陸偉華：企業(yè)財務管理與風險控制-中華講師網(wǎng)課件

企業(yè)財務管理與風險控制主講：陸偉華引言關于聽課非專業(yè)財務人員的財務專業(yè)知識管理大多數(shù)都是不太高興聽課的（因為都是有能力的）知其然不知其所以然，積累及頓悟找講師，就上中華講師網(wǎng)中國最大的培訓講師選聘平臺一、企業(yè)財務風險控制的背景二、全面財務管理體系三、如何構建全面的財務管理體系四、財務信息化與ERP五、財務風險及管理與控制六、財務風險與企業(yè)審計課程大綱找講師，就上中華講師網(wǎng)中國最大的培訓講師選聘平臺近十年倒閉的企業(yè)分析：大多數(shù)企業(yè)倒閉是因為財務赤字截至2013年9月底，全國實有企業(yè)1469.31萬戶，比上年同期增長9.42%，注冊資本(金)93萬億元，同比增長16.18%。其中，內資企業(yè)1425.22萬戶，增長9.73%，注冊資本(金)80.86萬億元，增長17.97%；外商投資企業(yè)44.09萬戶，增長0.24%，注冊資本(金)12.14萬億元，增長5.53%。截至2013年9月底，全國共倒閉企業(yè)270多萬家。（1）智能手機及網(wǎng)絡通訊行業(yè)-----華為，中興。裁員也這么厲害；當然了，中興第1季的財報顯示贏利了，但是那是否是跟去年將貨款結算周期由3個月改為半年，同時賣地賣公司裁員換來的呢？

（2）工程機械----三一重工。想不到2011年中國內地首富的公司也會有裁員一天的到來；

（3）海洋運輸----中國遠洋集團。世界500強COSCO的大名哪個做外貿的人會不知道。怎么還虧了500億，而且是連年巨虧？？？而且更想不通的是，遠洋貨運巨虧完全可以間接說明中國外貿的不景氣。又為何連年都說外貿增長呢？

（4）太陽能光伏----新余賽維，無錫尚德。這2個光伏巨頭的倒下意味著什么？大家想必都清楚；

（5）汽車制造-----比亞迪。其他那幾家如何，不清楚。反正長城是勢頭正猛，利潤高漲。比亞迪的衰弱

（6）電子產品制造----號稱全球OEM航母的富士康現(xiàn)在準備大幅度裁員。

（7）鋼鐵行業(yè)----唯一可以整體上榜的行業(yè)。華菱鋼鐵集團都開始成立分公司搞保險業(yè)務了

（8）運動服飾----曾幾何時，李寧，安踏等國內一線運動服飾品牌風光一時。國內5大知名運動品牌共關閉5000家店。今年又會如何呢？

找講師，就上中華講師網(wǎng)中國最大的培訓講師選聘平臺案例一：美國安然公司(Enron)在2002年，安然是美國最大的石油和天然氣企業(yè)之一2001年末，安然宣布第三季度錄得6.4億美元的虧損，美國證監(jiān)會對該公司進行調查，發(fā)現(xiàn)該公司在1997以來虛報利潤5.8億美元2001年末，安然申請破產保護令，但在之前10個月內，公司卻因股票價格超越預期目標而向董事及高級管理人員發(fā)放3.2億美元的紅利找講師，就上中華講師網(wǎng)中國最大的培訓講師選聘平臺薩班斯法案內控指南內容簡介本書講述的智慧控制法就是為包括董事會成員和部門經(jīng)理在內的各級管理人員提供防范欺詐行為、挪用和經(jīng)營損失的有效工具。更重要的是，智慧控制法是贊助組織委員會內部控制框架的有益補充，它涉及了與大多數(shù)管理者相關的基本職能，如控制環(huán)境、風險評估、控制作業(yè)、溝通和監(jiān)控等。換句話說，智慧控制法并不是要取代贊助組織委員會的內部控制框架，它的作用在于支持贊助組織委員會內部控制框架的實施，提供簡單易用的輔助性工具，有助于管理者在流程層面上控制經(jīng)營管理活動。

無論你是董事會成員、高級管理者，還是中層管理者，本書都值得一讀。它將引領你一步步地認識內部控制，設計強大的控制系統(tǒng)，確保在你的職責范圍內不會發(fā)生重大的欺詐或經(jīng)營損失，從而你的職業(yè)發(fā)展中助你一臂之力。找講師，就上中華講師網(wǎng)中國最大的培訓講師選聘平臺案例華源集團被收購案三鹿倒閉案找講師，就上中華講師網(wǎng)中國最大的培訓講師選聘平臺1按構成風險因素的性質劃分：①自然風險。②經(jīng)濟風險。③政治風險。④技術風險。2按風險形成的原因劃分：①主觀風險。②客觀風險。3按風險的范圍劃分：①局部性風險。②全局性風險。4按風險程度劃分：①輕度風險。②中度風險。③高度風險。5、按風險的內容劃分：①市場風險;②技術風險;③生產風險;④財務風險;⑤資源風險;⑥環(huán)境風險;⑦涉外風險;⑧人事風險;⑨事故風險;制度改革風險……企業(yè)經(jīng)營風險的類別找講師，就上中華講師網(wǎng)中國最大的培訓講師選聘平臺財務常見的風險財務風險的類別1.籌資風險2.投資風險3.現(xiàn)金流量風險4.利率風險5.匯率風險6.信用風險7.涉稅風險如何控制以上風險呢？？？？？找講師，就上中華講師網(wǎng)中國最大的培訓講師選聘平臺成功源自一種正確的思維！詩歌故事蘇東坡詩：不識廬山真面目只緣身在此山中

找講師，就上中華講師網(wǎng)中國最大的培訓講師選聘平臺1、結構化、完整的東西才有效！汽車能省去些什么呢？人體能省去一個器官嗎？那財務呢？財務管理是一個嚴謹?shù)目蚣墚a品而大部分的中國企業(yè)做了一個殘次品、廢品！找講師，就上中華講師網(wǎng)中國最大的培訓講師選聘平臺但最為嚴重的是：1、財務做成會計！2、業(yè)務殘缺不全、功能不完整！3、缺乏足夠風險控制方法、措施！4、風險管理只結果，而非過程！--沒有過程何以談管控?。?！2、中國企業(yè)的財務管理存在諸多問題找講師，就上中華講師網(wǎng)中國最大的培訓講師選聘平臺3.2殘酷現(xiàn)實：幾十年來，財務做成廢品！(1)、將財務管理做成會計，甚至出納！(2)、財務到底在干什么？都干了些什么？(3)、財務部門主動為企業(yè)創(chuàng)造了哪些效益？(4)、中國企業(yè)需要什么樣的財務？(5)、老板到底需要什么樣的財務？3.3為什么做成廢品？一些重要子功能：如：預算、成本、稅務規(guī)劃、應收沒有做好或者根本未做！(6)、沒有在業(yè)務經(jīng)營決策中發(fā)揮應有作用；(5)、對企業(yè)部門沒有起導向監(jiān)督作用；(4)、沒有發(fā)揮經(jīng)濟效益、管理效益；(3)、沒有事前中后一體化管理；(2)、沒有滲透到整個企業(yè)；(1)、體系殘缺不全；只靠財務部是做不好財務的?。。?！找講師，就上中華講師網(wǎng)中國最大的培訓講師選聘平臺3.4、還我本原：現(xiàn)代財務的目標1、核算—提供全面準確科學及時的數(shù)據(jù)系統(tǒng)2、資產保全——保值增值3、理順內外，尤其工商稅務銀行投資者關系4、最大限度地降低成本、費用、稅務成本5、參與業(yè)務流程、管理體系設計6、設計內部控制、風險舞弊防控機制設計7、支持各個部門業(yè)務8、支持經(jīng)營決策目標戰(zhàn)略實現(xiàn)我們的財務做到了幾個目標？找講師，就上中華講師網(wǎng)中國最大的培訓講師選聘平臺幾種財務,您愿意選擇哪一種？會計財務管理事后財務事前中后一體財務財務科財務企業(yè)級財務被動型財務主動型財務費用型財務效益型財務殘缺財務全面財務您是哪種？將向何處去？4、現(xiàn)代企業(yè)、老板需要什么樣的財務？1、滲透深入到整個企業(yè)的財務；2、能對所有部門業(yè)務起到分析監(jiān)督指導作用的財務；3、主動的、創(chuàng)效型、前中后一體的財務；4、以財務導向、分析、評價整個企業(yè)的財務；5、具有財務成本戰(zhàn)略思維并且貫穿整個經(jīng)營過程的財務；6、健全的完整的財務管理；7、理財和管理的財務；8、支持業(yè)務、管理、經(jīng)營、決策的財務；9、應用ERP，信息化的財務找講師，就上中華講師網(wǎng)中國最大的培訓講師選聘平臺三、財務、企業(yè)管理關系現(xiàn)代企業(yè)管理系統(tǒng)模型！找講師，就上中華講師網(wǎng)中國最大的培訓講師選聘平臺應收應付管理現(xiàn)代企業(yè)管理系統(tǒng)的結構—模型企業(yè)管理系統(tǒng)生產管理財務管理設備管理HR人力資源SCM供應商管理CRM客戶關系管理生產計劃車間管理采購管理庫存管理生產物料存貨核算總帳報表財務分析現(xiàn)金現(xiàn)金流量成本管理設備管理固定資產HR人力資源工資物料計劃營銷管理市場管理銷售管理財務管理品質找講師，就上中華講師網(wǎng)中國最大的培訓講師選聘平臺

工程設計工程管理

IE工程價值工程

——最低、合適的成本實現(xiàn)企業(yè)產品、品質目標！1、工程設計、管理找講師，就上中華講師網(wǎng)中國最大的培訓講師選聘平臺采購庫存銷售委外加工受托加工存貨核算4、物流管理分系統(tǒng)5、質量管理分系統(tǒng)來料質檢IQC成品質檢PQCSQ服務質量——TQC全面質量供應鏈？？？找講師，就上中華講師網(wǎng)中國最大的培訓講師選聘平臺重點！27個子系統(tǒng)方為：現(xiàn)代財務！財務——會計——出納6、財務管理分系統(tǒng)會計部、財務部找講師，就上中華講師網(wǎng)中國最大的培訓講師選聘平臺7、設備管理分系統(tǒng)———設備部設備管理固定資產8、HR人力資源管理分系統(tǒng)

HR部門人事管理分系統(tǒng)薪資福利管理子系統(tǒng)人力資源管理子系統(tǒng)9、信息部、資訊部找講師，就上中華講師網(wǎng)中國最大的培訓講師選聘平臺10、行政后勤及其他行政后勤總經(jīng)理辦公室以流程定架構而不是反之！找講師，就上中華講師網(wǎng)中國最大的培訓講師選聘平臺制造業(yè)管理系統(tǒng)流程—總體流程銷售訂單工程設計其他需求生產計劃物料需求計劃車間作業(yè)控制加工計劃采購計劃排產采購部工廠宏觀業(yè)務流程找講師，就上中華講師網(wǎng)中國最大的培訓講師選聘平臺工資管理固定資產總賬現(xiàn)金管理現(xiàn)金流量表成本管理報表管理報表合并系統(tǒng)財務分析EIS決策信息結算中心集團控制應付系統(tǒng)應收系統(tǒng)庫存管理銷售管理存貨核算計劃采購管理分銷系統(tǒng)管理會計項目管理BRI商業(yè)智能

車間制造業(yè)系統(tǒng)流程圖—物流成本財務找講師，就上中華講師網(wǎng)中國最大的培訓講師選聘平臺結論要做大財務不要做小會計！做掙錢的財務！做達到目標的財務！構建全面、現(xiàn)代化的財務管理體系！找講師，就上中華講師網(wǎng)中國最大的培訓講師選聘平臺結構、流程說明什么？企業(yè)管理是科學，不以人的意志為轉移、必須遵守!財務是企業(yè)管理的一個有機部分，密不可分現(xiàn)代財務必須滲透到企業(yè)管理的方方面面大財務服務于：企業(yè)經(jīng)營管理！找講師，就上中華講師網(wǎng)中國最大的培訓講師選聘平臺一、企業(yè)風險控制的背景二、全面財務管理體系二、財務管理系統(tǒng)知識三、集團財務管理四、財務信息化與ERP五、怎樣構建現(xiàn)代化的財務管理體系？六、主要財務風險及控制七、歸納總結課程大綱找講師，就上中華講師網(wǎng)中國最大的培訓講師選聘平臺財務與企業(yè)管理系統(tǒng)的關系、數(shù)據(jù)流程給財務工作啟示1、任何事務首先遵守的客觀規(guī)律2、總經(jīng)理工程，沒有公司級的戰(zhàn)略，便沒有完整的財務體系！3、先從關系著手

——關鍵是關聯(lián)部門業(yè)務的配合4、注重數(shù)據(jù)及共享5、做好財務管理分系統(tǒng)6、只有從總體出發(fā)，才可能成功7、借力打力，正確其他部門業(yè)務的配合8、注意流程和數(shù)據(jù)關系——自動共享9、調動公司最高領導找講師，就上中華講師網(wǎng)中國最大的培訓講師選聘平臺財務管理財務核算計算確認中國企業(yè)財務管理的5大進階現(xiàn)代管理的具體動作——3個層面、7大功能！現(xiàn)代財務管理計算確認財務核算財務管理財務預測財務預算核算、控制財務分析財務考核西方財務標準成本法、成本性態(tài)、責任成本等！找講師，就上中華講師網(wǎng)中國最大的培訓講師選聘平臺中國企業(yè)財務管理5大進階圖財務計算、確認財務核算財務管理現(xiàn)代化財務管理您的財務處于哪一層？準備到哪一層？加上西方+信息化！財務控制中國企業(yè)財務管理的——5大進階！第一階：財務計算——完整、準確、科學、及時——成本計算、折舊計算、工資計算。。。。。。。。第二階：財務核算計算+財務處理第三階：財務管理計算+核算+預測+預算+分析+考核+評價第四階：成本控制財務管理+控制機制+控制第五階：現(xiàn)代化財務管理控制+現(xiàn)代西方財務管理+成本信息化！財務管理5大階梯！找講師，就上中華講師網(wǎng)中國最大的培訓講師選聘平臺為什么要講5大進階？財務管理不簡單，也不容易必須逐步打造，精心打造第一步未做好，千萬不能走第二步想一步到位嗎？——咨詢、構建現(xiàn)代化的全面財務管理體系找講師，就上中華講師網(wǎng)中國最大的培訓講師選聘平臺全面的現(xiàn)代財務管理完整的業(yè)務體系——27個子系統(tǒng)現(xiàn)代財務管理系統(tǒng)會計系統(tǒng)財務管理系統(tǒng)財務關聯(lián)系統(tǒng)財務會計管理會計總賬報表責任會計決策會計等現(xiàn)金管理現(xiàn)金流量及分析工資管理固定資產應收應付稅務管理海關管理存貨核算成本管理預算管理財務分析采購管理庫存管理銷售管理設備管理HR人力資源車間統(tǒng)計核算財產清查合同管理3177廢舊物資低耗品西方財務財務決策支持審計審計稽核服務管理找講師，就上中華講師網(wǎng)中國最大的培訓講師選聘平臺全面財務27個專業(yè)子系統(tǒng)—詳解8.1總賬——俗稱：財務核算、會計核算——按照國家標準財務制度、準則規(guī)范操作及可。8.2現(xiàn)金管理——俗稱：出納——西方稱：現(xiàn)金管理，強調現(xiàn)金的管理、與總賬一氣呵成。8.3現(xiàn)金流量表及分析——重要作用——很多企業(yè)沒有做、或者做而無分析

應設置獨立崗位分析！找講師，就上中華講師網(wǎng)中國最大的培訓講師選聘平臺8.4審計——稽核、核數(shù)——目的：對財務、業(yè)務數(shù)據(jù)進行正確性合理性合法性檢查。。?！獣嫷木?、監(jiān)察。。?！_保數(shù)據(jù)正確，防止舞弊風險全面財務27個專業(yè)子系統(tǒng)—詳解找講師，就上中華講師網(wǎng)中國最大的培訓講師選聘平臺8.5應收管理——債權：應收賬款、應收票據(jù)、其他應收款、預付賬款……——獨立崗位，作為業(yè)務進行核算、分析、催收、管理……——建立完整的往來對帳單、賬齡分析表、壞賬管理等……8.6應付管理——債務：應付賬款、應付票據(jù)、其他應付款、預收賬款……——獨立崗位，作為業(yè)務進行核算、分析、催收、管理……——建立完整的往來對帳單、報表全面財務27個專業(yè)子系統(tǒng)—詳解找講師，就上中華講師網(wǎng)中國最大的培訓講師選聘平臺8.7工資管理所有人工費用的核算、管理——HR部門、財務部門均可——建立完整的核算、分析體系——與成本、財務、考勤等自動關聯(lián)、密切關聯(lián)8.8固定資產管理——獨立崗位、建立完整的申、購、領、退、實物管理流程——注意數(shù)據(jù)的準確性！尤其是折舊關聯(lián)數(shù)據(jù)——與成本、財務、設備、車間管理等自動關聯(lián)、密切關聯(lián)全面財務27個專業(yè)子系統(tǒng)—詳解找講師，就上中華講師網(wǎng)中國最大的培訓講師選聘平臺8.9海關管理——獨立、代理——完成工作——不要與政府發(fā)生沖突、注意：多套賬！8.10預算、全面預算——3個檔次：財務預算、全面預算、預計ERP！——建議：啟用全面預算機制、設計管理體系！——真算、真執(zhí)行、真發(fā)揮作用！全面財務27個專業(yè)子系統(tǒng)—詳解找講師，就上中華講師網(wǎng)中國最大的培訓講師選聘平臺8.11采購管理幾乎有一半屬于財務性質！——建立規(guī)范的現(xiàn)代采購業(yè)務系統(tǒng)——出入庫單據(jù)、發(fā)票：成本、往來、財務的原始依據(jù)！——采購部：培養(yǎng)財務知識、密切配合財務！8.12庫存管理——倉庫賬的建立、核算——盤點、財產清查——與成本、財務、車間管理等自動關聯(lián)、密切關聯(lián)！

A、B、C、零庫存。。。。ERP中的物料屬性涉及整個企業(yè)核心管理！現(xiàn)代庫存管理！全面財務27個專業(yè)子系統(tǒng)—詳解找講師，就上中華講師網(wǎng)中國最大的培訓講師選聘平臺8.13銷售管理——建立規(guī)范的現(xiàn)代銷售業(yè)務系統(tǒng)——出入庫單據(jù)、發(fā)票：成本、往來、財務的原始依據(jù)！——銷售部：培養(yǎng)財務知識、密切配合財務！8.14服務管理——售后服務——記入：成本、費用——如何規(guī)范、管理、分析——產品生命周期成本法！8.15存貨核算——連接財務、成本、物流的樞紐——財務一定要有規(guī)劃設計。。。。。?！c采購、庫存、銷售部門密切配合！——尤其與成本、財務關聯(lián)！中國財務之弱點、難點全面財務27個專業(yè)子系統(tǒng)—詳解找講師，就上中華講師網(wǎng)中國最大的培訓講師選聘平臺8.16成本核算、管理——中國95%以上企業(yè)喪失：成本效益！成本未做好！——重新建立體系：費用、成本管理2大塊！——節(jié)約費用成、配合財務、配合經(jīng)營管理3大目標！8.17車間統(tǒng)計核算—中國企業(yè)弱項——與庫存、生產計劃、成本、財務、工資5大業(yè)務密切相關！。——是生產計劃、車間、財務、成本之數(shù)據(jù)基礎、來源！全面財務27個專業(yè)子系統(tǒng)—詳解中國財務之弱點、難點找講師，就上中華講師網(wǎng)中國最大的培訓講師選聘平臺8.18財務報表——建立：多編制滿足內部管理需要的內部報表！8.19財產清查、責任制度——建立良好的、全面的清查制度！——建立資產實物責任管理制度！——財務部門牽頭做好整個核、清、責、用、管！很多企業(yè)的弱項全面財務27個專業(yè)子系統(tǒng)—詳解找講師，就上中華講師網(wǎng)中國最大的培訓講師選聘平臺8.20財務分析為什么成立？——賺錢?。。?！何以知道？優(yōu)勢、劣勢、問題？——財務分析?。?！您的企業(yè)有無完整的財務分析——總體財務、主要指標、成本等專業(yè)分析共20個方面8.21現(xiàn)代西方財務方法的應用——責任中心——標準成本法、變動成本、固定成本、量-本-利！全面財務27個專業(yè)子系統(tǒng)—詳解您屬于全面財務嗎27個方面同時建立方稱全面財務！找講師，就上中華講師網(wǎng)中國最大的培訓講師選聘平臺8.22廢舊物資廢品、生活垃圾的計量入帳、銷售、核算、處理。。。。。8.23低值易耗品專項管理——計劃、預測、控制——分析、改進等27個方面同時建立方稱全面財務！全面財務27個專業(yè)子系統(tǒng)—詳解您屬于全面財務嗎找講師，就上中華講師網(wǎng)中國最大的培訓講師選聘平臺8.24稅務規(guī)劃核算管理稅務規(guī)劃——合理避稅稅務核算、稅務管理稅務分析8.25關聯(lián)：HR人力資源——薪報——獎懲、績效27個方面同時建立方稱全面財務！全面財務27個專業(yè)子系統(tǒng)—詳解您屬于全面財務嗎找講師，就上中華講師網(wǎng)中國最大的培訓講師選聘平臺8.26關聯(lián)：合同、定單所有購銷合同定單（訂單）8.27財務決策支持——投資、融資、上市等重大活動支持——高層領導輔助支持您屬于全面財務嗎27個方面同時建立方稱全面財務！全面財務27個專業(yè)子系統(tǒng)—詳解找講師，就上中華講師網(wǎng)中國最大的培訓講師選聘平臺怎樣才算<<全面財務管理>>？一、業(yè)務體系的完整——27個分子系統(tǒng)同時運作！

——管理會計、西方財務盡可能的用上二、管理功能體系——完整

——預測、計劃、核算、控制、分析、考核三、管理執(zhí)行體系——完整

——組織、職責權限、方法、流程、表單、制度、工具8大要件！四、核算數(shù)據(jù)體系——完整五、信息化要求用財務軟件

ERP

實現(xiàn)信息化管理五個方面同時到達找講師，就上中華講師網(wǎng)中國最大的培訓講師選聘平臺現(xiàn)代化的——全面財務管理系統(tǒng)全面財務管理體系1、業(yè)務體系完整2、功能體系完整3、核算數(shù)據(jù)體系4、執(zhí)行體系構建5、工具信息化預測預算核算控制分析考核評價27個子系統(tǒng)齊備現(xiàn)金核算現(xiàn)金流量核算工資核算固定資產核算應收核算應付核算采購核算倉儲核算銷售核算存貨核算車間統(tǒng)計核算成本核算費用核算低耗品核算廢舊物資核算預算臺賬找講師，就上中華講師網(wǎng)中國最大的培訓講師選聘平臺小結——原理給我們什么啟示？1、財務內部的完整性、集成！2、與企業(yè)系統(tǒng)的有機集成！3、要做大財務：全面財務全面財務管理的系統(tǒng)知識唯此，方稱完美！找講師，就上中華講師網(wǎng)中國最大的培訓講師選聘平臺一、企業(yè)風險控制的背景二、全面財務管理體系二、財務管理系統(tǒng)知識三、如何構建全面的財務管理體系四、財務信息化與ERP五、怎樣構建現(xiàn)代化的財務管理體系？六、主要財務風險及控制七、歸納總結課程大綱找講師，就上中華講師網(wǎng)中國最大的培訓講師選聘平臺1、業(yè)務體系27個子系統(tǒng)均應建立起來！怎樣構建全面、現(xiàn)代化財務管理體系？第一步找講師，就上中華講師網(wǎng)中國最大的培訓講師選聘平臺2、功能體系重新規(guī)劃設計：預測、預算、核算、控制、分析、考核、評價7大功能切實應用并盡可能的數(shù)據(jù)關聯(lián)！怎樣構建全面、現(xiàn)代化財務管理體系？第二步找講師，就上中華講師網(wǎng)中國最大的培訓講師選聘平臺1、現(xiàn)代財務管理功能設計是否應用責任中心-成本性態(tài)-標準成本法管理？如果應用，認真到什么程度？2、財務管理功能規(guī)劃設計財務預測財務預算財務核算=計算+確認+財務處理財務控制財務考核財務分析財務管理支持、決策支持！

數(shù)據(jù)自動共享真正實現(xiàn)下列財務管理功能：財務預測財務預算財務考核/分析財務核算財務控制現(xiàn)代財務找講師，就上中華講師網(wǎng)中國最大的培訓講師選聘平臺3、建立核算體系—夯實基礎數(shù)據(jù)建立健全15個核算體系建立、健全基礎數(shù)據(jù)物料分類、編碼BOM標準成本標準價格安全庫存……怎樣構建全面、現(xiàn)代化財務管理體系？第三步找講師，就上中華講師網(wǎng)中國最大的培訓講師選聘平臺1、組織2、崗位3、職責權限4、流程5、方法6、操作表、單7、工具8、制度與規(guī)范財務管理的實際執(zhí)行體系現(xiàn)代財務管理執(zhí)行體系的8大要件！只有體系，才是保障！第三步財務管理執(zhí)行體系——組織1、管理組織架構真實架構——會計部、財務部、計財部虛擬架構——預算、成本管理委員會（小組）但是至少要得到下列至少得到7個關聯(lián)部門的支持！成本、預算首先是組織問題找講師，就上中華講師網(wǎng)中國最大的培訓講師選聘平臺財務管理執(zhí)行體系設計—關聯(lián)部門協(xié)同支持行政后勤管理營銷生產采購倉庫車間銷售人力資源找講師，就上中華講師網(wǎng)中國最大的培訓講師選聘平臺2、崗位設計明確的《財務核算管理崗位》與HR結合：明確制訂職責權限、崗位分工財務管理執(zhí)行體系設計—崗位定義找講師，就上中華講師網(wǎng)中國最大的培訓講師選聘平臺3、職責權限《部門職責權限說明書》《崗位職責權限說明書》

與HR績效考核結合，切實執(zhí)行財務管理執(zhí)行體系設計—職責權限定義找講師，就上中華講師網(wǎng)中國最大的培訓講師選聘平臺4、財務流程定義總體、49分支流程計算流程：——兩種流程皆支持！核算流程管理流程：——財務的宏觀管理流程制訂正確流程是關鍵之一！財務管理執(zhí)行體系設計—業(yè)務流程找講師，就上中華講師網(wǎng)中國最大的培訓講師選聘平臺例：標準的制造業(yè)成本核算流程要素費用的歸集直接費用輔助生產制造費用停工損失的歸集與分配XXX某對象生產費用合計本期完工產品成本期末在產品成本廢品損失分配前合格品成本廢品損失的歸集與分配不可修復廢品損失可修復廢品修復費用廢品損失分配后合格品成本2分配1分配3分配4分配5分配6分配例：成本管理流程參數(shù)設置基礎資料初始數(shù)據(jù)相關系統(tǒng)設置及業(yè)務處理系統(tǒng)初始成本資料設置、分配標準設置數(shù)據(jù)錄入費用分配成本預測（一期以后）成本計算成本控制成本分析成本考核憑證管理、期末處理責任成本、標準成本等西方管理找講師，就上中華講師網(wǎng)中國最大的培訓講師選聘平臺例：全面預算的體系、編制流程預算委員會一、基本原理與方法目標利潤銷售預算生產預算直接材料預算直接人工預算制造費用預算現(xiàn)金預算預計損益表預計資產負債表預計現(xiàn)金流量表單位產品成本及存貨預算銷售、財務、管理費用預算專門決策預算編制審批執(zhí)行分析考核找講師，就上中華講師網(wǎng)中國最大的培訓講師選聘平臺5、財務核算管理具體方法責成財務部、成本、預算管理組書寫具體的、細致的：《工薪核算、管理方法》《資產核算、管理方法》《成本核算方法》等制訂正確方法是關鍵之一！財務管理執(zhí)行體系設計—方法定義找講師，就上中華講師網(wǎng)中國最大的培訓講師選聘平臺6、單據(jù)的設計1）物流單據(jù)——領料單、完工入庫單、折舊費用單等2）財務單據(jù)——費用報銷、差旅費單、工資單等3）成本單據(jù)——生產勞務統(tǒng)計單、工時記錄4）成本計算表格、輸出報表、分析報表格式

重新設計公司財務關聯(lián)系列表、單！凡涉及資金皆為財務單據(jù)范疇！財務管理執(zhí)行體系設計—單據(jù)設計找講師，就上中華講師網(wǎng)中國最大的培訓講師選聘平臺7、工具的現(xiàn)代化——盡可能的應用：ERP、財務管理軟件！——實現(xiàn)財務管理的自動化、信息化！選好用好ERP成本軟件！工欲善其事！財務管理執(zhí)行體系設計—工具優(yōu)化、整合找講師，就上中華講師網(wǎng)中國最大的培訓講師選聘平臺法制財務、繩之以法！8、書寫成《財務管理制度、規(guī)范、辦法》形成制度！財務管理執(zhí)行體系設計—工具優(yōu)化、整合找講師，就上中華講師網(wǎng)中國最大的培訓講師選聘平臺幾個難點子系統(tǒng)如何建立？存貨核算成本核算管理車間統(tǒng)計核算全面預算稅務規(guī)劃內部牽制控制制度財務分析、決策支持！很多企業(yè)是借助外力，聘請咨詢師重構體系，才成功的！找講師，就上中華講師網(wǎng)中國最大的培訓講師選聘平臺財務預測財務預算財務核算=計算+確認+財務處理財務控制財務考核財務分析財務管理支持、決策支持！

財務控制財務管理功能體系的設計、完善財務預測財務預算財務考核/分析財務核算財務控制現(xiàn)代財務找講師，就上中華講師網(wǎng)中國最大的培訓講師選聘平臺贏在執(zhí)行找講師，就上中華講師網(wǎng)中國最大的培訓講師選聘平臺序號診斷項目診斷1BOM、安全庫存、標準成本、費用開支標準、廢品廢料定額等基礎數(shù)據(jù)是否齊全？是否具有指導性？215個支撐的核算體系是否建立起來？已建立和運行的有幾個？占？%3是否起用了財務的事前管理——預測、預算？4是否設計了內部控制和風險舞弊防范控制機制？5是否指定了完整的成本費用控制措施、方法？6是否進行完整的財務分析—總體財務分析、成本等專業(yè)分析、主要財務指標分析？7是否具有完備的財務考核制度、指標？自我診斷表——我公司的財務是否存在問題？找講師，就上中華講師網(wǎng)中國最大的培訓講師選聘平臺自我診斷表——我公司的財務是否存在問題？序號診斷項目診斷8是否向公司總經(jīng)理等高層提供經(jīng)營、戰(zhàn)略等決策支持？所提供的數(shù)據(jù)報表被高層采用的程度？9財務是否對采購、銷售、工程、生產等部門進行足夠的到位的支持？10是否有規(guī)范成文且在執(zhí)行的《財務部門職責權限》？11是否有規(guī)范成文且在執(zhí)行的《財務崗位職責權限》？12有幾個規(guī)范成文且在執(zhí)行的財務類管理制度？13有幾個規(guī)范成文且在執(zhí)行的財務管理流程？14目前，財務相關表單是否完整規(guī)范滿足公司要求？找講師，就上中華講師網(wǎng)中國最大的培訓講師選聘平臺序號診斷項目診斷15現(xiàn)代財務管理的27個子系統(tǒng)，執(zhí)行了幾個？占？%16是否有獨立的成本、預算、稅務規(guī)劃體系？17財務工具如何？手工EXCEL財務局部軟件與采購倉儲生產等連接的ERP系統(tǒng)18財務是否到成了目標：1、核算—提供全面準確科學及時的數(shù)據(jù)系統(tǒng)2、資產保全——保值增值3、理順內外，尤其工商稅務銀行投資者關系4、最大限度地降低成本、費用、稅務成本5、參與業(yè)務流程、管理體系設計6、設計內部控制、風險舞弊防控機制設計7、支持各個部門業(yè)務8、支持經(jīng)營決策目標戰(zhàn)略實現(xiàn)找講師，就上中華講師網(wǎng)中國最大的培訓講師選聘平臺是否有必要調整、理順？成本費用升高——喪失真正競爭力拖期交貨，客戶不滿意內耗員工流走喪失潛在收益評價失誤管理控無方?jīng)Q策失誤每年/月/日數(shù)萬的巨額成本損失喪失發(fā)展根基！贏在執(zhí)行！找講師，就上中華講師網(wǎng)中國最大的培訓講師選聘平臺現(xiàn)代化的全面財務管理體系改造或建立的具體執(zhí)行時間？

——當然是越早越好！因為早一天就能擁有一天的效益，何況還有對整個公司管理體系促進規(guī)范，員工文化心態(tài)正面影響等管理效益！人生病是否早治療？找講師，就上中華講師網(wǎng)中國最大的培訓講師選聘平臺——中國財務的主要問題，財務目標——全面財務管理體系——集團財務、ERP、如何構建？——偉大領袖毛主席說：世界上就怕認真二字！——奧秘：改變觀念、重構體系！大不過細算！課程總結、回顧！找講師，就上中華講師網(wǎng)中國最大的培訓講師選聘平臺算筆小賬：（材料２０００＋人工１０００＋折舊費２０００＋水電９００＋其他１０００）＝６９００／１日Ｘ３０＝月２０７０００Ｘ１２＝２４８４０００Ｘ１０年＝２千四百萬！有思路方法+執(zhí)行=成功+效益！成本管理，立即見效！做不做得到？值不值得做！預祝成功

——擁有財務，擁有效益！

——擁有財務，擁有成功！一定做得到！找講師，就上中華講師網(wǎng)中國最大的培訓講師選聘平臺一、企業(yè)風險控制的背景二、全面財務管理體系二、財務管理系統(tǒng)知識三、如何構建全面的財務管理體系四、財務信息化與ERP五、主要財務風險及控制六、歸納總結課程大綱找講師，就上中華講師網(wǎng)中國最大的培訓講師選聘平臺財務風險與企業(yè)信息化應用財務軟件、ERP實現(xiàn)信息化管理全面財務的——信息化要求找講師，就上中華講師網(wǎng)中國最大的培訓講師選聘平臺

如何保證各種控制措施執(zhí)行？只有體系才是最終保證！一等人用組織，二等人用人才！找講師，就上中華講師網(wǎng)中國最大的培訓講師選聘平臺ERP不可抗拒，越早越好！1、實現(xiàn)信息化管理2、乃世界大趨勢，是必然的！3、主動迎接，不可抗拒，越早越好！找講師，就上中華講師網(wǎng)中國最大的培訓講師選聘平臺1、什么是ＥＲＰ？ERP,是英文enterpriserecoursesplanning企業(yè)資源計劃她是一種以生產管理為出發(fā)點，以計劃＼控制為主線，將企業(yè)生產經(jīng)營過程中的營銷＼工程＼生產＼物控物流＼成本＼財務＼質量＼設備ＨＲ人力資源等主要業(yè)務以及外部供應鏈＼客戶關系等納入一個有機整體進行反映＼管理＼互動＼決策，并融入了零庫存ＪＩＴ等現(xiàn)代先進管理思想方法技術的一種現(xiàn)代企業(yè)管理信息系統(tǒng)．找講師，就上中華講師網(wǎng)中國最大的培訓講師選聘平臺ERP企業(yè)資源計劃系統(tǒng)生產管理物控物流財務管理成本管理SCM供應商管理CRM客戶關系管理生產計劃車間管理采購管理庫存管理委外加工存貨核算總帳報表財務分析現(xiàn)金成本管理應收應付工程設計生產數(shù)據(jù)質量工程管理物料需求計劃設備成本費用核算控制HR人力資源管理銷售管理業(yè)務管理出貨物流受托加工系統(tǒng)結構找講師，就上中華講師網(wǎng)中國最大的培訓講師選聘平臺ERP管理的主要業(yè)務銷售工程設計生產管理——計劃、車間物料控制物流——采購、倉儲、銷售出貨ERP的主要業(yè)務——ERP管什么？成本財務質量設備HR人力資源找講師，就上中華講師網(wǎng)中國最大的培訓講師選聘平臺怎樣正確的理解ＥＲＰ？１、她是一個工具，軟件；２、她是一種管理方法、流程；３、她是一種現(xiàn)代企業(yè)管理思想；４、她是一種現(xiàn)代企業(yè)管理哲學。找講師，就上中華講師網(wǎng)中國最大的培訓講師選聘平臺中國企業(yè)ERP20年風雨：失敗多于成功中國ERP應用現(xiàn)狀：〈15%的成功率中國ERP的現(xiàn)狀：<15%的成功率！找講師，就上中華講師網(wǎng)中國最大的培訓講師選聘平臺1、觀念2、知識3、直接原因失敗原因找講師，就上中華講師網(wǎng)中國最大的培訓講師選聘平臺序號原因成功失敗1ERP應用之前的管理體系規(guī)范、業(yè)務流程重組看重，先做BPRERP與管理分離直接上，硬上2選型失敗—買錯了ERP選擇了真正的適合自己ERP買錯了ＥＲＰ！ERP成敗3大主流原因：找講師，就上中華講師網(wǎng)中國最大的培訓講師選聘平臺序號實施服務成功失?。呈欠裼械轿?、足夠的實施？有，重視實施服務由不懂財務、企業(yè)管理的程序員進行上班式的草率實施ERP成敗3大主流原因：找講師，就上中華講師網(wǎng)中國最大的培訓講師選聘平臺關于ERP對于中國企業(yè)的建議、忠告：1、樹立對于ERP的正確觀念、認知；2、先學習ERP的基本原理系統(tǒng)知識；3、先理順流程、構建規(guī)范化科學化的管理體系4、注意：不要買錯了ERP，不是哪家的藥都能治好病！5、標準規(guī)范的實施買正確的ERP，請第三方實施找講師，就上中華講師網(wǎng)中國最大的培訓講師選聘平臺一、企業(yè)風險控制的背景二、全面財務管理體系二、財務管理系統(tǒng)知識三、如何構建全面的財務管理體系四、財務信息化與ERP五、主要財務風險及控制六、財務風險與企業(yè)審計七、歸納總結課程大綱找講師，就上中華講師網(wǎng)中國最大的培訓講師選聘平臺財務風險控制1、意識2、方法意識中常見的問題：1、我們公司財務沒有風險2、是財務部門的事3、不關我事4、財務的制度約束我們的發(fā)揮2、方法上常見的問題管點不管面-架構管人不管事-職能管果不管過-流程決策拍腦袋、承諾拍胸脯、事后拍大腿財務風險管理系統(tǒng)設定風險管理流程目的及目標共同語言結構決策資料訂立策略

避免

利用

接受轉移減低評估風險驗明來源量度不斷的改善管理能力設計或引進管理能力監(jiān)察風險管理表現(xiàn)我們認為

企業(yè)財務管理所面臨的風險是無法完全避免，但風險是一定能被控制在最小范圍中的。企業(yè)的財務風險控制是企業(yè)各位員工的共同責任，而并非管理層單方面的責任。完善財務管理控制制度并非是在企業(yè)內對權力進行分配找講師，就上中華講師網(wǎng)中國最大的培訓講師選聘平臺（一）如何防范常見的舞弊虛報冒領：采取弄虛作假的手法、虛報費用、冒領物資。陰陽發(fā)票：將發(fā)票的正聯(lián)合副聯(lián)分別填寫不同的數(shù)字，以達到隱瞞貪 污收入、擴大虛報支出的目的。無中生有：憑空捏造收、付款項目，進行貪污作弊的行為。侵吞不報：直接竊取商品物資或對經(jīng)營收入采取少計價款、不開發(fā)票 （或開假發(fā)票）、不入帳等方式直接進行侵吞。模仿簽字：模仿有關領導人員的簽字以達到蒙混過關、竊取公有財產 物資的目的。假公濟私：借公家的名義或力量，謀取私人的利益。找講師，就上中華講師網(wǎng)中國最大的培訓講師選聘平臺（一）如何防范常見的舞弊（續(xù)）瞞天過海：將舞弊的事實真相隱藏在日常的經(jīng)濟業(yè)務活動中，使人不 易懷疑和發(fā)現(xiàn)，甚至產生錯覺，以達到貪污的目的。里應外合：企業(yè)內部各職能部門的工作人員之間，企業(yè)內部與外部有關 人員之間利用各自的“方便”條件，躲避企業(yè)的內部控制與監(jiān) 督，合伙作弊，共同竊取企業(yè)資財?shù)男袨?。暗渡陳倉：采取迂回、變相的方式竊取企業(yè)資財?shù)男袨椤；焖~：借助某種意外或混亂局面獲取不正當利益的行為。偷梁換柱：暗中玩弄手法，以假的代替真的。張冠李戴：故意混淆會計帳戶對應關系的行為。監(jiān)守自盜：利用自己經(jīng)管有關財產物資的職務之便進行貪污盜竊的行為。找講師，就上中華講師網(wǎng)中國最大的培訓講師選聘平臺（二）內控制度的實例演示內部控制的設計步驟：

確定控制目標

整合控制流程

鑒別控制環(huán)節(jié)

確定控制措施找講師，就上中華講師網(wǎng)中國最大的培訓講師選聘平臺風險控制管理流程找講師，就上中華講師網(wǎng)中國最大的培訓講師選聘平臺一、企業(yè)風險控制的背景二、全面財務管理體系二、財務管理系統(tǒng)知識三、如何構建全面的財務管理體系四、財務信息化與ERP五、主要財務風險及控制六、財務風險與企業(yè)審計七、歸納總結課程大綱找講師，就上中華講師網(wǎng)中國最大的培訓講師選聘平臺存貨盤點發(fā)詢證函指標考核符合性測試價值評估效率考察協(xié)助外審咨詢建議……...……….內部審計在現(xiàn)代企業(yè)中的角色和職能企業(yè)內部活動的監(jiān)督者防錯糾弊的檢察員監(jiān)控企業(yè)運作和資源使用的效率和效果協(xié)助外部審計人員風險管理咨詢

與管理層討論(Discussion)

實地觀察(Observation)基本審計方法

審閱書面資料(Inspection)

抽樣測試(Sampling)找講師，就上中華講師網(wǎng)中國最大的培訓講師選聘平臺保護資產遵守政策、機會、程序和法律法規(guī)對經(jīng)營或項目的設定目標的完成情況欺詐是如何發(fā)生的怎樣改正內部控制中導致欺詐的缺陷怎樣杜絕未來欺詐的發(fā)生比發(fā)現(xiàn)欺詐更好的是通過有效的控制防止欺詐內部審計在現(xiàn)代企業(yè)中的角色企業(yè)內部活動的監(jiān)督者防錯糾弊的檢察員通過檢查和評價控制的有效性、完備性以及執(zhí)行分配責任的質量來確保：機構內部控制系統(tǒng)的有效性和完備性信息的可靠性和一致性有效地運用資源制定經(jīng)營標準根據(jù)經(jīng)營標準評價效率識別并報告低效使用內部審計在現(xiàn)代企業(yè)中的角色監(jiān)控企業(yè)運作和資源使用的效率和效果找講師，就上中華講師網(wǎng)中國最大的培訓講師選聘平臺內部審計與被審計單位管理層的關系獨立合作、幫助，而非對立發(fā)現(xiàn)事項、改進建議須得到管理層的同意，而非命令內審的價值不僅是發(fā)現(xiàn)問題還要提出可行的建議，協(xié)助管理層解決問題理解期望分析相關程序及風險

匯報結果確認相關程序及風險

跟蹤理解、分析經(jīng)營狀況理解企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略，目標

企業(yè)整體經(jīng)營風險分析理解有關業(yè)績衡量指標了解有關程序理解分析相關經(jīng)營風險及內部控制評估具體程序的有效性及缺陷評估具體程序內的風險測試現(xiàn)有的控制程序－確認控制弱點－原因－補救措施

程序改進

程序測試

程序分析內部審計過程簡介（三）內部審計簡介什么是內部審計內部審計與外部審計的比較內部審計的幾大發(fā)展階段內部審計在現(xiàn)代企業(yè)中的角色內部審計的工作簡介找講師，就上中華講師網(wǎng)中國最大的培訓講師選聘平臺企業(yè)內部的一個獨立機構。內部審計的目的?通過檢查、評估組織內部的各項活動，評估其效果和效率。進行原因分析、提供咨詢建議。為什么要有內部審計?

上市公司規(guī)模的日益擴大

機構和其業(yè)務的日益復雜

協(xié)助管理層更有效地履行其責任

提高企業(yè)的運作效率并增強其活動的附加值什么是內部審計？作為內部員工，由管理層選派指定作為外部聘請的專業(yè)人員，由股東大會選派指定由管理層決定需要由注冊會計師協(xié)會及其他資格認定機構確定只有作為內部職工的權利由相關法律規(guī)定由管理層決定，如防錯糾弊、效率考察等對財務報表發(fā)表真實公允的審計意見由管理層決定不應受到任何限制對審計委員會、董事會或其他內部機構,不具鑒證作用對董事會或股東大會報告,所出具報告具有鑒證作用僅獨立于被審計的機構既獨立于委托人,又獨立于被審計機構內部審計與外部審計的比較選派指定所需資格獨立性權利主要目的工作范圍的限制報告責任比較對