中國(guó)高科集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度

中國(guó)高科集團(tuán)股份有限公司財(cái)務(wù)管理制度HYPERLINK中國(guó)高科（2006）第15號(hào)《中國(guó)高科集團(tuán)股份有限公司財(cái)務(wù)管理檔案管理規(guī)定》HYPERLINK中國(guó)高科財(cái)（2006）第13號(hào)《中國(guó)高科集團(tuán)股份有限公司固定資產(chǎn)及低值易耗品管理規(guī)則》HYPERLINK中高科財(cái)字（2006）第38號(hào)《中國(guó)高科集團(tuán)股份有限公司財(cái)務(wù)管理組織構(gòu)架的暫行規(guī)定》HYPERLINK中高科財(cái)字（2006）第36號(hào)《中國(guó)高科集團(tuán)股份有限公司財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃工作規(guī)則》HYPERLINK中高科財(cái)字（2006）第35號(hào)《中國(guó)高科集團(tuán)股份有限公司內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)則》HYPERLINK中國(guó)高科會(huì)字2006（06）《資金管理的若干規(guī)定》中國(guó)高科集團(tuán)股份有限公司應(yīng)收款管理辦法(試行)為了維護(hù)公司股東的利益，提高公司資產(chǎn)質(zhì)量，防止應(yīng)收款的沉淀及壞帳損失，促進(jìn)內(nèi)部管理。特制定本管理辦法。一、應(yīng)收款范圍按會(huì)計(jì)科目分列：應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款（除備用金外）、預(yù)付帳款(待發(fā)票轉(zhuǎn)帳除外)。長(zhǎng)期投資產(chǎn)生的應(yīng)收股利。經(jīng)同意轉(zhuǎn)讓股權(quán)的長(zhǎng)期投資。在清理、催債中形成的實(shí)物資產(chǎn)。二、應(yīng)收款登記1.在約定時(shí)間未收回的應(yīng)收款和賒銷期超過(guò)30天的應(yīng)收款形成后，即由業(yè)務(wù)部門（業(yè)務(wù)員）填寫“應(yīng)收款專項(xiàng)管理登記表”，一式三份，一份主管領(lǐng)導(dǎo)，一份財(cái)務(wù)部門，一份業(yè)務(wù)部門自己留存。由此納入專項(xiàng)管理范圍。2.對(duì)納入專項(xiàng)管理的每筆應(yīng)收款，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人或該業(yè)務(wù)歸口部門必須設(shè)立臺(tái)帳，詳細(xì)記載收發(fā)貨（款）情況；財(cái)務(wù)部收到貨款應(yīng)及時(shí)書面告知業(yè)務(wù)員或業(yè)務(wù)部門；每月進(jìn)行一次內(nèi)部對(duì)帳，定期與客戶對(duì)帳（填寫債權(quán)債務(wù)確認(rèn)單）；其所有原始資料均由資料部門或財(cái)務(wù)部門保管，業(yè)務(wù)人員留存復(fù)印件。三、應(yīng)收款分類對(duì)納入專項(xiàng)管理的應(yīng)收款，按其實(shí)際情況可分為：正常應(yīng)收款；非正常應(yīng)收款（D級(jí)應(yīng)收款）；疑難應(yīng)收款（A、B、C級(jí)疑難應(yīng)收款）。四、應(yīng)收款回收1.對(duì)每一筆應(yīng)收款到期時(shí)，應(yīng)由經(jīng)辦人或該業(yè)務(wù)歸口部門負(fù)責(zé)收款或催款工作，包括已逾期的應(yīng)收款聯(lián)系與交涉。2.對(duì)應(yīng)收款收款期限超過(guò)三個(gè)月的，必須實(shí)行AB制管理，即必須由二個(gè)或二個(gè)以上人員非常清楚該筆應(yīng)收款的詳細(xì)情況，二人共同參與收款事項(xiàng)，A者屬主經(jīng)辦人員，B者屬協(xié)辦人員。3.對(duì)到期而又難以收回的應(yīng)收款，業(yè)務(wù)部門應(yīng)立即告知主管領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)部采取積極措施；金額在10萬(wàn)元以上的還應(yīng)同時(shí)告知集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部；如果超過(guò)信用期90天仍未全部收回的應(yīng)收款，應(yīng)及時(shí)填寫“應(yīng)收款（疑難）專項(xiàng)管理統(tǒng)計(jì)表”，并按“疑難應(yīng)收款管理辦法”繼續(xù)執(zhí)行。4.凡納入專項(xiàng)管理的應(yīng)收款，由業(yè)務(wù)部門按其實(shí)際情況擬定收款、催收計(jì)劃，經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審核后執(zhí)行，同時(shí)報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部備案。隨后由公司“專人”負(fù)責(zé)，公司財(cái)務(wù)部則對(duì)每一筆進(jìn)行跟蹤管理，每月要與“專人”或該業(yè)務(wù)歸口部門核對(duì)一次；“專人”還應(yīng)填寫“應(yīng)收款（債權(quán)）專項(xiàng)管理月度聯(lián)系記錄表”，詳細(xì)記錄當(dāng)月催收情況并對(duì)其妥善保管；做到每筆應(yīng)收款資料完整，情況清楚明了。為以后可能訴訟作好資料準(zhǔn)備。每月應(yīng)向公司主管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)該項(xiàng)工作的進(jìn)程，主管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)指導(dǎo)下一步工作方向。集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部對(duì)該項(xiàng)工作負(fù)責(zé)檢查與監(jiān)督。5.公司（業(yè)務(wù)部門）在執(zhí)行催收應(yīng)收款計(jì)劃中遇到困難，可以向集團(tuán)公司清欠辦、法務(wù)部提出（書面）協(xié)助或法律支持，集團(tuán)公司清欠辦、法務(wù)部有義務(wù)給予幫助（一個(gè)星期內(nèi)給予回復(fù)）。6.公司（業(yè)務(wù)部門）對(duì)不能按計(jì)劃收回的應(yīng)收款或無(wú)力去解決應(yīng)收款事項(xiàng)的，應(yīng)以書面形式說(shuō)明情況并附全部有關(guān)資料經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)和集團(tuán)公司分管總裁批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)至集團(tuán)公司清欠辦處理；該公司即從主角轉(zhuǎn)為配角，配合集團(tuán)公司職能部門做好相關(guān)事項(xiàng)。7.對(duì)轉(zhuǎn)入集團(tuán)公司清欠辦處理的應(yīng)收款，集團(tuán)公司投資管理部在考核該公司當(dāng)年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)時(shí)，應(yīng)把其全額視作壞帳，在當(dāng)年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)中減去這部分。如果在以后年度中，經(jīng)集團(tuán)公司職能部門處理后又收回全部或部分，集團(tuán)公司投資管理部在考核該公司以后年度實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)時(shí)，應(yīng)按實(shí)際收到數(shù)額減去相關(guān)費(fèi)用后,再視作凈利潤(rùn)還原給該公司。五、應(yīng)收款的責(zé)任1.凡符合本辦法第二條應(yīng)收款登記條件而未按規(guī)定進(jìn)行登記以及傳遞登記信息的，其責(zé)任人將按違規(guī)處罰。對(duì)納入專項(xiàng)管理的應(yīng)收款，應(yīng)明確每一筆的責(zé)任人或經(jīng)辦人亦稱之為“專人”。實(shí)行應(yīng)收款A(yù)、B制管理的，A者是主責(zé)任人，B者一般情況從輕或不追究其責(zé)任。4.對(duì)業(yè)務(wù)部門因工作粗枝大意或責(zé)任性不強(qiáng)造成工作不到位，失去了追索機(jī)會(huì)，將根據(jù)公司損失大小追究責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。5.對(duì)隱匿應(yīng)收款詳細(xì)資料，導(dǎo)致應(yīng)收款壞帳，首先根據(jù)公司損失大小追究責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，同時(shí)還應(yīng)按公司有關(guān)規(guī)定給予行政處理。如觸犯刑律的，將依法追究其刑事責(zé)任。六、處罰規(guī)定1.第五條第1款違規(guī)處罰：在發(fā)生第一項(xiàng)時(shí)扣除月平均工資5％，如涉及二人，二人同時(shí)處罰，處罰后需立即補(bǔ)整；如應(yīng)補(bǔ)整而未補(bǔ)整之后又發(fā)生第二項(xiàng)時(shí)，則加倍處罰，按月平均工資10％扣罰；如仍未補(bǔ)整，又發(fā)生第三項(xiàng)時(shí)，則按月平均工資20％扣罰；以此類推。D級(jí)應(yīng)收款要求在信用期超過(guò)90天之內(nèi)收回。如果沒有按期收回，責(zé)任人或經(jīng)辦人則按“疑難應(yīng)收款管理辦法”執(zhí)行。D級(jí)應(yīng)收款要求在信用期超過(guò)90天之內(nèi)收回。如果沒有按期收回，該業(yè)務(wù)所屬部門負(fù)責(zé)人在該筆應(yīng)收款91—180天期間內(nèi)，則扣除其每月平均工資的5％；如果在這期間仍然未收回（不管是全部，還是部分，特殊情況酌定），在181—270天期間內(nèi)，則扣除其每月平均工資10％；如果在這期間仍然未收回（不管是全部，還是部分，特殊情況酌定），在270天以上，則扣除其每月平均工資的15％；一年內(nèi)如仍收不回，前面扣除的工資則不再返回，轉(zhuǎn)入“壞帳準(zhǔn)備”準(zhǔn)備金。（注：是承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任）D級(jí)應(yīng)收款要求在信用期超過(guò)90天之內(nèi)收回。如果沒有按期收回，該公司主管領(lǐng)導(dǎo)在該筆應(yīng)收款91—180天期間內(nèi)，則扣除其每月平均工資的2％；如果在這期間仍然未收回（不管是全部，還是部分，特殊情況酌定），在181—270天期間內(nèi)，則扣除其每月平均工資4％；如果在這期間仍然未收回（不管是全部，還是部分，特殊情況酌定），在270天以上，則扣除其每月平均工資的6％；一年內(nèi)如果仍收不回（不管是全部，還是部分，特殊情況酌定），前面扣除的工資則不再返回，轉(zhuǎn)入“壞帳準(zhǔn)備”準(zhǔn)備金。（注：是承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任）5.部門與公司領(lǐng)導(dǎo)扣罰工資以十二個(gè)月為限，有一筆扣一份，有二筆扣二份，以此類推。七、執(zhí)行與監(jiān)督1.公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)，人力資源部、財(cái)務(wù)部具體執(zhí)行；2.集團(tuán)公司投資管理部、財(cái)務(wù)部、清欠辦負(fù)責(zé)檢查與監(jiān)督；如發(fā)現(xiàn)未按規(guī)定執(zhí)行，將對(duì)其進(jìn)行補(bǔ)罰，并對(duì)執(zhí)行部門進(jìn)行處罰。附：1.“應(yīng)收款（債權(quán)）專項(xiàng)管理登記表”2.“應(yīng)收款（債權(quán)）專項(xiàng)管理月度聯(lián)系記錄表”3.應(yīng)收款程序、責(zé)任、圖示表4.債權(quán)債務(wù)確認(rèn)單中國(guó)高科集團(tuán)股份有限公司2006年12月附件一中國(guó)高科集團(tuán)股份有限公司應(yīng)收款（債權(quán)）專項(xiàng)管理登記表公司（部門）債公司名稱：詳細(xì)地址：務(wù)負(fù)責(zé)人及電話：經(jīng)辦人及電話：人總金額：已收款金額及日期：未收款金額：合同情況收款約定時(shí)間編號(hào)：簽訂日期：一次性收款日期：開票情況分次收款日期與金額：已開發(fā)票編號(hào)：未開發(fā)票：質(zhì)保金期限與金額：形成債權(quán)內(nèi)容：我方還應(yīng)盡約定的義務(wù)：債務(wù)人未付原因：判斷收回的難易程度：經(jīng)辦人建議：部門負(fù)責(zé)人建議：公司領(lǐng)導(dǎo)意見：填表人：填表日期：附件二中國(guó)高科集團(tuán)股份有限公司應(yīng)收款（債權(quán)）專項(xiàng)管理月度聯(lián)系記錄表公司（部門）債公司名稱：詳細(xì)地址：務(wù)負(fù)責(zé)人及電話：經(jīng)辦人及電話：人總金額：專項(xiàng)管理前收款額：專項(xiàng)管理后收款額：未收款額：聯(lián)系方式聯(lián)系人：聯(lián)電話：掛號(hào)信（封）：上門（次）：被聯(lián)系人：聯(lián)系結(jié)果：系情況判斷收回的難易程度：聯(lián)系人建議：部門負(fù)責(zé)人建議：公司領(lǐng)導(dǎo)意見：填表人：填表日期：附件三應(yīng)收款程序、責(zé)任圖示1．實(shí)行A、B制管理應(yīng)收款收款期超過(guò)90天業(yè)務(wù)開始正常應(yīng)收款應(yīng)收款實(shí)行A、B制管理2．應(yīng)收款責(zé)任人信用期內(nèi)超過(guò)信用期1—90天業(yè)務(wù)開始正常應(yīng)收款非正常應(yīng)收款超過(guò)信用期90天以上疑難應(yīng)收款專職清收3．應(yīng)收款經(jīng)辦人信用期內(nèi)超過(guò)信用期1－90天業(yè)務(wù)開始正常應(yīng)收款非正常應(yīng)收款超過(guò)信用期90天以上疑難應(yīng)收款專職清收附件四債權(quán)債務(wù)確認(rèn)表截止年月日債權(quán)人：債務(wù)人：債權(quán)金額（元）經(jīng)辦人：債務(wù)金額（元)經(jīng)辦人：合同號(hào)：發(fā)票號(hào)：發(fā)生日期：地址：電話：經(jīng)濟(jì)內(nèi)容：對(duì)債務(wù)金額說(shuō)明（除全額確認(rèn)外，均需作說(shuō)明。）債權(quán)人（章）：日期：2006.10.9債務(wù)人（章）：日期：中國(guó)高科集團(tuán)股份有限公司發(fā)票和收據(jù)管理制度發(fā)票和收據(jù)是財(cái)務(wù)收支的法定憑證，是會(huì)計(jì)核算的原始依據(jù)。發(fā)票和收據(jù)管理是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理工作中的重要部分，它直接涉及到公司資產(chǎn)的安全性，也是正確進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)工作。為加強(qiáng)對(duì)發(fā)票和收據(jù)的管理，特制定本制度。1．發(fā)票和收據(jù)必須由財(cái)務(wù)部指定專人負(fù)責(zé)購(gòu)買、保管。保管的方式視同現(xiàn)金保管，即應(yīng)存放在保險(xiǎn)箱內(nèi)。2．領(lǐng)用發(fā)票和收據(jù)，必須按序號(hào)登記，一般情況，每次只能領(lǐng)用壹本。3．在使用發(fā)票和收據(jù)時(shí)，應(yīng)在開具發(fā)票或收據(jù)之后，再加蓋發(fā)票專用章，嚴(yán)禁預(yù)先整本加蓋發(fā)票專用章。發(fā)票和收據(jù)與發(fā)票專用章由財(cái)務(wù)部指定專人保管，但需分開置放。4．發(fā)票和收據(jù)的記帳聯(lián)入帳后，按領(lǐng)用的序號(hào)進(jìn)行銷號(hào)（必須是非開發(fā)票人），如有缺號(hào)，應(yīng)查明原因，如是作廢，應(yīng)在銷號(hào)薄上說(shuō)明。5．發(fā)票和收據(jù)禁止外借、代開、拆本外帶和出售。如果發(fā)生違規(guī)違法行為，而造成直接或間接的經(jīng)濟(jì)損失，由經(jīng)辦人負(fù)全部責(zé)任。6．發(fā)票和收據(jù)每月必須清查一次，必須做到帳實(shí)相符。7．收到外來(lái)發(fā)票應(yīng)辨別其真?zhèn)?，如果是電腦開具的增值稅發(fā)票并需作抵扣之用的，應(yīng)首先到稅務(wù)部門進(jìn)行驗(yàn)票，驗(yàn)票通過(guò)后，方可入帳，以保證發(fā)票的真實(shí)可靠。8．屬于采購(gòu)材料、貨物、商品而取得的增值稅發(fā)票，應(yīng)保證發(fā)票、供貨方和收款方三者一致；或者能提供具有法律效力的書面資料足以證明發(fā)票、供貨、付款三者之間的內(nèi)在關(guān)系后，方可入帳。9.凡開出發(fā)票和收據(jù)又被退回的，應(yīng)由經(jīng)辦人寫明原因，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字認(rèn)可后，交財(cái)務(wù)部進(jìn)行帳務(wù)處理。中國(guó)高科集團(tuán)股份有限公司2006中國(guó)高科集團(tuán)股份有限公司財(cái)務(wù)檔案管理規(guī)定根據(jù)《中國(guó)高科集團(tuán)股份有限公司檔案管理辦法》，特制定本《財(cái)務(wù)檔案管理規(guī)定》。第一條范圍：會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳冊(cè)、會(huì)計(jì)報(bào)表、電子計(jì)算機(jī)記帳的磁盤、光盤、報(bào)稅資料、輔助帳冊(cè)、財(cái)務(wù)分析、驗(yàn)資報(bào)告、評(píng)估報(bào)告、審計(jì)報(bào)告、相關(guān)合同，以及其他有關(guān)的憑據(jù)和文字說(shuō)明，均屬會(huì)計(jì)檔案管理的范圍。管理部門：由集團(tuán)公司總裁辦檔案室負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的歸口管理，并負(fù)責(zé)指導(dǎo)與監(jiān)督該項(xiàng)工作。要求：凡歸檔的會(huì)計(jì)檔案必須是連續(xù)、完整、準(zhǔn)確的歷史真實(shí)資料。會(huì)計(jì)檔案實(shí)行年度歸檔制，歸檔前必須裝訂、分類、編號(hào)，凡有密級(jí)的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)在每?jī)?cè)封面的右上角加蓋標(biāo)識(shí)章。裝訂：當(dāng)月的會(huì)計(jì)憑證，應(yīng)在次月的中下旬，由專人負(fù)責(zé)，根據(jù)會(huì)計(jì)憑證的編號(hào)，進(jìn)行序號(hào)復(fù)核（包括憑證附件），在認(rèn)定沒有遺漏后，再把該月有關(guān)的會(huì)計(jì)資料，如：會(huì)計(jì)科目匯總表等，一齊裝訂成若干冊(cè)并編號(hào)加蓋個(gè)人印章（包括蓋騎縫章）；銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行存款對(duì)帳單，按月單獨(dú)裝訂成冊(cè)并編號(hào)加蓋個(gè)人印章（包括蓋騎縫章）。為了查閱和復(fù)制方便，會(huì)計(jì)憑證應(yīng)采用三角裝訂法裝訂，明細(xì)帳應(yīng)采用訂書法裝訂。會(huì)計(jì)報(bào)表、報(bào)稅資料、財(cái)務(wù)分析，以及其他相關(guān)的文字說(shuō)明，可按年度裝訂，亦可按季度裝訂。保存：除其他有形資料外，每月在計(jì)算機(jī)中處理的主要會(huì)計(jì)資料，包括：記帳憑證、明細(xì)帳、報(bào)表等，應(yīng)該在該月份會(huì)計(jì)工作結(jié)束后，用磁盤做備份保存，由會(huì)計(jì)電算化主管負(fù)責(zé)監(jiān)督執(zhí)行，檔案管理崗負(fù)責(zé)保存，信息管理中心負(fù)責(zé)備份資料的可靠性。每年在計(jì)算機(jī)中處理的全部會(huì)計(jì)資料應(yīng)該在該年份會(huì)計(jì)工作結(jié)束后（以外部審計(jì)確認(rèn)為準(zhǔn)），應(yīng)當(dāng)保存打印出的紙質(zhì)帳冊(cè)、報(bào)表等（年度），同時(shí)還要用光盤形式作永久保存，一式二份，異地存放，采用標(biāo)準(zhǔn)包裝盒存放（主管會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)）。分類：集團(tuán)公司會(huì)計(jì)檔案主要分四個(gè)屬類，其類目名稱和類號(hào)列表如下：一級(jí)類目二級(jí)類目三級(jí)類目類號(hào)名稱類號(hào)名稱類號(hào)名稱03會(huì)計(jì)檔案01憑證1現(xiàn)金憑證2銀行憑證3轉(zhuǎn)賬憑證02賬簿03報(bào)表04其他編號(hào)：集團(tuán)公司會(huì)計(jì)檔案的檔號(hào)由一級(jí)類號(hào)、二級(jí)類號(hào)、年份、短線、案卷流水號(hào)和斜線、卷內(nèi)流水號(hào)組成。必要時(shí)可以增加三級(jí)類號(hào)。編號(hào)格式和示例03021998——02/03卷內(nèi)流水號(hào)斜線案卷流水號(hào)短線年份（用四位表示）二級(jí)類目（賬簿）一級(jí)類目（會(huì)計(jì)檔案）上例表示：會(huì)計(jì)檔案1998年賬簿類第2卷內(nèi)第三份。登記：凡已裝訂與編號(hào)的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳冊(cè)、會(huì)計(jì)報(bào)表、電子計(jì)算機(jī)記帳的磁盤光盤等，均需在“年會(huì)計(jì)檔案登記表”上進(jìn)行登記。歸檔（庫(kù)）：所有已入檔但未入庫(kù)的會(huì)計(jì)資料，一般情況在財(cái)務(wù)部存放二年（亦可酌情而定），過(guò)了規(guī)定時(shí)間后全部移交檔案室（庫(kù)）保管。移交清單為“年會(huì)計(jì)檔案登記表”，一式二份，經(jīng)移交部門（人）、接收部門（人）簽字后，明確資料保管責(zé)任。密級(jí)：按《中國(guó)高科集團(tuán)股份有限公司檔案管理辦法》執(zhí)行。會(huì)計(jì)檔案的密級(jí)的設(shè)定由財(cái)務(wù)部總經(jīng)理與檔案管理員協(xié)商決定，并報(bào)主管副總裁核準(zhǔn)。第十一條查閱：按《中國(guó)高科集團(tuán)股份有限公司檔案管理辦法》執(zhí)行。第十二條保管期限：（見會(huì)計(jì)檔案保管期限表）第十三條處理：會(huì)計(jì)檔案保存期滿后，需要作銷毀處理；在處理之前，由檔案管理部門與財(cái)務(wù)部協(xié)商列出銷毀檔案的清單，報(bào)集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)、公司董事會(huì)和財(cái)稅機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，具體由財(cái)務(wù)部和檔案管理部門共同派人監(jiān)銷。附件：1．《會(huì)計(jì)檔案保管期限表》2．《年會(huì)計(jì)檔案登記表》中國(guó)高科集團(tuán)股份有限公司2006會(huì)計(jì)檔案保管期限表序號(hào)檔案名稱保管期限備注一、會(huì)計(jì)憑證類1原始憑證、記帳憑證等15年其中：涉及外事和入股的會(huì)計(jì)憑證永久與公司并存二、會(huì)計(jì)帳冊(cè)類2現(xiàn)金和銀行存款日記帳25年3明細(xì)帳15年4總帳15年5固定資產(chǎn)臺(tái)帳（卡片）固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后保存5年6輔助帳冊(cè)、備查薄15年7涉及外事和入股的帳冊(cè)永久與公司并存三、會(huì)計(jì)報(bào)表類8月、季度會(huì)計(jì)報(bào)表5年包括文字分析9年度會(huì)計(jì)報(bào)表永久包括文字分析四、其它類10會(huì)計(jì)移交清單15年11會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)永久與公司并存12會(huì)計(jì)檔案銷毀清單25年年會(huì)計(jì)檔案登記表月份會(huì)計(jì)憑證會(huì)計(jì)報(bào)表編號(hào)套數(shù)報(bào)稅資料編號(hào)套數(shù)其他資料編號(hào)份數(shù)會(huì)計(jì)帳冊(cè)備份盤片編號(hào)張數(shù)備注冊(cè)數(shù)編號(hào)日記帳明細(xì)帳總帳輔助帳1234567891011121-12—移交：接收：復(fù)核：制單：日期：中國(guó)高科集團(tuán)股份有限公司固定資產(chǎn)及低值易耗品管理規(guī)則第一條目的：為了加強(qiáng)固定資產(chǎn)及低值易耗品的保管及使用管理，發(fā)揮其效用，特制定本規(guī)則。第二條范圍：本規(guī)則所稱固定資產(chǎn)包括土地、房屋及建筑物、機(jī)械設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、儀器儀表、辦公設(shè)備、工具、什項(xiàng)設(shè)備(各公司自分事務(wù)性什項(xiàng)設(shè)備及機(jī)電性什項(xiàng)設(shè)備)等。第三條會(huì)計(jì)科目列帳及計(jì)價(jià)原則：指耐用年數(shù)在一年以上，金額在2006元以上（含2006元）的所有設(shè)備資產(chǎn)均應(yīng)列為固定資產(chǎn)并按其成本計(jì)價(jià)。第四條管理部門：固定資產(chǎn)按下列類別，由各公司指定部門負(fù)責(zé)管理，其管理及保養(yǎng)細(xì)則由各公司管理部門會(huì)同使用部門自行制定。土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、事務(wù)性什項(xiàng)設(shè)備由公司行政部門負(fù)責(zé)管理。（二）機(jī)械設(shè)備、馬達(dá)、儀表、機(jī)電性什項(xiàng)設(shè)備由企業(yè)設(shè)備部門負(fù)責(zé)管理，但得視實(shí)際需要?dú)w由性質(zhì)相關(guān)部門管理。（三）工具由資材倉(cāng)庫(kù)負(fù)責(zé)管理（亦可按實(shí)際情況而定）。第五條編號(hào)：固定資產(chǎn)取得后，即由管理部門負(fù)責(zé)管理，并會(huì)同會(huì)計(jì)部門依其類別進(jìn)行統(tǒng)一編號(hào)。第六條移交：人員移交固定資產(chǎn)時(shí)，對(duì)于固定資產(chǎn)應(yīng)依公司人事相關(guān)規(guī)定詳列清冊(cè)辦理移交。第七條增減報(bào)告：會(huì)計(jì)部門應(yīng)于次月15日前就土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、其他設(shè)備等項(xiàng)目編制《固定資產(chǎn)增減表》一式三聯(lián)送資產(chǎn)管理部門核對(duì)，并填列異?；蚋齼?nèi)容，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審核后，第一聯(lián)由資產(chǎn)管理部門留存，第二聯(lián)送返會(huì)計(jì)部門自存，第三聯(lián)送使用部門留存。第八條盤點(diǎn)：固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)會(huì)同會(huì)計(jì)部門每年盤點(diǎn)一次。盤點(diǎn)后應(yīng)填制《盤存單》一式三聯(lián)注明盈虧原因呈報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審核后，第一聯(lián)送行政管理部門備查，第二聯(lián)送會(huì)計(jì)部門，第三聯(lián)自存。管理部門對(duì)于盤盈或盤虧除應(yīng)專案查明原因外，應(yīng)及時(shí)依據(jù)領(lǐng)導(dǎo)審核意見辦理增加或減損的手續(xù)。第九條增置、營(yíng)造、修繕處理：固定資產(chǎn)的增置、營(yíng)造、修繕（大修）應(yīng)參照購(gòu)置報(bào)批程序辦理。第十條增置及登記：增加購(gòu)置資產(chǎn)的使用部門，應(yīng)事先填寫《固定資產(chǎn)申購(gòu)單》，報(bào)公司職能部門及公司領(lǐng)導(dǎo)會(huì)簽同意后，方可辦理購(gòu)置手續(xù)。土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備等固定資產(chǎn)增置后，應(yīng)由資產(chǎn)管理部門組織驗(yàn)收工作（除特別設(shè)施需請(qǐng)專業(yè)人員外），并填寫《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》（一式三聯(lián)），經(jīng)資產(chǎn)管理部門、資產(chǎn)使用部門及財(cái)務(wù)部門簽章（字）后，送會(huì)計(jì)部門計(jì)算購(gòu)置金額、耐用年限、月折舊額，第一聯(lián)送資產(chǎn)管理部門在《固定資產(chǎn)登記帳（卡）》上進(jìn)行登記，第二聯(lián)由會(huì)計(jì)部門記帳用，第三聯(lián)送使用部門留存。會(huì)計(jì)部門應(yīng)定期與資產(chǎn)管理部門核對(duì)《固定資產(chǎn)登記帳（卡）》的記載事項(xiàng)，如有缺漏事項(xiàng)應(yīng)即通知補(bǔ)正。第十一條受贈(zèng)處理：固定資產(chǎn)因他人（公司）捐贈(zèng)而取得，應(yīng)按捐贈(zèng)方提供的有關(guān)憑據(jù)加上應(yīng)當(dāng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為入帳價(jià)值。如捐贈(zèng)方無(wú)法提供有關(guān)價(jià)值憑據(jù)，由管理部門會(huì)同會(huì)計(jì)部門予以估列，并按第十條固定資產(chǎn)增置手續(xù)辦理。第十二條出租或外借處理：固定資產(chǎn)出租或外借，資產(chǎn)管理部門應(yīng)報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)后方可辦理，并應(yīng)制定合約，副本送會(huì)計(jì)部門以備核對(duì)，合約內(nèi)容應(yīng)包括修繕保養(yǎng)及稅捐負(fù)擔(dān)、租金、運(yùn)什費(fèi)、歸還期限、保持原狀、附屬設(shè)備明細(xì)等。第十三條減損處理：土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、因減損擬報(bào)廢，應(yīng)由使用部門填具《固定資產(chǎn)清理單》一式三聯(lián)，注明減損原因，送資產(chǎn)管理部門及會(huì)計(jì)部門會(huì)簽處理意見后呈報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)，經(jīng)核準(zhǔn)后，第一聯(lián)送管理部門在《固定資產(chǎn)登記帳（卡）》進(jìn)行登記，第二聯(lián)送財(cái)務(wù)部門進(jìn)行帳務(wù)處理，第三聯(lián)留底。第十四條閑置固定資產(chǎn)處理：固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期將經(jīng)營(yíng)上認(rèn)為無(wú)使用價(jià)值的閑置固定資產(chǎn)予以處理，注明閑置固定資產(chǎn)明細(xì)，擬定處理意見后呈報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)，經(jīng)核定后方可辦理。第十五條抵押資產(chǎn)的減損處理：經(jīng)提供抵押借款的固定資產(chǎn)如有發(fā)生減損時(shí)，會(huì)計(jì)部門應(yīng)將抵押資產(chǎn)的編號(hào)、名稱、數(shù)量，價(jià)值減少等有關(guān)資料送交管理部門，并由財(cái)務(wù)部向貸款及抵押權(quán)登記機(jī)構(gòu)辦理標(biāo)的物減少變更手續(xù)。第十六條固定資產(chǎn)的處置：企業(yè)發(fā)生固定資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢或毀損時(shí)，應(yīng)當(dāng)將處置收入扣除其帳面價(jià)值和相關(guān)稅費(fèi)后的差額計(jì)入當(dāng)期損益。第十七條低值易耗品：是指不作為固定資產(chǎn)核算的各種生產(chǎn)用器具、工具、管理用具和辦公用具，以及在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中周轉(zhuǎn)使用的包裝容器等。第十八條低值易耗品的購(gòu)置：根據(jù)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)和辦公實(shí)際需要，由使用部門提出申請(qǐng)，列入當(dāng)年行政預(yù)算，按固定資產(chǎn)購(gòu)置流程逐級(jí)審批。第十九條入帳（一）凡購(gòu)入低值易耗品均先入低值易耗品科目核算，然后再按其使用部門歸集到制造費(fèi)用或期間費(fèi)用。（二）設(shè)立低值易耗品明細(xì)帳，依據(jù)不同情況亦可再設(shè)三級(jí)明細(xì)帳即領(lǐng)用低值易耗品和在庫(kù)低值易耗品。（三）生產(chǎn)型企業(yè)采購(gòu)的工具、刀具、量具等低值易耗品，應(yīng)按實(shí)際領(lǐng)用數(shù)當(dāng)月轉(zhuǎn)入費(fèi)用。未領(lǐng)用的低值易耗品作為在庫(kù)低值易耗品。（四）管理部門采購(gòu)的低值易耗品，一般情況在當(dāng)月全部轉(zhuǎn)入費(fèi)用。（五）低值易耗品均按一次性攤銷法攤銷。第二十條本規(guī)則適用于集團(tuán)公司及控股、全資的二級(jí)公司。第二十一條本規(guī)則解釋權(quán)在集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部，集團(tuán)公司資產(chǎn)管理部門為總裁辦公室。附：固定資產(chǎn)購(gòu)置流程中國(guó)高科集團(tuán)股份有限公司2006附件固定資產(chǎn)購(gòu)置流程一、集團(tuán)公司總裁審核分管副總裁審核總裁審核分管副總裁審核財(cái)務(wù)部總裁辦審核使用部門書面申請(qǐng)報(bào)批報(bào)批一萬(wàn)元以上 批準(zhǔn) 批準(zhǔn)二、分、子公司分管副總裁審核集團(tuán)公司投管部、財(cái)務(wù)部審核公司領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)總裁審核主管財(cái)務(wù)副總裁審核分管副總裁審核集團(tuán)公司投管部、財(cái)務(wù)部審核公司領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)總裁審核主管財(cái)務(wù)副總裁審核使用部門書面申請(qǐng) 一萬(wàn)元以上 五萬(wàn)元以上 批準(zhǔn) 批準(zhǔn) 批準(zhǔn)中國(guó)高科集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理組織構(gòu)架的暫行規(guī)定集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)及職能集團(tuán)公司實(shí)施財(cái)務(wù)管理的機(jī)構(gòu)為集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部(含資金管理中心)。財(cái)務(wù)部工作對(duì)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)。集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部（含資金管理中心）為集團(tuán)內(nèi)各下屬公司董事會(huì)授權(quán)行使財(cái)務(wù)管理職權(quán)的管理機(jī)構(gòu)。集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部工作范圍：組織實(shí)施集團(tuán)公司范圍內(nèi)的財(cái)務(wù)核算、預(yù)算管理、內(nèi)部審計(jì)（限于對(duì)下屬公司的內(nèi)部審計(jì)）及對(duì)下屬公司的財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)。集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部工作職能：實(shí)施集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理功能，保證集團(tuán)公司財(cái)務(wù)正常運(yùn)轉(zhuǎn)；在整個(gè)集團(tuán)公司資金運(yùn)轉(zhuǎn)的全過(guò)程中，發(fā)揮預(yù)算、核算、分析控制、監(jiān)督等功能。在集團(tuán)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)集團(tuán)公司的成本核算和帳務(wù)管理，推行現(xiàn)代化管理方式，進(jìn)行企業(yè)經(jīng)濟(jì)核算和分析工作，并反映其成效。嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)制度、財(cái)經(jīng)紀(jì)律以及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，遵守國(guó)家政策、法令。保證集團(tuán)公司利益不受侵犯。根據(jù)集團(tuán)公司年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)綜合計(jì)劃編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃和成本計(jì)劃，并加強(qiáng)管理，促進(jìn)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)實(shí)現(xiàn)。組織制訂儲(chǔ)備、生產(chǎn)、成品資金定額，嚴(yán)格費(fèi)用開支，加強(qiáng)成本管理，搞好經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，搜集、整理、積累歷年各項(xiàng)原始資料，指導(dǎo)集團(tuán)公司所屬各公司的經(jīng)濟(jì)核算工作，促進(jìn)集團(tuán)公司經(jīng)濟(jì)效益逐年提高。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)歷史資料、文件、憑證、報(bào)表的整理、搜集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報(bào)請(qǐng)銷毀。負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)公司重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的審查會(huì)簽。并監(jiān)督經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行，確保集團(tuán)公司利益不受損害。負(fù)責(zé)組織起草財(cái)務(wù)方面的管理制度及有關(guān)規(guī)定。根據(jù)集團(tuán)公司方針目標(biāo)展開要求，負(fù)責(zé)本部門方針目標(biāo)的展開、檢查、診斷和落實(shí)工作。完成集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)布置的各項(xiàng)任務(wù)。集團(tuán)財(cái)務(wù)部工作職權(quán)：對(duì)集團(tuán)公司各項(xiàng)基金和費(fèi)用的使用有檢查、監(jiān)督權(quán)。有權(quán)根據(jù)集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)情況發(fā)生的變化，對(duì)費(fèi)用的使用提出調(diào)整方案。對(duì)違反國(guó)家政策、財(cái)經(jīng)制度、財(cái)經(jīng)紀(jì)律的收、支款項(xiàng)有權(quán)勸阻、制止和向集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)反映。對(duì)集團(tuán)公司集中審編的有關(guān)財(cái)經(jīng)方面的規(guī)定和管理制度有權(quán)提出修改意見。有權(quán)對(duì)各成本項(xiàng)目的節(jié)約和浪費(fèi)情況進(jìn)行檢查并提出獎(jiǎng)懲意見。有權(quán)組織召開經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)，并向各公司索取有關(guān)資料和報(bào)表。有權(quán)要求各公司提供編制年、季、月度財(cái)務(wù)成本計(jì)劃所需的各種有關(guān)資料。集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部工作責(zé)任：對(duì)貫徹執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法令政策、制度不嚴(yán)或處理財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)不當(dāng)，造成違章、罰款、浪費(fèi)等現(xiàn)象負(fù)責(zé)。二、對(duì)集團(tuán)公司的有關(guān)成本、利潤(rùn)等方面的經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)因措施不力完不成計(jì)劃負(fù)責(zé)。對(duì)不及時(shí)清理庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、往來(lái)帳款、在途資金等帳戶造成損失負(fù)責(zé)。對(duì)國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)檔案資料整理歸檔不及時(shí)，管理不嚴(yán)、出現(xiàn)損壞、遺失等現(xiàn)象負(fù)責(zé)。對(duì)成本資金、價(jià)格控制管理不嚴(yán)，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析不及時(shí)，影響集團(tuán)公司經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)完成負(fù)責(zé)。根據(jù)集團(tuán)公司方針目標(biāo)展開要求，未能及時(shí)對(duì)本部門方針目標(biāo)展開、檢查、診斷、落實(shí)負(fù)責(zé)。第二章集團(tuán)公司所屬各公司分管財(cái)務(wù)副總（財(cái)務(wù)總監(jiān)）工作職責(zé)為加強(qiáng)集團(tuán)公司對(duì)下屬各公司進(jìn)行財(cái)務(wù)控制，各公司在條件許可的情況下，應(yīng)設(shè)立負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)工作的副總或財(cái)務(wù)總監(jiān)，代表集團(tuán)公司股東權(quán)益，管理并監(jiān)督本公司財(cái)務(wù)活動(dòng)。各公司財(cái)務(wù)副總（財(cái)務(wù)總監(jiān)）人選由集團(tuán)公司提名，各公司董事會(huì)任命；財(cái)務(wù)副總（財(cái)務(wù)總監(jiān)）工作對(duì)各公司董事會(huì)及董事會(huì)授權(quán)的集團(tuán)相關(guān)業(yè)務(wù)主管部門負(fù)責(zé)。各公司財(cái)務(wù)副總(財(cái)務(wù)總監(jiān))工作職責(zé)：領(lǐng)導(dǎo)本公司財(cái)務(wù)部門的日常工作；監(jiān)督本公司財(cái)務(wù)活動(dòng)；協(xié)助本公司總經(jīng)理工作，并提供財(cái)務(wù)方面的支持；執(zhí)行本公司董事會(huì)要求的其他工作。各公司財(cái)務(wù)副總（財(cái)務(wù)總監(jiān)）的工作責(zé)任：未履行監(jiān)督職責(zé)，并造成不良后果的；縱容他人侵占公司利益，未及時(shí)向主管機(jī)構(gòu)匯報(bào)并造成后果的；擔(dān)保、貸款等重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)的操作，超越董事會(huì)的授權(quán)范圍，并造成不良后果的?？荚u(píng)與考核：各公司財(cái)務(wù)副總（財(cái)務(wù)總監(jiān)）的考評(píng)與考核由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部提出考評(píng)意見，所在公司董事會(huì)考核，并實(shí)施獎(jiǎng)懲。集團(tuán)公司所屬各全資公司、分公司財(cái)務(wù)組織機(jī)構(gòu)管理辦法全資公司、分公司的財(cái)務(wù)由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部集中管理，主要財(cái)務(wù)管理人員（財(cái)務(wù)經(jīng)理、主辦會(huì)計(jì)）的任免由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部提名，集團(tuán)公司人力資源部審核后聘任。工資福利待遇比照集團(tuán)公司相關(guān)人員崗位標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，各公司列支費(fèi)用；一般財(cái)務(wù)人員由各公司自行招聘，經(jīng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部考察業(yè)務(wù)能力后錄用，工資待遇由各公司自行確定；各公司財(cái)務(wù)部門行政隸屬于各公司總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)，財(cái)務(wù)管理及相關(guān)業(yè)務(wù)接受集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)，并做好本公司的財(cái)務(wù)監(jiān)督工作。公司設(shè)財(cái)務(wù)副總或財(cái)務(wù)總監(jiān)崗位的，財(cái)務(wù)部門工作應(yīng)對(duì)公司財(cái)務(wù)副總（財(cái)務(wù)總監(jiān)）負(fù)責(zé)，相關(guān)業(yè)務(wù)接受集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部的指導(dǎo)，集團(tuán)公司委派財(cái)務(wù)人員及一般財(cái)務(wù)人員的人事任免、工資待遇管理辦法同上。各公司財(cái)務(wù)管理原則上執(zhí)行集團(tuán)公司頒布的統(tǒng)一財(cái)務(wù)管理制度，同時(shí)，可根據(jù)本公司的具體情況，制訂具體的財(cái)務(wù)管理辦法，報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)后執(zhí)行。各公司必須采用集團(tuán)公司統(tǒng)一的會(huì)計(jì)政策及核算規(guī)則進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，并按集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部指定的財(cái)務(wù)軟件及相關(guān)要求進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。第二十三條各公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)配合集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部履行下列義務(wù)：合理的帳務(wù)處理要求；中報(bào)、年報(bào)編制工作；上市公司年報(bào)審計(jì)工作；接受內(nèi)部審計(jì)檢查等。各公司財(cái)務(wù)部門對(duì)于其下屬公司的財(cái)務(wù)管理辦法，參照集團(tuán)公司相關(guān)制度執(zhí)行。集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部具有組織對(duì)各公司進(jìn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)、銀行結(jié)算、稅收政策等方面的培訓(xùn)義務(wù)?？荚u(píng)及考核：各公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人的考評(píng)及考核按如下方式進(jìn)行：各公司總經(jīng)理對(duì)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)服務(wù)工作，遵守企業(yè)規(guī)章制度、勞動(dòng)紀(jì)律等方面進(jìn)行評(píng)價(jià)；集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部從審計(jì)、配合工作、會(huì)計(jì)差錯(cuò)、工作質(zhì)量等幾個(gè)方面，對(duì)其進(jìn)行綜合績(jī)效考核，并與獎(jiǎng)懲掛鉤。設(shè)財(cái)務(wù)副總（財(cái)務(wù)總監(jiān)）公司的財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人考評(píng)、考核由財(cái)務(wù)副總（財(cái)務(wù)總監(jiān)）負(fù)責(zé)，但事先必須經(jīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)部就上述考核內(nèi)容進(jìn)行評(píng)價(jià)。第三條集團(tuán)公司所屬各合資公司財(cái)務(wù)組織機(jī)構(gòu)管理辦法合資公司財(cái)務(wù)部門的主要財(cái)務(wù)管理人員由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部推薦、各公司總經(jīng)理提名，各公司董事會(huì)任命。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人及一般財(cái)務(wù)人員上任后，個(gè)人相關(guān)資料報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部備案，工資待遇由各公司自行確定；各公司財(cái)務(wù)部門行政隸屬于各公司總經(jīng)理或財(cái)務(wù)副總（財(cái)務(wù)總監(jiān)）領(lǐng)導(dǎo)，業(yè)務(wù)管理接受集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部指導(dǎo)。各公司財(cái)務(wù)管理原則上參照集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行，并根據(jù)本公司的具體情況，制訂財(cái)務(wù)管理具體辦法，報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部備案后實(shí)施。各公司必須采用集團(tuán)公司統(tǒng)一的會(huì)計(jì)政策及核算規(guī)則進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，并按集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部指定的財(cái)務(wù)軟件及相關(guān)要求進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。各公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)配合集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部履行下列義務(wù)：合理的帳務(wù)處理要求；中報(bào)、年報(bào)編制工作；上市公司年報(bào)審計(jì)工作等。各公司財(cái)務(wù)部門對(duì)于其下屬公司的財(cái)務(wù)管理辦法，可參照集團(tuán)公司相關(guān)制度執(zhí)行。集團(tuán)公司為維護(hù)股東權(quán)益，每年將經(jīng)過(guò)合法程序?qū)Ω鞴具M(jìn)行1-2次內(nèi)部審計(jì)，各公司財(cái)務(wù)部門必須予以配合。集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部對(duì)各公司具有財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)、銀行結(jié)算、稅收政策等方面的培訓(xùn)義務(wù)。考評(píng)及考核：各公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人的考評(píng)及考核按如下方式進(jìn)行：由各公司總經(jīng)理或財(cái)務(wù)副總（財(cái)務(wù)總監(jiān)）對(duì)財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行綜合考評(píng)；集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部從審計(jì)、配合工作、會(huì)計(jì)差錯(cuò)、工作質(zhì)量等幾個(gè)方面進(jìn)行參考評(píng)價(jià)。重大事項(xiàng)匯報(bào)制度條各公司負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)副總（財(cái)務(wù)總監(jiān)）遇到影響股東及本公司利益的重大事件或存在重大財(cái)務(wù)隱患的事件，應(yīng)及時(shí)向所在公司董事會(huì)及集團(tuán)相關(guān)業(yè)務(wù)主管部門匯報(bào)；無(wú)財(cái)務(wù)副總（財(cái)務(wù)總監(jiān)）的公司，財(cái)務(wù)人員遇到上述情況應(yīng)直接向集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部匯報(bào)。財(cái)務(wù)人員人事檔案管理辦法集團(tuán)公司財(cái)務(wù)人員及集團(tuán)公司委派到各公司分管財(cái)務(wù)的副總（財(cái)務(wù)總監(jiān)）、財(cái)務(wù)部經(jīng)理及主辦會(huì)計(jì)，人事檔案必須調(diào)入集團(tuán)人力資源部集中管理，各公司聘用的財(cái)務(wù)人員的檔案必須調(diào)入本公司或下屬公司人事管理部門。相關(guān)人員聘用與離職必須報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部備案。附：集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理組織機(jī)構(gòu)圖中國(guó)高科集團(tuán)股份有限公司2006集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理組織機(jī)構(gòu)圖集團(tuán)公司集團(tuán)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部總經(jīng)理集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理崗2集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理崗5集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理崗3集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理崗7集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理崗4集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理崗1集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理崗6下屬公司財(cái)務(wù)管理崗下屬公司委派財(cái)務(wù)主管管集團(tuán)公司財(cái)務(wù)主管2集團(tuán)公司財(cái)務(wù)主管1下屬公司負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)副總（財(cái)務(wù)總監(jiān)）下屬公司董事會(huì)中國(guó)高科集團(tuán)股份有限公司財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃工作規(guī)則總則：依據(jù)現(xiàn)代企業(yè)管理的科學(xué)決策、現(xiàn)代管理的要求，為適應(yīng)股份有限公司運(yùn)行的需要，保證集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，作到開源節(jié)流，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)化管理的工作要求，特制定本預(yù)算計(jì)劃工作規(guī)則。實(shí)施原則：依據(jù)集團(tuán)公司董事會(huì)擬定的總體目標(biāo)和集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)班子具體經(jīng)營(yíng)任務(wù)，由下而上，全面計(jì)劃，鼓勵(lì)創(chuàng)收，降低開支，綜合平衡，匯編成整個(gè)集團(tuán)公司的年度預(yù)算計(jì)劃。實(shí)施范圍：凡集團(tuán)公司所屬分公司、派出機(jī)構(gòu)、全資子公司、控股公司的獨(dú)立核算單位和單獨(dú)核算部門等投資中心、利潤(rùn)中心，簡(jiǎn)稱項(xiàng)目公司，及其他成本中心、費(fèi)用中心，均屬本預(yù)算管理規(guī)則的適用范圍。工作程序：一、由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部于每年11月中、下旬組織對(duì)項(xiàng)目公司等下一年財(cái)務(wù)預(yù)算編制的培訓(xùn)。以獨(dú)立核算單位為填報(bào)對(duì)象。項(xiàng)目公司（二級(jí)公司）如有再投資公司（三級(jí)公司），應(yīng)負(fù)責(zé)把再投資公司（三級(jí)公司）預(yù)算計(jì)劃進(jìn)行合并匯總，然后一并上報(bào)集團(tuán)公司。項(xiàng)目公司每年12月20日之前上報(bào)次年全年預(yù)算計(jì)劃。如需要修訂、補(bǔ)充、調(diào)整，一般情況應(yīng)在二、三季度末依據(jù)實(shí)際情況，以及將會(huì)遇到的可能情況，申請(qǐng)調(diào)整全年預(yù)算計(jì)劃。項(xiàng)目公司上報(bào)預(yù)算計(jì)劃，首先需要有文字的編制說(shuō)明，對(duì)成本、費(fèi)用上升幅度較大的項(xiàng)目需要說(shuō)明原因。在預(yù)算年度內(nèi)需要集團(tuán)公司、兄弟公司提供有關(guān)條件以及協(xié)助配合的，亦可在編制說(shuō)明中注明，以供集團(tuán)公司決策參考。由集團(tuán)公司投資管理部、財(cái)務(wù)部、資金管理中心依據(jù)上報(bào)的預(yù)算計(jì)劃，結(jié)合項(xiàng)目公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)進(jìn)行逐項(xiàng)審定之后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)。審定結(jié)果于元月20日前完畢，最后由項(xiàng)目公司董事會(huì)批準(zhǔn)執(zhí)行。預(yù)算效力：審定后的財(cái)務(wù)預(yù)算，是項(xiàng)目公司、投資中心、利潤(rùn)中心、等年終業(yè)績(jī)考核的重要依據(jù)。各項(xiàng)目公司、投資中心、利潤(rùn)中心等應(yīng)按預(yù)算的各項(xiàng)目進(jìn)行財(cái)務(wù)收支。預(yù)算調(diào)整辦法：在不影響預(yù)算凈利潤(rùn)指標(biāo)實(shí)現(xiàn)的前提下，可經(jīng)過(guò)一定程序調(diào)整審定后的預(yù)算項(xiàng)目；超額完成預(yù)算利潤(rùn)指標(biāo)的，不得擅自超預(yù)算列支費(fèi)用，如遇特殊情況必須超額列支費(fèi)用的，由預(yù)算單位提出申請(qǐng)，報(bào)項(xiàng)目公司董事會(huì)分管董事審批后方可執(zhí)行；累計(jì)超額列支在一定幅度以上時(shí)，應(yīng)報(bào)項(xiàng)目公司董事會(huì)審批后方可列支，具體幅度酌情而定。各預(yù)算單位可根據(jù)實(shí)際情況可分別于每年2、3季度末上報(bào)新的預(yù)算調(diào)整方案，經(jīng)項(xiàng)目公司董事會(huì)（含分管董事）審定后為合法預(yù)算，方可調(diào)整實(shí)施。考核及獎(jiǎng)懲：由集團(tuán)公司投資管理部、財(cái)務(wù)部，資金管理中心依據(jù)實(shí)際決算資料，結(jié)合財(cái)務(wù)指標(biāo)、投資與產(chǎn)出比例、資產(chǎn)質(zhì)量、應(yīng)收款回籠率、以及市場(chǎng)開拓、新品產(chǎn)出等項(xiàng)目，進(jìn)行期中檢查、期末考核，考核結(jié)果分別報(bào)請(qǐng)集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)和項(xiàng)目公司董事會(huì)審批。未能按公司預(yù)算規(guī)定進(jìn)行財(cái)務(wù)收支，影響公司財(cái)務(wù)指標(biāo)實(shí)現(xiàn)的，項(xiàng)目公司董事會(huì)將對(duì)項(xiàng)目公司及主要責(zé)任人做出嚴(yán)厲的處理；對(duì)于預(yù)算工作中執(zhí)行情況良好的項(xiàng)目公司及個(gè)人，集團(tuán)公司和項(xiàng)目公司董事會(huì)將給與相應(yīng)的表彰及獎(jiǎng)勵(lì)。中國(guó)高科集團(tuán)股份有限公司2006年9月中國(guó)高科集團(tuán)股份有限公司內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)則總則根據(jù)國(guó)家有關(guān)審計(jì)法規(guī)及內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定，結(jié)合公司的實(shí)際情況制定本規(guī)則。內(nèi)部審計(jì)的對(duì)象是分公司、派出機(jī)構(gòu)、全資子公司、控股合資公司，統(tǒng)稱項(xiàng)目公司。集團(tuán)公司總部領(lǐng)導(dǎo)離任審計(jì)及總部財(cái)務(wù)審計(jì)不在此范圍之內(nèi)。內(nèi)部審計(jì)的目的是加強(qiáng)項(xiàng)目公司的管理和監(jiān)督，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)法紀(jì)，杜絕徇私舞弊，改善經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。內(nèi)部審計(jì)是對(duì)項(xiàng)目公司的財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)效益等進(jìn)行監(jiān)督，獨(dú)立行使審計(jì)職權(quán)，對(duì)公司總裁及項(xiàng)目公司董事會(huì)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。對(duì)非控股單位，可受公司總裁專項(xiàng)委托，經(jīng)合法程序?qū)嵤﹥?nèi)部審計(jì)工作。也可接受項(xiàng)目公司董事會(huì)委托，實(shí)施內(nèi)部審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)的任務(wù)主要任務(wù)有：檢查財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況。對(duì)項(xiàng)目公司的資金、財(cái)產(chǎn)的完整性安全性進(jìn)行監(jiān)督審計(jì)。對(duì)項(xiàng)目公司的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、投資和經(jīng)費(fèi)的預(yù)算，信貸計(jì)劃，外匯收支計(jì)劃和經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行以及經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。對(duì)項(xiàng)目公司的會(huì)計(jì)報(bào)表內(nèi)容的合法合規(guī)性進(jìn)行審計(jì)。對(duì)項(xiàng)目公司的承包經(jīng)營(yíng)責(zé)任的審計(jì)評(píng)議，對(duì)項(xiàng)目公司的主要領(lǐng)導(dǎo)人的離任，進(jìn)行離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。對(duì)項(xiàng)目公司基建工程項(xiàng)目的概(預(yù))算的執(zhí)行、建設(shè)成本的真實(shí)性和經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計(jì)。對(duì)項(xiàng)目公司的內(nèi)部控制制度的健全、有效及執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律，侵占國(guó)家、公司資產(chǎn)，嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)等損害公司利益的行為進(jìn)行專案審計(jì)。貫徹執(zhí)行有關(guān)審計(jì)法規(guī)，制定或參與研究本公司及項(xiàng)目公司有關(guān)的規(guī)章制度。規(guī)范會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作。辦理公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他審計(jì)事項(xiàng)，以及配合會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司及項(xiàng)目公司進(jìn)行審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)是不定期對(duì)上述項(xiàng)目的執(zhí)行情況進(jìn)行部分或全部的檢查，根據(jù)項(xiàng)目公司董事會(huì)要求對(duì)每個(gè)項(xiàng)目公司每年安排一至二次。職權(quán)主要職權(quán)根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要，有權(quán)要求被審計(jì)單位應(yīng)按時(shí)向?qū)徲?jì)人員報(bào)送有關(guān)計(jì)劃、預(yù)算、決算報(bào)表和文件資料及其他相關(guān)資料等。檢查實(shí)物、憑證、帳冊(cè)、有關(guān)文件和資料。參與有關(guān)的會(huì)議。索取有關(guān)的證明材料。對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為作出臨時(shí)制止的決定。對(duì)阻撓、破壞審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)項(xiàng)目公司董事會(huì)或公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)可以采取必要的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。監(jiān)督被審計(jì)單位嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)決定。對(duì)審計(jì)工作中的重大事項(xiàng)有權(quán)直接向上級(jí)如實(shí)反映。對(duì)違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)和大量浪費(fèi)的被審計(jì)單位的直接責(zé)任人員和單位負(fù)責(zé)人，可建議項(xiàng)目公司董事會(huì)或公司總裁給予行政處分，情節(jié)特別嚴(yán)重的可建議移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。工作程序一、財(cái)務(wù)部(審計(jì)部門)在年初應(yīng)根據(jù)公司下達(dá)審計(jì)任務(wù)的部署，結(jié)合公司的具體情況確定年度審計(jì)工作計(jì)劃（具體分解為每半年一次），報(bào)請(qǐng)總裁批準(zhǔn)后實(shí)施。在實(shí)施審計(jì)計(jì)劃時(shí)應(yīng)擬訂審計(jì)方案，審計(jì)范圍、內(nèi)容、方式和時(shí)間，并通知被審計(jì)單位要求提供必要的工作條件。離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，由集團(tuán)公司總裁辦公室負(fù)責(zé)通知財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部審計(jì)人員具體實(shí)施離任審計(jì)。在審計(jì)中必須做好工作底稿，記錄審計(jì)過(guò)程，各種旁證材料齊全，作好調(diào)查記錄并應(yīng)有相關(guān)人員的簽名蓋章。審計(jì)中如有爭(zhēng)議應(yīng)如實(shí)反映給領(lǐng)導(dǎo)，必須依法有據(jù)，實(shí)事求是地提出解決辦法，切忌主觀、武斷。每項(xiàng)審計(jì)工作結(jié)束最遲不得超過(guò)兩個(gè)星期提出審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告的要求(1)事實(shí)清楚(2)數(shù)據(jù)確實(shí)(3)依法有據(jù)(4)建議恰當(dāng)審計(jì)報(bào)告在與審計(jì)單位交換意見后(不是同意審計(jì)報(bào)告)，報(bào)送公司總裁審定或項(xiàng)目公司董事會(huì)批示，作出審計(jì)結(jié)論和處理決定，通知被審計(jì)單位執(zhí)行。被審計(jì)單位在審閱審計(jì)報(bào)告草稿后有不同意見時(shí)，首先對(duì)事實(shí)和數(shù)據(jù)是否確切可提出補(bǔ)充意見，經(jīng)審計(jì)人員查明后修改或補(bǔ)充，對(duì)審計(jì)報(bào)告的法規(guī)依據(jù)，處理建議的內(nèi)容也可以提出不同的看法，審計(jì)人員可以采納或維護(hù)報(bào)告。被審計(jì)單位對(duì)項(xiàng)目公司董事會(huì)或總裁指示的審計(jì)報(bào)告必須執(zhí)行，審計(jì)人員必須在一定時(shí)期內(nèi)以書面形式向總裁和項(xiàng)目公司董事會(huì)報(bào)告執(zhí)行結(jié)果。審計(jì)報(bào)告后由于情況變化和有新的重要數(shù)據(jù)，事實(shí)查明后，被審計(jì)單位應(yīng)向?qū)徲?jì)人員報(bào)告的同時(shí)向項(xiàng)目公司董事會(huì)或總裁報(bào)告，由其決定原審計(jì)報(bào)告修改或繼續(xù)執(zhí)行。每個(gè)審計(jì)報(bào)告以及工作底稿附件等必須在一個(gè)月內(nèi)整理裝訂成冊(cè)歸檔備查。獎(jiǎng)懲一、對(duì)審計(jì)工作成績(jī)顯著的工作人員以及在揭發(fā)檢舉中的有功人員給予表?yè)P(yáng)和獎(jiǎng)勵(lì)。二、審計(jì)人員泄漏機(jī)密，有以權(quán)謀私、舞弊行為者應(yīng)給予行政處分，情節(jié)嚴(yán)重而構(gòu)成犯罪的提請(qǐng)司法機(jī)關(guān)依法追究其刑事責(zé)任。對(duì)打擊、報(bào)復(fù)、檢舉、揭發(fā)的人員不論其職位高低，在公司內(nèi)部由總裁或項(xiàng)目公司董事會(huì)根據(jù)情節(jié)嚴(yán)重情況給予行政處分或經(jīng)濟(jì)處罰，情節(jié)特別嚴(yán)重的報(bào)有關(guān)部門處理直到依法追究法律責(zé)任。中國(guó)高科集團(tuán)股份有限公司2006年9月資金管理的若干規(guī)定為了強(qiáng)化集團(tuán)公司的資金管理，進(jìn)一步提高資金利用率，使有效的資金產(chǎn)生最大的效益，實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值最大化，利潤(rùn)最大化，必須管好用好資金，逐步建立、健全一套有效的資金管理辦法和良好的資金運(yùn)作程序。為使集團(tuán)公司的資金管理逐步走向規(guī)范化、科學(xué)化，特對(duì)本集團(tuán)公司的資金管理作如下規(guī)定：資金計(jì)劃的管理各項(xiàng)資金必須做到“合理安排，事前控制，量入為出”；各下屬公司和集團(tuán)各部門應(yīng)在每年的十二月十日前編制下一年度的資金使用計(jì)劃，每季末前10天編制下季度的資金計(jì)劃和用款計(jì)劃，報(bào)財(cái)務(wù)部門，還需同時(shí)報(bào)集團(tuán)公司投資管理部和財(cái)務(wù)結(jié)算中心。資金使用的管理集團(tuán)公司和下屬公司的各項(xiàng)資金，逐步實(shí)行統(tǒng)一管理，集中核算的原則，在資金的使用上，必須嚴(yán)格按照規(guī)定的用途使用。下屬公司的自有資金，需嚴(yán)格按照已申批的預(yù)算要求的范圍和資金計(jì)劃使用，超過(guò)范圍的應(yīng)報(bào)集團(tuán)公司審批，未經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)不得用于購(gòu)置固定資產(chǎn)，購(gòu)買股票，有價(jià)證券，進(jìn)行商品期貨交易和進(jìn)行單位間融資或非銀行金融機(jī)構(gòu)存款。下屬公司的短期借款不能用于上繳應(yīng)交的利潤(rùn)或彌補(bǔ)虧損支出。資金帳戶的管理，為了保證資金的安全和相對(duì)集中，以利公司能夠減少貸款，減少貸款利息的支出，提高資金的利用率，各公司應(yīng)清理開戶銀行戶數(shù)，開戶銀行不得超過(guò)三戶（即基本存款戶、稅務(wù)專戶、貸款戶）超過(guò)三戶的須在2006年6月底前清理完畢。公司不得設(shè)立帳外存款戶和私設(shè)小金庫(kù)，自本規(guī)定發(fā)布之日起一個(gè)月內(nèi)需將上述資金全部入帳，不執(zhí)行本規(guī)定的公司，集團(tuán)公司有權(quán)末收帳外資金，逾期每日按資金額的5‰進(jìn)行罰息。資金籌措的管理公司的資金籌措和使用，應(yīng)遵守國(guó)家的法律、法規(guī)和集團(tuán)公司的有關(guān)規(guī)定，并接受稅務(wù)、監(jiān)察、審計(jì)、銀行或金融機(jī)構(gòu)的檢查和監(jiān)督。資金的籌措管理有集團(tuán)公司借款管理規(guī)定、下屬公司借款管理規(guī)定，具體規(guī)定如下：集團(tuán)公司借款管理規(guī)定：公司向金融機(jī)構(gòu)籌措資金，歸口由集團(tuán)投資管理部、財(cái)務(wù)結(jié)算中心辦理，事先需報(bào)經(jīng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)和總裁審批同意，才能向金融機(jī)構(gòu)借款。向金融機(jī)構(gòu)籌措資金的，必須具備下列條件：a．正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)需要的流動(dòng)資金；b．投資業(yè)務(wù)中的項(xiàng)目資金需要；c．詳細(xì)的業(yè)務(wù)報(bào)告或投資項(xiàng)目的可行性研究報(bào)告。向金融機(jī)構(gòu)申請(qǐng)的短期借款不得用于建設(shè)性投資，對(duì)外投資入股或購(gòu)置固定資產(chǎn)，不得用于購(gòu)買股票，有價(jià)證券，不得進(jìn)行單位間融資或非銀行金融機(jī)構(gòu)存款，只能用于流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)和應(yīng)急。下屬公司借款管理規(guī)定下屬公司原則上沒有獨(dú)立的融資權(quán)，如正常業(yè)務(wù)應(yīng)急需要的或投資業(yè)務(wù)中的項(xiàng)目資金急需，必需提前15天向集團(tuán)投資管理部和財(cái)務(wù)結(jié)算中心提出書面申請(qǐng)，并事先填報(bào)《中國(guó)高科集團(tuán)股份有限公司人民幣短期借款審批表》，并按下列規(guī)定報(bào)批