審計(jì)基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)期末試卷A卷(附標(biāo)準(zhǔn)答案)

東省市建技師院動(dòng)城校2014-2015學(xué)年二學(xué)《審基礎(chǔ)實(shí)務(wù)期末試A卷

A．審計(jì)計(jì)劃階段B．審計(jì)實(shí)施階段C．審計(jì)總結(jié)階段D．審計(jì)報(bào)告階段11．如果尚未更正錯(cuò)報(bào)匯總數(shù)低于重要性水平注冊(cè)會(huì)計(jì)師可發(fā)表（B的審

計(jì)報(bào)告。A．保留意見(jiàn)B．無(wú)保留意見(jiàn)一、單選題（本題共4分，每題2分）1．注冊(cè)會(huì)計(jì)師評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)與所需審計(jì)證據(jù)的數(shù)量（A）A．呈同向變動(dòng)關(guān)系B．呈反向變動(dòng)關(guān)系C呈比例變動(dòng)關(guān)系D．不存在關(guān)系2．會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)自審計(jì)報(bào)告日起，對(duì)審計(jì)工作底稿至少保存（B）A．5年B．10年C．15年D20年3下對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度的要求中銀行存款無(wú)直接關(guān)系的A）A.按月盤點(diǎn)現(xiàn)金，做到賬實(shí)相符B.當(dāng)日收入現(xiàn)金及時(shí)送存銀行C.加強(qiáng)對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的內(nèi)部審計(jì)D.支與記賬崗位分離4．不影響樣本規(guī)模的因素是（B）A．預(yù)計(jì)總體誤差B．個(gè)體變異性C．可接受的抽樣風(fēng)險(xiǎn)D．可容忍誤差5．審計(jì)工作底稿的歸檔期限為審計(jì)報(bào)告日后的（C）A．15天內(nèi)B．30天內(nèi)C．60天內(nèi)D．10天內(nèi)6．以下關(guān)于審計(jì)證據(jù)可靠性的表述不正確的是（C）．從外部獨(dú)立來(lái)源獲取的審計(jì)證據(jù)比從其他來(lái)源獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠部控制有效內(nèi)部生成的審計(jì)證據(jù)比內(nèi)部控制薄弱時(shí)內(nèi)部生成的審計(jì)證據(jù)更可靠．注冊(cè)會(huì)計(jì)師推理得出的審計(jì)證據(jù)比直接獲取的審計(jì)證據(jù)可靠．審計(jì)證據(jù)直接獲取的審計(jì)證據(jù)比間接獲取或推論得出的更可靠?jī)?cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)應(yīng)付債券時(shí)被審計(jì)單位應(yīng)付債券業(yè)務(wù)不多直接進(jìn)C）A．內(nèi)部控制調(diào)查B．控制測(cè)試C．實(shí)質(zhì)性程序D．穿行測(cè)試．注冊(cè)會(huì)計(jì)師在評(píng)價(jià)錯(cuò)報(bào)影響時(shí)應(yīng)匯總錯(cuò)報(bào)不包括（D）A.對(duì)事實(shí)的錯(cuò)報(bào)B.推斷誤差C.涉及主觀決策的錯(cuò)報(bào)D.已調(diào)整錯(cuò)報(bào)9庫(kù)存現(xiàn)金是注冊(cè)會(huì)計(jì)師證實(shí)被審計(jì)單位資產(chǎn)負(fù)債表所列現(xiàn)金是否存在的一項(xiàng)重要程序，被審計(jì)單位必須參加盤點(diǎn)的人員是（B）A.會(huì)計(jì)主管人員和內(nèi)部審計(jì)人員B.納員和會(huì)計(jì)主管人員C.現(xiàn)金出納員和銀行出納員D.納員和內(nèi)部審計(jì)人員10．不屬于審計(jì)過(guò)程的是（C）

C．無(wú)保留意見(jiàn)加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段D．保留意見(jiàn)加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段12.審計(jì)主體是指（A）A．審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員B．被審計(jì)單位C．被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)D．被審計(jì)單位的全部資料二、多選題（本題共6分，每題3分）13．審計(jì)按審計(jì)實(shí)施時(shí)間可分為（ABD）A．事后審計(jì)B．事中審計(jì)C．定期審計(jì)D．事前審計(jì)14．銷售與收款循環(huán)的內(nèi)部控制要點(diǎn)有（ABCD）A．適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離B．正確的授權(quán)審批C．充分的憑證和記錄D．完善的檢查控制15．審計(jì)人員在審計(jì)中使用抽樣的目的有(BCD)A．降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)B．提高審計(jì)效率C．保證審計(jì)效果D．控制審計(jì)成本16．審計(jì)的職能包括（BCD）A．經(jīng)濟(jì)促進(jìn)B．經(jīng)濟(jì)監(jiān)督C．經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)D．經(jīng)濟(jì)鑒證17．審計(jì)模式的發(fā)展階段可分為（ABC）A．賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)B．制度基礎(chǔ)審計(jì)階段C．風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)階段D．賬簿基礎(chǔ)審計(jì)18．注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德基本原則包括（ABCD）A．誠(chéng)信、獨(dú)立性、保密B．良好的職業(yè)行為C．專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注D．客觀和公正19．審計(jì)證據(jù)的內(nèi)在特征包括（AD）A．充分性B．正確性C．及時(shí)性D．適當(dāng)性20．采購(gòu)與付款循環(huán)的內(nèi)部控制要點(diǎn)有（ABCD）A．職責(zé)分離控制B．請(qǐng)購(gòu)控制C．訂貨控制D．驗(yàn)收控制和付款控制21．根據(jù)外形特征可將審計(jì)證據(jù)分為（ABCD）A．實(shí)物證據(jù)B．書(shū)面證據(jù)C．口頭證據(jù)D．環(huán)境證據(jù)122．審計(jì)技術(shù)方法主要有（ABCD）A．檢查記錄或文件、檢查有形資產(chǎn)B.觀察、詢問(wèn)C．函證、重新計(jì)算D.重新執(zhí)行、分析程序23.審計(jì)目標(biāo)包括審查和評(píng)價(jià)被審計(jì)對(duì)象經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的（ACD）A．真實(shí)性和完整性B．及時(shí)性和準(zhǔn)確性C．合法性和合規(guī)性D．合理性和效益性24.在接受委托前，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)初步了解審計(jì)業(yè)務(wù)環(huán)境，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在接受委托前應(yīng)當(dāng)了解以下審計(jì)業(yè)務(wù)環(huán)境（ABCD）．業(yè)務(wù)約定事項(xiàng)．審計(jì)對(duì)象特征．責(zé)任方及其環(huán)境的相關(guān)特征，以及可能對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng)、交易、條件和慣例等其他事項(xiàng)．使用的標(biāo)準(zhǔn)、預(yù)期使用者的需求三、判斷題(正確的√誤的打",題共11分,題1分．審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)而注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見(jiàn)的可能性√）計(jì)人員所了解的總體特征不同計(jì)分為統(tǒng)計(jì)抽樣與非統(tǒng)計(jì)抽樣）27．選樣間距=總體規(guī)?！聵颖疽?guī)模（√）．應(yīng)付賬款的函證一般采用消極的函證方式。（×）．穿行測(cè)試程序時(shí)通過(guò)追蹤某筆或幾筆交易在業(yè)務(wù)流程中如何生成記錄處理和報(bào)告，以及相關(guān)控制如何執(zhí)行。（√）．實(shí)質(zhì)性程序是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師針對(duì)評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施的直接用以發(fā)現(xiàn)認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)的審計(jì)程序，包括細(xì)節(jié)測(cè)試和實(shí)質(zhì)性分析程序。（√）31．非抽風(fēng)險(xiǎn)是指由于某些與樣本規(guī)模完全無(wú)關(guān)的因素而導(dǎo)致審計(jì)人員得出錯(cuò)誤結(jié)論的風(fēng)險(xiǎn)，因而不可以降低、消除或防范。（×）．審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)×檢查風(fēng)險(xiǎn)(√)．重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之間存在正向關(guān)系，重要性水平越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越高，重要性水平越低，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低。(×)．審計(jì)工作底稿是指在審計(jì)過(guò)程中審計(jì)人員對(duì)制訂的審計(jì)計(jì)劃實(shí)施的審計(jì)程序、獲取的相關(guān)審計(jì)證據(jù)，以及得出的審計(jì)結(jié)論做出的記錄。（√）35.審計(jì)抽樣適用于控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試中的所有審計(jì)程序。（×）四、簡(jiǎn)答題（共9）36．采購(gòu)與付款循環(huán)的控制測(cè)試一般包括哪些工作？（分）了解采購(gòu)和付款內(nèi)部控制制度。采購(gòu)交易測(cè)試。應(yīng)付賬款測(cè)試。評(píng)價(jià)內(nèi)部控制。

37.如何對(duì)應(yīng)收賬款實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序？（11分）取得或編制應(yīng)收賬款明細(xì)表。檢查應(yīng)收賬款賬齡分析是否正確。對(duì)應(yīng)收賬款實(shí)施分析程序。向債務(wù)人函證應(yīng)收賬款。檢查未函證的應(yīng)收賬款。檢查壞賬的確認(rèn)和處理。抽查有無(wú)不屬于結(jié)算業(yè)務(wù)的債權(quán)。檢查貼現(xiàn)、質(zhì)押或出售。分析應(yīng)收賬款明細(xì)賬余額。審查外幣應(yīng)收賬款的折算。確認(rèn)應(yīng)收賬款的列報(bào)是否恰當(dāng)。38.在審計(jì)業(yè)務(wù)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師如何規(guī)避法律責(zé)任？（分）（1）創(chuàng)造良好的外部條件。制定合理收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，減輕事務(wù)所經(jīng)濟(jì)壓力。加強(qiáng)溝通，消除期望差距。開(kāi)展審計(jì)理論研究，完善獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則。加強(qiáng)行業(yè)內(nèi)部管理，注重職業(yè)道德教育。（2）注冊(cè)會(huì)計(jì)師與