會計-基礎(chǔ)講義17zkkj zjfjc第五節(jié)所得稅費用確認和計量_第1頁
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第五節(jié)所得稅費用的確認和計60025%。 1000 1000 250 250 100 100 50 50計算確定了當期所得稅及遞延所得稅以后，利潤表中應(yīng)予確認的所得稅費用為兩者之和，即：【例14-22】A公司20×7年度利潤表中利潤總額為3000萬元，該公司適用的所得稅稅①賬面價值=1500-1500×2/10=1200（萬元②計稅基礎(chǔ)=1500-1500÷10=1350（萬元150會計折舊=1500×2/10=300（萬元）稅法折舊=1500÷10=150（萬元）應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=300-150=150（萬元500①賬面價值=1200（萬元400應(yīng)交所得稅=3575×25%=893.75（萬元遞延所得稅負債（400）=400×25%=100（萬元） 9375000（倒擠 562 8937 1000表14- 應(yīng)納稅暫時性差可抵扣暫時性差2211001以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融14-4表14- 單位：萬應(yīng)納稅暫時可抵扣暫時性4411010當期所得稅=當期應(yīng)交所得稅=1155（萬元（所得稅費用=1155-60=1095（萬元） 10950000（倒擠 1287 687 11550（已知20×3（A.52.5B.55C.57.5D.6020（元50（萬元（4資料、3）本化條件后支出400萬元，研發(fā)活動至20×2年底仍在進行中。稅法規(guī)定，企業(yè)為開發(fā)新技20×220×21231 調(diào)減應(yīng)納稅所得額=28020×2 （156- 資料三、20×2生廣告費2000萬元。甲公司當年度銷售9800萬元。稅法規(guī)＝2000－9800×15%＝530（萬元應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額＝2000－9 20×220×2=[3640（稅前利潤）-140（加計扣除）+530（超標的廣宣費）]×25%=1007.50（萬元）20×2=（2000-9800×15%）×25%=132.50（萬元）20×2=1007.50-132.50=875（萬元。第六節(jié)所得稅的列本章小

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