小企業(yè)會(huì)計(jì)繼續(xù)教育試題及答案匯總

精選優(yōu)質(zhì)文檔-----傾情為你奉上精選優(yōu)質(zhì)文檔-----傾情為你奉上專心---專注---專業(yè)專心---專注---專業(yè)精選優(yōu)質(zhì)文檔-----傾情為你奉上專心---專注---專業(yè)2017小企業(yè)會(huì)計(jì)繼續(xù)教育試題及答案匯總

1、某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，下列會(huì)計(jì)處理正確的是。A、小規(guī)模納稅人按季度申報(bào)第一季度三個(gè)月銷售額分別為萬、萬、1萬，第二個(gè)月的萬需要交稅B、當(dāng)月銷售額35000元，當(dāng)月是按35000確定是否免稅，35000元大于30000元，所以需要交稅C、營改增后，小規(guī)模納稅人既有貨物銷售又有服務(wù)，當(dāng)月比如既賣電腦2萬元，又兼營提供咨詢服務(wù)2萬元，因?yàn)榭傤~4萬因?yàn)槌^月3萬所以不免稅D、小規(guī)模納稅人3萬以下可以享受免征增值稅的優(yōu)惠，如果同時(shí)可以差額征稅的，免稅銷售額是指差額征稅前的銷售額【正確答案】D2、下列哪些情況下會(huì)產(chǎn)生預(yù)警。A、資金或存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)平均每月超過5次等3項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)預(yù)警B、大部分發(fā)票頂額開具，發(fā)票開具金額滿額度高于60%預(yù)警C、一般來講，企業(yè)賬面的預(yù)收賬款占到主營業(yè)務(wù)收入的10%以上容易預(yù)警D、增值稅申報(bào)的收入與企業(yè)所得稅申報(bào)的收入基本上應(yīng)該要一致，若差異≥20%就會(huì)預(yù)警。特殊情況下不一致的，需說明原因【正確答案】A3、一般來講，企業(yè)賬面的預(yù)收賬款占到主營業(yè)務(wù)收入的以上容易預(yù)警。A、10%B、15%C、20%D、30%【正確答案】C4、如果企業(yè)在一個(gè)評價(jià)年度內(nèi)，因非正常原因，增值稅連續(xù)個(gè)月或者累計(jì)個(gè)月零申報(bào)、負(fù)申報(bào)的，就不能評為A級。A、2；4B、3；6C、3；8D、4；8【正確答案】B5、張女士的收入較少，月收入2000元，可享受小微企業(yè)免征增值稅的優(yōu)惠政策，進(jìn)行申報(bào)收入填寫為。A、0B、1000C、1500D、2000【正確答案】D6、某小規(guī)模納稅人按季申報(bào)，一季度三個(gè)月銷售額分別為2萬、4萬、2萬，那么本季度需要繳稅萬。A、0B、C、2D、【正確答案】A7、某小規(guī)模納稅人當(dāng)月銷售額31000元，當(dāng)月應(yīng)按元確定是否免稅。A、30000B、23846C、31000D、29524【正確答案】A7、某小規(guī)模納稅人當(dāng)月銷售額31000元，當(dāng)月應(yīng)按元確定是否免稅。A、30000B、23846C、31000D、29524【正確答案】A10、大部分發(fā)票頂額開具，發(fā)票開具金額滿額度高于預(yù)警。A、90%B、80%C、70%D、60%【正確答案】A符合職工教育費(fèi)范圍的職業(yè)技能鑒定、職業(yè)資格認(rèn)證等經(jīng)費(fèi)支出和類似個(gè)人抬頭手機(jī)發(fā)票等支出憑證都可以稅前列支。如果企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入變動(dòng)率高于行業(yè)平均變動(dòng)率則企業(yè)可能存在少計(jì)不計(jì)主營業(yè)務(wù)收入的情況。錯(cuò)增值稅申報(bào)的收入與企業(yè)所得稅申報(bào)的收入基本上應(yīng)該要一致，若差異≥20%就會(huì)預(yù)警。購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票逾期180天就不可以抵扣增值稅。下列屬于做假賬的成本費(fèi)用互化手法的是。A、收入、成本、費(fèi)用虛增/減，如報(bào)銷虛假費(fèi)用票據(jù)、人為捏造增加銷售成本等B、如把主營收入變?yōu)槠渌麡I(yè)務(wù)收入或營業(yè)外收入，以達(dá)到控制流轉(zhuǎn)稅或突出主業(yè)業(yè)績的目的C、如某企業(yè)將應(yīng)計(jì)入“管理費(fèi)用”賬戶的無形資產(chǎn)攤銷計(jì)入了“制造費(fèi)用”賬戶，月末分配制造費(fèi)用時(shí)，將其計(jì)入了“生產(chǎn)成本”賬戶，這樣就造成少計(jì)期間費(fèi)用，虛增利潤的結(jié)果D、如某企業(yè)將直接人工、直接材料與銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用混淆關(guān)于教育費(fèi)附加，小規(guī)模納稅人稅務(wù)籌劃臨界點(diǎn)為月銷售額或營業(yè)額≤萬元，季度銷售額或營業(yè)額≤萬元，免征。A、10；20B、15；20C、10；30D、15；30*下列會(huì)計(jì)處理中正確的是。A、某企業(yè)新建廠房，確認(rèn)為固定資產(chǎn)，投入使用之后的費(fèi)用本應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益B、將個(gè)人車油費(fèi)在公司處理，將個(gè)人房租費(fèi)在公司處理C、將固定資產(chǎn)中的資產(chǎn)類別名目轉(zhuǎn)變，改變其折舊年限；將應(yīng)收賬款掛其他應(yīng)收款，或預(yù)收賬款掛其他應(yīng)付款D、某企業(yè)將直接人工、直接材料與銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用混淆*下列行為不違法的是。A、避稅B、納稅籌劃C、漏稅D、偷稅*將免征教育費(fèi)附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金的范圍，現(xiàn)行按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元的繳納義務(wù)人，擴(kuò)大到按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過萬元萬元）的繳納義務(wù)人。BA、10；20B、10；30C、15；20D、15；30*人工費(fèi)用中可以加計(jì)扣除的項(xiàng)目不包括。A、工資、薪金B(yǎng)、五險(xiǎn)一金C、外聘研發(fā)人員的勞務(wù)費(fèi)用D、交通補(bǔ)助*關(guān)于殘疾人保障金，小微企業(yè)稅務(wù)籌劃臨界點(diǎn)為自工商登記注冊之日起3年內(nèi)，對安排殘疾人就業(yè)未達(dá)到規(guī)定比例、在職職工總數(shù)的小微企業(yè)，免征保障金。A、20人以下B、30人以下C、20人以下D、30人以下*納稅籌劃是在熟悉稅法的基礎(chǔ)上爭取“少繳稅”或遞延納稅，即：應(yīng)該繳的稅一分不少，不應(yīng)該繳的稅一分不多。*稅務(wù)籌劃是指在納稅行為發(fā)生之前，在不違反法律、法規(guī)的前提下，通過對納稅主體的經(jīng)營活動(dòng)或投資行為等涉稅事項(xiàng)做出事先安排，以達(dá)到少繳稅或遞延納稅目標(biāo)的一系列謀劃活動(dòng)。*在用折舊方法進(jìn)行納稅籌劃時(shí)，應(yīng)該對各個(gè)方面因素進(jìn)行綜合分析。如果各年的所得稅稅率在比例稅制下沒有改變，應(yīng)該選擇加速折舊法，使企業(yè)在前期提取到較多折舊，在后期提取較少折舊，如此企業(yè)便可以獲取延期納稅的益處。*小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)和舊貨，減按征收率征收增值稅。A、2%B、3%C、11%D、6%*小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，按征收率征收增值稅。A、2%B、3%C、11%D、6%*自2016年12月1日起對超豪華小汽車在零售環(huán)節(jié)加征消費(fèi)稅，稅率為。A、20%B、30%C、10%D、15%*自2015年10月1日起至2017年12月31日，對年應(yīng)納稅所得額在20萬元到30萬元之間的小型微利企業(yè)，其所得減按計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按的稅率繳納企業(yè)所得稅。AA、50%；20%B、50%；15%C、60%；20%D、60%；30%*關(guān)于小企業(yè)資源稅，下列會(huì)計(jì)處理正確的是。A、自產(chǎn)自用應(yīng)稅資源品應(yīng)納資源稅，借記“稅金及附加”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交資源稅”科目B、收購未稅礦產(chǎn)品資源稅，其中代扣資源稅款應(yīng)計(jì)入“稅金及附加”科目C、外購液體鹽加工固體鹽，在購入液體鹽時(shí)，按允許抵扣的資源稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交資源稅”科目，按外購價(jià)款減去允許抵扣資源稅后的金額，借記“材料采購”等科目，按應(yīng)支付的全部價(jià)款，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目D、交納資源稅時(shí)，借記“稅金及附加”科目，貸記“銀行存款”科目*下列關(guān)于小企業(yè)其他稅種的處理正確的是。A、房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅在“管理費(fèi)用”等科目核算B、利潤表中的“營業(yè)稅金及附加”項(xiàng)目調(diào)整為“稅金及附加”項(xiàng)目C、印花稅的處理應(yīng)通過應(yīng)交稅費(fèi)科目核算，對應(yīng)的分錄為：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交印花稅貸：銀行存款D、企業(yè)收到返還的增值稅，對應(yīng)的分錄為：借：銀行存款貸：稅金及附加*某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2017年1月份銷售額為25000元，2月份銷售額為20000元，3月份銷售額為50000元。按季度申報(bào)繳納增值稅下列會(huì)計(jì)處理不正確的是。A、1月份計(jì)提的增值稅為750元B、2月份計(jì)提的增值稅為600元C、3月份計(jì)提的增值稅為1500元D、本季度末將計(jì)提的增值稅合計(jì)轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入*小規(guī)模納稅人只需設(shè)置“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目，不需要在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目中設(shè)置上述專欄。*小規(guī)模納稅人購買物資、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅應(yīng)計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目核算。小規(guī)模納稅人減免增值稅的賬務(wù)處理，3萬元免征起點(diǎn)應(yīng)是含稅銷售額。*自2016年10月1日起我國大幅減免化妝品消費(fèi)稅，普通化妝品不再征收消費(fèi)稅，高檔化妝品消費(fèi)稅稅率從30%降至20%。*小企業(yè)自產(chǎn)自用應(yīng)稅資源品應(yīng)納資源稅應(yīng)通過“稅金及附加”賬戶核算。*小企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，土地使用權(quán)與地上建筑物及其附著物應(yīng)一并在“固定資產(chǎn)”等科目核算的，借記“固定資產(chǎn)清理”等科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地增值稅”。*印花稅的處理通過應(yīng)交稅費(fèi)科目核算。*已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的不動(dòng)產(chǎn)，發(fā)生非正常損失，或者改變用途，專用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的，下列處理不正確的是。A、按照公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，具體公式為：不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝×不動(dòng)產(chǎn)凈值率B、不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額小于或等于該不動(dòng)產(chǎn)已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的，應(yīng)于該不動(dòng)產(chǎn)改變用途的當(dāng)期，將不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額從進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減C、不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額大于該不動(dòng)產(chǎn)已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的，應(yīng)于該不動(dòng)產(chǎn)改變用途的當(dāng)期，將已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額從進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減，并從該不動(dòng)產(chǎn)待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額與已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的差額D、按照公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，具體公式為：不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝×不動(dòng)產(chǎn)凈值率

【正確答案】D*摩托車生產(chǎn)企業(yè)合并一家小型股份公司，股份公司全部資產(chǎn)公允價(jià)值為5700萬元、全部負(fù)債為3200萬元、未超過彌補(bǔ)年限的虧損額為620萬元。合并時(shí)摩托車生產(chǎn)企業(yè)給股份公司的股權(quán)支付額為2300萬元、銀行存款200萬元。該合并業(yè)務(wù)符合企業(yè)重組特殊稅務(wù)處理的條件且選擇此方法執(zhí)行。截止當(dāng)年年末國家發(fā)行的最長期限的國債利率為6%。計(jì)算合并企業(yè)可彌補(bǔ)的被合并企業(yè)虧損限額萬元。A、620B、120C、150D、200【正確答案】C*下列關(guān)于企業(yè)合并的說法中，符合企業(yè)所得稅特殊性稅務(wù)處理規(guī)定的是。A、被合并企業(yè)股東取得合并企業(yè)股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)以市場公允價(jià)值確定B、被合并企業(yè)合并前的相關(guān)所得稅事項(xiàng)合并企業(yè)繼承C、被合并企業(yè)未超過法定彌補(bǔ)期限的虧損額不能結(jié)轉(zhuǎn)到合并企業(yè)D、被合并企業(yè)可要求合并企業(yè)支付其合并資產(chǎn)總額50%的貨幣資金【正確答案】B*根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，下列選項(xiàng)中屬于我國居民納稅人的是。A、在我國有住所，因?qū)W習(xí)在法國居住半年的劉某B、具有中國國籍，但在韓國大陸定居的仆某C、僑居在海外的華僑D、2017年1月15日來華學(xué)習(xí)，1年后回國的約翰【正確答案】A*下列說法中，不符合印花稅計(jì)稅依據(jù)規(guī)定的是。A、對技術(shù)開發(fā)合同，只就合同所載的報(bào)酬金額計(jì)稅，研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)不作為計(jì)稅依據(jù)B、對銀行及其他金融組織的融資租賃業(yè)務(wù)簽訂的融資租賃合同，以借款金額為計(jì)稅依據(jù)C、購銷合同的計(jì)稅依據(jù)為購銷金額，不得扣除任何費(fèi)用D、記載資金的營業(yè)賬簿，以實(shí)收資本和資本公積的兩項(xiàng)合計(jì)金額為計(jì)稅依據(jù)【正確答案】B*下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)計(jì)算繳納增值稅的是。A、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B、電力公司向發(fā)電企業(yè)收取過網(wǎng)費(fèi)C、航空運(yùn)輸企業(yè)提供的旅客利用里程積分兌換的航空運(yùn)輸服務(wù)D、以積分兌換形式贈(zèng)送的電信業(yè)服務(wù)【正確答案】B*從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。A、10B、15C、30D、45【正確答案】C*下列適用企業(yè)所得稅25%稅率的是。A、小型微利企業(yè)B、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)C、依照美國法律成立，但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)D、高新技術(shù)企業(yè)【正確答案】C*代理業(yè)務(wù)屬于現(xiàn)代服務(wù)的。A、商務(wù)輔助服務(wù)B、文化創(chuàng)意服務(wù)C、鑒證咨詢服務(wù)D、信息技術(shù)服務(wù)【正確答案】A*下列項(xiàng)目中，可以免征企業(yè)所得稅的是。A、非營利組織從事營利性活動(dòng)取得的收入B、政府購買服務(wù)取得的收入C、不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入D、非貨幣性資產(chǎn)抵債的收入【正確答案】C*按照印花稅暫行條例規(guī)定，下列憑證中應(yīng)納印花稅的是。A、企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同B、會(huì)計(jì)咨詢合同C、發(fā)電廠與電網(wǎng)之間簽訂的購售合同D、銀行同業(yè)拆解合同【正確答案】C*下列合同中，不應(yīng)按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目征收印花稅的是。A、商品房銷售合同B、土地使用權(quán)出讓合同C、專利申請權(quán)轉(zhuǎn)讓合同D、企業(yè)無償贈(zèng)與不動(dòng)產(chǎn)合同【正確答案】C*納稅人出口貨物，稅率為。A、0B、17%C、13%D、3%【正確答案】A*權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按繳納企業(yè)所得稅。A、機(jī)構(gòu)、場所所在地B、被投資企業(yè)所在地C、投資企業(yè)所在地D、資產(chǎn)所在地【正確答案】B*在對委托方進(jìn)行稅務(wù)檢查中，如果發(fā)現(xiàn)其委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品受托方?jīng)]有代收代繳稅款，委托方要補(bǔ)繳稅款的罰款。A、1倍以上3倍以下B、1倍以上5倍以下C、50%以上3倍以下D、50%以上5倍以下【正確答案】C*符合條件的小型微利企業(yè)適用于企業(yè)所得稅稅率。A、15%B、20%C、25%D、30%【正確答案】B*小規(guī)模納稅人銷售其取得的或自建的不動(dòng)產(chǎn)，適用增值稅率為。A、3%B、5%C、11%D、17%【正確答案】B*下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策的說法，錯(cuò)誤的是。A、減計(jì)收入優(yōu)惠企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減按90%計(jì)入收入總額B、符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免C、海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖免征企業(yè)所得稅D、一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅【正確答案】C*納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專用繳款書之日起日內(nèi)繳納稅款。A、5B、10C、15D、20【正確答案】C*下列稅目中，屬于印花稅按件貼花的是。A、技術(shù)開發(fā)合同B、倉儲(chǔ)、保管合同C、商品房銷售合同D、房屋產(chǎn)權(quán)證【正確答案】D*下列資源中，不免征資源稅的是。A、開采原油過程中用于加熱、修井的原油B、對地面抽采煤層氣C、鐵礦石D、尾礦再利用【正確答案】C*一項(xiàng)銷售行為如果既涉及服務(wù)又涉及貨物，為混合銷售。從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或零售的單位和個(gè)體工商戶的混合銷售行為，按照銷售貨物繳納增值稅；其他單位和個(gè)體工商戶的混合銷售行為，按照銷售服務(wù)繳納增值稅。*建筑服務(wù)包括工程服務(wù)、安裝服務(wù)、修繕服務(wù)、裝飾服務(wù)和其他建筑服務(wù)。*小規(guī)模納稅人銷售其取得的或自建的不動(dòng)產(chǎn)適用增值稅稅率為3%。*小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)選擇差額納稅的，按照簡易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。*房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售房地產(chǎn)老項(xiàng)目適用5%征收率。國際運(yùn)輸服務(wù)免稅。*建筑工程老項(xiàng)目是指《建筑工程施工許可證》注明的合同開工日期在2016年7月1日前的建筑工程項(xiàng)目。*一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅。*金融商品轉(zhuǎn)讓是指轉(zhuǎn)讓外匯、有價(jià)證券、非貨物期貨和其他金融商品所有權(quán)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。*納稅人提供旅游服務(wù)，以全部收入為銷售額*簡易計(jì)稅方式應(yīng)納稅額＝銷售額×征收率。*走逃企業(yè)，是指不履行稅收義務(wù)并脫離稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)管的企業(yè)。*增值稅一般納稅人取得異常憑證，尚未申報(bào)抵扣或申報(bào)出口退稅的，暫不允許抵扣或辦理退稅；已經(jīng)申報(bào)抵扣的，一律先作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。*卷煙只征一道消費(fèi)稅。*金銀首飾、鉑金首飾、鉆石及鉆石飾品在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅。*按月或按季預(yù)繳的，應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送*預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。*原油計(jì)征資源稅。*應(yīng)納稅額＝應(yīng)稅憑證計(jì)稅金額×適用比例稅率。*消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算主要分為從價(jià)計(jì)征、從量計(jì)征和復(fù)合計(jì)征三種方法，不同的計(jì)稅方法對計(jì)稅依據(jù)的規(guī)定也是不同的。*受托方提供原料和主要材料，并且