商業(yè)銀行內(nèi)控合規(guī)基本概念法律課件

商業(yè)銀行內(nèi)控合規(guī)管理主講：法律與合規(guī)部余紅永商業(yè)銀行內(nèi)控合規(guī)管理主講：法律與合規(guī)部余紅永

目

錄123商業(yè)銀行內(nèi)控合規(guī)基本概念商業(yè)銀行內(nèi)控合規(guī)主要監(jiān)管法律法規(guī)商業(yè)銀行內(nèi)控合規(guī)基本內(nèi)容45商業(yè)銀行基層業(yè)務(wù)內(nèi)控合規(guī)要點(diǎn)商業(yè)銀行反洗錢(qián)合規(guī)工作要點(diǎn)6案例分析目錄123商業(yè)銀行內(nèi)控合規(guī)基本概念商業(yè)銀行內(nèi)一、商業(yè)銀行內(nèi)控合規(guī)基本概念（一）基本概念一、商業(yè)銀行內(nèi)控合規(guī)基本概念（一）基本概念一、商業(yè)銀行內(nèi)控合規(guī)基本概念（二）延伸概念一、商業(yè)銀行內(nèi)控合規(guī)基本概念（二）延伸概念財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)、審計(jì)署

《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》（2008年6月）

中國(guó)銀監(jiān)會(huì)內(nèi)控合規(guī)監(jiān)管體系

《商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》（2006年10月）

《商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理指引》（2007年5月）

《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》

（2007年7月）

巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)

《合規(guī)與銀行內(nèi)部合規(guī)部門(mén)》（2005年4月）二、商業(yè)銀行內(nèi)控合規(guī)主要監(jiān)管法律法規(guī)123財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)、審計(jì)署

《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)國(guó)家及央行關(guān)于反洗錢(qián)合規(guī)的“一法四規(guī)”

二、商業(yè)銀行內(nèi)控合規(guī)主要監(jiān)管法律法規(guī)4中華人民共和國(guó)反洗錢(qián)法（2007年1月1日起施行）金融機(jī)構(gòu)報(bào)告涉嫌恐怖融資的可疑交易管理辦法（2007年6月11日起施行）金融機(jī)構(gòu)客戶身份識(shí)別和身份資料及交易記錄保存管理辦法（2007年8月1日起施行）金融機(jī)構(gòu)大額交易和可疑交易報(bào)告管理辦法（2007年3月1日起施行）金融機(jī)構(gòu)反洗錢(qián)規(guī)定（2007年1月1日起施行）國(guó)家及央行關(guān)于反洗錢(qián)合規(guī)的“一法四規(guī)”

二、商業(yè)銀行內(nèi)控合內(nèi)部控制基本原則三、商業(yè)銀行內(nèi)控合規(guī)基本內(nèi)容有效性原則內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)具有高度的權(quán)威性，任何人不得擁有不受內(nèi)部控制約束的權(quán)力，內(nèi)部控制存在的問(wèn)題應(yīng)當(dāng)能夠得到及時(shí)反饋和糾正審慎性原則內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)以防范風(fēng)險(xiǎn)、審慎經(jīng)營(yíng)為出發(fā)點(diǎn)，商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)管理，尤其是設(shè)立新的機(jī)構(gòu)或開(kāi)辦新的業(yè)務(wù)，均應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)“內(nèi)控優(yōu)先”的要求全面性原則

內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)滲透商業(yè)銀行的各項(xiàng)業(yè)務(wù)過(guò)程和各個(gè)操作環(huán)節(jié)，覆蓋所有的部門(mén)和崗位，并由全體人員參與，任何決策或操作均應(yīng)當(dāng)有案可查獨(dú)立性原則內(nèi)部控制的監(jiān)督、評(píng)價(jià)部門(mén)應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于內(nèi)部控制的建設(shè)、執(zhí)行部門(mén)，并有直接向董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和高級(jí)管理層報(bào)告的渠道內(nèi)部控制基本原則三、商業(yè)銀行內(nèi)控合規(guī)基本內(nèi)容有效性原則內(nèi)部控內(nèi)部控制基本框架三、商業(yè)銀行內(nèi)控合規(guī)基本內(nèi)容內(nèi)部控制基本框架三、商業(yè)銀行內(nèi)控合規(guī)基本內(nèi)容控制活動(dòng)確保管理活動(dòng)付諸實(shí)施的政策/流程。措施包括審批、授權(quán)、確認(rèn)、建議、業(yè)績(jī)考核、資產(chǎn)保護(hù)和職責(zé)分離等。監(jiān)督不斷評(píng)估內(nèi)部控制系統(tǒng)的表現(xiàn)。整合實(shí)時(shí)和獨(dú)立的評(píng)估。管理層和監(jiān)督活動(dòng)。（管理層的責(zé)任）

內(nèi)部審計(jì)工作。內(nèi)部環(huán)境營(yíng)造單位氣氛－讓銀行員工樹(shù)立內(nèi)部控制的理念因素包括正直，道德價(jià)值，能力，權(quán)威和責(zé)任是其他內(nèi)部控制組成部分的基礎(chǔ)信息和溝通及時(shí)地獲取，確定并交流相關(guān)的信息從內(nèi)部和外部獲取信息使得形成從職責(zé)方面的指示到管理層有關(guān)管理行動(dòng)的發(fā)現(xiàn)總結(jié)等各方面各類(lèi)內(nèi)部控制成功的措施的信息流風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是為了達(dá)到企業(yè)目標(biāo)而確認(rèn)和分析相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)-形成內(nèi)部控制活動(dòng)的基礎(chǔ)監(jiān)控信息和溝通控制活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估控制環(huán)境營(yíng)運(yùn)業(yè)務(wù)單位A業(yè)務(wù)單位B活動(dòng)2活動(dòng)1監(jiān)督信息和溝通控制活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估控制環(huán)境業(yè)務(wù)單位A業(yè)務(wù)單位B活動(dòng)2活動(dòng)1內(nèi)部控制五要素的相互關(guān)系控制活動(dòng)監(jiān)督內(nèi)部環(huán)境信息和溝通風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估監(jiān)控信息和溝通控內(nèi)部環(huán)境——重要基礎(chǔ)良好的企業(yè)文化、明確的組織結(jié)構(gòu)和清晰的崗位職責(zé)、權(quán)限分配、人力資源政策、績(jī)效考核、內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估——重要環(huán)節(jié)控制活動(dòng)——重要手段信息與溝通——重要條件內(nèi)部監(jiān)督——重要保障內(nèi)部控制五要素的相互關(guān)系內(nèi)部環(huán)境——重要基礎(chǔ)內(nèi)部控制五要素的相互關(guān)系1.三道防線，完善的內(nèi)部控制制度

2.業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中的適當(dāng)?shù)膷徫宦氊?zé)分離

3.操作過(guò)程中具備完善的崗位責(zé)任制度和規(guī)范的崗位管理措施

4.完善的信息資料保全系統(tǒng)

5.有效的預(yù)警系統(tǒng)

6.完善的監(jiān)督檢查手段

7.切實(shí)可行的內(nèi)部控制制度內(nèi)部控制基本要求1.三道防線，完善的內(nèi)部控制制度

2.業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中的適當(dāng)?shù)乃摹⑸虡I(yè)銀行基層業(yè)務(wù)內(nèi)控合規(guī)要點(diǎn)

存款與柜面業(yè)務(wù)內(nèi)控合規(guī)要點(diǎn)1授信業(yè)務(wù)內(nèi)控合規(guī)要點(diǎn)2中間業(yè)務(wù)內(nèi)控合規(guī)要點(diǎn)3會(huì)計(jì)核算內(nèi)控合規(guī)要點(diǎn)4四、商業(yè)銀行基層業(yè)務(wù)內(nèi)控合規(guī)要點(diǎn)存款與柜面業(yè)務(wù)內(nèi)控合對(duì)基層營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)、要害部位和重點(diǎn)崗位實(shí)施有效監(jiān)控，嚴(yán)格執(zhí)行賬戶管理、會(huì)計(jì)核算制度和各項(xiàng)操作規(guī)程認(rèn)真審核存款人身份和賬戶資料的真實(shí)性、完整性和合法性，對(duì)賬戶開(kāi)立、變更和撤銷(xiāo)的情況定期進(jìn)行檢查嚴(yán)格管理預(yù)留簽章和存款支付憑據(jù)完善適時(shí)對(duì)賬制度，對(duì)對(duì)賬頻率、對(duì)賬對(duì)象、可參與對(duì)賬人員等做出明確規(guī)定（一）存款與柜面業(yè)務(wù)內(nèi)控合規(guī)要點(diǎn)（之一）對(duì)基層營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)、要害部位和重點(diǎn)崗位實(shí)施有效監(jiān)控，嚴(yán)格執(zhí)行賬戶對(duì)內(nèi)部特種轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)、賬戶異常變動(dòng)等進(jìn)行持續(xù)監(jiān)控對(duì)大額存單簽發(fā)、大額存款支取實(shí)行分級(jí)授權(quán)和雙簽制度，按規(guī)定對(duì)大額款項(xiàng)收付進(jìn)行登記和報(bào)備對(duì)每日營(yíng)業(yè)終了的賬務(wù)實(shí)施有效管理，當(dāng)天的票據(jù)當(dāng)天入賬，對(duì)發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)賬和未提出的票據(jù)或退票，應(yīng)當(dāng)履行內(nèi)部審批、登記手續(xù)（一）存款與柜面業(yè)務(wù)內(nèi)控合規(guī)要點(diǎn)（之二）（一）存款與柜面業(yè)務(wù)內(nèi)控合規(guī)要點(diǎn)（之二）嚴(yán)格執(zhí)行“印、押、證”三分管制度對(duì)現(xiàn)金、貴金屬、重要空白憑證和有價(jià)單證實(shí)行嚴(yán)格的核算和管理，嚴(yán)格執(zhí)行入庫(kù)、登記、領(lǐng)用的手續(xù)，定期盤(pán)點(diǎn)查庫(kù)，正確、及時(shí)處理?yè)p益建立會(huì)計(jì)、儲(chǔ)蓄事后監(jiān)督制度，配置專(zhuān)人負(fù)責(zé)事后監(jiān)督嚴(yán)格執(zhí)行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)重要崗位的請(qǐng)假、輪崗制度和離崗審計(jì)制度（一）存款與柜面業(yè)務(wù)內(nèi)控合規(guī)要點(diǎn)（之三）（一）存款與柜面業(yè)務(wù)內(nèi)控合規(guī)要點(diǎn)（之三）崗位分工合理、職責(zé)明確，崗位之間相互配合、相互制約——審貸分離、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)賬務(wù)處理分離業(yè)務(wù)流程明確，嚴(yán)格按照權(quán)限和程序?qū)彶椤徟鷺I(yè)務(wù)貸前調(diào)查應(yīng)當(dāng)做到實(shí)地查看貸時(shí)審查應(yīng)當(dāng)做到客觀公正，充分、準(zhǔn)確獨(dú)立審貸貸后檢查應(yīng)當(dāng)做到實(shí)地查看，如實(shí)記錄遵循“先落實(shí)條件、后實(shí)施授信”的原則（二）授信業(yè)務(wù)內(nèi)控合規(guī)要點(diǎn)崗位分工合理、職責(zé)明確，崗位之間相互配合、相互制約——審貸分從業(yè)人員獲得相關(guān)資格，取得監(jiān)管機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)準(zhǔn)入中間業(yè)務(wù)獲得相關(guān)授權(quán)嚴(yán)密的重空、憑證、印章保管、領(lǐng)用、交接規(guī)定，并嚴(yán)格執(zhí)行支付結(jié)算：嚴(yán)格審查止付結(jié)算憑證結(jié)售匯業(yè)務(wù)：業(yè)務(wù)的審批、操作和會(huì)計(jì)記錄實(shí)行恰當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離代理業(yè)務(wù)：代理資金專(zhuān)戶核算，專(zhuān)款專(zhuān)用，嚴(yán)防挪用托管業(yè)務(wù)：自有資金與托管相分離（三）中間業(yè)務(wù)內(nèi)控合規(guī)要點(diǎn)從業(yè)人員獲得相關(guān)資格，取得監(jiān)管機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)準(zhǔn)入（三）中間業(yè)務(wù)內(nèi)控會(huì)計(jì)工作的統(tǒng)一管理，會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、完整和合法，嚴(yán)禁設(shè)置賬外賬，嚴(yán)禁亂用會(huì)計(jì)科目，嚴(yán)禁編制和報(bào)送虛假會(huì)計(jì)信息制訂并實(shí)施符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度要求的本行會(huì)計(jì)規(guī)范和管理制度,會(huì)計(jì)崗位設(shè)置應(yīng)當(dāng)實(shí)行責(zé)任分離、相互制約的原則，嚴(yán)禁一人兼任非相容的崗位或獨(dú)自完成會(huì)計(jì)全過(guò)程的業(yè)務(wù)操作會(huì)計(jì)人員實(shí)行強(qiáng)制休假制度重要會(huì)計(jì)崗位人員和會(huì)計(jì)主管還應(yīng)當(dāng)定期輪換，落實(shí)離崗（任）審計(jì)制度完善會(huì)計(jì)檔案管理，嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)檔案查閱手續(xù)，防止會(huì)計(jì)檔案被替換、更改、毀損、散失和泄密（四）會(huì)計(jì)核算內(nèi)控合規(guī)要點(diǎn)會(huì)計(jì)工作的統(tǒng)一管理，會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、完整和合法，嚴(yán)禁設(shè)置賬外五、反洗錢(qián)合規(guī)工作要點(diǎn)

中華人民共和國(guó)反洗錢(qián)法要點(diǎn)1客戶身份識(shí)別要點(diǎn)2大額和可疑交易報(bào)告要點(diǎn)

3恐怖融資可疑交易報(bào)告要點(diǎn)4五、反洗錢(qián)合規(guī)工作要點(diǎn)中華人民共和國(guó)反洗錢(qián)法要點(diǎn)1客洗錢(qián)，實(shí)質(zhì)是將特定犯罪的違法所得及其產(chǎn)生的收益以各種手段掩飾、隱瞞資金的來(lái)源和性質(zhì)，使其在形式上合法化的行為。

反洗錢(qián)，是指為了預(yù)防通過(guò)各種方式掩飾、隱瞞毒品犯罪、黑社會(huì)性質(zhì)的組織犯罪、恐怖活動(dòng)犯罪、走私犯罪、貪污賄賂犯罪、破壞金融管理秩序犯罪、金融詐騙犯罪等犯罪所得及其收益的來(lái)源和性質(zhì)的洗錢(qián)活動(dòng)，依照本法規(guī)定采取相關(guān)措施的行為。

雙罰制：金融機(jī)構(gòu)、金融從業(yè)人員

金融機(jī)構(gòu)反洗錢(qián)義務(wù):9項(xiàng)

行政處罰事由:10條

（一）中華人民共和國(guó)反洗錢(qián)法要點(diǎn)洗錢(qián)，實(shí)質(zhì)是將特定犯罪的違法所得及其產(chǎn)生的收益以各種手段掩飾

行政責(zé)任

（《反洗錢(qián)法》第三十二條）

行政處罰主體：人民銀行總行及地市級(jí)以上人民銀

行分支機(jī)構(gòu)；

對(duì)金融機(jī)構(gòu)行政處罰后果：（20萬(wàn)元起步價(jià)罰款、

建議銀監(jiān)會(huì)責(zé)令停業(yè)或吊銷(xiāo)經(jīng)營(yíng)許可證）

對(duì)直接負(fù)責(zé)的董事、高級(jí)管理人員和其他直接責(zé)任

人員行政處罰后果：（1萬(wàn)元起步價(jià)罰款、建議銀監(jiān)

會(huì)責(zé)令金融機(jī)構(gòu)對(duì)其紀(jì)律處分、取任職資格、禁止

從事金融行業(yè)工作）（一）中華人民共和國(guó)反洗錢(qián)法要點(diǎn)行政責(zé)任（《反洗錢(qián)法》第三十二條）

行政

刑事責(zé)任（反洗錢(qián)法第三十三條）

刑法第一百九十一條：洗錢(qián)罪

1.沒(méi)收實(shí)施以上犯罪的所得及其產(chǎn)生的收益，處五年以

下有期徒刑或者拘役，并處或者單處洗錢(qián)數(shù)額百分之五

以上百分之二十以下罰金;

2.情節(jié)嚴(yán)重的，處五年以上十年以下有期徒刑，并處洗

錢(qián)數(shù)額百分之五以上百分之二十以下罰金。

3.單位犯前款罪的，對(duì)單位判處罰金，并對(duì)其直接負(fù)責(zé)

的主管人員和其他直接責(zé)任人員，處五年以下有期徒刑

或者拘役;情節(jié)嚴(yán)重的，處五年以上十年以下有期徒刑。

（一）中華人民共和國(guó)反洗錢(qián)法要點(diǎn)刑事責(zé)任（反洗錢(qián)法第三十三條）

刑法第一百根據(jù)《金融機(jī)構(gòu)客戶身份識(shí)別和客戶身份資料及交易記錄保存管理辦法》身份基本信息要素（個(gè)人9項(xiàng)信息、公司24項(xiàng)信息）初次識(shí)別要點(diǎn)

客戶身份識(shí)別：開(kāi)戶、1萬(wàn)元以上或者外幣等值1000美元以上的一次性交易、5萬(wàn)或者外幣等值1萬(wàn)美元以上現(xiàn)金存取

代理人身份識(shí)別持續(xù)識(shí)別要點(diǎn)（高風(fēng)險(xiǎn)客戶、外國(guó)政要、證件過(guò)期）重新識(shí)別要點(diǎn)（8種情況）（二）客戶身份識(shí)別要點(diǎn)根據(jù)《金融機(jī)構(gòu)客戶身份識(shí)別和客戶身份資料及交易（二）客戶身份根據(jù)《金融機(jī)構(gòu)大額交易和可疑交易報(bào)告管理辦法》保密要求：對(duì)可疑交易報(bào)告保密時(shí)限要求：大額：交易后的5個(gè)工作日；可疑：交易后的10個(gè)工作日大額交易報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)：4條可疑交易報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)：18條報(bào)告要求：可疑報(bào)告進(jìn)行分析、識(shí)別，有合理理由認(rèn)為該交易或者客戶與洗錢(qián)、恐怖主義活動(dòng)及其他違法犯罪活動(dòng)有關(guān)的，應(yīng)當(dāng)同時(shí)報(bào)告中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)，并配合中國(guó)人民銀行的反洗錢(qián)行政調(diào)查工作。（三）大額和可疑交易報(bào)告要點(diǎn)根據(jù)《金融機(jī)構(gòu)大額交易和可疑交易報(bào)告管理辦法》（三）大額和可根據(jù)《金融機(jī)構(gòu)報(bào)告涉嫌恐怖融資的可疑交易管理辦法》懷疑客戶的交易與恐怖活動(dòng)或者恐怖人員相關(guān)，無(wú)論所涉及資金金額或者財(cái)產(chǎn)價(jià)值大小，都應(yīng)當(dāng)提交涉嫌恐怖融資的可疑交易報(bào)告。懷疑客戶或者其交易對(duì)手與4類(lèi)名單相關(guān)的，應(yīng)當(dāng)立即向中國(guó)反洗錢(qián)監(jiān)測(cè)分析中心和中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)提交可疑交易報(bào)告，并且按相關(guān)主管部門(mén)的要求依法采取措施。（四）恐怖融資可疑交易報(bào)告要點(diǎn)根據(jù)《金融機(jī)構(gòu)報(bào)告涉嫌恐怖融資的可疑交易管理辦法》（四）恐怖（一）案情概要：2012年，金先生在建行青田縣龍津路營(yíng)業(yè)部以其親戚周某、徐某、季某和其本人的名義開(kāi)立了多個(gè)歐元存款賬戶，并從意大利將歐元匯至這幾個(gè)賬戶。因?yàn)楸救撕苌僭趪?guó)內(nèi)，金先生同時(shí)將存折等賬戶資料交由該營(yíng)業(yè)部托管，營(yíng)業(yè)部也委派一位姓李的客戶經(jīng)理與其對(duì)接相關(guān)的業(yè)務(wù)。然而，2013年6月4日，金先生到龍津路營(yíng)業(yè)部辦理歐元兌換業(yè)務(wù)用于支付貨款時(shí)，被銀行告知，其賬戶(國(guó)內(nèi)賬戶以其親戚名字開(kāi)戶)內(nèi)總計(jì)1,275,478.00歐元已被質(zhì)押貸款為人民幣860萬(wàn)元，已無(wú)法結(jié)匯。而質(zhì)押獲得的貸款被用于炒匯、炒股等用途，現(xiàn)已虧損無(wú)法收回，客戶經(jīng)理李某已于端午節(jié)放假前一天向公安部門(mén)主動(dòng)投案自首，李某已被公安機(jī)關(guān)以涉嫌挪用資金罪刑拘。六、案例分析（一）案情概要：六、案例分析（二）案例思考：在存款人不知情的情況下，銀行為第三人辦理了質(zhì)押貸款，本案例存在的問(wèn)題：如何由一般存款轉(zhuǎn)成了定期存款？（存款和柜面業(yè)務(wù)）如何在存款人不知情、未出具同意質(zhì)押意見(jiàn)的情況下通過(guò)銀行內(nèi)部的貸款審批流程？（授信業(yè)務(wù)）貸款的用途為何沒(méi)有得到控制，“三個(gè)辦法一個(gè)指引”為什么未得到有效執(zhí)行？（授信業(yè)務(wù)、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)）六、案例分析（二）案例思考：六、案例分析謝謝！謝謝！商業(yè)銀行內(nèi)控合規(guī)管理主講：法律與合規(guī)部余紅永商業(yè)銀行內(nèi)控合規(guī)管理主講：法律與合規(guī)部余紅永

目

錄123商業(yè)銀行內(nèi)控合規(guī)基本概念商業(yè)銀行內(nèi)控合規(guī)主要監(jiān)管法律法規(guī)商業(yè)銀行內(nèi)控合規(guī)基本內(nèi)容45商業(yè)銀行基層業(yè)務(wù)內(nèi)控合規(guī)要點(diǎn)商業(yè)銀行反洗錢(qián)合規(guī)工作要點(diǎn)6案例分析目錄123商業(yè)銀行內(nèi)控合規(guī)基本概念商業(yè)銀行內(nèi)一、商業(yè)銀行內(nèi)控合規(guī)基本概念（一）基本概念一、商業(yè)銀行內(nèi)控合規(guī)基本概念（一）基本概念一、商業(yè)銀行內(nèi)控合規(guī)基本概念（二）延伸概念一、商業(yè)銀行內(nèi)控合規(guī)基本概念（二）延伸概念財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)、審計(jì)署

《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》（2008年6月）

中國(guó)銀監(jiān)會(huì)內(nèi)控合規(guī)監(jiān)管體系

《商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》（2006年10月）

《商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理指引》（2007年5月）

《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》

（2007年7月）

巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)

《合規(guī)與銀行內(nèi)部合規(guī)部門(mén)》（2005年4月）二、商業(yè)銀行內(nèi)控合規(guī)主要監(jiān)管法律法規(guī)123財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)、審計(jì)署

《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)國(guó)家及央行關(guān)于反洗錢(qián)合規(guī)的“一法四規(guī)”

二、商業(yè)銀行內(nèi)控合規(guī)主要監(jiān)管法律法規(guī)4中華人民共和國(guó)反洗錢(qián)法（2007年1月1日起施行）金融機(jī)構(gòu)報(bào)告涉嫌恐怖融資的可疑交易管理辦法（2007年6月11日起施行）金融機(jī)構(gòu)客戶身份識(shí)別和身份資料及交易記錄保存管理辦法（2007年8月1日起施行）金融機(jī)構(gòu)大額交易和可疑交易報(bào)告管理辦法（2007年3月1日起施行）金融機(jī)構(gòu)反洗錢(qián)規(guī)定（2007年1月1日起施行）國(guó)家及央行關(guān)于反洗錢(qián)合規(guī)的“一法四規(guī)”

二、商業(yè)銀行內(nèi)控合內(nèi)部控制基本原則三、商業(yè)銀行內(nèi)控合規(guī)基本內(nèi)容有效性原則內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)具有高度的權(quán)威性，任何人不得擁有不受內(nèi)部控制約束的權(quán)力，內(nèi)部控制存在的問(wèn)題應(yīng)當(dāng)能夠得到及時(shí)反饋和糾正審慎性原則內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)以防范風(fēng)險(xiǎn)、審慎經(jīng)營(yíng)為出發(fā)點(diǎn)，商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)管理，尤其是設(shè)立新的機(jī)構(gòu)或開(kāi)辦新的業(yè)務(wù)，均應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)“內(nèi)控優(yōu)先”的要求全面性原則

內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)滲透商業(yè)銀行的各項(xiàng)業(yè)務(wù)過(guò)程和各個(gè)操作環(huán)節(jié)，覆蓋所有的部門(mén)和崗位，并由全體人員參與，任何決策或操作均應(yīng)當(dāng)有案可查獨(dú)立性原則內(nèi)部控制的監(jiān)督、評(píng)價(jià)部門(mén)應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于內(nèi)部控制的建設(shè)、執(zhí)行部門(mén)，并有直接向董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和高級(jí)管理層報(bào)告的渠道內(nèi)部控制基本原則三、商業(yè)銀行內(nèi)控合規(guī)基本內(nèi)容有效性原則內(nèi)部控內(nèi)部控制基本框架三、商業(yè)銀行內(nèi)控合規(guī)基本內(nèi)容內(nèi)部控制基本框架三、商業(yè)銀行內(nèi)控合規(guī)基本內(nèi)容控制活動(dòng)確保管理活動(dòng)付諸實(shí)施的政策/流程。措施包括審批、授權(quán)、確認(rèn)、建議、業(yè)績(jī)考核、資產(chǎn)保護(hù)和職責(zé)分離等。監(jiān)督不斷評(píng)估內(nèi)部控制系統(tǒng)的表現(xiàn)。整合實(shí)時(shí)和獨(dú)立的評(píng)估。管理層和監(jiān)督活動(dòng)。（管理層的責(zé)任）

內(nèi)部審計(jì)工作。內(nèi)部環(huán)境營(yíng)造單位氣氛－讓銀行員工樹(shù)立內(nèi)部控制的理念因素包括正直，道德價(jià)值，能力，權(quán)威和責(zé)任是其他內(nèi)部控制組成部分的基礎(chǔ)信息和溝通及時(shí)地獲取，確定并交流相關(guān)的信息從內(nèi)部和外部獲取信息使得形成從職責(zé)方面的指示到管理層有關(guān)管理行動(dòng)的發(fā)現(xiàn)總結(jié)等各方面各類(lèi)內(nèi)部控制成功的措施的信息流風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是為了達(dá)到企業(yè)目標(biāo)而確認(rèn)和分析相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)-形成內(nèi)部控制活動(dòng)的基礎(chǔ)監(jiān)控信息和溝通控制活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估控制環(huán)境營(yíng)運(yùn)業(yè)務(wù)單位A業(yè)務(wù)單位B活動(dòng)2活動(dòng)1監(jiān)督信息和溝通控制活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估控制環(huán)境業(yè)務(wù)單位A業(yè)務(wù)單位B活動(dòng)2活動(dòng)1內(nèi)部控制五要素的相互關(guān)系控制活動(dòng)監(jiān)督內(nèi)部環(huán)境信息和溝通風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估監(jiān)控信息和溝通控內(nèi)部環(huán)境——重要基礎(chǔ)良好的企業(yè)文化、明確的組織結(jié)構(gòu)和清晰的崗位職責(zé)、權(quán)限分配、人力資源政策、績(jī)效考核、內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估——重要環(huán)節(jié)控制活動(dòng)——重要手段信息與溝通——重要條件內(nèi)部監(jiān)督——重要保障內(nèi)部控制五要素的相互關(guān)系內(nèi)部環(huán)境——重要基礎(chǔ)內(nèi)部控制五要素的相互關(guān)系1.三道防線，完善的內(nèi)部控制制度

2.業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中的適當(dāng)?shù)膷徫宦氊?zé)分離

3.操作過(guò)程中具備完善的崗位責(zé)任制度和規(guī)范的崗位管理措施

4.完善的信息資料保全系統(tǒng)

5.有效的預(yù)警系統(tǒng)

6.完善的監(jiān)督檢查手段

7.切實(shí)可行的內(nèi)部控制制度內(nèi)部控制基本要求1.三道防線，完善的內(nèi)部控制制度

2.業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中的適當(dāng)?shù)乃?、商業(yè)銀行基層業(yè)務(wù)內(nèi)控合規(guī)要點(diǎn)

存款與柜面業(yè)務(wù)內(nèi)控合規(guī)要點(diǎn)1授信業(yè)務(wù)內(nèi)控合規(guī)要點(diǎn)2中間業(yè)務(wù)內(nèi)控合規(guī)要點(diǎn)3會(huì)計(jì)核算內(nèi)控合規(guī)要點(diǎn)4四、商業(yè)銀行基層業(yè)務(wù)內(nèi)控合規(guī)要點(diǎn)存款與柜面業(yè)務(wù)內(nèi)控合對(duì)基層營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)、要害部位和重點(diǎn)崗位實(shí)施有效監(jiān)控，嚴(yán)格執(zhí)行賬戶管理、會(huì)計(jì)核算制度和各項(xiàng)操作規(guī)程認(rèn)真審核存款人身份和賬戶資料的真實(shí)性、完整性和合法性，對(duì)賬戶開(kāi)立、變更和撤銷(xiāo)的情況定期進(jìn)行檢查嚴(yán)格管理預(yù)留簽章和存款支付憑據(jù)完善適時(shí)對(duì)賬制度，對(duì)對(duì)賬頻率、對(duì)賬對(duì)象、可參與對(duì)賬人員等做出明確規(guī)定（一）存款與柜面業(yè)務(wù)內(nèi)控合規(guī)要點(diǎn)（之一）對(duì)基層營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)、要害部位和重點(diǎn)崗位實(shí)施有效監(jiān)控，嚴(yán)格執(zhí)行賬戶對(duì)內(nèi)部特種轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)、賬戶異常變動(dòng)等進(jìn)行持續(xù)監(jiān)控對(duì)大額存單簽發(fā)、大額存款支取實(shí)行分級(jí)授權(quán)和雙簽制度，按規(guī)定對(duì)大額款項(xiàng)收付進(jìn)行登記和報(bào)備對(duì)每日營(yíng)業(yè)終了的賬務(wù)實(shí)施有效管理，當(dāng)天的票據(jù)當(dāng)天入賬，對(duì)發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)賬和未提出的票據(jù)或退票，應(yīng)當(dāng)履行內(nèi)部審批、登記手續(xù)（一）存款與柜面業(yè)務(wù)內(nèi)控合規(guī)要點(diǎn)（之二）（一）存款與柜面業(yè)務(wù)內(nèi)控合規(guī)要點(diǎn)（之二）嚴(yán)格執(zhí)行“印、押、證”三分管制度對(duì)現(xiàn)金、貴金屬、重要空白憑證和有價(jià)單證實(shí)行嚴(yán)格的核算和管理，嚴(yán)格執(zhí)行入庫(kù)、登記、領(lǐng)用的手續(xù)，定期盤(pán)點(diǎn)查庫(kù)，正確、及時(shí)處理?yè)p益建立會(huì)計(jì)、儲(chǔ)蓄事后監(jiān)督制度，配置專(zhuān)人負(fù)責(zé)事后監(jiān)督嚴(yán)格執(zhí)行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)重要崗位的請(qǐng)假、輪崗制度和離崗審計(jì)制度（一）存款與柜面業(yè)務(wù)內(nèi)控合規(guī)要點(diǎn)（之三）（一）存款與柜面業(yè)務(wù)內(nèi)控合規(guī)要點(diǎn)（之三）崗位分工合理、職責(zé)明確，崗位之間相互配合、相互制約——審貸分離、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)賬務(wù)處理分離業(yè)務(wù)流程明確，嚴(yán)格按照權(quán)限和程序?qū)彶?、審批業(yè)務(wù)貸前調(diào)查應(yīng)當(dāng)做到實(shí)地查看貸時(shí)審查應(yīng)當(dāng)做到客觀公正，充分、準(zhǔn)確獨(dú)立審貸貸后檢查應(yīng)當(dāng)做到實(shí)地查看，如實(shí)記錄遵循“先落實(shí)條件、后實(shí)施授信”的原則（二）授信業(yè)務(wù)內(nèi)控合規(guī)要點(diǎn)崗位分工合理、職責(zé)明確，崗位之間相互配合、相互制約——審貸分從業(yè)人員獲得相關(guān)資格，取得監(jiān)管機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)準(zhǔn)入中間業(yè)務(wù)獲得相關(guān)授權(quán)嚴(yán)密的重空、憑證、印章保管、領(lǐng)用、交接規(guī)定，并嚴(yán)格執(zhí)行支付結(jié)算：嚴(yán)格審查止付結(jié)算憑證結(jié)售匯業(yè)務(wù)：業(yè)務(wù)的審批、操作和會(huì)計(jì)記錄實(shí)行恰當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離代理業(yè)務(wù)：代理資金專(zhuān)戶核算，專(zhuān)款專(zhuān)用，嚴(yán)防挪用托管業(yè)務(wù)：自有資金與托管相分離（三）中間業(yè)務(wù)內(nèi)控合規(guī)要點(diǎn)從業(yè)人員獲得相關(guān)資格，取得監(jiān)管機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)準(zhǔn)入（三）中間業(yè)務(wù)內(nèi)控會(huì)計(jì)工作的統(tǒng)一管理，會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、完整和合法，嚴(yán)禁設(shè)置賬外賬，嚴(yán)禁亂用會(huì)計(jì)科目，嚴(yán)禁編制和報(bào)送虛假會(huì)計(jì)信息制訂并實(shí)施符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度要求的本行會(huì)計(jì)規(guī)范和管理制度,會(huì)計(jì)崗位設(shè)置應(yīng)當(dāng)實(shí)行責(zé)任分離、相互制約的原則，嚴(yán)禁一人兼任非相容的崗位或獨(dú)自完成會(huì)計(jì)全過(guò)程的業(yè)務(wù)操作會(huì)計(jì)人員實(shí)行強(qiáng)制休假制度重要會(huì)計(jì)崗位人員和會(huì)計(jì)主管還應(yīng)當(dāng)定期輪換，落實(shí)離崗（任）審計(jì)制度完善會(huì)計(jì)檔案管理，嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)檔案查閱手續(xù)，防止會(huì)計(jì)檔案被替換、更改、毀損、散失和泄密（四）會(huì)計(jì)核算內(nèi)控合規(guī)要點(diǎn)會(huì)計(jì)工作的統(tǒng)一管理，會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、完整和合法，嚴(yán)禁設(shè)置賬外五、反洗錢(qián)合規(guī)工作要點(diǎn)

中華人民共和國(guó)反洗錢(qián)法要點(diǎn)1客戶身份識(shí)別要點(diǎn)2大額和可疑交易報(bào)告要點(diǎn)

3恐怖融資可疑交易報(bào)告要點(diǎn)4五、反洗錢(qián)合規(guī)工作要點(diǎn)中華人民共和國(guó)反洗錢(qián)法要點(diǎn)1客洗錢(qián)，實(shí)質(zhì)是將特定犯罪的違法所得及其產(chǎn)生的收益以各種手段掩飾、隱瞞資金的來(lái)源和性質(zhì)，使其在形式上合法化的行為。

反洗錢(qián)，是指為了預(yù)防通過(guò)各種方式掩飾、隱瞞毒品犯罪、黑社會(huì)性質(zhì)的組織犯罪、恐怖活動(dòng)犯罪、走私犯罪、貪污賄賂犯罪、破壞金融管理秩序犯罪、金融詐騙犯罪等犯罪所得及其收益的來(lái)源和性質(zhì)的洗錢(qián)活動(dòng)，依照本法規(guī)定采取相關(guān)措施的行為。

雙罰制：金融機(jī)構(gòu)、金融從業(yè)人員

金融機(jī)構(gòu)反洗錢(qián)義務(wù):9項(xiàng)

行政處罰事由:10條

（一）中華人民共和國(guó)反洗錢(qián)法要點(diǎn)洗錢(qián)，實(shí)質(zhì)是將特定犯罪的違法所得及其產(chǎn)生的收益以各種手段掩飾

行政責(zé)任

（《反洗錢(qián)法》第三十二條）

行政處罰主體：人民銀行總行及地市級(jí)以上人民銀

行分支機(jī)構(gòu)；

對(duì)金融機(jī)構(gòu)行政處罰后果：（20萬(wàn)元起步價(jià)罰款、

建議銀監(jiān)會(huì)責(zé)令停業(yè)或吊銷(xiāo)經(jīng)營(yíng)許可證）

對(duì)直接負(fù)責(zé)的董事、高級(jí)管理人員和其他直接責(zé)任

人員行政處罰后果：（1萬(wàn)元起步價(jià)罰款、建議銀監(jiān)

會(huì)責(zé)令金融機(jī)構(gòu)對(duì)其紀(jì)律處分、取任職資格、禁止

從事金融行業(yè)工作）（一）中華人民共和國(guó)反洗錢(qián)法要點(diǎn)行政責(zé)任（《反洗錢(qián)法》第三十二條）

行政

刑事責(zé)任（反洗錢(qián)法第三十三條）

刑法第一百九十一條：洗錢(qián)罪

1.沒(méi)收實(shí)施以上犯罪的所得及其產(chǎn)生的收益，處五年以

下有期徒刑或者拘役，并處或者單處洗錢(qián)數(shù)額百分之五

以上百分之二十以下罰金;

2.情節(jié)嚴(yán)重的，處五年以上十年以下有期徒刑，并處洗

錢(qián)數(shù)額百分之五以上百分之二十以下罰金。

3.單位犯前款罪的，對(duì)單位判處罰金，并對(duì)其直接負(fù)責(zé)

的主管人員和其他直接責(zé)任人員，處五年以下有期徒刑

或者拘役;情節(jié)嚴(yán)重的，處五年以上十年以下有期徒刑。

（一）中華人民共和國(guó)反洗錢(qián)法要點(diǎn)刑事責(zé)任（反洗錢(qián)法第三十三條）

刑法第一百根據(jù)《金融機(jī)構(gòu)客戶身份識(shí)別和客戶身份資料及交易記錄保存管理辦法》身份基本信息要素（個(gè)人9項(xiàng)信息、公司24項(xiàng)信息）初次識(shí)別要點(diǎn)

客戶身份識(shí)別：開(kāi)戶、1萬(wàn)元以上或者外幣等值1000美元以上的一次性交易、5萬(wàn)或者外幣等值1萬(wàn)美元以上現(xiàn)金存取

代理人身份識(shí)別持續(xù)識(shí)別要點(diǎn)