全國稅務稽查人員考試試題和答案解析

..2009全國稅務稽查人員考試試題及答案一、單項選擇題〔共40題,每題0.5分,計20分1、稅務稽查的對象是〔。A.納稅人的經(jīng)營活動與應稅活動B.扣繳義務人的經(jīng)營活動與應稅活動C.納稅人、扣繳義務人的經(jīng)營活動與應稅活動D.納稅人、扣繳義務人.2、稅務機關(guān)進行稅務稽查,在法律上具有〔A.獨立性B.規(guī)范性C.強制性D.同一性3、稅務稽查要以〔為依據(jù)A.口供B.事實C.財會制度D.稅收法律4、專項稽查是指對〔納稅人進行的重點稽查A.個別B.單一C.某類D.某個5、〔是指對會計憑證、帳簿、報表和其他資料進行仔細閱讀和審查的一種稅務稽查方法。A.審閱法B.核對法C.詳查法D.抽查法6、稽查對象的〔稱為稽查選案A.挑選B.篩選C.確定D.認定7、對納稅人當年的稽查原則上只查一次,認為有必要查二次的,需報〔稽查局長審批。A.縣〔含級以上B.市〔含級以上C.省〔含級以上D.所〔含級以上8、稽查選案必須做到客觀〔A.公開B.公平C.公正D.公心9、稅務機關(guān)實施賬務檢查的形式有〔。A.實地檢查B.場地檢查C.調(diào)賬檢查D.交通要道檢查10、在國稅、地稅各系統(tǒng)內(nèi)查處的稅務案件如果涉及兩個或兩個以上的稅務機關(guān)管轄的,應由〔負責查處。A.納稅人所在地稅務機關(guān)B.案發(fā)地稅務機關(guān)C.最先查處的稅務機關(guān)D.共同的上一級稅務機關(guān)11、稅務案件的查處,原則上應當由〔負責。A.案發(fā)地稅務機關(guān)B.被查對象所在地稅務機關(guān)C.上級稅務機關(guān)D.上級稅務機關(guān)指定的稅務機關(guān)12、稅務稽查中需要證人作證時,應當事先了解證人和當事人之間的利害關(guān)系與對案情的明了程度,并告知其〔。A.當事人的稅收違法事實B.稅務檢查的一般程序C.不如實提供情況應承擔的法律責任D.證言材料的寫作要求13、稅務機關(guān)對被查對象未經(jīng)立案實施檢查時,如果在檢查過程中發(fā)現(xiàn)查補稅款在〔元以上的,應當補充立案。A.1000-5000B.5000-10000C.1000-20000D.5000-2000014、對被查對象認為應當回避的,稽查人員是否回避,由〔審定。A.上級稅務機關(guān)的稽查局長B.檢查小組負責人C.本級稅務機關(guān)的局長D.市級稅務機關(guān)的局長15、在實施稽查中,需要將空白發(fā)票調(diào)出查驗時,應在〔日內(nèi)處理完畢。A.6B.7C.8D.916、〔是全面反映過程和結(jié)果的書面總結(jié)報告A.稅務稽查決定書B.稅務稽查結(jié)論C.稅務稽查工作底稿D.稅務稽查報告17、未經(jīng)立案實施稅務稽查查出的一般稅收違法案件,由〔制作稅務處理決定書按規(guī)定報經(jīng)批準后A.選案人員B.檢查人員C.審理人員D.執(zhí)行人員18、采取郵寄送達方式的,以〔為送達日期A.郵寄日期B.收寄日期C.簽收日期D.郵戳日期19、下面屬于稅務稽查案卷中來往文書的是〔A.稅務稽查通知書B.稅務案件立案審批表C.稅務稽查工作底稿D.稅務稽查項目書20、大要案立案報告書是〔A.工作報告B.來往文書C.有關(guān)證據(jù)資料D.其他資料21、只補稅未進行稅務行政處罰案件的案卷保管期限為〔年。A.5B.10C.15D.2022、下列銷售行為中,可以按銷售差額作為銷售額計稅的是〔。A.金銀首飾以舊換新B.所有貨物的以舊換新C.還本銷售D.以物易物23、根據(jù)現(xiàn)行增值稅法,下列關(guān)于增值稅納稅義務發(fā)生時間的規(guī)定,錯誤的是〔。A.采取直接收款方式銷售貨物,不論貨物是否發(fā)出,均為收到銷售額或取得索取銷售額的憑據(jù),并將提貨單交給買主的當天B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物,為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天C.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物,為按合同約定的收款日期的當天D.委托其他納稅人代銷貨物,為代銷貨物交給受托方的當天24、增值稅一般納稅人采取郵寄方式銷售、購買貨物所支付郵寄費,按現(xiàn)行的稅法規(guī)定應〔。A.按正常運費依7%計算進項稅額B.按正常運費依10%計算進項稅額C.不允許計算進項稅額抵扣D.購買貨物的郵寄費可計算進項稅額25、某增值稅一般納稅人為盡快收回貨款,采用折扣方式銷售貨物,其發(fā)生的現(xiàn)金折扣金額處理正確的是〔。A.沖減銷售收入,但不減少當期銷項稅額B.沖減銷售收入,同時減少當期銷項稅額C.增加銷售費用,減少當期銷項稅額D.全部計入財務費用,不能減少當期銷項稅額26、某輪胎廠收到汽車制造廠抵頂貨款卡車一輛,取得的專用發(fā)票上注明的增值稅款為17000元。輪胎廠得到汽車后,隨即又轉(zhuǎn)讓給另一企業(yè)作固定資產(chǎn)使用。按現(xiàn)行增值稅法規(guī)定,輪胎廠銷售的汽車應當〔。A.免征增值稅B.按6%征收增值稅,不得開具增值稅專用發(fā)票C.按17%征收增值稅,不得開具增值稅專用發(fā)票D.按17%征可以開具增值稅專用發(fā)票27、農(nóng)機零配件的稅率為〔。A.0B.10%C.13%D.17%28、從事運輸業(yè)務的單位和個人,發(fā)生的主要銷售貨物并負責運輸所售貨物的混合銷售行為,應征收〔。A.營業(yè)稅B.增值稅C.消費稅D.預提所得稅29、企業(yè)接受捐贈轉(zhuǎn)入的貨物,其增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額〔。A.可以抵扣B.不可以抵扣C.進項轉(zhuǎn)出D.按6%抵扣30、下列說法中正確的表述是〔。A.收取的一年以上不再退還的應稅消費品包裝物押金不征消費稅B.銷售金銀首飾,其包裝物只要能分別核算,不征消費稅C.收取啤酒押金時間超過一年不再退還的,應征收消費稅D.白酒的包裝物押金無論如何核算都應征收消費稅31、下列生產(chǎn)方式中,按委托加工處理的是〔。A.A企業(yè)提供資金,委托B加工B.B提供原材料為A加工C.A委托B購買原材料后A加工D.A提供原材料由B加工32、金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費品銷售按〔征收消費稅。A.銷售額全額B.金銀首飾銷售額C.其他產(chǎn)品銷售額D.按所占比重33、在采用權(quán)益法核算的情況下,投資企業(yè)收到被投資企業(yè)的股利時,應當〔。A.計人投資收益B.增加實收資本C.計人其他業(yè)務收入D.減少長期投資34、下列項目中,不允許在應稅所得額中扣除的有〔。A.對外投資支出B.勞動保護支出C.違反經(jīng)濟合同違約金D.廣告性質(zhì)贊助支出35、下列收入中,不直接計入企業(yè)收入總額,計算征收企業(yè)所得稅的有〔。A.固定資產(chǎn)盤盈收入B.教育費附加返還款C.接受捐贈的收入D.包裝物押金收入36、企業(yè)在計算應納稅所得額時,對于在生產(chǎn)經(jīng)營過程中租入固定資產(chǎn)而支付的租賃費,不能直接作為費用扣除的是〔。A.經(jīng)營租賃方式發(fā)生的租賃B.融資租賃方式發(fā)生的租賃費C.承租方支付的手續(xù)費D.安裝交付使用后支付的利息37、〔的行政處罰,只能由法律設定A.警告B.罰款C.責令停產(chǎn)停業(yè)D.行政拘留38、經(jīng)〔批準,可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。A.縣以上稅務局長B.縣以上稽查局長C.設區(qū)的市、自治州以上稅務局〔分局局長D.設區(qū)的市、自治州以上稽查局〔分局局長39、“一窗式”管理的核心內(nèi)容是〔。A.票表稽核B.報表稽核C.發(fā)票稽核D.IC卡稽核40、下列那個不是“一窗式”管理的窗口模式?！睞.兩窗三人B.兩窗四人C.一窗二人D.一窗一人二、多項選擇題〔共20題,每題1分,計20分1、稅務稽查的依據(jù)包括〔。A.稅收法律、法規(guī)、規(guī)章B.財務會計制度C.刑事法律制度D.經(jīng)濟法律2、下列對稅務稽查方法表述正確的是〔。A.稅務檢查方法是檢查人員與檢查對象發(fā)生聯(lián)系的媒介B.稅務檢查方法只包括賬務檢查方法C.稅務檢查方法不包括對實物/場所檢查的方法D.各種稅務檢查方法各成體系,可以同時使用3、按稅務稽查的方式不同,稅務稽查的技術(shù)方法有〔。A.審閱法B.順查法C.核對法D.逆查法4、稽查選案必須〔。A.準確B.明確C.客觀D.公正5、實施稅務稽查前的準備工作包括〔。A.調(diào)閱被查對象的納稅檔案,了解其生產(chǎn)經(jīng)營狀況B.了解被查對象的財務會計制度與方法,了解其內(nèi)部控制情況C.熟悉稅收法律、法規(guī)與規(guī)章,做好稅收法律知識的整理D.根據(jù)實際情況和工作要求確定適用的稅務檢查方法6、稅務文書的送達方式包括〔。A.直接送達B.留置送達C.委托送達D.郵寄送達7、在〔情形下,稅務行政強制措施方可終止A.納稅人遞交了納稅保證書B.納稅人履行了納稅義務C.擔保人提供了擔保D.擔保人義務人補繳了稅款8、稅務稽查文書按稽查環(huán)節(jié)分類〔。A.稽查選案環(huán)節(jié)文書B.稽查實施環(huán)節(jié)文書C.稽查審理環(huán)節(jié)文書D.稽查執(zhí)行環(huán)節(jié)文書9、稅務稽查報告要求做到〔。A.文字簡練B.行文簡潔C.條理清楚D.用語準確、規(guī)范10、稅務稽查案卷的保管期限為〔。A.偷稅、逃稅、騙稅、抗稅等且給予行政處罰的案件其案卷保管期限為永久B.偽造、倒賣、非法代開、虛開發(fā)票、私自制作、為找發(fā)票監(jiān)制章、發(fā)票防偽專用品給予行政處罰的案件,其案卷保管期限為二十年C.一般稅務行政處罰案件,其案卷保管期限為十五年D.只補稅未進行稅務行政處罰的或經(jīng)查實給予退稅的,其案卷保管期限為十年11、下列屬于虛開發(fā)票行為的是〔。A.在沒有任何購銷事實的前提下,為他人開具發(fā)票B.為與自己沒有發(fā)生直接購銷關(guān)系的他人開具發(fā)票C.在沒有任何購銷事實的前提下,介紹他人開具發(fā)票D.在沒有任何購銷事實的前提下,讓他人為自己開具發(fā)票12、在對一般納稅人納稅申報表的稽核分析時,下列說法正確的是〔。A.如果企業(yè)本期購銷比率比上年購銷比率增長50%以上,可能有為他人虛開專用發(fā)票的問題B.如果企業(yè)本期購銷比率低于上年購銷比率50%以上,可能有讓他人為自己虛開或非法購買專用發(fā)票的問題C.如果企業(yè)本期稅負率低于上年同期稅負率或稅務機關(guān)核定的分行業(yè)平均稅負率50%以上,可能有隱瞞計稅銷售額的問題D.如果企業(yè)本年經(jīng)營狀況與上年相比無太大波動,但累計應納稅額小于去年同期累計應納稅額20%以上或者連續(xù)三個月以上出現(xiàn)進項稅額大于銷項稅額現(xiàn)象的,可能有隱瞞銷項稅額或多報進項稅額的問題13、在銷售價格之外向購貨方收取的下列費用,應并人銷售額計算納稅的是〔。A.收取的違約金B(yǎng).收取的優(yōu)質(zhì)費C.代收的發(fā)展基金D.收取的包裝物押金14、納稅人將委托加工收回的應稅消費品繼續(xù)使用時,以下各種使用情況中不需再繳納消費稅的有〔。A.用于直接銷售B.繼續(xù)加工成應稅消費品并銷售C.用于對外投資或無償贈送他人D.繼續(xù)加工成非應稅消費品并銷售15、消費稅納稅人發(fā)生下列應稅行為,其法定納稅地點是〔。A.納稅人到外縣〔市銷售非金銀首飾應稅消費品的,應向銷售地稅務機關(guān)申報繳納消費稅B.進口應稅消費品,由進口人或其代理人向報關(guān)地海關(guān)申報納稅C.委托加工應稅消費品的,由受托方向其所在地主管稅務機關(guān)解繳消費稅稅款D.納稅人直接銷售應稅消費品的,應當向納稅人核算地主管稅務機關(guān)申報納稅16、下列業(yè)務中屬于營業(yè)外收入的有〔。A.投資凈收益B.補貼收入C.轉(zhuǎn)銷固定資產(chǎn)盤盈D.處理固定資產(chǎn)收益17、企業(yè)發(fā)生的借款利息支出,在計算應納稅所得稅額時,不得從收入總額中扣除的有〔。A.籌辦期間發(fā)生的借款利息B.在生產(chǎn)、經(jīng)營期間向金融機構(gòu)借款的利息支出C.開發(fā)無形資產(chǎn)發(fā)生的借款利息支出D.以融賃租賃方式租人固定資產(chǎn)投入使用前發(fā)生的借款利息支出18、根據(jù)企業(yè)所得稅法有關(guān)規(guī)定,準予在計算應納稅所得額時,按規(guī)定的限額標準扣除的項目有〔。A.存貨跌價準備金B(yǎng).資助非關(guān)聯(lián)科研機構(gòu)科技開發(fā)費C.業(yè)務招待費D.業(yè)務宣傳費19、行政處罰的種類有〔。A.警告B.罰款C.責任停產(chǎn)停業(yè)D.行政拘留20、經(jīng)縣以上稅務局〔分局局長批準,可以將〔以前年度的帳簿、記帳憑證、報表和其他有關(guān)資料調(diào)回稅務機關(guān)檢查。A.納稅人B.扣繳義務人C.納稅擔保人D.合伙人三、判斷題〔共60題,每題0.5分,計30分1、稅務稽查,是指稅務機關(guān)、海關(guān)以及財政機關(guān)的農(nóng)稅部門依法對納稅人、扣繳義務人履行納稅義務扣繳義務及其他稅法義務的情況進行檢查和處理的全部活動?！?、通過稅務稽查,把形形色色的偷稅案件及查處情況,定期不定期地予以曝光,用深查嚴處的事實告訴人們依法納稅,造成一種強大的社會影響。這屬于稅務稽查的懲處職能〔3、全查法與順查法可以同時結(jié)合使用?！?、稅務機關(guān)組織力量對王某舉報的B公司偷漏稅情況進行的稽查為專項稽查。〔5、對貨幣資金和貴重物資盤點一般用觀察的方法?！?、對一個協(xié)查函件涉及兩個或兩個以上基層稅務部門的情況,有涉及的稅務部門共同查處?！?、同一稅務違法行為,被多個舉報人分別舉報的,舉報獎金在他們之間平均分配?！?、稅務機關(guān)到交通要道和郵政企業(yè)行使檢查權(quán)不僅限于檢查納稅人托運、郵寄應稅商品、貨物或其他財產(chǎn)的有關(guān)單據(jù)、憑證及有關(guān)資料?！?、稅務人員實施稅務稽查可以向被查對象出示稅務檢查證,未出示稅務檢查證的,被檢查對象及其他當事人也不得拒絕檢查?！?0、發(fā)票案件的查處由被查對象所在地的稅務機關(guān)負責〔11、稅務機關(guān)采取詢問手段實施稅務檢查時,可以由被查單位的非當事人做筆錄。〔12、稅務機關(guān)查核從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人、扣繳義務人在銀行或其他金融機構(gòu)的存款和儲蓄賬戶存款,應當填寫《凍結(jié)存款通知書》,經(jīng)縣以上稅務稽查局〔分局局長批準后實施。〔13、實地稅務稽查應當二人以上,并出示稅務稽查證件和稅務檢查通知書?！?4、帳外調(diào)查是指稅務稽查人員對檢查案件當事人沒有記錄的事項進行調(diào)查?！?5、稅務機關(guān)對經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)應當退還納稅人多繳稅款的情況時,只能按照規(guī)定抵扣下期限應繳稅款?！?6、納稅擔保人未按規(guī)定期限繳納擔保稅款的,稅務機關(guān)可采取強制執(zhí)行措施。采取強制執(zhí)行措施時,對納稅人未繳納所擔保的稅款的滯納金同時強制執(zhí)行。〔17、當事人對稅務機關(guān)的處罰決定逾期不申請復議也不向人民法院起訴,可采用稅務行政強制執(zhí)行措施.〔18、在稅務行政強制執(zhí)行過程中,不發(fā)生執(zhí)行和解問題?！?9、《稅務違法案件公告辦法》規(guī)定,可以用稅務行政處理決定書代替公告?！?0、銷毀稽查檔案,一定要按審批制度,經(jīng)上級機關(guān)負責人審查批準后方可銷毀?！?1、定性為偷稅,并進行了行政處罰的案件,其案卷的保管期限為20年?！?2、采取直接收款方式銷售貨物,不論貨物是否發(fā)出,增值稅納稅義務發(fā)生時間為收到銷售額或取得索取銷售額的憑據(jù),并將提貨單交給買方的當天?！?3、對于納稅人進貨退回或折讓而不扣減當期進項稅額,造成不納或少納稅的,都將被認定為是偷稅行為,并按偷稅予以處罰。〔24、納稅人為他人代開專用發(fā)票,除按稅法規(guī)定處罰外,還要按代開發(fā)票上注明銷貨金額計人該納稅人的銷售帳戶,計算繳納增值稅,凡未計人銷售帳戶的,按偷稅論處?！?5、對從事貨物生產(chǎn)、批發(fā)或零售業(yè)務以外的其他行業(yè)的納稅人的混合銷售行為,應征收增值稅?！?6、固定業(yè)戶到外縣〔市銷售貨物,如果未持有其機構(gòu)所在地稅務機關(guān)核發(fā)的外出經(jīng)營活動管理證明,銷售地主管稅務機關(guān)應按稅法規(guī)定的稅率征收增值稅,不得抵扣進項?！?7、稅負率分析法可以用來分析小規(guī)模納稅人是否有隱瞞經(jīng)營收入的可能?！?8、用于修理機器設備的修理用零配件的進項稅額,按稅法規(guī)定不得申報扣稅。〔29、小規(guī)模納稅人的“產(chǎn)品銷售稅金及附加”科目只能包含城市維護建設稅、教育費附加,不得包含應納增值稅?！?0、購進鋼材生產(chǎn)的自行車,用于贊助運動會獎品,鋼材的進項稅金允許抵扣?！?1、在計算消費稅的組成計稅價格時,稅法規(guī)定的成本利潤率不區(qū)分應稅消費品,統(tǒng)一為10%.〔32、納稅人將自產(chǎn)應稅消費品用于職工福利不征收消費稅?！?3、納稅人將應稅消費品用于抵債,應按當月同類消費品加權(quán)平均售價計繳消費稅。〔34、我國的消費品共列舉11個稅目的征稅范圍?！?5、按照現(xiàn)行消費稅制度規(guī)定,當期準予扣除外購的消費品已納消費稅稅款的扣除時限是出庫實耗時。〔36、納稅人委托個體戶加工應征消費稅產(chǎn)品,由受托方代扣代繳消費稅?！?7、消費稅稅率有二種形式,一種是比例稅率,一種是累進稅率?！?8、納稅人通過自設獨立核算門市部銷售的自產(chǎn)應稅消費品,應當按照門市部對外銷售額或者銷售數(shù)量計算征收消費稅?！?9、納稅人自產(chǎn)的應稅消費品用于換取生產(chǎn)資料,應當按納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)?！?0、納稅人自產(chǎn)的應稅消費品用于投資入股,應當按納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)。〔41、企業(yè)出售已使用過的固定資產(chǎn)所得收入,應當作為其他業(yè)務收入處理。〔采購材料,在材料已到達但發(fā)票帳單尚未收到的情況下,應在月份終了按暫估價值記人“應付帳款”科目。〔43、企業(yè)向保險公司繳納的與取得應稅所得有關(guān)的財產(chǎn)保險等各種保險費用,經(jīng)主管稅務機關(guān)審查核實,可在稅前扣除?！?4、采用計劃成本法對材料存貨進行核算的,會計期末需要通過“材料成本差異”科目,將發(fā)出和期末存貨調(diào)整為實際成本?！?5、企業(yè)發(fā)生的短期借款利息總支出,應計人當期損益?！?6、在計算應納稅所得額時,各種贊助支出不得扣除,是指各種非廣告性質(zhì)的贊助支出不得扣除?！?7、特許權(quán)使用費收入及租賃收入一般通過“其他業(yè)務收入”科目核算?！?8、“先進先出法”是假定材料先入庫的先領(lǐng)用,發(fā)出材料的實際單價按收料順序的單價計算?！?9、納稅人從關(guān)聯(lián)方取得的借款的利息支出,不得在稅前扣除?！?0、納稅人按照國務院統(tǒng)一規(guī)定,進行清產(chǎn)核資發(fā)生的評估凈增值,無需并入應納稅所得額計征企業(yè)所得稅。〔51、除國務院、財政部、國家稅務總局規(guī)定有指定用途的項目以外,減免或返還的流轉(zhuǎn)稅需并入企業(yè)利潤,征收企業(yè)所得稅。〔52、納稅人委托金融企業(yè)直接借出的款項如果無法收回,可以作為財產(chǎn)損失在稅前扣除?！?3、固定資產(chǎn)修理支出達到固定資產(chǎn)原值20%以上,或者經(jīng)過修理后的資產(chǎn)使用壽命延長2年以上的支出應視為固定資產(chǎn)改良支出?！?4、對企業(yè)接受的貨幣捐贈可轉(zhuǎn)入企業(yè)公積金,不予計征所得稅?！?5、企業(yè)在對支付職工的工資作財務處理時,可以實際支付的工資計入工資總額,并以此工資總額在計算應納稅所得額時從收入總額中扣除?！?6、過錯責任追究是對因過失或者故意造成稅收執(zhí)法過錯行為的責任人給予經(jīng)濟懲戒和行政處理?！?7、行政法規(guī)可以設定所有的行政處罰?！?8、經(jīng)縣以上稅務稽查局〔分局局長批準,可對納稅人采取強制執(zhí)行措施。〔59、“一窗式”管理的核心內(nèi)容是納稅申報窗口必須進行“票表稽核”?！?0、“一窗式”窗口設置主要有“兩窗三人”、“一窗二人”、“一窗一人”等三種模式?！菜摹崉疹}〔共20小題,每題1.5分,計30分1、某建材商場本月銷售建材材料,另外兼營零星安裝工程,且未分開核算材料銷售和安裝工程收入,本月共計購進材料100萬元〔不含稅,另購進安裝工程用材料20萬元〔不含稅,則本月進項稅額為〔萬元。2、某百貨商店20XX全年銷售額為100萬元,20XX5月銷售給消費者日用百貨一批,收取全部貨款32000元,當月貨物購進時取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為25900元,則該納稅人增值稅計稅銷售額為〔元。A.32000B.30769.23C.30188.68D.288003、某電視機廠〔一般納稅人銷售給某商場100臺電視,不含稅單價為2300元/臺,已開具專用發(fā)票,雙方議定送貨上門,商場支付運費1500〔開具普通發(fā)票。當月該企業(yè)可以抵扣的進項稅額為3400元。該企業(yè)應納增值稅是〔元4、某外貿(mào)進出口公司進口一批小汽車,到岸價格為2000萬元,關(guān)稅稅額為2000萬元,小汽車適用增值稅稅率為17%,,消費稅稅率為5%,則該公司應納增值稅為〔萬元[題目]某公司為增值稅一般納稅人,20XX4月有關(guān)業(yè)務如下：①從某家庭農(nóng)場收購小麥1500噸,每噸600元；②購進食用油5噸,每噸價款5000元,取得增值稅專用發(fā)票,已用銀行存款支付；③銷售糕點等食品取得價款210000元,同時開具增值稅專用發(fā)票；④向福利院無償贈送食品一批,按同類貨物銷售價格計算的價款為60000元,這批貨物的成本為40000元；⑤銷售食用油一批,價款為300000元,開具增值稅專用發(fā)票,對方以商業(yè)承兌匯票結(jié)算；⑥發(fā)給每個職工食用油2桶,每桶價款50元,該公司100人,每桶生產(chǎn)成本為22元；⑦銷售食品一批,價款420000元,同時開具增值稅專用發(fā)票,貨款未收；⑧將自產(chǎn)食用油,價款為100000元,分配給投資者作為應付利潤；⑨支付電費34000元,取得增值稅專用發(fā)票,其中用于生產(chǎn)車間28000元、管理部門5000元,在建工程部門1000元。5、則該企業(yè)的進項稅額為〔元A.125860B.126030C.165860D.1630306、則該企業(yè)的銷項稅額為〔元A.159100B.160400C.166472D.1706007、則該企業(yè)應納稅額為〔元A.44740B.40442C.33070D.343708、某商場零售金銀首飾,同時又接受顧客打金業(yè)務及修理清洗金飾。9月零售金飾100萬元〔不含增值稅,為顧客翻新改制收取現(xiàn)金5萬元,清洗金飾收取現(xiàn)金2萬元。該商場應納消費稅為〔萬元。9、某外貿(mào)進出口公司當月從歐洲進口140輛小汽車,每輛車的關(guān)稅完稅價格為8萬元,已知小汽車關(guān)稅稅率為110%,,消費稅稅率為5%,進口這些小汽車應繳納〔萬元消費稅。A.61.6B.123.79C.56.D.8010、某企業(yè)20XX利用固定設備進行技術(shù)改造,投資額為280萬元,當年應納企業(yè)所得稅額為120萬元,〔20XX為90萬元,當年實納企業(yè)所得稅額為〔萬元。A.70B.80C.90D.12011、某企業(yè)20XX末應收帳款余額200萬元,應收票據(jù)余額40萬元,預收帳款余額60萬元。該企業(yè)當年準予扣除的壞帳準備金為〔萬元。12、某工業(yè)企業(yè)1999年“三新”開發(fā)費用50萬元；20XX“三新”開發(fā)費用為60萬元,調(diào)整前當年應納稅所得額110萬元,應納稅額為〔萬元。13、某國有企業(yè)20XX接受價值為300萬元的生產(chǎn)設備捐贈,20XX進行股份制改造時將其出售,售價為350萬元,出售時的清理費用為5萬元,該國有企業(yè)20XX就該部分收入應繳企業(yè)所得稅〔萬元。14、某企業(yè)生產(chǎn)職工200人,計稅工資標準800元,實發(fā)工資210萬元,準予扣除的工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費之和為〔萬元。15、某企業(yè)20XX取得應納稅所得額22萬元,20XX度和20XX度經(jīng)稅務機關(guān)核定的應予彌補的虧損額計20萬元,20XX度應繳納的企業(yè)所得稅為〔元。A.3000B.3600C.5400D.660016、某企業(yè)全年銷售收入60000000元,全年稅前可列支業(yè)務招待費〔萬元A.18B.21C.27D.3017、某企業(yè)“長期借款”賬戶中記載：年初向中國銀行借款500000元,年利率為5%；向其他企業(yè)借周轉(zhuǎn)金200000元,年利率10%,上述借產(chǎn)經(jīng)營；企業(yè)稅前應列支利息〔萬元。[題目]某企業(yè)20XX1月向稅務機關(guān)申報20XX度的應納稅所得額〔利潤總額35萬元。經(jīng)稅務機關(guān)核定,企業(yè)申報的應納稅所得額中包括了購買國庫券的利息收入15萬元,“營業(yè)外支出”帳戶中列有違法經(jīng)營的罰款支出3萬元