云南省2017年上半年內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》：風(fēng)險管理技術(shù)試題

云南省2017年上半年內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》：風(fēng)險管理技術(shù)試題云南省2017年上半年內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》：風(fēng)險管理技術(shù)試題云南省2017年上半年內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》：風(fēng)險管理技術(shù)試題V:1.0精細(xì)整理，僅供參考云南省2017年上半年內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》：風(fēng)險管理技術(shù)試題日期：20xx年X月云南省2017年上半年內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》：風(fēng)險管理技術(shù)試題本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）1.根據(jù)以下信息回答某生產(chǎn)線經(jīng)理有權(quán)批準(zhǔn)訂購并驗收需要定期維修的所有機器的零件。內(nèi)部審計師收到一封匿名信聲稱該經(jīng)理向其親屬所在的零件供應(yīng)公司訂購遠(yuǎn)遠(yuǎn)多于實際需要量的零件，不需用的零件從未送過貨，實際上，經(jīng)理更改了驗收憑證并將這些零件費用記入機器維修費用賬戶，而未送貨零件的價款支付給供應(yīng)商后，在經(jīng)理與其親屬之間私分。以下哪項測試最能幫助該審計師決定是否對匿名信進行進一步調(diào)查？

A：對替換零件進行實地盤點，驗證其存在性以及進行評估。

B：將本季度的維修費用與以前時期的相比較。

C：分析計入維修費用的替換零件，檢查替換項目數(shù)量的合理性。

D：對零件發(fā)票進行抽樣，檢查是否得到適當(dāng)?shù)氖跈?quán)以及是否有收貨單據(jù)。

2.當(dāng)舞弊調(diào)查的調(diào)查階段結(jié)束，參加調(diào)查的人員已搜集充分的證據(jù)，足以對舞弊者進行懲戒并提起訴訟時，審計師應(yīng)該做的下一步工作是什么？

A：將最終審計報告的初稿提交公司法律顧問；

B：將所有控告證據(jù)拷貝后放入工作底稿；

C：銷毀所有舞弊調(diào)查工作底稿，以保護其機密性；

D：什么都不做。調(diào)查工作已經(jīng)完成。

3.一家大型國際咨詢公司的地區(qū)辦事處的經(jīng)理可以從公司總部的數(shù)據(jù)庫中訪問到人力資源的信息。為了使這種訪問的效果更好，提出了使用分布式數(shù)據(jù)庫的建議，有關(guān)個人的數(shù)據(jù)可以存儲在地區(qū)辦事處的計算機中，但經(jīng)理們可以在世界范圍內(nèi)對其進行訪問。這項建議的風(fēng)險是下列哪一項I.在網(wǎng)絡(luò)或計算機出現(xiàn)故障時數(shù)據(jù)庫的完整性可能得不到維護。Ⅱ.同集中化的系統(tǒng)相比數(shù)據(jù)更加容易受到攻擊。Ⅲ.不相容的職責(zé)分離在公司的總部可能得不到貫徹。Ⅳ.數(shù)據(jù)更新可能沒有集中化的系統(tǒng)那樣快。

A：a.只有I、Ⅱ和Ⅲ

B：、Ⅱ、lIl和Ⅳ全有

C：c.只有I、Ⅱ和Ⅳ

D：d.只有l(wèi)和Ⅱ4.某倉庫保管員使用一臺計算機終端，可以在屏幕上看到下列內(nèi)容零件號、零件說明、可用數(shù)量、正在訂購數(shù)量、某種存貨訂購數(shù)量和的再訂貨點。從總體上看，這些數(shù)據(jù)構(gòu)成了一個

A：a．字段。

B：b．文件。

C：c．?dāng)?shù)據(jù)庫。

D：d．記錄。5.在有些國家，政府部門已制定了審計標(biāo)準(zhǔn)。比如，美國的總審計署(GAO)為政府審計的開展制定了標(biāo)準(zhǔn)，特別針對那些與遵守政府授權(quán)有關(guān)的事情。在開展政府授權(quán)的合規(guī)性審計時，審計師應(yīng)該

A：僅受IIA的標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo)，因其更具廣泛性；

B：受公共會計師專業(yè)協(xié)會發(fā)布的更具通用性的標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo)；

C：僅受政府審計標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo)；

D：遵守IIA的標(biāo)準(zhǔn)和任何其他的政府標(biāo)準(zhǔn)。6.在對工作底稿審核時，內(nèi)部審計管理人員發(fā)現(xiàn)內(nèi)部審計師的業(yè)務(wù)觀察不能與輔助性文件恰當(dāng)?shù)南嗷φ铡Ｔ摴芾砣藛T最有可能指示內(nèi)部審計師

A：編制工作底稿，指出所開展業(yè)務(wù)的整體范圍；

B：熟悉其自己編制的工作底稿順序，這樣，內(nèi)部審計師就能答復(fù)在最終的業(yè)務(wù)溝通中所陳述的結(jié)論；

C：由于這項制度不清晰，所以刪除其他工作底稿的任何交叉索引；

D：提供一個交叉索引制度，以便表明業(yè)務(wù)觀察、結(jié)論、建議和有關(guān)的事實間的關(guān)系。7.根據(jù)以下信息回答某公司在通過局域網(wǎng)(LAN)相連的個人電腦上儲存生產(chǎn)數(shù)據(jù)，通過電子數(shù)據(jù)交換(EDI)來利用這些數(shù)據(jù)實現(xiàn)自動采購。根據(jù)下個月的生產(chǎn)計劃和每一產(chǎn)品所需零部件的經(jīng)授權(quán)的物料需求計劃(MRP)，向經(jīng)授權(quán)的供應(yīng)商采購。由于生產(chǎn)所需零件缺貨，生產(chǎn)線曾被迫停產(chǎn)。在確認(rèn)零件不足的原因時，以下審計程序最有效的是

A：確認(rèn)是否存在充分的訪問控制來限制錯誤數(shù)據(jù)被輸入生產(chǎn)數(shù)據(jù)庫。

B：使用通用審計軟件生成一份造成每次停產(chǎn)的零件短缺的完整清單，并對這些數(shù)據(jù)加以分析。

C：從個人電腦數(shù)據(jù)庫中對存貨零件進行隨機抽樣，并與零件的實有數(shù)進行比較。

D：對一段時間內(nèi)的生產(chǎn)信息進行隨機抽樣，并追溯其在局域網(wǎng)(LAN)生產(chǎn)數(shù)據(jù)庫中的輸入情況。8.一個規(guī)模非常小的內(nèi)部審計部門的首席審計執(zhí)行官剛接到管理層的請求，要對一個極端復(fù)雜而首席審計執(zhí)行官和內(nèi)部審計部門沒有該方面專業(yè)技術(shù)的領(lǐng)域?qū)嵤徲?。該項審計業(yè)務(wù)屬于內(nèi)部審計部門的職責(zé)。管理層已表示，因為涉及高風(fēng)險，希望在近期盡快)1展該項業(yè)務(wù)。首席審計執(zhí)行官以下反應(yīng)中哪項違反了《標(biāo)準(zhǔn)》

A：與管理層討論向外部采購該復(fù)雜領(lǐng)域?qū)徲嫹?wù)的可能性。

B：為審計組增加一名外部顧問，協(xié)助實施審計業(yè)務(wù)。

C：因為涉及高風(fēng)險領(lǐng)域，接受該項審計業(yè)務(wù)并馬上展開工作。

D：與管理層討論該項審計業(yè)務(wù)的時限，確定是否有充足的時間去增長適當(dāng)?shù)膶I(yè)知識。9.首席審計執(zhí)行官(CAE)評估和報告控制程序的職責(zé)包括

A：與管理高層和審計委員會就內(nèi)部控制的年度判斷意見進行溝通；

B：監(jiān)督內(nèi)部控制流程的建立；

C：保持組織的治理過程；

D：僅在內(nèi)部審計活動的基礎(chǔ)上做出個別的評估。10.關(guān)于為了證實應(yīng)付賬款清單而使用的分析性程序，以下描述最恰當(dāng)?shù)氖?/p>

A：比較清單中項目與應(yīng)付賬款總賬或未付款憑單文件。

B：比較清單余額與上一年余額。

C：比較從抽取的債權(quán)人處收回的函證結(jié)果與應(yīng)付賬款總賬。

D：審查供應(yīng)商發(fā)票金額與清單中抽取的項目是否一致。11.首席審計執(zhí)行官應(yīng)將結(jié)果發(fā)布給適當(dāng)?shù)膶ο?標(biāo)準(zhǔn)2440)。向外部機構(gòu)發(fā)布信息

A：要求所開展的業(yè)務(wù)生成的信息與《標(biāo)準(zhǔn)》保持一致

B：要求排除對《標(biāo)準(zhǔn)》的參考

C：受《標(biāo)準(zhǔn)》的禁止

D：僅在開展新業(yè)務(wù)的時候是允許的12.在外部監(jiān)管機構(gòu)對公司進行檢查或?qū)彶闀r，內(nèi)部審計部門的職責(zé)是

A：以文字形式記錄有關(guān)方面對監(jiān)管機構(gòu)報告發(fā)現(xiàn)的應(yīng)對情況

B：核實監(jiān)管審查以恰當(dāng)?shù)念l率得到開展

C：應(yīng)對監(jiān)管部門提出的文檔處理要求

D：開展跟蹤工作，以保證監(jiān)管部門的報告發(fā)現(xiàn)得到管理層的恰當(dāng)處理13.在一家化學(xué)制造公司的內(nèi)部審計師相信公司傾倒的有毒廢棄物違反了法律。出于對公司的忠誠，審計師沒有收集有關(guān)傾倒物的信息。內(nèi)部審計師

A：因有意成為違法活動的一員而違法了道德規(guī)范；

B：因沒有保護一般公眾的福利而違反了道德規(guī)范；

C：沒有違反道德規(guī)范。在任何事件上都需要對雇主忠誠；

D：沒有違反道德規(guī)范。因為沒有收集有關(guān)違例事件的信息。14.內(nèi)部審計師剛完成一項審計，正在編制審計報告。在審計報告中審計發(fā)現(xiàn)應(yīng)包括

A：有關(guān)審計發(fā)現(xiàn)原因的意見表述；

B：對審計期間發(fā)現(xiàn)的控制薄弱環(huán)節(jié)的相關(guān)的事實表述；

C：對審計期間形成的事實和意見的表述；

D：對有關(guān)潛在的、可能會對業(yè)務(wù)客戶有幫助的未來事件的表述。15.以下哪項內(nèi)部控制措施有可能防患于未然，在廢棄物處理引起污染之前就進行防范，而不是在事后發(fā)現(xiàn)污染？

A：限制接觸環(huán)境部門的文件

B：每天抽取水和固體廢棄物的樣本，并記錄相關(guān)結(jié)果

C：由環(huán)保人員開展正式在職培訓(xùn)計劃

D：確認(rèn)有害化學(xué)物質(zhì)處理成本的巨額預(yù)算差16.內(nèi)部審計師對公司各項計算機應(yīng)用程序的訪問安全控制進行審查。他發(fā)現(xiàn)每項應(yīng)用中都編制了訪問控制程序，那么應(yīng)向管理當(dāng)局提出的最好的建議是

A：取消內(nèi)設(shè)的訪問控制

B：考慮使用訪問控制軟件

C：考慮使用實用軟件

D：將內(nèi)設(shè)訪問控制的使用擴展到新的應(yīng)用程序中17.在收貨部門為已經(jīng)訂購但尚未收到的貨物保留采購訂單檔案，這是一種用以保證以下哪項內(nèi)容的控制措施？

A：將貨物及時發(fā)送給恰當(dāng)?shù)牟块T；

B：只接受那些得到授權(quán)的貨物；

C：在收貨時對貨物進行準(zhǔn)確清點；

D：貨物在接收后不會丟失。18.驗收部門保留采購訂單副本用來在確認(rèn)和記錄收貨業(yè)務(wù)，采購訂單列示了供應(yīng)商的名稱和訂購材料的數(shù)量，該系統(tǒng)能夠允許的可能錯誤是

A：向為經(jīng)批準(zhǔn)的供應(yīng)商付款；

B：對未經(jīng)批準(zhǔn)的采購業(yè)務(wù)付款；

C：對于分批送貨多付貨款；

D：耽誤采購的記賬時間。19.為在組織內(nèi)營造一種積極的景象，首席審計執(zhí)行官計劃實施那些強調(diào)潛在成本將被節(jié)約的保證業(yè)務(wù)，并在業(yè)務(wù)最終報告中刪除消極的審計發(fā)現(xiàn)。以下首席審計執(zhí)行官的做法中哪些違反了《標(biāo)準(zhǔn)》

I.在沒有修訂內(nèi)部審計部門章程或咨詢審計委員會前改變審計業(yè)務(wù)的重心。II.在業(yè)務(wù)最終報告中刪除消極的審計發(fā)現(xiàn)。III.在業(yè)務(wù)最終報告中突出反映關(guān)于成本節(jié)約的審計建議。

A：只有I。

B：I和Ⅱ。

C：I和Ⅲ。

D：Ⅱ和III。20.某公司最近發(fā)現(xiàn)就業(yè)申請中存在虛假信息。于是，內(nèi)部審計師對招聘程序進行了審計。以下哪些內(nèi)容代表了控制系統(tǒng)中存在的薄弱環(huán)節(jié)？Ⅰ、公司沒有要求應(yīng)聘對象將其署名申請表進行合法鑒證；Ⅱ、在招聘錄用之前，公司沒有與有關(guān)教育機構(gòu)核實應(yīng)聘對象的教育背景；Ⅲ、在招聘錄用之前，公司沒有核證應(yīng)聘對象的長期工作經(jīng)歷。

A：只有Ⅲ是對的；

B：只有Ⅰ和Ⅱ是對的；

C：只有Ⅱ和Ⅲ是對的；

D：Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都對。21.對于跨國公司而言，內(nèi)部審計師和外部審計師會涉及同一套中期財務(wù)報表，以下哪項內(nèi)容以最佳方式闡述了其中的原因？

A：《國際會計準(zhǔn)則》要求內(nèi)部審計師和外部審計師都對公司季度財務(wù)報表進行審計；

B：如果單獨開展工作，內(nèi)部審計師和外部審計師都無法有效地滿足管理層的要求；

C：管理層經(jīng)常希望內(nèi)部審計師監(jiān)督外部審計師對中期財務(wù)報表的審計；

D：外部審計師的典型職責(zé)是財務(wù)審計，而內(nèi)部審計師的典型職責(zé)則是審計更為寬泛的公司經(jīng)營內(nèi)容。22.根據(jù)實際產(chǎn)出得出的彈性預(yù)算數(shù)值與實際數(shù)值的差異成為

A：標(biāo)準(zhǔn)成本差異

B：銷售量差異

C：彈性預(yù)算差異

D：產(chǎn)量差異23.在內(nèi)存中檢查錯誤是以下哪項的職能

A：有效性測試；

B：范圍測試；

C：內(nèi)存保護；

D：奇偶校驗。24.下列審計程序中最可能發(fā)現(xiàn)舞弊行為的是

A：抽取已付款發(fā)票，由相關(guān)部門證實勞務(wù)是否已經(jīng)得到。

B：抽取已付款支票，并追查至經(jīng)批準(zhǔn)的勞務(wù)發(fā)票。

C：實施銀行余額調(diào)節(jié)并審查所有未付款支票。

D：由驗收憑證樣本追查至發(fā)票和付款支票。25.以下哪項內(nèi)部控制措施有可能防患于未然，在廢棄物處理引起污染之前就進行防范，而不是在事后發(fā)現(xiàn)污染？

A：限制接觸環(huán)境部門的文件

B：每天抽取水和固體廢棄物的樣本，并記錄相關(guān)結(jié)果

C：由環(huán)保人員開展正式在職培訓(xùn)計劃

D：確認(rèn)有害化學(xué)物質(zhì)處理成本的巨額預(yù)算差

26.內(nèi)部審計師近期接到一個來自于營銷部門經(jīng)理提供的周末免費使用海濱度假的提議。目前內(nèi)部審計活動不會對營銷部門實施審計，而且也不在計劃安排中。內(nèi)部審計師

A：應(yīng)該拒絕這個提議，并向恰當(dāng)?shù)念I(lǐng)導(dǎo)報告；

B：可以接受這個提議，由于這個提議的價值是非實質(zhì)性的；

C：可以接受這個提議，由于沒有開展或計劃對營銷部門的業(yè)務(wù)；

D：如果得到了適當(dāng)?shù)念I(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，就可以接受這個提議。27.內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)要求制定書面的政策和程序來指導(dǎo)內(nèi)部審計活動。對于這項要求，以下哪項表述是錯誤的

A：書面政策和程序的形式和內(nèi)容應(yīng)該與內(nèi)部審計活動的規(guī)模相適應(yīng)；

B：所有的內(nèi)部審計活動都應(yīng)該有詳細(xì)的政策和程序手冊；

C：不是所有的內(nèi)部審計活動都需要正式的管理和技術(shù)手冊；

D：小型內(nèi)部審計活動可以通過密切監(jiān)督和書面?zhèn)渫泚磉M行非正式管理。28.內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)一名高級經(jīng)理從事的非法活動。這類信息

A：不應(yīng)包括在內(nèi)部審計報告中，而應(yīng)與該高級經(jīng)理口頭討論

B：可能在單獨的報告中披露，并發(fā)送給董事會

C：可能在單獨的報告中披露，并發(fā)送給所有高層管理人員

D：必須立即報告給適當(dāng)?shù)恼畽C構(gòu)。29.控制自評的要素包括Ⅰ將參與員工視為過程的擁有者；Ⅱ接受員工有關(guān)風(fēng)險和控制的調(diào)研；Ⅲ在本領(lǐng)域?qū)T工進行單獨地面談。

A：僅有Ⅰ；

B：僅有Ⅱ；

C：僅有Ⅱ和Ⅲ；

D：Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ。30.審計人員接受建議通過查看“紅旗”(redflags)來確定管理當(dāng)局是否涉及舞弊。下列陳述中，哪些不屬于利用“紅旗”作為舞弊信號時所遇到的相應(yīng)困難？

A：許多紅旗也在無舞弊存在的情形下存在；

B：一些紅旗難以量化或估定；

C：紅旗信號并非作為審計業(yè)務(wù)正常內(nèi)容來收集；

D：有關(guān)紅旗的說明尚未充分建立，因而無法對審計產(chǎn)生積極影響。

31.以下那一項是對面談過程中積極聽眾的最佳描述？

A：在對方講述信息是做出相應(yīng)的判斷和評價

B：以認(rèn)真、理解、贊同的態(tài)度聽對方講話

C：避免直視說話人或打斷說話人的思路

D：在說話人所提供信息匯集成形時形成自己的爭論意見和結(jié)論

32.審計師決定不向?qū)徲嬑瘑T會報告與公司治理有關(guān)的薄弱環(huán)節(jié)。如果情況屬實，以下哪項說法可以證明審計師的決定是有道理的？

A：公司治理問題比較復(fù)雜，審計師應(yīng)該依賴管理層對問題范圍的分析。

B：董事會已單獨成立公司治理委員會；

C：與控制薄弱環(huán)節(jié)有關(guān)的金額和潛在的風(fēng)險對于整個公司來說并不重大；

D：管理層已計劃啟動糾正措施；

33.甘特圖的特征中，以下哪項是對流程圖的改進。

A：金額

B：時間因素

C：任務(wù)描述

D：資源要求34.2、“瓊通常處理最緊急的問題……”是一種

A：犯罪機會。

B：分析性征兆。

C：事態(tài)壓力。

D：合理理由。35.依據(jù)內(nèi)部審計準(zhǔn)則，以下哪項不屬于內(nèi)部審計范圍？

A：評價資源利用的經(jīng)濟性和有效性；

B：分析戰(zhàn)略管理程序，從質(zhì)和量兩方面評價管理決策程序的質(zhì)量，并向?qū)徲嬑瘑T會報告；

C：復(fù)核資產(chǎn)保全手段，并確認(rèn)資產(chǎn)現(xiàn)實存在；

D：復(fù)核經(jīng)營程序或項目執(zhí)行，確認(rèn)結(jié)果完成既定目標(biāo)，并得到恰當(dāng)執(zhí)行。

36.根據(jù)《專業(yè)實務(wù)框架》的規(guī)定，正在評價公司風(fēng)險管理程序是否充分的內(nèi)部審計師應(yīng)該開展以下哪項工作？

A：承認(rèn)所有公司在管理風(fēng)險方面所應(yīng)用的技術(shù)大同小異；

B：尋求關(guān)于風(fēng)險管理程序的主要目標(biāo)正得到實現(xiàn)的保證；

C：確定并接受公司的風(fēng)險水平；

D：以相同方式對待風(fēng)險管理程序和評估工作和計劃審計業(yè)務(wù)所用的風(fēng)險分析工作。

37.以下哪項活動代表購并后制造業(yè)公司的最大風(fēng)險，因此最應(yīng)該進行審計

A：預(yù)付款資金的合并；

B：采購職能的合并；

C：法律職能的合并；

D：營銷職能的合并。

38.以下哪些內(nèi)容按開展初步調(diào)查的工作順序列舉了審計活動？Ⅰ。編寫詳細(xì)的審計程序；Ⅱ。確定被審計單位的目標(biāo)、目的和標(biāo)準(zhǔn)；Ⅲ。確定有關(guān)風(fēng)險和旨在防止相關(guān)損失的控制措施；Ⅳ。確定相關(guān)的審計目標(biāo)。

A：順序是Ⅱ、Ⅰ、Ⅳ、Ⅲ；

B：順序是Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅰ；

C：順序是Ⅱ、Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ；

D：順序是Ⅲ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅰ

39.計劃和控制貫穿整個企業(yè)和整個數(shù)據(jù)資源生命周期所使用的數(shù)據(jù)被稱為

A：概念模型化

B：數(shù)據(jù)管理

C：數(shù)據(jù)庫管理

D：企業(yè)模型化

40.審計師利用大眾審計軟件對某公司的銀行賬戶支付情況進行代表樣本抽樣，審計師認(rèn)為所有的支付均有恰當(dāng)?shù)暮藴?zhǔn)支持證據(jù)，并強調(diào)所有的支付均發(fā)生在有效期內(nèi)。根據(jù)以上信息審計師可以得出以下結(jié)論

A：銀行對賬單與公司賬戶已經(jīng)調(diào)節(jié)

B：全年的已付支票均是得到授權(quán)并可證明的

C：保證及時支付的內(nèi)部控制措施運行良好

D：b、C均正確。

41.某內(nèi)部審計師運用通用審計軟件從組織中一年的銀行賬戶中挑選有代表性的統(tǒng)計樣本。內(nèi)部審計師證實了樣本中的所有支付都經(jīng)適當(dāng)批準(zhǔn)的支持文件，并且注意到所有支付都在期限內(nèi)支付。根據(jù)這個信息，內(nèi)部審計師可以推論

A：銀行對賬單與機構(gòu)的賬簿記錄一致

B：全年支付的發(fā)票被適當(dāng)?shù)嘏鷾?zhǔn)和歸檔

C：保證及時支付的控制按預(yù)期執(zhí)行

D：b和c

42.審計師對某工程研究部門的有害原料裝卸和處理進行審計，其工作底稿提供了關(guān)于以下程序得到開展的證據(jù)●沒有來得及從現(xiàn)場裝運走的桶裝有害廢棄物得到庫存。實物清點結(jié)果與公司存貨記錄吻合；●將在處理地點收到的有害廢棄物裝運樣本與裝運單以及公司記錄相比較，沒有發(fā)現(xiàn)任何錯誤；●在廢棄物裝卸過程中，審計人員對工程人員進行了實地觀察，沒有發(fā)現(xiàn)有違反公司政策的地方；●審計人員核實，有害原料的采購已得到批準(zhǔn)。在50個被測試的欄目中，有一張發(fā)票找不著，因而也就無法核實這張發(fā)票是否得到批準(zhǔn)。將桶裝廢棄物數(shù)量與存貨記錄進行核對，可以提供關(guān)于以下哪項內(nèi)容的證據(jù)

A：有害廢棄物正按公司政策規(guī)定得到處理；

B：所使用的有害原料數(shù)量得到準(zhǔn)確記錄；

C：運到廢棄物處理地點的桶裝廢棄物一直得到記錄；

D：存貨中的所有有害桶裝廢棄物都得到會計處理。

43.某企業(yè)的銷售條件如下10日內(nèi)付款者可享受2%折扣，60日內(nèi)付款者不享受折扣。該公司每天以10美元的單位價格售出1000單位。該企業(yè)每天的60%顧客拿到了折扣。而剩余的40%的顧客平均在70內(nèi)付款。如果企業(yè)啟動更為強硬的收款政策，而且將不拿折扣的顧客的平均付款時間降低至60天，這些情況會對企業(yè)的應(yīng)收賬款余額產(chǎn)生何種影響(假定銷售水平不受企業(yè)政變化的影響)

A：減少28萬元美元

B：減少24萬美元

C：減少4萬美元

D：減少4000美元

44.以下關(guān)于機構(gòu)內(nèi)部風(fēng)險管理職責(zé)的描述中，哪項是不正確的？

A：風(fēng)險管理歸根到底是董事會的職責(zé)。

B：風(fēng)險管理可通過直線管理人員的定期評估得到改善。

C：風(fēng)險管理包括執(zhí)行管理層對剩余風(fēng)險的接受情況。

D：風(fēng)險管理要求內(nèi)部審計部門進行參與，以便其得到董事會的認(rèn)可。

45.內(nèi)部審計師在審計期間沒有發(fā)現(xiàn)員工的舞弊行為