控制活動內(nèi)部控制

第四章控制活動第一節(jié)

不相容職務(wù)分離控制

第二節(jié)

授權(quán)審批控制

第三節(jié)

會計系統(tǒng)控制第四節(jié)

財產(chǎn)保護(hù)控制

第五節(jié)

預(yù)算控制

第六節(jié)

運(yùn)營分析控制第七節(jié)

績效考評控制第八節(jié)

合同控制第1頁，共29頁。高通創(chuàng)立于1985年，總部設(shè)于美國加利福尼亞州圣迭戈市，33,000多名員工遍布全球。高通公司是全球3G、4G與5G技術(shù)研發(fā)的領(lǐng)先企業(yè)，目前已經(jīng)向全球多家制造商提供技術(shù)使用授權(quán)，涉及了世界上所有電信設(shè)備和消費電子設(shè)備的品牌。高通的客戶及合作伙伴既包括全世界知名的手機(jī)、平板電腦、路由器和系統(tǒng)制造廠商，也涵蓋全球領(lǐng)先的無線運(yùn)營商，高通致力于幫助無線產(chǎn)業(yè)鏈上各方的成員獲得成功。高通是HTC、索尼、諾基亞、MOTO、LG、三星等全球品牌智能手機(jī)的主要芯片供應(yīng)商。在國內(nèi)，華為、中興、聯(lián)想、小米、海信、海爾等廠商的智能手機(jī)也大多采用驍龍?zhí)幚砥鳌?第2頁，共29頁。3第3頁，共29頁。美國時間2016年11月17日凌晨0點45分，在3GPPRAN187次會議的5G短碼方案討論中，歷經(jīng)千辛萬苦，中國華為公司的PolarCode（極化碼）方案，最終戰(zhàn)勝列強(qiáng)，成為5G控制信道eMBB場景編碼最終方案。4第4頁，共29頁。在通訊領(lǐng)域中，國內(nèi)在通訊領(lǐng)域幾乎沒有話語權(quán)，在2G，3G時代，所有的專利技術(shù)，都幾乎被高通、愛立信壟斷！但一個國家的通訊技術(shù)是不可或缺的，從零開始，硬著頭皮也要干！從3G時代，中國就已經(jīng)開始了自主研發(fā)，也就是TD-SCDMA，但是技術(shù)上的差距，跟別人也根本不是一個檔次！

到了4G時代，中國通訊企業(yè)慢慢開始有點進(jìn)步了，TD-LTE技術(shù)的突破，使得中國通信技術(shù)第一次在世界上有了話語權(quán)！但是差距是硬傷，雖然規(guī)模已經(jīng)有了，但是在通信上的核心技術(shù)卻依舊不能自主研發(fā)！依舊依靠引進(jìn)國外的核心技術(shù)，核心長碼編碼Turbo碼和短碼咬尾卷積碼，都不是中國原創(chuàng)的技術(shù)。第5頁，共29頁。編碼和調(diào)制是無線通信技術(shù)中最核心最深奧的部分，被稱頂級的通信技術(shù)，更體現(xiàn)著一個國家在通信科學(xué)基礎(chǔ)理論的整體實力。更決定著在通信領(lǐng)域是否擁有最高話語權(quán)！美國高通之所以能橫行霸道，是因為高通目前在無線通訊技術(shù)領(lǐng)域的實力非常的強(qiáng)大，全世界在這一領(lǐng)域的公司都懼怕高通，特別是國產(chǎn)廠商幾乎都要看其臉色。今天，他高興了給你專利用！明天不高興了，控告你侵權(quán)，索取額外專利費的事情時常發(fā)生！華為、中信、這些企業(yè)的崛起，也肩負(fù)了起攻城拔寨的責(zé)任！從零開始，錯過了，2G、3G、4G時代，5G時代勢必要掀翻國外巨頭！6第6頁，共29頁。7定義：企業(yè)全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務(wù)流程中所涉及的不相容職務(wù)，實施相應(yīng)的分離措施，形成各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互制約的工作機(jī)制。第一節(jié)不相容職務(wù)分離控制第7頁，共29頁。8第8頁，共29頁。第二節(jié)授權(quán)審批控制定義：授權(quán)審批控制要求企業(yè)按照授權(quán)審批的相關(guān)規(guī)定，明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項的權(quán)限范圍、審批程序和相應(yīng)責(zé)任。（一）授權(quán)的方式1.常規(guī)授權(quán)2.特別授權(quán)（二）授權(quán)控制的基本原則1.授權(quán)的依據(jù)——因事設(shè)職授權(quán)2.授權(quán)的界限——不可越權(quán)授權(quán)3.授權(quán)的“度”——適度授權(quán)4.授權(quán)的保障——監(jiān)督5.授權(quán)的形式——書面形式9第9頁，共29頁。審批控制（一）審批的模式1.“一支筆”審批模式2.分級審批模式3.多重審批模式4.混合審批模式（二）審批控制的原則1.不得越權(quán)審批和越級審批2.不得隨意審批，應(yīng)有依據(jù)3.書面審批（一般盡量采用這種形式）10第10頁，共29頁。第三節(jié)會計系統(tǒng)控制會計系統(tǒng)控制是指利用記賬、核對、崗位職責(zé)落實和職責(zé)分離、檔案管理、工作交接程序等會計控制方法，確保企業(yè)會計信息真實、準(zhǔn)確、完整。企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法設(shè)置會計機(jī)構(gòu)，配備會計從業(yè)人員。從事會計工作的人員，必須取得會計從業(yè)資格證書。會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備會計師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格。大中型企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置總會計師。設(shè)置總會計師的企業(yè)，不得設(shè)置與其職權(quán)重疊的副職。第11頁，共29頁。會計系統(tǒng)控制的措施（一）會計準(zhǔn)則和會計制度的選擇（二）會計政策選擇（三）會計估計確定（四）文件和憑證控制（五）會計賬簿登記和財務(wù)報表編制控制（六）會計檔案保管控制（七）業(yè)務(wù)流程控制（八）組織和人員控制（九）建立會計崗位制度12第12頁，共29頁。第四節(jié)財產(chǎn)保護(hù)控制財產(chǎn)保護(hù)控制要求企業(yè)建立財產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度，采取財產(chǎn)記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保財產(chǎn)安全。企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格限制未經(jīng)授權(quán)的人員接觸和處置財產(chǎn)。上述所指的財產(chǎn)主要包括企業(yè)的現(xiàn)金、存貨和固定資產(chǎn)等。第13頁，共29頁。財產(chǎn)保護(hù)控制的內(nèi)容（一）財產(chǎn)記錄控制（二）限制接近控制（三）財產(chǎn)清查控制（盤點，差異處理）14第14頁，共29頁。第五節(jié)預(yù)算控制15企業(yè)對一定期間的經(jīng)營活動、投資活動、財務(wù)活動等作出的預(yù)算安排。它是一種全方位、全過程、全員參與編制與實施的預(yù)算管理模式。第15頁，共29頁。16企業(yè)全面預(yù)算體系初創(chuàng)期成長期成熟期衰退期選擇預(yù)算管理模式第16頁，共29頁。17明確預(yù)算編制程序1.自上而下式2.自下而上式3.上下結(jié)合式第17頁，共29頁。18選擇預(yù)算編制方法1.傳統(tǒng)預(yù)算法2.彈性預(yù)算法3.零基預(yù)算第18頁，共29頁。19預(yù)算控制主體第19頁，共29頁。預(yù)算控制流程第20頁，共29頁。21預(yù)算考評控制期中期末第21頁，共29頁。第六節(jié)運(yùn)營分析控制22一、運(yùn)營分析控制的定義

（一）運(yùn)營分析的定義以統(tǒng)計報表、會計核算、管理現(xiàn)象、計劃指標(biāo)和相關(guān)資料為依據(jù)，運(yùn)用科學(xué)的分析方法對一段時期內(nèi)的經(jīng)營管理活動情況進(jìn)行系統(tǒng)的分析研究，旨在真實地了解經(jīng)營情況，發(fā)現(xiàn)和解決經(jīng)營過程中的問題，并按照客觀規(guī)律指導(dǎo)和控制企業(yè)經(jīng)營活動。要求企業(yè)建立運(yùn)營情況分析制度，經(jīng)理層應(yīng)當(dāng)綜合運(yùn)用生產(chǎn)、購銷、投資、籌資、財務(wù)等方面的信息，通過對比分析、比率分析、趨勢分析、因素分析、綜合分析等方法，定期開展運(yùn)營情況分析，發(fā)現(xiàn)存在的問題，及時查明原因并加以改進(jìn)。

第22頁，共29頁。二、運(yùn)營分析控制的流程

第23頁，共29頁。24三、運(yùn)營分析控制的方法（一）比較法（二）比率分析法（三）趨勢分析法，又叫動態(tài)分析法（四）因素分析法（五）綜合分析法第24頁，共29頁。第七節(jié)績效考評控制一、績效考評控制的定義

1.績效考評對企業(yè)各項經(jīng)營活動和職能部門當(dāng)期實現(xiàn)的實際業(yè)績，通過將其與預(yù)算、計劃目標(biāo)等進(jìn)行對比，考核和評價其經(jīng)營業(yè)績?？冃Э荚u是績效考核和評價的總稱。要求企業(yè)建立和實施績效考評制度，科學(xué)設(shè)置考核指標(biāo)體系，對企業(yè)內(nèi)部各責(zé)任單位和全體員工的業(yè)績進(jìn)行定期考核和客觀評價，將考評結(jié)果作為確定員工薪酬以及職務(wù)晉升、評優(yōu)、降級、調(diào)崗、辭退等的依據(jù)。

第25頁，共29頁。二、績效考評系統(tǒng)的內(nèi)容26董事會、管理者管理人員、員工結(jié)論性報告預(yù)算、行業(yè)、歷史第26頁，共29頁。三、績效考評方法（1）（2）（3）（4）第27頁，共29頁。28第28頁，共29頁。內(nèi)容梗概第四章控制活動。第四章控制活動。高通創(chuàng)立于1985年，總部設(shè)于美國加利福尼亞州圣迭戈市，33,000多名員工遍布全球。高通公司是全球3G、4G與5G技術(shù)研發(fā)的領(lǐng)先企業(yè)，目前已經(jīng)向全球多家制造商提供技術(shù)使用授權(quán)，涉及了世界上所有電信設(shè)備和消費電子設(shè)備的品牌。但是差距是硬傷，雖然規(guī)模已經(jīng)有了，但是在通信上的核心技術(shù)卻依舊不能自主研發(fā)。依舊依靠引進(jìn)國外的核心技術(shù)，核心長碼編碼Turbo碼和短碼咬尾卷積碼，都不是中國原創(chuàng)的技術(shù)。明天不高興了，控告你侵權(quán)，索取額外專利費的事情時常發(fā)生。第一節(jié)不相容職務(wù)分離控制。第二節(jié)授權(quán)審批控制。定義：授權(quán)審批控制要求企業(yè)按照授權(quán)審批的相關(guān)規(guī)定，明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項的權(quán)限范圍、審批程序和相應(yīng)責(zé)任。2.授權(quán)的界限——不可越權(quán)授權(quán)。3.授權(quán)