2022年中級經(jīng)濟師《財政稅收》全真模擬測試卷附參考答案解析

2022年中級經(jīng)濟師《財政稅收》全真模擬測試卷一、單項選擇題（共60題，每題1分，共60分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）.某個人或經(jīng)濟組織的行為活動影響了他人或經(jīng)濟組織，卻沒有為之承擔(dān)相應(yīng)的成本或沒有獲得相應(yīng)的收益，這種情況稱為（）。A.競爭障礙 B.外部效應(yīng)C.不完全競爭 D.效率缺失【答案】B【解析】本題考查第一章第一節(jié)，市場失靈與公共財政。外部效應(yīng)是指私人費用與社會費用之間或私人收益與社會收益之間的非一致性，其關(guān)鍵是指某個人或經(jīng)濟組織的行為活動影響了他人或經(jīng)濟組織，卻沒有為之承擔(dān)應(yīng)有的成本或沒有獲得應(yīng)有的收益。.國際避稅產(chǎn)生的內(nèi)在動機是（）。A.稅收管轄權(quán)的交叉.跨國納稅人對利潤的追求C.各國稅收制度的差別D.稅法的缺陷【答案】B【解析】本題考查國際避稅與反避稅。稅收管轄權(quán)的交叉是產(chǎn)生國際重復(fù)征稅的根本原因，A項錯誤?？鐕{稅人對利潤的追求是國際避稅產(chǎn)生的內(nèi)在動機，B項正確。各國稅收制度的差別和稅法的缺陷是產(chǎn)生國際避稅的外部條件，CD項錯誤。故此題正確答案為B。.對資產(chǎn)負債表的審查項目不包括（）。A.往來款項 B.固定資產(chǎn)C.待攤費用 D.銷售費用【答案】D【解析】本題考查會計報表的檢查。資產(chǎn)負債表審查項目包括往來款項、各項存貨項目、待攤費用、預(yù)提費用、固定資產(chǎn)的審查。銷售費用屬于損益表的檢查項目。故此題正確答案為D。.下列行為中，視同銷售貨物繳納增值稅的是（）。A.將購進的貨物用于集體福利B.將購進的貨物用于個人消費C.將購進的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目D.將購進的貨物用于對外投資【答案】D【解析】本題考查視同銷售貨物的規(guī)定。將購進的貨物用于對外投資、分配、贈送視同銷售繳納增值稅，故D項正確。將購進的貨物用于非應(yīng)稅項目、集體福利或個人消費，不視同銷售，故ABC錯誤。故此題正確答案為D。5.充分利用財政資源，但又要防止從財政渠道引發(fā)通貨膨脹的做法就是要堅持（）。A.財政收入大于財政支出B.財政支出大于財政收入C.財政收支平衡D.貨幣求平衡【答案】C【解析】本題考查第十三章第一節(jié)，財政平衡的含義。堅持財政收支平衡，有利于實現(xiàn)無通話膨脹的經(jīng)濟運行。堅持財政收支平衡就能防止從財政渠道引發(fā)通貨膨脹。6.王某以下行為中，需要繳納印花稅的是（）。A.與房地產(chǎn)管理部門訂立的生活居住用房的租房合同B.將個人財產(chǎn)捐贈給醫(yī)院所立書據(jù)C.購買封閉式基金D.銷售個人住房【答案】B【解析】本題考查第六章第三節(jié)，印花稅。印花稅的減免：（2）財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)贈給政府、社會福利單位、學(xué)校所立的書據(jù)；（6）房地產(chǎn)管理部門與個人訂立的房租合同，凡房屋屬于用于生活居住用房的，暫免貼花。（12）對投資者買賣封閉式證券基金免征印花稅（16）從2008年11月1日起，對個人銷售或購買住房暫免征收印花稅。.下列支出項目中，屬于創(chuàng)造性支出的是（）。A.司法支出 B.行政支出C.國防支出 D.文教支出【答案】D【解析】本題考查第二章第一節(jié)，財政支出的分類。創(chuàng)造性支出是指用于改善人民生活，使社會次序更為良好，經(jīng)濟更為發(fā)展的支出。這類支出主要包括基本建設(shè)投資、經(jīng)濟、文教、衛(wèi)生和社會福利等項支出。.下列機構(gòu)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）。A.基金會 B.有限合伙企業(yè)C.非企業(yè)單位 D.社會團體【答案】B【解析】本題考查第五章第二節(jié)，個人所得稅納稅人。我國個人所得稅的納稅人，包括中國公民，個體工商戶，個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的個人投資者，在華取得所得的外籍人員（包括無國籍人員）和港、澳、臺同胞。.對?些無完整考核依據(jù)的納稅人，一般采用的稅款征收方式是（）。A.代扣代繳 B.定期定額C.查定征收 D.查賬征收【答案】B【解析】本題考查第七章第二節(jié)，稅款征收的管理。對一些無完整考核依據(jù)的納稅人，一般采用定期定額征收方式。.下列原則中，不屬于財政支出的原則是（）。A.與事權(quán)相對應(yīng)原則 B.公平性原則C.總額分成原則 D.權(quán)責(zé)結(jié)合原則【答案】C【解析】ABD屬于財政支出劃分原則，總額分成屬于財政支出劃分的具體做法。.當(dāng)社會總需求大于社會總供給時，財政預(yù)算應(yīng)該采取的政策是（）.A.收支平衡政策 B.赤字政策C.結(jié)余政策 D.積極財政政策【答案】C【解析】本題考查第一章第二節(jié)，經(jīng)濟穩(wěn)定職能。社會總需求大于社會總供給時，實行國家預(yù)算收入大于支出的結(jié)余政策進行調(diào)節(jié)：社會總供給大于社會總需求時，實行國家預(yù)算支出大于收入的赤字政策進行調(diào)節(jié)；社會總供求平衡時，國家預(yù)算應(yīng)該實行收支平衡的中性政策。.下列政府債務(wù)中，構(gòu)成政府直接隱性債務(wù)的是（）。A.糧食收購和流通中的虧損掛賬B.鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政債務(wù)C.政策性金融債券D.養(yǎng)老保險資金的缺口【答案】D【解析】直接隱性債務(wù)指由社會保障資金缺口所形成的債務(wù)。.銷售小轎車時一并向購買方收取的款項中，應(yīng)作為價外費用計算增值稅銷項稅額的是（）。A.收取的保險費 B.小轎車改裝費C.收取的車輛牌照費 D.收取的車輛購置稅【答案】B【解析】銷售貨物的同時代辦保險等而向購買方收取的保險費，以及向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅、車輛牌照費不屬于價外費用。.對在一個納稅年度內(nèi)月平均實際安置殘疾人就業(yè)人數(shù)占單位在職職工總數(shù)的比例高于25%（含25%）且實際安置殘疾人數(shù)（）單位，可減征或免征該年度城鎮(zhèn)土地使用稅。A.15人以上 B.10人以上C.5人以上 D.20人以上【答案】B［解析】對在一個納稅年度內(nèi)月平均實際安置殘疾人就業(yè)人數(shù)占單位在職職工總數(shù)的比例高于25%（含25%）且實際安置殘疾人人數(shù)高于10人（含10人）的單位，可減征或免征該年度城鎮(zhèn)土地使用稅。15.普遍津貼型的社會保障制度，其資金來源是（）。A.受保人和雇主繳納的保險費B.受保人和雇主繳納的保險費為主，財政補貼為輔C.完全由財政撥款D.財政撥款為主，受保人和雇主繳納的保險費為輔【答案】C【解析】本題考查第二章第五節(jié)，社會保障支出。普遍津貼的社會保障制度受保人不用繳納任何費用，保障資金完全由政府從一般政府預(yù)算中籌資。.我國經(jīng)營性國有資產(chǎn)的主要來源是（）oA.清產(chǎn)核資B.社會集資C.自然形成D.國家投資【答案】D【解析】我國經(jīng)營性國有資產(chǎn)的主要來源是國家投資。.關(guān)于購買性支出與轉(zhuǎn)移性支出對經(jīng)濟影響的說法，錯誤的是（）。A.轉(zhuǎn)移性支出間接影響就業(yè)B.購買性支出直接影響生產(chǎn)C.轉(zhuǎn)移性支出對政府的效益約束較強D.購買性支出側(cè)重執(zhí)行資源配置職能【答案】C【解析】本題考查第二章第一節(jié)，財政支出的經(jīng)濟影響。在安排轉(zhuǎn)移性支出時，政府并沒有什么原則可以遵循，其支出規(guī)模與結(jié)構(gòu)在相當(dāng)大的程度上只能根據(jù)政府與企業(yè)、中央政府與地方政府的協(xié)商而定，因此,轉(zhuǎn)移性支出對政府的效益約束較弱。18.當(dāng)社會總供給小于總需求時，政府預(yù)算的調(diào)控手段是（）。A.緊縮支出，增加稅收的盈余B.減少稅收，增加支出的赤字C.增加收費.減少稅收的收入D.收入與支出的平衡的中性政策【答案】A【解析】當(dāng)社會總供給小于總需求時，可以實行國家預(yù)算收入大于支出的結(jié)余政策進行調(diào)節(jié)。19.某企業(yè)當(dāng)期應(yīng)攤銷無形資產(chǎn)1000元，實際攤銷500元。應(yīng)作的賬務(wù)調(diào)整分錄為（）。A.借：管理費用 1000貸:累計攤銷1000B.借：管理費用 500貸：累計攤銷500C.借：累計攤銷500貸：管理費用500D.借：累計攤銷 1000貸：管理費用1000【答案】B【解析】本題考查第八章第一節(jié)，賬務(wù)調(diào)整的基本方法。正確的賬務(wù)處理為：TOC\o"1-5"\h\z借：管理費用 i000貸：累計攤銷 1000錯誤的賬務(wù)處理為：借：管理費用 500貸：累計攤銷 500賬務(wù)調(diào)整如下：借：管理費用 500貸：累計攤銷 50020.通過財政分配活動刺激社會總需求的財政政策稱為（）。A.緊縮性財政政策B.擴張性財政政策C.中性財政政策D.綜合財政政策【答案】B【解析】本題考查第十三章第二節(jié)，財政政策的類型與效應(yīng)。所謂擴張性財政政策是指通過財政分配活動來增加和刺激社會的總需求。21.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，其境內(nèi)所得減按（）的稅率征收企業(yè)所得稅。A.25% B.10%C.15% D.20%【答案】B【解析】非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，其境內(nèi)所得減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。22.稅收的縱向公平是指（）。A.排除特權(quán)階層免稅B.自然人和法人均需納稅C.公私經(jīng)濟均等征稅D.對不同境遇的人課征不同的稅收【答案】D【解析】本題考查第三章第二節(jié)，現(xiàn)代稅收原則。現(xiàn)代稅收原則；（1）橫向公平（水平公平），即對相同境遇的納稅人課征相同的稅收。（2）縱向公平（垂直公平），即對不相同境遇的納稅人課征不同的稅收。.我國由國務(wù)院授權(quán)代表國家對國有資產(chǎn)履行出資人職責(zé)的機構(gòu)是各級（）。A.統(tǒng)計局 B.稅務(wù)局C.發(fā)改委 D.國資委【答案】D【解析】2003年4月6日，國家國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會（國資委）正式掛牌成立，其職責(zé)和任務(wù)是：由國務(wù)院授權(quán)代表國家履行出資人職責(zé)，監(jiān)管國有資產(chǎn)，確保國有資產(chǎn)保值增值，進步搞好國有企業(yè)。.下列應(yīng)稅消費品不繳納消費稅的是（）。A.煉化廠用于本企業(yè)基建部門車輛的自產(chǎn)汽油B.汽車廠用于管理部門的自產(chǎn)汽車C.日化廠用于交易會樣品的自產(chǎn)化妝品D.卷煙廠用于生產(chǎn)卷煙的自制煙絲【答案】D【解析】納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，不納稅。納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，不是用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品，而是用于其他方面的，于移送使用時納稅?！坝糜谄渌矫妗笔侵讣{稅人用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費品、在建工程、管理部門、非生產(chǎn)機構(gòu)、提供勞務(wù)以及用于饋贈、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎勵等方面的應(yīng)稅消費品。故正確答案為選項D。.下列稅收憑證中，屬于完稅憑證的是（）。A.提退減免憑證 B.票款結(jié)算單C.納稅保證金收據(jù) D.繳款書【答案】D【解析】稅收憑證是指稅務(wù)機關(guān)在稅款的征、減、免、退、補、罰過程中開具的憑證。稅收憑證通常分為兩類：①完稅憑證類，包括各種完稅證和繳款書，是納稅人依法繳納稅款后,稅務(wù)機關(guān)所出具的完稅證明，它反映了納稅人的納稅情況：②綜合憑證類，包括各種提退減免憑證、罰款收據(jù)、票款結(jié)算單、代扣代繳稅款專用發(fā)票、納稅保證金收據(jù)、稅票調(diào)換證等。.按照不同時間段或時期的需求制定不同價格的公共定價方法是（）。A.平均成本定價法 B.二部定價法C.時限定價法 D.負荷定價法【答案】D【解析】本題考查第二章第三節(jié)，財政支出效益的分析方法。負荷定價法是指對不同時間段或時期的需要制定不同的價格。.公債二級市場一般是（）之間的交易場所。A.政府與證券承銷機構(gòu)B.公債承購機構(gòu)與認購者C.公債持有者與政府D.公債發(fā)行者與公債認購者【答案】B【解析】公債二級市場，是公債交易的第二階段。一般是公債承購機構(gòu)與認購者之間的交易。.政府投資于資本密集型項目，所執(zhí)行的投資決策標(biāo)準(zhǔn)是（）。A.就業(yè)創(chuàng)造標(biāo)準(zhǔn)B.資本一產(chǎn)出比率最大化標(biāo)準(zhǔn)C.資本?勞動力最大化標(biāo)準(zhǔn)D.資本一勞動力最小化標(biāo)準(zhǔn)【答案】C【解析】本題考查第二章第四節(jié)，財政投資性支出。資本-勞動力最大化標(biāo)準(zhǔn)是強調(diào)政府應(yīng)投資于資本密集型項目。29.根據(jù)資源稅條例，不屬于資源稅納稅人的是（）oA.開采礦產(chǎn)品的國有企業(yè)B.進口礦產(chǎn)品的單位C.管轄海域開采礦產(chǎn)品的個體戶D.股份制鹽廠【答案】B【解析】本題考查第六章第二節(jié)，資源稅。在中華人民共和國境內(nèi)開采應(yīng)稅資源的礦產(chǎn)品以及生產(chǎn)鹽的單位和個人。.相對于封建專制的預(yù)算來說，現(xiàn)代預(yù)算最鮮明的特征是（）。B.綜合性A.B.綜合性C.法律性D.C.法律性【答案】C【解析】本題考查政府預(yù)算的基本特征。與封建專制的預(yù)算相比較，現(xiàn)代預(yù)算的鮮明的特征就是它的法律性。.納稅人（個體工商戶）不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正；逾期不改的，由（）。A.稅務(wù)機關(guān)責(zé)令停業(yè)整頓B.稅務(wù)機關(guān)處2000元以下的罰款C.稅務(wù)機關(guān)提請國家市場監(jiān)督管理機關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照D.稅務(wù)機關(guān)處2000元以上1萬元以下的罰款【答案】C【解析】納稅人不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正：逾期不改正的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)提請，由市場監(jiān)督管理機關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照。.如果納稅人自海關(guān)填發(fā)繳款書之日起超過（）仍未繳納稅款的，經(jīng)海關(guān)關(guān)長批準(zhǔn)，海關(guān)可以采取強制征收。A.一個月 B.三個月C.六個月 D.十個月【答案】B【解析】本題考查關(guān)稅的征收管理。如果納稅人自海關(guān)填發(fā)繳款書之日起超過三個月仍未繳納稅款的，經(jīng)海關(guān)關(guān)長批準(zhǔn)，海關(guān)可以采取強制扣繳、變價抵繳等強制措施。.在稅收收入劃分方式中，“總額分成”屬于（A.分割稅制 B.分割稅種C.分割稅率 D.分割稅額【答案】D【解析】本題考查第十一章第二節(jié)，政府間收入的劃分。我國改革以前曾經(jīng)實行的“總額分成”屬于分割稅額。.關(guān)于稅法解釋的說法，錯誤的是（）。A.稅收的立法解釋是指稅收立法機關(guān)對所設(shè)立稅法的正式解釋B.稅收立法解釋與被解釋的稅法具有同等法律效力C.稅收司法解釋的主體是國家稅務(wù)總局D.稅收司法解釋具有法律效力【答案】C【解析】本題考查第三章第三節(jié)，稅法概述。在我國稅收司法解釋的主體只能是最高人民法院和最高人民檢察院。.據(jù)房產(chǎn)稅的規(guī)定，下列各項屬于房產(chǎn)的是（）,A.室內(nèi)游泳池B.室外游泳池C.圍墻D.水塔【答案】A【解析】本題考查房產(chǎn)稅。所謂房產(chǎn)，是指有屋面和圍護結(jié)構(gòu)，能夠遮風(fēng)避雨，可供人們在其中生產(chǎn)、學(xué)習(xí)、工作、娛樂、居住或儲藏物資的場所。其中獨立于房屋的建筑物如圍墻、暖房、水塔、煙囪、室外游泳池等不屬于房產(chǎn)，但室內(nèi)游泳池屬于房產(chǎn)。36.關(guān)于消費稅的說法，錯誤的是（）。A.酒類生產(chǎn)企業(yè)向商業(yè)銷售單位收取“品牌使用費”應(yīng)繳納消費稅B.用于投資入股的應(yīng)稅消費品，按同類產(chǎn)品的平均銷售價格作為消費稅計稅依據(jù)C.用于抵償債務(wù)的應(yīng)稅消費品，按同類產(chǎn)品的最高銷售價格作為消費稅計稅依據(jù)D.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的計稅依據(jù)為應(yīng)稅消費品的同類銷售價格或組成計稅價格【答案】B【解析】本題考查第四章第二節(jié)，消費稅的計稅依據(jù)。納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于換取生產(chǎn)資料和消費資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面，應(yīng)當(dāng)按納稅人同類應(yīng)稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)。37.李某報考某大學(xué)非全日制工商管理碩士（3年制，學(xué)費每年3600）花費4800元報考了經(jīng)濟師課程，并通過了考試取得證書，李某當(dāng)年可扣除專項附加（）。A.8400元 B.3600元C.4800元 D.5200元【答案】B【解析】納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，在取得相關(guān)證書的當(dāng)年，按照3600元定額扣除。.有利于防止預(yù)算收支結(jié)構(gòu)僵化的預(yù)算編制模式是（）。A.單式預(yù)算 B.復(fù)式預(yù)算C.基數(shù)預(yù)算 D.零基預(yù)算【答案】D【解析】本題考查第十章第二節(jié)，政府預(yù)算模式。零基預(yù)算的優(yōu)點是在于預(yù)算收支安排不受以往年度收支的約束，預(yù)算編制有較大回旋余地，可突出當(dāng)年政府經(jīng)濟社會政策重點，充分發(fā)揮預(yù)算政策的調(diào)控功能，防止出現(xiàn)預(yù)算收支結(jié)構(gòu)僵化和財政拖累。.發(fā)行主體不預(yù)先確定發(fā)行條件，而是委托發(fā)行網(wǎng)點和代理銷售機構(gòu)相機確定，且可隨時調(diào)整發(fā)行條件，調(diào)節(jié)發(fā)行流量的公債發(fā)行方式是（）。A.直接發(fā)行方式 B.承購包銷方式C.公募招標(biāo)方式 D.連續(xù)發(fā)行方式【答案】D【解析】連續(xù)發(fā)行方式，即發(fā)行主體不預(yù)先確定發(fā)行條件，而是委托發(fā)行網(wǎng)點和代理銷售機構(gòu)相機確定，且可隨時調(diào)整發(fā)行條件，調(diào)節(jié)發(fā)行流量。.對于市場經(jīng)濟體制國家來說，社會不公平首先來自（）。A.制度不完善B.市場經(jīng)濟初始條件的不公平C.個人狀況的不同D.家庭狀況的不同【答案】B【解析】本題考查財政收入分配職能。對于市場經(jīng)濟體制國家來說，社會不公平首先來自市場經(jīng)濟初始條件的不公平，即生產(chǎn)要素（土地、資本和勞動）占有狀況的不公平。.在金融市場中，作為調(diào)節(jié)貨幣流通量重要手段的是（）。A.預(yù)算 B.稅收C.國債 D.補貼【答案】C【解析】本題考查第十三章第二節(jié)，財政政策工具。在發(fā)達國家，國債是調(diào)節(jié)金融市場的重要手段。.某市當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY為5000元，王某8月份工資為20000元，其基本養(yǎng)老保險個人繳費基數(shù)的上限為（）。A.15000 B.5000C.20000 D.12000【答案】A【解析】個人月平均工資低于當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY的60%的，按照當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY的60%作為繳費基數(shù)。個人月平均工資高于當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY的300%的，按照當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY的300%作為繳費基數(shù)。王某8月份工資20000元》當(dāng)?shù)卦缕骄べY5000X300%=15000元，所以基本養(yǎng)老保險個人繳費基數(shù)的上限為15000元。43.一般納稅人當(dāng)月繳納以前期間未交的增值稅，正確的會計處理為（）。A.借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅貸：銀行存款B.借：應(yīng)交稅費-預(yù)繳增值稅貸：銀行存款C.借：應(yīng)交稅費-已交稅金貸：銀行存款D.借：應(yīng)交稅費-未交增值稅貸：銀行存款【答案】D【解析】“未交增值稅”明細科目，核算納稅人月度終了從“應(yīng)交增值稅”或“預(yù)交增值稅”明細科目轉(zhuǎn)人當(dāng)月應(yīng)交未交、多交或預(yù)繳的增值稅額，以及當(dāng)月交納以前期間未交的增值稅額。44.2017年6月某汽車廠將自產(chǎn)的5輛小汽車、10輛貨車用于對外投資，同類小汽車最高不含稅售價為25.5萬元/輛,同類貨車最高不含稅售價為8.6萬元/輛。該汽車廠上述業(yè)務(wù)中應(yīng)繳納的消費稅稅額是（）萬元。（以上價格均為不含稅價格，小汽車消費稅稅率為12%）A.14.10 B.15.30C.23.70 D.25.62【答案】B【解析】消費稅征稅范圍不包含貨車，所以貨車不用繳納消費稅。小汽車的消費稅稅額=25.5X12%X5=15.30（萬元），故正確答案為選項B。45.稅負轉(zhuǎn)嫁的一般規(guī)律是（）。A.商品需求彈性大的商品易于稅負前轉(zhuǎn)B.流轉(zhuǎn)稅不易轉(zhuǎn)嫁C.競爭性商品的稅負轉(zhuǎn)嫁能力較弱D.所得稅容易轉(zhuǎn)嫁【答案】c【解析】稅負轉(zhuǎn)嫁的一般規(guī)律是：①對供給彈性較大、需求彈性較小的商品課征的稅較易轉(zhuǎn)嫁，其中，商品需求彈性越大，稅負前轉(zhuǎn)的量越?。ㄟx項A錯誤）。②對壟斷性商品課征的稅較易轉(zhuǎn)嫁；競爭性商品則是根據(jù)市場供求狀況決定價格，所以相對于壟斷性商品其轉(zhuǎn)嫁能力較弱（選項C正確）；③流轉(zhuǎn)稅較易轉(zhuǎn)嫁（選項B錯誤）；所得稅作為直接稅由于是對收益所得額征稅，一般由納稅人負擔(dān)，不能轉(zhuǎn)嫁（選項D錯誤）。④征稅范圍廣的稅種較易轉(zhuǎn)嫁。.下列財政支出中，不屬于轉(zhuǎn)移支付的是（）。A.補助支出B.投資支出C.捐贈支出D.債務(wù)利息支出【答案】B【解析】轉(zhuǎn)移性支出主要有補助支出、捐贈支出和債務(wù)利息支出。.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅額為（）。A.收入總額收入總額減不征稅收入、免稅收入后的余額C.收入總額減不征稅收入、免稅收入、各項扣除后的余額D.收入總額減不征稅收入、免稅收入、各項扣除、允許彌補以前年度虧損后的余額【答案】D【解析】本題考查企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)。應(yīng)納稅額=收入總額一不征稅收入一免稅收入一各項扣除一允許彌補的以前年度虧損。48.甲國居民有來源于乙國的所得100萬元，甲、乙兩國的所得稅稅率分別為40%、30%。兩國均實行屬人兼屬地稅收管轄權(quán)。在扣除法下和抵免法下甲國應(yīng)對該筆所得分別征收所得稅為（）萬元。A.30,10 B.28,30C.28,10 D.40,10【答案】C【解析】本題考查國際重復(fù)征稅的產(chǎn)生與免除。在扣除法下，甲國居民在甲國應(yīng)納所得稅=（100-100X30%）X40%=28（萬元）。在抵免法下，甲國居民的乙國所得在甲國應(yīng)納所得稅=100X40%-100X30%=10（萬元）49.境內(nèi)某單位將船舶出租到境外的，相應(yīng)車船的車船稅應(yīng)（）。A.正常征收B.減半征收C.不征收D.省人民政府根據(jù)當(dāng)?shù)貙嶋H情況決定是否征收【答案】A【解析】境內(nèi)單位和個人租入外國國籍船舶的，不征收車船稅。境內(nèi)單位和個人將船舶出租到境外的，應(yīng)依法征收車船稅。.企業(yè)銷售應(yīng)稅消費品，計提消費稅時應(yīng)記入的科目為（）。A.管理費用 B.銷售費用C.稅金及附加 D.主營業(yè)務(wù)成本【答案】C【解析】本題考查第八第三節(jié)，銷售收入的檢查。消費稅計提稅金的會計賬務(wù)處理為：借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費一應(yīng)交消費稅.在經(jīng)濟實現(xiàn)充分就業(yè)目標(biāo)的前提下仍然存在的財政赤字，稱為（）。A.結(jié)構(gòu)性赤字B.周期性赤字C.硬赤字D.軟赤字【答案】A【解析】本題考查第十三章第?節(jié)，財政赤字的計算口徑及分類。充分就業(yè)赤字（結(jié)構(gòu)性赤字）：在經(jīng)濟實現(xiàn)充分就業(yè)目標(biāo)的前提下，仍然存在的赤字。52.某企業(yè)2014年4月將一臺賬面原值80萬元、已提折舊38萬元的進口設(shè)備運往境外修理，當(dāng)月在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復(fù)運入境。經(jīng)海關(guān)審定的境外修理費4萬元、料件費12萬元、運費1萬元。假定該設(shè)備的進口關(guān)稅稅率為20%。則該企業(yè)應(yīng)繳納關(guān)稅為（）萬元。A.3.2 B.3.4C.8.4 D.12.0【答案】A【解析】本題考查第四章第四節(jié)，關(guān)稅的完稅價格與應(yīng)納稅額的計算。運往境外修理的機械器具、運輸工具或其他貨物，完稅價格=境外修理費+境外料件費。完稅價格=4+12=16（萬元）關(guān)稅=16X20%=3.2（萬元）53.一般公共預(yù)算中出現(xiàn)超收收入的通常處理方式是（）。A.沖減赤字或化解債務(wù)后用于補充預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金B(yǎng).直接加入政府性基金C.補充預(yù)算周轉(zhuǎn)金D.增加預(yù)備費【答案】A【解析】對于一般公共預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的超收收入，在沖減赤字或化解債務(wù)后用于補充預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金。.對于大量大批的單步驟生產(chǎn)企業(yè)，計算產(chǎn)品成本時主要采用的方法為（）。A.品種法 B.分批法C.分步法D.C.分步法【答案】A【解析】本題考查第八章第五節(jié)，稅前準(zhǔn)予扣除項目的檢查。大量大批的單步驟生產(chǎn)企業(yè)一般采用品種法。.某服裝廠為增值稅小規(guī)模納稅人,2017年7月銷售自己使用過的固定資產(chǎn),取得含稅銷售額140000元，該服裝廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）元。A.2718.45 B.3106.80C.3125.83 D.4077.67【答案】A【解析】小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)和舊貨，按下列公式確定銷售額和應(yīng)納稅額：銷售額=含稅銷售額+（1+3%）,應(yīng)納稅額=銷售額X2%。即：應(yīng)納增值稅稅額=140000+（1+3%）X2%22718.45（元），故正確答案為A。56.政府采購中，適用于緊急情況（如招標(biāo)后沒有供應(yīng)商投標(biāo)等特殊情況）或涉及高科技應(yīng)用產(chǎn)品和服務(wù)的采購方式稱為（）。A.單一來源采購B.選擇性招標(biāo)采購C.競爭性談判采購D.限制性招標(biāo)采購【答案】C【解析】競爭性談判采購是指采購主體通過與多家供應(yīng)商談判，最后決定中標(biāo)者的方法，適用于緊急情況（如招標(biāo)后沒有供應(yīng)商投標(biāo)等特殊情況）或涉及高科技應(yīng)用產(chǎn)品和服務(wù)的采購。故選項C正確。.企業(yè)所得稅法規(guī)定應(yīng)當(dāng)源泉扣繳所得稅，但扣繳義務(wù)人未依法扣繳，納稅人也未依法繳納的，稅務(wù)機關(guān)可以從該納稅人在中國境內(nèi)其他收入項目的支付人應(yīng)付的款項中，追繳該納稅人的應(yīng)納稅款。這種行為屬于企業(yè)所得稅源泉扣繳的（）。A.法定扣繳 B.特定扣繳C.指定扣繳 D.商定扣繳【答案】B【解析】特定扣繳是指依照稅法規(guī)定應(yīng)當(dāng)扣繳的所得稅，扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務(wù)的,由納稅人在所得發(fā)生地繳納。納稅人未依法繳納的，稅務(wù)機關(guān)可以從該納稅人在中國境內(nèi)其他收入項目的支付人應(yīng)付的款項中，追繳該納稅人的應(yīng)納稅款。故正確答案為選項B。.下列措施中，屬于稅收保全措施的是（）.A.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)扣繳相當(dāng)于應(yīng)納稅額的存款B.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款C.變賣納稅人的商品、貨物或者其他財產(chǎn)抵繳稅款D.拍賣納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品【答案】B【解析】稅務(wù)機關(guān)可以采取下列稅收保全措施：，是書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款；二是扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)。.當(dāng)前深化國有企業(yè)改革的基本方向是（）。A.改革利潤上繳方式 B.發(fā)展私有制C.發(fā)展國有獨資制 D.發(fā)展混合所有制【答案】D【解析】本題考查經(jīng)營性國有資產(chǎn)管理?；旌纤兄平?jīng)濟是我國基本經(jīng)濟制度的重要實現(xiàn)形式，發(fā)展混合所有制是當(dāng)前深化國有企業(yè)改革的基本方向。.中央政府對地方政府的專項轉(zhuǎn)移支付，應(yīng)在全國人大批準(zhǔn)預(yù)算后的（）日內(nèi)下達。A.20B.30C.45 D.90【答案】D【解析】除據(jù)實結(jié)算等特殊項目可以分期下達預(yù)算或先預(yù)付后結(jié)算外，中央對地方一般性轉(zhuǎn)移支付在全國人大批準(zhǔn)預(yù)算后30日內(nèi)下達，專項轉(zhuǎn)移支付在90日內(nèi)下達。二、多項選擇題（共20題，每題2分，共40分。每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有一個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項的0.5分）.根據(jù)企業(yè)所得稅法，銷售收入確認的條件包括（）。A.收入的金額能夠可靠地計量B.已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算C.企業(yè)已在財務(wù)賬上作銷售處理D.相關(guān)經(jīng)濟利益流入E.銷售合同已簽訂，并將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方【答案】ABE【解析】本題考查第八章第五節(jié)，年度收入總額的檢查。企業(yè)銷售貨物同時滿足下列條件的，應(yīng)確認收入的實現(xiàn)：①商品銷售合同已經(jīng)簽訂，企業(yè)已將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方：②企業(yè)對已售出的商品既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有實施有效控制；③收入的金額能夠可靠地計量：④已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算。.納稅人銷售應(yīng)稅消費品收取的下列款項中，應(yīng)并入消費稅計稅依據(jù)的有（）。A.裝卸費B.集資款C.增值稅銷項稅額D.白酒優(yōu)質(zhì)費E.未逾期的啤酒包裝物押金【答案】ABD【解析】本題考查消費稅的計稅依據(jù)。應(yīng)稅消費品的銷售額包括銷售應(yīng)稅消費品從購買方收取的全部價款和價外費用。ABD屬于價外費用。.關(guān)于納稅申報的說法，錯誤的有（）。A.納稅人、扣繳義務(wù)人可采用郵寄申報的方式申報納稅B.納稅人和扣繳義務(wù)人不論當(dāng)期是否發(fā)生納稅義務(wù)，都必須辦理納稅申報C.納稅人依法享受免稅政策，在免稅期間仍應(yīng)按規(guī)定辦理納稅申報D.納稅人因不可抗力不能按期辦理納稅申報的，可在不可抗力情形消除后15日內(nèi)辦理E.納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料，且情節(jié)嚴(yán)重的，稅務(wù)機關(guān)可以處2000元以上10000元以下的罰款【答案】BDE【解析】B納稅人和扣繳義務(wù)人不論當(dāng)期是否發(fā)生納稅義務(wù)，除稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)外，其他的都必須辦理納稅申報：D納稅人因不可抗力不能按期辦理納稅申報的，必須及時報告稅務(wù)機關(guān)；E納稅人未按照規(guī)定的期限申報辦理稅務(wù)登記、變更或者注銷登記的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上10000元以下的罰款。.稅收的職能包括（）。A.財政職能B.經(jīng)濟職能C.保障職能D.救濟職能E.監(jiān)督職能【答案】ABE【解析】本題考查稅收的職能。稅收的職能：財政職能、經(jīng)濟職能、監(jiān)督職能。.根據(jù)企業(yè)所得稅法，符合條件的非盈利組織的收入為免稅收入，這些收入包括（）oA.接受個人捐贈的收入B.稅法規(guī)定的財政撥款C.向政府提供服務(wù)取得的收入D.不征稅收入孳生的銀行存款利息收入E.按照民政部、財政部規(guī)定收取的會費【答案】ADE【解析】本題考查第五章第一節(jié)，企業(yè)所得稅收入確認。符合條件的非營利組織下列收入為免稅收入：①接受其他單位或者個人捐贈的收入；②除稅法規(guī)定的財政撥款以外的其他政府補助收入，但不包括因政府購買服務(wù)取得的收入：③按照省級以上民政、財政部門規(guī)定收取的會費：④不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入；⑤財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他收入。.我國的社會救助主要包括（）。A.對被終止勞動合同的職工支付的救濟金B(yǎng).對無依無靠的絕對貧困者提供的基本保障C.對聾啞社會成員給予的物質(zhì)幫助D.對生活水平低于國家最低標(biāo)準(zhǔn)的家庭提供的最低生活保障E.對因天災(zāi)而陷于絕境的家庭提供的最低生活保障【答案】BDE【解析】本題考查社會保障支出。A失業(yè)（待業(yè)）保險是對被終止勞動合同給予的救助。C社會福利主要是對盲聾啞和鰥寡孤獨的社會成員給予的各種物質(zhì)幫助。社會救助是通過國家財政撥款，保障生活確有困難的貧困者最低限度的生活需要。.我國新修訂的預(yù)算法對規(guī)范專項轉(zhuǎn)移支付的規(guī)定包括（）。A.建立專項轉(zhuǎn)移支付穩(wěn)定增長機制B.建立專項轉(zhuǎn)移支付定期評估機制C.建立專項轉(zhuǎn)移支付退出機制D.規(guī)范資金分配E.取消地方資金配套要求【答案】BCDE【解析】本題考查我國政府間轉(zhuǎn)移支付制度。①嚴(yán)格控制新設(shè)專項；②.規(guī)范資金分配；③建立健全專項轉(zhuǎn)移支付定期評估和退出機制；④取消地方資金配套要求；⑤嚴(yán)格資金使用。.調(diào)節(jié)居民個人收入水平的財政手段有（）。A.財產(chǎn)稅B.社會保障支出C.財政補貼支出D.違章罰款E.個人所得稅【答案】ABCE【解析】本題考查的是第一章第一節(jié)，收入分配職能。財政調(diào)節(jié)居民的個人收入水平的財政手段有兩個：一是通過稅收進行調(diào)節(jié)，如通過征收個人所得稅、社會保障稅而縮小個人收入之間的差距，通過征收財產(chǎn)稅、遺產(chǎn)稅、贈與稅而調(diào)節(jié)個人財產(chǎn)分布等。二是通過轉(zhuǎn)移支付，如社會保障支出、財政補貼支出等，以維持居民最低的生活水平和福利水平。.現(xiàn)行資源稅的稅率形式包括（）。A.超額累進稅率B.超率比例稅率C.定額稅率D.固定比例稅率E.幅度比例稅率【答案】CDE【解析】現(xiàn)行資源稅實行固定比例稅率、幅度比例稅率和定額稅率。.以下屬于貨幣政策工具的有（）。A.一般性政策工具B.選擇性政策工具C.直接信用控制D.間接信用指導(dǎo)E.間接信用控制【答案】ABCD【解析】本題考查貨幣政策的工具。貨幣政策工具是一國貨幣當(dāng)局執(zhí)行貨幣政策時所采取的措施和手段，按其性質(zhì)可分為：一般性政策工具、選擇性政策工具、直接信用控制和間接信用指導(dǎo)。71.在政府財政支出中，屬于不可控制的支出有（）?A.養(yǎng)老金支出B.食品補貼支出C.基本建設(shè)支出D.債務(wù)利息支出E.失業(yè)救濟支出【答案】ABDE【解析】本題考查第二章第一節(jié)，財政支出的分類。不可控支出可以解釋為根據(jù)現(xiàn)行法律、法規(guī)所必須進行的支出，也就是說，在法律和法規(guī)的有效期內(nèi)，必須按照規(guī)定準(zhǔn)時如數(shù)支付，不得隨意停付或逾期支付,也不得任意削減其數(shù)額，即表現(xiàn)為剛性很強的支出。這類財政支出一般包括兩類：一是國家法律、法規(guī)已經(jīng)明確規(guī)定的個人享受的最低收入保障和社會保障，如失業(yè)救濟、養(yǎng)老金、職工生活補貼等；另一類是政府遺留義務(wù)和以前年度設(shè)置的固定支出項目，如債務(wù)利息支出、對地方政府的補貼。72.關(guān)于稅收征收管理法對稅款追征制度的說法，正確的有（）。A.對偷稅行為，稅務(wù)機關(guān)可以無限期追征B.因納稅人失誤造成的未繳或少繳稅款，追征期一般為5年C.因納稅人計算錯誤造成少繳稅款的，追征期一般為3年D.因納稅人責(zé)任致使納稅人未繳或少繳稅款的，追征期為5年，不加收滯納金E.因稅務(wù)機關(guān)責(zé)任，造成未繳或少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)追征稅款和滯納金【答案】AC【解析】（1）因稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補繳稅款，但是不得加收滯納金；（2）因納稅人、扣繳義務(wù)人失誤，導(dǎo)致少繳稅款，稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)可追征稅款、滯納金，特殊情況可延長追征期至5年；（3）偷稅、抗稅、騙稅的，可以無限期追征。73.下列各項中，其稅負完全由供給方負擔(dān)的有（）?A.需求完全有彈性的商品B.需求完全無彈性的商品C.供給完全有彈性的商品D.供給完全無彈性的商品E.需求彈性與供給彈性都為1的商品【答案】AD【解析】本題考查稅收負擔(dān)的轉(zhuǎn)嫁與歸宿。當(dāng)需求完全有彈性時，稅負將全部由供給方負擔(dān)；當(dāng)需求完全無彈性時，稅負將全部由需求方負擔(dān)。當(dāng)供給完全無彈性時，稅負將全部由供給方負擔(dān)；當(dāng)供給完全有彈性時，稅負將全部由需求方負擔(dān)。74.不論是廣義的政府預(yù)算監(jiān)督，還是狹義的政府預(yù)算監(jiān)督，兩者的監(jiān)督對象都是（）。A.國家機關(guān)B.事業(yè)單位C.國有企業(yè)D.社會團體E.私營企業(yè)【答案】ABC【解析】本題考查政府預(yù)算的審查、批準(zhǔn)和監(jiān)督制度。廣義和狹義的政府預(yù)算監(jiān)督之間既有相同之處，又存在相互的區(qū)別。兩者的相同之處在于：二者所指的監(jiān)督對象是一致的，均為接受財政管理的相關(guān)組織，具體包括國家機關(guān)、事業(yè)單位、國有企業(yè)和其他組織。75.根據(jù)個人所得稅法，下列納稅人中，屬于應(yīng)該自行申報納稅的有（）。A.因移居境外注銷中國戶籍B.非居民個人在中國境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得C.取得偶然所得D.取得境外所得E.取得應(yīng)稅所得沒有扣繳義務(wù)人【答案】ABDE【解析】有下列情形之一的，納稅人應(yīng)當(dāng)依法辦理自行申報：①取得綜合所得需要辦理匯算清繳：②取得應(yīng)稅所得沒有扣繳義務(wù)人；③取得應(yīng)稅所得，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款；④取得境外所得；⑤因移居境外注銷中國戶籍：⑥非居民個人在中國境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得：⑦國務(wù)院規(guī)定的其他情形。76.海關(guān)審查確定貨物關(guān)稅完稅價格的方法包括（）。A.最低限價法B.相同貨物成交價格估價方法C.類似貨物成交價格估價方法D.倒扣價格估價方法E.計算價格估價方法【答案】BCDE【解析】進口貨物的成交價格不符合成交價格條件或者成交價格不能確定的，海關(guān)經(jīng)了解有關(guān)情況，并與納稅義務(wù)人進行價格磋商后，依次以相同貨物成交價格估價方法、類似貨物成交價格估價方法、倒扣價格估價方法、計算價格估價方法或者合理方法的順序?qū)彶榇_定該貨物的完稅價格。77.行政單位國有資產(chǎn)管理活動，應(yīng)當(dāng)遵循（）原則。A.資產(chǎn)管理與財務(wù)管理相結(jié)合B.政府管理與地方管理相結(jié)合C.實物管理與價值管理相結(jié)合D.市場管理與計劃管理相結(jié)合E.資產(chǎn)管理與預(yù)算管理相結(jié)合【答案】ACE【解析】本題考查行政單位國有資產(chǎn)管理。行政單位國有資產(chǎn)管理活動，應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：資產(chǎn)管理與預(yù)算管理相結(jié)合；資產(chǎn)管理與財務(wù)管理相結(jié)合；實物管理與價值管理相結(jié)合。78.公債發(fā)行原則主要包括（）.A.景氣發(fā)行原則B.穩(wěn)定市場秩序原則C.發(fā)行成本最小原則D.支出彈性原則E.發(fā)行有度原則【答案】ABCE【解析】公債發(fā)行原則主要包括：景氣發(fā)行原則、穩(wěn)定市場秩序原則、發(fā)行成本最小原則、發(fā)行有度原則。.納稅人在購買房屋時，下列與房屋相關(guān)的附屬設(shè)施應(yīng)屬于契稅征收范圍的是（）。A.自行車庫B.儲藏室C.停車位D.頂層閣樓E.制冷設(shè)備【答案】ABCD【解析】對于承受與房屋相關(guān)的附屬設(shè)施（包括停車位、汽車位、自行車庫、頂層閣樓以及儲藏室）所有權(quán)或土地使用權(quán)的行為，按照相關(guān)契稅法律、法規(guī)的規(guī)定征收契稅，對于不涉及土地使用權(quán)和房屋所有權(quán)轉(zhuǎn)移變動的，不征收契稅。.下列行為中，既繳納增值稅又繳納消費稅的有（）。A.酒廠將自產(chǎn)的白酒贈送給協(xié)作單位B.卷煙廠將自產(chǎn)的煙絲移送用于生產(chǎn)卷煙C.日化廠將自產(chǎn)的香水精移送用于生產(chǎn)護膚品D.汽車廠將自產(chǎn)的應(yīng)稅小汽車贊助給某藝術(shù)節(jié)組委會E.地板廠將生產(chǎn)的新型實木地板獎勵給有突出貢獻的職工【答案】ADE【解析】本題考查第四章第二節(jié)，消費稅的征稅范圍。B項，卷煙廠將自產(chǎn)的煙絲移送用于生產(chǎn)卷煙將煙絲用于連續(xù)加工在移送過程中既不交增值稅，也不交消費稅；C項中，香水精要求交消費稅，在移送過程中只需要交消費稅，不需要交增值稅。三、案例分析題（共20題，每題2分，共40分。由單選和多選組成。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分）（一）某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售機床，適用13%的增值稅稅率,2019年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）購進原材料一批,取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為40萬元，增值稅為5.2萬元，材料已經(jīng)驗收入庫，款項尚未支付。（2）購進低值易耗品一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為5萬元，增值稅0.6萬元，款項已經(jīng)支付，低值易耗品尚未驗收入庫。（3）銷售機床給甲公司，開出增值稅專用發(fā)票，價款90萬元，稅款11.7萬元；同時收取包裝物押金3.39萬元。（4）將產(chǎn)品投資入股20萬元（成本價），該企業(yè)沒有同類產(chǎn)品售價，適用成本利潤率為10機（5）銷售2010年1月購入的一臺設(shè)備，取得全部銷售收入2.26萬元。（6）該企業(yè)附設(shè)一非獨立核算的維修部，取得產(chǎn)品維修費全部收入1.13萬元。.本月銷售給甲公司的機床應(yīng)計提增值稅銷項稅額（）元。4800117000157800158967【答案】B【解析】包裝物押金在收取時不征收增值稅。增值稅銷項稅額為1L7萬元。.本月允許抵扣的增值稅進項稅額為（）元。64000680005800085000【答案】C【解析】增值稅進項稅額:5.2+0.6=5.8（萬元）。.視同銷售的投資入股產(chǎn)品的增值稅計稅價格為（）元。20000220000240000260000【答案】B【解析】自產(chǎn)自用組成計稅價格=成本x（1+利潤率）=20X（1+10%）=22（萬元）。.銷售設(shè)備應(yīng)計提增值稅銷項稅額（）元。4506819002600【答案】D【解析】設(shè)備于2010年1月購入，購入時進項稅額已抵扣，2019年2月出售時按照13%的適用稅率計算繳納增值稅。應(yīng)計提的增值稅銷項稅額=2.26/（1+13%）X13%=0.26（萬元）。.本月應(yīng)繳納增值稅（）元。113900.00114354.37117300.0091500.00【答案】D【解析】業(yè)務(wù)（1）的進項稅額為5.2萬元；業(yè)務(wù)（2）的進項稅額為0.6萬元；業(yè)務(wù)（3）的銷項稅額為11.7萬元：業(yè)務(wù)（4）的銷項稅額為：22X13%=2.86（萬元）；業(yè)務(wù)（5）的銷項稅額為0.269萬元；業(yè)務(wù)（6）的銷項稅額為：1.13+（1+13%）X13%=0.13（萬元）。本月應(yīng)繳納增值稅稅額=11.7+2.86+0.26+0.13-5.2-0.6=9.15（萬元）。（-）一家天津注冊的技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè),2019年支付合理的工資薪金總額300萬元（其中，殘疾職工工資50萬元），實際發(fā)生職工教育經(jīng)費50萬元。2019年6月，購入計算機10臺，單價4500元，折舊期3年，當(dāng)月投入使用。另外，企業(yè)者年購置節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備800萬元，購置完畢即投入使用。.該企業(yè)2019年度允許稅前扣除的工資薪金數(shù)額為（）萬元。A.250300350400【答案】C【解析】根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)安置《中華人民共和國殘疾人保障法》規(guī)定的殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上,按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。因此，本題準(zhǔn)予稅前扣除的工資薪金二（300-50）+50X（1+100%）=350（萬元）。.該企業(yè)2019年度允許稅前扣除的職工教育經(jīng)費為（）萬元。7.5242650【答案】B【解析】經(jīng)認定的技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。因此，本題中稅前準(zhǔn)予扣除的職工教育經(jīng)費二300X8F24（萬元）。.根據(jù)企業(yè)所得稅法，企業(yè)購置并實際使用節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備，可以按設(shè)備投資額的一定比例抵免企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納所得稅額，則該企業(yè)至多可以抵免2019年的應(yīng)納所得稅額為（）萬元。4080320800【答案】B【解析】企業(yè)購置并實際使用稅法規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免；當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。因此,該企業(yè)購置并實際使用節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備投資額的10%,即800X10%=80（萬元），可以在本年的應(yīng)納稅額中抵免。.該企業(yè)2019年度允許稅前扣除的計算機折舊費為（）萬元。0.751.54.506.75【答案】C【解析】根據(jù)稅法規(guī)定，自2014年1月1日起，對所有行業(yè)企業(yè)持有的單位價值不超過5000元的固定資產(chǎn)，允許一次性計入當(dāng)期成本費用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。該企業(yè)2014年6月，購入電腦10臺，單價4500元，當(dāng)月投入使用。由于單價4500元小于5000元，因此可以一次性計人當(dāng)期成本費用。稅前準(zhǔn)予扣除的電腦折舊為10X4500=45000（元），即4.5萬元。.根據(jù)企業(yè)所得稅法，稅務(wù)機關(guān)在對企業(yè)發(fā)生的工資薪金進行合理性確認時，應(yīng)該掌握的原則包括（）。A.企業(yè)制定了較為規(guī)范的員工工資薪金制度B.企業(yè)所制定的工資薪金制度不一定符合行業(yè)水平C.企業(yè)在一定時期所發(fā)放的工資薪金可以隨機調(diào)整D.有關(guān)工資薪金的安排，不以減少稅款為目的【答案】AD【解析】關(guān)于確認合理工資薪金，稅務(wù)機關(guān)按以下原則掌握：①企業(yè)制定了較為規(guī)范的員工工資薪金制度;②企業(yè)所制定的工資薪金制度符合行業(yè)及地區(qū)水平；③企業(yè)在一定時期所發(fā)放的工資薪金是相對固定的，工資薪金的調(diào)整是有序進行的：④企業(yè)對實際發(fā)放的工資薪金，已依法履行了代扣代繳個人所得稅義務(wù)：⑤有關(guān)工資薪金的安排，不以減少或逃避稅款為目的。（三）某鐵礦山2021年3月份于甲地開采鐵原礦5000噸，當(dāng)月直接對外銷售800噸，售價為500元/噸，另移送原鐵礦1000噸至乙地工廠，用于繼續(xù)生產(chǎn)鐵精粉1200噸；4月份又銷售已開發(fā)鐵原礦800