財(cái)務(wù)管理制度及內(nèi)部控制制度建設(shè)講課件

企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)班

專題講座

企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度及內(nèi)控制度的建設(shè)

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企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度及內(nèi)控制度的建設(shè)

一、管理制度與制度化管理二、財(cái)務(wù)管理與財(cái)務(wù)管理制度三、企業(yè)典型的財(cái)務(wù)管理制度四、內(nèi)部財(cái)務(wù)控制五、企業(yè)內(nèi)控制度綜合體系六、財(cái)務(wù)管理制度及內(nèi)控制度的建設(shè)七、公司財(cái)務(wù)管理制度診斷八、財(cái)務(wù)制度范例企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度及內(nèi)控制度的建設(shè)一、管理制度與制度化管理企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度及內(nèi)控制度的建設(shè)一、管理制度與制度化管理企業(yè)經(jīng)營管理系統(tǒng)管理制度制度化管理一、管理制度與制度化管理企業(yè)經(jīng)營管理系統(tǒng)1.1企業(yè)經(jīng)營管理系統(tǒng)生產(chǎn)運(yùn)作管理制度規(guī)范小組團(tuán)隊(duì)管理職能管理方式戰(zhàn)略管理財(cái)務(wù)管理人力資源管理研究開發(fā)管理市場營銷管理企業(yè)文化1.1企業(yè)經(jīng)營管理系統(tǒng)生產(chǎn)運(yùn)作管理制度規(guī)范小組團(tuán)隊(duì)管理職能1.2管理制度管理制度的功能活動(dòng)和行為的規(guī)范將單獨(dú)分散的個(gè)體行為整合為有目的的集體化行為制度規(guī)范的特點(diǎn)權(quán)威性系統(tǒng)性無差別性借助強(qiáng)制力1.2管理制度管理制度的功能1.3制度化管理制度化管理是以科學(xué)確定的制度規(guī)范為基本手段協(xié)調(diào)企業(yè)組織集體協(xié)作行為的管理方式。制度化管理的特點(diǎn)規(guī)范各崗位的職責(zé)與權(quán)力并文件化。每個(gè)工作人員負(fù)責(zé)規(guī)定的工作，并擁有執(zhí)行自己職能所必要的權(quán)力。企業(yè)中所有人都服從于制度的規(guī)定，而不是服從于有權(quán)力的人。1.3制度化管理制度化管理是以科學(xué)確定的制度規(guī)范為基本手段二、財(cái)務(wù)管理與財(cái)務(wù)管理制度財(cái)務(wù)管理財(cái)務(wù)管理制度“財(cái)務(wù)管理制度”在公司財(cái)務(wù)管理工作中的作用“財(cái)務(wù)管理制度”在公司財(cái)務(wù)管理工作中的運(yùn)作企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度體系二、財(cái)務(wù)管理與財(cái)務(wù)管理制度財(cái)務(wù)管理2.1財(cái)務(wù)管理財(cái)務(wù)管理的定義財(cái)務(wù)管理的職能財(cái)務(wù)管理活動(dòng)循環(huán)財(cái)務(wù)管理圍繞的中心顯示器監(jiān)控器紐帶決策參謀創(chuàng)造財(cái)富財(cái)務(wù)管理職能結(jié)構(gòu)圖2.1財(cái)務(wù)管理財(cái)務(wù)管理的定義顯示器監(jiān)控器紐帶決策參謀創(chuàng)造財(cái)2.1.1什么是財(cái)務(wù)管理

組織資金運(yùn)動(dòng)，處理財(cái)務(wù)關(guān)系。財(cái)務(wù)管理與經(jīng)濟(jì)價(jià)值或財(cái)富的保值增值有關(guān)，是有關(guān)創(chuàng)造財(cái)富的決策。財(cái)務(wù)管理是組織資金運(yùn)動(dòng)，處理同有關(guān)方面財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作。它主要是利用資金、成本、收入等價(jià)值指標(biāo)，組織企業(yè)中價(jià)值的形成、實(shí)現(xiàn)和分配，并處理在這種價(jià)值運(yùn)動(dòng)中的經(jīng)濟(jì)關(guān)系的一項(xiàng)管理工作，是企業(yè)管理的一個(gè)重要組成部分。2.1.1什么是財(cái)務(wù)管理2.1.2財(cái)務(wù)部門五個(gè)職能的發(fā)揮如何？顯示器準(zhǔn)確、及時(shí)、客觀，有沒有完全做到？監(jiān)控器服務(wù)與監(jiān)督的關(guān)系有沒有處理好？紐帶單就“契約”紐帶作用，財(cái)務(wù)與銷售的合作協(xié)調(diào)如何？“資金”紐帶作用又發(fā)揮如何？決策參謀對(duì)“財(cái)務(wù)沒有決策權(quán)，只有建議權(quán)、知情權(quán)、參謀權(quán)和特定授權(quán)情況下的特定決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)和監(jiān)督權(quán)，一定范圍內(nèi)的否決權(quán)”等財(cái)務(wù)職責(zé)是否有明確認(rèn)識(shí)？在企業(yè)融資與投資決策中，財(cái)務(wù)有沒有發(fā)揮很好的決策參謀作用？保值、增值“財(cái)務(wù)與生產(chǎn)和銷售同樣重要，它也能為企業(yè)創(chuàng)造財(cái)富”，企業(yè)從上到下是否形成這種共識(shí)？2.1.2財(cái)務(wù)部門五個(gè)職能的發(fā)揮如何？顯示器2.1.3財(cái)務(wù)管理活動(dòng)循環(huán)權(quán)益：實(shí)收資本資本公積盈余公積未分配利潤負(fù)債：流動(dòng)負(fù)債長期負(fù)債貨幣資金儲(chǔ)備資金生產(chǎn)資金成品資金營業(yè)收入補(bǔ)償成本費(fèi)用營業(yè)利潤工資等支出固定資產(chǎn)對(duì)外投資收益對(duì)外投資營業(yè)外收支余額稅稅后利潤利潤總額股息紅利提公益金提公積金彌補(bǔ)罰款投資籌資資金的分配折舊未分配利潤2.1.3財(cái)務(wù)管理活動(dòng)循環(huán)權(quán)益：負(fù)債：貨幣資金儲(chǔ)備資金生產(chǎn)企業(yè)價(jià)值鏈分析利潤內(nèi)部后勤生產(chǎn)作業(yè)外部后勤市場營銷服務(wù)采購人力資源管理技術(shù)開發(fā)企業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施輔助活動(dòng)基本活動(dòng)圖21價(jià)值鏈?zhǔn)疽馄髽I(yè)價(jià)值鏈分析利潤內(nèi)部生產(chǎn)外部市場服務(wù)采購人力資源管理技術(shù)開2.1.4財(cái)務(wù)管理圍繞的中心財(cái)務(wù)管理是企業(yè)價(jià)值鏈中的支持性活動(dòng)，是為主體活動(dòng)提供支持服務(wù)的。價(jià)格庫存成本費(fèi)用費(fèi)用庫存費(fèi)用信用信譽(yù)費(fèi)用企業(yè)價(jià)值鏈中的主體活動(dòng)財(cái) 務(wù) 管 理原料供應(yīng)生產(chǎn)加工成品儲(chǔ)運(yùn)市場營銷售后服務(wù)2.1.4財(cái)務(wù)管理圍繞的中心財(cái)務(wù)管理是企業(yè)價(jià)值鏈中的支持性2.2財(cái)務(wù)管理制度財(cái)務(wù)管理制度是企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系中的一個(gè)重要組成部分。財(cái)務(wù)管理制度是針對(duì)開展財(cái)務(wù)管理工作的規(guī)則、方法和程序所制定的規(guī)范性文件。針對(duì)某一項(xiàng)財(cái)務(wù)管理工作，財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定了其工作任務(wù)、所涉及的崗位與職責(zé)以及工作的基本內(nèi)容和要求，但財(cái)務(wù)制度本身不是程序、方法或細(xì)則。2.2財(cái)務(wù)管理制度財(cái)務(wù)管理制度是企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系中的一個(gè)重2.3“財(cái)務(wù)管理制度”在公司財(cái)務(wù)管理工作中的作用為財(cái)務(wù)管理工作提供組織保證。機(jī)構(gòu)的設(shè)置、財(cái)會(huì)人員的配備、職責(zé)分工。為財(cái)務(wù)管理工作提供體系保證。財(cái)務(wù)管理體系；經(jīng)營管理體系。為財(cái)務(wù)管理工作提供方法保證?！肮芾硎侄巍?；程序；關(guān)鍵點(diǎn)。為財(cái)務(wù)管理工作提供質(zhì)量保證。權(quán)威基礎(chǔ)；約束機(jī)制；量測、監(jiān)控。2.3“財(cái)務(wù)管理制度”在公司財(cái)務(wù)管理工作中的作用為財(cái)務(wù)管理2.4“財(cái)務(wù)管理制度”在公司財(cái)務(wù)管理工作中的運(yùn)作有“法”可依制定完善的財(cái)務(wù)制度，作為財(cái)務(wù)管理工作的指導(dǎo)依據(jù)。有“法”必依、執(zhí)“法”必嚴(yán)明確職責(zé)，理順流程，嚴(yán)格依照“制度”的要求處理相關(guān)事務(wù)。違“法”必究對(duì)違反制度規(guī)定的事務(wù)與相關(guān)人員追究責(zé)任，嚴(yán)肅處理。2.4“財(cái)務(wù)管理制度”在公司財(cái)務(wù)管理工作中的運(yùn)作有“法”可2.5財(cái)務(wù)管理制度體系全面預(yù)算制度內(nèi)部控制制度統(tǒng)計(jì)核算制度財(cái)務(wù)分析制度銷售采購生產(chǎn)財(cái)務(wù)組織制度財(cái)會(huì)稽核制度2.5財(cái)務(wù)管理制度體系全面預(yù)算制度內(nèi)部控制制度統(tǒng)計(jì)核算制度2.5財(cái)務(wù)管理制度體系全面預(yù)算制度內(nèi)部控制制度統(tǒng)計(jì)核算制度財(cái)務(wù)分析制度銷售采購生產(chǎn)財(cái)務(wù)組織制度財(cái)會(huì)稽核制度2.5財(cái)務(wù)管理制度體系全面預(yù)算制度內(nèi)部控制制度統(tǒng)計(jì)核算制度三、企業(yè)典型的財(cái)務(wù)管理制度財(cái)務(wù)稽核制度財(cái)務(wù)組織制度全面預(yù)算管理制度內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)管理制度生產(chǎn)成本核算制度財(cái)務(wù)分析制度三、企業(yè)典型的財(cái)務(wù)管理制度財(cái)務(wù)稽核制度3.1 財(cái)務(wù)稽核制度制度目的明確公司開展財(cái)會(huì)稽核工作，并建立相應(yīng)的財(cái)會(huì)稽核組織和稽核體系，以使得公司財(cái)會(huì)稽核工作順利、有效地實(shí)施。財(cái)務(wù)稽核工作的總體任務(wù)通過建立獨(dú)立于財(cái)務(wù)部門之外的稽核組織，制定科學(xué)的財(cái)會(huì)稽核程序，以財(cái)務(wù)部門的職責(zé)為基準(zhǔn)，對(duì)財(cái)務(wù)部門的運(yùn)作過程及工作成果進(jìn)行稽核，以督促財(cái)務(wù)部門更好地發(fā)揮其專業(yè)職能的作用。3.1 財(cái)務(wù)稽核制度制度目的3.2 財(cái)務(wù)組織制度制度目的明確公司財(cái)務(wù)部的職能和職權(quán)，并為財(cái)務(wù)部的有效運(yùn)行及達(dá)成其職能目標(biāo)設(shè)立合適的組織和人員配置。財(cái)務(wù)組織管理內(nèi)容框架財(cái)務(wù)部職能財(cái)務(wù)部職權(quán)財(cái)務(wù)部經(jīng)理職責(zé)財(cái)務(wù)部組織架構(gòu)和流程財(cái)務(wù)部各崗位職責(zé)與任職資格財(cái)會(huì)人員工作交接規(guī)定3.2 財(cái)務(wù)組織制度制度目的財(cái)務(wù)組織管理內(nèi)容框架財(cái)務(wù)部職能3.2財(cái)務(wù)部業(yè)務(wù)流程總賬會(huì)計(jì)成本會(huì)計(jì)應(yīng)收會(huì)計(jì)應(yīng)付會(huì)計(jì)出納財(cái)務(wù)經(jīng)理總經(jīng)理業(yè)務(wù)申請(qǐng)檢查審核審批收付YYYNNN記賬原始憑證檢查檢查報(bào)表分析審核審批業(yè)務(wù)單位核算3.2財(cái)務(wù)部業(yè)務(wù)流程總賬會(huì)計(jì)成本會(huì)計(jì)應(yīng)收會(huì)計(jì)應(yīng)付會(huì)計(jì)出3.3 全面預(yù)算管理制度制度目的規(guī)范公司全面預(yù)算的運(yùn)作體系，明確以財(cái)務(wù)部為主的公司各部門在全面預(yù)算管理活動(dòng)中的職責(zé)分工。全面預(yù)算工作的總體任務(wù)通過圍繞資金收支兩條線，對(duì)未來經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行計(jì)劃與控制，將公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)行為納入以市場為導(dǎo)向、低成本控制的管理軌道。同時(shí)通過對(duì)資金流、物資流與信息流的同步控制，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)部門在公司整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)過程中的紐帶與動(dòng)態(tài)監(jiān)控作用。3.3 全面預(yù)算管理制度制度目的3.3 全面預(yù)算流程經(jīng)營目標(biāo)戰(zhàn)略規(guī)劃銷售預(yù)算草案生產(chǎn)預(yù)算草案銷售費(fèi)用預(yù)算草案其他職能單位財(cái)務(wù)部生產(chǎn)部門銷售部門預(yù)算委員會(huì)匯總/初審管理費(fèi)用預(yù)算草案財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算草案生產(chǎn)成本預(yù)算草案現(xiàn)金預(yù)算預(yù)算報(bào)表審查、協(xié)調(diào)預(yù)算草案修改審批預(yù)算執(zhí)行預(yù)算監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行報(bào)告預(yù)算修訂糾正措施籌劃/推動(dòng)3.3 全面預(yù)算流程經(jīng)營目標(biāo)戰(zhàn)略規(guī)劃銷售預(yù)算草案生產(chǎn)預(yù)算草案3.4 內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度制度目的明確公司財(cái)務(wù)部門對(duì)公司經(jīng)營中主要業(yè)務(wù)活動(dòng)的財(cái)務(wù)控制職能，界定財(cái)務(wù)部門在這些業(yè)務(wù)活動(dòng)過程中的控制環(huán)節(jié)、以及采取的控制手段與方法，從而加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)收支管理。內(nèi)部財(cái)務(wù)控制工作的總體任務(wù)通過在公司經(jīng)營的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)過程中建立有效的財(cái)務(wù)控制體系，協(xié)助總經(jīng)理對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的財(cái)務(wù)性管理，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)部的監(jiān)督職能作用。3.4 內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度制度目的3.5 生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)管理制度制度目的科學(xué)、有效地組織公司生產(chǎn)部門的統(tǒng)計(jì)工作，保證統(tǒng)計(jì)資料的準(zhǔn)確性、及時(shí)性與全面性，以真實(shí)反映公司的生產(chǎn)運(yùn)作情況，并為公司生產(chǎn)經(jīng)營核算比較以及各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營決策提供有效依據(jù)。生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)工作的總體任務(wù)通過建立科學(xué)的內(nèi)部生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)資料記錄表單和報(bào)送體系，以原始記錄為基礎(chǔ)逐級(jí)匯總填報(bào)，對(duì)公司的生產(chǎn)活動(dòng)情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)資料收集、整理和分析。3.5 生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)管理制度制度目的3.6 生產(chǎn)成本核算制度制度目的規(guī)范公司生產(chǎn)成本核算工作，加強(qiáng)成本核算的準(zhǔn)確性、精確性與及時(shí)性，從而為公司的成本控制管理以及與成本有關(guān)的生產(chǎn)經(jīng)營決策提供切實(shí)有效的信息支持。生產(chǎn)成本核算工作的總體任務(wù)健全成本核算的基礎(chǔ)性工作，選擇適當(dāng)?shù)某杀居?jì)算方法，對(duì)生產(chǎn)過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行核實(shí)、歸集、分配和計(jì)算，從而計(jì)算出公司實(shí)際的生產(chǎn)成本，以考核、分析成本計(jì)劃的執(zhí)行情況，協(xié)助公司對(duì)生產(chǎn)成本進(jìn)行有效的控制和管理。3.6 生產(chǎn)成本核算制度制度目的3.7 財(cái)務(wù)分析制度制度目的規(guī)范公司財(cái)務(wù)部定期財(cái)務(wù)分析活動(dòng)的實(shí)施，以及時(shí)、準(zhǔn)確、全面、有針對(duì)性地反映公司的經(jīng)營狀況和財(cái)務(wù)狀況，從而切實(shí)發(fā)揮財(cái)務(wù)分析在公司經(jīng)營管理中的顯示器與決策參謀的作用。財(cái)務(wù)分析工作的總體任務(wù)由公司財(cái)務(wù)部門通過運(yùn)用各種專門的分析方法，定期對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表和其他財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行系統(tǒng)的分析和研究，評(píng)價(jià)企業(yè)的經(jīng)營成果、財(cái)務(wù)狀況及其變動(dòng)，為改進(jìn)公司財(cái)務(wù)管理工作和領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)營決策提供重要的財(cái)務(wù)信息。3.7 財(cái)務(wù)分析制度制度目的

財(cái)務(wù)分析項(xiàng)目分析期間分析方法3.7財(cái)務(wù)分析的項(xiàng)目內(nèi)容、分析期間與分析方法主要經(jīng)營指標(biāo)完成情況分析總產(chǎn)值月度分析季度分析半年分析年度分析計(jì)劃/預(yù)算比較歷史同期比較競爭對(duì)手比較總產(chǎn)量實(shí)現(xiàn)銷售收入實(shí)現(xiàn)利潤貨款回收率財(cái)務(wù)狀況單列項(xiàng)目分析生產(chǎn)經(jīng)營狀況分析月度分析季度分析半年分析年度分析比率分析效率分析構(gòu)成分析因素分析預(yù)算比較定額比較趨勢分析貢獻(xiàn)毛益分析銷售—利潤分析生產(chǎn)成本分析期間費(fèi)用分析盈虧平衡分析存貨分析應(yīng)收、應(yīng)付賬款分析

綜合性經(jīng)營、財(cái)務(wù)狀況分析綜合財(cái)務(wù)指標(biāo)分析季度分析半年分析年度分析雷達(dá)圖分析，杜邦分析負(fù)債及籌資能力分析償債能力分析，資金成本分析經(jīng)營杠桿、財(cái)務(wù)杠桿、聯(lián)合杠桿分析與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析資本結(jié)構(gòu)分析，風(fēng)險(xiǎn)與敏感性分析投資收益分析項(xiàng)目投資收益分析現(xiàn)金流分析現(xiàn)金預(yù)算比較

財(cái)務(wù)分析項(xiàng)目分析期間分析方法3.7財(cái)務(wù)分析的項(xiàng)目內(nèi)容、分四、內(nèi)部財(cái)務(wù)控制內(nèi)部財(cái)務(wù)控制內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的目標(biāo)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的內(nèi)容內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的方法四、內(nèi)部財(cái)務(wù)控制內(nèi)部財(cái)務(wù)控制4.1內(nèi)部財(cái)務(wù)控制內(nèi)部財(cái)務(wù)控制是從財(cái)務(wù)的角度對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)與過程進(jìn)行監(jiān)督控制，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)部門的“監(jiān)控器”職能。意識(shí)培養(yǎng)價(jià)值樹立政策規(guī)范制度建設(shè)紀(jì)律約束監(jiān) 督 檢 查內(nèi)部財(cái)務(wù)控制框架4.1內(nèi)部財(cái)務(wù)控制內(nèi)部財(cái)務(wù)控制是從財(cái)務(wù)的角度對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營4.2內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的目標(biāo)形成科學(xué)的決策機(jī)制、執(zhí)行機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制，確保企業(yè)經(jīng)營管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。建立行之有效的風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理，確保企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的健康運(yùn)行。堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正各種欺詐、舞弊行為，保護(hù)企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全完整。規(guī)范企業(yè)會(huì)計(jì)行為，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。4.2內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的目標(biāo)形成科學(xué)的決策機(jī)制、執(zhí)行機(jī)制和監(jiān)督4.3內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的內(nèi)容以企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)為對(duì)象，規(guī)定經(jīng)濟(jì)活動(dòng)必須遵守的方針、政策，以及控制經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的方法、措施和程序，以保證經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性和有效性。以會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)為對(duì)象，規(guī)定會(huì)計(jì)核算應(yīng)遵循的原則、方法和程序，以保證會(huì)計(jì)信息資料的正確性和可靠性。如填制和審核會(huì)計(jì)憑證制度、復(fù)式記帳方法、財(cái)產(chǎn)定期盤存、會(huì)計(jì)稽核檢查等。以流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)為對(duì)象，規(guī)定資產(chǎn)購入、驗(yàn)收、保管、維護(hù)、領(lǐng)用等部門和環(huán)節(jié)的職責(zé)、權(quán)限、手續(xù)和程序，以保護(hù)資產(chǎn)的安全完整。如材料驗(yàn)收及限額領(lǐng)用控制制度、產(chǎn)成品入庫和出庫控制制度、資產(chǎn)定期清查制度等。以負(fù)債和所有者權(quán)益為對(duì)象，控制企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)和財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)。4.3內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的內(nèi)容以企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)為對(duì)象，規(guī)定經(jīng)濟(jì)活動(dòng)4.4內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的方法（一）職務(wù)分工控制各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理程序應(yīng)有合理分工。不相容職務(wù)應(yīng)嚴(yán)格分工。授權(quán)批準(zhǔn)控制一般授權(quán)與特殊授權(quán)授權(quán)代理人業(yè)務(wù)記錄控制原始記錄憑證傳遞會(huì)計(jì)核算記錄核對(duì)人員素質(zhì)控制職責(zé)培訓(xùn)考核獎(jiǎng)懲職務(wù)輪換4.4內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的方法（一）職務(wù)分工控制4.4內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的方法（二）全面預(yù)算控制計(jì)劃職能的體現(xiàn)、日常控制的標(biāo)準(zhǔn)、事后分析的參照、考核的標(biāo)準(zhǔn)、獎(jiǎng)懲的尺度財(cái)產(chǎn)保全控制未經(jīng)授權(quán)的人員對(duì)財(cái)產(chǎn)的直接接觸、盤點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)控制風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、復(fù)合風(fēng)險(xiǎn)、其他風(fēng)險(xiǎn)、資源整合風(fēng)險(xiǎn)、各風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵控制點(diǎn)內(nèi)部報(bào)告控制內(nèi)部審計(jì)控制4.4內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的方法（二）全面預(yù)算控制五、企業(yè)內(nèi)控制度綜合體系“采購-付款”業(yè)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度流程“銷售-收款”業(yè)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度流程“費(fèi)用支出”業(yè)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度流程現(xiàn)金管理制度五、企業(yè)內(nèi)控制度綜合體系“采購-付款”業(yè)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制五、企業(yè)內(nèi)控制度綜合體系應(yīng)付款成本費(fèi)用應(yīng)收款現(xiàn)金原材料在制品產(chǎn)成品物流資金流業(yè)務(wù)活動(dòng)五、企業(yè)內(nèi)控制度綜合體系應(yīng)付款成本費(fèi)用應(yīng)收款現(xiàn)5.1“采購-付款”業(yè)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)控制度流程財(cái)務(wù)主管應(yīng)付會(huì)計(jì)出納總經(jīng)理月度采購計(jì)劃檢查審批檢查采購部門采購合同會(huì)簽審批供應(yīng)商送貨預(yù)估賬入庫單月度付款計(jì)劃檢查付款申請(qǐng)審核審批付款發(fā)票正式賬月末對(duì)帳月末對(duì)帳月末對(duì)帳（Ⅰ）（Ⅲ）（Ⅳ）（Ⅱ）5.1“采購-付款”業(yè)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)控制度流程財(cái)務(wù)主管應(yīng)付會(huì)5.2“銷售-收款”業(yè)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)控制度流程應(yīng)收會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)/信管委出納總經(jīng)理草簽合同信管委會(huì)簽總賬檢查銷售部門銷售合同財(cái)務(wù)檢查審批客戶送貨入賬收款月末對(duì)帳月末對(duì)帳月末對(duì)帳下月到期應(yīng)收款財(cái)務(wù)審核追款對(duì)帳單財(cái)務(wù)審核追款催款入賬總賬檢查本月收款統(tǒng)計(jì)（Ⅰ）（Ⅲ）（Ⅳ）（Ⅱ）5.2“銷售-收款”業(yè)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)控制度流程應(yīng)收會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)/5.3“費(fèi)用支出”業(yè)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)控制度流程成本會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)主管出納總經(jīng)理業(yè)務(wù)部門費(fèi)用支出計(jì)劃檢查審批計(jì)劃內(nèi)借款/報(bào)銷申請(qǐng)審核計(jì)劃外借款/報(bào)銷申請(qǐng)審核審批支出入賬支出入賬檢查分析統(tǒng)計(jì)（Ⅰ）（Ⅲ）（Ⅳ）（Ⅱ）5.3“費(fèi)用支出”業(yè)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)控制度流程成本會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)主管5.4現(xiàn)金管理制度錢帳分管制度現(xiàn)金開支審批制度日清月結(jié)制度現(xiàn)金清查制度現(xiàn)金保管制度出納員和會(huì)計(jì)人員相互牽制，相互監(jiān)督，從而減少錯(cuò)誤和貪污舞弊的可能性。明確本單位現(xiàn)金開支范圍，制定各種報(bào)銷憑證，規(guī)定報(bào)銷手續(xù)和辦法，確定各種現(xiàn)金支出的審批權(quán)限。清理各種現(xiàn)金收付款憑證，登記和清理日記帳，現(xiàn)金盤點(diǎn)，檢查庫存現(xiàn)金是否超過規(guī)定的現(xiàn)金限額。定期或不定期地對(duì)庫存現(xiàn)金情況進(jìn)行清查盤點(diǎn)。5.4現(xiàn)金管理制度錢帳分管制度現(xiàn)金開支審批制度日清月結(jié)制度六、財(cái)務(wù)管理制度及內(nèi)控制度的建設(shè)制度設(shè)計(jì)與建立制度的實(shí)施運(yùn)行制度效果評(píng)價(jià)制度調(diào)整優(yōu)化制度的實(shí)施運(yùn)行制度設(shè)計(jì)與建立制度效果評(píng)價(jià)制度調(diào)整優(yōu)化六、財(cái)務(wù)管理制度及內(nèi)控制度的建設(shè)制度設(shè)計(jì)與建立制度的實(shí)施運(yùn)行6.1財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)與建立制度設(shè)計(jì)的原則制度設(shè)計(jì)的步驟制度的公布與溝通6.1財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)與建立制度設(shè)計(jì)的原則6.1.1財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)的原則合規(guī)性財(cái)務(wù)管理制度制定時(shí)，應(yīng)遵循國家有關(guān)法律規(guī)定。適用性考慮企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、市場業(yè)務(wù)管理的特點(diǎn)和要求。可行性財(cái)務(wù)管理制度應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理程序要有明確規(guī)定，并要簡便易行，便于實(shí)際操作和運(yùn)行。健全性財(cái)務(wù)管理制度應(yīng)規(guī)范企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，覆蓋產(chǎn)、供、銷的全過程，涵蓋對(duì)人、財(cái)、物的全方位管理。6.1.1財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)的原則合規(guī)性6.1.2財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)的步驟準(zhǔn)備調(diào)查設(shè)計(jì)定稿試行確定制度設(shè)計(jì)范圍，落實(shí)設(shè)計(jì)人員，安排進(jìn)度。企業(yè)內(nèi)外基本情況，企業(yè)財(cái)務(wù)制度現(xiàn)狀及實(shí)施情況，各類主要業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)處理程序的調(diào)查。確定制度設(shè)計(jì)方案，按設(shè)計(jì)分工展開。通過一段時(shí)間的試行，檢查制度的可行性與有效性。6.1.2財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)的步驟準(zhǔn)備調(diào)查設(shè)計(jì)定稿試行確定制6.1.3財(cái)務(wù)管理制度的公布與溝通財(cái)務(wù)制度應(yīng)以企業(yè)管理文件的形式，通過正式的審批流程予以頒布。財(cái)務(wù)制度公布后應(yīng)根據(jù)管理層次，依次在企業(yè)內(nèi)部對(duì)員工開展培訓(xùn)。培訓(xùn)之前應(yīng)由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人明確表達(dá)管理高層對(duì)財(cái)務(wù)制度的支持與制度實(shí)施的堅(jiān)決性。培訓(xùn)內(nèi)容包括財(cái)務(wù)管理制度體系，各項(xiàng)制度的內(nèi)容、對(duì)各崗位員工的要求，以及制度實(shí)施中應(yīng)注意的問題。6.1.3財(cái)務(wù)管理制度的公布與溝通財(cái)務(wù)制度應(yīng)以企業(yè)管理文件6.2財(cái)務(wù)管理制度的實(shí)施運(yùn)行制度實(shí)施運(yùn)行的組織保證制度的執(zhí)行力問題制度實(shí)施中“原則性”與“靈活性”的協(xié)調(diào)6.2財(cái)務(wù)管理制度的實(shí)施運(yùn)行制度實(shí)施運(yùn)行的組織保證6.2.1財(cái)務(wù)管理制度實(shí)施運(yùn)行的組織保證管理高層的支持與獨(dú)立的監(jiān)督稽核財(cái)務(wù)制度體系外內(nèi)各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度明確完成任務(wù)必需的組織安排與各崗位職責(zé)各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度之間在各崗位職責(zé)要求的協(xié)調(diào)一致各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度內(nèi)在的對(duì)本制度實(shí)施的控制監(jiān)督的組織安排明確財(cái)務(wù)部門在財(cái)務(wù)制度實(shí)施中的主體地位明確其他職能部門遵照財(cái)務(wù)制度運(yùn)作的要求6.2.1財(cái)務(wù)管理制度實(shí)施運(yùn)行的組織保證管理高層的支持與獨(dú)6.2.2財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行力問題財(cái)務(wù)管理制度本身的可執(zhí)行性?財(cái)務(wù)管理制度對(duì)現(xiàn)實(shí)的符合性?各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度間的一致性?員工對(duì)財(cái)務(wù)管理制度的了解性?管理高層的意識(shí)觀念與管理風(fēng)格?企業(yè)內(nèi)其他管理制度的配合協(xié)調(diào)?員工素質(zhì)與員工積極性?評(píng)價(jià)考核與獎(jiǎng)懲機(jī)制?6.2.2財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行力問題財(cái)務(wù)管理制度本身的可執(zhí)行6.2.3財(cái)務(wù)管理制度實(shí)施中“原則性”與“靈活性”的協(xié)調(diào)堅(jiān)持按財(cái)務(wù)管理制度的要求辦事，對(duì)不符合制度規(guī)定的行為一律禁止。在財(cái)務(wù)制度實(shí)施過程中從實(shí)際出發(fā)，根據(jù)情況的變化采取適當(dāng)措施，必要時(shí)采取變通辦法。靈活性原則性平衡6.2.3財(cái)務(wù)管理制度實(shí)施中“原則性”與“靈活性”的協(xié)調(diào)堅(jiān)6.3財(cái)務(wù)管理制度效果評(píng)價(jià)制度運(yùn)行的控制與評(píng)價(jià)機(jī)制制度本身的完整有效性評(píng)價(jià)制度運(yùn)行過程的有效性評(píng)價(jià)制度的實(shí)施結(jié)果評(píng)價(jià)制度實(shí)施中人員的評(píng)估6.3財(cái)務(wù)管理制度效果評(píng)價(jià)制度運(yùn)行的控制與評(píng)價(jià)機(jī)制6.4財(cái)務(wù)管理制度的調(diào)整與優(yōu)化制度的穩(wěn)定性與調(diào)整性的關(guān)系制度調(diào)整與優(yōu)化的過程6.4財(cái)務(wù)管理制度的調(diào)整與優(yōu)化制度的穩(wěn)定性與調(diào)整性的關(guān)系6.4.1制度的穩(wěn)定性

與調(diào)整性的關(guān)系財(cái)務(wù)制度穩(wěn)定性財(cái)務(wù)制度調(diào)整性制度的權(quán)威行為習(xí)慣價(jià)值認(rèn)同技術(shù)變化市場變化組織變化協(xié)調(diào)6.4.1制度的穩(wěn)定性

與調(diào)整性的關(guān)系財(cái)務(wù)制度穩(wěn)6.4.2制度調(diào)整與優(yōu)化的過程財(cái)務(wù)管理制度體系的“管理評(píng)審”財(cái)務(wù)管理制度調(diào)整的頻率與范圍防止財(cái)務(wù)管理制度調(diào)整時(shí)出現(xiàn)“制度真空”6.4.2制度調(diào)整與優(yōu)化的過程財(cái)務(wù)管理制度體系的“管理評(píng)審七、公司財(cái)務(wù)管理制度診斷公司財(cái)務(wù)制度現(xiàn)狀調(diào)查現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度狀況財(cái)務(wù)制度運(yùn)作狀況財(cái)務(wù)制度演變歷史其他財(cái)務(wù)工作指導(dǎo)全面性診斷有效性診斷執(zhí)行性診斷適應(yīng)性診斷問題根源分析公司財(cái)務(wù)制度運(yùn)作診斷公司財(cái)務(wù)制度優(yōu)化設(shè)計(jì)七、公司財(cái)務(wù)管理制度診斷公司財(cái)務(wù)制度現(xiàn)狀調(diào)查現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度狀況7.1 企業(yè)財(cái)務(wù)制度的全面性診斷“全面性”是指公司全部財(cái)務(wù)管理制度所約束的范圍覆蓋了公司財(cái)務(wù)部開展財(cái)務(wù)管理工作的各項(xiàng)主要活動(dòng)。7.1 企業(yè)財(cái)務(wù)制度的全面性診斷“全面性”是指公司全部財(cái)務(wù)管7.2 現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度的有效性診斷“有效性”是指財(cái)務(wù)管理制度確實(shí)能從結(jié)構(gòu)上和形式上指導(dǎo)、約束公司的財(cái)務(wù)管理工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)制度的職能作用；另一方面是指每一項(xiàng)財(cái)務(wù)制度都在內(nèi)容上相對(duì)合理，且能達(dá)到其制定的目的。7.2 現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度的有效性診斷“有效性”是指財(cái)務(wù)管理制度7.3 現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行性診斷執(zhí)行性”是指公司各相關(guān)員工能夠遵照各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度所規(guī)定的程序和要求開展工作，且對(duì)違反財(cái)務(wù)制度規(guī)定的行為將會(huì)受到相應(yīng)的處理。7.3 現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行性診斷執(zhí)行性”是指公司各相關(guān)員工能7.4 現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度的適應(yīng)性診斷“適應(yīng)性”是指公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度能夠根據(jù)公司目標(biāo)、營銷戰(zhàn)略、組織結(jié)構(gòu)、技術(shù)的變化以及國家有關(guān)財(cái)會(huì)法規(guī)的變更而及時(shí)地調(diào)整。7.4 現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度的適應(yīng)性診斷“適應(yīng)性”是指公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)管7.5 現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度的根源性診斷“根源性診斷”是指針對(duì)財(cái)務(wù)管理制度的各項(xiàng)表觀性問題，進(jìn)一補(bǔ)深入分析，從問題的根源處尋找、分析造成公司財(cái)務(wù)制度現(xiàn)狀及其中缺陷的原因。7.5 現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度的根源性診斷“根源性診斷”是指針對(duì)財(cái)務(wù)管八、財(cái)務(wù)制度范例財(cái)會(huì)稽核制度財(cái)務(wù)組織制度全面預(yù)算管理制度生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)管理制度八、財(cái)務(wù)制度范例財(cái)會(huì)稽核制度8.1財(cái)會(huì)稽核制度XX公司管理文件 文件編號(hào)： 版次：財(cái)會(huì)稽核制度 生效日期：

1目的2范圍3職責(zé)3.1 總體任務(wù)3.2 財(cái)會(huì)稽核組織3.3 相關(guān)人員職責(zé)4內(nèi)容和要求4.1 公司財(cái)會(huì)稽核體系框架4.2 財(cái)會(huì)稽核政策與目標(biāo)4.3 財(cái)會(huì)稽核計(jì)劃4.4 財(cái)會(huì)稽核實(shí)施4.5 財(cái)會(huì)稽核結(jié)論4.6 財(cái)會(huì)稽核紀(jì)律8.1財(cái)會(huì)稽核制度XX公司管理文件 文件編號(hào)： 版次：8.2財(cái)務(wù)組織制度XX公司管理文件 文件編號(hào)：版次：財(cái)務(wù)組織制度 生效日期：

1目的2范圍3職責(zé)3.1 總經(jīng)理3.2 財(cái)務(wù)部經(jīng)理3.3 人力資源部3.4 財(cái)務(wù)工作人員4內(nèi)容和要求4.1 公司財(cái)務(wù)部組織制度框架4.2 財(cái)務(wù)部職能4.3財(cái)務(wù)部職權(quán)4.4 財(cái)務(wù)部經(jīng)理職責(zé)4.5 財(cái)務(wù)部組織架構(gòu)與流程4.6 財(cái)務(wù)部各崗位工作職責(zé)和任職資格4.7 財(cái)務(wù)人員工作交接規(guī)定8.2財(cái)務(wù)組織制度XX公司管理文件 文件編號(hào)：版次：8.3全面預(yù)算管理制度XX公司管理文件 文件編號(hào)：版次：全面預(yù)算管理制度 生效日期：

1目的2范圍3職責(zé)3.1 總體任務(wù)3.2 全面預(yù)算管理組織3.3 相關(guān)人員職責(zé)4內(nèi)容和要求4.1 公司全面預(yù)算管理體系框架4.2 公司年度全面預(yù)算工作的籌劃與推動(dòng)4.3 各部門預(yù)算草案的編制4.4 總體預(yù)算的協(xié)調(diào)4.5預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)控與獎(jiǎng)懲4.6 預(yù)算的修訂與改善8.3全面預(yù)算管理制度XX公司管理文件 文件編號(hào)：8.4生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)管理制度XX公司管理文件 文件編號(hào)： 版次：生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)管理制度 生效日期：

1目的2范圍3職責(zé)3.1 總體任務(wù)3.2 統(tǒng)計(jì)組織3.3 相關(guān)人員職責(zé)4內(nèi)容和要求4.1 公司生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)體系框架4.2 公司統(tǒng)計(jì)目標(biāo)4.3 統(tǒng)計(jì)表單和報(bào)表設(shè)計(jì)4.4 統(tǒng)計(jì)資料的收集4.5統(tǒng)計(jì)資料的整理4.6 統(tǒng)計(jì)資料的分析4.6 統(tǒng)計(jì)紀(jì)律8.4生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)管理制度XX公司管理文件 文件編號(hào)： 版九、小結(jié)—對(duì)財(cái)務(wù)制度的再認(rèn)識(shí)企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度覆蓋的范圍財(cái)務(wù)管理物資金信息行為作業(yè)決策觀念九、小結(jié)—對(duì)財(cái)務(wù)制度的再認(rèn)識(shí)企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度覆蓋的范圍財(cái)務(wù)管九、小結(jié)—對(duì)財(cái)務(wù)制度的再認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)管理制度是企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的“基本法”立法執(zhí)法司法財(cái)務(wù)部門管理高層財(cái)務(wù)部人員各部門主管財(cái)務(wù)主管管理高層九、小結(jié)—對(duì)財(cái)務(wù)制度的再認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)管理制度是企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的“九、小結(jié)—對(duì)財(cái)務(wù)制度的再認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)總監(jiān)在財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)中的作用企業(yè)財(cái)務(wù)管理職能的“首席代表”企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的“管理局局長”企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的“首席檢察官”“法官”是企業(yè)的決策層，財(cái)務(wù)總監(jiān)有責(zé)任提議立法、監(jiān)督執(zhí)法、協(xié)助司法。九、小結(jié)—對(duì)財(cái)務(wù)制度的再認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)總監(jiān)在財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)中的作九、小結(jié)—對(duì)財(cái)務(wù)制度的再認(rèn)識(shí)企業(yè)開展財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)的兩個(gè)重要前提財(cái)務(wù)管理是否處于企業(yè)整體經(jīng)營管理的中心地位。企業(yè)是否具有制度化管理的結(jié)實(shí)平臺(tái)，如ISO9000的良好運(yùn)行等。九、小結(jié)—對(duì)財(cái)務(wù)制度的再認(rèn)識(shí)企業(yè)開展財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)的兩個(gè)重九、小結(jié)—對(duì)財(cái)務(wù)制度的再認(rèn)識(shí)企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)中應(yīng)注意的問題財(cái)務(wù)管理制度不只是制度規(guī)范這一形式上的書面文件，更重要的是對(duì)制度的遵照?qǐng)?zhí)行。財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)不只是財(cái)務(wù)部門的工作，而應(yīng)是企業(yè)整體的工作，應(yīng)尋求管理高層的支持與其他各職能部門的配合。財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)應(yīng)與良好的企業(yè)文化建設(shè)相匹配。九、小結(jié)—對(duì)財(cái)務(wù)制度的再認(rèn)識(shí)企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)中應(yīng)注意的問九、小結(jié)—對(duì)財(cái)務(wù)制度的再認(rèn)識(shí)再次強(qiáng)調(diào)：財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行力財(cái)務(wù)管理制度的紀(jì)律（法上之法）與獎(jiǎng)懲高層管理人員的“以身作則”中層管理人員的“本位主義”基層作業(yè)人員的“無所謂”高素質(zhì)的員工是財(cái)務(wù)管理制度貫徹執(zhí)行的根本保證九、小結(jié)—對(duì)財(cái)務(wù)制度的再認(rèn)識(shí)再次強(qiáng)調(diào)：財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行力謝謝大家！謝謝大家！73可編輯感謝下載73可編輯感謝下載企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)班

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企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度及內(nèi)控制度的建設(shè)

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一、管理制度與制度化管理二、財(cái)務(wù)管理與財(cái)務(wù)管理制度三、企業(yè)典型的財(cái)務(wù)管理制度四、內(nèi)部財(cái)務(wù)控制五、企業(yè)內(nèi)控制度綜合體系六、財(cái)務(wù)管理制度及內(nèi)控制度的建設(shè)七、公司財(cái)務(wù)管理制度診斷八、財(cái)務(wù)制度范例企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度及內(nèi)控制度的建設(shè)一、管理制度與制度化管理企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度及內(nèi)控制度的建設(shè)一、管理制度與制度化管理企業(yè)經(jīng)營管理系統(tǒng)管理制度制度化管理一、管理制度與制度化管理企業(yè)經(jīng)營管理系統(tǒng)1.1企業(yè)經(jīng)營管理系統(tǒng)生產(chǎn)運(yùn)作管理制度規(guī)范小組團(tuán)隊(duì)管理職能管理方式戰(zhàn)略管理財(cái)務(wù)管理人力資源管理研究開發(fā)管理市場營銷管理企業(yè)文化1.1企業(yè)經(jīng)營管理系統(tǒng)生產(chǎn)運(yùn)作管理制度規(guī)范小組團(tuán)隊(duì)管理職能1.2管理制度管理制度的功能活動(dòng)和行為的規(guī)范將單獨(dú)分散的個(gè)體行為整合為有目的的集體化行為制度規(guī)范的特點(diǎn)權(quán)威性系統(tǒng)性無差別性借助強(qiáng)制力1.2管理制度管理制度的功能1.3制度化管理制度化管理是以科學(xué)確定的制度規(guī)范為基本手段協(xié)調(diào)企業(yè)組織集體協(xié)作行為的管理方式。制度化管理的特點(diǎn)規(guī)范各崗位的職責(zé)與權(quán)力并文件化。每個(gè)工作人員負(fù)責(zé)規(guī)定的工作，并擁有執(zhí)行自己職能所必要的權(quán)力。企業(yè)中所有人都服從于制度的規(guī)定，而不是服從于有權(quán)力的人。1.3制度化管理制度化管理是以科學(xué)確定的制度規(guī)范為基本手段二、財(cái)務(wù)管理與財(cái)務(wù)管理制度財(cái)務(wù)管理財(cái)務(wù)管理制度“財(cái)務(wù)管理制度”在公司財(cái)務(wù)管理工作中的作用“財(cái)務(wù)管理制度”在公司財(cái)務(wù)管理工作中的運(yùn)作企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度體系二、財(cái)務(wù)管理與財(cái)務(wù)管理制度財(cái)務(wù)管理2.1財(cái)務(wù)管理財(cái)務(wù)管理的定義財(cái)務(wù)管理的職能財(cái)務(wù)管理活動(dòng)循環(huán)財(cái)務(wù)管理圍繞的中心顯示器監(jiān)控器紐帶決策參謀創(chuàng)造財(cái)富財(cái)務(wù)管理職能結(jié)構(gòu)圖2.1財(cái)務(wù)管理財(cái)務(wù)管理的定義顯示器監(jiān)控器紐帶決策參謀創(chuàng)造財(cái)2.1.1什么是財(cái)務(wù)管理

組織資金運(yùn)動(dòng)，處理財(cái)務(wù)關(guān)系。財(cái)務(wù)管理與經(jīng)濟(jì)價(jià)值或財(cái)富的保值增值有關(guān)，是有關(guān)創(chuàng)造財(cái)富的決策。財(cái)務(wù)管理是組織資金運(yùn)動(dòng)，處理同有關(guān)方面財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作。它主要是利用資金、成本、收入等價(jià)值指標(biāo)，組織企業(yè)中價(jià)值的形成、實(shí)現(xiàn)和分配，并處理在這種價(jià)值運(yùn)動(dòng)中的經(jīng)濟(jì)關(guān)系的一項(xiàng)管理工作，是企業(yè)管理的一個(gè)重要組成部分。2.1.1什么是財(cái)務(wù)管理2.1.2財(cái)務(wù)部門五個(gè)職能的發(fā)揮如何？顯示器準(zhǔn)確、及時(shí)、客觀，有沒有完全做到？監(jiān)控器服務(wù)與監(jiān)督的關(guān)系有沒有處理好？紐帶單就“契約”紐帶作用，財(cái)務(wù)與銷售的合作協(xié)調(diào)如何？“資金”紐帶作用又發(fā)揮如何？決策參謀對(duì)“財(cái)務(wù)沒有決策權(quán)，只有建議權(quán)、知情權(quán)、參謀權(quán)和特定授權(quán)情況下的特定決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)和監(jiān)督權(quán)，一定范圍內(nèi)的否決權(quán)”等財(cái)務(wù)職責(zé)是否有明確認(rèn)識(shí)？在企業(yè)融資與投資決策中，財(cái)務(wù)有沒有發(fā)揮很好的決策參謀作用？保值、增值“財(cái)務(wù)與生產(chǎn)和銷售同樣重要，它也能為企業(yè)創(chuàng)造財(cái)富”，企業(yè)從上到下是否形成這種共識(shí)？2.1.2財(cái)務(wù)部門五個(gè)職能的發(fā)揮如何？顯示器2.1.3財(cái)務(wù)管理活動(dòng)循環(huán)權(quán)益：實(shí)收資本資本公積盈余公積未分配利潤負(fù)債：流動(dòng)負(fù)債長期負(fù)債貨幣資金儲(chǔ)備資金生產(chǎn)資金成品資金營業(yè)收入補(bǔ)償成本費(fèi)用營業(yè)利潤工資等支出固定資產(chǎn)對(duì)外投資收益對(duì)外投資營業(yè)外收支余額稅稅后利潤利潤總額股息紅利提公益金提公積金彌補(bǔ)罰款投資籌資資金的分配折舊未分配利潤2.1.3財(cái)務(wù)管理活動(dòng)循環(huán)權(quán)益：負(fù)債：貨幣資金儲(chǔ)備資金生產(chǎn)企業(yè)價(jià)值鏈分析利潤內(nèi)部后勤生產(chǎn)作業(yè)外部后勤市場營銷服務(wù)采購人力資源管理技術(shù)開發(fā)企業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施輔助活動(dòng)基本活動(dòng)圖21價(jià)值鏈?zhǔn)疽馄髽I(yè)價(jià)值鏈分析利潤內(nèi)部生產(chǎn)外部市場服務(wù)采購人力資源管理技術(shù)開2.1.4財(cái)務(wù)管理圍繞的中心財(cái)務(wù)管理是企業(yè)價(jià)值鏈中的支持性活動(dòng)，是為主體活動(dòng)提供支持服務(wù)的。價(jià)格庫存成本費(fèi)用費(fèi)用庫存費(fèi)用信用信譽(yù)費(fèi)用企業(yè)價(jià)值鏈中的主體活動(dòng)財(cái) 務(wù) 管 理原料供應(yīng)生產(chǎn)加工成品儲(chǔ)運(yùn)市場營銷售后服務(wù)2.1.4財(cái)務(wù)管理圍繞的中心財(cái)務(wù)管理是企業(yè)價(jià)值鏈中的支持性2.2財(cái)務(wù)管理制度財(cái)務(wù)管理制度是企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系中的一個(gè)重要組成部分。財(cái)務(wù)管理制度是針對(duì)開展財(cái)務(wù)管理工作的規(guī)則、方法和程序所制定的規(guī)范性文件。針對(duì)某一項(xiàng)財(cái)務(wù)管理工作，財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定了其工作任務(wù)、所涉及的崗位與職責(zé)以及工作的基本內(nèi)容和要求，但財(cái)務(wù)制度本身不是程序、方法或細(xì)則。2.2財(cái)務(wù)管理制度財(cái)務(wù)管理制度是企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系中的一個(gè)重2.3“財(cái)務(wù)管理制度”在公司財(cái)務(wù)管理工作中的作用為財(cái)務(wù)管理工作提供組織保證。機(jī)構(gòu)的設(shè)置、財(cái)會(huì)人員的配備、職責(zé)分工。為財(cái)務(wù)管理工作提供體系保證。財(cái)務(wù)管理體系；經(jīng)營管理體系。為財(cái)務(wù)管理工作提供方法保證?！肮芾硎侄巍?；程序；關(guān)鍵點(diǎn)。為財(cái)務(wù)管理工作提供質(zhì)量保證。權(quán)威基礎(chǔ)；約束機(jī)制；量測、監(jiān)控。2.3“財(cái)務(wù)管理制度”在公司財(cái)務(wù)管理工作中的作用為財(cái)務(wù)管理2.4“財(cái)務(wù)管理制度”在公司財(cái)務(wù)管理工作中的運(yùn)作有“法”可依制定完善的財(cái)務(wù)制度，作為財(cái)務(wù)管理工作的指導(dǎo)依據(jù)。有“法”必依、執(zhí)“法”必嚴(yán)明確職責(zé)，理順流程，嚴(yán)格依照“制度”的要求處理相關(guān)事務(wù)。違“法”必究對(duì)違反制度規(guī)定的事務(wù)與相關(guān)人員追究責(zé)任，嚴(yán)肅處理。2.4“財(cái)務(wù)管理制度”在公司財(cái)務(wù)管理工作中的運(yùn)作有“法”可2.5財(cái)務(wù)管理制度體系全面預(yù)算制度內(nèi)部控制制度統(tǒng)計(jì)核算制度財(cái)務(wù)分析制度銷售采購生產(chǎn)財(cái)務(wù)組織制度財(cái)會(huì)稽核制度2.5財(cái)務(wù)管理制度體系全面預(yù)算制度內(nèi)部控制制度統(tǒng)計(jì)核算制度2.5財(cái)務(wù)管理制度體系全面預(yù)算制度內(nèi)部控制制度統(tǒng)計(jì)核算制度財(cái)務(wù)分析制度銷售采購生產(chǎn)財(cái)務(wù)組織制度財(cái)會(huì)稽核制度2.5財(cái)務(wù)管理制度體系全面預(yù)算制度內(nèi)部控制制度統(tǒng)計(jì)核算制度三、企業(yè)典型的財(cái)務(wù)管理制度財(cái)務(wù)稽核制度財(cái)務(wù)組織制度全面預(yù)算管理制度內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)管理制度生產(chǎn)成本核算制度財(cái)務(wù)分析制度三、企業(yè)典型的財(cái)務(wù)管理制度財(cái)務(wù)稽核制度3.1 財(cái)務(wù)稽核制度制度目的明確公司開展財(cái)會(huì)稽核工作，并建立相應(yīng)的財(cái)會(huì)稽核組織和稽核體系，以使得公司財(cái)會(huì)稽核工作順利、有效地實(shí)施。財(cái)務(wù)稽核工作的總體任務(wù)通過建立獨(dú)立于財(cái)務(wù)部門之外的稽核組織，制定科學(xué)的財(cái)會(huì)稽核程序，以財(cái)務(wù)部門的職責(zé)為基準(zhǔn)，對(duì)財(cái)務(wù)部門的運(yùn)作過程及工作成果進(jìn)行稽核，以督促財(cái)務(wù)部門更好地發(fā)揮其專業(yè)職能的作用。3.1 財(cái)務(wù)稽核制度制度目的3.2 財(cái)務(wù)組織制度制度目的明確公司財(cái)務(wù)部的職能和職權(quán)，并為財(cái)務(wù)部的有效運(yùn)行及達(dá)成其職能目標(biāo)設(shè)立合適的組織和人員配置。財(cái)務(wù)組織管理內(nèi)容框架財(cái)務(wù)部職能財(cái)務(wù)部職權(quán)財(cái)務(wù)部經(jīng)理職責(zé)財(cái)務(wù)部組織架構(gòu)和流程財(cái)務(wù)部各崗位職責(zé)與任職資格財(cái)會(huì)人員工作交接規(guī)定3.2 財(cái)務(wù)組織制度制度目的財(cái)務(wù)組織管理內(nèi)容框架財(cái)務(wù)部職能3.2財(cái)務(wù)部業(yè)務(wù)流程總賬會(huì)計(jì)成本會(huì)計(jì)應(yīng)收會(huì)計(jì)應(yīng)付會(huì)計(jì)出納財(cái)務(wù)經(jīng)理總經(jīng)理業(yè)務(wù)申請(qǐng)檢查審核審批收付YYYNNN記賬原始憑證檢查檢查報(bào)表分析審核審批業(yè)務(wù)單位核算3.2財(cái)務(wù)部業(yè)務(wù)流程總賬會(huì)計(jì)成本會(huì)計(jì)應(yīng)收會(huì)計(jì)應(yīng)付會(huì)計(jì)出3.3 全面預(yù)算管理制度制度目的規(guī)范公司全面預(yù)算的運(yùn)作體系，明確以財(cái)務(wù)部為主的公司各部門在全面預(yù)算管理活動(dòng)中的職責(zé)分工。全面預(yù)算工作的總體任務(wù)通過圍繞資金收支兩條線，對(duì)未來經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行計(jì)劃與控制，將公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)行為納入以市場為導(dǎo)向、低成本控制的管理軌道。同時(shí)通過對(duì)資金流、物資流與信息流的同步控制，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)部門在公司整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)過程中的紐帶與動(dòng)態(tài)監(jiān)控作用。3.3 全面預(yù)算管理制度制度目的3.3 全面預(yù)算流程經(jīng)營目標(biāo)戰(zhàn)略規(guī)劃銷售預(yù)算草案生產(chǎn)預(yù)算草案銷售費(fèi)用預(yù)算草案其他職能單位財(cái)務(wù)部生產(chǎn)部門銷售部門預(yù)算委員會(huì)匯總/初審管理費(fèi)用預(yù)算草案財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算草案生產(chǎn)成本預(yù)算草案現(xiàn)金預(yù)算預(yù)算報(bào)表審查、協(xié)調(diào)預(yù)算草案修改審批預(yù)算執(zhí)行預(yù)算監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行報(bào)告預(yù)算修訂糾正措施籌劃/推動(dòng)3.3 全面預(yù)算流程經(jīng)營目標(biāo)戰(zhàn)略規(guī)劃銷售預(yù)算草案生產(chǎn)預(yù)算草案3.4 內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度制度目的明確公司財(cái)務(wù)部門對(duì)公司經(jīng)營中主要業(yè)務(wù)活動(dòng)的財(cái)務(wù)控制職能，界定財(cái)務(wù)部門在這些業(yè)務(wù)活動(dòng)過程中的控制環(huán)節(jié)、以及采取的控制手段與方法，從而加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)收支管理。內(nèi)部財(cái)務(wù)控制工作的總體任務(wù)通過在公司經(jīng)營的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)過程中建立有效的財(cái)務(wù)控制體系，協(xié)助總經(jīng)理對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的財(cái)務(wù)性管理，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)部的監(jiān)督職能作用。3.4 內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度制度目的3.5 生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)管理制度制度目的科學(xué)、有效地組織公司生產(chǎn)部門的統(tǒng)計(jì)工作，保證統(tǒng)計(jì)資料的準(zhǔn)確性、及時(shí)性與全面性，以真實(shí)反映公司的生產(chǎn)運(yùn)作情況，并為公司生產(chǎn)經(jīng)營核算比較以及各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營決策提供有效依據(jù)。生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)工作的總體任務(wù)通過建立科學(xué)的內(nèi)部生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)資料記錄表單和報(bào)送體系，以原始記錄為基礎(chǔ)逐級(jí)匯總填報(bào)，對(duì)公司的生產(chǎn)活動(dòng)情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)資料收集、整理和分析。3.5 生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)管理制度制度目的3.6 生產(chǎn)成本核算制度制度目的規(guī)范公司生產(chǎn)成本核算工作，加強(qiáng)成本核算的準(zhǔn)確性、精確性與及時(shí)性，從而為公司的成本控制管理以及與成本有關(guān)的生產(chǎn)經(jīng)營決策提供切實(shí)有效的信息支持。生產(chǎn)成本核算工作的總體任務(wù)健全成本核算的基礎(chǔ)性工作，選擇適當(dāng)?shù)某杀居?jì)算方法，對(duì)生產(chǎn)過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行核實(shí)、歸集、分配和計(jì)算，從而計(jì)算出公司實(shí)際的生產(chǎn)成本，以考核、分析成本計(jì)劃的執(zhí)行情況，協(xié)助公司對(duì)生產(chǎn)成本進(jìn)行有效的控制和管理。3.6 生產(chǎn)成本核算制度制度目的3.7 財(cái)務(wù)分析制度制度目的規(guī)范公司財(cái)務(wù)部定期財(cái)務(wù)分析活動(dòng)的實(shí)施，以及時(shí)、準(zhǔn)確、全面、有針對(duì)性地反映公司的經(jīng)營狀況和財(cái)務(wù)狀況，從而切實(shí)發(fā)揮財(cái)務(wù)分析在公司經(jīng)營管理中的顯示器與決策參謀的作用。財(cái)務(wù)分析工作的總體任務(wù)由公司財(cái)務(wù)部門通過運(yùn)用各種專門的分析方法，定期對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表和其他財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行系統(tǒng)的分析和研究，評(píng)價(jià)企業(yè)的經(jīng)營成果、財(cái)務(wù)狀況及其變動(dòng)，為改進(jìn)公司財(cái)務(wù)管理工作和領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)營決策提供重要的財(cái)務(wù)信息。3.7 財(cái)務(wù)分析制度制度目的

財(cái)務(wù)分析項(xiàng)目分析期間分析方法3.7財(cái)務(wù)分析的項(xiàng)目內(nèi)容、分析期間與分析方法主要經(jīng)營指標(biāo)完成情況分析總產(chǎn)值月度分析季度分析半年分析年度分析計(jì)劃/預(yù)算比較歷史同期比較競爭對(duì)手比較總產(chǎn)量實(shí)現(xiàn)銷售收入實(shí)現(xiàn)利潤貨款回收率財(cái)務(wù)狀況單列項(xiàng)目分析生產(chǎn)經(jīng)營狀況分析月度分析季度分析半年分析年度分析比率分析效率分析構(gòu)成分析因素分析預(yù)算比較定額比較趨勢分析貢獻(xiàn)毛益分析銷售—利潤分析生產(chǎn)成本分析期間費(fèi)用分析盈虧平衡分析存貨分析應(yīng)收、應(yīng)付賬款分析

綜合性經(jīng)營、財(cái)務(wù)狀況分析綜合財(cái)務(wù)指標(biāo)分析季度分析半年分析年度分析雷達(dá)圖分析，杜邦分析負(fù)債及籌資能力分析償債能力分析，資金成本分析經(jīng)營杠桿、財(cái)務(wù)杠桿、聯(lián)合杠桿分析與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析資本結(jié)構(gòu)分析，風(fēng)險(xiǎn)與敏感性分析投資收益分析項(xiàng)目投資收益分析現(xiàn)金流分析現(xiàn)金預(yù)算比較

財(cái)務(wù)分析項(xiàng)目分析期間分析方法3.7財(cái)務(wù)分析的項(xiàng)目內(nèi)容、分四、內(nèi)部財(cái)務(wù)控制內(nèi)部財(cái)務(wù)控制內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的目標(biāo)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的內(nèi)容內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的方法四、內(nèi)部財(cái)務(wù)控制內(nèi)部財(cái)務(wù)控制4.1內(nèi)部財(cái)務(wù)控制內(nèi)部財(cái)務(wù)控制是從財(cái)務(wù)的角度對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)與過程進(jìn)行監(jiān)督控制，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)部門的“監(jiān)控器”職能。意識(shí)培養(yǎng)價(jià)值樹立政策規(guī)范制度建設(shè)紀(jì)律約束監(jiān) 督 檢 查內(nèi)部財(cái)務(wù)控制框架4.1內(nèi)部財(cái)務(wù)控制內(nèi)部財(cái)務(wù)控制是從財(cái)務(wù)的角度對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營4.2內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的目標(biāo)形成科學(xué)的決策機(jī)制、執(zhí)行機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制，確保企業(yè)經(jīng)營管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。建立行之有效的風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理，確保企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的健康運(yùn)行。堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正各種欺詐、舞弊行為，保護(hù)企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全完整。規(guī)范企業(yè)會(huì)計(jì)行為，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。4.2內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的目標(biāo)形成科學(xué)的決策機(jī)制、執(zhí)行機(jī)制和監(jiān)督4.3內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的內(nèi)容以企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)為對(duì)象，規(guī)定經(jīng)濟(jì)活動(dòng)必須遵守的方針、政策，以及控制經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的方法、措施和程序，以保證經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性和有效性。以會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)為對(duì)象，規(guī)定會(huì)計(jì)核算應(yīng)遵循的原則、方法和程序，以保證會(huì)計(jì)信息資料的正確性和可靠性。如填制和審核會(huì)計(jì)憑證制度、復(fù)式記帳方法、財(cái)產(chǎn)定期盤存、會(huì)計(jì)稽核檢查等。以流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)為對(duì)象，規(guī)定資產(chǎn)購入、驗(yàn)收、保管、維護(hù)、領(lǐng)用等部門和環(huán)節(jié)的職責(zé)、權(quán)限、手續(xù)和程序，以保護(hù)資產(chǎn)的安全完整。如材料驗(yàn)收及限額領(lǐng)用控制制度、產(chǎn)成品入庫和出庫控制制度、資產(chǎn)定期清查制度等。以負(fù)債和所有者權(quán)益為對(duì)象，控制企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)和財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)。4.3內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的內(nèi)容以企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)為對(duì)象，規(guī)定經(jīng)濟(jì)活動(dòng)4.4內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的方法（一）職務(wù)分工控制各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理程序應(yīng)有合理分工。不相容職務(wù)應(yīng)嚴(yán)格分工。授權(quán)批準(zhǔn)控制一般授權(quán)與特殊授權(quán)授權(quán)代理人業(yè)務(wù)記錄控制原始記錄憑證傳遞會(huì)計(jì)核算記錄核對(duì)人員素質(zhì)控制職責(zé)培訓(xùn)考核獎(jiǎng)懲職務(wù)輪換4.4內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的方法（一）職務(wù)分工控制4.4內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的方法（二）全面預(yù)算控制計(jì)劃職能的體現(xiàn)、日?？刂频臉?biāo)準(zhǔn)、事后分析的參照、考核的標(biāo)準(zhǔn)、獎(jiǎng)懲的尺度財(cái)產(chǎn)保全控制未經(jīng)授權(quán)的人員對(duì)財(cái)產(chǎn)的直接接觸、盤點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)控制風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、復(fù)合風(fēng)險(xiǎn)、其他風(fēng)險(xiǎn)、資源整合風(fēng)險(xiǎn)、各風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵控制點(diǎn)內(nèi)部報(bào)告控制內(nèi)部審計(jì)控制4.4內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的方法（二）全面預(yù)算控制五、企業(yè)內(nèi)控制度綜合體系“采購-付款”業(yè)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度流程“銷售-收款”業(yè)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度流程“費(fèi)用支出”業(yè)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度流程現(xiàn)金管理制度五、企業(yè)內(nèi)控制度綜合體系“采購-付款”業(yè)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制五、企業(yè)內(nèi)控制度綜合體系應(yīng)付款成本費(fèi)用應(yīng)收款現(xiàn)金原材料在制品產(chǎn)成品物流資金流業(yè)務(wù)活動(dòng)五、企業(yè)內(nèi)控制度綜合體系應(yīng)付款成本費(fèi)用應(yīng)收款現(xiàn)5.1“采購-付款”業(yè)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)控制度流程財(cái)務(wù)主管應(yīng)付會(huì)計(jì)出納總經(jīng)理月度采購計(jì)劃檢查審批檢查采購部門采購合同會(huì)簽審批供應(yīng)商送貨預(yù)估賬入庫單月度付款計(jì)劃檢查付款申請(qǐng)審核審批付款發(fā)票正式賬月末對(duì)帳月末對(duì)帳月末對(duì)帳（Ⅰ）（Ⅲ）（Ⅳ）（Ⅱ）5.1“采購-付款”業(yè)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)控制度流程財(cái)務(wù)主管應(yīng)付會(huì)5.2“銷售-收款”業(yè)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)控制度流程應(yīng)收會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)/信管委出納總經(jīng)理草簽合同信管委會(huì)簽總賬檢查銷售部門銷售合同財(cái)務(wù)檢查審批客戶送貨入賬收款月末對(duì)帳月末對(duì)帳月末對(duì)帳下月到期應(yīng)收款財(cái)務(wù)審核追款對(duì)帳單財(cái)務(wù)審核追款催款入賬總賬檢查本月收款統(tǒng)計(jì)（Ⅰ）（Ⅲ）（Ⅳ）（Ⅱ）5.2“銷售-收款”業(yè)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)控制度流程應(yīng)收會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)/5.3“費(fèi)用支出”業(yè)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)控制度流程成本會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)主管出納總經(jīng)理業(yè)務(wù)部門費(fèi)用支出計(jì)劃檢查審批計(jì)劃內(nèi)借款/報(bào)銷申請(qǐng)審核計(jì)劃外借款/報(bào)銷申請(qǐng)審核審批支出入賬支出入賬檢查分析統(tǒng)計(jì)（Ⅰ）（Ⅲ）（Ⅳ）（Ⅱ）5.3“費(fèi)用支出”業(yè)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)控制度流程成本會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)主管5.4現(xiàn)金管理制度錢帳分管制度現(xiàn)金開支審批制度日清月結(jié)制度現(xiàn)金清查制度現(xiàn)金保管制度出納員和會(huì)計(jì)人員相互牽制，相互監(jiān)督，從而減少錯(cuò)誤和貪污舞弊的可能性。明確本單位現(xiàn)金開支范圍，制定各種報(bào)銷憑證，規(guī)定報(bào)銷手續(xù)和辦法，確定各種現(xiàn)金支出的審批權(quán)限。清理各種現(xiàn)金收付款憑證，登記和清理日記帳，現(xiàn)金盤點(diǎn)，檢查庫存現(xiàn)金是否超過規(guī)定的現(xiàn)金限額。定期或不定期地對(duì)庫存現(xiàn)金情況進(jìn)行清查盤點(diǎn)。5.4現(xiàn)金管理制度錢帳分管制度現(xiàn)金開支審批制度日清月結(jié)制度六、財(cái)務(wù)管理制度及內(nèi)控制度的建設(shè)制度設(shè)計(jì)與建立制度的實(shí)施運(yùn)行制度效果評(píng)價(jià)制度調(diào)整優(yōu)化制度的實(shí)施運(yùn)行制度設(shè)計(jì)與建立制度效果評(píng)價(jià)制度調(diào)整優(yōu)化六、財(cái)務(wù)管理制度及內(nèi)控制度的建設(shè)制度設(shè)計(jì)與建立制度的實(shí)施運(yùn)行6.1財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)與建立制度設(shè)計(jì)的原則制度設(shè)計(jì)的步驟制度的公布與溝通6.1財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)與建立制度設(shè)計(jì)的原則6.1.1財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)的原則合規(guī)性財(cái)務(wù)管理制度制定時(shí)，應(yīng)遵循國家有關(guān)法律規(guī)定。適用性考慮企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、市場業(yè)務(wù)管理的特點(diǎn)和要求?？尚行载?cái)務(wù)管理制度應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理程序要有明確規(guī)定，并要簡便易行，便于實(shí)際操作和運(yùn)行。健全性財(cái)務(wù)管理制度應(yīng)規(guī)范企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，覆蓋產(chǎn)、供、銷的全過程，涵蓋對(duì)人、財(cái)、物的全方位管理。6.1.1財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)的原則合規(guī)性6.1.2財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)的步驟準(zhǔn)備調(diào)查設(shè)計(jì)定稿試行確定制度設(shè)計(jì)范圍，落實(shí)設(shè)計(jì)人員，安排進(jìn)度。企業(yè)內(nèi)外基本情況，企業(yè)財(cái)務(wù)制度現(xiàn)狀及實(shí)施情況，各類主要業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)處理程序的調(diào)查。確定制度設(shè)計(jì)方案，按設(shè)計(jì)分工展開。通過一段時(shí)間的試行，檢查制度的可行性與有效性。6.1.2財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)的步驟準(zhǔn)備調(diào)查設(shè)計(jì)定稿試行確定制6.1.3財(cái)務(wù)管理制度的公布與溝通財(cái)務(wù)制度應(yīng)以企業(yè)管理文件的形式，通過正式的審批流程予以頒布。財(cái)務(wù)制度公布后應(yīng)根據(jù)管理層次，依次在企業(yè)內(nèi)部對(duì)員工開展培訓(xùn)。培訓(xùn)之前應(yīng)由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人明確表達(dá)管理高層對(duì)財(cái)務(wù)制度的支持與制度實(shí)施的堅(jiān)決性。培訓(xùn)內(nèi)容包括財(cái)務(wù)管理制度體系，各項(xiàng)制度的內(nèi)容、對(duì)各崗位員工的要求，以及制度實(shí)施中應(yīng)注意的問題。6.1.3財(cái)務(wù)管理制度的公布與溝通財(cái)務(wù)制度應(yīng)以企業(yè)管理文件6.2財(cái)務(wù)管理制度的實(shí)施運(yùn)行制度實(shí)施運(yùn)行的組織保證制度的執(zhí)行力問題制度實(shí)施中“原則性”與“靈活性”的協(xié)調(diào)6.2財(cái)務(wù)管理制度的實(shí)施運(yùn)行制度實(shí)施運(yùn)行的組織保證6.2.1財(cái)務(wù)管理制度實(shí)施運(yùn)行的組織保證管理高層的支持與獨(dú)立的監(jiān)督稽核財(cái)務(wù)制度體系外內(nèi)各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度明確完成任務(wù)必需的組織安排與各崗位職責(zé)各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度之間在各崗位職責(zé)要求的協(xié)調(diào)一致各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度內(nèi)在的對(duì)本制度實(shí)施的控制監(jiān)督的組織安排明確財(cái)務(wù)部門在財(cái)務(wù)制度實(shí)施中的主體地位明確其他職能部門遵照財(cái)務(wù)制度運(yùn)作的要求6.2.1財(cái)務(wù)管理制度實(shí)施運(yùn)行的組織保證管理高層的支持與獨(dú)6.2.2財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行力問題財(cái)務(wù)管理制度本身的可執(zhí)行性?財(cái)務(wù)管理制度對(duì)現(xiàn)實(shí)的符合性?各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度間的一致性?員工對(duì)財(cái)務(wù)管理制度的了解性?管理高層的意識(shí)觀念與管理風(fēng)格?企業(yè)內(nèi)其他管理制度的配合協(xié)調(diào)?員工素質(zhì)與員工積極性?評(píng)價(jià)考核與獎(jiǎng)懲機(jī)制?6.2.2財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行力問題財(cái)務(wù)管理制度本身的可執(zhí)行6.2.3財(cái)務(wù)管理制度實(shí)施中“原則性”與“靈活性”的協(xié)調(diào)堅(jiān)持按財(cái)務(wù)管理制度的要求辦事，對(duì)不符合制度規(guī)定的行為一律禁止。在財(cái)務(wù)制度實(shí)施過程中從實(shí)際出發(fā)，根據(jù)情況的變化采取適當(dāng)措施，必要時(shí)采取變通辦法。靈活性原則性平衡6.2.3財(cái)務(wù)管理制度實(shí)施中“原則性”與“靈活性”的協(xié)調(diào)堅(jiān)6.3財(cái)務(wù)管理制度效果評(píng)價(jià)制度運(yùn)行的控制與評(píng)價(jià)機(jī)制制度本身的完整有效性評(píng)價(jià)制度運(yùn)行過程的有效性評(píng)價(jià)制度的實(shí)施結(jié)果評(píng)價(jià)制度實(shí)施中人員的評(píng)估6.3財(cái)務(wù)管理制度效果評(píng)價(jià)制度運(yùn)行的控制與評(píng)價(jià)機(jī)制6.4財(cái)務(wù)管理制度的調(diào)整與優(yōu)化制度的穩(wěn)定性與調(diào)整性的關(guān)系制度調(diào)整與優(yōu)化的過程6.4財(cái)務(wù)管理制度的調(diào)整與優(yōu)化制度的穩(wěn)定性與調(diào)整性的關(guān)系6.4.1制度的穩(wěn)定性

與調(diào)整性的關(guān)系財(cái)務(wù)制度穩(wěn)定性財(cái)務(wù)制度調(diào)整性制度的權(quán)威行為習(xí)慣價(jià)值認(rèn)同技術(shù)變化市場變化組織變化協(xié)調(diào)6.4.1制度的穩(wěn)定性

與調(diào)整性的關(guān)系財(cái)務(wù)制度穩(wěn)6.4.2制度調(diào)整與優(yōu)化的過程財(cái)務(wù)管理制度體系的“管理評(píng)審”財(cái)務(wù)管理制度調(diào)整的頻率與范圍防止財(cái)務(wù)管理制度調(diào)整時(shí)出現(xiàn)“制度真空”6.4.2制度調(diào)整與優(yōu)化的過程財(cái)務(wù)管理制度體系的“管理評(píng)審七、公司財(cái)務(wù)管理制度診斷公司財(cái)務(wù)制度現(xiàn)狀調(diào)查現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度狀況財(cái)務(wù)制度運(yùn)作狀況財(cái)務(wù)制度演變歷史其他財(cái)務(wù)工作指導(dǎo)全面性診斷有效性診斷執(zhí)行性診斷適應(yīng)性診斷問題根源分析公司財(cái)務(wù)制度運(yùn)作診斷公司財(cái)務(wù)制度優(yōu)化設(shè)計(jì)七、公司財(cái)務(wù)管理制度診斷公司財(cái)務(wù)制度現(xiàn)狀調(diào)查現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度狀況7.1 企業(yè)財(cái)務(wù)制度的全面性診斷“全面性”是指公司全部財(cái)務(wù)管理制度所約束的范圍覆蓋了公司財(cái)務(wù)部開展財(cái)務(wù)管理工作的各項(xiàng)主要活動(dòng)。7.1 企業(yè)財(cái)務(wù)制度的全面性診斷“全面性”是指公司全部財(cái)務(wù)管7.2 現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度的有效性診斷“有效性”是指財(cái)務(wù)管理制度確實(shí)能從結(jié)構(gòu)上和形式上指導(dǎo)、約束公司的財(cái)務(wù)管理工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)制度的職能作用；另一方面是指每一項(xiàng)財(cái)務(wù)制度都在內(nèi)容上相對(duì)合理，且能達(dá)到其制定的目的。7.2 現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度的有效性診斷“有效性”是指財(cái)務(wù)管理制度7.3 現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行性診斷執(zhí)行性”