XX建筑公司工程項(xiàng)目稅收管理實(shí)施辦法

XX建筑公司工程項(xiàng)目稅收管理實(shí)施辦法XX建筑公司工程項(xiàng)目稅收管理實(shí)施辦法XX建筑公司工程項(xiàng)目稅收管理實(shí)施辦法xxx公司XX建筑公司工程項(xiàng)目稅收管理實(shí)施辦法文件編號(hào)：文件日期：修訂次數(shù)：第1.0次更改批準(zhǔn)審核制定方案設(shè)計(jì)，管理制度江蘇中廈集團(tuán)有限公司工程項(xiàng)目稅收管理實(shí)施辦法第一章總則第一條為加強(qiáng)和規(guī)范集團(tuán)公司工程項(xiàng)目管理、按稅法有關(guān)規(guī)定繳納稅金并開具建筑業(yè)統(tǒng)一發(fā)票，貫徹國(guó)家“以票控稅、網(wǎng)絡(luò)比對(duì)、稅源監(jiān)控、綜合管理”的治稅方針，實(shí)現(xiàn)對(duì)集團(tuán)公司納稅情況的科學(xué)化、精細(xì)化和規(guī)范化管理，根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈不動(dòng)產(chǎn)、建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅項(xiàng)目管理及發(fā)票使用管理暫行辦法〉的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2006〕128號(hào)）等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的相關(guān)文件及集團(tuán)公司的實(shí)際，特制定本實(shí)施辦法。第二條本辦法所稱工程項(xiàng)目稅收管理包括：（1）、在XX亭湖區(qū)、市經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)行政區(qū)域內(nèi)工程造價(jià)在30萬(wàn)元以上建筑工程項(xiàng)目，在合同簽訂并領(lǐng)取施工許可證后30日內(nèi)，到集團(tuán)公司所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理項(xiàng)目備案登記；（2）、除以上兩個(gè)區(qū)域之外的所有建筑工程項(xiàng)目，必須到集團(tuán)公司所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明單，并繳納相應(yīng)的稅金（特指：企業(yè)所得稅）；（3）、建筑業(yè)統(tǒng)一發(fā)票的開具管理；（4）、對(duì)于違反規(guī)定的處罰管理。第二章工程項(xiàng)目對(duì)象管理第三條對(duì)于集團(tuán)公司的各工程項(xiàng)目實(shí)行單項(xiàng)工程項(xiàng)目管理制度。由于建筑業(yè)屬于特殊行業(yè)，工程項(xiàng)目時(shí)間跨度長(zhǎng)，為加強(qiáng)集團(tuán)公司工程項(xiàng)目管理，所以集團(tuán)公司以單獨(dú)工程項(xiàng)目為管理對(duì)象，通過對(duì)各工程項(xiàng)目的各項(xiàng)數(shù)據(jù)進(jìn)行錄入、匯總、分析、傳遞、比對(duì)，實(shí)現(xiàn)對(duì)集團(tuán)公司各項(xiàng)工程項(xiàng)目的基本情況及開票納稅情況有一個(gè)總體的了解。第三章工程項(xiàng)目信息管理第四條在日常工程項(xiàng)目稅收管理中，集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部要及時(shí)的錄入有關(guān)資料信息，定期或不定期對(duì)工程項(xiàng)目稅收管理資料進(jìn)行比對(duì)清理。建立的工程項(xiàng)目稅收基本信息資料具體表格如下：

（一）集團(tuán)下屬分公司(或項(xiàng)目部)基本情況登記表（附表一）（二）工程項(xiàng)目情況登記表（附表二）（三）工程項(xiàng)目變更登記表（附表三）（四）工程項(xiàng)目發(fā)票（稅金）開具明細(xì)表（附表二）第五條集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部對(duì)各工程項(xiàng)目進(jìn)行編號(hào)登記，為各工程項(xiàng)目建立《分公司基本情況登記表》、《工程項(xiàng)目情況登記表》、《工程項(xiàng)目變更登記表》等表格的電子文檔。第四章工程項(xiàng)目登記管理第六條工程項(xiàng)目登記管理內(nèi)容包括:

（一）XX亭湖區(qū)、市經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)行政區(qū)域內(nèi)工程造價(jià)在30萬(wàn)元以上建筑工程項(xiàng)目，在合同簽訂并領(lǐng)取施工許可證后30日內(nèi)，到集團(tuán)公司所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理項(xiàng)目備案登記。辦理項(xiàng)目備案登記須提供下列資料：1．出示營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本和稅務(wù)登記證件副本，提供營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本和稅務(wù)登記證副本復(fù)印件（并加蓋公章）；2．提供工程施工合同、分包合同原件及復(fù)印件；

3．《建設(shè)工程項(xiàng)目施工許可證》原件及復(fù)印件；

4．中標(biāo)通知書等工程項(xiàng)目證明材料；

5．工程預(yù)算資料原件及復(fù)印件；6．填寫《工程項(xiàng)目情況登記表》；7．集團(tuán)公司的開戶銀行、賬號(hào)；8．主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他有關(guān)證件及資料。以上1-8項(xiàng)資料備齊后，項(xiàng)目經(jīng)理把所有資料交集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部安排專人到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理相應(yīng)的工程項(xiàng)目登記，并取得稅務(wù)機(jī)關(guān)的開票備案通知單，用于以后開票納稅。（二）已經(jīng)辦理登記的工程項(xiàng)目，若工程項(xiàng)目登記內(nèi)容發(fā)生變化，如設(shè)計(jì)結(jié)構(gòu)改變、合同金額調(diào)整（如：結(jié)算價(jià)與合同價(jià)不符）、建筑面積改變等情況，項(xiàng)目經(jīng)理須在項(xiàng)目?jī)?nèi)容變更后30日內(nèi)，提供變更資料的原件到集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部安排專人持《工程項(xiàng)目變更登記表》的紙制和電子文檔及有關(guān)變更資料到集團(tuán)公司所在地主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理項(xiàng)目變更登記手續(xù)。（三）集團(tuán)公司承包跨縣級(jí)行政區(qū)域施工的工程項(xiàng)目，應(yīng)分別向工程項(xiàng)目所在地主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行項(xiàng)目登記。辦理項(xiàng)目備案登記須提供下列資料：1．除第六條第（一）款中的1-7項(xiàng)所提供的相關(guān)資料外；2．還需提供集團(tuán)公司所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》；3．工程項(xiàng)目所在地主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他有關(guān)證件及資料。第五章“外管證”管理第七條除XX亭湖區(qū)、市經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)之外的所有建筑工程項(xiàng)目，必須到集團(tuán)公司所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明單（以下簡(jiǎn)稱“外管證”），并繳納相應(yīng)的稅金。辦理“外管證”須提供下列資料：1．出示營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本和稅務(wù)登記證件副本，提供營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本和稅務(wù)登記證副本復(fù)印件（并加蓋公章）；2．提供工程施工合同、分包合同原件及復(fù)印件；

3．填寫《工程項(xiàng)目情況登記表》；

4．填寫《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明申請(qǐng)表》；

5．填寫《企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)表》；6．集團(tuán)公司開具經(jīng)辦人介紹信；7．主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他有關(guān)證件及資料。以上1-7項(xiàng)資料備齊后，分公司經(jīng)理或工程項(xiàng)目經(jīng)理把所有資料交集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部安排專人到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理“外管證”，用于到工程項(xiàng)目所在地主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅開票。第八條辦理“外管證”，需要預(yù)繳企業(yè)所得稅。1．在XX鹽都區(qū)施工的所有工程項(xiàng)目，在辦理“外管證”時(shí)，需預(yù)繳開具金額的1%企業(yè)所得稅；2．除在XX鹽都區(qū)之外施工的所有工程項(xiàng)目，在辦理“外管證”時(shí)，需預(yù)繳開具金額的%企業(yè)所得稅；第九條必須在“外管證”的有效期內(nèi)、開具金額內(nèi)，到工程項(xiàng)目所在地主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)開具建筑業(yè)統(tǒng)一發(fā)票并繳納相應(yīng)的稅金及基金等，并取得完稅憑證、建筑業(yè)統(tǒng)一發(fā)票的發(fā)票聯(lián)及記賬聯(lián)。如果工程項(xiàng)目屬于分包工程，總包方代扣代繳營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加等，應(yīng)取得稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的代扣代繳完稅證明、建筑業(yè)統(tǒng)一發(fā)票的發(fā)票聯(lián)及記賬聯(lián)。第十條“外管證”到期后，10天內(nèi)必須把一份“外管證”原件（注：必須加蓋開票稅務(wù)機(jī)關(guān)的相應(yīng)章?。┘八_具發(fā)票的復(fù)印件與完稅憑證的復(fù)印件完整的報(bào)送到集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部，由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理注銷“外管證”的相關(guān)手續(xù)。第十一條同一工程項(xiàng)目，前面的“外管證”未注銷，無(wú)法開具新的“外管證”。第十二條由于“外管證”是根據(jù)工程施工合同的相關(guān)資料填寫并開具，所以不得用此“外管證”開具其他工程項(xiàng)目的發(fā)票。第六章建筑業(yè)統(tǒng)一發(fā)票管理第十三條在XX亭湖區(qū)、市經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)行政區(qū)域內(nèi)施工的所有工程，必須到集團(tuán)公司所在地主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)中心辦理納稅開票（如：迎賓路地稅服務(wù)中心、人民路地稅服務(wù)中心、市開發(fā)區(qū)地稅服務(wù)中心）。（1）、合同總價(jià)在30萬(wàn)元以上，根據(jù)工程項(xiàng)目備案開票通知單，到納稅服務(wù)中心辦理納稅開票。（2）、合同總價(jià)在30萬(wàn)元以下，根據(jù)發(fā)包方的開票證明、施工方的施工開票證明、施工合同原件及復(fù)印件，到納稅服務(wù)中心辦理納稅開票。第十四條跨縣級(jí)行政區(qū)域施工的工程項(xiàng)目，根據(jù)集團(tuán)公司所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的“外管證”，到工程項(xiàng)目所在地主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅開票。第十五條不允許跨區(qū)域開具建筑業(yè)統(tǒng)一發(fā)票，必須在工程項(xiàng)目所在地的主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)開具建筑業(yè)統(tǒng)一發(fā)票。第十六條杜絕開具假建筑業(yè)統(tǒng)一發(fā)票。第七章違規(guī)違法處理第十七條分公司（或項(xiàng)目部）在規(guī)定的期限內(nèi)未提供相應(yīng)的資料給集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行工程項(xiàng)目登記備案，被主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通知或通報(bào)，除及時(shí)提供相關(guān)資料，給集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行工程項(xiàng)目的補(bǔ)登記備案外，每一工程項(xiàng)目處罰分公司（或項(xiàng)目部）人民幣壹仟元。第十八條除XX亭湖區(qū)、市經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)行政區(qū)域內(nèi)外，不允許不開具“外管證”，直接在工程項(xiàng)目所在地主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅開票，如果發(fā)現(xiàn)此種情況，集團(tuán)公司要求分公司（或項(xiàng)目部）補(bǔ)繳辦理“外管證”所預(yù)繳納的企業(yè)所得稅及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰的滯納金外，集團(tuán)公司另處罰分公司（或項(xiàng)目部）所預(yù)繳企業(yè)所得稅金額的50%罰款。第十九條不允許跨區(qū)域開具建筑業(yè)統(tǒng)一發(fā)票，如果一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，除工程所在地主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)行政強(qiáng)制要求補(bǔ)繳納所有稅金基金及滯納金外，集團(tuán)公司另處罰分公司（或項(xiàng)目部）所補(bǔ)繳納稅金基金與滯納金總金額的50%罰款。第二十條杜絕開具假建筑業(yè)統(tǒng)一發(fā)票，如果一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，除主管稅務(wù)機(jī)關(guān)行政強(qiáng)制補(bǔ)繳所有稅金基金、滯納金、罰款外，集團(tuán)公司另處罰分公司（或項(xiàng)目部）所補(bǔ)繳稅金基金、滯納金、罰款總金額的100%罰款；如果給集團(tuán)公司造成經(jīng)濟(jì)損失