銀行對(duì)公業(yè)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)分冊(cè)

146/150中國(guó)建設(shè)銀行對(duì)公柜面人員崗位培訓(xùn)教材（基礎(chǔ)知識(shí)分冊(cè)）2011年6月目錄TOC\o"1-2"\h\z\u1對(duì)公柜面渠道認(rèn)知 11.1對(duì)公柜面渠道概況 11.2對(duì)公柜面一日流程 21.3對(duì)公柜面安全治理 62柜面核算基礎(chǔ)知識(shí) 72.1會(huì)計(jì)要素 72.2科目和賬戶 82.3賬簿和報(bào)告 82.4會(huì)計(jì)憑證 92.5會(huì)計(jì)檔案 92.6會(huì)計(jì)印章 102.7核算過(guò)程 113資金結(jié)算業(yè)務(wù)認(rèn)知 143.1銀行結(jié)算賬戶 153.2支付結(jié)算業(yè)務(wù) 223.3現(xiàn)金治理業(yè)務(wù) 293.4小額無(wú)貸戶治理 344柜面日常工作規(guī)范 364.1營(yíng)業(yè)主管工作規(guī)范 364.2一般柜職員作規(guī)范 384.3柜面營(yíng)銷行為規(guī)范 405柜面關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)操縱 425.1崗位權(quán)限 425.2授權(quán)復(fù)核 455.3對(duì)賬 465.4現(xiàn)金、重空和會(huì)計(jì)印章 475.5網(wǎng)點(diǎn)上門服務(wù) 505.6柜面票證審核 506對(duì)公網(wǎng)點(diǎn)應(yīng)急處理 516.1服務(wù)應(yīng)急預(yù)案 516.2媒體應(yīng)對(duì)處理 546.3客戶投訴處理 56對(duì)公柜面渠道認(rèn)知對(duì)公柜面渠道概況一、對(duì)公柜面渠道的概念商業(yè)銀行對(duì)外銷售金融產(chǎn)品和提供金融服務(wù)需要通過(guò)網(wǎng)點(diǎn)柜面、自助終端、網(wǎng)上銀行、手機(jī)銀行、電話銀行等渠道完成。網(wǎng)點(diǎn)柜面渠道，是指以物理狀態(tài)存在，以柜臺(tái)柜臺(tái)又分為高柜柜臺(tái)和低柜柜臺(tái)，高柜柜臺(tái)一般指銀行網(wǎng)點(diǎn)的封閉式柜臺(tái)區(qū)域，要緊處理與現(xiàn)金收付有關(guān)的業(yè)務(wù)；低柜柜臺(tái)指開放式柜臺(tái)區(qū)域，要緊受理轉(zhuǎn)賬、信息維護(hù)、功能簽約、理財(cái)?shù)确乾F(xiàn)金業(yè)務(wù).在此區(qū)域客戶和銀行工作人員之間沒(méi)有防彈玻璃間隔，能夠更方便的互相交流和溝通。柜臺(tái)又分為高柜柜臺(tái)和低柜柜臺(tái)，高柜柜臺(tái)一般指銀行網(wǎng)點(diǎn)的封閉式柜臺(tái)區(qū)域，要緊處理與現(xiàn)金收付有關(guān)的業(yè)務(wù)；低柜柜臺(tái)指開放式柜臺(tái)區(qū)域，要緊受理轉(zhuǎn)賬、信息維護(hù)、功能簽約、理財(cái)?shù)确乾F(xiàn)金業(yè)務(wù).在此區(qū)域客戶和銀行工作人員之間沒(méi)有防彈玻璃間隔，能夠更方便的互相交流和溝通。對(duì)公柜面渠道是網(wǎng)點(diǎn)柜面渠道中服務(wù)對(duì)公客戶的部分，是我行服務(wù)對(duì)公客戶，處理對(duì)公客戶日常資金收付、銷售資金結(jié)算產(chǎn)品或服務(wù)的重要渠道。對(duì)公柜面渠道和對(duì)公柜面人員是我行寶貴的營(yíng)業(yè)資源，關(guān)于建行對(duì)公業(yè)務(wù)進(jìn)展起到了重要的作用。二、對(duì)公柜面渠道的功能對(duì)公柜面的要緊功能有：（1）對(duì)公產(chǎn)品（存款類產(chǎn)品、貸款類產(chǎn)品、支付結(jié)算類產(chǎn)品、對(duì)公新產(chǎn)品）的記賬核算、信息維護(hù)、功能簽約等業(yè)務(wù)操作；（2）資金結(jié)算和現(xiàn)金治理產(chǎn)品的營(yíng)銷；（3）對(duì)公小額無(wú)貸戶的營(yíng)銷、治理和日常維護(hù)；（4）與提供上述產(chǎn)品和服務(wù)相關(guān)的公用類業(yè)務(wù)操作（如：柜面崗位設(shè)置、現(xiàn)金、重空等）。在服務(wù)對(duì)公客戶的過(guò)程當(dāng)中，對(duì)公柜面還需要做好風(fēng)險(xiǎn)防范工作，確保銀行和客戶資金安全。三、對(duì)公柜面人員能力素養(yǎng)要求對(duì)公柜面人員所具備的能力素養(yǎng)及掌握的知識(shí)應(yīng)能滿足履行柜面崗位職責(zé)的需要，保障對(duì)公柜面渠道充分發(fā)揮服務(wù)和營(yíng)銷優(yōu)勢(shì)。（一）對(duì)公柜面人員應(yīng)具備的能力素養(yǎng)要緊有：1.具備良好的職業(yè)素養(yǎng)。要熱愛銀行工作和對(duì)建設(shè)銀行文化有認(rèn)同感，具有高度的工作責(zé)任心、協(xié)作能力和服務(wù)意識(shí)，掌握從事銀行工作所需的基礎(chǔ)知識(shí)和工作技能，具備不斷學(xué)習(xí)提高及實(shí)踐應(yīng)用的能力。2.具有合規(guī)意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。要具備制度和政策執(zhí)行力，按章操作，恪守職業(yè)道德，熟悉柜面操作風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)，時(shí)刻保持風(fēng)險(xiǎn)警惕意識(shí)。3.具備熟練的業(yè)務(wù)操作能力。熟練掌握總分行對(duì)公柜面制度要求、會(huì)計(jì)核算差不多內(nèi)容和具體交易操作流程。4.具備良好的溝通能力和營(yíng)銷能力。熟悉資金結(jié)算產(chǎn)品內(nèi)涵和銷售技巧，能夠有效同客戶進(jìn)行溝通交流并挖掘客戶需求，能夠積極主動(dòng)的向客戶推介資金結(jié)算產(chǎn)品和提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)。（二）對(duì)公柜面人員應(yīng)掌握的業(yè)務(wù)知識(shí)要緊有：1.基礎(chǔ)業(yè)務(wù)知識(shí)。要具備履行崗位職責(zé)所需的差不多素養(yǎng)和掌握銀行業(yè)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)，要緊包括：基礎(chǔ)通用金融知識(shí)、差不多會(huì)計(jì)核算知識(shí)、支付結(jié)算及現(xiàn)金治理基礎(chǔ)知識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)防范基礎(chǔ)知識(shí)等。2.業(yè)務(wù)操作知識(shí)。要掌握與對(duì)公客戶有關(guān)的具體銀行產(chǎn)品或服務(wù)的業(yè)務(wù)操作流程，要緊包括：公用業(yè)務(wù)操作、單位存款和貸款業(yè)務(wù)操作、支付結(jié)算業(yè)務(wù)操作、對(duì)公新產(chǎn)品（尤其是新資金結(jié)算和現(xiàn)金治理產(chǎn)品）的具體業(yè)務(wù)操作。3.產(chǎn)品營(yíng)銷知識(shí)。要掌握完成客戶發(fā)掘和產(chǎn)品營(yíng)銷所需的產(chǎn)品知識(shí)及營(yíng)銷技巧，要緊包括：資金結(jié)算產(chǎn)品功能、產(chǎn)品目標(biāo)客戶群體定位、產(chǎn)品優(yōu)勢(shì)及賣點(diǎn)、營(yíng)銷話術(shù)和客戶維護(hù)技巧等。對(duì)公柜面一日流程日始處理流程一、班前檢查1.營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)大門的鑰匙和110布控撤防都必須實(shí)行雙人分管，當(dāng)日當(dāng)班人員提早至少半個(gè)小時(shí)到達(dá)營(yíng)業(yè)場(chǎng)所。2.值班的工作人員在進(jìn)入大門之前，首先檢查門、窗、鎖具有無(wú)異常情況，無(wú)誤后，打開大門，開啟照明電源。查看防盜報(bào)警裝置無(wú)異常后進(jìn)行撤防；觀看營(yíng)業(yè)大廳內(nèi)有無(wú)不安全跡象。3.安全員開啟監(jiān)控設(shè)備時(shí)，要查看電視監(jiān)控主機(jī)是否正常，各攝像位置是否正確；鏡頭監(jiān)控畫面是否清晰；存儲(chǔ)時(shí)刻是否完整。檢查完畢后，同時(shí)登記《營(yíng)業(yè)場(chǎng)所每日安全檢查記錄簿》。4.打開營(yíng)業(yè)聯(lián)動(dòng)門，檢查各消防器材和外置電器線路是否正常。二、與押運(yùn)公司進(jìn)行現(xiàn)金箱交接1.運(yùn)鈔車到達(dá)前，關(guān)閉網(wǎng)點(diǎn)后門和邊門，防衛(wèi)器械配備到位。由保安人員對(duì)門前的運(yùn)鈔車泊位進(jìn)行清場(chǎng)和安全檢查，接通遠(yuǎn)程監(jiān)控按鈕，做好接鈔預(yù)備工作。2.運(yùn)鈔車到達(dá)后，接箱人員須按規(guī)定核驗(yàn)運(yùn)鈔車的車型、車號(hào)及隨車業(yè)務(wù)人員身份證件（隨車業(yè)務(wù)人員、押運(yùn)人員須按規(guī)定佩戴胸牌）。3.接箱柜員核實(shí)后，打開通勤門接入鈔箱，押運(yùn)人員及隨車業(yè)務(wù)人員將現(xiàn)金尾箱運(yùn)到網(wǎng)點(diǎn)現(xiàn)金柜臺(tái)內(nèi)，該項(xiàng)操作必須在監(jiān)控下進(jìn)行。4.現(xiàn)金柜員現(xiàn)金柜員負(fù)責(zé)集中處理網(wǎng)點(diǎn)柜員之間、網(wǎng)點(diǎn)與金庫(kù)之間的現(xiàn)金調(diào)撥?，F(xiàn)金柜員在CCBS系統(tǒng)中具備“現(xiàn)金柜員負(fù)責(zé)集中處理網(wǎng)點(diǎn)柜員之間、網(wǎng)點(diǎn)與金庫(kù)之間的現(xiàn)金調(diào)撥?，F(xiàn)金柜員在CCBS系統(tǒng)中具備“現(xiàn)金治理員”標(biāo)志和擁有現(xiàn)金調(diào)撥權(quán)限，網(wǎng)點(diǎn)非現(xiàn)金柜員不得在系統(tǒng)中設(shè)置“現(xiàn)金治理員”標(biāo)志和配置現(xiàn)金調(diào)撥權(quán)限。三、網(wǎng)點(diǎn)及柜員簽到打開終端，輸入da,然后輸入密碼進(jìn)行網(wǎng)點(diǎn)日啟，日啟完成后退出，再由柜員輸入du,輸入邏輯終端號(hào)后,經(jīng)A級(jí)柜員授權(quán)，進(jìn)行網(wǎng)點(diǎn)簽到和柜員簽到。四、柜員尾箱移交清點(diǎn)1.由營(yíng)業(yè)主管與現(xiàn)金柜員雙人打開現(xiàn)金箱，現(xiàn)金柜員必須清點(diǎn)一般柜員款包數(shù)量，營(yíng)業(yè)主管與現(xiàn)金柜員對(duì)箱內(nèi)的柜員款包數(shù)量完整性負(fù)責(zé)。2.現(xiàn)金箱開啟后，由柜員向現(xiàn)金柜員請(qǐng)領(lǐng)款包。3.當(dāng)班柜員無(wú)現(xiàn)金款包的,現(xiàn)金柜員將其他柜員卸載的尾箱加載給此當(dāng)班柜員。尾箱移交時(shí)，交出人、接交人、監(jiān)交人同時(shí)在場(chǎng)，當(dāng)面清點(diǎn)無(wú)誤。五、現(xiàn)金和重空調(diào)撥、重要物品交接1.現(xiàn)金柜員依照當(dāng)日當(dāng)班柜員的現(xiàn)金和單證需求量發(fā)起調(diào)撥交易，將需要調(diào)撥的現(xiàn)金和重要單證運(yùn)送至調(diào)入柜員處。2.調(diào)入柜員對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行卡把，對(duì)單證進(jìn)行號(hào)碼和份數(shù)核對(duì)，無(wú)誤后進(jìn)行系統(tǒng)確認(rèn)。柜員對(duì)成把現(xiàn)金必須逐張清點(diǎn)。3.雙方在調(diào)撥單上簽章確認(rèn)，嚴(yán)禁柜員間私自借款、還款或其他逆程序操作。4.重要物品交接必須交出人、接交人和監(jiān)交人三人同時(shí)在場(chǎng)，交接必須在網(wǎng)點(diǎn)監(jiān)控范圍內(nèi)進(jìn)行。5.印章與重要物品交接必須在《印章與重要物品登記簿》上登記，臨時(shí)交接應(yīng)在《會(huì)計(jì)工作人員交接登記薄》上登記。六、報(bào)表下載打印1.依照實(shí)際業(yè)務(wù)需要，由指定柜員打印各類工前報(bào)表，關(guān)于各種失敗報(bào)表要特不關(guān)注。2.每日由營(yíng)業(yè)主管對(duì)內(nèi)部賬余額表和日計(jì)表進(jìn)行核檢，檢查是否有異常掛賬，不合理掛賬，重點(diǎn)關(guān)注暫收暫付類款項(xiàng)，發(fā)覺(jué)異常掛賬，應(yīng)及時(shí)查找緣故進(jìn)行處理。3.通過(guò)每日對(duì)報(bào)表的檢查，能夠及時(shí)發(fā)覺(jué)異常情況，規(guī)范業(yè)務(wù)處理，對(duì)提高風(fēng)險(xiǎn)防范能力具有重要意義。七、預(yù)備營(yíng)業(yè)柜員將現(xiàn)金、重要空白憑證和印章按指定位置放置，調(diào)整印章日期到當(dāng)前營(yíng)業(yè)日，檢查設(shè)備（點(diǎn)鈔機(jī)和打印機(jī)等）運(yùn)行是否正常，預(yù)備營(yíng)業(yè)。日間處理流程營(yíng)業(yè)期間柜員應(yīng)始終堅(jiān)持“以客戶為中心”原則，嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行規(guī)范化操作，始終向客戶提供優(yōu)質(zhì)、高效、便捷的標(biāo)準(zhǔn)化服務(wù)，提高客戶中意度。柜員在整個(gè)營(yíng)業(yè)期間應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)規(guī)章制度和內(nèi)控治理要求，并依照實(shí)際情況受理客戶需求或內(nèi)部事項(xiàng)處理各業(yè)務(wù)事項(xiàng)的具體處理流程請(qǐng)閱讀教材的操作知識(shí)分冊(cè)。，并特不注意以下重點(diǎn)環(huán)節(jié)：各業(yè)務(wù)事項(xiàng)的具體處理流程請(qǐng)閱讀教材的操作知識(shí)分冊(cè)。1.逐筆辦理對(duì)外業(yè)務(wù)，一筆一清，受理業(yè)務(wù)前確保桌面整潔無(wú)現(xiàn)金。2.柜面人員應(yīng)主動(dòng)服務(wù)，積極引導(dǎo)客戶規(guī)范填單,但不得代客戶填寫票證。要認(rèn)真審核客戶提交的交易票證，確保要素填寫合規(guī)和防止受理偽造變?cè)炱弊C。3.業(yè)務(wù)辦理過(guò)程中所收取的現(xiàn)金應(yīng)放置在桌面客戶目光可及處，該筆業(yè)務(wù)處理完成前，不得將其與尾箱現(xiàn)金相混。4.經(jīng)辦柜員應(yīng)對(duì)機(jī)打票證上的關(guān)鍵交易信息（如：金額、戶名、賬號(hào)等）進(jìn)行認(rèn)真核對(duì)，準(zhǔn)確無(wú)誤后，加蓋正確的會(huì)計(jì)專用章，將回單及時(shí)交予客戶，將銀行記賬憑證及附件按流水順序放入當(dāng)日憑證中。5.需向客戶支付現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)將現(xiàn)金用點(diǎn)鈔機(jī)進(jìn)行計(jì)數(shù)和鑒偽，并提請(qǐng)客戶注意計(jì)數(shù)、鑒偽全過(guò)程和離柜前的認(rèn)真核對(duì)。6.經(jīng)整點(diǎn)收入的現(xiàn)金，分金額入屜、入箱、入保險(xiǎn)柜保管。7.授權(quán)人員應(yīng)認(rèn)真做好相關(guān)授權(quán)業(yè)務(wù)的授權(quán)操作，發(fā)生授權(quán)業(yè)務(wù)時(shí)，授權(quán)人員在系統(tǒng)中進(jìn)行授權(quán)操作前，必須對(duì)該筆業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合規(guī)性和準(zhǔn)確性進(jìn)行認(rèn)真檢查和核實(shí)。嚴(yán)禁未審核相關(guān)憑證、證件、就對(duì)業(yè)務(wù)進(jìn)行授權(quán)，嚴(yán)禁授權(quán)流于形式。8.營(yíng)業(yè)期間，安全員必須隨時(shí)查看監(jiān)控運(yùn)行情況，如有異常立即報(bào)告管轄行保衛(wèi)部門。9.營(yíng)業(yè)期間，柜員如需臨時(shí)離柜，應(yīng)先將暫停牌放于窗口臺(tái)面（應(yīng)依照營(yíng)業(yè)場(chǎng)所實(shí)際情況，在客戶較少時(shí)臨時(shí)離柜辦理其他事務(wù)），將現(xiàn)金、重空、印章、業(yè)務(wù)憑證等放入柜（箱）上鎖保管（鎖后鑰匙隨身攜帶），然后按Ctrl+L臨時(shí)退出操作系統(tǒng)。最后，檢查柜臺(tái)桌面及地面周邊區(qū)域，無(wú)異常情況后方可離開柜臺(tái)。10.在午間或其他相對(duì)空閑時(shí)刻，柜員可進(jìn)行試結(jié)賬操作，對(duì)現(xiàn)金及重要單證余額進(jìn)行賬實(shí)核對(duì)，以減少日終出現(xiàn)差錯(cuò)的查找時(shí)刻，提高日終工作效率。日終處理流程一、結(jié)賬前預(yù)備1.在停止對(duì)外營(yíng)業(yè)前一小時(shí)左右，柜員將適量的大額現(xiàn)金（或兌入的零散幣、殘損幣）等調(diào)撥至現(xiàn)金柜員，幸免日終集中處理。2.臨近日終，柜員應(yīng)及時(shí)查看、處理需手工處理的渠道來(lái)賬信息，如有未處理落地信息，柜員啟相關(guān)交易進(jìn)行查詢、打印，及時(shí)處理。二、柜員尾箱清點(diǎn)1.柜員處理完所有對(duì)外業(yè)務(wù)后，啟動(dòng)相關(guān)交易分不打印尾箱登記簿和重要空白憑證登記簿，依照登記簿的金額、張數(shù)，對(duì)尾箱內(nèi)現(xiàn)金和重要空白憑證進(jìn)行清點(diǎn)整理，做到賬、實(shí)、簿三相符。2.清點(diǎn)現(xiàn)金時(shí)先點(diǎn)大數(shù),后點(diǎn)小數(shù)，清點(diǎn)重空憑證時(shí)需核對(duì)張數(shù)及號(hào)碼。柜員按“五好鈔票捆”標(biāo)準(zhǔn)（點(diǎn)準(zhǔn)、挑凈、蹾齊、扎緊、蓋章清晰）將成捆現(xiàn)金打捆。三、現(xiàn)金、重空憑證調(diào)撥1.現(xiàn)金及重空憑證核對(duì)無(wú)誤后，啟動(dòng)交易進(jìn)行試軋賬，柜員試軋賬成功后，通知現(xiàn)金柜員進(jìn)行超額現(xiàn)金的調(diào)撥，告知應(yīng)調(diào)撥的面額和數(shù)量。2.現(xiàn)金柜員啟交易錄入后，依次辦理現(xiàn)金交接，現(xiàn)金柜員對(duì)成捆現(xiàn)金卡把（不成捆的當(dāng)場(chǎng)清點(diǎn)）無(wú)誤后，由柜員確認(rèn)打印調(diào)撥清單，雙方在調(diào)撥單上簽字確認(rèn)。3.現(xiàn)金柜員將現(xiàn)金放入款包（箱）內(nèi)，調(diào)撥單隨現(xiàn)金柜員當(dāng)日傳票上傳。營(yíng)業(yè)中，現(xiàn)金柜員應(yīng)及時(shí)監(jiān)督查看柜員庫(kù)存情況，做好現(xiàn)金和重空憑證的調(diào)撥工作。四、柜員結(jié)賬、現(xiàn)金柜員尾箱換人復(fù)核雙人封箱1.柜員在完成超額現(xiàn)金調(diào)撥后對(duì)尾箱內(nèi)剩余現(xiàn)金及重要單證進(jìn)行清點(diǎn)，并與系統(tǒng)核對(duì)一致。2.柜員進(jìn)行正式軋賬后，打印庫(kù)存現(xiàn)金登記簿及重要空白憑證登記簿，將現(xiàn)金、重要空白憑證、印章放入款箱（包）內(nèi)上鎖。3.現(xiàn)金柜員將尾箱內(nèi)的現(xiàn)金及重要單證與系統(tǒng)核對(duì)，正確無(wú)誤后進(jìn)行結(jié)賬。4.在現(xiàn)金柜員完成尾箱全部清點(diǎn)并與系統(tǒng)核對(duì)一致后，由現(xiàn)金業(yè)務(wù)主管對(duì)整捆整把的現(xiàn)金“卡把”并“抽把”復(fù)點(diǎn)，人民幣零散現(xiàn)金不再逐張復(fù)點(diǎn)，現(xiàn)金業(yè)務(wù)主管復(fù)點(diǎn)后與現(xiàn)金柜員雙人封箱上鎖。五、柜員尾箱交接1.一般柜員款箱（包）封包后，與現(xiàn)金柜員辦理款包交接，采納固定使用模式的，需要定期進(jìn)行交叉平移。2.現(xiàn)金柜員收到所有柜員的款包后，與現(xiàn)金業(yè)務(wù)主管一起復(fù)點(diǎn)款包數(shù)量，并將款包放入箱內(nèi)雙人上鎖。六、與押運(yùn)公司現(xiàn)金箱交接1.現(xiàn)金押運(yùn)車到來(lái)之前，保安人員需對(duì)網(wǎng)點(diǎn)門口進(jìn)行清場(chǎng)確保網(wǎng)點(diǎn)附近沒(méi)有可疑跡象。2.保安人員按下遠(yuǎn)程監(jiān)控按鈕，并通知值班人員做好交接預(yù)備工作。3.運(yùn)鈔車到達(dá)后，網(wǎng)點(diǎn)送箱人員須按規(guī)定核驗(yàn)運(yùn)鈔車的車型、車號(hào)及隨車業(yè)務(wù)人員身份證件（隨車業(yè)務(wù)人員、押運(yùn)人員須按規(guī)定佩戴胸牌）。4.核對(duì)無(wú)誤后，與隨車業(yè)務(wù)人員在監(jiān)控鏡頭下辦理交接手續(xù)。隨車業(yè)務(wù)人員雙人檢查現(xiàn)金箱、鎖具或現(xiàn)金包袋的一次性鎖號(hào)，無(wú)誤后網(wǎng)點(diǎn)送箱人員與隨車業(yè)務(wù)人員雙方雙人在《尾箱交接登記簿》上做好交接記錄。七、賬務(wù)核對(duì)、日終重點(diǎn)檢核柜員對(duì)當(dāng)天“運(yùn)送中現(xiàn)金”、“同城票據(jù)清算”、“待處理結(jié)算款項(xiàng)”等科目?jī)?nèi)容進(jìn)行檢查，對(duì)余額應(yīng)為“0”的內(nèi)部賬查看是否有余額，相關(guān)內(nèi)部賬是否有異常掛賬情況。檢查核對(duì)上日的交換、匯劃掛賬是否已清算。督促柜員在日終軋賬前，對(duì)當(dāng)日及上一工作日的交換匯劃來(lái)賬和往賬的相關(guān)退回報(bào)文進(jìn)行查詢、打印并及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理或事務(wù)回復(fù)。打印自制憑證清單，以免阻礙機(jī)構(gòu)的日終結(jié)賬。八、流水勾對(duì)、工后整理、憑證上繳1.柜員按照業(yè)務(wù)辦理的順序整理憑證，日終結(jié)賬后依照打印的賬務(wù)性流水清單和非賬務(wù)性流水清單進(jìn)行流水勾對(duì)。2.對(duì)公業(yè)務(wù)柜員和綜合柜員直接換人勾對(duì)業(yè)務(wù)流水，本人不再勾對(duì)業(yè)務(wù)流水。3.勾對(duì)正確無(wú)誤后將整理完畢的憑證上交憑證整理人員。4.日間差不多提早部分打印和勾兌流水的，日終可按余下業(yè)務(wù)順序（按頁(yè)）打印并勾對(duì)，可不再對(duì)已勾對(duì)業(yè)務(wù)的流水清單重復(fù)打印和勾對(duì)，但最后一張柜員的流水清單必須顯示實(shí)際的“柜員結(jié)賬時(shí)刻”。5.如有沖正業(yè)務(wù),柜員必須重新打印全部流水清單，再行勾對(duì)。6.勾對(duì)后對(duì)公業(yè)務(wù)柜員流水清單應(yīng)加蓋本人和換勾對(duì)柜員的名章。九、機(jī)構(gòu)軋賬簽退1.A級(jí)柜員和一般柜員均可執(zhí)行機(jī)構(gòu)結(jié)賬，如由一般柜員執(zhí)行結(jié)賬的，須經(jīng)A級(jí)柜員授權(quán)后方可進(jìn)行。2.A級(jí)柜員啟交易查詢所有柜員是否已結(jié)賬并正常簽退,在確認(rèn)所有當(dāng)班柜員均已結(jié)賬、簽退后，進(jìn)行日結(jié)。3.打印柜員結(jié)賬清單，機(jī)構(gòu)簽退打印機(jī)構(gòu)簽退清單。4.網(wǎng)點(diǎn)簽退后直接退出系統(tǒng)關(guān)閉電源即可。十、網(wǎng)點(diǎn)衛(wèi)生整理1.營(yíng)業(yè)結(jié)束后關(guān)閉終端、打印機(jī)以及點(diǎn)鈔機(jī)等設(shè)備電源，對(duì)各自負(fù)責(zé)的區(qū)域進(jìn)行衛(wèi)生整理。2.柜員打掃營(yíng)業(yè)柜臺(tái)衛(wèi)生，將整理出的廢紙統(tǒng)一放置，檢查終端、打印機(jī)、點(diǎn)鈔機(jī)等設(shè)備電源是否已關(guān)閉。3.對(duì)在當(dāng)日營(yíng)業(yè)期間整理出的廢紙應(yīng)放置固定位置一周后再作粉碎處理或作保密資料保管。4.安全人員離開前，檢查營(yíng)業(yè)場(chǎng)所，并對(duì)防盜報(bào)警裝置進(jìn)行設(shè)防，關(guān)閉電源，關(guān)閉大門。對(duì)公柜面安全治理對(duì)公柜面相關(guān)的安全保衛(wèi)工作治理制度包括金庫(kù)守護(hù)制度、押運(yùn)制度、防衛(wèi)器具治理及使用制度以及營(yíng)業(yè)場(chǎng)所安全治理制度。要緊內(nèi)容有：1.實(shí)行安全工作責(zé)任制。營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)設(shè)兼職安全員，負(fù)責(zé)網(wǎng)點(diǎn)的安全治理和日常安全防范工作。2.營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)在營(yíng)業(yè)期間，備用金和收入的大宗現(xiàn)金，不得放置在桌面等明處，必須鎖入保險(xiǎn)柜或現(xiàn)金箱內(nèi)。3.營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)每天安排人員接送款，營(yíng)業(yè)前負(fù)責(zé)將款箱接到營(yíng)業(yè)柜臺(tái)內(nèi)，營(yíng)業(yè)終了負(fù)責(zé)將現(xiàn)金送上運(yùn)鈔車。4.非營(yíng)業(yè)室工作人員，不得隨意進(jìn)入營(yíng)業(yè)室內(nèi)。因公需進(jìn)入營(yíng)業(yè)室的，須通過(guò)批準(zhǔn)，進(jìn)行登記后方可進(jìn)入。上級(jí)行檢查人員，需由本行有關(guān)人員陪同，持介紹信和本人證件，登記后方可進(jìn)入檢查。5.營(yíng)業(yè)期間要加強(qiáng)通勤門的治理，營(yíng)業(yè)室工作人員進(jìn)出時(shí)，要隨開隨鎖。鑰匙或密碼指定專人保管，鑰匙營(yíng)業(yè)期間不得帶出營(yíng)業(yè)室。6.營(yíng)業(yè)場(chǎng)所的電視監(jiān)控按照安全保衛(wèi)相關(guān)規(guī)定實(shí)行營(yíng)業(yè)期間全過(guò)程錄像，營(yíng)業(yè)場(chǎng)所的錄像資料保存期要達(dá)到相關(guān)制度規(guī)定的最低保存期限。7.營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)安裝的應(yīng)急報(bào)警按鈕，在發(fā)生盜竊、搶劫等外部侵害等緊急情況時(shí)方可使用。除上述情況外，任何人都不得隨意觸動(dòng)應(yīng)急報(bào)警按鈕。應(yīng)急報(bào)警設(shè)施應(yīng)定期檢測(cè)，保持良好狀態(tài)。8.每天營(yíng)業(yè)結(jié)束清場(chǎng)后，須開啟防盜報(bào)警進(jìn)行布防。每天上班時(shí)，首先撤防，然后方可進(jìn)入網(wǎng)點(diǎn)。每天布防和撤防時(shí)刻，要進(jìn)行登記。9.營(yíng)業(yè)場(chǎng)所應(yīng)按照安全保衛(wèi)相關(guān)規(guī)定配備防衛(wèi)器具。10.營(yíng)業(yè)場(chǎng)所要制定防火安全制度，建立義務(wù)消防隊(duì)（組），擔(dān)負(fù)火災(zāi)撲救和搶救人員、疏散物資等任務(wù)。按照規(guī)定配置消防器材，經(jīng)常進(jìn)行檢查。11.營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)對(duì)防搶劫、防盜竊、防詐騙、防擠兌、防火等突發(fā)事件，應(yīng)制定切實(shí)可行的應(yīng)急預(yù)案。一旦發(fā)生突發(fā)事件，立即按應(yīng)急預(yù)案處置。12.營(yíng)業(yè)終了，要進(jìn)行全面檢查。首先檢查現(xiàn)金、章、證是否入庫(kù)保管。然后進(jìn)行清場(chǎng)檢查，確定無(wú)異常情況后，關(guān)閉水、電、門、窗，布防撤離。柜面核算基礎(chǔ)知識(shí)會(huì)計(jì)核確實(shí)是指以貨幣為計(jì)量尺度，對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行連續(xù)、系統(tǒng)、標(biāo)準(zhǔn)化記載的過(guò)程。會(huì)計(jì)核算必須以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)為依據(jù)，禁止以虛假的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或經(jīng)營(yíng)資料進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。為記錄建設(shè)銀行的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，首先要按照會(huì)計(jì)要素設(shè)置會(huì)計(jì)科目，其次在會(huì)計(jì)科目之下開立賬戶，然后依照原始的交易憑證、申請(qǐng)書、服務(wù)協(xié)議等資料通過(guò)記錄會(huì)計(jì)賬簿的方式對(duì)賬戶交易情況或其它銀行經(jīng)營(yíng)事項(xiàng)進(jìn)行記載，然后匯總會(huì)計(jì)賬簿中的信息形成財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，最終通過(guò)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告反映銀行某時(shí)點(diǎn)的財(cái)務(wù)狀況或某時(shí)期的經(jīng)營(yíng)成果。建設(shè)銀行對(duì)公柜面人員應(yīng)掌握與會(huì)計(jì)要素、核算科目及賬戶設(shè)置、憑證、會(huì)計(jì)賬簿及會(huì)計(jì)報(bào)告等內(nèi)容相關(guān)的基礎(chǔ)核算知識(shí)。會(huì)計(jì)要素會(huì)計(jì)要素是會(huì)計(jì)核算的內(nèi)容，是會(huì)計(jì)核算對(duì)象的具體化，是用于反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況或經(jīng)營(yíng)成果的客觀指標(biāo)。我國(guó)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》將會(huì)計(jì)要素界定為六個(gè)：資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用和利潤(rùn)。按我行情況，這六個(gè)要素的要緊內(nèi)涵是：1.資產(chǎn)：指建設(shè)銀行過(guò)去的交易或事項(xiàng)形成的，由建設(shè)銀行擁有或者操縱的、預(yù)期會(huì)給建設(shè)銀行帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的資源，例如：存央行預(yù)備金、企業(yè)貸款。2.負(fù)債：指建設(shè)銀行過(guò)去的交易或事項(xiàng)形成的、預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出建設(shè)銀行的現(xiàn)時(shí)義務(wù)，例如：客戶存款。3.股東權(quán)益：指建設(shè)銀行資產(chǎn)扣除負(fù)債后由股東享有的剩余權(quán)益。其來(lái)源包括股東投入的資本、直接計(jì)入股東權(quán)益的利得和損失、留存收益等。4.收入：指建設(shè)銀行在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中形成的、會(huì)導(dǎo)致股東權(quán)益增加的、與股東投入資本無(wú)關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流入。5.費(fèi)用：指在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的、會(huì)導(dǎo)致股東權(quán)益減少的、與向股東分配利潤(rùn)無(wú)關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流出。6.利潤(rùn)：指建設(shè)銀行在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果，包括收入減去費(fèi)用后的凈額、直接計(jì)入當(dāng)期利潤(rùn)的利得和損失等?？颇亢唾~戶會(huì)計(jì)科目與賬戶，是在從事會(huì)計(jì)工作時(shí)，必須設(shè)置及記錄的兩個(gè)項(xiàng)目。設(shè)置會(huì)計(jì)科目，是開設(shè)賬戶的前提和分類依據(jù)，而開設(shè)賬戶，是進(jìn)行具體賬務(wù)處理、反映會(huì)計(jì)科目變動(dòng)及余額情況的前提。兩者相輔相成、缺一不可。一、會(huì)計(jì)科目按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容和經(jīng)濟(jì)治理的要求，對(duì)會(huì)計(jì)要素的具體內(nèi)容進(jìn)行分類核算的項(xiàng)目，稱為會(huì)計(jì)科目。建設(shè)銀行會(huì)計(jì)科目分為表內(nèi)科目和表外科目?jī)纱箢?，其中，表?nèi)科目分為資產(chǎn)類、負(fù)債類、共同類、所有者權(quán)益類、損益類5大類；表外科目核算或有事項(xiàng)及需要備忘或操縱的業(yè)務(wù)事項(xiàng)，用于提供一些需要輔助講明的補(bǔ)充信息，要緊包括債券類、待收貸款利息類、重要空白憑證類和有價(jià)單證類等。二、賬戶賬戶是依照會(huì)計(jì)科目開設(shè)的、分類連續(xù)記錄各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、反映會(huì)計(jì)要素增減變化情況和結(jié)果的一種載體或工具。1.建設(shè)銀行會(huì)計(jì)賬戶，依照核算的詳細(xì)程度不同，可分為總分類賬戶和明細(xì)分類賬戶；依照開戶的對(duì)象不同，賬戶可劃分為內(nèi)部賬戶和外部賬戶。2.內(nèi)部賬戶是指依照建設(shè)銀行自身業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)治理或會(huì)計(jì)核算的需要，按照統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)設(shè)立、用于核算銀行內(nèi)部會(huì)計(jì)事項(xiàng)的賬戶。外部賬戶是銀行在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)中針對(duì)外部客戶設(shè)立的賬戶，如客戶存款賬戶、貸款賬戶等。開立外部賬戶特不是單位人民幣銀行結(jié)算賬戶時(shí)，必須符合中國(guó)人民銀行的有關(guān)規(guī)定。賬簿和報(bào)告一、會(huì)計(jì)賬薄會(huì)計(jì)賬簿是用來(lái)按照交易或經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的發(fā)生時(shí)序，全面、分類、分層次地記錄具體會(huì)計(jì)活動(dòng)的賬頁(yè)或登記簿。設(shè)置并登記會(huì)計(jì)賬簿，是連接原始憑證和會(huì)計(jì)報(bào)告的關(guān)鍵中間環(huán)節(jié)。建設(shè)銀行會(huì)計(jì)賬簿由總賬、明細(xì)賬、流水賬和登記簿組成：1.總賬：按照會(huì)計(jì)科目設(shè)置，每日按會(huì)計(jì)科目借、貸發(fā)生額分不記載，并結(jié)出余額的賬簿。2.明細(xì)賬：按照賬戶連續(xù)記載各項(xiàng)交易的明細(xì)記錄。3.流水賬：按照業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)刻的先后順序按日逐筆登記的賬簿。4.登記簿：為了對(duì)某些業(yè)務(wù)備忘、操縱和治理而設(shè)置的輔助性會(huì)計(jì)賬簿。其設(shè)置原則為，現(xiàn)有交易和核算系統(tǒng)或其他會(huì)計(jì)手段產(chǎn)生的信息無(wú)法滿足備忘、備查和備核等治理要求時(shí)，設(shè)置相應(yīng)的會(huì)計(jì)登記簿。二、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告指本行對(duì)外提供的反映本行某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等會(huì)計(jì)信息文件。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告包括會(huì)計(jì)報(bào)表及其附注和其他應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中披露的相關(guān)信息和資料。會(huì)計(jì)報(bào)表至少應(yīng)當(dāng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告使用者包括投資者、債權(quán)人、政府及其有關(guān)部門和社會(huì)公眾等。會(huì)計(jì)憑證一、會(huì)計(jì)憑證會(huì)計(jì)憑證是為記載交易信息、明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，按一定格式印制或打印的、據(jù)以登記會(huì)計(jì)賬簿的原始書面資料。1.會(huì)計(jì)憑證分為原始憑證和記賬憑證。記賬憑證應(yīng)依照原始憑證填制，關(guān)于具備記賬憑證差不多要素的原始憑證，可作為記賬憑證使用。2.會(huì)計(jì)憑證填制總體要求：要素齊全、內(nèi)容完整、反映真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、字跡清晰。二、會(huì)計(jì)憑證與會(huì)計(jì)賬薄取得會(huì)計(jì)憑證之后要依照憑證記載信息登記會(huì)計(jì)賬簿，因?yàn)槊繌垜{證只能記載單筆交易內(nèi)容，所記載的信息是零星的，不能全面、連續(xù)、系統(tǒng)地反映銀行一定時(shí)期內(nèi)某一類或全部類不經(jīng)營(yíng)情況，同時(shí)不便于日后查閱。因此，要在獲得憑證基礎(chǔ)上，登記會(huì)計(jì)賬簿，把分散在會(huì)計(jì)憑證上的大量賬務(wù)或非賬務(wù)信息加以匯總集中和歸類整理。然后，進(jìn)一步依照會(huì)計(jì)賬簿編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，為企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)治理或外部投資者提供重要參考決策信息。會(huì)計(jì)檔案一、定義會(huì)計(jì)檔案指各級(jí)行在辦理各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)中形成的具有查考利用價(jià)值的會(huì)計(jì)資料，是記錄和反映建設(shè)銀行經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的重要史料和憑證，是建設(shè)銀行檔案卷宗的重要組成部分。二、分類1.按會(huì)計(jì)檔案性質(zhì)劃分，建設(shè)銀行會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告及其他會(huì)計(jì)檔案。會(huì)計(jì)工作有關(guān)的政策、制度、方法等文件材料，屬于文書檔案治理范疇，不納入會(huì)計(jì)檔案治理。（1）會(huì)計(jì)憑證：原始憑證、記賬憑證。（2）會(huì)計(jì)賬簿：總賬、明細(xì)賬、流水賬、登記簿、固定資產(chǎn)卡片及其他會(huì)計(jì)輔助賬簿。（3）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告：會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注、財(cái)務(wù)情況講明書。（4）其他會(huì)計(jì)檔案：會(huì)計(jì)檔案移交清單、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)、開銷戶資料、會(huì)計(jì)檢查資料、會(huì)計(jì)應(yīng)用系統(tǒng)開發(fā)和修改的業(yè)務(wù)需求等文檔資料及其他應(yīng)歸檔的會(huì)計(jì)資料。2.按會(huì)計(jì)檔案載體劃分，會(huì)計(jì)檔案分為以紙介質(zhì)保管的紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案和以磁盤、光盤、磁帶等存儲(chǔ)介質(zhì)保管的電子會(huì)計(jì)檔案。電子會(huì)計(jì)檔案在查考利用方面與紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案具有同等效用。（1）紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案分類：業(yè)務(wù)處理過(guò)程中手工填制的會(huì)計(jì)檔案；由有關(guān)會(huì)計(jì)應(yīng)用系統(tǒng)打印的會(huì)計(jì)檔案。（2）電子會(huì)計(jì)檔案分類：會(huì)計(jì)應(yīng)用系統(tǒng)產(chǎn)生的會(huì)計(jì)處理過(guò)程性或結(jié)果性數(shù)據(jù)，可直接導(dǎo)入電子檔案系統(tǒng)保管的電子會(huì)計(jì)檔案；將紙質(zhì)會(huì)計(jì)資料掃描，相關(guān)信息存儲(chǔ)至磁盤、光盤、磁帶等介質(zhì)而形成的電子會(huì)計(jì)檔案。三、治理原則（1）安全保密原則。會(huì)計(jì)檔案必須妥善保管，采納不同介質(zhì)保管的會(huì)計(jì)檔案應(yīng)制定針對(duì)性的安全保密措施。要建立健全檔案查閱手續(xù)，防備檔案遺失或泄密。（2）方便查閱原則。會(huì)計(jì)檔案必須有序整理，有序保管，建立完備、快捷的檔案索引，以滿足查詢和打印的需要。（3）成本效率原則。充分利用先進(jìn)技術(shù)，推行會(huì)計(jì)檔案保管、查閱的電子化、網(wǎng)絡(luò)化，以降低成本，提高治理水平。（4）集中治理原則。會(huì)計(jì)檔案治理應(yīng)與會(huì)計(jì)集中治理程度相適應(yīng)，由縣級(jí)支行（含）以上會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)后臺(tái)集中治理。四、保管會(huì)計(jì)檔案分為永久保管和定期保管兩種，定期保管包括3年、5年、15年三檔。會(huì)計(jì)檔案保管期限從會(huì)計(jì)檔案形成的次年度算起。依照各行檔案使用需要和庫(kù)房條件等實(shí)際情況，能夠適當(dāng)延長(zhǎng)保管期限，但不得縮短。同時(shí)保管紙質(zhì)、電子會(huì)計(jì)檔案的，電子會(huì)計(jì)檔案保管期限不得短于紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案的保管期限。會(huì)計(jì)印章一、定義會(huì)計(jì)專用印章指在辦理本外幣會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)過(guò)程中，為確認(rèn)并表明會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的合法有效或處理狀態(tài)，在會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)報(bào)表、票據(jù)、函件、證實(shí)書以及其他會(huì)計(jì)資料上加蓋的印章。會(huì)計(jì)專用印章是明確銀行對(duì)內(nèi)、對(duì)外權(quán)責(zé)關(guān)系的重要依據(jù)。二、種類和適用范圍1.財(cái)務(wù)專用章：用于向人民銀行、同業(yè)其他銀行或本行經(jīng)費(fèi)賬戶開戶行存取款項(xiàng)的印信。2.業(yè)務(wù)用公章：用于簽發(fā)儲(chǔ)蓄存單、存折、債券收款單等重要單證；對(duì)賬單、利息回單、托收回單等各種業(yè)務(wù)回單；確認(rèn)書、證實(shí)書、聯(lián)系書、印鑒卡及相關(guān)開戶資料、業(yè)務(wù)查詢查復(fù)書、掛失申請(qǐng)書等各種通知書、聯(lián)系書。3.結(jié)算專用章：用于辦理票據(jù)貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)提示付款；發(fā)出、收到托收憑證；結(jié)算業(yè)務(wù)的查詢查復(fù)等。4.票據(jù)清算專用章：用于辦理票據(jù)交換，提出收、付款憑證。5.票據(jù)受理專用章：用于受理客戶提交非本行票據(jù)時(shí)，尚未進(jìn)行轉(zhuǎn)賬處理的各種憑證回單，該章須刻有“收妥抵用”字樣。6.辦訖章：用于確認(rèn)已記賬或處理完畢的表內(nèi)、表外轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金業(yè)務(wù)的票據(jù)、憑證及通知、回單等。7.匯票專用章：用于簽發(fā)全國(guó)銀行匯票和承兌銀行承兌匯票；辦理商業(yè)匯票轉(zhuǎn)貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)時(shí)的背書等。他行代理我行簽發(fā)銀行匯票使用代理匯票專用章。8.本票專用章：用于簽發(fā)銀行本票。核算過(guò)程差不多規(guī)定1.會(huì)計(jì)核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)，核算要緊內(nèi)容包括各單位在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)或者預(yù)算執(zhí)行等過(guò)程中發(fā)生的，并能夠引起資金增減變化的事項(xiàng)（如：現(xiàn)金的收付、財(cái)物收發(fā)結(jié)存等），或者雖不能引起資金的增減變化，但需要在會(huì)計(jì)賬簿中記錄反映的各種事項(xiàng)（如費(fèi)用的合理分?jǐn)偡峙洌嘘P(guān)賬項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)等），上述事項(xiàng)都應(yīng)當(dāng)辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。具體包括以下內(nèi)容：（1）款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付；（2）財(cái)物的收發(fā)、增減和使用；（3）債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算；（4）資本、基金的增減；（5）收入、支出、費(fèi)用、成本的計(jì)算；（6）財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理；（7）需要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的其他事項(xiàng)。2.會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣。業(yè)務(wù)收支以人民幣以外的貨幣為主的單位，能夠選定其中一種貨幣作為記賬本位幣，然而編報(bào)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)折算為人民幣。3.會(huì)計(jì)工作以公歷1月1日起至12月31日止為一個(gè)會(huì)計(jì)年度。會(huì)計(jì)記賬采納借貸記賬法。表外賬可采納單式記賬法，以“收入”、“付出”為記賬符號(hào)。4.人民幣業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算以“元”為單位，元以下計(jì)至分，分以下四舍五入。5.對(duì)所發(fā)生的業(yè)務(wù)事項(xiàng)，應(yīng)填制或取得會(huì)計(jì)憑證，按賬戶登記明細(xì)賬，按會(huì)計(jì)科目登記總賬，并依照總賬、明細(xì)賬和登記簿等有關(guān)資料編制會(huì)計(jì)報(bào)告。結(jié)計(jì)利息一、利率換算1.月利率（‰）＝年利率（%）÷122.日利率（?）＝年利率（%）÷360二、計(jì)息方法1.積數(shù)計(jì)息法按實(shí)際天數(shù)每日累計(jì)賬戶余額，以累計(jì)積數(shù)乘以日利率計(jì)算利息。計(jì)算公式為：利息＝累計(jì)計(jì)息積數(shù)×日利率；其中，累計(jì)計(jì)息積數(shù)＝賬戶每日余額合計(jì)數(shù)2.逐筆計(jì)息法按預(yù)先確定的計(jì)息公式逐筆計(jì)算利息。在不同情況下可選擇不同的計(jì)息公式：（1）計(jì)息期為整年（月）的，計(jì)息公式為：利息＝Σ[本金×年（月）數(shù)×年（月）利率]（2）計(jì)息期有整年（月）又有零頭天數(shù)的，計(jì)息公式為：利息＝Σ[本金×年（月）數(shù)×年（月）利率+本金×零頭天數(shù)×日利率]同時(shí)，銀行可選擇將存期全部化成實(shí)際天數(shù)計(jì)算利息，計(jì)算公式為：利息＝Σ[本金×實(shí)際天數(shù)×日利率]三、計(jì)息/結(jié)息規(guī)定1.單位活期存款計(jì)結(jié)息采納積數(shù)計(jì)息法，按日計(jì)息，按季結(jié)息，計(jì)息期間遇利率調(diào)整分段計(jì)息，每季度末月的20日為結(jié)息日。2.單位定期存款采納逐筆計(jì)息法，按計(jì)息期合計(jì)年數(shù)或月數(shù)計(jì)算利息。計(jì)息期有零頭天數(shù)的，零頭天數(shù)按實(shí)際天數(shù)計(jì)算利息。定期存款期限按存入日計(jì)算，在到期月份有對(duì)應(yīng)日期的，以到期月份對(duì)應(yīng)日為到期日；沒(méi)有對(duì)應(yīng)日期的，以月底為到期日。定期存款如遇提早支取，提早支取部分按支取日掛牌公告的活期存款利率計(jì)息、不分段計(jì)息。3.定期存款到期日為節(jié)假日，在節(jié)假日前最后一個(gè)營(yíng)業(yè)日支取，應(yīng)扣除到期日與支取日之間的天數(shù)(算頭不算尾)按約定利率計(jì)算的利息。中間業(yè)務(wù)收入一、差不多概念中間業(yè)務(wù)是指銀行為客戶辦理資金收付及其他托付代理事項(xiàng)、提供各種金融服務(wù)的業(yè)務(wù)。在辦理這類業(yè)務(wù)時(shí)，銀行既不是債務(wù)人也不是債權(quán)人，而是處于受托付代理地位，以中間人身份進(jìn)行各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)。中間業(yè)務(wù)收入要緊包括：結(jié)算業(yè)務(wù)收入、財(cái)務(wù)顧問(wèn)收入、電子銀行業(yè)務(wù)收入、代收代付業(yè)務(wù)收入、代理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)收入等。二、確認(rèn)規(guī)則1.確認(rèn)當(dāng)期中間業(yè)務(wù)收入時(shí)，必須滿足《中國(guó)建設(shè)銀行差不多會(huì)計(jì)政策》規(guī)定的下列條件：（1）收入的金額能夠可靠地計(jì)量；（2）相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益專門可能流入本行；（3）交易完工的進(jìn)度能夠可靠地確定。2.中間業(yè)務(wù)收入的確認(rèn)期間應(yīng)與義務(wù)承擔(dān)期間相配比，凡是當(dāng)期差不多實(shí)際提供服務(wù)的中間業(yè)務(wù)，不論款項(xiàng)是否收到，都應(yīng)作為當(dāng)期收入予以確認(rèn)；凡是不屬于當(dāng)期的中間業(yè)務(wù)收入，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收到，也不應(yīng)確認(rèn)為當(dāng)期收入。3.關(guān)于我行當(dāng)月收取的、當(dāng)月履行了部分義務(wù)需分期遞延確認(rèn)的中間業(yè)務(wù)收入，應(yīng)自義務(wù)履行之日起至當(dāng)月末日止按日計(jì)算，按月確認(rèn)。4.關(guān)于需要可能確認(rèn)的中間業(yè)務(wù)收入，要本著慎重性、實(shí)質(zhì)重于形式的原則進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)算，當(dāng)合同收入金額不能可靠可能時(shí)，應(yīng)于實(shí)際收到款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)收入。5.關(guān)于保函等見證保證類中間業(yè)務(wù)收入，應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則在受益期內(nèi)合理遞延或可能確認(rèn)。三、核算方法在會(huì)計(jì)核算上，應(yīng)依照不同的確認(rèn)方式，區(qū)分不同中間業(yè)務(wù)收入的核算方法。具體包括：1.關(guān)于收取時(shí)直接確認(rèn)的，由核算部門直接辦理中間業(yè)務(wù)收入入賬手續(xù)，如掛失手續(xù)費(fèi)、匯劃手續(xù)費(fèi)等。2.關(guān)于同一會(huì)計(jì)期內(nèi)（同一個(gè)月內(nèi)）逐筆收取的，由核算部門直接辦理中間業(yè)務(wù)入賬手續(xù)。3.關(guān)于跨月逐筆收取、按年或按協(xié)議收取的，應(yīng)按受益期分期確認(rèn)中間業(yè)務(wù)收入。4.關(guān)于需要可能或遞延的，要按受益期分期確認(rèn)中間業(yè)務(wù)收入。四、中間業(yè)務(wù)收入確認(rèn)流程關(guān)于需可能或遞延的中間業(yè)務(wù)收入，按以下流程核算：1.業(yè)務(wù)部門初步確認(rèn)：簽訂中間業(yè)務(wù)合同時(shí)，公司、個(gè)金、國(guó)際、機(jī)構(gòu)、電子銀行等中間業(yè)務(wù)產(chǎn)品歸口治理部門，應(yīng)按中間業(yè)務(wù)收入確認(rèn)規(guī)則進(jìn)行初步確認(rèn)，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批后，連同相關(guān)合同、協(xié)議復(fù)印件提交會(huì)計(jì)部門。2.會(huì)計(jì)部門審核確認(rèn)：會(huì)計(jì)部門應(yīng)按照中間業(yè)務(wù)收入確認(rèn)規(guī)則，判定中間業(yè)務(wù)收入確認(rèn)的合理性。如有異議，應(yīng)主動(dòng)與歸口業(yè)務(wù)部門聯(lián)系、溝通，無(wú)誤后，進(jìn)行賬務(wù)處理。目前，CCBS系統(tǒng)對(duì)部分收費(fèi)時(shí)刻、義務(wù)承擔(dān)期間規(guī)定統(tǒng)一、標(biāo)準(zhǔn)的中間業(yè)務(wù)收入（如：銀行卡年費(fèi)、賬戶治理費(fèi)等）實(shí)現(xiàn)了自動(dòng)遞延核算；關(guān)于部分因合同規(guī)定的收費(fèi)時(shí)刻、義務(wù)承擔(dān)期間差不較大，無(wú)法由系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算遞延或可能的中間業(yè)務(wù)收入，由會(huì)計(jì)人員依照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行收入確認(rèn)。錯(cuò)賬調(diào)整一、差不多概念錯(cuò)賬調(diào)整是指由于網(wǎng)絡(luò)及系統(tǒng)運(yùn)行、柜員操作錯(cuò)誤等因素造成的賬務(wù)數(shù)據(jù)錯(cuò)誤后，人工進(jìn)行糾正的行為。錯(cuò)賬調(diào)整包括當(dāng)日錯(cuò)賬沖正和隔日錯(cuò)賬沖正。二、差不多規(guī)定1.錯(cuò)賬沖正處理依據(jù)為原始記賬憑證、原始交易流水或明細(xì)賬。2.錯(cuò)賬沖正必須嚴(yán)格執(zhí)行審批制度。3.關(guān)于跨系統(tǒng)發(fā)生錯(cuò)賬應(yīng)協(xié)商解決，有爭(zhēng)議的未決事項(xiàng)提請(qǐng)人民銀行裁定。4.存、貸款賬戶進(jìn)行錯(cuò)賬沖正時(shí)應(yīng)同時(shí)調(diào)整利息或利息積數(shù)。三、錯(cuò)賬沖正方式1.當(dāng)日錯(cuò)賬由原操作柜員依照原憑證錄入錯(cuò)賬流水號(hào)，經(jīng)授權(quán)后予以沖正。沖正后，能夠重新做正確交易。2.隔日錯(cuò)賬必需填制錯(cuò)賬沖正憑證，注明錯(cuò)賬日期，并經(jīng)有權(quán)授權(quán)人審批后啟動(dòng)隔日沖正交易辦理。3.下列交易產(chǎn)生的錯(cuò)賬，必須通過(guò)反向交易或通知對(duì)方退回款項(xiàng)的方式進(jìn)行錯(cuò)賬處理，不得進(jìn)行沖正。（1）對(duì)公客戶通過(guò)大額支付系統(tǒng)、小額支付系統(tǒng)及行內(nèi)匯劃等途徑辦理電匯業(yè)務(wù)后，均不得用沖正交易處理，只能采取有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)防范措施并收回款項(xiàng)后進(jìn)行反向賬務(wù)調(diào)整。（2）對(duì)不應(yīng)該注銷的賬戶，應(yīng)采取恢復(fù)原賬戶、重新開戶或補(bǔ)正應(yīng)銷賬戶等不同的措施進(jìn)行處理。專門情況須通過(guò)嚴(yán)格的授權(quán)、審批后，將該賬戶的收付款項(xiàng)通過(guò)應(yīng)收應(yīng)付款科目掛賬進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。（3）因系統(tǒng)不穩(wěn)定、網(wǎng)絡(luò)故障等緣故形成的異地存取款錯(cuò)賬（記賬未成功或重復(fù)存取款等），不應(yīng)沖正的電子匯劃等業(yè)務(wù)形成的單邊賬，按總行有關(guān)網(wǎng)間業(yè)務(wù)錯(cuò)賬處理方法進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。資金結(jié)算業(yè)務(wù)認(rèn)知廣義上的資金結(jié)算業(yè)務(wù)是指以銀行為中介，依托銀行網(wǎng)點(diǎn)或電子銀行，為社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的單位客戶提供的以貨幣給付、資金治理、信息報(bào)告為核心的工具、產(chǎn)品和服務(wù)。資金結(jié)算業(yè)務(wù)是銀行最傳統(tǒng)、最差不多的職能，也是銀行核心職能之一，是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的基礎(chǔ)。一般來(lái)講，支付結(jié)算業(yè)務(wù)能夠認(rèn)為是狹義的資金結(jié)算業(yè)務(wù)，通過(guò)匯票、本票、支票、銀行卡、匯兌、托付收款、托收承付（俗稱“3票1卡3方式”）等結(jié)算工具或結(jié)算方式關(guān)心市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)參與者完成資金清算和貨幣給付的行為。近年來(lái)，隨著客戶需求不斷變化，市場(chǎng)不斷進(jìn)展、產(chǎn)品不斷創(chuàng)新，為滿足客戶更高層次的資金治理需要，以資金結(jié)算服務(wù)為基礎(chǔ)和切入點(diǎn)，以信息技術(shù)為手段，以滿足客戶個(gè)性化、多元化、綜合化的需求為目標(biāo)的銀行資金結(jié)算高端產(chǎn)品——現(xiàn)金治理現(xiàn)金治理（CashManagement）中“現(xiàn)金”（Cash）的概念不止包括現(xiàn)鈔，也包括活期存款?，F(xiàn)金治理（CashManagement）中“現(xiàn)金”（Cash）的概念不止包括現(xiàn)鈔，也包括活期存款。從上面所舉的例子能夠看出，銀行為客戶提供的資金結(jié)算和現(xiàn)金治理服務(wù)不僅僅限于開立結(jié)算賬戶、存取款以及轉(zhuǎn)賬，而是包含比單純的支付結(jié)算服務(wù)更加豐富的內(nèi)涵，能夠從更廣的方面滿足客戶財(cái)務(wù)治理的需要。銀行所提供的支付結(jié)算業(yè)務(wù)差不多是相同的，但每家銀行能夠有自己特色的資金結(jié)算和現(xiàn)金治理產(chǎn)品。“支付結(jié)算業(yè)務(wù)”、“資金結(jié)算業(yè)務(wù)”以及“現(xiàn)金治理業(yè)務(wù)”三者的比較如下：業(yè)務(wù)類不交易無(wú)紙化程度系統(tǒng)和網(wǎng)絡(luò)依靠程度包含產(chǎn)品類不具體產(chǎn)品種類請(qǐng)閱讀培訓(xùn)教材產(chǎn)品知識(shí)分冊(cè)。產(chǎn)品整合程度產(chǎn)品個(gè)性化程度價(jià)值制造程度收付款產(chǎn)品流淌性產(chǎn)品信息報(bào)告產(chǎn)品投資理財(cái)產(chǎn)品傳統(tǒng)類其他支付結(jié)算低低√低低低資金結(jié)算高中√√中中中現(xiàn)金治理高高√√√√√高高高銀行結(jié)算賬戶人民幣銀行結(jié)算賬戶是指銀行為存款人開立的用于辦理現(xiàn)金存取、轉(zhuǎn)賬結(jié)算等資金收付活動(dòng)的人民幣活期存款賬戶。結(jié)算賬戶是存款人辦理存、貸款和資金收付活動(dòng)的基礎(chǔ)。結(jié)算賬戶集中反映整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)資金支付結(jié)算的起點(diǎn)與終點(diǎn)，也是一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)資金往來(lái)的基礎(chǔ)。存款人進(jìn)行各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所產(chǎn)生的支付結(jié)算，要緊差不多上通過(guò)結(jié)算賬戶之間的資金劃轉(zhuǎn)完成。結(jié)算賬戶按照客戶性質(zhì)的不同，可分為單位銀行結(jié)算賬戶和個(gè)人銀行結(jié)算賬戶如無(wú)另行講明，教材中的銀行結(jié)算賬戶指單位銀行結(jié)算賬戶。。單位銀行結(jié)算賬戶是指存款人以單位名稱開立的銀行結(jié)算賬戶，個(gè)體工商戶憑營(yíng)業(yè)執(zhí)照以字號(hào)或經(jīng)營(yíng)者姓名開立的銀行結(jié)算賬戶納入單位銀行結(jié)算賬戶治理。單位銀行結(jié)算賬戶按用途分為：差不多存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶。如無(wú)另行講明，教材中的銀行結(jié)算賬戶指單位銀行結(jié)算賬戶。差不多規(guī)定1.賬戶開立有關(guān)規(guī)定：（1）單位銀行結(jié)算賬戶的存款人只能在銀行開立一個(gè)差不多存款賬戶。（2）存款人應(yīng)在注冊(cè)地或住宅地開立銀行結(jié)算賬戶。符合規(guī)定能夠在異地（跨省、市、縣）開立銀行結(jié)算賬戶的除外。（3）存款人能夠自主選擇銀行開立銀行結(jié)算賬戶。除國(guó)家法律、行政法規(guī)和國(guó)務(wù)院規(guī)定外，任何單位和個(gè)人不得強(qiáng)令存款人到指定銀行開立銀行結(jié)算賬戶。（4）銀行結(jié)算賬戶的開立和使用應(yīng)當(dāng)遵守法律、行政法規(guī)，不得利用銀行結(jié)算賬戶進(jìn)行偷逃稅款、逃廢債務(wù)、套取現(xiàn)金及其他違法犯罪活動(dòng)。2.銀行應(yīng)依法為存款人的銀行結(jié)算賬戶信息保密。對(duì)存款人開立銀行結(jié)算賬戶的存款和有關(guān)資料，除國(guó)家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，銀行有權(quán)拒絕任何單位或個(gè)人查詢。3.中國(guó)人民銀行是結(jié)算賬戶的監(jiān)督治理部門，通過(guò)人民幣銀行結(jié)算賬戶治理系統(tǒng)和其他合法手段，對(duì)結(jié)算賬戶的開立、使用、變更和撤銷進(jìn)行監(jiān)督檢查。4.中國(guó)人民銀行對(duì)存款人開立差不多存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶（因注冊(cè)驗(yàn)資和增資驗(yàn)資開立的除外）、預(yù)算單位開立專用存款賬戶、合格境外投資者在境內(nèi)從事證券投資開立的人民幣專門賬戶和人民幣結(jié)算資金賬戶（簡(jiǎn)稱“QFII專用存款賬戶”）實(shí)行核準(zhǔn)制度，經(jīng)中國(guó)人民銀行核準(zhǔn)后分不頒發(fā)開戶許可證。開立存款人應(yīng)以實(shí)名開立銀行結(jié)算賬戶，并對(duì)其出具的開戶申請(qǐng)資料實(shí)質(zhì)內(nèi)容的真實(shí)性負(fù)責(zé)（法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外）。商業(yè)銀行應(yīng)負(fù)責(zé)對(duì)存款人開戶申請(qǐng)資料的真實(shí)性、完整性和合規(guī)性進(jìn)行審查。中國(guó)人民銀行負(fù)責(zé)對(duì)商業(yè)銀行報(bào)送的核準(zhǔn)類銀行結(jié)算賬戶的開戶資料的合規(guī)性以及存款人開立差不多存款賬戶的唯一性進(jìn)行審核。一、差不多存款賬戶1.差不多存款賬戶是存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要而開立的銀行結(jié)算賬戶。下列存款人可申請(qǐng)開立差不多存款賬戶:（1）企業(yè)法人。（2）非法人企業(yè)。（3）機(jī)關(guān)、事業(yè)單位。（4）團(tuán)級(jí)（含）以上軍隊(duì)、武警部隊(duì)及分散執(zhí)勤的支（分）隊(duì)。（5）社會(huì)團(tuán)體。（6）民辦非企業(yè)組織。（7）異地常設(shè)機(jī)構(gòu)。（8）外國(guó)駐華機(jī)構(gòu)。（9）個(gè)體工商戶。（10）居民委員會(huì)、村民委員會(huì)、社區(qū)委員會(huì)。（11）單位設(shè)立的獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)。（12）其他組織。2.存款人申請(qǐng)開立差不多存款賬戶,應(yīng)向銀行出具下列證明文件：（1）企業(yè)法人，應(yīng)出具企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本。（2）非法人企業(yè)，應(yīng)出具企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本。（3）機(jī)關(guān)和實(shí)行預(yù)算治理的事業(yè)單位，應(yīng)出具政府人事部門或編制委員會(huì)的批文或登記證書和財(cái)政部門同意其開戶的證明；非預(yù)算治理的事業(yè)單位，應(yīng)出具政府人事部門或編制委員會(huì)的批文或登記證書。（4）軍隊(duì)、武警團(tuán)級(jí)（含）以上單位以及分散執(zhí)勤的支（分）隊(duì)，應(yīng)出具軍隊(duì)軍級(jí)以上單位財(cái)務(wù)部門、武警總隊(duì)財(cái)務(wù)部門的開戶證明。（5）社會(huì)團(tuán)體，應(yīng)出具社會(huì)團(tuán)體登記證書，宗教組織還應(yīng)出具宗教事務(wù)治理部門的批文或證明。（6）民辦非企業(yè)組織，應(yīng)出具民辦非企業(yè)登記證書。（7）外地常設(shè)機(jī)構(gòu)，應(yīng)出具其駐在地政府主管部門的批文。（8）外國(guó)駐華機(jī)構(gòu)，應(yīng)出具國(guó)家有關(guān)主管部門的批文或證明；外資企業(yè)駐華代表處、辦事處應(yīng)出具國(guó)家登記機(jī)關(guān)頒發(fā)的登記證。（9）個(gè)體工商戶，應(yīng)出具個(gè)體工商戶營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本。（10）居民委員會(huì)、村民委員會(huì)、社區(qū)委員會(huì)，應(yīng)出具其主管部門的批文或證明。（11）獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)，應(yīng)出具其主管部門的差不多存款賬戶開戶登記證和批文。（12）其他組織，應(yīng)出具政府主管部門的批文或證明。二、一般存款賬戶一般存款賬戶是存款人因借款或其他結(jié)算需要，在差不多存款賬戶開戶銀行以外的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。單位客戶差不多存款賬戶開戶行不得為其開立一般存款賬戶。單位客戶從其差不多存款賬戶開戶行取得的貸款，通過(guò)其差不多存款賬戶核算。存款人申請(qǐng)開立一般存款賬戶，應(yīng)向銀行出具其開立差不多存款賬戶規(guī)定的證明文件、差不多存款賬戶開戶許可證和下列證明文件：（1）存款人因向銀行借款需要，應(yīng)出具借款合同。（2）存款人因其他結(jié)算需要，應(yīng)出具有關(guān)證明。三、專用存款賬戶1.專用存款賬戶是存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對(duì)其特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)治理和使用開立的銀行結(jié)算賬戶。存款人下列資金的治理與使用能夠申請(qǐng)開立專用存款賬戶：（1）差不多建設(shè)資金。（2）更新改造資金。（3）財(cái)政預(yù)算外資金。（4）糧、棉、油收購(gòu)資金。（5）證券交易結(jié)算資金。（6）期貨交易保證金。（7）信托基金。（8）金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金。（9）政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金。（10）單位銀行卡備用金。（11）住房基金。（12）社會(huì)保障基金。（13）收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金。（14）黨、團(tuán)、工會(huì)設(shè)在單位的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)。（15）其他需要專項(xiàng)治理和使用的資金。2.存款人申請(qǐng)開立專用存款賬戶，應(yīng)向銀行出具其開立差不多存款賬戶規(guī)定的證明文件、差不多存款賬戶開戶許可證和下列證明文件:（1）差不多建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、住房基金、社會(huì)保障基金，應(yīng)出具主管部門批文。（2）財(cái)政預(yù)算外資金，應(yīng)出具財(cái)政部門核準(zhǔn)開立賬戶的證明。（3）糧、棉、油收購(gòu)資金，應(yīng)出具主管部門批文。（4）單位銀行卡備用金，應(yīng)按照中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的銀行卡章程的規(guī)定出具有關(guān)證明和資料。（5）證券交易結(jié)算資金，應(yīng)出具證券公司或證券治理部門的證明。（6）期貨交易保證金，應(yīng)出具期貨公司或期貨治理部門的證明。（7）金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金，應(yīng)出具其證明。（8）收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金，應(yīng)出具差不多存款賬戶存款人有關(guān)的證明。（9）黨、團(tuán)、工會(huì)設(shè)在單位的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)，應(yīng)出具該單位或有關(guān)部門的批文或證明。（10）合格境外投資者在境內(nèi)從事證券投資開立的人民幣專門賬戶和人民幣結(jié)算資金賬戶，開立的人民幣專門賬戶應(yīng)出具國(guó)家外匯治理部門的批復(fù)文件；開立人民幣結(jié)算資金賬戶應(yīng)出具證券治理部門的投資業(yè)務(wù)許可證，無(wú)須出具差不多存款賬戶開戶許可證。（11）其他按規(guī)定需要專項(xiàng)治理和使用的資金，應(yīng)出具有關(guān)法規(guī)、規(guī)章或政府部門的有關(guān)文件。四、臨時(shí)存款賬戶1.臨時(shí)存款賬戶是存款人因臨時(shí)需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。有下列情況需要的，存款人能夠申請(qǐng)開立臨時(shí)存款賬戶：（1）設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)。（2）異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。（3）注冊(cè)驗(yàn)資和增資驗(yàn)資。2.存款人申請(qǐng)開立臨時(shí)存款賬戶,應(yīng)向銀行出具下列證明文件：（1）臨時(shí)機(jī)構(gòu)，應(yīng)出具其駐在地主管部門同意設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)的批文。臨時(shí)機(jī)構(gòu)只能在其駐在地開立一個(gè)臨時(shí)存款賬戶，不得開立其他銀行結(jié)算賬戶。（2）異地建筑施工及安裝單位，應(yīng)出具其營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本或其隸屬單位的營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本、施工及安裝地建設(shè)主管部門核發(fā)的許可證或建筑施工及安裝合同，差不多存款賬戶開戶許可證?？砷_立不超過(guò)項(xiàng)目合同個(gè)數(shù)臨時(shí)存款賬戶。（3）異地從事臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位，應(yīng)出具其營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本、臨時(shí)經(jīng)營(yíng)地工商行政治理部門的批文、差不多存款賬戶開戶許可證。存款人在異地從事臨時(shí)活動(dòng)的只能在其臨時(shí)活動(dòng)地開立一個(gè)臨時(shí)存款賬戶。（4）注冊(cè)驗(yàn)資資金，應(yīng)出具工商行政治理部門核發(fā)的企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書或有關(guān)部門的批文。增資驗(yàn)資應(yīng)持其存款賬戶開戶許可證、股東會(huì)或董事會(huì)決議等證明文件。五、異地開立結(jié)算賬戶存款人有下列情形之一的，能夠在異地開立有關(guān)銀行結(jié)算賬戶：（1）營(yíng)業(yè)執(zhí)照注冊(cè)地與經(jīng)營(yíng)地不在同一行政區(qū)域（跨省、市、縣）需要在經(jīng)營(yíng)地開立差不多存款賬戶的。（2）辦理異地借款和其他結(jié)算需要開立一般存款賬戶的。（3）存款人因附屬的非獨(dú)立核算單位或派出機(jī)構(gòu)發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出需要開立專用存款賬戶的。（4）異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要開立臨時(shí)存款賬戶的。（5）自然人依照需要在異地開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的。使用一、差不多存款賬戶差不多存款賬戶是存款人的主辦賬戶。存款人日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付及其工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取，應(yīng)通過(guò)該賬戶辦理。二、一般存款賬戶一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。該賬戶能夠辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。三、專用存款賬戶1.單位銀行卡賬戶的資金必須由其差不多存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入。該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。2.財(cái)政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶不得支取現(xiàn)金。3.差不多建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金賬戶需要支取現(xiàn)金的，應(yīng)在開戶時(shí)報(bào)中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn)。中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种袘?yīng)依照國(guó)家現(xiàn)金治理的規(guī)定審查批準(zhǔn)。4.糧、棉、油收購(gòu)資金、社會(huì)保障基金、住房基金和黨、團(tuán)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等專用存款賬戶支取現(xiàn)金應(yīng)按照國(guó)家現(xiàn)金治理的規(guī)定辦理。5.收入?yún)R繳賬戶除向其差不多存款賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專用存款戶劃繳款項(xiàng)外，只收不付，不得支取現(xiàn)金。業(yè)務(wù)支出賬戶除從其差不多存款賬戶撥入款項(xiàng)外，只付不收，其現(xiàn)金支取必須按照國(guó)家現(xiàn)金治理的規(guī)定辦理。四、臨時(shí)存款賬戶1.臨時(shí)存款賬戶應(yīng)依照有關(guān)開戶證明文件確定的期限或存款人的需要確定其有效期限。存款人在賬戶的使用中需要延長(zhǎng)期限的，應(yīng)在有效期限內(nèi)向開戶銀行提出申請(qǐng)，并由開戶銀行報(bào)中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种泻藴?zhǔn)后辦理展期。臨時(shí)存款賬戶的有效期最長(zhǎng)不得超過(guò)2年。2.臨時(shí)存款賬戶支取現(xiàn)金，應(yīng)按照國(guó)家現(xiàn)金治理規(guī)定辦理。五、其他使用規(guī)定1.注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶在驗(yàn)資期間只收不付，注冊(cè)驗(yàn)資資金的匯繳人應(yīng)與出資人的名稱一致。2.存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起3個(gè)工作日后，方可辦理付款業(yè)務(wù)（但注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶轉(zhuǎn)為差不多存款賬戶和因借款轉(zhuǎn)存開立的一般存款賬戶除外）。3.從單位銀行結(jié)算賬戶支付給個(gè)人銀行結(jié)算賬戶款項(xiàng)的，超過(guò)5萬(wàn)元時(shí)，銀行應(yīng)按規(guī)定認(rèn)真審查客戶在付款用途欄或備注欄所注明的事由依照《中國(guó)人民銀行關(guān)于改進(jìn)個(gè)人支付結(jié)算服務(wù)的通知》（銀發(fā)[2007]154號(hào)），從單位銀行結(jié)算賬戶向個(gè)人銀行結(jié)算賬戶支付款項(xiàng)單筆超過(guò)5萬(wàn)元時(shí)，付款單位若在付款用途欄或備注欄注明事由，可不再另行出具付款依據(jù)。依照《中國(guó)人民銀行關(guān)于改進(jìn)個(gè)人支付結(jié)算服務(wù)的通知》（銀發(fā)[2007]154號(hào)），從單位銀行結(jié)算賬戶向個(gè)人銀行結(jié)算賬戶支付款項(xiàng)單筆超過(guò)5萬(wàn)元時(shí)，付款單位若在付款用途欄或備注欄注明事由，可不再另行出具付款依據(jù)。4.存款人不得出租、出借銀行結(jié)算賬戶，不得利用銀行結(jié)算賬戶套取銀行信用。5.銀行應(yīng)按與存款人約定的期限進(jìn)行賬務(wù)核對(duì)。銀行結(jié)算賬戶的存款人收到對(duì)賬單或?qū)~信息后，應(yīng)及時(shí)核對(duì)賬務(wù)并在規(guī)定期限內(nèi)向銀行發(fā)出對(duì)賬回單或確認(rèn)信息。變更與撤銷一、結(jié)算賬戶變更1.存款人申請(qǐng)辦理銀行結(jié)算賬戶信息變更時(shí)，應(yīng)填“變更銀行結(jié)算賬戶申請(qǐng)書”。屬申請(qǐng)變更單位銀行結(jié)算賬戶的，應(yīng)加蓋單位公章。2.存款人更改名稱，但不改變開戶銀行及賬號(hào)的，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)向開戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶的變更申請(qǐng)，并出具有關(guān)部門的證明文件。3.存款人申請(qǐng)變更核準(zhǔn)類銀行結(jié)算賬戶信息（單位的法定代表人或要緊負(fù)責(zé)人、住址以及其他開戶資料）時(shí)，應(yīng)填“變更銀行結(jié)算賬戶申請(qǐng)書”，單位加蓋單位公章、個(gè)人加蓋個(gè)人簽章。銀行應(yīng)在申請(qǐng)后2個(gè)工作日內(nèi)，將存款人的“變更銀行結(jié)算賬戶申請(qǐng)書”、開戶許可證以及相關(guān)證明文件報(bào)中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种?。符合變更條件的，中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种泻藴?zhǔn)其變更，收回原開戶許可證，頒發(fā)新的開戶許可證；不符合變更條件的，中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种胁缓藴?zhǔn)其變更申請(qǐng)。二、結(jié)算賬戶撤銷1.有下列情形之一的，存款人應(yīng)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請(qǐng)：（1）被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請(qǐng)。（2）注銷、被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請(qǐng)。（3）因遷址需要變更開戶銀行的。（4）其他緣故需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的。因上述前兩項(xiàng)緣故撤銷銀行結(jié)算賬戶的應(yīng)先撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶，賬戶資金轉(zhuǎn)入差不多存款賬戶后，才能辦理差不多存款賬戶的撤銷；因上述后兩項(xiàng)緣故撤銷差不多存款賬戶后，需重新開立差不多存款賬戶的，應(yīng)在撤銷原差不多存款賬戶后10日內(nèi)重新申請(qǐng)開立差不多存款賬戶。2.存款人在重新申請(qǐng)開立差不多存款賬戶時(shí)，除應(yīng)按開立差不多存款賬戶規(guī)定出具相關(guān)文件外，還應(yīng)出具“已開立銀行結(jié)算賬戶清單”。3.存款人申請(qǐng)撤銷銀行結(jié)算賬戶信息時(shí)，應(yīng)填“撤銷銀行結(jié)算賬戶申請(qǐng)書”，申請(qǐng)書上單位加蓋單位公章、個(gè)人加蓋個(gè)人簽章。銀行收到存款人對(duì)符合銷戶條件的應(yīng)在2個(gè)工作日內(nèi)辦理銷戶手續(xù)。核準(zhǔn)類銀行結(jié)算賬戶應(yīng)交回開戶許可證。4.存款人申請(qǐng)臨時(shí)存款賬戶展期、變更、撤銷單位銀行結(jié)算賬戶以及補(bǔ)（換）發(fā)開戶許可證時(shí)，可由法定代表人或單位負(fù)責(zé)人直接辦理，也可授權(quán)他人辦理。5.由法定代表人或單位負(fù)責(zé)人直接辦理的，除出具相應(yīng)證明文件外，還應(yīng)出具法定代表人或單位負(fù)責(zé)人的身份證件；授權(quán)他人辦理的，除出具相應(yīng)證明文件外，還應(yīng)出具法定代表人或單位負(fù)責(zé)人的身份證件及其出具的授權(quán)書，以及被授權(quán)人的身份證件。6.其他撤銷有關(guān)規(guī)定：（1）存款人被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉及注銷、被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照而撤銷差不多存款賬戶的，存款人差不多存款賬戶的開戶銀行應(yīng)自撤銷銀行結(jié)算賬戶之日起2個(gè)工作日內(nèi)將撤銷該差不多存款賬戶的情況書面通知該存款人其他銀行結(jié)算賬戶的開戶銀行；存款人其他銀行結(jié)算賬戶的開戶銀行，應(yīng)自收到通知之日起2個(gè)工作日內(nèi)通知存款人撤銷有關(guān)銀行結(jié)算賬戶；存款人應(yīng)自收到通知之日起3個(gè)工作日內(nèi)辦理其他銀行結(jié)算賬戶的撤銷。（2）銀行得知存款人有被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉及注銷、被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照情況的，存款人超過(guò)規(guī)定期限未主動(dòng)辦理撤銷銀行結(jié)算賬戶手續(xù)的，銀行有權(quán)停止其銀行結(jié)算賬戶的對(duì)外支付。（3）未獲得工商行政治理部門核準(zhǔn)登記的單位，在驗(yàn)資期滿后，應(yīng)向銀行申請(qǐng)撤銷注冊(cè)驗(yàn)資臨時(shí)存款賬戶，其賬戶資金應(yīng)退還給原匯款人賬戶。注冊(cè)驗(yàn)資資金以現(xiàn)金方式存入，出資人需提取現(xiàn)金的，應(yīng)出具繳存現(xiàn)金時(shí)的現(xiàn)金繳款單原件及其有效身份證件。（4）存款人尚未清償其開戶銀行債務(wù)的，不得申請(qǐng)撤銷該賬戶。（5）存款人撤銷銀行結(jié)算賬戶，必須與開戶銀行核對(duì)銀行結(jié)算賬戶存款余額，交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證和開戶許可證，銀行核對(duì)無(wú)誤后方可辦理銷戶手續(xù)。存款人未按規(guī)定交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證的，應(yīng)出具有關(guān)證明，造成損失的，由其自行承擔(dān)。（6）銀行撤銷單位銀行結(jié)算賬戶時(shí)應(yīng)在其差不多存款賬戶開戶許可證上注明銷戶日期并簽章，同時(shí)于撤銷銀行結(jié)算賬戶之日起2個(gè)工作日內(nèi)，向中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种袌?bào)告。（7）銀行收到存款人的撤銷銀行結(jié)算賬戶申請(qǐng)后，關(guān)于符合銷戶條件的，應(yīng)于2個(gè)工作日內(nèi)辦理銷戶手續(xù)。（8）銀行對(duì)一年未發(fā)生收付活動(dòng)且未欠開戶銀行債務(wù)的單位銀行結(jié)算賬戶、應(yīng)撤銷而未辦理銷戶手續(xù)的單位銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)通知單位自發(fā)出通知之日起30日內(nèi)辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶，未劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)列入久懸未取專戶治理。日常治理一、人民銀行治理事項(xiàng)1.負(fù)責(zé)監(jiān)督、檢查銀行結(jié)算賬戶的開立和使用，對(duì)存款人、銀行違反銀行結(jié)算賬戶治理規(guī)定的行為予以處罰。2.中國(guó)人民銀行負(fù)責(zé)賬戶治理系統(tǒng)的建設(shè)、維護(hù)和治理，依法監(jiān)測(cè)和查處未經(jīng)人民銀行核準(zhǔn)或未向人民銀行備案的銀行結(jié)算賬戶。3.負(fù)責(zé)差不多存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和預(yù)算單位專用存款賬戶、QFII專用存款賬戶開戶許可證的治理。中國(guó)人民銀行應(yīng)將開戶許可證作為重要空白憑證進(jìn)行治理，建立健全開戶許可證的印制、保管、領(lǐng)用、頒發(fā)、收繳和銷毀制度。任何單位及個(gè)人不得偽造、變?cè)?、自行印制開戶許可證。4.負(fù)責(zé)銀行機(jī)構(gòu)代碼信息的統(tǒng)一治理和維護(hù)。二、商業(yè)銀行治理事項(xiàng)1.銀行負(fù)責(zé)所屬營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)銀行結(jié)算賬戶開立和使用的治理，監(jiān)督和檢查其執(zhí)行人民幣銀行結(jié)算賬戶治理方法的情況，糾正違規(guī)開立和使用銀行結(jié)算賬戶的行為。2.銀行應(yīng)明確專人負(fù)責(zé)銀行結(jié)算賬戶的開立、使用和撤銷的審查和治理，負(fù)責(zé)對(duì)存款人開戶申請(qǐng)資料的審查，并按照人民幣銀行結(jié)算賬戶治理方法的規(guī)定及時(shí)報(bào)送存款人開銷戶信息資料，建立健全開銷戶登記制度，建立銀行結(jié)算賬戶治理檔案，按會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行治理。3.銀行應(yīng)對(duì)已開立的單位銀行結(jié)算賬戶實(shí)行年檢制度，檢查開立的銀行結(jié)算賬戶的合規(guī)性，核實(shí)開戶資料的真實(shí)性；對(duì)不符合人民幣銀行結(jié)算賬戶治理方法規(guī)定開立的單位銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)予以撤銷。對(duì)經(jīng)核實(shí)的各類銀行結(jié)算賬戶的資料變動(dòng)情況，應(yīng)及時(shí)報(bào)告中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种小?.銀行應(yīng)對(duì)存款人使用銀行結(jié)算賬戶的情況進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)存款人的可疑支付應(yīng)按照中國(guó)人民銀行規(guī)定的程序及時(shí)報(bào)告。5.銀行應(yīng)按要求準(zhǔn)確、完整、及時(shí)地向中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种猩陥?bào)銀行機(jī)構(gòu)代碼信息。三、存款人（客戶）治理事項(xiàng)單位存款人應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)留簽章（公章、財(cái)務(wù)專用章、個(gè)人名章）的治理。假如單位遺失或者變更預(yù)留簽章的，應(yīng)及時(shí)向開戶銀行出具書面申請(qǐng)、開戶許可證、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、工商或公安部門的證明等相關(guān)材料，辦理掛失、補(bǔ)辦和變更等相關(guān)手續(xù)。支付結(jié)算業(yè)務(wù)概述依照中國(guó)人民銀行《支付結(jié)算方法》，支付結(jié)確實(shí)是指“單位、個(gè)人在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用票據(jù)、信用卡和匯兌、托收承付、托付收款等結(jié)算方式進(jìn)行貨幣給付及其資金清算的行為”。生活當(dāng)中一項(xiàng)支付結(jié)算行為的完成，必定伴隨著一定經(jīng)濟(jì)行為所引起的貨幣關(guān)系的計(jì)算和結(jié)清，例如：市場(chǎng)中交易各方因商品買賣、勞務(wù)供應(yīng)等產(chǎn)生債權(quán)債務(wù)關(guān)系后，買方通過(guò)簽發(fā)支票給賣方，后者將支票提交開戶銀行并由銀行為客戶完成資金入賬。商業(yè)銀行在支付結(jié)算中處于中介地位，是辦理支付結(jié)算和資金清算的中介機(jī)構(gòu)。中國(guó)人民銀行是商業(yè)銀行辦理支付結(jié)算的治理者和監(jiān)督者，負(fù)責(zé)依照有關(guān)法律制定支付結(jié)算具體方法、規(guī)章，負(fù)責(zé)確定票據(jù)格式和票據(jù)印制治理方法票據(jù)必須由中國(guó)人民銀行指定的廠家印制，另外，人行還負(fù)責(zé)確定跨商業(yè)銀行使用的除票據(jù)之外的一般結(jié)算憑證格式，如：托收憑證、進(jìn)賬單。各商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)使用的票證由各行自主設(shè)計(jì)和印刷。票據(jù)必須由中國(guó)人民銀行指定的廠家印制，另外，人行還負(fù)責(zé)確定跨商業(yè)銀行使用的除票據(jù)之外的一般結(jié)算憑證格式，如：托收憑證、進(jìn)賬單。各商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)使用的票證由各行自主設(shè)計(jì)和印刷。目前，我國(guó)與支付結(jié)算相關(guān)的法律、方法、規(guī)章要緊包括《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》、《票據(jù)治理實(shí)施方法》、《支付結(jié)算方法》、《人民幣銀行結(jié)算賬戶治理方法》、《人民幣現(xiàn)金治理?xiàng)l例》等。結(jié)算原則和結(jié)算紀(jì)律一、結(jié)算原則單位和銀行在進(jìn)行支付結(jié)算活動(dòng)時(shí)應(yīng)遵循相關(guān)的法律法規(guī)。為了在結(jié)算中維護(hù)收付雙方的正當(dāng)權(quán)益和銀行本身的利益，保障結(jié)算活動(dòng)的正常進(jìn)行，單位和銀行辦理結(jié)算必須遵守以下三條原則：（一）恪守信用、履約付款參加支付結(jié)算的雙方及其開戶銀行在進(jìn)行款項(xiàng)清償時(shí)，必須樹立良好信譽(yù)，共同遵守合同、契約規(guī)定、履約付款，不得任意拖欠，無(wú)理拒付。（二）誰(shuí)的鈔票進(jìn)誰(shuí)的賬、由誰(shuí)支配銀行作為中介機(jī)構(gòu)，只能依照客戶簽發(fā)的有關(guān)支付票證，無(wú)條件代其從存款戶辦理有關(guān)款項(xiàng)的支付，不代任何單位查詢、扣款，更不得停止單位結(jié)算賬戶的正常支付（國(guó)家法律規(guī)定的除外），以維護(hù)存款客戶自主支配資金的權(quán)利。（三）銀行不墊款銀行支付結(jié)算業(yè)務(wù)是銀行替客戶清算結(jié)算資金，而不是銀行與客戶的信用。因此一旦付款人賬戶資金不足，銀行必須堅(jiān)持不墊款原則，以防止客戶占用銀行資金，套取銀行信用。為此，在結(jié)算中銀行必須做到款項(xiàng)收妥抵用，客戶則不得簽發(fā)無(wú)款支付的票據(jù)，否則銀行就予以制止，并按規(guī)定報(bào)人民銀行處以罰款。二、結(jié)算紀(jì)律為保證結(jié)算制度的貫徹執(zhí)行，維護(hù)正常的結(jié)算秩序，加速資金周轉(zhuǎn)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)進(jìn)展，單位到銀行辦理結(jié)算必須自覺(jué)遵守以下結(jié)算紀(jì)律：（一）單位和銀行辦理結(jié)算，都必須嚴(yán)格遵守《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》和《支付結(jié)算方法》的規(guī)定。（二）單位辦理結(jié)算必須重合同、守信用，應(yīng)做到“四不準(zhǔn)”：1.不準(zhǔn)簽發(fā)沒(méi)有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用；2.不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒(méi)有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金；3.不準(zhǔn)無(wú)理拒付，任意占用他人資金；4.不準(zhǔn)違反規(guī)定開立和使用賬戶。（三）銀行辦理結(jié)算必須樹立全局觀念、法紀(jì)觀念，應(yīng)做到“九不準(zhǔn)”：1.不準(zhǔn)以任何理由壓票、任意退票、截留挪用客戶和他行資金；2.不準(zhǔn)無(wú)理拒絕支付應(yīng)由本行支付的票據(jù)款項(xiàng)；3.不準(zhǔn)受理無(wú)理拒付，不扣、少扣滯納金；4.不準(zhǔn)違章簽發(fā)、承兌、貼現(xiàn)票據(jù)，套取銀行資金；5.不準(zhǔn)簽發(fā)空頭銀行匯票、銀行本票和辦理空頭匯款；6.不準(zhǔn)在支付結(jié)算制度之外規(guī)定附加條件，阻礙匯路暢通；7.不準(zhǔn)違反規(guī)定為單位開立賬戶；8.不準(zhǔn)拒絕受理、代理他行正常結(jié)算業(yè)務(wù)；9.不準(zhǔn)放棄對(duì)企業(yè)單位違反結(jié)算紀(jì)律的制裁。結(jié)算票據(jù)票據(jù)概述票據(jù)是一種古老而又常用的金融工具，集支付與融資功能于一身，是經(jīng)濟(jì)主體安全、高效地轉(zhuǎn)移資金的載體，是貨幣市場(chǎng)中要緊的金融產(chǎn)品之一。隨著通信技術(shù)和計(jì)算機(jī)技術(shù)的進(jìn)展，票據(jù)業(yè)務(wù)逐步呈現(xiàn)電子化和業(yè)務(wù)多樣化趨勢(shì)。近年來(lái)，人民銀行先后推廣運(yùn)行了支票影像交換系統(tǒng)（CIS），開通了小額支付系統(tǒng)銀行本票業(yè)務(wù)和小額支付系統(tǒng)華東三省一市銀行匯票業(yè)務(wù)，上線運(yùn)行了電子商業(yè)匯票系統(tǒng)（ECDS），實(shí)現(xiàn)了部分票據(jù)的電子化處理。一、票據(jù)種類1.依照《票據(jù)法》，票據(jù)是指匯票、本票和支票。2.在實(shí)際運(yùn)用中，匯票又分為銀行匯票和商業(yè)匯票（銀行匯票又分為全國(guó)銀行匯票和華東三省一市銀行匯票，商業(yè)匯票又分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票）。支票又分為轉(zhuǎn)賬支票、現(xiàn)金支票和一般支票。二、票面記載事項(xiàng)1.簽章：票據(jù)上的簽章，為簽名、蓋章或者簽名加蓋章。（1）銀行匯票的簽章、銀行承兌匯票的簽章：該銀行的匯票專用章加其法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。（2）商業(yè)匯票的簽章：該單位的財(cái)務(wù)專用章或者公章加其法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。（3）銀行本票的簽章：該銀行的本票專用章加其法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。（4）支票的簽章：出票人為單位的，為與該單位在銀行預(yù)留簽章一致的財(cái)務(wù)專用章或者公章加其法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章；出票人為個(gè)人的，為與該個(gè)人在銀行預(yù)留簽章一致的簽名或者蓋章。2.出票人在票據(jù)上的簽章不符合規(guī)定的，票據(jù)無(wú)效；背書人、承兌人、保證人在票據(jù)上的簽章不符合票據(jù)法和本方法規(guī)定的，其簽章無(wú)效，然而不阻礙票據(jù)上其他簽章的效力。3.票據(jù)金額：票據(jù)金額要以中文大寫和數(shù)碼同時(shí)記載，二者必須一致，二者不一致的，票據(jù)無(wú)效。4.票據(jù)上的記載事項(xiàng)必須符合有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定。票據(jù)金額、日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無(wú)效。對(duì)票據(jù)上的其他記載事項(xiàng)，原記載人能夠更改，更改時(shí)應(yīng)當(dāng)由原記載人簽章證明。5.票據(jù)上的記載事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)真實(shí)，不得偽造、變?cè)?。偽造、變?cè)炱睋?jù)上的簽章和其他記載事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)法律責(zé)任。三、背書轉(zhuǎn)讓1.票據(jù)能夠背書轉(zhuǎn)讓，但填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票、銀行本票和用于支取現(xiàn)金的支票不得背書轉(zhuǎn)讓。2.票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓時(shí)，由背書人在票據(jù)背面簽章、記載被背書人名稱和背書日期。背書未記載日期的，視為在票據(jù)到期日前背書。3.票據(jù)出票人在票據(jù)正面記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的以及票據(jù)被拒絕承兌、拒絕付款或者超過(guò)付款提示期限的，不得轉(zhuǎn)讓。4.以背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)，背書應(yīng)當(dāng)連續(xù)。四、出票人的資格1.銀行匯票：經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)辦理銀行匯票業(yè)務(wù)的銀行。2.商業(yè)匯票：銀行以外的企業(yè)和其他組織。3.銀行本票：經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)辦理銀行本票業(yè)務(wù)的銀行。4.支票的出票人：在經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行、都市信用合作社、農(nóng)村信用合作社開立支票存款賬戶的企業(yè)、其他組織和個(gè)人。五、掛失止付1.票據(jù)喪失，失票人應(yīng)當(dāng)及時(shí)通知票據(jù)的付款人掛失止付，付款人或者代理付款人在收到掛失止付通知書前，差不多依法向持票人付款的，不再同意掛失止付。2、已承兌的商業(yè)匯票、支票、填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行匯票以及填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票喪失，能夠由失票人通知付款人或者代理付款人掛失止付。3.失票人通知票據(jù)的付款人或者代理付款人掛失止付時(shí)，應(yīng)當(dāng)填寫掛失止付通知書并簽章。4.付款人或者代理付款人收到掛失止付通知書，應(yīng)當(dāng)立即暫停支付。5.失票人應(yīng)當(dāng)在通知掛失止付后三日內(nèi)，也能夠在票據(jù)喪失后，依法向人民法院申請(qǐng)公示催告，或者向人民法院提起訴訟。6.付款人或者代理付款人自收到掛失止付通知書之日起12日內(nèi)沒(méi)有收到人民法院的止付通知書的，自第13日起，掛失止付通知書失效。六、支付密碼申請(qǐng)人申請(qǐng)開立存款賬戶的，能夠與申請(qǐng)人約定在支票或其他同意使用支付密碼的票證（如：實(shí)時(shí)通付款憑證、電匯憑證）上使用支付密碼，作為支付款項(xiàng)的條件。目前，凡在我行開立人民幣銀行結(jié)算賬戶的存款人，均可向我行申請(qǐng)使用支付密碼，開戶網(wǎng)點(diǎn)應(yīng)以協(xié)議方式與存款人約定以支付密碼作為銀行審核付款的依據(jù)。七、其他要點(diǎn)1.《票據(jù)法》中涉及的票據(jù)各項(xiàng)期限的計(jì)算，適用民法通則關(guān)于計(jì)算期間的規(guī)定，按月計(jì)算期限的，按到期月的對(duì)日計(jì)算；無(wú)對(duì)日的，月末為到期日。2.匯票、本票、支票的格式和印制工作由中國(guó)人民銀行統(tǒng)一治理。支票支票是出票人簽發(fā)的，托付辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。在我國(guó)，支票是單位最常用的票據(jù)，在票據(jù)業(yè)務(wù)中處于主導(dǎo)地位。2007年，人民銀行推廣運(yùn)行全國(guó)支票影像交換系統(tǒng)（CIS），實(shí)現(xiàn)了紙質(zhì)支票處理的部分電子化，該系統(tǒng)的上線通過(guò)影像傳輸和實(shí)物截留，突破支票流通的地域限制，實(shí)現(xiàn)了支票全國(guó)通用。票據(jù)要點(diǎn)如下：1.單位和個(gè)人的各種款項(xiàng)結(jié)算，均能夠使用支票。2.支票上印有“現(xiàn)金”字樣的為現(xiàn)金支票，現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金。支票上印有“轉(zhuǎn)賬”字樣的為轉(zhuǎn)賬支票，轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬。3.簽發(fā)覺(jué)金支票和用于支取現(xiàn)金的一般支票，必須符合國(guó)家現(xiàn)金治理的規(guī)定。4.支票必須記載事項(xiàng)：（1）表明“支票”的字樣；（2）無(wú)條件支付的托付；（3）確定的金額；（4）付款人名稱；（5）出票日期；（6）出票人簽章。支票上未記載上述事項(xiàng)之一的，支票無(wú)效。5.簽發(fā)支票應(yīng)使用碳素墨水或墨汁填寫，中國(guó)人民銀行另有規(guī)定的除外。6.持票人能夠托付開戶銀行收款或直接向付款人提示付款。用于支取現(xiàn)金的支票僅限于收款人向付款人提示付款。7.支票上未記載收款人名稱的，經(jīng)出票人授權(quán)，能夠補(bǔ)記。8.支票的出票人所簽發(fā)的支票金額不得超過(guò)其付款時(shí)在付款人處實(shí)有的存款金額，超過(guò)的為空頭支票，簽發(fā)空頭支票是違反《票據(jù)法》的行為。9.支票的出票人不得簽發(fā)與其預(yù)留銀行印鑒不符的支票。10.支票限于見票即付，不得另行記載付款日期。另行記載付款日期的，該記載無(wú)效。支票的提示付款期為出票日起10天，超過(guò)提示付款期限的，銀行能夠不予付款，但出票人仍當(dāng)對(duì)持票人承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。銀行本票銀行本票是銀行簽發(fā)的，承諾自己在見票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。銀行本票以銀行信用為基礎(chǔ)，具有信譽(yù)度較高的優(yōu)勢(shì)。銀行本票由申請(qǐng)人將款項(xiàng)全額交存銀行，見票即付，具備結(jié)算功能，不具備融資功能。2008年5月，人民銀行開通小額支付系統(tǒng)銀行本票業(yè)務(wù)，實(shí)現(xiàn)了銀行本票業(yè)務(wù)的電子化處理。銀行本票要點(diǎn)如下：1.銀行本票能夠用于轉(zhuǎn)賬，注明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票能夠用于支取現(xiàn)金。2.必須記載事項(xiàng)：（1）表明“本票”的字樣；（2）無(wú)條件支付的承諾；（3）確定的金額；（4）收款人名稱；（5）出票日期；（6）出票人簽章。本票上未記載上述事項(xiàng)之一的，本票無(wú)效。3.銀行本票的提示付款期限自出票日起最長(zhǎng)不得超過(guò)2個(gè)月。銀行匯票銀行匯票是出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時(shí)按照實(shí)際結(jié)