公司內(nèi)部控制規(guī)范-對(duì)子公司的控制

公司內(nèi)部控制規(guī)范——對(duì)子公司的控制公司內(nèi)部控制規(guī)范——對(duì)子公司的控制公司內(nèi)部控制規(guī)范——對(duì)子公司的控制xxx公司公司內(nèi)部控制規(guī)范——對(duì)子公司的控制文件編號(hào)：文件日期：修訂次數(shù)：第1.0次更改批準(zhǔn)審核制定方案設(shè)計(jì)，管理制度第15部分公司內(nèi)部控制規(guī)范——對(duì)子公司的控制15．1子公司組織及人員控制15．1．1子公司管理辦法內(nèi)控制度名稱子公司管理辦法執(zhí)行部門內(nèi)控制度編號(hào)監(jiān)督部門制度受控狀態(tài)生效日期第1章總則第1條目的為了加強(qiáng)對(duì)子公司的管理，有效控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，保護(hù)投資者合法權(quán)益，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定及本公司章程的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司的實(shí)際情況，特制定本辦法。第2條適用范圍本辦法所稱子公司是指本集團(tuán)公司所屬控股子公司。第3條子公司應(yīng)按照上市公司的標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范運(yùn)作，嚴(yán)格遵守上市規(guī)則、內(nèi)控制度等其他法律法規(guī)及本辦法的規(guī)定，并根據(jù)自身經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和環(huán)境條件，制定各自內(nèi)部控制制度的實(shí)施細(xì)則。第4條控股子公司控股其他公司的，應(yīng)參照本辦法的要求逐層建立對(duì)其控股子公司的管理。第5條控股子公司的發(fā)展戰(zhàn)略與規(guī)劃必須服從本公司制定的整體發(fā)展戰(zhàn)略與規(guī)劃，并應(yīng)執(zhí)行本公司對(duì)控股子公司的各項(xiàng)制度規(guī)定。第2章管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)第6條控股子公司應(yīng)當(dāng)依據(jù)《公司法》及有關(guān)法律法規(guī)完善自身的法人治理結(jié)構(gòu)，建立健全內(nèi)部管理制度和“三會(huì)”制度?？毓勺庸疽婪ㄔO(shè)立股東會(huì)（或股東大會(huì)）、董事會(huì)（或執(zhí)行董事）及監(jiān)事會(huì)（或監(jiān)事）。公司通過(guò)參與控股子公司股東會(huì)（或股東大會(huì)）、董事會(huì)及監(jiān)事會(huì)對(duì)其行使管理、協(xié)調(diào)、監(jiān)督、考核等職能。第7條集團(tuán)公司依照控股子公司章程的規(guī)定向控股子公司委派董事、監(jiān)事或推薦董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員，并根據(jù)需要對(duì)任期內(nèi)委派或推薦的董事、監(jiān)事及高管人選做適當(dāng)調(diào)整。第8條由集團(tuán)公司派出的董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員在其所在控股子公司《章程》的授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)，并承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任，對(duì)本公司董事會(huì)負(fù)責(zé)。公司派出高級(jí)管理人員負(fù)責(zé)本公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃在控股子公司的具體落實(shí)工作，同時(shí)應(yīng)將控股子公司經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)及其他有關(guān)情況及時(shí)向本公司反饋。第9條集團(tuán)公司各職能部門根據(jù)公司內(nèi)部控制的各項(xiàng)管理制度或辦法，對(duì)控股子公司的經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)、重大投資、法律事務(wù)及人力資源等方面進(jìn)行指導(dǎo)、管理及監(jiān)督。1．集團(tuán)公司職能部門主要負(fù)責(zé)對(duì)控股子公司對(duì)外投資等方面進(jìn)行監(jiān)督管理。2．集團(tuán)公司戰(zhàn)略規(guī)劃部、財(cái)務(wù)部等部門主要負(fù)責(zé)對(duì)控股子公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的上報(bào)和執(zhí)行、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)等方面進(jìn)行監(jiān)督。3．集團(tuán)公司人力資源主要負(fù)責(zé)對(duì)派往控股子公司高級(jí)管理人員進(jìn)行管理及績(jī)效考核。4．集團(tuán)公司綜合辦公室主要負(fù)責(zé)對(duì)控股子公司重大事項(xiàng)信息上報(bào)、對(duì)外宣傳、證券投資等方面進(jìn)行監(jiān)督。第3章財(cái)務(wù)管理第10條控股子公司財(cái)務(wù)運(yùn)作由公司財(cái)務(wù)部監(jiān)督管理?？毓勺庸矩?cái)務(wù)部門應(yīng)接受公司財(cái)務(wù)部門的業(yè)務(wù)指導(dǎo)、監(jiān)督。第11條控股子公司不得違反程序更換財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，如確實(shí)需更換，應(yīng)向公司報(bào)告，經(jīng)公司同意后按程序另行委派。第12條控股子公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)《公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《公司章程》規(guī)定，參照公司財(cái)務(wù)管理制度的有關(guān)規(guī)定，制定其財(cái)務(wù)管理制度并報(bào)公司財(cái)務(wù)主管部門備案。第13條控股子公司財(cái)務(wù)部門根據(jù)財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則建立會(huì)計(jì)賬簿，登記會(huì)計(jì)憑證，自主收支，獨(dú)立核算。第14條控股子公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，負(fù)責(zé)編制全面預(yù)算，對(duì)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)進(jìn)行核算、監(jiān)督和控制，加強(qiáng)成本、費(fèi)用和資金管理。第15條控股子公司日常會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理中采用的會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)估計(jì)、變更等應(yīng)遵循公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及其有關(guān)規(guī)定。第16條集團(tuán)公司計(jì)提各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的內(nèi)控制度適用控股子公司對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備事項(xiàng)的管理。第17條控股子公司應(yīng)當(dāng)按照公司編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表與對(duì)外披露財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的要求，以及公司財(cái)務(wù)部門對(duì)報(bào)送內(nèi)容和時(shí)間的要求，及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表和提供會(huì)計(jì)資料，其財(cái)務(wù)報(bào)表同時(shí)接受公司委托的注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)。第18條控股子公司向公司報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)表和相關(guān)資料主要包括資產(chǎn)負(fù)債報(bào)表、利潤(rùn)報(bào)表、現(xiàn)金流量報(bào)表、財(cái)務(wù)分析報(bào)告、向他人提供資金及提供擔(dān)保報(bào)表等。第19條集團(tuán)公司委派的參股公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員或股權(quán)代表應(yīng)負(fù)責(zé)于每一個(gè)季度結(jié)束后1個(gè)月內(nèi)，向公司報(bào)送任職參股公司該季度的財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告等，或應(yīng)公司要求及時(shí)報(bào)送最近一期財(cái)務(wù)報(bào)表。第20條控股子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)定期向公司董事長(zhǎng)、財(cái)務(wù)總監(jiān)和財(cái)務(wù)部門報(bào)告資金變動(dòng)情況。第21條控股子公司根據(jù)其公司章程和財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定安排使用資金?？毓勺庸矩?fù)責(zé)人不得違反規(guī)定對(duì)外投資、對(duì)外借款或挪作私用，不得越權(quán)進(jìn)行費(fèi)用簽批，對(duì)于上述行為，控股子公司財(cái)務(wù)人員有權(quán)制止并拒絕付款，制止無(wú)效的可以直接向公司財(cái)務(wù)部門報(bào)告。第22條控股子公司在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中不得隱瞞其收入和利潤(rùn)，私自設(shè)立賬外賬和小金庫(kù)。第23條對(duì)控股子公司存在違反國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)、公司和控股子公司財(cái)務(wù)制度情形的，應(yīng)追究有關(guān)當(dāng)事人的責(zé)任，并按國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)、公司和控股子公司有關(guān)規(guī)定對(duì)其進(jìn)行處罰。第24條控股子公司應(yīng)當(dāng)妥善保管財(cái)務(wù)檔案，保存年限按國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案管理規(guī)定執(zhí)行。第4章經(jīng)營(yíng)及投資決策管理第25條控股子公司的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必須遵守國(guó)家各項(xiàng)法律、法規(guī)、規(guī)章和政策，并應(yīng)根據(jù)本公司總體發(fā)展規(guī)劃、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃制定自身經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)，建立以市場(chǎng)為導(dǎo)向的計(jì)劃管理體系，確保能按計(jì)劃完成年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，及本公司及其他股東的投資收益。第26條控股子公司應(yīng)于每年度結(jié)束前由總經(jīng)理組織編制本年度工作報(bào)告及下一年度的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，并經(jīng)控股子公司董事會(huì)審議通過(guò)后上報(bào)本公司?？毓勺庸窘?jīng)營(yíng)計(jì)劃應(yīng)在本公司審核批準(zhǔn)后，經(jīng)控股子公司股東會(huì)審批并實(shí)施。控股子公司年度工作報(bào)告及下一年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃主要包括以下內(nèi)容：1．主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)計(jì)劃，包括當(dāng)年執(zhí)行情況及下一年度計(jì)劃指標(biāo)；2．當(dāng)年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際情況與計(jì)劃差異的說(shuō)明，下一年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及市場(chǎng)營(yíng)銷策略；3．當(dāng)年經(jīng)營(yíng)成本費(fèi)用的實(shí)際支出情況及下一年度的年計(jì)劃；4．當(dāng)年資金使用及投資項(xiàng)目進(jìn)展情況及下一年度資金使用和投資計(jì)劃；5．新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)計(jì)劃；6．股東要求說(shuō)明或者子公司認(rèn)為有必要列明的其他事項(xiàng)。第27條如行業(yè)相關(guān)政策、市場(chǎng)環(huán)境或管理機(jī)制發(fā)生重大變化或因其他不可預(yù)見(jiàn)原因而影響到經(jīng)營(yíng)計(jì)劃實(shí)施的，控股子公司應(yīng)及時(shí)將有關(guān)情況上報(bào)本公司。第28條集團(tuán)公司可根據(jù)經(jīng)營(yíng)管理的實(shí)際需要或主管部門、監(jiān)管部門的規(guī)定，要求控股子公司對(duì)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的制訂、執(zhí)行情況行業(yè)及市場(chǎng)情況等進(jìn)行臨時(shí)報(bào)告，控股子公司應(yīng)遵照?qǐng)?zhí)行。第29條控股子公司應(yīng)定期組織編制經(jīng)營(yíng)情況報(bào)告上報(bào)本公司，報(bào)告主要包括月報(bào)、季報(bào)、半年度報(bào)告及年度報(bào)告。月報(bào)上報(bào)時(shí)間為月度結(jié)束后日內(nèi)，季報(bào)上報(bào)時(shí)間為季度結(jié)束日內(nèi)，半年度報(bào)告上報(bào)時(shí)間為每年7月15日前，年度報(bào)告上報(bào)時(shí)間為年度結(jié)束后1個(gè)月內(nèi)。第30條控股子公司應(yīng)完善投資項(xiàng)目的決策程序和管理制度，加強(qiáng)投資項(xiàng)目的管理和風(fēng)險(xiǎn)控制，投資決策必須制度化、程序化。在報(bào)批投資項(xiàng)目之前，應(yīng)當(dāng)對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行前期考察調(diào)查、可行性研究、組織論證、項(xiàng)目評(píng)估，做到論證科學(xué)、決策規(guī)范、全程管理，實(shí)現(xiàn)投資效益最大化。第31條控股子公司的對(duì)外投資應(yīng)接受公司的指導(dǎo)、監(jiān)督。第32條集團(tuán)公司有關(guān)部門負(fù)責(zé)對(duì)投資控股、參股的公司的日常管理，應(yīng)逐個(gè)建立投資業(yè)務(wù)檔案，加強(qiáng)對(duì)控股、參股公司的跟蹤管理和監(jiān)督。第33條控股子公司的重大合同，在按審批程序提交公司經(jīng)理辦公會(huì)、董事會(huì)或股東大會(huì)審議前，由公司法律審計(jì)部、財(cái)務(wù)部門對(duì)合同內(nèi)容進(jìn)行會(huì)審，在合同簽署后報(bào)送公司辦公室備案。第34條控股子公司對(duì)外投資、超過(guò)500萬(wàn)元以上的非日常經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)的購(gòu)買和處置等重大行為，應(yīng)經(jīng)過(guò)控股子公司董事會(huì)或股東會(huì)審議。控股子公司在召開(kāi)董事會(huì)、股東會(huì)之前，應(yīng)及時(shí)報(bào)告公司，在本公司按規(guī)定履行決策程序后方可召開(kāi)董事會(huì)及股東大會(huì)。第35條控股子公司發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)遵照公司的《關(guān)聯(lián)交易管理制度》，需經(jīng)過(guò)控股子公司董事會(huì)或股東大會(huì)審議，并經(jīng)本公司董事會(huì)或股東大會(huì)審議的事項(xiàng)，控股子公司在召開(kāi)股東大會(huì)之前，應(yīng)先提請(qǐng)公司董事會(huì)或股東大會(huì)審議通過(guò)，公司派員參加控股子公司股東大會(huì)。董事會(huì)審議關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)時(shí)，關(guān)聯(lián)董事回避表決，股東大會(huì)審議關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)時(shí)，關(guān)聯(lián)股東回避表決。第36條控股子公司的對(duì)外擔(dān)保，應(yīng)遵循《公司章程》有關(guān)對(duì)外擔(dān)保的管理制度，經(jīng)過(guò)控股子公司的董事會(huì)或股東大會(huì)審議，并經(jīng)公司董事會(huì)或股東大會(huì)審議?？毓勺庸驹谡匍_(kāi)股東大會(huì)之前，應(yīng)提請(qǐng)公司董事會(huì)或股東大會(huì)審議該擔(dān)保議案。第37條在經(jīng)營(yíng)投資活動(dòng)中由于越權(quán)行事給公司和控股子公司造成損失的，應(yīng)對(duì)主要責(zé)任人給予批評(píng)、警告、直至解除其職務(wù)的處分，并且可以要求其承擔(dān)賠償責(zé)任。第5章重大信息報(bào)告第38條控股子公司應(yīng)及時(shí)向本公司報(bào)告即將發(fā)生或已發(fā)生的重大經(jīng)營(yíng)事項(xiàng)、重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)以及其他可能對(duì)本公司股票及其衍生品種交易價(jià)格產(chǎn)生重大影響的信息，并嚴(yán)格按照監(jiān)管部門對(duì)上市公司的要求及本公司《信息披露管理制度》的有關(guān)規(guī)定履行審批程序及信息披露義務(wù)?？毓勺庸緫?yīng)依據(jù)本公司《信息披露管理制度》制定有關(guān)重大事項(xiàng)報(bào)告的實(shí)施細(xì)則，報(bào)送本公司審核后實(shí)施。第39條控股子公司在發(fā)生任何交易活動(dòng)時(shí)，相關(guān)責(zé)任人應(yīng)仔細(xì)查閱并確定是否存在關(guān)聯(lián)方，審慎判斷是否構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易。若構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易應(yīng)及時(shí)報(bào)告本公司相關(guān)部門，按照本公司《公司章程》的有關(guān)規(guī)定履行相應(yīng)的審批、報(bào)告義務(wù)。第40條本公司需了解有關(guān)審批事項(xiàng)的執(zhí)行和進(jìn)展情況時(shí)，控股子公司及相關(guān)人員應(yīng)予以積極配合與協(xié)助，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地進(jìn)行回復(fù)，并根據(jù)要求提供相關(guān)資料。第41條控股子公司應(yīng)制定重大信息內(nèi)部保密制度，因工作關(guān)系了解到相關(guān)信息的人員，在該信息尚未公開(kāi)披露前，負(fù)有保密義務(wù)。第42條控股子公司應(yīng)在其董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、股東會(huì)結(jié)束后兩個(gè)工作日內(nèi)將會(huì)議決議及有關(guān)會(huì)議資料向本公司董事會(huì)秘書報(bào)送。第43條控股子公司應(yīng)依照本公司檔案管理規(guī)定建立嚴(yán)格的檔案管理制度?？毓勺庸镜墓蓶|會(huì)決議、董事會(huì)決議、《合同》、《公司章程》、驗(yàn)資報(bào)告、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、公司法人組織代碼證書、印章樣式、資質(zhì)證書、年檢報(bào)告書、政府部門有關(guān)批文、專利商標(biāo)證書、各類重大合同等重要文本，必須按照有關(guān)規(guī)定妥善保管，并報(bào)本公司相關(guān)部門備案。第6章內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督與檢查制度第44條公司定期或不定期實(shí)施對(duì)控股子公司的審計(jì)監(jiān)督，由公司審計(jì)部負(fù)責(zé)根據(jù)公司內(nèi)部審計(jì)工作制度開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作。第45條內(nèi)部審計(jì)內(nèi)容主要包括：財(cái)務(wù)審計(jì)、工程項(xiàng)目審計(jì)、重大經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)、內(nèi)部控制制度的制訂和執(zhí)行情況審計(jì)及單位負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)等。第46條控股子公司在接到審計(jì)通知后，應(yīng)當(dāng)做好接受審計(jì)的準(zhǔn)備，并在審計(jì)過(guò)程中給予主動(dòng)配合。第47條經(jīng)公司批準(zhǔn)的審計(jì)意見(jiàn)書和審計(jì)決定送達(dá)控股子公司后，控股子公司必須認(rèn)真執(zhí)行。第48條控股子公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及銷售負(fù)責(zé)人等高級(jí)管理人員調(diào)離子公司時(shí)，必須履行離任審計(jì)。第49條控股子公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及銷售負(fù)責(zé)人等高級(jí)管理人員必須配合對(duì)其進(jìn)行的審計(jì)工作，全面提供審計(jì)所需資料，不得敷衍和阻撓。第50條公司對(duì)控股子公司的經(jīng)營(yíng)管理實(shí)施檢查制度，具體工作由公司運(yùn)營(yíng)管理中心、財(cái)務(wù)管理中心和行政部及相關(guān)職能部門負(fù)責(zé)。第51條檢查方法分為例行檢查和專項(xiàng)檢查。1．例行檢查主要檢查控股子公司治理結(jié)構(gòu)的規(guī)范性、獨(dú)立性、財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算制度的合規(guī)性。2．專項(xiàng)檢查是針對(duì)控股子公司存在問(wèn)題進(jìn)行的調(diào)查核實(shí)，主要核查重大資產(chǎn)重組情況、章程履行的情況、內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)設(shè)置情況、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、股東大會(huì)（股東會(huì)）會(huì)議記錄及有關(guān)文件、債務(wù)情況及重大擔(dān)保情況、會(huì)計(jì)報(bào)表有無(wú)虛假記載等。第7章行政事務(wù)管理第52條控股子公司行政事務(wù)由公司行政部歸口管理。第53條控股子公司及其控股的其他公司應(yīng)參照公司的行政管理文件逐層制定各自的管理規(guī)定，并報(bào)本公司行政部備案。第54條控股子公司的重大合同、重要文件、重要資料等，應(yīng)按照公司《檔案管理制度》的規(guī)定向行政部報(bào)備、歸檔。第55條控股子公司公務(wù)文件需加蓋公司印章時(shí)，應(yīng)根據(jù)用印文件涉及的權(quán)限，按照公司《印鑒使用管理制度》規(guī)定的審批程序?qū)徟?，持印鑒使用審批表蓋章。第56條控股子公司未經(jīng)公司同意不得使用公司的商標(biāo)及圖形標(biāo)記。第57條控股子公司的公司視覺(jué)識(shí)別系統(tǒng)和公司文化應(yīng)與公司保持協(xié)調(diào)一致。在總體精神和風(fēng)格不相悖的前提下，可以具有自身的特點(diǎn)。第58條控股子公司做形象或產(chǎn)品宣傳時(shí)如涉及公司名稱或介紹，應(yīng)交由公司相關(guān)職能部門審稿。第59條公司相關(guān)部門協(xié)助控股子公司辦理工商注冊(cè)、年審等工作，控股子公司年審的營(yíng)業(yè)執(zhí)照等復(fù)印件應(yīng)及時(shí)交本公司行政部存檔。第60條控股子公司若需要法律審核的事務(wù)時(shí)，可請(qǐng)求公司律師或法律顧問(wèn)協(xié)助審查。第8章人事管理、考核及獎(jiǎng)懲制度第61條控股子公司應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家《勞動(dòng)法》及有關(guān)法律法規(guī)，并根據(jù)公司實(shí)際情況制定勞動(dòng)合同管理制度，本著“合法、效率”原則，規(guī)范用工行為?？毓勺庸緫?yīng)接受本公司人力資源部門對(duì)其人事管理方面的指導(dǎo)、管理和監(jiān)督。第62條非經(jīng)本公司委派的控股子公司董事、監(jiān)事和高中級(jí)管理人員，控股子公司應(yīng)在其任命后1個(gè)工作日內(nèi)報(bào)本公司備案。第63.條本公司人力資源部應(yīng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)管理的需要，在其他職能部門配合下，負(fù)責(zé)組織對(duì)向控股子公司派出高級(jí)管理人員進(jìn)行定期或不定期的業(yè)務(wù)培訓(xùn)。第64條控股子公司應(yīng)結(jié)合公司經(jīng)濟(jì)效益，參照本行業(yè)的市場(chǎng)薪酬水平制定薪酬管理制度，并報(bào)本公司備案?？毓勺庸緫?yīng)根據(jù)對(duì)當(dāng)年經(jīng)營(yíng)計(jì)劃完成情況的考核結(jié)果，由控股子公司董事會(huì)確定其高級(jí)管理人員的薪資標(biāo)準(zhǔn)。第65條控股子公司應(yīng)按照本公司要求，及時(shí)將以下信息上報(bào)本公司備案：1．年度勞動(dòng)力使用計(jì)劃及上年執(zhí)行情況；2．年度人工成本、工資總額計(jì)劃及上年執(zhí)行情況；3．高級(jí)管理人員年薪標(biāo)準(zhǔn)及實(shí)際發(fā)放情況；4．其他需要報(bào)備的人力資源管理的相關(guān)信息。第66條公司委派的公司管理人員應(yīng)維護(hù)公司利益，忠實(shí)地貫徹執(zhí)行公司對(duì)控股子公司作出的各項(xiàng)決議和決策。公司管理人員依據(jù)所任控股子公司的具體職務(wù)享有其權(quán)利并行使其職責(zé)，詳細(xì)內(nèi)容在工作責(zé)任書中予以規(guī)定。公司管理人員應(yīng)主動(dòng)接受本公司各職能部門的監(jiān)督，定期向本公司主管領(lǐng)導(dǎo)述職。本公司向控股子公司派出高級(jí)管理人員在經(jīng)營(yíng)管理中出現(xiàn)重大問(wèn)題，給公司帶來(lái)重大損失的，應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)處罰。在執(zhí)行公務(wù)時(shí)違反法律、行政法規(guī)或控股子公司《章程》的規(guī)定，給本公司造成損失的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任和法律責(zé)任。第67條公司應(yīng)切實(shí)落實(shí)績(jī)效考核制度，對(duì)控股子公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的完成情況進(jìn)行考核，根據(jù)考核結(jié)果進(jìn)行獎(jiǎng)懲。第9章績(jī)效考核和激勵(lì)約束制度第68條為更好地貫徹落實(shí)公司發(fā)展戰(zhàn)略，逐步完善控股子公司的激勵(lì)約束機(jī)制，有效調(diào)動(dòng)控股子公司高層管理人員的積極性，促進(jìn)公司的可持續(xù)發(fā)展，公司特建立對(duì)各控股子公司的績(jī)效考核和激勵(lì)約束制度。第69條公司對(duì)控股子公司實(shí)行經(jīng)營(yíng)目標(biāo)責(zé)任制考核辦法。經(jīng)營(yíng)目標(biāo)考核責(zé)任人包括各控股公司的董事、總經(jīng)理、領(lǐng)導(dǎo)班子成員及全體員工。第70條公司每年根據(jù)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與控股子公司簽訂經(jīng)營(yíng)目標(biāo)責(zé)任書，主要從銷售收入、凈利潤(rùn)、銷量數(shù)量等方面對(duì)控股子公司下達(dá)考核目標(biāo)，年底根據(jù)完成情況兌現(xiàn)獎(jiǎng)懲。第71條控股子公司應(yīng)建立指標(biāo)考核體系，對(duì)高層管理人員實(shí)施綜合考評(píng)，依據(jù)目標(biāo)利潤(rùn)完成情況和個(gè)人考評(píng)分值實(shí)施獎(jiǎng)勵(lì)和懲罰。第72條控股子公司中層及以下員工的考核和獎(jiǎng)懲方案由控股子公司管理層自行制定，并報(bào)公司相關(guān)部門備案。第10章附則第73條本辦法未盡事宜，按有關(guān)法律、行政法規(guī)、中國(guó)證監(jiān)會(huì)、深交所和公司的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第74條本辦法由公司董事會(huì)負(fù)責(zé)解釋和修改。第75條本辦法自公司董事會(huì)審議通過(guò)之日起實(shí)施。第76條相關(guān)文件表單1．《本公司章程》。2．《籌資方案》。3．《籌資計(jì)劃》。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期15．1．2母公司委派董事制度內(nèi)控制度名稱母公司委派董事制度執(zhí)行部門內(nèi)控制度編號(hào)監(jiān)督部門制度受控狀態(tài)生效日期第1章總則第1條為規(guī)范××股份有限公司（簡(jiǎn)稱為“母公司”）對(duì)外投資行為，加強(qiáng)子公司治理，切實(shí)保障母公司作為投資者的合法權(quán)益，依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)及公司章程，特制定本制度。第2條本制度所指的委派董事，是指由母公司董事按本制度規(guī)定程序，向子公司委派并經(jīng)子公司股東（大）會(huì)選舉就任的董事。第3條委派董事代表母公司行使公司法、公司章程及本制度賦予董事的各項(xiàng)職責(zé)和權(quán)力，在對(duì)所任職子公司董事會(huì)和股東大會(huì)負(fù)責(zé)的同時(shí)維護(hù)母公司利益。第4條本制度適用于母公司控制的所有全資子公司和控股子公司。第2章委派董事的任職資格第5條委派董事必須具備下列任職條件。1．自覺(jué)遵守國(guó)家法律、法規(guī)和公司章程，誠(chéng)實(shí)守信，勤勉盡責(zé)，切實(shí)維護(hù)公司利益，具有高度責(zé)任感和敬業(yè)精神。2．熟悉母公司或派駐公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，具有相應(yīng)經(jīng)濟(jì)管理、法律、財(cái)務(wù)等專業(yè)技術(shù)中級(jí)以上職稱，并在母公司中層以上管理崗位年以上（通過(guò)社會(huì)公開(kāi)招聘程序產(chǎn)生的委派董事不做要求）。3．身體健康，有足夠的精力和能力來(lái)履行董事、監(jiān)事職責(zé)。4．董事會(huì)認(rèn)為擔(dān)任委派董事必須滿足的其他條件。第6條有下列情形之一的人員，不得擔(dān)任委派董事。1．按公司法相關(guān)條款規(guī)定不得擔(dān)任董事的情形。2．有證監(jiān)會(huì)及交易所規(guī)定不得擔(dān)任董事的情形。3．與派駐子公司存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，有可能妨礙其獨(dú)立履行職責(zé)的情形。4．董事會(huì)認(rèn)為不宜擔(dān)任委派董事的其他情形。第3章委派董事的任免程序第7條凡向子公司委派董事，均由母公司管理層提名，報(bào)母公司董事會(huì)，經(jīng)董事會(huì)決議批準(zhǔn)后，向子公司正式提名或推薦。第8條母公司除了按上述程序提名委派董事候選人外，還可以采用公開(kāi)競(jìng)聘、招聘、選聘方式，擇優(yōu)產(chǎn)生委派董事候選人。公開(kāi)招聘委派董事的規(guī)則由母公司管理層擬制，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)，母公司人力資源部門負(fù)責(zé)具體實(shí)施。第9條母公司董事會(huì)批準(zhǔn)委派董事后，由母公司董事會(huì)辦公室代表母公司與委派董事簽訂《委派董事承諾書》，明確委派董事的職責(zé)、權(quán)利和義務(wù)。母公司董事會(huì)辦公室負(fù)責(zé)擬定委派文件，由母公司董事長(zhǎng)簽發(fā)，作為推薦委派憑證發(fā)往派駐子公司，派駐子公司依據(jù)公司法、子公司章程的有關(guān)規(guī)定，將委派董事人選提交子公司股東大會(huì)選舉就任。第10條依據(jù)公司法、公司章程的規(guī)定，委派董事任期未滿，派駐子公司股東會(huì)不得無(wú)故罷免其職務(wù)。但當(dāng)被委派董事本人提出辭呈，或被委派董事因工作調(diào)動(dòng)，或到退休年齡，或母公司對(duì)其進(jìn)行考核后認(rèn)為其不能勝任的，或該委派人違反《委派董事承諾書》并對(duì)母公司利益造成損失時(shí)，母公司應(yīng)及時(shí)向子公司董事會(huì)出具要求變更董事的公函。第11條變更委派董事的程序如下。1．被委派人本人提出辭呈的，其書面辭呈應(yīng)遞交母公司董事長(zhǎng)，董事長(zhǎng)根據(jù)其辭職理由的充分與否決定是否準(zhǔn)許其辭職。2．被委派人因工作調(diào)動(dòng)，或到退休年齡的，由董事長(zhǎng)根據(jù)其身體及任職狀況決定是否準(zhǔn)許其卸任委派董事職務(wù)。3．被委派人經(jīng)母公司考核后認(rèn)為其不能勝任的，由相關(guān)職能部門出具考核意見(jiàn)，并經(jīng)母公司董事會(huì)審核，由董事會(huì)作出撤銷委派其職務(wù)或勸其辭職的決議。4．被委派人違反《委派董事承諾書》并對(duì)母公司利益造成損失的，由母公司董事長(zhǎng)提出建議，由母公司董事會(huì)作出撤銷委派其職務(wù)或勸其辭職的決議。5．變更委派董事時(shí)，按照本制度第7～9條規(guī)定的程序重新選任委派；委派董事任期屆滿后，經(jīng)考核合格可以連選連任，但一般不超過(guò)兩屆。第4章委派董事的職權(quán)第12條委派董事的主要職責(zé)如下。1．監(jiān)督母公司董事會(huì)涉及派駐子公司的各項(xiàng)決議和重大規(guī)章制度的貫徹實(shí)施。2．謹(jǐn)慎、認(rèn)真、勤勉地行使派駐子公司章程賦予董事的各項(xiàng)職權(quán)；在行使職權(quán)過(guò)程中，以公司利益最大化為行為準(zhǔn)則，堅(jiān)決維護(hù)母公司的利益。3．按派駐子公司章程相關(guān)規(guī)定出席該派駐子公司股東大會(huì)、董事會(huì)，代表母公司行使出資者相應(yīng)職權(quán)。4．認(rèn)真閱讀派駐子公司的財(cái)務(wù)報(bào)告和其他工作報(bào)告，及時(shí)了解派駐子公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理狀況并負(fù)責(zé)向母公司董事會(huì)、管理層匯報(bào)。5．委派董事應(yīng)按照母公司《重大事項(xiàng)內(nèi)部報(bào)告制度》及《信息披露管理制度》的規(guī)定，督促所在子公司相關(guān)部門和負(fù)責(zé)人向母公司報(bào)送相關(guān)資料、報(bào)告相關(guān)重大事項(xiàng)；發(fā)生重大事項(xiàng)時(shí)，委派董事應(yīng)立即單獨(dú)向母公司董事會(huì)、管理層報(bào)告。6．對(duì)母公司投入派駐子公司的資產(chǎn)保值、增值負(fù)責(zé)。7．委派董事在年底向母公司董事會(huì)提交書面述職報(bào)告，匯報(bào)派駐子公司上一年度的經(jīng)營(yíng)狀況、本人履行職務(wù)情況等內(nèi)容。第13條委派董事具有以下權(quán)限。1．有權(quán)獲取為履行職務(wù)所需的派駐子公司經(jīng)營(yíng)分析報(bào)告、財(cái)務(wù)報(bào)告及其他相關(guān)資料。2．有資格出任公司控股子公司的董事長(zhǎng)主席、總經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員，根據(jù)母公司董事會(huì)的授權(quán)，行使派駐子公司的經(jīng)營(yíng)管理、財(cái)務(wù)監(jiān)督等職權(quán)。3．有權(quán)對(duì)派駐子公司的經(jīng)營(yíng)發(fā)展及投資計(jì)劃提出建議。4．有權(quán)就增加或減少母公司對(duì)派駐子公司的投資、聘任、罷免派駐子公司總經(jīng)理等高級(jí)管理人員等重大事項(xiàng)提出決策建議。5．行使母公司及派駐子公司董事會(huì)賦予的其他職權(quán)。第5章委派董事的考核和獎(jiǎng)懲第14條母公司管理委派董事的考核及獎(jiǎng)懲事宜，母公司董事會(huì)負(fù)責(zé)組織，具體工作的實(shí)施以母公司人力資源部為主。第15條具體考核辦法及獎(jiǎng)懲參見(jiàn)母公司董事會(huì)通過(guò)的《委派子公司高級(jí)管理人員績(jī)效薪酬制度》。第16條對(duì)于違反本規(guī)定或沒(méi)有盡責(zé)履行職務(wù)的委派董事，母公司董事會(huì)或管理層有權(quán)給予其警告直至撤銷委派職務(wù)的處分或處分建議。第6章附則第17條本制度未盡事宜，按照有關(guān)法律法規(guī)、公司章程及其他規(guī)范性文件等相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第18條本制度由母公司董事會(huì)審議批準(zhǔn)后生效。第19條本制度由母公司董事會(huì)負(fù)責(zé)解釋。第20條本制度自年月日起實(shí)施。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期15．2子公司業(yè)務(wù)層面管控規(guī)范15．2．1子公司業(yè)務(wù)授權(quán)審批制度內(nèi)控制度名稱子公司業(yè)務(wù)授權(quán)審批制度執(zhí)行部門內(nèi)控制度編號(hào)監(jiān)督部門制度受控狀態(tài)生效日期第1章總則第1條目的為加強(qiáng)對(duì)其子公司的控制管理，避免因子公司超越業(yè)務(wù)范圍或?qū)徟鷻?quán)限從事相關(guān)交易或事項(xiàng)而給公司造成投資失敗、法律訴訟和資產(chǎn)損失，特制定本制度。第2條適用范圍本制度適用于母公司對(duì)子公司的組織及人員的管理。第3條基本要求1．子公司的組織設(shè)置應(yīng)當(dāng)規(guī)范高效，人員配備應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理。2．子公司財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)當(dāng)真實(shí)可靠，編制與報(bào)送流程應(yīng)當(dāng)明確規(guī)范。3．子公司業(yè)務(wù)權(quán)限應(yīng)當(dāng)合理，重大業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)經(jīng)母公司相關(guān)程序嚴(yán)格審批。第2章業(yè)務(wù)范圍及審批權(quán)限第4條對(duì)外投資控制1．子公司應(yīng)及時(shí)將金額較大或風(fēng)險(xiǎn)較高的重大投資項(xiàng)目向母公司匯報(bào)。2．子公司中涉及的重大投資項(xiàng)目應(yīng)出具可行性研究，并向母公司提交投資申請(qǐng)報(bào)告，經(jīng)子公司董事會(huì)審批同意并形成決議后，提交母公司董事會(huì)審核。3．子公司應(yīng)及時(shí)將重大投資項(xiàng)目的進(jìn)展情況向母公司回報(bào)，接受母公司的監(jiān)督檢查，并會(huì)同母公司有關(guān)人員對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行后評(píng)估，重點(diǎn)關(guān)注投資收益是否合理、是否存在違規(guī)操作行為、子公司是否涉嫌越權(quán)申請(qǐng)等情形。第5條融資管控1．凡是引起注冊(cè)資本變動(dòng)的籌資活動(dòng)以及重大的負(fù)債籌資活動(dòng)，子公司應(yīng)當(dāng)提出方案，經(jīng)子公司董事會(huì)批準(zhǔn)后，提交母公司董事會(huì)審議通過(guò)后方可實(shí)施。2．母公司可以采用單筆負(fù)債額度控制、負(fù)債總額控制、資產(chǎn)負(fù)債比率控制和資產(chǎn)負(fù)債比率與公司績(jī)效掛鉤控制等方式對(duì)子公司的負(fù)債籌資活動(dòng)進(jìn)行控制。第6條對(duì)外擔(dān)保與捐贈(zèng)管控1．子公司對(duì)外提供擔(dān)?；蚧ケr(shí)，需經(jīng)母公司董事會(huì)批準(zhǔn)才能進(jìn)行相應(yīng)的擔(dān)保事宜，獲得審批后，子公司應(yīng)當(dāng)建立備查賬簿，逐筆登記貸款公司、貸款銀行、擔(dān)保金額、時(shí)間、經(jīng)辦人、批準(zhǔn)人等信息，母公司負(fù)責(zé)組織專人定期檢查。2．子公司對(duì)外捐贈(zèng)資金或資產(chǎn)，超出一定限額的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)母公司董事會(huì)批準(zhǔn)。經(jīng)批準(zhǔn)的對(duì)外捐贈(zèng)事項(xiàng)，子公司應(yīng)當(dāng)建立備查賬簿，逐筆登記捐贈(zèng)對(duì)象、捐贈(zèng)資產(chǎn)、捐贈(zèng)金額、時(shí)間、經(jīng)辦人、批準(zhǔn)人等信息，母公司負(fù)責(zé)組織專人定期檢查。第7條重大交易或事項(xiàng)的內(nèi)部報(bào)告和對(duì)外披露管控1．重大交易或事項(xiàng)經(jīng)子公司董事會(huì)審議通過(guò)后，需提交母公司董事會(huì)審核。對(duì)符合條件的重大交易或事項(xiàng)應(yīng)予以對(duì)外披露。2．重大交易或事項(xiàng)內(nèi)部報(bào)告和對(duì)外披露流程及控制應(yīng)符合《公司內(nèi)部控制應(yīng)用指引——財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露》的有關(guān)規(guī)定。第3章其他規(guī)定第8條子公司不得從事業(yè)務(wù)范圍或?qū)徟鷻?quán)限之外的交易或事項(xiàng)。第9條對(duì)于超越業(yè)務(wù)范圍或?qū)徟鷻?quán)限的交易或事項(xiàng)，子公司應(yīng)當(dāng)提交母公司董事會(huì)審議批準(zhǔn)后方可實(shí)施。第10條重大交易或事項(xiàng)包括但不限于子公司發(fā)展計(jì)劃及預(yù)算，重大投資，重大合同協(xié)議，重大資產(chǎn)收購(gòu)、出售及處置，重大籌資活動(dòng)，對(duì)外擔(dān)保和互保，對(duì)外捐贈(zèng)，關(guān)聯(lián)交易等。第11條對(duì)于子公司發(fā)生的可能對(duì)公司利益產(chǎn)生重大影響的重大交易或事項(xiàng)，母公司應(yīng)當(dāng)在子公司章程中嚴(yán)格界定其業(yè)務(wù)范圍并設(shè)置權(quán)限體系，可以通過(guò)類似項(xiàng)目合并審查、總額控制等措施來(lái)防范子公司采用分拆項(xiàng)目的方式繞過(guò)授權(quán)。第4章附則第12條本制度未盡事宜，按照有關(guān)法律法規(guī)、公司章程及其他規(guī)范性文件等相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第13條本制度由母公司董事會(huì)審議批準(zhǔn)后生效。第14條本制度由母公司董事會(huì)負(fù)責(zé)解釋。第15條本制度自年月日起實(shí)施。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期15．2．2子公司內(nèi)部審計(jì)實(shí)施條例內(nèi)控制度名稱子公司內(nèi)部審計(jì)實(shí)施條例執(zhí)行部門內(nèi)控制度編號(hào)監(jiān)督部門制度受控狀態(tài)生效日期第1章總則第1條為加強(qiáng)母公司對(duì)子公司的財(cái)務(wù)監(jiān)督，規(guī)范子公司經(jīng)營(yíng)和保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、可靠，根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)、公司章程及公司《內(nèi)部審計(jì)制度》，特制定本實(shí)施條例。第2條對(duì)子公司的內(nèi)部審計(jì)是指由母公司審計(jì)委員會(huì)、審計(jì)部負(fù)責(zé)實(shí)施的定期或不定期的審計(jì)監(jiān)督。子公司層次的內(nèi)部審計(jì)工作參照公司《內(nèi)部審計(jì)制度》執(zhí)行。第3條本實(shí)施條例適用于母公司對(duì)其控制內(nèi)所有全資子公司和控股子公司的內(nèi)部審計(jì)工作。第2章審計(jì)范圍及目標(biāo)第4條母公司對(duì)子公司內(nèi)部審計(jì)涉及下列事項(xiàng)。1．子公司的財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。審查其財(cái)務(wù)資料的真實(shí)性、合規(guī)性及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效率和有效性。2．子公司的經(jīng)營(yíng)管理和經(jīng)濟(jì)效益情況。審查其經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的真實(shí)性和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的完成情況，為公司對(duì)其年度績(jī)效考核、獎(jiǎng)罰提供依據(jù)。3．子公司內(nèi)部控制制度的建立、健全和執(zhí)行情況。評(píng)審其內(nèi)部控制的充分性和有效性，并提出改進(jìn)建議，促使各項(xiàng)工作規(guī)范化并經(jīng)濟(jì)有效。4．子公司總經(jīng)理的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況。審查其任期內(nèi)公司下達(dá)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的完成情況，以及遵守制度的執(zhí)行情況。落實(shí)其任期屆滿或離任時(shí)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益和遺留財(cái)務(wù)問(wèn)題的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，評(píng)價(jià)任期的工作效率和效果。5．子公司基本建設(shè)項(xiàng)目（包括大修理、技改）預(yù)（概）算執(zhí)行和竣工決算情況。審計(jì)工程的概算、預(yù)算、決算，核實(shí)工程造價(jià)，審查工程進(jìn)度、工程款支付情況與基建工程的效果。6．財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)。對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律，侵占公司資產(chǎn)，造成嚴(yán)重?fù)p失、浪費(fèi)等損害公司和股東利益的行為進(jìn)行專案審計(jì)，維護(hù)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常秩序和財(cái)產(chǎn)的安全完整。7．應(yīng)公司董事會(huì)及經(jīng)營(yíng)層的要求而進(jìn)行的審計(jì)事項(xiàng)以及其他需要審計(jì)的事項(xiàng)。第5條母公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)可以就工作中發(fā)現(xiàn)的帶有普遍性的問(wèn)題或者特殊性的事項(xiàng)，適時(shí)開(kāi)展專項(xiàng)調(diào)查和分析工作，進(jìn)行前瞻性研究，為子公司經(jīng)營(yíng)決策服務(wù)。第6條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)通過(guò)實(shí)施一系列的審查和評(píng)價(jià)活動(dòng)，向子公司經(jīng)營(yíng)層提供分析評(píng)價(jià)的建議和報(bào)告，改善子公司運(yùn)營(yíng)，提升子公司的管理水平，為實(shí)現(xiàn)子公司目標(biāo)服務(wù)。第3章機(jī)構(gòu)及職責(zé)第7條母公司審計(jì)委員會(huì)是母公司董事會(huì)的常設(shè)委員會(huì)，負(fù)責(zé)向董事會(huì)提交工作報(bào)告。由公司董事長(zhǎng)、董事、審計(jì)監(jiān)察部門經(jīng)理及熟悉審計(jì)業(yè)務(wù)具備審計(jì)能力的專家組成。其主要職責(zé)如下。1．制定母公司內(nèi)部審計(jì)的規(guī)劃和制度。2．監(jiān)督公司各層級(jí)的內(nèi)部審計(jì)制度執(zhí)行情況。3．復(fù)核公司各層級(jí)的財(cái)務(wù)報(bào)表及財(cái)務(wù)信息的披露。4．審核內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告。5．審查公司各層級(jí)內(nèi)部控制制度及其執(zhí)行情況。6．指導(dǎo)子公司內(nèi)部審計(jì)體系的設(shè)立與運(yùn)作。7．母公司董事會(huì)授予的其他事宜。第8條母公司審計(jì)部為實(shí)施對(duì)子公司內(nèi)部審計(jì)的工作機(jī)構(gòu)，對(duì)母公司審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)，并向其報(bào)告工作。其主要職責(zé)如下。1．建立健全內(nèi)部審計(jì)制度。2．編制審計(jì)規(guī)劃和審計(jì)計(jì)劃。3．組織實(shí)施各層級(jí)的內(nèi)部審計(jì)工作，出具《審計(jì)報(bào)告》。4．根據(jù)要求出具《審計(jì)決定》或《審計(jì)意見(jiàn)通知書》，并檢查落實(shí)情況，定期向公司決策層報(bào)告。5．指導(dǎo)與監(jiān)督子公司內(nèi)部審計(jì)部門的業(yè)務(wù)工作。6．向有關(guān)部門報(bào)送審計(jì)規(guī)章制度、審計(jì)規(guī)劃、年度計(jì)劃、年度總結(jié)等審計(jì)相關(guān)資料。7．母公司董事會(huì)授予的其他事宜。第9條母公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的主要權(quán)限如下。1．要求子公司按時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)收支計(jì)劃資金計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算和決算等有關(guān)文件和資料。2．檢查、審核子公司會(huì)計(jì)賬目、憑證、賬簿、業(yè)務(wù)記錄、報(bào)表和其他有關(guān)文件資料，檢查資金、資產(chǎn)管理情況。3．參加子公司重大的經(jīng)營(yíng)管理等有關(guān)方面的會(huì)議，以及重大經(jīng)濟(jì)合同的簽訂、重大投資項(xiàng)目及重大資金使用的可行性和效益性調(diào)研過(guò)程。4．就審計(jì)中的有關(guān)事項(xiàng)及審查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題召開(kāi)調(diào)查會(huì)，向子公司有關(guān)部門和人員進(jìn)行調(diào)查并索取證明材料。5．提出制止、糾正違反母公司制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收支等事項(xiàng)的意見(jiàn)；對(duì)嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的現(xiàn)象，有權(quán)提出限期采取整改措施的要求。6．對(duì)子公司提出改進(jìn)工作，改善經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益的建議和意見(jiàn)。7．對(duì)阻撓、拒絕審計(jì)和弄虛作假、破壞審計(jì)工作的子公司相關(guān)部門及有關(guān)人員，按有關(guān)規(guī)定，提請(qǐng)母公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，可以采取查封有關(guān)賬冊(cè)、凍結(jié)資財(cái)?shù)扰R時(shí)措施，并提出追究子公司相關(guān)部門和有關(guān)人員責(zé)任的建議。9．對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的、需查處的重大或緊急事項(xiàng)，可以直接向董事會(huì)報(bào)告。10．母公司董事會(huì)授予的其他權(quán)限。第10條子公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理及相關(guān)部門人員對(duì)母公司的內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)予以積極配合。子公司審計(jì)部在本公司內(nèi)部審計(jì)完畢后，應(yīng)及時(shí)將內(nèi)部審計(jì)報(bào)告提交母公司審計(jì)部及審計(jì)委員會(huì)審閱。第4章審計(jì)程序第11條編制審計(jì)工作計(jì)劃根據(jù)母公司經(jīng)營(yíng)管理的要求和具體情況，母公司審計(jì)部擬訂年度審計(jì)工作要點(diǎn)和分季度審計(jì)工作計(jì)劃，報(bào)經(jīng)審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。第12條通知被審計(jì)子公司審計(jì)前，審計(jì)部通知被審計(jì)子公司實(shí)施審計(jì)的時(shí)間、審計(jì)目標(biāo)和范圍，并要求被審計(jì)子公司及時(shí)準(zhǔn)備相關(guān)的文件、報(bào)表和其他資料，告知需要配合的相關(guān)事項(xiàng)。被審計(jì)子公司接到通知后，應(yīng)按有關(guān)要求做好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，積極配合，并為開(kāi)展審計(jì)工作提供必要的工作條件。第13條組織實(shí)施審計(jì)事項(xiàng)1．依據(jù)被審計(jì)子公司的實(shí)際情況制定審計(jì)工作方案。2．審計(jì)人員通過(guò)以下方式取得證明材料，記錄審計(jì)工作底稿。（1）審查會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表。（2）查閱與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、資料、實(shí)物。（3）與子公司負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及其他相關(guān)人員座談。3．通過(guò)深入調(diào)查或現(xiàn)場(chǎng)觀察的方式，檢查測(cè)試內(nèi)部控制系統(tǒng)的健全性及有效性。第14條歸集審計(jì)工作底稿審計(jì)人員在審計(jì)查證工作結(jié)束后，要對(duì)審計(jì)記錄、證明材料、審計(jì)結(jié)果進(jìn)行分析整理、編制、復(fù)核。必要的材料請(qǐng)子公司負(fù)責(zé)人簽認(rèn)，準(zhǔn)備撰寫審計(jì)報(bào)告所需的有關(guān)資料和附件。第15條撰寫審計(jì)報(bào)告1．審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)結(jié)果，依據(jù)審計(jì)制度對(duì)子公司的被審事項(xiàng)作出客觀、公正的評(píng)價(jià)并撰寫審計(jì)報(bào)告。2．子公司對(duì)審計(jì)報(bào)告有異議的，在審計(jì)報(bào)告指定期限內(nèi)提出書面意見(jiàn)。審計(jì)組進(jìn)一步核實(shí)、研究和確認(rèn)，如確有不實(shí)之處，修改審計(jì)報(bào)告。3．審計(jì)報(bào)告、建議書報(bào)經(jīng)審計(jì)委員會(huì)批復(fù)后，正式下達(dá)被審計(jì)子公司。第16條執(zhí)行審計(jì)結(jié)論、決定及審計(jì)建議書1．被審計(jì)子公司必須嚴(yán)格遵照?qǐng)?zhí)行審計(jì)意見(jiàn)書或?qū)徲?jì)結(jié)論、決定，并于審計(jì)結(jié)論和意見(jiàn)書規(guī)定期限內(nèi)將執(zhí)行結(jié)果反饋母公司審計(jì)部。2．被審計(jì)子公司在收到經(jīng)審計(jì)委員會(huì)主席批復(fù)后的審計(jì)處理、處罰決定后，如有異議，可在指定期限內(nèi)向母公司董事會(huì)提出申訴，董事會(huì)接到申訴后在規(guī)定期限內(nèi)作出裁決處理。申訴期間，原審計(jì)決定照常執(zhí)行。第17條后續(xù)審計(jì)對(duì)重要審計(jì)項(xiàng)目實(shí)行的后續(xù)審計(jì)，一般在審計(jì)決定下達(dá)執(zhí)行一定時(shí)間后進(jìn)行，主要檢查審計(jì)意見(jiàn)和決定的執(zhí)行情況。第18條資料歸檔審計(jì)結(jié)束后，審計(jì)部按照審計(jì)檔案管理的規(guī)定，做好審計(jì)資料的整理、立卷和歸檔工作。第5章附則第19條本條例由母公司審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋。第20條本條例自公司董事會(huì)會(huì)議審議通過(guò)后生效。第21條本條例自年月日起實(shí)施。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期15．3母子公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表管控規(guī)范15．3．1母子公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表管理辦法內(nèi)控制度名稱母子公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表管理辦法執(zhí)行部門內(nèi)控制度編號(hào)監(jiān)督部門制度受控狀態(tài)生效日期第1條為了真實(shí)、準(zhǔn)確、全面地反映本集團(tuán)公司（母公司）及其子公司形成的公司整體財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量，根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定，結(jié)合本集團(tuán)公司的實(shí)際情況，特制定本辦法。第2條本辦法適用于集團(tuán)公司（母公司）及其下屬的全資子公司、控股子公司之間合并財(cái)務(wù)報(bào)表的管理活動(dòng)。第3條合并財(cái)務(wù)報(bào)表編制主體及其主要職責(zé)集團(tuán)公司（母公司）財(cái)務(wù)部為母子公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制主體，其主要職責(zé)如下。1．根據(jù)每年集團(tuán)公司母子公司關(guān)系的變化情況，確定具體的財(cái)務(wù)報(bào)表合并范圍。2．負(fù)責(zé)制定合并財(cái)務(wù)報(bào)表編制方案，以指導(dǎo)合并財(cái)務(wù)報(bào)表工作的開(kāi)展。3．根據(jù)合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制需要，統(tǒng)一納入合并范圍的子公司所采用的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)期間。4．根據(jù)合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制需要，統(tǒng)一納入合并范圍的子公司的重大事項(xiàng)會(huì)計(jì)核算辦法。5．實(shí)施具體的合并財(cái)務(wù)報(bào)表工作，編制合并后的各項(xiàng)報(bào)表，并按照審核審批程序上報(bào)集團(tuán)公司董事會(huì)審批。6．其他出于合并財(cái)務(wù)報(bào)表需要而履行的職責(zé)。第4條定期審核被納入合并范圍的子公司的會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)報(bào)表1．母公司財(cái)務(wù)部定期對(duì)納入合并范圍的子公司之間的內(nèi)部交易及往來(lái)會(huì)計(jì)科目進(jìn)行審核，確保內(nèi)部交易和往來(lái)業(yè)務(wù)已準(zhǔn)確、完整地進(jìn)行賬務(wù)處理并核對(duì)一致。2．母公司財(cái)務(wù)部定期對(duì)納入合并范圍的子公司的會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審核，并及時(shí)通知相關(guān)人員對(duì)存在的錯(cuò)誤和疏漏進(jìn)行修改。第5條子公司財(cái)務(wù)報(bào)表上報(bào)流程1．被納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍的子公司財(cái)務(wù)部門主管會(huì)計(jì)根據(jù)合并要求整理、匯總需上報(bào)的財(cái)務(wù)報(bào)表，財(cái)務(wù)部經(jīng)理對(duì)擬上報(bào)的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審核，審核發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的，責(zé)成財(cái)務(wù)部主管會(huì)計(jì)限期改正并及時(shí)重新上報(bào)，經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核無(wú)誤后提交給子公司的總會(huì)計(jì)師。2．子公司的總會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)部經(jīng)理提交的擬合并的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核無(wú)誤后報(bào)子公司總經(jīng)理簽章。3．經(jīng)子公司總經(jīng)理簽章后的子公司的合并財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)及時(shí)上報(bào)集團(tuán)公司（母公司）財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部對(duì)接收到的各子公司的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行詳細(xì)記錄。第6條母公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表管理流程1．合并財(cái)務(wù)報(bào)表編制（1）母公司財(cái)務(wù)部指派專人及時(shí)歸集、整理合并抵消基礎(chǔ)事項(xiàng)和數(shù)據(jù)，編制合并抵消分錄，并依據(jù)與納入合并范圍的子公司之間的內(nèi)部交易及往來(lái)對(duì)賬結(jié)果，對(duì)抵消分錄的準(zhǔn)確性進(jìn)行審核，并保留書面記錄。（2）母公司財(cái)務(wù)部指定專人對(duì)子公司上報(bào)的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審核，確保子公司上交的財(cái)務(wù)報(bào)表符合母公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表的具體要求。（3）母公司財(cái)務(wù)部指定專人根據(jù)合并范圍內(nèi)的子公司會(huì)計(jì)報(bào)表、合并抵消分錄以及有關(guān)調(diào)整事項(xiàng)等資料，按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度的規(guī)定，編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表。2．合并財(cái)務(wù)報(bào)表審核（1）母公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理對(duì)編制的合并財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后提交給母公司總會(huì)計(jì)師。（2）母公司總會(huì)計(jì)師對(duì)合并財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行復(fù)核，發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤的應(yīng)責(zé)令母公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理組織改正；若出現(xiàn)無(wú)法判斷的問(wèn)題時(shí)，總會(huì)計(jì)師可組織就某個(gè)問(wèn)題進(jìn)行專門討論，若有必要，可邀請(qǐng)外部專家或會(huì)計(jì)師事務(wù)所協(xié)助判斷和解決。（3）母公司總會(huì)計(jì)師將審核無(wú)誤的合并會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)總經(jīng)理簽字后，提交給母公司董事會(huì)審批，母公司對(duì)合并財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審批，審批通過(guò)后根據(jù)國(guó)家相關(guān)制度予以披露。第7條參與合并財(cái)務(wù)報(bào)表的相關(guān)人員必須按照國(guó)家相關(guān)法律、法規(guī)的要求和母公司財(cái)務(wù)報(bào)表編制要求開(kāi)展，母公司對(duì)任何違規(guī)行為人將給予警告、罰款、記過(guò)、開(kāi)除等處分。第8條本辦法自年月日起實(shí)施。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期15．3．2母子公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表編制規(guī)范內(nèi)控制度名稱母子公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表編制規(guī)范執(zhí)行部門內(nèi)控制度編號(hào)監(jiān)督部門制度受控狀態(tài)生效日期第1章總則第1條為規(guī)范合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制，確保合并財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)、完整、準(zhǔn)確與適當(dāng)披露，滿足公司會(huì)計(jì)信息使用者的需要，根據(jù)《公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第33號(hào)——合并財(cái)務(wù)報(bào)表》，特制定本規(guī)范。第2條合并財(cái)務(wù)報(bào)表至少包括下列組成章。1．合并資產(chǎn)負(fù)債表。2．合并利潤(rùn)表。3．合并現(xiàn)金流量表。4．合并所有者權(quán)益變動(dòng)表。5．附注。第3條合并財(cái)務(wù)報(bào)表由母公司于會(huì)計(jì)期末編制。第2章編制方案第4條母公司財(cái)務(wù)部門制定合并財(cái)務(wù)報(bào)表編制方案和工作日程表。1．母公司財(cái)務(wù)部門制定合并財(cái)務(wù)報(bào)表編制方案和工作日程表，由母公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核后，母公司總經(jīng)理簽字確認(rèn)。2．編制方案中應(yīng)明確納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍、合并抵消事項(xiàng)及抵消分錄、報(bào)表的上報(bào)時(shí)間、編報(bào)質(zhì)量要求及重要的注意事項(xiàng)；工作日程表應(yīng)列明關(guān)鍵的時(shí)間控制點(diǎn)。第5條明確納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍。1．合并范圍包括被母公司控制的全部全資子公司和控股子公司。2．下列投資單位不應(yīng)納入母公司的合并財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍。（1）已宣告被清理整頓的原子公司。（2）已宣告破產(chǎn)的原子公司。（3）母公司不能控制的其他被投資單位，一般通過(guò)對(duì)內(nèi)部整合、外部并購(gòu)、股份劃轉(zhuǎn)等交易事項(xiàng)進(jìn)行判斷。第3章準(zhǔn)備事項(xiàng)第6條母公司統(tǒng)一納入合并范圍的子公司所采取的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)期間，應(yīng)與母公司保持一致。1．若子公司采用的會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)期間與母公司不一致，應(yīng)按照母公司的會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)期間對(duì)子公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行必要的調(diào)整，或者按照母公司的會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)期間由子公司另行編制財(cái)務(wù)報(bào)表。2．海外上市子公司確實(shí)難以保持一致的情形，由母公司董事會(huì)及其審計(jì)委員會(huì)審議批準(zhǔn)。第7條母公司財(cái)務(wù)部門制定重大事項(xiàng)的會(huì)計(jì)核算方法。1．在會(huì)計(jì)期末的一個(gè)月之前，財(cái)務(wù)部門對(duì)重大事項(xiàng)進(jìn)行關(guān)注，并將對(duì)當(dāng)期有影響的會(huì)計(jì)事項(xiàng)報(bào)上級(jí)部門。這些事項(xiàng)主要包括以下情況。（1）以前年度審計(jì)調(diào)整以及相關(guān)事項(xiàng)對(duì)當(dāng)期的影響。（2）會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的變化及對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的影響。（3）新增業(yè)務(wù)及對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的影響。（4）對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表有重大影響的其他新發(fā)生的事項(xiàng)。2．母公司財(cái)務(wù)部對(duì)于需要專業(yè)判斷的重大會(huì)計(jì)事項(xiàng)，制定合理的會(huì)計(jì)核算方法，經(jīng)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核、總會(huì)計(jì)師審批后下達(dá)各相關(guān)子公司執(zhí)行。第8條子公司在編制合并報(bào)表之前應(yīng)準(zhǔn)備以下資料。1．向母公司提供財(cái)務(wù)報(bào)表。2．采用的與母公司不一致的會(huì)計(jì)政策及其影響金額。3．與母公司不一致的會(huì)計(jì)期間的說(shuō)明。4．與母公司及其他子公司之間發(fā)生的所有內(nèi)部交易的相關(guān)資料。5．所有者權(quán)益變動(dòng)的有關(guān)資料。6．母公司編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表所需要的其他資料。第4章匯總報(bào)表第9條母公司財(cái)務(wù)部依據(jù)經(jīng)同級(jí)法律事務(wù)部門確定的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)圖，由部門負(fù)責(zé)人審核、確認(rèn)合并范圍是否完整。第10條母公司財(cái)務(wù)部收集、審核子公司會(huì)計(jì)報(bào)表，并匯總本公司會(huì)計(jì)報(bào)表，由部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核。第11條子公司報(bào)送母公司的會(huì)計(jì)報(bào)表由子公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核、總會(huì)計(jì)師復(fù)核、經(jīng)理簽章，確保其完整、準(zhǔn)確并符合編報(bào)要求。第12條母公司定期審核納入合并范圍的子公司的會(huì)計(jì)報(bào)表，并通知相關(guān)人員按規(guī)定程序及時(shí)糾正審核當(dāng)中發(fā)現(xiàn)的差錯(cuò)。第5章編制合并抵消分錄第13條母公司歸集、整理合并抵消基礎(chǔ)事項(xiàng)和數(shù)據(jù)，用以編制合并抵消分錄。1．母公司財(cái)務(wù)部門制定內(nèi)部交易和往來(lái)核對(duì)表及填制要求，報(bào)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批后下發(fā)至納入合并范圍內(nèi)的各子公司。2．母公司財(cái)務(wù)部門定期審核本公司及納入合并范圍內(nèi)各子公司之間內(nèi)部交易及往來(lái)會(huì)計(jì)科目，確保內(nèi)部交易和往來(lái)業(yè)務(wù)已準(zhǔn)確完整地進(jìn)行賬務(wù)處理并核對(duì)一致。如有差異，需立即查明原因并進(jìn)行調(diào)整。3．母公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核內(nèi)部交易及往來(lái)表。第14條系統(tǒng)自動(dòng)生成常規(guī)性的合并抵消分錄，并依據(jù)內(nèi)部交易及往來(lái)表，由母公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)抵消分錄的準(zhǔn)確性進(jìn)行審核，并保留書面記錄。第15條對(duì)經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)的合并抵消分錄與實(shí)際錄入的合并抵消分錄進(jìn)行核對(duì)并生成合并工作底稿，核對(duì)與錄入工作不得由同一會(huì)計(jì)完成。第16條母公司依據(jù)納入合并范圍的子公司的會(huì)計(jì)報(bào)表及相關(guān)數(shù)據(jù)資料，對(duì)納入合并范圍的子公司的股權(quán)投資項(xiàng)目和其他項(xiàng)目的準(zhǔn)確性進(jìn)行審核。第6章編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表第17條母公司財(cái)務(wù)部根據(jù)合并范圍內(nèi)的子公司會(huì)計(jì)報(bào)表、合并抵消分錄以及有關(guān)調(diào)整事項(xiàng)等資料，按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度的規(guī)定，編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表。第18條最終完成的合并財(cái)務(wù)報(bào)表，需經(jīng)母公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、總會(huì)計(jì)師審核，并由董事會(huì)批準(zhǔn)。第7章附則第19條本規(guī)范由母公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋。第20條本規(guī)范自母公司董事會(huì)審議通過(guò)后生效。第21條本規(guī)范自年月日起實(shí)施。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期15．4母子公司管理相關(guān)文件資料15．4．1子公司內(nèi)部審計(jì)報(bào)告內(nèi)控文本名稱子公司內(nèi)部審計(jì)報(bào)告內(nèi)控文本編號(hào)文本受控狀態(tài)各位股東代表：年度公司審計(jì)監(jiān)察部在不斷完善各部門職能基礎(chǔ)工作的前提下，按照公司董事會(huì)的要求，開(kāi)展了一項(xiàng)常規(guī)審計(jì)、四項(xiàng)專項(xiàng)審計(jì)，共出具了份內(nèi)部審計(jì)報(bào)告。在審計(jì)的過(guò)程中，我們以公司制定的《內(nèi)部審計(jì)制度實(shí)施細(xì)則》為工作指南，客觀公正，認(rèn)真審計(jì)，完成了董事會(huì)下達(dá)的審計(jì)任務(wù)。一、年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃的制訂年初，公司審計(jì)監(jiān)察部根據(jù)公司制定的《內(nèi)部審計(jì)制度實(shí)施細(xì)則》擬訂了年度審計(jì)工作計(jì)劃，確定了年度審計(jì)工作的目標(biāo)和審計(jì)計(jì)劃的工作重點(diǎn)。年度的審計(jì)工作圍繞年度計(jì)劃組織和實(shí)施。在審計(jì)工作中，公司的高層領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門均給予了強(qiáng)力支持和配合，審計(jì)工作圍繞公司的經(jīng)營(yíng)重點(diǎn)和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)展開(kāi)。在實(shí)施內(nèi)部審計(jì)時(shí)，為確保能夠在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)出具客觀公正的審計(jì)報(bào)告，審計(jì)人員深入相關(guān)部門及各事業(yè)部查閱有關(guān)資料。在審計(jì)實(shí)施方