某醫(yī)院預(yù)算管理制度(草案)

某醫(yī)院預(yù)算管理制度(草案)某醫(yī)院預(yù)算管理制度(草案)某醫(yī)院預(yù)算管理制度(草案)資料僅供參考文件編號(hào)：2022年4月某醫(yī)院預(yù)算管理制度(草案)版本號(hào)：A修改號(hào)：1頁(yè)次：1.0審核：批準(zhǔn):發(fā)布日期：******醫(yī)院預(yù)算管理制度（草案）目錄總則………………1預(yù)算的組織機(jī)構(gòu)…………………2預(yù)算管理體系……4預(yù)算的編制………5預(yù)算的執(zhí)行、調(diào)整………………13預(yù)算的控制與分析………………14預(yù)算的評(píng)價(jià)、考核與獎(jiǎng)懲………18附則………………19第一章總則第一條為提高醫(yī)院的管理水平、工作效率和經(jīng)濟(jì)效益、增強(qiáng)各部門的計(jì)劃組織和預(yù)算管理水平、合理控制財(cái)務(wù)支出、加強(qiáng)內(nèi)部控制、實(shí)現(xiàn)醫(yī)院的戰(zhàn)略目標(biāo)、構(gòu)筑醫(yī)院的核心競(jìng)爭(zhēng)力、特制定本制度。預(yù)算管理制度是根據(jù)醫(yī)院的發(fā)展戰(zhàn)略，以現(xiàn)金流量為重點(diǎn)，逐層分解相關(guān)指標(biāo)，對(duì)各部門下達(dá)目標(biāo)，全程管理其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，并對(duì)其實(shí)現(xiàn)的業(yè)績(jī)進(jìn)行考核與評(píng)價(jià)的內(nèi)部管理會(huì)計(jì)制度。預(yù)算管理的目的在于以預(yù)算、控制、協(xié)調(diào)、考核為手段，管理服務(wù)于醫(yī)院的發(fā)展和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全過(guò)程的控制，最終實(shí)現(xiàn)醫(yī)院的戰(zhàn)略目標(biāo)。預(yù)算管理體系是由預(yù)算及預(yù)算差異分析表格、預(yù)算制度和編制表格說(shuō)明組成的，根據(jù)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的前后銜接、相互關(guān)聯(lián)、有序排列形成一套完整的報(bào)表體系，它體現(xiàn)了醫(yī)院對(duì)未來(lái)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的預(yù)測(cè)能力，通過(guò)實(shí)際經(jīng)營(yíng)結(jié)果與預(yù)算進(jìn)行對(duì)比分析，可以對(duì)醫(yī)院的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)行過(guò)程控制，促進(jìn)醫(yī)院經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的完成。本制度的主要內(nèi)容包括：總則、預(yù)算的組織機(jī)構(gòu)、預(yù)算管理體系、預(yù)算的編制、預(yù)算的執(zhí)行、調(diào)整、預(yù)算的控制與分析、預(yù)算的評(píng)價(jià)、考核與獎(jiǎng)懲和附則等。預(yù)算按預(yù)算的長(zhǎng)短分為年度預(yù)算和月度預(yù)算。本醫(yī)院的年度預(yù)算期限為當(dāng)年1月1日至次年12月31日，它是以醫(yī)院的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)為依據(jù)，以醫(yī)療業(yè)務(wù)收支預(yù)算為起點(diǎn)，編制全年的醫(yī)療總收入、醫(yī)療總支出、資本性支出等預(yù)算，組成年度預(yù)算。年度預(yù)算總目標(biāo)分解落實(shí)到每個(gè)月度，列出月度目標(biāo)，便于月度檢查，季度調(diào)整、以確保年度目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。年度預(yù)算是制定月度目標(biāo)的重要依據(jù)。月度預(yù)算的期限從當(dāng)月1日至次月31日。根據(jù)年度預(yù)算和月度經(jīng)營(yíng)情況，編制月度資金預(yù)算，用于醫(yī)院的資金平衡和費(fèi)用管理。長(zhǎng)期預(yù)算以醫(yī)院未來(lái)3—5年的發(fā)展規(guī)劃性預(yù)算，長(zhǎng)期預(yù)算是制定短期預(yù)算的重要依據(jù)。第二章預(yù)算的組織結(jié)構(gòu)第七條醫(yī)院的預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)包括醫(yī)院預(yù)算管理委員會(huì)的預(yù)算專項(xiàng)會(huì)議、財(cái)務(wù)部門的預(yù)算分析會(huì)以及預(yù)算責(zé)任體系。第八條醫(yī)院預(yù)算管理委員會(huì)是醫(yī)院預(yù)算管理的最高機(jī)構(gòu)，在預(yù)算組織機(jī)構(gòu)中居于核心地位，以預(yù)算專項(xiàng)會(huì)議的形式審議或?qū)彶楦黜?xiàng)預(yù)算事項(xiàng)，聽取預(yù)算實(shí)施結(jié)果的分析匯報(bào)。會(huì)議由醫(yī)院院長(zhǎng)主持，各副院長(zhǎng)、職能部門負(fù)責(zé)人參加會(huì)議。財(cái)務(wù)部門為預(yù)算管理組織的常設(shè)部門，由其負(fù)責(zé)預(yù)算相關(guān)事項(xiàng)的日常處理和預(yù)算的整理、匯總、編制。醫(yī)院預(yù)算管理委員會(huì)在預(yù)算管理中的主要職責(zé)：組織醫(yī)院有關(guān)部門論證并決定年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)審定醫(yī)院預(yù)算編制的指導(dǎo)原則、編制方法和程序組織召開質(zhì)詢會(huì)，對(duì)財(cái)務(wù)部門提交的各部門預(yù)算草案和醫(yī)院整體預(yù)算草案提出質(zhì)詢，并就必要的修改與調(diào)整提出意見根據(jù)醫(yī)院的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，審批醫(yī)院年度預(yù)算每季度末聽取醫(yī)院預(yù)算執(zhí)行情況的匯報(bào)，審議各部門提出的預(yù)算調(diào)整方案定期檢查和分析預(yù)算執(zhí)行情況，聽取財(cái)務(wù)部門及其他部門的匯報(bào)，提出改進(jìn)意見，督促預(yù)算管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)第十條財(cái)務(wù)部門在預(yù)算管理中的職責(zé)根據(jù)醫(yī)院的年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、制定、修改醫(yī)院的預(yù)算政策、預(yù)算管理的具體措施和辦法。參加有關(guān)預(yù)算的醫(yī)院預(yù)算管理委員會(huì)，向其他部門傳達(dá)預(yù)算的編制方針、程序、具體指導(dǎo)各部門的預(yù)算編制。根據(jù)預(yù)算的編制原則，平衡各部門的財(cái)務(wù)預(yù)算，制定醫(yī)院的預(yù)算草案。召開各部門預(yù)算規(guī)劃會(huì)議，討論平衡預(yù)算，并報(bào)醫(yī)院預(yù)算管理委員會(huì)審批。將最終確定的各部門預(yù)算，通知各部門執(zhí)行，并且跟蹤實(shí)際執(zhí)行情況。預(yù)算執(zhí)行完畢后，按要求及時(shí)形成預(yù)算執(zhí)行反饋和差異分析報(bào)告，月度提交預(yù)算執(zhí)行報(bào)告反饋給各部門，季度提交預(yù)算差異分析報(bào)告給醫(yī)院預(yù)算管理委員會(huì)。初審各部門提出的預(yù)算調(diào)整方案。協(xié)助醫(yī)院預(yù)算管理委員會(huì)協(xié)調(diào)，處理預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的一些問(wèn)題。第十一條醫(yī)院的各醫(yī)療科室、人事部、文化發(fā)展部、院辦公室、信息管理部、設(shè)備管理部、基建科、總務(wù)部等職能部門具體負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)涉及的預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、控制、監(jiān)督等工作，并配合財(cái)務(wù)部門做好醫(yī)院總預(yù)算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制等工作。其主要負(fù)責(zé)人參與醫(yī)院財(cái)務(wù)預(yù)算工作的全過(guò)程，并對(duì)本部門財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。第三章預(yù)算管理體系第十二條醫(yī)院的預(yù)算分類為：按預(yù)算周期分為年度預(yù)算、季度預(yù)算、月度預(yù)算按預(yù)算內(nèi)容分為資本預(yù)算、業(yè)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算第十三條具體預(yù)算所包括的主要內(nèi)容結(jié)構(gòu)圖如下：年、季、月度預(yù)算年、季、月度預(yù)算醫(yī)院預(yù)算部門預(yù)算門診收入預(yù)算住院收入預(yù)算科教項(xiàng)目預(yù)算科教費(fèi)用預(yù)算培訓(xùn)預(yù)算薪酬預(yù)算福利支出預(yù)算用人計(jì)劃財(cái)務(wù)預(yù)算業(yè)務(wù)預(yù)算資本預(yù)算損益預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算現(xiàn)金流量預(yù)算財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算應(yīng)繳稅金預(yù)算醫(yī)療業(yè)務(wù)總收入預(yù)算醫(yī)療業(yè)務(wù)成本預(yù)算科研教學(xué)預(yù)算管理預(yù)算固定資產(chǎn)投資預(yù)算醫(yī)療成本預(yù)算醫(yī)療業(yè)務(wù)收入預(yù)算醫(yī)用材料采購(gòu)預(yù)算醫(yī)療藥品采購(gòu)預(yù)算醫(yī)療人員費(fèi)用預(yù)算醫(yī)療費(fèi)用預(yù)算設(shè)備大修預(yù)算醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)預(yù)算管理費(fèi)用預(yù)算辦公設(shè)備投資預(yù)算醫(yī)療設(shè)備投資預(yù)算技改項(xiàng)目投資預(yù)算基建項(xiàng)目投資預(yù)算其他收入預(yù)算第十四條醫(yī)療業(yè)務(wù)總收入預(yù)算是各單項(xiàng)預(yù)算的編制起點(diǎn)，損益預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算等是全部預(yù)算的綜合反映。各預(yù)算之間的關(guān)系為：醫(yī)療業(yè)務(wù)總收入預(yù)算醫(yī)療成本醫(yī)療業(yè)務(wù)總收入預(yù)算醫(yī)療成本預(yù)算近期收入預(yù)測(cè)測(cè)長(zhǎng)期收入預(yù)測(cè)資本性支出預(yù)算醫(yī)療項(xiàng)目成本預(yù)算現(xiàn)金預(yù)算預(yù)計(jì)損益表管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算醫(yī)療人工預(yù)算采購(gòu)資金預(yù)算醫(yī)用材料藥品預(yù)算醫(yī)療費(fèi)用預(yù)算醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)預(yù)算期末存貨預(yù)算第四章預(yù)算的編制第十五條預(yù)算的編制原則：目標(biāo)一致性原則。預(yù)算必須與醫(yī)院目標(biāo)相一致，各級(jí)預(yù)算必須服從于醫(yī)院的戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。全面性原則。一切生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)全部納入預(yù)算管理，做到全員參與、全面覆蓋并進(jìn)行事前、事中、事后相結(jié)合的全過(guò)程監(jiān)控。適度性原則。遵循實(shí)事求是的原則，防止低估或高估預(yù)算目標(biāo)，保證預(yù)算在執(zhí)行過(guò)程中切實(shí)可行。分級(jí)預(yù)算原則。各部門對(duì)各自歸口的業(yè)務(wù)做預(yù)算并對(duì)預(yù)算編制負(fù)責(zé)，醫(yī)院對(duì)各部門予以監(jiān)控審批。上下結(jié)合原則。自上而下分解目標(biāo)，自下而上編制預(yù)算。不調(diào)整原則。預(yù)算一旦確定，沒有審批，不予調(diào)整，以保證預(yù)算的嚴(yán)肅性與合法性。第十六條預(yù)算的編制程序及流程醫(yī)院預(yù)算的編制實(shí)行全員參與、上下結(jié)合、分別編制、分類匯總、綜合平衡的方式編制。下達(dá)目標(biāo)。醫(yī)院院長(zhǎng)辦公會(huì)議和醫(yī)院預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)醫(yī)院的發(fā)展戰(zhàn)略和預(yù)算期經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的初步預(yù)測(cè)，在決策的基礎(chǔ)上，一般于每年10月底以前提出下一年度醫(yī)院的財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)，包括醫(yī)療收入目標(biāo)、醫(yī)療成本費(fèi)用目標(biāo)、結(jié)余目標(biāo)和現(xiàn)金流量目標(biāo)，并確定財(cái)務(wù)預(yù)算編制的政策，由財(cái)務(wù)部門下達(dá)各職能部門。編制上報(bào)。各職能部門按照醫(yī)院下達(dá)的財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)和政策，結(jié)合實(shí)際情況及預(yù)測(cè)的條件，提出詳細(xì)的部門財(cái)務(wù)預(yù)算方案，于11月底前上報(bào)財(cái)務(wù)部門。審查平衡。財(cái)務(wù)部門對(duì)職能部門上報(bào)的財(cái)務(wù)預(yù)算方案進(jìn)行審查、匯總、提出綜合平衡的建議。在審查、平衡過(guò)程中，由院長(zhǎng)辦公會(huì)進(jìn)行協(xié)調(diào)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出初步調(diào)整的意見，并反饋給有關(guān)職能部門予以修正。審議批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)部門在有關(guān)職能部門預(yù)算修正調(diào)整的基礎(chǔ)上，編織出醫(yī)院的財(cái)務(wù)預(yù)算方案，報(bào)院長(zhǎng)辦公會(huì)討論。對(duì)于不符合醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略或者財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的事項(xiàng)，院長(zhǎng)辦公會(huì)責(zé)成有關(guān)職能部門進(jìn)一步修訂、調(diào)整。在討論、調(diào)整的基礎(chǔ)上財(cái)務(wù)部門正式編制醫(yī)院的年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，提交院長(zhǎng)辦公會(huì)或預(yù)算管理委員會(huì)審議批準(zhǔn)。下達(dá)執(zhí)行。財(cái)務(wù)部門對(duì)院長(zhǎng)辦公會(huì)審議批準(zhǔn)的年度總預(yù)算，分解成相應(yīng)的指標(biāo)體系，下達(dá)各部門執(zhí)行。預(yù)算編制流程如下：各預(yù)算部門各預(yù)算部門編制各部門預(yù)算財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，財(cái)務(wù)部門審批人下達(dá)預(yù)算任務(wù)匯總平衡預(yù)算指導(dǎo)文件上報(bào)審批編制預(yù)算下達(dá)正式預(yù)算審批執(zhí)行NONOYESYES第十七條預(yù)算編制的內(nèi)容要求業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)可能形成現(xiàn)金收付的醫(yī)療經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預(yù)算，包括醫(yī)療收入預(yù)算、醫(yī)療支出預(yù)算、醫(yī)療費(fèi)用預(yù)算、醫(yī)療項(xiàng)目成本預(yù)算、物資采購(gòu)預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算等。醫(yī)療收入預(yù)算是醫(yī)院在開展醫(yī)療活動(dòng)過(guò)程中取得的醫(yī)療收入的預(yù)算，依據(jù)年度目標(biāo)結(jié)余，預(yù)測(cè)的醫(yī)療市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)或醫(yī)療服務(wù)需求編制。醫(yī)療支出預(yù)算是醫(yī)院在開展醫(yī)療服務(wù)及其輔助活動(dòng)過(guò)程中預(yù)期所要發(fā)生支出的預(yù)算，是在醫(yī)療收入預(yù)算的基礎(chǔ)上，依據(jù)各業(yè)務(wù)科室的醫(yī)療服務(wù)能力、各項(xiàng)物資材料及人工的消耗定額及其物價(jià)水平狀況編制。包括直接人工預(yù)算和直接材料預(yù)算：醫(yī)療費(fèi)用預(yù)算是醫(yī)院在預(yù)算期內(nèi)為完成醫(yī)療服務(wù)活動(dòng)預(yù)算所需各種間接費(fèi)用的預(yù)算，主要在醫(yī)療支出預(yù)算基礎(chǔ)上，按照費(fèi)用項(xiàng)目及其上年預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)預(yù)算期降低成本、費(fèi)用的要求編制。醫(yī)療項(xiàng)目成本預(yù)算是醫(yī)院在預(yù)算期內(nèi)完成醫(yī)療服務(wù)活動(dòng)所需的醫(yī)療支出成本、住院床位成本和醫(yī)療費(fèi)用的預(yù)算、主要依據(jù)醫(yī)療支出預(yù)算、醫(yī)療材料預(yù)算、醫(yī)療人員預(yù)算、醫(yī)療費(fèi)用預(yù)算等匯總編制。采購(gòu)預(yù)算是醫(yī)院在預(yù)算期內(nèi)為保證醫(yī)療服務(wù)活動(dòng)的需要而從外部購(gòu)買各類藥品、各項(xiàng)材料、低值易耗品等存貨的預(yù)算，主要根據(jù)醫(yī)療收入預(yù)算、醫(yī)療支出預(yù)算、期初存貨情況和期末存貨經(jīng)濟(jì)存量編制。期間費(fèi)用預(yù)算是醫(yī)院在預(yù)算期內(nèi)組織醫(yī)療服務(wù)活動(dòng)必要的管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、其他費(fèi)用等預(yù)算，在區(qū)分變動(dòng)費(fèi)用與固定費(fèi)用、可控費(fèi)用與不可控費(fèi)用的基礎(chǔ)上，根據(jù)上年實(shí)際費(fèi)用水平和預(yù)算內(nèi)的變化因素，結(jié)合費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和降低成本、費(fèi)用的要求，分項(xiàng)目、分責(zé)任單位進(jìn)行編制。其中：科研開發(fā)費(fèi)用以及業(yè)務(wù)招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、宣傳廣告費(fèi)等重要項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)列式。其他業(yè)務(wù)預(yù)算，包括解除員工勞動(dòng)關(guān)系補(bǔ)償支出、繳納稅金、政策性補(bǔ)貼、對(duì)外捐贈(zèng)支出及其他支出等，根據(jù)實(shí)際情況和國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定編制資本預(yù)算是醫(yī)院在預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本性投資活動(dòng)的預(yù)算，包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算。固定資產(chǎn)投資預(yù)算是醫(yī)院在預(yù)算期內(nèi)購(gòu)建、改建、擴(kuò)建、更新各類固定資產(chǎn)進(jìn)行資本投資的預(yù)算，包括醫(yī)療設(shè)備購(gòu)置預(yù)算、一般設(shè)備購(gòu)置預(yù)算、基建工程預(yù)算、大型改造預(yù)算等，根據(jù)醫(yī)院有關(guān)投資決策資料和年度固定資產(chǎn)投資計(jì)劃編制，處置固定資產(chǎn)所引起的現(xiàn)金流入，也列入資本預(yù)算?；I資預(yù)算是醫(yī)院在預(yù)算期內(nèi)需要新借入的長(zhǎng)短期借款以及對(duì)原有借款還本付息的預(yù)算，依據(jù)醫(yī)院有關(guān)資金需求決策資料、期初結(jié)款余額及利率等編制。財(cái)務(wù)預(yù)算主要以現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計(jì)損益表等形式反映?，F(xiàn)金預(yù)算是按照現(xiàn)金流量表主要項(xiàng)目?jī)?nèi)容編制的反映醫(yī)院預(yù)算期內(nèi)一切現(xiàn)金收支及其結(jié)果的預(yù)算。以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算和籌資預(yù)算為基礎(chǔ)，是其他預(yù)算有關(guān)現(xiàn)金收支的匯總，主要作為醫(yī)院資金頭寸調(diào)控管理的依據(jù)。預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表是按照資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容和格式編制的綜合反映醫(yī)院期末財(cái)務(wù)狀況的預(yù)算報(bào)表。根據(jù)預(yù)算期初實(shí)際的資產(chǎn)負(fù)債表和醫(yī)療收入預(yù)算、醫(yī)療支出預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算等有關(guān)資料分析編制。預(yù)算損益表是按照損益表的內(nèi)容和各式編制的反映預(yù)醫(yī)院在預(yù)算期內(nèi)結(jié)余目標(biāo)的預(yù)算報(bào)表。根據(jù)醫(yī)療收入預(yù)算、醫(yī)療支出預(yù)算、醫(yī)療項(xiàng)目成本預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算、其他預(yù)算等有關(guān)資料分析編制。第十八條各職能部門的預(yù)算編制分工及要求：業(yè)務(wù)操作具體預(yù)算類別操作部門編制要求資本預(yù)算基建投資預(yù)算基建項(xiàng)目部門編制醫(yī)院的房屋建筑物等工程項(xiàng)目支出、維修預(yù)算設(shè)備投資預(yù)算設(shè)備部、總務(wù)部編制醫(yī)院的醫(yī)療設(shè)備、一般購(gòu)置、維修保養(yǎng)預(yù)算IT系列投資預(yù)算信息管理部門編制醫(yī)院的IT系統(tǒng)投資、維修保養(yǎng)預(yù)算辦公設(shè)施投資預(yù)算辦公室、總務(wù)部編制醫(yī)院的辦公設(shè)備、家具的購(gòu)置、維修保養(yǎng)支出預(yù)算業(yè)務(wù)預(yù)算醫(yī)療費(fèi)用預(yù)算各醫(yī)療科室1：編制醫(yī)療收入預(yù)算各醫(yī)療科室2：編制醫(yī)療費(fèi)用預(yù)算醫(yī)?？?：編制銷售貨款回收預(yù)算醫(yī)療支出預(yù)算各醫(yī)療科室1：編制直接醫(yī)療成本預(yù)算2：編制直接醫(yī)療人工費(fèi)用預(yù)算3：編制間接醫(yī)療費(fèi)用預(yù)算4：編制醫(yī)療項(xiàng)目成本預(yù)算物資供應(yīng)部門編制物資材料采購(gòu)預(yù)算科研教學(xué)預(yù)算科教科編制科研教學(xué)費(fèi)用支出預(yù)算管理預(yù)算人事部1：編制用人計(jì)劃預(yù)算2：編制員工薪酬預(yù)算3：編制員工福利、各種基金支出預(yù)算4：編制員工培訓(xùn)及費(fèi)用支出預(yù)算辦公室編制管理費(fèi)用預(yù)算財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)繳稅金預(yù)算財(cái)務(wù)部門根據(jù)相關(guān)預(yù)算編制醫(yī)院應(yīng)繳有關(guān)稅費(fèi)預(yù)算籌資預(yù)算財(cái)務(wù)部門編制籌資預(yù)算財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算財(cái)務(wù)部門編制財(cái)務(wù)費(fèi)用支出結(jié)余預(yù)算財(cái)務(wù)部門編制預(yù)計(jì)損益表資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算財(cái)務(wù)部門編制預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表現(xiàn)金流量預(yù)算財(cái)務(wù)部門編制預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表預(yù)算平衡財(cái)務(wù)部門1：根據(jù)部門預(yù)算情況進(jìn)行綜合平衡2：根據(jù)初步平衡結(jié)果報(bào)院長(zhǎng)審批預(yù)算編制財(cái)務(wù)部門根據(jù)院長(zhǎng)的初步審批結(jié)果編制預(yù)算審議批準(zhǔn)院長(zhǎng)依章程規(guī)定及經(jīng)營(yíng)計(jì)劃批復(fù)預(yù)算下達(dá)執(zhí)行各預(yù)算執(zhí)行部門財(cái)務(wù)部根據(jù)批復(fù)結(jié)果分解預(yù)算下達(dá)各部門第十九條醫(yī)院的年度預(yù)算編制期為每年的10—12月。年度預(yù)算指標(biāo)及編制方法由醫(yī)院于10月底前下發(fā)至各部門，各部門預(yù)算在11月底前上報(bào)財(cái)務(wù)部門，12月20日前財(cái)務(wù)部門編制好預(yù)算上報(bào)待批復(fù)具體時(shí)間要求為：1.11月25日前醫(yī)院各部門在分析以前年度預(yù)算執(zhí)行情況的基礎(chǔ)上，根據(jù)對(duì)下一預(yù)算年度經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化、年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、全面預(yù)算目標(biāo)、預(yù)算指導(dǎo)文件的要求及部門計(jì)劃，編制下一年度的預(yù)算草案，報(bào)分管副院長(zhǎng)審核提出意見并進(jìn)行修改。2.11月27日前，醫(yī)院各部門將審核后的預(yù)算草案上報(bào)醫(yī)院財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門審核預(yù)算草案是否符合編制要求，提出修改意見。3.12月10日前財(cái)務(wù)部門匯總平衡各部門的預(yù)算草案，編制醫(yī)院總體預(yù)算，包括資金預(yù)算表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計(jì)損益表、預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表及其他有關(guān)資料，提交醫(yī)院預(yù)算管理委員會(huì)審議。4.12月15日前由醫(yī)院預(yù)算管理委員會(huì)組織召開全面預(yù)算編制質(zhì)詢會(huì)，審議各部門及醫(yī)院整體全面預(yù)算草案。5.12月20日前由財(cái)務(wù)部門組織各部門，根據(jù)年度預(yù)算編制質(zhì)詢會(huì)的審議，修改各部門及醫(yī)院整體全面預(yù)算草案，并報(bào)院長(zhǎng)辦公會(huì)或預(yù)算管理委員會(huì)審核待批。第二十條季度預(yù)算應(yīng)遵循年度預(yù)算，月度預(yù)算應(yīng)遵循季度預(yù)算。季度預(yù)算于每季上月20日前上報(bào)財(cái)務(wù)部門，月度預(yù)算于上月25日前上報(bào)財(cái)務(wù)部門。月度預(yù)算方案編制的具體時(shí)間要求為：每月20日，各部門在全面分析以前月度、預(yù)計(jì)未來(lái)各項(xiàng)業(yè)務(wù)情況的基礎(chǔ)上，編制下三個(gè)月的計(jì)劃，上報(bào)分管副院長(zhǎng)審核，提出意見并進(jìn)行修改。每月25日之前，各部門將審核后的預(yù)算草案上報(bào)財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門審查各部門上報(bào)的月度滾動(dòng)預(yù)算草案是否符合醫(yī)院目標(biāo)，若不合格，返回各部門重新編制。每月28日前，財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門的月度滾動(dòng)預(yù)算草案匯總平衡，編制醫(yī)院月度預(yù)算草案，提交院長(zhǎng)審議。每月28日前，由院長(zhǎng)辦公會(huì)召開月度預(yù)算質(zhì)詢會(huì)，審議各部門及醫(yī)院月度預(yù)算草案。財(cái)務(wù)部門組織各部門，根據(jù)月度預(yù)算質(zhì)詢會(huì)的精神，修改月度預(yù)算草案，報(bào)院長(zhǎng)辦公會(huì)審批。每月30日前，財(cái)務(wù)部門將經(jīng)院長(zhǎng)辦公會(huì)審批后的月度預(yù)算方案下發(fā)執(zhí)行。第二十一條醫(yī)院的預(yù)算編制采用表格式，并需附有預(yù)算的編制假設(shè)及編制說(shuō)明。編制表格另行下發(fā)。第二十二條醫(yī)院年度預(yù)算編制質(zhì)詢會(huì)細(xì)則會(huì)前準(zhǔn)備：財(cái)務(wù)部門提前1周下達(dá)會(huì)議議程和材料要求，各部門提前準(zhǔn)備好年度計(jì)劃、預(yù)算草案及相關(guān)材料。參加人員：醫(yī)院院長(zhǎng)、副院長(zhǎng)、總會(huì)計(jì)師、各部門主任、財(cái)務(wù)部門相關(guān)成員、其他有關(guān)人員等。主要內(nèi)容：院長(zhǎng)介紹醫(yī)院的總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、財(cái)務(wù)目標(biāo)以及各單位分解目標(biāo)；各部門匯報(bào)各自的計(jì)劃，接受與會(huì)人員質(zhì)詢，明確修改方向；院長(zhǎng)明確各部門計(jì)劃修改方向。會(huì)后事項(xiàng)：財(cái)務(wù)部門提出預(yù)算草案修改的要求和時(shí)間表；跟蹤預(yù)算的修改，并重新匯總，重新編制醫(yī)院預(yù)算草案，報(bào)院長(zhǎng)辦公會(huì)審核、醫(yī)院預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)。第五章預(yù)算的執(zhí)行、調(diào)整第二十三條醫(yī)院預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)，各部門必須認(rèn)真組織實(shí)施，將預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落實(shí)到內(nèi)部各部門、各環(huán)節(jié)和各崗位。第二十四條費(fèi)用預(yù)算剩余可以可以跨月使用，但不能跨年度使用，成本、費(fèi)用預(yù)算如遇特殊情況確需突破時(shí)，必須由相關(guān)部門提出申請(qǐng)，說(shuō)明原因，經(jīng)院長(zhǎng)審批納入預(yù)算外支出。第二十五條醫(yī)院正式下達(dá)執(zhí)行的預(yù)算，一般不作調(diào)整。但當(dāng)市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件、國(guó)家法規(guī)政策等發(fā)生重大變化，或出現(xiàn)不可抗力的重大自然災(zāi)害、公共緊急事件等致使預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大差異，需要調(diào)整預(yù)算的，按原編制程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。第二十六條醫(yī)院預(yù)算的調(diào)整應(yīng)符合以下要求：預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)符合發(fā)展戰(zhàn)略和現(xiàn)實(shí)醫(yī)療服務(wù)活動(dòng)狀況；預(yù)算調(diào)整重點(diǎn)放在預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的或非正常的關(guān)鍵性差異方面；預(yù)算調(diào)整方案客觀、可行。第二十七條須調(diào)整預(yù)算時(shí)，由職能部門書面報(bào)告，闡述預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對(duì)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度、預(yù)算的調(diào)整幅度等，報(bào)分管副院長(zhǎng)審核提出意見并進(jìn)行修改。財(cái)務(wù)部門對(duì)職能部門提交的預(yù)算調(diào)整報(bào)告進(jìn)行審核分析，集中編制醫(yī)院年度預(yù)算調(diào)整方案，提交醫(yī)院預(yù)算管理委員會(huì)審議批準(zhǔn)，然后下達(dá)執(zhí)行。對(duì)于不符合上述要求的預(yù)算調(diào)整方案，醫(yī)院予以否決。第二十八條預(yù)算調(diào)整流程如下：各預(yù)算各預(yù)算執(zhí)行部門預(yù)算修正申請(qǐng)及理由書財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，財(cái)務(wù)部門院長(zhǎng)、預(yù)算審批機(jī)構(gòu)下達(dá)修正后的正式預(yù)算執(zhí)行預(yù)算執(zhí)行情況及差異分析分析預(yù)算執(zhí)行情況或預(yù)算修正申請(qǐng)，判斷是否需要修正預(yù)算對(duì)醫(yī)院預(yù)算和相應(yīng)的部門預(yù)算進(jìn)行修正是否終止預(yù)算修正后的醫(yī)院預(yù)算和相應(yīng)部門預(yù)算修正后的醫(yī)院預(yù)算和相應(yīng)部門預(yù)算修正后的醫(yī)院預(yù)算和相應(yīng)部門預(yù)算會(huì)同有關(guān)方面研究提出解決問(wèn)題行動(dòng)方案審批第六章預(yù)算的控制與分析第二十九條預(yù)算執(zhí)行的控制預(yù)算內(nèi)資金的支出，由部門主任審核，分管副院長(zhǎng)審批后，根據(jù)不同的資金審批權(quán)限由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、院長(zhǎng)批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)部門辦理資金撥付手續(xù)。預(yù)算外資金的支出由申請(qǐng)部門填寫申請(qǐng)報(bào)告，詳細(xì)說(shuō)明超預(yù)算的理由、原因及資金的使用方式等內(nèi)容。由部門主任審核、分管副院長(zhǎng)審批后，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)，院長(zhǎng)在預(yù)算管理委員會(huì)授權(quán)內(nèi)批準(zhǔn)，超授權(quán)部分預(yù)算管理委員會(huì)審批后，財(cái)務(wù)部門辦理資金撥付手續(xù)。第三十條預(yù)算內(nèi)支出審批控制流程為：經(jīng)辦人員根據(jù)預(yù)算填制用款申請(qǐng)經(jīng)辦人員根據(jù)預(yù)算填制用款申請(qǐng)部門負(fù)責(zé)人審核分管副院長(zhǎng)審批院長(zhǎng)批準(zhǔn)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人依授權(quán)審批財(cái)務(wù)部門核對(duì)預(yù)算并付款第三十一條預(yù)算外支出審批控制流程為：經(jīng)辦人員根據(jù)預(yù)算填制用款申經(jīng)辦人員根據(jù)預(yù)算填制用款申請(qǐng)并說(shuō)明原因部門負(fù)責(zé)人按權(quán)限審核分管副院長(zhǎng)審批財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)院長(zhǎng)或預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)財(cái)務(wù)部門審核手續(xù)并付款第三十二條各類資金預(yù)算內(nèi)管理審批權(quán)限如下：工作事項(xiàng)職能部門財(cái)務(wù)部門分管副院長(zhǎng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人院長(zhǎng)董事長(zhǎng)董事會(huì)固定資產(chǎn)購(gòu)置50萬(wàn)以下審核①審核③審核②核準(zhǔn)④審批⑤50萬(wàn)以上審核①審核③審核②核準(zhǔn)④審批⑤貸款支付2萬(wàn)以下審核①審核③審批②審批④2萬(wàn)-50萬(wàn)審核①審核③審批②核準(zhǔn)④審批⑤50萬(wàn)-100萬(wàn)審核①審核③審批②核準(zhǔn)④審批⑤審批⑥100萬(wàn)以上審核①審核③審批②核準(zhǔn)④審批⑤審批⑥通過(guò)⑦定金付款2萬(wàn)以下審核①審核③審核②審批④2萬(wàn)-50萬(wàn)審核①審核③審核②核準(zhǔn)④審批⑤50萬(wàn)以上審核①審核③審核②核準(zhǔn)④審批⑤審批⑥擔(dān)保貸款100萬(wàn)以下審核①核準(zhǔn)②審批③100萬(wàn)-500萬(wàn)審核①核準(zhǔn)②審批③審批④500萬(wàn)以上審核①核準(zhǔn)②審批③審批④通過(guò)⑤下屬部門借款50萬(wàn)以下審核①核準(zhǔn)②審批③50萬(wàn)以上審核①核準(zhǔn)②審批③審批④行政費(fèi)2000元以下審核①審核③審批②審批④2000-50000元審核①審核③審核②核準(zhǔn)④審批⑤50000元以上審核①審核③審核②核準(zhǔn)④審批⑤審批⑥招待費(fèi)1000元以下審核①審核③審核②審批④1000元以上審核①審核③審核②核準(zhǔn)④審批⑤差旅費(fèi)3000元以下審核①審核③審核②核準(zhǔn)④3000元-10000元審核①審核③審核②核準(zhǔn)④審批⑤10000元以上審核①審核③審核②核準(zhǔn)④審批⑤宣傳廣告費(fèi)用審核①審核③審核②核準(zhǔn)④審批⑤削價(jià)處理物資損失10000元以下審核①審核③審核②核準(zhǔn)④審批⑤10000元以上審核①審核③審核②核準(zhǔn)④審批⑤浮動(dòng)工資獎(jiǎng)勵(lì)計(jì)劃內(nèi)審核①審核②審批③計(jì)劃外審核①審核②核準(zhǔn)③審批④福利醫(yī)藥費(fèi)開支200元以下審核①核準(zhǔn)②審批③200元-1000元審核①審核③審批②審批④1000元以上審核①審核③審核②核準(zhǔn)④審批⑤對(duì)外捐款贊助審核①審核③審批②核準(zhǔn)④審批⑤對(duì)外單位或私人借款審核①審核①核準(zhǔn)③審批④說(shuō)明：審核：指職能部門及主管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)該項(xiàng)開支的合理性、從票據(jù)的使用和數(shù)量、金額上提出初步意見。核準(zhǔn)：指財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)財(cái)務(wù)管理制度、預(yù)算管理等方面對(duì)已審批的支付款項(xiàng)加以核準(zhǔn)。審批：指有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)參考“審核”的意見后進(jìn)行批準(zhǔn)，個(gè)別重大事項(xiàng)，還需經(jīng)院長(zhǎng)辦公會(huì)議和預(yù)算管理委員會(huì)討論通過(guò)。審批順序?yàn)椋合认录?jí)，后上級(jí)；先定性審批，后定量核準(zhǔn)；先業(yè)務(wù)部門、行政部門等有關(guān)部門，后報(bào)財(cái)務(wù)部門（按表中說(shuō)標(biāo)號(hào)順序即可）。若遇有關(guān)審核、批準(zhǔn)、核準(zhǔn)等人員出差在外，可由其授權(quán)人代核、待批，但事后必須請(qǐng)有關(guān)人員追認(rèn)。第三十三條各職能部門應(yīng)對(duì)照已確定的責(zé)任指標(biāo)，定期或不定期地對(duì)部門及人員責(zé)任指標(biāo)完成情況進(jìn)行檢查，實(shí)施考評(píng)。醫(yī)院對(duì)重大預(yù)算項(xiàng)目和內(nèi)容，將密切跟蹤其實(shí)施進(jìn)度和完成情況，實(shí)行嚴(yán)格監(jiān)控。第三十四條對(duì)已納入醫(yī)院預(yù)算，但支付手續(xù)不健全，憑證不合格的貨幣資金支出項(xiàng)目，財(cái)務(wù)部門不給辦理支付。第三十五條醫(yī)院各職能部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與醫(yī)院內(nèi)部有關(guān)部