政政策、穩(wěn)健的財政政策擴張性財政政策緊縮性財政政策穩(wěn)健的財政政策區(qū)別原因經(jīng)濟增長滯緩，一部分經(jīng)濟資源未被利用，經(jīng)濟運行主要受需求不足制約經(jīng)濟過熱，經(jīng)濟的正常運行受供給能力制約，物價上漲經(jīng)濟平穩(wěn)運行，沒有明顯的通脹和通縮跡象對策增加經(jīng)濟建設(shè)支出和減少稅收，刺激總需求增長，降低失業(yè)率，拉動經(jīng)濟增長減少財政支出，增加稅收，抑制總需求，降低通貨膨脹率，給經(jīng)濟“降溫”控制赤字，調(diào)整結(jié)構(gòu)，推進改革，增收節(jié)支聯(lián)系采取哪種財政政策，都必須依據(jù)客觀的經(jīng)濟運行狀況3．擴張性財政政策、緊縮性財政政策、穩(wěn)健的財政政策擴張性財緊縮性比較財政政策和貨幣政策財政政策貨幣政策區(qū)別含義不同政府通過對財政收入和支出總量的調(diào)節(jié)來影響總需求，使之與總供給相適應(yīng)的經(jīng)濟政策貨幣政策是指一國中央銀行(貨幣當局)為實現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟目標而對貨幣供應(yīng)量和信貸量進行調(diào)節(jié)和控制所采取的指導(dǎo)方針及其相應(yīng)的政策措施內(nèi)容不同財政收入和財政支出的有關(guān)政策，如稅收、稅率調(diào)整等與銀行有關(guān)的一系列政策，如存貸款利率調(diào)整、存款準備金率調(diào)整等政策制定者不同國家財政部制定，經(jīng)全國人大或全國人大常委會通過中央銀行直接制定聯(lián)系①都是經(jīng)濟政策，都屬于宏觀調(diào)控的重要手段②在一定條件下，二者相互配合起作用4.比較財政政策和貨幣政策財政政策貨幣政策區(qū)含義政府通過對財政收★★★★財政收入是高考的一個重要考點，主要以選擇題的形式出現(xiàn)?？忌趥淇紩r既要明確增加財政收入的重要性，也要明確財政收入并不是越多越好。財政的作用是高考的核心考點，以選擇題的形式出現(xiàn)時，通常是以一些社會熱點事件為背景，要求考生分析具體體現(xiàn)了財政的哪方面作用；以主觀題的形式出現(xiàn)時，通常要求考生分析發(fā)揮財政作用的重要性。★★★★財政收入是高考的一個重要考點，主要以選擇題的形式

(2011·浙江文綜，25,4分)2011年4月，我國居民消費價格指數(shù)(CPI)同比上升5.3%。為有效控制通貨膨脹，政府應(yīng)采取的財政政策和措施是 (

)。A．削減行政開支，減少財政支出B．增加國家稅收，擴建公用設(shè)施C．減少國家稅收，減持外國國債D．增加財政支出，刺激需求增長解析本題考查通貨膨脹和財政政策的有關(guān)知識。為控制通貨膨脹，國家采取的財政政策和措施主要是緊縮性財政政策。緊縮性財政政策手段具體包括：減少財政支出，增加稅收，提高稅率等，故A項入選。B、C、D不符合題意。答案

A命題角度 財政的作用

[預(yù)測題型：選擇題、主觀題]【典例1】 (2011·浙江文綜，25,4分)2011年4月，

(2010·天津文綜，4,4分)下圖所示為中央財政用于社會保障和就業(yè)、教育、醫(yī)療衛(wèi)生的支出狀況。圖中曲線的變化，突出體現(xiàn)的財政作用是 (

)。①鞏固國家政權(quán)，維護社會秩序②健全社會保障體系，改善人民生活③調(diào)控收支水平，促使經(jīng)濟平穩(wěn)運行④完善社會公共服務(wù)體系，創(chuàng)建和諧生活環(huán)境【典例2】 (2010·天津文綜，4,4分)下圖所示為中央財政A.①③ B．①④ C．②③ D．②④解析解答本題要特別注意圖表所反映的具體信息：圖表反映的是2006～2009年中央財政用于社會保障和就業(yè)、教育、醫(yī)療衛(wèi)生這三個方面的支出情況，對應(yīng)的財政作用就是健全社會保障體系、完善社會公共服務(wù)體系，②④入選；圖未直接體現(xiàn)鞏固國家政權(quán)和調(diào)控收支水平的作用，不選①③。故選D。答案

DA.①③ B．①④ C．②③ D．②④

2011年12月14日，中央經(jīng)濟工作會議提出，針對當前經(jīng)濟形勢，要加強和改善宏觀調(diào)控，促進經(jīng)濟平穩(wěn)較快發(fā)展，2012年繼續(xù)實施積極的財政政策和穩(wěn)健的貨幣政策。宏觀經(jīng)濟政策的調(diào)整體現(xiàn)了 (

)。①促進經(jīng)濟增長是宏觀調(diào)控的主要目標之一②宏觀調(diào)控是社會主義市場經(jīng)濟的基本標志③絕對運動與相對靜止的統(tǒng)一④認識的發(fā)展具有上升性A.①③ B．②④ C．①④ D．②③解析宏觀經(jīng)濟政策的調(diào)整就是為了實現(xiàn)經(jīng)濟持續(xù)健康發(fā)展，①當選；根據(jù)形勢變化繼續(xù)實施積極的財政政策和穩(wěn)健的貨幣政策，體現(xiàn)了絕對運動和相對靜止的統(tǒng)一，③當選；堅持公有制的主體地位，是社會主義市場經(jīng)濟的基本標志，②不選；宏觀經(jīng)濟政策的調(diào)整，體現(xiàn)了一切從實際出發(fā)，具體問題具體分析的要求，沒有體現(xiàn)認識的發(fā)展，④與題意無關(guān)。答案

A對應(yīng)訓(xùn)練【訓(xùn)練1】 2011年12月14日，中央經(jīng)濟工作會議提出，針對當

2010年8月31日，為幫助地方做好洪澇、泥石流災(zāi)害受災(zāi)群眾生活救助工作，財政部會同民政部下?lián)茏匀粸?zāi)害生活救助資金20.05億元，用于受災(zāi)群眾緊急轉(zhuǎn)移安置、倒塌住房恢復(fù)重建和向因災(zāi)死亡人員家屬發(fā)放撫慰金等方面。這主要體現(xiàn)了財政 (

)。A．可以有效調(diào)節(jié)資源的配置B．是鞏固國家政權(quán)的物質(zhì)基礎(chǔ)C．可以迅速提高人民的生活水平D．可以促進科教文衛(wèi)事業(yè)的發(fā)展解析本題考查了財政的作用。財政部下?lián)茏匀粸?zāi)害生活救助資金體現(xiàn)了財政在調(diào)節(jié)資源配置中的作用，有利于提高人民生活，故A項正確。B、D兩項與材料無關(guān)，C項說法太絕對。答案

A【訓(xùn)練2】 2010年8月31日，為幫助地方做好洪澇、泥石流災(zāi)害

(2011·山東文綜)“十二五”時期是我國全面建設(shè)小康社會的關(guān)鍵時期，山東省委、省政府將進一步推進轉(zhuǎn)方式調(diào)結(jié)構(gòu)，努力實現(xiàn)富民強省新跨越。閱讀材料，回答問題。材料一

下圖是山東省“十五”末、“十一五”末、“十二五”末(發(fā)展目標)的地區(qū)生產(chǎn)總值構(gòu)成圖。【訓(xùn)練3】 (2011·山東文綜)“十二五”時期是我國全面建設(shè)小材料二

2011年是“十二五”開局之年。山東省政府將加大財政支持力度，加強人才隊伍建設(shè)，提高科技創(chuàng)新能力，培育新的消費熱點，為實現(xiàn)“十二五”末的產(chǎn)業(yè)發(fā)展目標奠定良好的基礎(chǔ)。材料一反映了哪些經(jīng)濟信息？據(jù)材料一、材料二，分析為實現(xiàn)“十二五”末的產(chǎn)業(yè)發(fā)展目標，山東省政府的各項措施所蘊含的經(jīng)濟生活道理。解析此題需分兩小問進行解答：第一小問回答反映的經(jīng)濟信息；第二小問回答所蘊含的經(jīng)濟生活道理?；卮鸱从车慕?jīng)濟信息可通過對圖表的縱橫對比得出結(jié)論；回答所蘊含的經(jīng)濟生活道理要注意認真分析材料，從材料中提煉出問題的答案。材料二2011年是“十二五”開局之年。山東省政府將加大財政答案第一、二產(chǎn)業(yè)比重逐步下降，第三產(chǎn)業(yè)比重逐步上升，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)不斷優(yōu)化。①財政政策是國家宏觀調(diào)控的經(jīng)濟手段之一，具有促進資源合理配置的作用；②勞動者在生產(chǎn)力發(fā)展中起主導(dǎo)作用，加強人才隊伍建設(shè)有利于提高勞動者素質(zhì)；③科學(xué)技術(shù)是第一生產(chǎn)力，提高科技創(chuàng)新能力有利于推動技術(shù)進步和生產(chǎn)力發(fā)展；④消費對生產(chǎn)具有反作用，一個新的消費熱點的出現(xiàn)往往能帶動一個產(chǎn)業(yè)的出現(xiàn)和成長。答案第一、二產(chǎn)業(yè)比重逐步下降，第三產(chǎn)業(yè)比重逐步上升，產(chǎn)業(yè)結(jié)

了解我國稅收的基本含義與基本特征，比較分析稅收與財政收入的主要區(qū)別，知道劃分稅收的種類，會計算增值稅與個人所得稅，理解我國稅收性質(zhì)及違反稅法的種種行為，說明公民依法納稅的重要性?？键c二征稅與納稅了解我國稅收的基本含義與基本特征，比較分析稅稅收稅收是國家為實現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財政收入的基本形式。稅收的基本特征稅收具有強制性、無償性、固定性的特征，這些特征是稅收區(qū)別于其他財政收入形式的主要標志。稅收的種類根據(jù)征稅對象分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財產(chǎn)稅和行為稅五大類。增值稅和個人所得稅是影響很大的兩個稅種?！局R梳理】1．2．3．稅收【知識梳理】1．2．3．(1)增值稅，是以生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額為征稅對象的一種稅。增值稅只對增值額征稅，不僅可以避免對一個經(jīng)營額重復(fù)征稅，而且可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為。它有利于促進生產(chǎn)的專業(yè)化和體現(xiàn)公平競爭，也有利于財政收入的穩(wěn)定增長。(2)個人所得稅，是國家對個人所得征收的一種稅。個人所得稅是國家財政收入的重要來源，也是調(diào)節(jié)個人收入分配、實現(xiàn)社會公平的有效手段。稅收的作用第一，稅收是組織財政收入的基本形式。第二，稅收是調(diào)節(jié)經(jīng)濟的重要杠桿。第三，稅收是國家實現(xiàn)經(jīng)濟監(jiān)督的重要手段。(全面理解稅收的作用，還應(yīng)考慮某些具體稅種對收入分配的調(diào)節(jié)作用以及引導(dǎo)消費的作用等。)4．(1)增值稅，是以生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額為征稅對象的一種稅。增值依法納稅(1)納稅人與負稅人。①納稅人及其條件：納稅人是指稅法規(guī)定的直接負有納稅義務(wù)的單位和個人。納稅人的條件是取得應(yīng)稅收入，發(fā)生應(yīng)稅行為。②負稅人：最終承擔稅款的單位和個人。(2)必要性：稅收是國家財政收入的主要來源，是國家賴以存在和實現(xiàn)其各項職能的物質(zhì)基礎(chǔ)。我國的國家利益和集體利益、個人利益在根本上是一致的，稅收取之于民，用之于民。(3)公民應(yīng)自覺誠信納稅，反對偷稅、欠稅、騙稅、抗稅等違反稅法行為。(4)公民要增強稅收監(jiān)督意識。5．依法納稅5．稅收的基本特征強制性無償性固定性區(qū)別國家憑借政治權(quán)力強制征稅。納稅人必須依法納稅，稅務(wù)機關(guān)必須依法征稅國家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需對納稅人直接付出任何代價國家在征稅之前就以法律的形式，預(yù)先規(guī)定了征稅對象和征收稅額之間的數(shù)量比例，不經(jīng)國家有關(guān)部門批準不能隨意改變聯(lián)系稅收的三個基本特征是緊密聯(lián)系、不可分割的。稅收的無償性要求它具有強制性，強制性是無償性的保障。稅收的強制性和無償性又決定了它必須具有固定性【重點突破】1．稅收的基本特征強制性無償性固定性區(qū)別國家憑借政治權(quán)力強制征稅特別提醒：稅收的固定性是相對于稅法來說的，而不是絕對的。稅收的固定性是就稅法不變的情況而言的。隨著社會經(jīng)濟條件的變化，具體的征稅標準是可以改變的。特別提醒：稅收的固定性是相對于稅法來說的，而不是絕對的。稅收含義手段處理聯(lián)系偷稅納稅人有意違反稅法規(guī)定，用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為欺騙、隱瞞等方式稅務(wù)機關(guān)在追繳稅款的同時，要加收滯納金甚至并處罰款，觸犯刑法的還要由司法機關(guān)依法追究其刑事責任四種違法行為從程度上越來越高，其違法性也一個比一個強。違反稅法規(guī)定，都要受到法律制裁欠稅納稅人超過稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的納稅期限，沒有按時繳納而拖欠稅款的行為沒有按時繳納而拖欠騙稅納稅人用欺騙方法獲得國家稅收優(yōu)惠的行為騙取稅收優(yōu)惠抗稅納稅人以暴力、威脅等手段拒不繳納稅款的行為暴力、威脅等手段違反稅法的表現(xiàn)及對其的相關(guān)處理一覽表2．含義手段處理聯(lián)系偷稅納稅人有意違反稅法規(guī)定，用欺騙、隱★★★本考點在高考中的考查頻率較高，主要以選擇題的形式出現(xiàn)，試題設(shè)置比較簡單，考生只要熟記課本基礎(chǔ)知識即可。★★★本考點在高考中的考查頻率較高，主要以選擇題的形式出

(2011·浙江文綜，26,4分)假如國家將個人所得稅起征點由2000元上調(diào)至3000元，其他條件不變，下列說法中正確的是 (

)。A．月收入3000元以下的所有居民應(yīng)繳個人所得稅減少B．月收入超過3000元的居民沒有得到實惠C．居民整體可支配收入增加D．初次分配更加合理解析個人所得稅起征點由2000元上調(diào)至3000元，月收入3000元以下的所有居民將不再繳納個人所得稅而非減少，A錯誤；月收入超過3000元的居民應(yīng)繳個人所得稅減少，B說法錯誤；個人所得稅的征收屬于再分配范疇，D不合題意；C正確且符合題干要求。故選C。答案

C命題角度 個人所得稅 [預(yù)測題型：選擇題]【典例1】 (2011·浙江文綜，26,4分)假如國家將個人所得

(2011·福建文綜，33,4分)“拉弗曲線”(見右圖)描述了稅率和稅收的關(guān)系。它給我們的啟示是 (

)。①稅收政策必須考慮企業(yè)和勞動者的生產(chǎn)積極性命題角度 稅收和稅率 [預(yù)測題型：選擇題]②A點是我國政府實施宏觀調(diào)控的最佳稅率選擇③確定稅率應(yīng)充分考慮企業(yè)產(chǎn)品的價值和競爭力④稅率超過了一定的范圍將導(dǎo)致稅收收入的下降【典例2】 (2011·福建文綜，33,4分)“拉弗曲線”(見右A.①②③ B．①②④ C．①④ D．③④解析

①正確表明了正確制定稅收政策的積極意義，當選；②觀點錯誤，圖中A點稅收處于最高位，但并不一定是國家實施宏觀調(diào)控的最佳稅率選擇；③所述的企業(yè)產(chǎn)品的價值和競爭力與題中圖示的啟示無關(guān)，不選；④正確表述了稅收與稅率的關(guān)系，當選。故選C。答案

CA.①②③ B．①②④ C．①④ D．③④2011年6月30日，十一屆全國人大常委會第二十一次會議通過了關(guān)于修改《個人所得稅法》的決定，將個稅起征點由二審稿的3000元提高到3500元。于2011年9月1日起施行。重新公布的《個人所得稅法》規(guī)定：“工資、薪金所得以每月收入額減除費用三千五百元后的余額，為應(yīng)納稅所得額?！薄秱€人所得稅法》將現(xiàn)行的9級超額累進稅率調(diào)整為7級，第一級稅率為3%?；卮?～2題。 個人所得稅的調(diào)整，有利于 (

)。①調(diào)節(jié)收入分配，實現(xiàn)社會公平②促進生產(chǎn)專業(yè)化，體現(xiàn)公平競爭③擴大國家內(nèi)需，促進經(jīng)濟發(fā)展④增強宏觀調(diào)控能力，合理配置資源【訓(xùn)練1】對應(yīng)訓(xùn)練2011年6月30日，十一屆全國人大常委會第二十一次會議通過A.①② B．①③ `C．①④ D．③④解析

②是征收增值稅的意義，不符合題意；個人所得稅的調(diào)整會減少國家財政收入，不利于增強宏觀調(diào)控能力，④應(yīng)排除。答案

B

假如你的月工資為5000元(扣除“三險一金”后)。若按新的個人所得稅法修正案，則與修正前相比，你每月可以少繳納個稅 (

)?！居?xùn)練2】A.①② B．①③