2022年四川省注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》考試題庫(kù)匯總（含典型題和真題）

2022年四川省注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》考試題庫(kù)匯總（含典型題和真題）一、單選題.下列進(jìn)口貨物中，法定免征進(jìn)口關(guān)稅的是。。A、外國(guó)政府無(wú)償贈(zèng)送的物資B、具有一定商業(yè)價(jià)值的貨樣C、海關(guān)放行后損壞的進(jìn)口貨物D、關(guān)稅稅額為人民幣80元的一票貨物答案：A解析：選項(xiàng)B：無(wú)商業(yè)價(jià)值的廣告品和貨樣，可免征關(guān)稅；選項(xiàng)C：在海關(guān)放行前損失的貨物，可免征關(guān)稅；選項(xiàng)D：關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物，可免征關(guān)稅。.下列各項(xiàng)中，在批發(fā)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的是。。A、煙葉B、煙絲C、卷煙D、雪茄煙答案：C解析：卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道消費(fèi)稅。.下列應(yīng)稅行為中，應(yīng)該按照9%的稅率征收增值稅的是O。A、轉(zhuǎn)讓海域使用權(quán)B、廣告代理服務(wù)C、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)D、餐廳外賣(mài)食品服務(wù)答案：C解析：除選項(xiàng)C外，其它項(xiàng)目均按6%稅率征稅。（五）銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)（稅率9%）不動(dòng)產(chǎn)，是指不能移動(dòng)或者移動(dòng)后會(huì)引起性質(zhì)、形狀改變的財(cái)產(chǎn)，包括建筑物、構(gòu)筑物等。建筑物，包括住宅、商業(yè)營(yíng)業(yè)用房、辦公樓等可供居住、工作或者進(jìn)行其他活動(dòng)的建造物。構(gòu)筑物，包括道路、橋梁、隧道、水壩等建造物。銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，是指轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)的業(yè)務(wù)活動(dòng).下列應(yīng)稅行為中，應(yīng)該按照9%的稅率征收增值稅的是。。A、轉(zhuǎn)讓海域使用權(quán)B、廣告代理服務(wù)C、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)D、餐廳外賣(mài)食品服務(wù)答案：C解析：除選項(xiàng)C外，其它項(xiàng)目均按6%稅率征稅。（五）銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)（稅率9%）不動(dòng)產(chǎn)，是指不能移動(dòng)或者移動(dòng)后會(huì)引起性質(zhì)、形狀改變的財(cái)產(chǎn)，包括建筑物、構(gòu)筑物等。建筑物，包括住宅,商業(yè)營(yíng)業(yè)用房、辦公樓等可供居住、工作或者進(jìn)行其他活動(dòng)的建造物。構(gòu)筑物，包括道路、橋梁、隧道、水壩等建造物。銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，是指轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)的業(yè)務(wù)活動(dòng).某高新技術(shù)企業(yè)，取得技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入900萬(wàn)元，其中成本100萬(wàn)，該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。萬(wàn)元。A、22.5B、30C、37.5D、33答案：A解析：該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=（900-100-500）X50%X15%=22.5（萬(wàn)元）.《增值稅納稅申報(bào)表》（適用于增值稅一般納稅人）第14項(xiàng)“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”欄數(shù)據(jù)，以下。不在本欄中反映。A、某工業(yè)企業(yè)已經(jīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的購(gòu)進(jìn)材料因管理不善被盜B、某電器公司將外購(gòu)的油漆粉刷店鋪C、某電視機(jī)廠將上月外購(gòu)的貨物用于交際應(yīng)酬D、某商場(chǎng)將上月外購(gòu)的商品用于職工集體福利答案：B解析：將外購(gòu)的油漆粉刷店鋪是用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，不用做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。.某航運(yùn)公司2019年擁有機(jī)動(dòng)船4艘，每艘凈噸位為3000噸；拖船1艘，發(fā)動(dòng)機(jī)功率為1800千瓦。其所在省車(chē)船稅計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)為凈噸位201噸至2000噸的，每噸4元；2001?10000噸的，每噸5元。該航運(yùn)公司2019年應(yīng)繳納車(chē)船稅（）7Lo600006241263600D、65400答案：B解析：1千瓦=凈噸位0.67噸，拖船按船舶稅額的50%計(jì)算。車(chē)船稅=4X3000X5+1800X0.67X4X50%=62412（元）.甲公司2019年度支出合理的工資、薪金總額800萬(wàn)元，按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)100萬(wàn)元、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)35萬(wàn)元、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)50萬(wàn)元。甲公司為職工繳納的各項(xiàng)保險(xiǎn)費(fèi)用在計(jì)算2019年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除的數(shù)額為（）萬(wàn)元。A、145B、175C、180D、190答案：B解析：（1）按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)繳納的基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)100萬(wàn)元準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除；（2）補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的扣除限額=800X5%=40（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生額35萬(wàn)元未超過(guò)限額，可以扣除35萬(wàn)元；（3）補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)的扣除限額=800X5%=40（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生額50萬(wàn)元超過(guò)了稅法扣除限額，只能按限額扣除40萬(wàn)元；（4）共計(jì)可以扣除的保險(xiǎn)費(fèi)金額=100+35+40=175（萬(wàn)元）。.2019年1月，李某在出版社工作，取得工資薪金80000元，李某是獨(dú)生子女，父母年滿(mǎn)60周歲。李某1月份應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅。元。A、30B、4780G4980D、7300答案：B解析：李某取得的所得應(yīng)該按照“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅。預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅=（80000-5000-2000）X10%-2520=4780（元）。.違反稅收法律、行政法規(guī)應(yīng)當(dāng)給予行政處罰的行為在。年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰。A、1B、2C、3D、5答案：D.甲汽車(chē)制造廠2019年6月直接銷(xiāo)售給乙服裝廠二臺(tái)汽車(chē)，其中一臺(tái)為26座大客車(chē)，零售價(jià)為46.8萬(wàn)；另一臺(tái)為計(jì)劃讓高級(jí)管理人員使用的小汽車(chē)，零售價(jià)為158.2萬(wàn)元。則該汽車(chē)制造廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅。萬(wàn)元。（該款小汽車(chē)生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅率5%,零售環(huán)節(jié)消費(fèi)稅率10%）A、21B、7C、14D、27答案：A解析：小汽車(chē)應(yīng)在生產(chǎn)環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅；大客車(chē)不繳納消費(fèi)稅；國(guó)內(nèi)汽車(chē)生產(chǎn)企業(yè)直接銷(xiāo)售給消費(fèi)者的超豪華小汽車(chē)，消費(fèi)稅稅率按照生產(chǎn)環(huán)節(jié)稅率和零售環(huán)節(jié)稅率加總計(jì)算。應(yīng)納消費(fèi)稅=158.2+(1+13%)X(5%+10%)=21(萬(wàn)元)。.下列各項(xiàng)中，屬于“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目范圍的是。。A、退休人員再任職取得的收入B、員工行權(quán)之前將股票期權(quán)轉(zhuǎn)讓的凈收入C、員工行權(quán)之后將股票再轉(zhuǎn)讓?zhuān)@得的高于購(gòu)買(mǎi)日公平市場(chǎng)價(jià)的差額D、公司職工取得的用于購(gòu)買(mǎi)企業(yè)國(guó)有股權(quán)的勞動(dòng)分紅答案：C解析：?jiǎn)T工將行權(quán)之后的股票再轉(zhuǎn)讓?zhuān)@得的高于購(gòu)買(mǎi)日公平市場(chǎng)的差額，應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”征收個(gè)人所得稅。其他選項(xiàng)應(yīng)按“工資'薪金所得”征稅。13.某企業(yè)2018年虧損80萬(wàn)，2019年納稅調(diào)整后所得為360萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)266人，資產(chǎn)總額3560萬(wàn)，該企業(yè)2019年應(yīng)納所得稅。萬(wàn)元。A、23B、28C、31D、90答案：A解析：以彌補(bǔ)虧損后的應(yīng)納稅所得額判斷該企業(yè)是否符合小型微利企業(yè)條件。應(yīng)納稅額=(360-80)X10%-5=23(萬(wàn)元).位于縣城的某商貿(mào)公司2019年12月銷(xiāo)售一棟舊辦公樓，取得含增值稅的全部售價(jià)1020萬(wàn)元，繳納印花稅0.5萬(wàn)元，因無(wú)法取得評(píng)估價(jià)格，公司提供了購(gòu)房發(fā)票，該辦公樓購(gòu)于2015年8月，購(gòu)價(jià)為600萬(wàn)元，繳納契稅18萬(wàn)元。該公司銷(xiāo)售辦公樓計(jì)算土地增值稅時(shí)，可扣除項(xiàng)目金額的合計(jì)數(shù)為。萬(wàn)元。（增值稅采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅）A、738.7B、740.41C、740.5D、760.1答案：C解析：銷(xiāo)售舊的辦公樓需要交增值稅=（1020-600）4-（1+5%）X5%=20（萬(wàn)元），附加稅費(fèi)=20X（5%+3%+2%）=2（萬(wàn)元）；因?yàn)闊o(wú)法取得評(píng)估價(jià)格，所以按照購(gòu)房發(fā)票所載金額從購(gòu)買(mǎi)年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計(jì)5%扣除，600X（1+4X5%）=720（萬(wàn)元）；對(duì)納稅人購(gòu)房時(shí)繳納的契稅，凡能提供契稅完稅憑證的，準(zhǔn)予作為“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”予以扣除，但不作為加計(jì)5%的基數(shù)，可以扣除的金額合計(jì)=720+2+18+0.5=740.5（萬(wàn)元）。.依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列表述中，正確的是。A、企業(yè)未使用的房屋和建筑物，不得計(jì)提折舊B、企業(yè)以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)計(jì)提折舊C、企業(yè)盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，以該固定資產(chǎn)的原值為計(jì)稅基礎(chǔ)D、企業(yè)自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)答案：D解析：選項(xiàng)A,企業(yè)未使用的房屋和建筑物可以計(jì)提折舊；選項(xiàng)B,企業(yè)以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)，承租方不能計(jì)提折舊，出租方可以計(jì)提折舊；選項(xiàng)C,企業(yè)盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，以同類(lèi)固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ)；選項(xiàng)D,表述正確。.（2018年）下列行為中，應(yīng)當(dāng)繳納契稅的是。。A、個(gè)人以自有房產(chǎn)投入本人獨(dú)資經(jīng)營(yíng)的企業(yè)B、企業(yè)將自有房產(chǎn)與另一企業(yè)的房產(chǎn)等價(jià)交換C、公租房經(jīng)營(yíng)企業(yè)購(gòu)買(mǎi)住房作為公租房D、企業(yè)以自有房產(chǎn)投資于另一企業(yè)并取得相應(yīng)的股權(quán)答案：D解析：選項(xiàng)A,以自有房產(chǎn)作股投入本人獨(dú)資經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，免納契稅；選項(xiàng)B,等價(jià)交換房屋、土地權(quán)屬的，免征契稅；選項(xiàng)C,公租房經(jīng)營(yíng)單位購(gòu)買(mǎi)住房作為公租房的，免征契稅。.為了確保國(guó)家課稅權(quán)的實(shí)現(xiàn),不因爭(zhēng)議的發(fā)生而影響稅款的及時(shí)、足額入庫(kù)。這一做法適用的原則是。。A、程序優(yōu)于實(shí)體B、實(shí)體從舊，程序從新C、特別法優(yōu)于普通法D、法律不溯及既往答案：A解析：程序優(yōu)于實(shí)體原則，這是關(guān)于稅收爭(zhēng)訟法的原則。其基本含義為在訴訟發(fā)生時(shí)稅收程序法優(yōu)于稅收實(shí)體法適用。適用這一原則，為了確保國(guó)家課稅權(quán)的實(shí)現(xiàn)，不因爭(zhēng)議的發(fā)生而影響稅款的及時(shí)、足額入庫(kù)。.境內(nèi)單位和個(gè)人發(fā)生的下列跨境應(yīng)稅行為中，適用增值稅零稅率的是。。（2018年）A、向境外單位轉(zhuǎn)讓的完全在境外使用的技術(shù)B、向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的電信服務(wù)C、在境外提供的廣播影視節(jié)目播映服務(wù)D、無(wú)運(yùn)輸工具承運(yùn)業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)者提供的國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)答案：A解析：選項(xiàng)BCD：適用增值稅免稅政策。.根據(jù)征管法的規(guī)定，下列陳述正確的是。。A、稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的各種稅收的征收管理只能依據(jù)《稅收征收管理法》B、海關(guān)征收關(guān)稅，必須遵循《稅收征收管理法》C、由稅務(wù)機(jī)關(guān)代征的費(fèi)用，要參照《稅收征收管理法》D、海關(guān)代征的進(jìn)口增值稅，只能遵循《稅收征收管理法》答案：A解析：《稅收征收管理法》適用于依法由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的各種稅收的征收管理。但是也有一些情形不適用《稅收征收管理法》：比如教育費(fèi)附加等；海關(guān)代征的增值稅適用其他法律、法規(guī)的規(guī)定，不適用《稅收征收管理法》。.個(gè)體工商戶(hù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，應(yīng)當(dāng)分別核算生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用和個(gè)人、家庭費(fèi)用。對(duì)于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與個(gè)人、家庭生活混用難以分清的費(fèi)用，按照一定比例視為與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)費(fèi)用準(zhǔn)予扣除。這一比例是（）。A、20%B、30%C、40%D、50%答案：C.根據(jù)《增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，采取預(yù)收貨款方式銷(xiāo)售貨物，增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間是()。A、銷(xiāo)售方收到第一筆貨款的當(dāng)天B、銷(xiāo)售方收到剩余貨款的當(dāng)天C、銷(xiāo)售方發(fā)出貨物的當(dāng)天D、購(gòu)買(mǎi)方收到貨物的當(dāng)天答案：C解析：采取預(yù)收貨款方式銷(xiāo)售貨物，增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間是貨物發(fā)出的當(dāng)天。.某生產(chǎn)企業(yè)2018年以5000萬(wàn)元購(gòu)得一處舊廠房，然后加以改建，支出100萬(wàn)元在廠區(qū)修建一處水塔，支出500萬(wàn)元進(jìn)行廠房改造，拆除200萬(wàn)元的原通風(fēng)系統(tǒng)，再支付500萬(wàn)元安裝新型通風(fēng)系統(tǒng)，2018年底改建完畢并投產(chǎn)使用。當(dāng)?shù)匾?guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值扣除比例為30%,2019年該企業(yè)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()萬(wàn)元。A、42B、48.72C、50.4D、54.6答案：B解析：2019年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=(5000+500-200+500)X(1-30%)X1.2%=48.72(萬(wàn)元).根據(jù)企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法中正確的是。。A、企業(yè)以前年度發(fā)生的法定資產(chǎn)損失未能在當(dāng)年企業(yè)所得稅前扣除的，應(yīng)追補(bǔ)至該項(xiàng)損失發(fā)生年度扣除B、企業(yè)籌辦期間不計(jì)算為虧損年度，企業(yè)自開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的年度，為開(kāi)始計(jì)算企業(yè)損益的年度C、企業(yè)因以前年度實(shí)際資產(chǎn)損失未在稅前扣除而多繳納的企業(yè)所得稅稅款，可在追補(bǔ)確認(rèn)年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中予以抵扣，不足抵扣的，不得在以后年度遞延抵扣D、企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之前進(jìn)行籌辦活動(dòng)期間發(fā)生籌辦費(fèi)用支出，直接計(jì)算為當(dāng)期的虧損答案：B解析：選項(xiàng)A：企業(yè)以前年度發(fā)生的資產(chǎn)損失未能在當(dāng)年稅前扣除的，可以按照規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)說(shuō)明并申報(bào)扣除，其中屬于實(shí)際資產(chǎn)損失的，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)損失發(fā)生年度扣除，屬于法定資產(chǎn)損失的，應(yīng)在申報(bào)年度扣除；選項(xiàng)C：企業(yè)因以前年度實(shí)際資產(chǎn)損失未在稅前扣除而多繳納的企業(yè)所得稅稅款，可在追補(bǔ)確認(rèn)年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度遞延抵扣；選項(xiàng)D：企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之前進(jìn)行籌辦活動(dòng)期間發(fā)生籌辦費(fèi)用支出，不得計(jì)算為當(dāng)期的虧損。.甲公司為增值稅一般納稅人，2020年1月銷(xiāo)售給乙企業(yè)100臺(tái)電腦，不含稅價(jià)格為2000元/臺(tái)。由于乙企業(yè)購(gòu)買(mǎi)數(shù)量較多，甲公司給乙企業(yè)7折的優(yōu)惠，并按原價(jià)開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，折扣額在同一張發(fā)票的“備注”欄注明。向丙企業(yè)售出100臺(tái)電腦，2000元/臺(tái)，在金額欄中也打了7折，甲公司當(dāng)月的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（）元。43500436004420041000答案：C解析：甲公司當(dāng)月的銷(xiāo)項(xiàng)稅額=2000X100X13%+2000X100X13%X0.7=26000+18200=44200（元）。.某服裝廠2019年8月由于管理不善毀損一批庫(kù)存布料，賬面成本為24.65萬(wàn)元（含運(yùn)費(fèi)4.65萬(wàn)元），取得保險(xiǎn)公司賠款8萬(wàn)元，企業(yè)所得稅前允許扣除的損失是。萬(wàn)元。A、16.65B、19.67G19.85D、18.87答案：B解析：進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=（24.65-4.65）X13%+4.65X9%=3.02（萬(wàn)元）；企業(yè)可在稅前扣除的損失=24.65+3.02—8=19.67（萬(wàn)元）。.下列情形可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的是（）。A、房地產(chǎn)公司采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方式銷(xiāo)售的新房B、一般納稅人銷(xiāo)售免稅料件C、一般納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的已抵扣過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)D、一般納稅人提供餐飲服務(wù)答案：C解析：一般納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的已抵扣過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，按13%稅率計(jì)征增值稅，可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。選項(xiàng)A、B、D都屬于稅法規(guī)定的不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的情形。2020年年初，A省甲銅礦企業(yè)兼并了B省乙銅礦企業(yè)，并將其作為下屬非獨(dú)立核算生產(chǎn)單位。2020年3月，甲銅礦企業(yè)共計(jì)銷(xiāo)售選礦700噸，取得不含增值稅銷(xiāo)售額2800萬(wàn)元,60%為乙銅礦企業(yè)移送，已知A省銅選礦資源稅稅率為6%,B省銅選礦資源稅稅率為5%。甲銅礦企業(yè)當(dāng)月在A省應(yīng)繳納資源稅為()萬(wàn)元。A、168151.2C、67.2D、56答案：C解析：甲銅礦企業(yè)當(dāng)月在A省應(yīng)納的資源稅=2800X(1-60%)X6%=67.2(萬(wàn)元)。.某汽車(chē)廠為一般納稅人，2020年1月下設(shè)一非獨(dú)立核算門(mén)市部，該廠將一批汽車(chē)移送門(mén)市部銷(xiāo)售，計(jì)價(jià)176萬(wàn)元。門(mén)市部零售取得銷(xiāo)售收入187.22萬(wàn)元。則消費(fèi)稅的計(jì)稅銷(xiāo)售額是()萬(wàn)元。A、151.72B、160.02C、165.68D、177.2答案：C解析：企業(yè)非獨(dú)立核算門(mén)市部銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)按門(mén)市部零售價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅，因此該企業(yè)消費(fèi)稅的計(jì)稅銷(xiāo)售額=187.22+（1+13%）=165.68（萬(wàn)元）。.某化工廠為增值稅一般納稅人，2019年8月采用分期收款方式銷(xiāo)售配件，合同約定不含稅銷(xiāo)售額800萬(wàn)元，當(dāng)月應(yīng)收取80%的貨款。由于購(gòu)貨方資金周轉(zhuǎn)困難，本月實(shí)際收到貨款500萬(wàn)元，化工廠按照實(shí)際收款額開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票。當(dāng)月購(gòu)進(jìn)材料，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明不含增值稅價(jià)款100萬(wàn)元。當(dāng)月該廠應(yīng)納增值稅。萬(wàn)元。A、73.6B、70.2C、72.8D、72.4答案：B解析：應(yīng)納增值稅=800X80%X13%-100X13%=70.2（萬(wàn)元）..根據(jù)關(guān)稅的相關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法不正確的是。。A、購(gòu)買(mǎi)跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的個(gè)人作為納稅義務(wù)人B、跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的單次交易限值為人民幣5000元，個(gè)人年度交易限值為人民幣26000元C、物流企業(yè)可以作為跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口業(yè)務(wù)的代收代繳義務(wù)人D、在限值以?xún)?nèi)進(jìn)口的跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品，關(guān)稅暫按法定應(yīng)納稅額的70%征收答案：D解析：選項(xiàng)D：在限值以?xún)?nèi)進(jìn)口的跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品，關(guān)稅稅率暫設(shè)為0%o.某家電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年4月8日向某百貨公司銷(xiāo)售電冰箱100臺(tái)，開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款170000元，因百貨公司在10日內(nèi)付款所以享受含稅價(jià)款2%的折扣，該家電生產(chǎn)企業(yè)實(shí)際收到貨款188258元；本月購(gòu)進(jìn)原材料取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明增值稅稅額合計(jì)8190元。該家電生產(chǎn)企業(yè)本月應(yīng)繳納增值稅。元。A、21035.3B、16283.541391013468答案：C解析：銷(xiāo)售貨物以后發(fā)生的現(xiàn)金折扣，折扣額不能從增值稅計(jì)稅銷(xiāo)售額中減除；該家電生產(chǎn)企業(yè)本月應(yīng)繳納增值稅=170000X1328190=13910（元）。32.摩托車(chē)生產(chǎn)企業(yè)合并一家小型股份公司，股份公司全部資產(chǎn)公允價(jià)值為5700萬(wàn)元、全部負(fù)債為3200萬(wàn)元、未超過(guò)彌補(bǔ)年限的虧損額為620萬(wàn)元。合并時(shí)摩托車(chē)生產(chǎn)企業(yè)給股份公司的股權(quán)支付額為2300萬(wàn)元、銀行存款200萬(wàn)元。該合并業(yè)務(wù)符合企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理的條件且選擇實(shí)行此方法。截止當(dāng)年年末國(guó)家發(fā)行的最長(zhǎng)期限的國(guó)債利率為6%?計(jì)算合并企業(yè)可彌補(bǔ)的被合并企業(yè)虧損限額()萬(wàn)元。A、620B、120C、150D、200答案：C解析：根據(jù)稅法規(guī)定，特殊性稅務(wù)處理?xiàng)l件下，被合并企業(yè)可由合并企業(yè)彌補(bǔ)的虧損限額=被合并企業(yè)凈資產(chǎn)公允價(jià)值X截至合并業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)年年末國(guó)家發(fā)行的最長(zhǎng)期限的國(guó)債利率。會(huì)計(jì)考前超壓卷，軟件考前一周更新，合并企業(yè)可彌補(bǔ)的被合并企業(yè)虧損限額=(5700-3200)X6%=150(萬(wàn)元).2019年12月，某酒廠銷(xiāo)售糧食白酒和啤酒給副食品公司，其中白酒開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，收取不含稅價(jià)款50000元，另外收取包裝物押金3000元；啤酒開(kāi)具普通發(fā)票，收取的價(jià)稅合計(jì)款23400元，另外收取包裝物押金1500元。副食品公司按合同約定，于2019年12月將白酒、啤酒包裝物全部退還給酒廠，并取回全部押金。就此項(xiàng)業(yè)務(wù)，該酒廠2019年12月計(jì)算的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額應(yīng)為。7LoA、9537.17B、12117.95C、11641.38D、12553.85答案：A解析：增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅=（50000+30004-1.13+234004-1.13）X13%=9537.17（元）.（2003年）某公司受托加工制作廣告牌，雙方簽訂的加工承攬合同中分別注明加工費(fèi)40000元、委托方提供價(jià)值60000元的主要材料'受托方提供價(jià)值2000元的輔助材料。該公司此項(xiàng)合同應(yīng)繳納印花稅。元。A、20B、21C、38D、39答案：B解析：應(yīng)納印花稅=（40000+2000）X0.5%o=21（元）..下列各項(xiàng)中，屬于法定減免關(guān)稅的情形是O。A、外國(guó)政府無(wú)償贈(zèng)送的物資B、有商業(yè)價(jià)值的廣告物品C、外國(guó)企業(yè)無(wú)償贈(zèng)送的物資D、關(guān)稅稅額為人民幣100元以下的一票貨物答案：A解析：選項(xiàng)B,無(wú)商業(yè)價(jià)值的廣告品和貨樣，可免征關(guān)稅；選項(xiàng)C,外國(guó)政府、國(guó)際組織無(wú)償贈(zèng)送的物資可免征關(guān)稅（不包括外國(guó)企業(yè)）；選項(xiàng)D,關(guān)稅稅額為人民幣50元以下的一票貨物，可免征關(guān)稅。.某市房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司為一般納稅人,2019年7月轉(zhuǎn)讓2018年自建的寫(xiě)字樓，取得含增值稅收入1000萬(wàn)元。土地增值稅計(jì)算中為取得土地使用權(quán)所支付的金額為50萬(wàn)元，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本為200萬(wàn)元，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用為40萬(wàn)元（經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)可全額扣除），與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金為9.41萬(wàn)元（不含增值稅和印花稅），開(kāi)發(fā)公司選擇一般計(jì)稅方法。該公司應(yīng)繳納的土地增值稅為。萬(wàn)元。A、233.66B、229.70C、300D、360答案：A解析：扣除項(xiàng)目金額=50+200+40+9.41+（50+200）X20%=349.41（萬(wàn)元）不含增值稅收入=1000-（1000-50）-?（1+9%）X9%=921.56（萬(wàn)元）土地增值額二921.56-349.41=572.15（萬(wàn)元）會(huì)計(jì)考前超壓卷，軟件考前一周更新，增值額與扣除項(xiàng)目金額的比率=572.15+349.41X100%=163.75%應(yīng)納土地增值稅=572.15X50%-349.41X15%=233.66（萬(wàn)元）.按照倒扣價(jià)格法審查確定進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格時(shí)，如果進(jìn)口貨物'相同或者類(lèi)似貨物沒(méi)有在海關(guān)接受進(jìn)口貨物申報(bào)之日前后45日內(nèi)在境內(nèi)銷(xiāo)售，可以將在境內(nèi)銷(xiāo)售的時(shí)間延長(zhǎng)至接受貨物申報(bào)之日前后的一定時(shí)間之內(nèi)，該時(shí)間是（）。A、60日B、75日C、90日D、120日答案：C38.某企業(yè)出口設(shè)備，出口價(jià)格為170萬(wàn)元（不含出口關(guān)稅），其中包括從出口企業(yè)運(yùn)抵出口海關(guān)運(yùn)費(fèi)10萬(wàn)元。另支付從我國(guó)海關(guān)港口運(yùn)抵對(duì)方港口的運(yùn)費(fèi)20萬(wàn)，關(guān)稅稅率20%,該企業(yè)應(yīng)繳納關(guān)稅。萬(wàn)元。A、3431.629.625.6答案：A解析：本題考查出口貨物的完稅價(jià)格的知識(shí)點(diǎn)。出口貨物的完稅價(jià)格，由海關(guān)以該貨物向境外銷(xiāo)售的成交價(jià)格為基礎(chǔ)審查確定，并應(yīng)包括貨物運(yùn)至我國(guó)境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載前的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用'保險(xiǎn)費(fèi)，但其中包含的出口關(guān)稅稅額，應(yīng)當(dāng)扣除。出口貨物的成交價(jià)格，是指該貨物出口銷(xiāo)售到我國(guó)境外時(shí)買(mǎi)方向賣(mài)方實(shí)付或應(yīng)付的價(jià)格。應(yīng)繳納關(guān)稅=170X20%=34（萬(wàn)元）。2.出口貨物海關(guān)估價(jià)方法出口貨物的成交價(jià)格不能確定時(shí)，海關(guān)經(jīng)了解有關(guān)情況，并且與納稅義務(wù)人進(jìn)行價(jià)格磋商后，依次以下列價(jià)格審查確定該貨物的完稅價(jià)格：（1）同時(shí)或大約同時(shí)向同一國(guó)家或地區(qū)出口的相同貨物的成交價(jià)格；（2）同時(shí)或大約同時(shí)向同一國(guó)家或地區(qū)出口的類(lèi)似貨物的成交價(jià)格；（3）根據(jù)境內(nèi)生產(chǎn)相同或類(lèi)似貨物的成本、利潤(rùn)和一般費(fèi)用'境內(nèi)發(fā)生的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用'保險(xiǎn)費(fèi)計(jì)算所得的價(jià)格；（4）按照合理方法估定的價(jià)格。.境內(nèi)單位和個(gè)人發(fā)生的下列跨境應(yīng)稅行為中，適用增值稅零稅率的是。。（2018年）A、向境外單位轉(zhuǎn)讓的完全在境外使用的技術(shù)B、向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的電信服務(wù)C、在境外提供的廣播影視節(jié)目播映服務(wù)D、無(wú)運(yùn)輸工具承運(yùn)業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)者提供的國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)答案：A解析：選項(xiàng)BCD：適用增值稅免稅政策。.賬簿、記賬憑證、報(bào)表、完稅憑證、發(fā)票'出口憑證以及其他有關(guān)涉稅資料的保管期限，除另有規(guī)定者外，應(yīng)當(dāng)保存。年。A、5B、10C、15D、20答案：B解析：賬簿、記賬憑證、報(bào)表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關(guān)涉稅資料的保管期限為10年。.甲企業(yè)將貨物賣(mài)給乙企業(yè)，雙方訂立了購(gòu)銷(xiāo)合同，丙企業(yè)作為該合同的擔(dān)保人，丁先生作為證人，戊單位作為鑒定人，則該購(gòu)銷(xiāo)合同印花稅的納稅人為（）。A、甲企業(yè)和乙企業(yè)B、甲企業(yè)、乙企業(yè)和戊單位C、甲企業(yè)、乙企業(yè)和丙企業(yè)D、甲企業(yè)、乙企業(yè)、丙企業(yè)、丁先生、戊單位答案：A解析：印花稅共13個(gè)稅目，包括的10類(lèi)經(jīng)濟(jì)合同是購(gòu)銷(xiāo)合同,加工承攬合同、建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)合同、建筑安裝工程承包合同、財(cái)產(chǎn)租賃合同、貨物運(yùn)輸合同、倉(cāng)儲(chǔ)保管合同,借款合同、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同'技術(shù)合同。除合同之外的征稅項(xiàng)目還包括產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)，營(yíng)業(yè)賬簿，權(quán)利,許可證照。.居民甲某共有三套房產(chǎn),2018年將第一套市價(jià)為80萬(wàn)元的房產(chǎn)與乙某交換，并支付給乙某15萬(wàn)元；將第二套市價(jià)為60萬(wàn)元的房產(chǎn)折價(jià)給丙某抵償了50萬(wàn)元的債務(wù)；將第三套市價(jià)為30萬(wàn)元的房產(chǎn)作股投入本人獨(dú)資經(jīng)營(yíng)的企業(yè)。若當(dāng)?shù)卮_定的契稅稅率為3%,甲某應(yīng)繳納契稅。萬(wàn)元。A、0.45B、1.95C、2.25D、2.85答案：A解析：以自有房產(chǎn)作股投入本人獨(dú)資經(jīng)營(yíng)企業(yè)，免納契稅。土地使用權(quán)交換'房屋交換,支付補(bǔ)價(jià)的一方納稅。契稅=15X3%=0.45（萬(wàn)元）.下列各項(xiàng)中，屬于進(jìn)口關(guān)稅完稅價(jià)格組成部分的是。。A、買(mǎi)方向自己的境外采購(gòu)代理人支付的購(gòu)貨傭金B(yǎng)、買(mǎi)方負(fù)擔(dān)的向中介機(jī)構(gòu)支付的經(jīng)紀(jì)費(fèi)C、進(jìn)口設(shè)備報(bào)關(guān)后的安裝調(diào)試費(fèi)用D、貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸之后的運(yùn)輸費(fèi)用答案：B解析：選項(xiàng)AB：計(jì)入進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格的傭金不包括買(mǎi)方向自己的境外采購(gòu)代理人支付的購(gòu)貨傭金，但是包括買(mǎi)方負(fù)擔(dān)的向中介機(jī)構(gòu)支付的經(jīng)紀(jì)費(fèi)。選項(xiàng)CD：進(jìn)口設(shè)備報(bào)關(guān)后的安裝調(diào)試費(fèi)用和貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸之后的運(yùn)輸費(fèi)用都屬于進(jìn)口后發(fā)生的費(fèi)用，不應(yīng)計(jì)入進(jìn)口環(huán)節(jié)關(guān)稅完稅價(jià)格。.某公司（增值稅一般納稅人）2020年3月1日?3月31日銷(xiāo)售1000噸巴氏殺菌乳，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為600萬(wàn)元，公司農(nóng)產(chǎn)品耗用率80%,原乳平均購(gòu)買(mǎi)單價(jià)為4500元/噸。按照成本法，該公司當(dāng)期允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅是。萬(wàn)元。A、55.22B、17.83C、43.64D、39.63答案：D解析：該公司當(dāng)期允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=600X80%X9%+（1+9%）=39.63（萬(wàn)元）.下列單位中屬于消費(fèi)稅納稅人的是（）。A、委托加工卷煙的企業(yè)B、銷(xiāo)售不含增值稅零售價(jià)128萬(wàn)元小汽車(chē)的汽車(chē)4S店C、生產(chǎn)普通護(hù)膚品的工廠D、受托加工鞭炮的企業(yè)答案：A解析：選項(xiàng)B：銷(xiāo)售不含增值稅零售價(jià)130萬(wàn)元及以上的超豪華小汽車(chē)在零售環(huán)節(jié)加征消費(fèi)稅；選項(xiàng)C：普通護(hù)膚品不屬于消費(fèi)稅征收范圍；選項(xiàng)D：受托加工鞭炮的企業(yè)代收代繳消費(fèi)稅，不是消費(fèi)稅的納稅人。.（2019年）下列關(guān)于納稅信用管理的表述中，符合規(guī)定的是O。A、稅務(wù)機(jī)關(guān)每年2月確定上一年度納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果B、實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期不滿(mǎn)3年的納稅人，本評(píng)價(jià)年度不能評(píng)為B級(jí)C、年度內(nèi)無(wú)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入的企業(yè)，不參加本期評(píng)價(jià)D、以直接判級(jí)進(jìn)行納稅信用評(píng)價(jià)適用于有重大失信行為納稅人答案：D解析：選項(xiàng)A:稅務(wù)機(jī)關(guān)每年4月確定上一年度納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果;選項(xiàng)B:實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期不滿(mǎn)3年的，不能評(píng)為A級(jí);選項(xiàng)C:評(píng)價(jià)年度內(nèi)無(wú)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入的企業(yè)，稅務(wù)機(jī)關(guān)在每一評(píng)價(jià)年度結(jié)束后，按照規(guī)定的時(shí)限進(jìn)行納稅信用評(píng)價(jià)（教材未收錄，參見(jiàn)國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第8號(hào)）。.自2019年1月1日起，無(wú)住所個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)停留的當(dāng)天不足24小時(shí)的。。A、計(jì)入中國(guó)境內(nèi)居住天數(shù)B、不計(jì)入中國(guó)境內(nèi)居住天數(shù)C、按0.5天計(jì)入中國(guó)境內(nèi)居住天數(shù)D、按0.25天計(jì)入中國(guó)境內(nèi)居住天數(shù)答案：B解析：在中國(guó)境內(nèi)停留的當(dāng)天滿(mǎn)24小時(shí)的，計(jì)入中國(guó)境內(nèi)居住天數(shù)，在中國(guó)境內(nèi)停留的當(dāng)天不足24小時(shí)的，不計(jì)入中國(guó)境內(nèi)居住天數(shù)。.（2014年）稅務(wù)所可以在一定限額以下實(shí)施罰款作為稅務(wù)行政處罰，該限額為。元。A、50B、2000C、10000D、50000答案：B解析：各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)'派出機(jī)構(gòu)不具有處罰主體，不能以自己名義實(shí)施稅務(wù)行政處罰。但是稅務(wù)所可以實(shí)施罰款額在2000元以下的稅務(wù)行政處罰。.稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)受理復(fù)議申請(qǐng)后，應(yīng)在受理之日起。內(nèi)將《復(fù)議申請(qǐng)書(shū)》副本發(fā)送被申請(qǐng)人。被申請(qǐng)人應(yīng)當(dāng)在收到《復(fù)議申請(qǐng)書(shū)》副本之日起。內(nèi)，向復(fù)議稅務(wù)機(jī)關(guān)提交做出具體行政行為的有關(guān)資料或證據(jù)，并提交《答辯書(shū)》Ax10日、30日B、7日、10日Cx15日、30日Dx10日、15日答案：B解析：行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理行政復(fù)議之日起7日內(nèi)，將行政復(fù)議申請(qǐng)書(shū)副本或行政復(fù)議申請(qǐng)筆錄復(fù)印件發(fā)送被申請(qǐng)人；被申請(qǐng)人應(yīng)當(dāng)自收到申請(qǐng)書(shū)副本或者申請(qǐng)筆錄復(fù)印件之日起10日內(nèi)，提出書(shū)面答復(fù)，并提交當(dāng)初作出具體行政行為的證據(jù)'依據(jù)和其他有關(guān)材料。.下列企業(yè)既是增值稅納稅人又是資源稅納稅人的是。。A、銷(xiāo)售有色金屬礦產(chǎn)品的貿(mào)易公司B、進(jìn)口有色金屬礦產(chǎn)品的企業(yè)C、在境內(nèi)開(kāi)采有色金屬礦產(chǎn)品的企業(yè)D、在境外開(kāi)采有色金屬礦產(chǎn)品的企業(yè)答案：c解析：選項(xiàng)AB繳納增值稅，不繳納資源稅。選項(xiàng)D不繳納增值稅和資源稅。.境外投資者按照規(guī)定可以享受暫不征收預(yù)提所得稅政策但未實(shí)際享受的，可在實(shí)際繳納相關(guān)稅款之日起。年內(nèi)申請(qǐng)追補(bǔ)享受該政策，退還已繳納的稅款。A、1B、2C、3D、5答案：C解析：境外投資者按照規(guī)定可以享受暫不征收預(yù)提所得稅政策但未實(shí)際享受的，可在實(shí)際繳納相關(guān)稅款之日起3年內(nèi)申請(qǐng)追補(bǔ)享受該政策，退還已繳納的稅款。52.某養(yǎng)殖場(chǎng),2019年12月平均養(yǎng)雞存欄量為6000羽，污染當(dāng)量值為30羽，假設(shè)當(dāng)?shù)厮廴疚镞m用稅額為每污染當(dāng)量3.2元，當(dāng)月應(yīng)納環(huán)境保護(hù)稅（）元。A、0B、64019200576000答案：B解析：水污染物的污染當(dāng)量數(shù)=6000+30=200,應(yīng)納稅額=200X3.2=640（元）。.根據(jù)增值稅現(xiàn)行政策規(guī)定，下列業(yè)務(wù)屬于在境內(nèi)銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)的是。。A、境外單位為境內(nèi)單位提供境外礦山勘探服務(wù)B、境外單位向境內(nèi)單位出租境外的廠房C、境外單位向境內(nèi)單位銷(xiāo)售在境外的不動(dòng)產(chǎn)D、境外單位向境內(nèi)單位提供運(yùn)輸服務(wù)答案：D解析：境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人銷(xiāo)售完全在境外發(fā)生的服務(wù)'銷(xiāo)售完全在境外使用的無(wú)形資產(chǎn)'出租完全在境外使用的有形動(dòng)產(chǎn)，銷(xiāo)售境外的不動(dòng)產(chǎn)，不屬于境內(nèi)征稅范圍.通過(guò)被查納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所、倉(cāng)庫(kù)、工地等現(xiàn)場(chǎng)，實(shí)地觀察看其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及存貨等情況，以發(fā)現(xiàn)納稅問(wèn)題或驗(yàn)證賬中可疑問(wèn)題，這種檢查方法稱(chēng)為（）。A、核對(duì)法B、觀察法C、比較分析法D、現(xiàn)場(chǎng)檢查法答案：B解析：觀察法指通過(guò)被查納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所、倉(cāng)庫(kù)'工地等現(xiàn)場(chǎng)，實(shí)地觀察看其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及存貨等情況，以發(fā)現(xiàn)納稅問(wèn)題或驗(yàn)證賬中可疑問(wèn)題的一種檢查方法。.稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)某企業(yè)進(jìn)行納稅檢查過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)該單位在經(jīng)營(yíng)期間偷逃增值稅50000元，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其作出追繳稅款，加收滯納金并處以25000元罰款的處理決定，并送達(dá)處罰決定及處理決定書(shū)，該納稅人對(duì)處罰不服向上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)議，其可在結(jié)清稅款'滯納金并收到稅務(wù)機(jī)關(guān)填發(fā)的繳款憑證之日起（）日內(nèi)提起復(fù)議申請(qǐng)。A、10B、15C、30D、60答案：D解析：申請(qǐng)人申請(qǐng)行政復(fù)議的，必須先依法繳納或者解繳稅款和滯納金，或者提供相應(yīng)的擔(dān)保，方可在繳清稅款和滯納金后或者所提供的擔(dān)保得到作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)。.根據(jù)車(chē)輛購(gòu)置稅法的相關(guān)規(guī)定，下列屬于車(chē)輛購(gòu)置稅應(yīng)稅車(chē)輛的是。。A、電動(dòng)摩托車(chē)B、裝載機(jī)C、有軌電車(chē)D、地鐵答案：C解析：選項(xiàng)C：汽車(chē)、有軌電車(chē)、汽車(chē)掛車(chē)、排氣量超過(guò)一百五十毫升的摩托車(chē)為車(chē)輛購(gòu)置稅應(yīng)稅車(chē)輛。.依據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為中應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是O。A、進(jìn)口卷煙B、進(jìn)口服裝C、零售化妝品D、零售白酒答案：A.某單獨(dú)建造的地下商業(yè)用房，房屋原價(jià)為3000萬(wàn)元，1?6月份該房屋為自用，7?12月份該房屋出租，月租金30萬(wàn)元。當(dāng)?shù)匾?guī)定的房屋原價(jià)折算為應(yīng)稅房產(chǎn)原值的比例為70%,計(jì)算房產(chǎn)余值扣除比例為30%。則該房產(chǎn)當(dāng)年應(yīng)納房產(chǎn)稅。萬(wàn)元。A、23.94B、25.2C、30.42D、39.42答案：C解析:應(yīng)納房產(chǎn)稅=3000X70%X（1-30%）X1.2%X64-12+30X6X12%=30.42（萬(wàn)元）.下列各項(xiàng)中，屬于《城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》直接規(guī)定的免稅項(xiàng)目的是O。A、個(gè)人所有的居住房屋及院落用地B、宗教寺廟自用的土地C、免稅單位職工家屬的宿舍用地D、個(gè)人辦的醫(yī)院、托兒所和幼兒園用地答案：B.根據(jù)關(guān)稅法的規(guī)定，下列不屬于進(jìn)境物品的納稅義務(wù)人的是（）。A、進(jìn)境物品的郵寄人B、進(jìn)境郵遞物品的收件人C、攜帶物品進(jìn)境的入境人員D、以其他方式進(jìn)口物品的收件人答案：A解析：對(duì)于攜帶進(jìn)境的物品，推定其攜帶人為所有人；對(duì)分離運(yùn)輸?shù)男欣睿贫ㄏ鄳?yīng)的進(jìn)出境旅客為所有人;對(duì)以郵遞方式進(jìn)境的物品,推定其收件人為所有人;以郵遞或其他運(yùn)輸方式出境的物品，推定其寄件人或托運(yùn)人為所有人。.某卷煙批發(fā)企業(yè)2019年12月，批發(fā)銷(xiāo)售給卷煙零售企業(yè)卷煙6標(biāo)準(zhǔn)箱，取得含稅收入120萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。Av57.52B、37.01C、57.59D、11.83答案：D解析：卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)復(fù)合計(jì)征消費(fèi)稅，稅率為11%+250元/箱。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅=120+（1+13%）X11%+6X2504-10000=11.83（萬(wàn)元）.某自營(yíng)出口生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，主要從事進(jìn)料加工業(yè)務(wù)，計(jì)劃分配率為30%,出口貨物的征稅率為13%,退稅率為10%。2019年8月有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)為：購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的價(jià)款200萬(wàn)元，外購(gòu)貨物準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額26萬(wàn)元。上期末留抵稅額9萬(wàn)元。本月內(nèi)銷(xiāo)貨物不含稅銷(xiāo)售額100萬(wàn)元，收款113萬(wàn)元存入銀行。本月進(jìn)料加工出口貨物離岸價(jià)折合人民幣210萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)退的增值稅稅額為。萬(wàn)元。A、17.59B、14.70C、12.11D、13.33答案：B解析：免抵退稅不得免征和抵扣稅額=210X（1-30%）X（13%-10%）=4.41（萬(wàn)元）當(dāng)期應(yīng)納稅額=100X13%—（26—4.41）—9=-17.59（萬(wàn)元）免抵退稅額=210X（1-30%）X10%=14.70（萬(wàn)元）因?yàn)?4.70V17.59,當(dāng)期應(yīng)退稅14.70萬(wàn)元。留抵稅額=17.59—14.70=2.89（萬(wàn)元）.下列各項(xiàng)中，不屬于印花稅應(yīng)稅憑證的是O。A、無(wú)息、貼息貸款合同B、發(fā)電廠與電網(wǎng)之間簽訂的電力購(gòu)售合同C、與高校學(xué)生簽訂的高校學(xué)生公寓租賃合同D、銀行因內(nèi)部管理需要設(shè)置的現(xiàn)金收付登記簿答案：D解析：選項(xiàng)ABC均屬于印花稅的應(yīng)稅憑證，但選項(xiàng)AC享受免稅優(yōu)惠政策。.以下關(guān)于個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位承包'承租經(jīng)營(yíng)取得的所得的說(shuō)法中，不正確的是（）。A、個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營(yíng)后，工商登記改變?yōu)閭€(gè)體工商戶(hù)的，應(yīng)征收企業(yè)所得稅，再按“經(jīng)營(yíng)所得”繳納個(gè)人所得稅B、個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營(yíng)后，工商登記改變?yōu)閭€(gè)體工商戶(hù)的，不再征收企業(yè)所得稅，僅按“經(jīng)營(yíng)所得”繳納個(gè)人所得稅C、個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營(yíng)后，工商登記仍為企業(yè)的，承包、承租人對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果不擁有所有權(quán)，僅按合同規(guī)定取得固定所得的，承包、承租人取得的所得按“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅D、個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營(yíng)后，工商登記仍為企業(yè)的，承包、承租人按合同規(guī)定只向發(fā)包方、出租方繳納一定的費(fèi)用，繳納承包、承租費(fèi)后的企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果歸承包、承租人所有的，其取得的所得，按“經(jīng)營(yíng)所得”繳納個(gè)人所得稅答案：A解析：選項(xiàng)A,個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位承包'承租經(jīng)營(yíng)后，工商登記改變?yōu)閭€(gè)體工商戶(hù)的，不再征收企業(yè)所得稅，僅按“經(jīng)營(yíng)所得”繳納個(gè)人所得稅。.下列各項(xiàng)中，符合城市維護(hù)建設(shè)稅相關(guān)規(guī)定的是。。A、增值稅、消費(fèi)稅的代扣代繳、代收代繳義務(wù)人不是城市維護(hù)建設(shè)稅的代扣代繳、代收代繳義務(wù)人B、增值稅納稅人跨地區(qū)出租不動(dòng)產(chǎn)的，應(yīng)在機(jī)構(gòu)所在地預(yù)繳城市維護(hù)建設(shè)稅C、流動(dòng)經(jīng)營(yíng)的單位應(yīng)隨同繳納“兩稅”的經(jīng)營(yíng)地的適用稅率繳納城市維護(hù)建設(shè)稅D、代扣代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)按照被扣繳納稅人所在地適用稅率繳納城市維護(hù)建設(shè)稅答案：C解析：選項(xiàng)A：增值稅、消費(fèi)稅的代扣代繳、代收代繳義務(wù)人同時(shí)也是城市維護(hù)建設(shè)稅的代扣代繳'代收代繳義務(wù)人。選項(xiàng)B：納稅人跨地區(qū)提供建筑服務(wù),銷(xiāo)售和出租不動(dòng)產(chǎn)的，應(yīng)在建筑服務(wù)發(fā)生地、不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅時(shí)，以預(yù)繳增值稅稅額為計(jì)稅依據(jù)，并按預(yù)繳增值稅所在地的城市維護(hù)建設(shè)稅適用稅率和教育費(fèi)附加征收率就地計(jì)算繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。預(yù)繳增值稅的納稅人在其機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)繳納增值稅時(shí)，以其實(shí)際繳納的增值稅稅額為計(jì)稅依據(jù),并按機(jī)構(gòu)所在地的城市維護(hù)建設(shè)稅適用稅率和教育費(fèi)附加征收率就地計(jì)算繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。選項(xiàng)D：代扣代繳'代收代繳的城建稅應(yīng)按受托方（扣繳方）所在地適用稅率執(zhí)行。.企業(yè)所得稅股權(quán)激勵(lì)政策中，股票實(shí)際行權(quán)時(shí)的公允價(jià)格按O計(jì)算。A、約定的行權(quán)價(jià)B、行權(quán)價(jià)與收盤(pán)價(jià)的平均值C、實(shí)際行權(quán)日該股票的開(kāi)盤(pán)價(jià)D、實(shí)際行權(quán)日該股票的收盤(pán)價(jià)答案：D解析：實(shí)際行權(quán)時(shí)的公允價(jià)格：實(shí)際行權(quán)日該股票的收盤(pán)價(jià)。.（2009年）某學(xué)校委托一服裝加工企業(yè)定做一批校服，合同載明原材料金額80萬(wàn)元由服裝加工企業(yè)提供，學(xué)校另支付加工費(fèi)40萬(wàn)元。服裝加工企業(yè)的該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納印花稅。。240元360元G440元D、600元答案：C解析：該企業(yè)應(yīng)繳納印花稅=800000X0.3%。+400000><0.5%。=440（元）。.（2018年）下列單位占用的耕地中，應(yīng)減征耕地占用稅的是。。A、幼兒園B、社會(huì)福利機(jī)構(gòu)C'港口D、省政府批準(zhǔn)成立的技工學(xué)校答案：C解析：鐵路線路、公路線路'飛機(jī)場(chǎng)跑道、停機(jī)坪、港口'航道占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅。.下列企業(yè)既是增值稅納稅人又是資源稅納稅人的是。。A、銷(xiāo)售煤炭的貿(mào)易公司B、進(jìn)口有色金屬礦產(chǎn)品的企業(yè)C、批發(fā)原油的貿(mào)易公司D、在境內(nèi)開(kāi)采有色金屬礦產(chǎn)品的企業(yè)答案：D解析：選項(xiàng)D既是增值稅納稅人又是資源稅納稅人。注意進(jìn)口或銷(xiāo)售、批發(fā)的企業(yè)不是資源稅納稅人。.資源稅《稅目稅率表》中規(guī)定可以選擇實(shí)行從價(jià)計(jì)征或者從量計(jì)征的，具體計(jì)征方式由省、自治區(qū)、直轄市人民政府提出，報(bào)同級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)決定，并報(bào)（）備案。A、全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)和國(guó)務(wù)院B、國(guó)家稅務(wù)總局C、財(cái)政部D、財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局答案：A解析：《稅目稅率表》中規(guī)定可以選擇實(shí)行從價(jià)計(jì)征或者從量計(jì)征的，具體計(jì)征方式由省、自治區(qū)、直轄市人民政府提出，報(bào)同級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)決定，并報(bào)全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)和國(guó)務(wù)院備案。.某漁業(yè)公司2019年擁有捕撈漁船5艘，每艘凈噸位21噸;非機(jī)動(dòng)駁船2艘，每艘凈噸位10噸；機(jī)動(dòng)補(bǔ)給船1艘，凈噸位15噸；機(jī)動(dòng)運(yùn)輸船10艘，每艘凈噸位7噸。機(jī)動(dòng)船舶凈噸位小于或者等于200噸的，車(chē)船稅適用年稅額為每噸3元，該公司當(dāng)年應(yīng)繳納車(chē)船稅（）元。A、285B、315C、345D、600答案：A解析：捕撈'養(yǎng)殖漁船免征車(chē)船稅，機(jī)動(dòng)補(bǔ)給船和機(jī)動(dòng)運(yùn)輸船應(yīng)納車(chē)船稅。非機(jī)動(dòng)駁船按機(jī)動(dòng)船舶稅額的50%計(jì)算車(chē)船稅。該公司當(dāng)年應(yīng)繳納車(chē)船稅=2X10X3X50%+（15+10X7）X3=285（元）?.甲市乙縣稅務(wù)機(jī)關(guān)丙鎮(zhèn)稅務(wù)所在執(zhí)法時(shí)給予本鎮(zhèn)納稅人趙某1500元罰款的行政處罰，趙某不服，向行政復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議，則被申請(qǐng)人是。。A、甲市稅務(wù)機(jī)關(guān)B、乙縣稅務(wù)機(jī)關(guān)C、丙鎮(zhèn)稅務(wù)所D、乙縣人民政府答案：C解析：稅務(wù)所作為稅務(wù)局的派出機(jī)構(gòu)，經(jīng)法律、法規(guī)的授權(quán)，有一定的稅務(wù)行政處罰權(quán)(2000元以?xún)?nèi)罰款的處罰權(quán))。只要滿(mǎn)足兩個(gè)條件：一是法律、法規(guī)對(duì)稅務(wù)所有授權(quán)，二是稅務(wù)所以自己的名義做出具體行政行為，則稅務(wù)所就可以成為稅務(wù)行政復(fù)議的被申請(qǐng)人。.以下各項(xiàng)支出中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的項(xiàng)目是。A、逾期歸還銀行貸款的罰息B、未能形成無(wú)形資產(chǎn)的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用C、企業(yè)違反銷(xiāo)售協(xié)議被采購(gòu)方索取的違約金D、違反食品衛(wèi)生法被政府處以的罰款答案：D.某餐館為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年3月取得含增值稅餐飲收入總額為136萬(wàn)元，出租商鋪取得含增值稅租金收入5000元，該餐館3月份應(yīng)納增值稅()oA、3745.63B、3838.103958D、6123.81答案：B解析：應(yīng)納稅額=123600+(1+3%)X3%+50004-(1+5%)X5%=3838.10(元).下列各項(xiàng)符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人規(guī)定的是O。A、房屋出租的由承租人納稅B、房屋產(chǎn)權(quán)出典的由出典人繳納房產(chǎn)稅C、房屋產(chǎn)權(quán)未確定的暫不繳納房產(chǎn)稅D、無(wú)租使用房產(chǎn)管理部門(mén)的房產(chǎn)由使用人代為繳納房產(chǎn)稅答案：D解析：選項(xiàng)A,房屋出租的，由出租人納稅；選項(xiàng)B,產(chǎn)權(quán)出典的由承典人繳納房產(chǎn)稅；選項(xiàng)C,房屋產(chǎn)權(quán)未確定的由代管人或使用人納稅。.我國(guó)稅收制度按照構(gòu)成方法和形式分類(lèi)屬于()oA、直接型稅制B、間接型稅制C、簡(jiǎn)單型稅制D、復(fù)合型稅制答案：D解析：稅收制度按照構(gòu)成方法和形式分類(lèi)，可以分為簡(jiǎn)單型稅制和復(fù)合型稅制,我國(guó)稅收制度屬于復(fù)合型稅制。.2019年7月，張某銷(xiāo)售一套住房，取得含稅銷(xiāo)售收入460萬(wàn)元，該住房于2018年3月購(gòu)進(jìn)，購(gòu)進(jìn)時(shí)支付房?jī)r(jià)100萬(wàn)元，手續(xù)費(fèi)0.2萬(wàn)元，契稅1.5萬(wàn)元,張某銷(xiāo)售住房應(yīng)納增值稅是。萬(wàn)元。A、21.90B、17.14C、12.05D、0答案：A解析：個(gè)人將購(gòu)買(mǎi)不足2年的住房對(duì)外銷(xiāo)售，按5%的征收率全額繳納增值稅。張某應(yīng)納增值稅=460+（1+5%）X5%=21.90（萬(wàn)元）。.（2017年）贈(zèng)與房屋時(shí)，確定契稅計(jì)稅依據(jù)所參照的價(jià)格或價(jià)值是。。A、房屋原值B、攤余價(jià)值C、協(xié)議價(jià)格D、市場(chǎng)價(jià)格答案：D解析：土地使用權(quán)贈(zèng)與'房屋贈(zèng)與，契稅的計(jì)稅依據(jù)由征收機(jī)關(guān)參照土地使用權(quán)出售、房屋買(mǎi)賣(mài)的市場(chǎng)價(jià)格核定。.由于工作調(diào)動(dòng)，張某將價(jià)值100萬(wàn)元的房屋與李某價(jià)值95萬(wàn)元的房屋進(jìn)行交換，差價(jià)部分由李某以現(xiàn)金補(bǔ)償。已知契稅適用稅率為3%,下列說(shuō)法正確的是（）o（上述金額均不含增值稅）A、李某應(yīng)繳納契稅0.15萬(wàn)元B、張某應(yīng)繳納契稅0.15萬(wàn)元C、李某應(yīng)繳納契稅3萬(wàn)元D、張某應(yīng)繳納契稅2.85萬(wàn)元答案：A解析：房屋交換，以所交換房屋的價(jià)格差額為計(jì)稅依據(jù)。由多支付貨幣等經(jīng)濟(jì)利益的一方繳納契稅，李某應(yīng)繳納的契稅稅額=（100-95）X3%=0.15（萬(wàn)元）。.2019年年初，李某有兩套住房，其中一套原值為150萬(wàn)元的住房用于自己居住，另一套原值為100萬(wàn)元的住房，于當(dāng)年4月20日按照市場(chǎng)價(jià)格出租交付給李某，租期一年，每月租金4000元。已知當(dāng)?shù)厥≌?guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的減除比例為30%,則李某當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅。元。A、0B、1280C、19205760答案：B解析：個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅；對(duì)個(gè)人按照市場(chǎng)價(jià)格出租的居民住房，可暫減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。李某當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=4000X4%X8=1280（元）,.下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅的有。。A、化妝品廠作為樣品贈(zèng)送給客戶(hù)的普通化妝品B、用于產(chǎn)品質(zhì)量檢驗(yàn)耗費(fèi)的高爾夫球桿C、白酒生產(chǎn)企業(yè)向百貨公司銷(xiāo)售的試制藥酒D、輪胎廠移送非獨(dú)立核算門(mén)市部待銷(xiāo)售的汽車(chē)輪胎答案：C解析：普通化妝品不征收消費(fèi)稅，高檔化妝品才征收消費(fèi)稅；用于產(chǎn)品質(zhì)量檢驗(yàn)耗費(fèi)的高爾夫球桿屬于必要的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程，不征收消費(fèi)稅。從2014年12月1日起，取消汽車(chē)輪胎消費(fèi)稅.2019年某公司給自有員工實(shí)際發(fā)放合理工資總額為1000萬(wàn)元；公司生產(chǎn)部門(mén)接受外部勞務(wù)派遣員工6人，企業(yè)直接向勞務(wù)派遣員工每人每月支付勞務(wù)費(fèi)3000元。假設(shè)公司當(dāng)年發(fā)生的職工福利費(fèi)為200萬(wàn)元，職工福利費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額。萬(wàn)元。A、54.96B、55.97C、56.98D、60.00答案：C解析：工資'薪金總額=1000+6X3000X12+10000=1021.6（萬(wàn)元）職工福利費(fèi)扣除限額=1021.6X14%=143.02（萬(wàn)元）職工福利費(fèi)應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額=200-143.02=56.98（萬(wàn)元）.下列屬于應(yīng)稅消費(fèi)品的是O。A、卡丁車(chē)B、煙葉C、圖爾夫車(chē)D、高檔美容化妝品答案：D解析：選項(xiàng)A、B、C不屬于消費(fèi)稅征稅范圍，不征消費(fèi)稅。.投資方企業(yè)從被清算企業(yè)分得的剩余資產(chǎn)，“兩步減除”：甲企業(yè)2014年1月對(duì)乙企業(yè)進(jìn)行投資，投資成本為160萬(wàn)元，2020年1月乙企業(yè)進(jìn)行清算，甲企業(yè)分得剩余資產(chǎn)204萬(wàn)元，其中含累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積24萬(wàn)元，甲、乙企業(yè)均屬于境內(nèi)居民企業(yè)，則該項(xiàng)業(yè)務(wù)甲企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅（）。A、5萬(wàn)元Bv11萬(wàn)元C、45萬(wàn)元D、51萬(wàn)元答案：A解析：該項(xiàng)業(yè)務(wù)甲企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅=(204-24-160)X25%=5(萬(wàn)元)。.水資源稅試點(diǎn)實(shí)施辦法由。規(guī)定。A、國(guó)務(wù)院B、財(cái)政部C、國(guó)家稅務(wù)總局D、全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)答案：A解析：水資源稅試點(diǎn)實(shí)施辦法由國(guó)務(wù)院規(guī)定，報(bào)全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)備案。.2019年10月1日某公司進(jìn)口一批高檔化妝品，成交價(jià)格為20萬(wàn)元人民幣，關(guān)稅稅率40%,從起運(yùn)地至輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)2.4萬(wàn)元人民幣，進(jìn)口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)無(wú)法確定，從海關(guān)監(jiān)管區(qū)至公司倉(cāng)庫(kù)的運(yùn)費(fèi)0.6萬(wàn)元。海關(guān)于2019年10月5日填發(fā)稅款繳款書(shū)，該公司于2019年10月31日繳納稅款。已知，高檔化妝品的消費(fèi)稅稅率為15%。下列說(shuō)法正確的是。。A、該批高檔化妝品的關(guān)稅完稅價(jià)格為22.4萬(wàn)元B、該公司應(yīng)按照11天繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅款的滯納金C、該公司應(yīng)繳納關(guān)稅9.2萬(wàn)元D、該公司應(yīng)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金為19.35萬(wàn)元答案：D解析：選項(xiàng)A：關(guān)稅完稅價(jià)格=20+2.4+(20+2.4)X3%°=22.47(萬(wàn)元)；選項(xiàng)B：納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書(shū)之日起15日內(nèi)，向指定銀行繳納稅款，該公司滯納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅款的天數(shù)為12天；選項(xiàng)C：應(yīng)繳納關(guān)稅=22.47X40%=8.99(萬(wàn)元)；選項(xiàng)D：應(yīng)繳納的消費(fèi)稅;(22.47+8.99)-?(1-15%)X15%=5.55(萬(wàn)元)，應(yīng)繳納的增值稅=(22.47+8.99)-?(1-15%)X13%=4.81(萬(wàn)元)，進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金合計(jì)=8.99+5.55+4.81=19.35(萬(wàn)元)。.下列屬于應(yīng)稅消費(fèi)品的是。。A、卡丁車(chē)B、煙葉C、高爾夫車(chē)D、高檔美容化妝品答案：D解析：選項(xiàng)A、B、C不屬于消費(fèi)稅征稅范圍，不征消費(fèi)稅。.根據(jù)車(chē)船稅法的規(guī)定，下列表述錯(cuò)誤的是。。A、拖船按照發(fā)動(dòng)機(jī)功率每1千瓦折合凈噸0.67噸計(jì)算征收車(chē)船稅B、在機(jī)場(chǎng)、港口以及其他企業(yè)內(nèi)部場(chǎng)所行駛或者作業(yè)且依法不需在車(chē)船登記管理部門(mén)登記的車(chē)船不繳納車(chē)船稅C、車(chē)船稅按年申報(bào)繳納，具體申報(bào)納稅期限由省、自治區(qū)'直轄市人民政府規(guī)定D、按照規(guī)定繳納船舶噸稅的機(jī)動(dòng)船舶，自車(chē)船稅法實(shí)施之日起5年內(nèi)免征車(chē)船答案：B解析：依法應(yīng)當(dāng)在車(chē)船登記管理部門(mén)登記的車(chē)輛和船船，在機(jī)場(chǎng)、港口以及其他企業(yè)內(nèi)部場(chǎng)所行駛或者作業(yè)且依法不需在車(chē)船登記管理部門(mén)登記的車(chē)船也納入征收范圍。.（2018年）2016年3月某商貿(mào)公司以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入臨街商鋪一間，租期8年。2018年3月公司發(fā)生商鋪改建支出20萬(wàn)元。關(guān)于該筆改建支出，正確的企業(yè)所得稅處理是。。A、按2年分期攤銷(xiāo)扣除B、按6年分期攤銷(xiāo)扣除C、在發(fā)生的當(dāng)期一次性扣除D、按8年分期攤銷(xiāo)扣除答案：B解析：租入固定資產(chǎn)的改建支出，按照合同約定的剩余租賃期限分期攤銷(xiāo)。.某上市公司2018年以5000萬(wàn)元（不含增值稅，下同）購(gòu)得一處高檔會(huì)所，然后加以改建，支出500萬(wàn)元在后院新建一露天泳池，支出500萬(wàn)元新增中央空調(diào)系統(tǒng)，拆除200萬(wàn)元的照明設(shè)施，再支付500萬(wàn)元安裝智能照明和樓宇聲控系統(tǒng)，會(huì)所于2018年底改建完畢并對(duì)外營(yíng)業(yè)。當(dāng)?shù)厥≌?guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值扣除比例為30%,2019年該會(huì)所應(yīng)納房產(chǎn)稅（）.A、42萬(wàn)元B、48.72萬(wàn)元G50.4萬(wàn)元D、54.6萬(wàn)元答案：B解析：2019年該會(huì)所應(yīng)納房產(chǎn)稅=[5000+500+(500-200)]X(1-30%)X1.2%=72(萬(wàn)元)o.非居民企業(yè)取得股息、利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，其所得跟境內(nèi)機(jī)構(gòu)場(chǎng)所并沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，按()的稅率征收企業(yè)所得稅。A、10%B、15%C、20D、25%答案：A解析：非居民企業(yè)取得股息、利息、租金'特許權(quán)使用費(fèi)和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，該所得跟境內(nèi)機(jī)構(gòu)場(chǎng)所并沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。.下列合同或憑證中，應(yīng)繳納印花稅的是。。A、商標(biāo)注冊(cè)證B、企業(yè)倉(cāng)庫(kù)設(shè)置的產(chǎn)品進(jìn)出統(tǒng)計(jì)簿C、企業(yè)與某會(huì)計(jì)師事務(wù)所簽訂的會(huì)計(jì)咨詢(xún)合同D、電網(wǎng)與用戶(hù)之間簽訂的供用電合同答案：A解析：選項(xiàng)B：產(chǎn)品進(jìn)出統(tǒng)計(jì)簿不屬于印花稅的征稅范圍，不貼印花；選項(xiàng)C：一般的法律'會(huì)計(jì)、審計(jì)等方面的咨詢(xún)合同不屬于技術(shù)咨詢(xún)合同，不貼印花；選項(xiàng)D：電網(wǎng)與用戶(hù)之間簽訂的供用電合同不屬于印花稅列舉征稅的憑證，不征收印花稅。.某企業(yè)年初擁有位于市區(qū)的一宗地塊，其地上面積為1萬(wàn)平方米，單獨(dú)建造的地下建筑面積為5千平方米（已取得地下土地使用權(quán)證）。該市規(guī)定的城鎮(zhèn)土地使用稅稅率為3元/平方米。則該企業(yè)本年度就此地塊應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為。。Av1.5萬(wàn)元B、3萬(wàn)元C、3.75萬(wàn)元D、4.5萬(wàn)元答案：C解析：1X3+0.5X3X50%=3.75（萬(wàn)元）。.依據(jù)車(chē)輛購(gòu)置稅的有關(guān)規(guī)定，下列車(chē)輛中可以享受法定減免的是。。A、國(guó)家機(jī)關(guān)購(gòu)買(mǎi)的小汽車(chē)B、留學(xué)人員購(gòu)買(mǎi)的小汽車(chē)C、有突出貢獻(xiàn)專(zhuān)家購(gòu)買(mǎi)的小汽車(chē)D、國(guó)際組織駐華機(jī)構(gòu)購(gòu)買(mǎi)的自用小汽車(chē)答案：D解析：國(guó)家機(jī)關(guān)購(gòu)買(mǎi)車(chē)輛正常繳納車(chē)輛購(gòu)置稅；回國(guó)服務(wù)的在外留學(xué)人員用現(xiàn)匯購(gòu)買(mǎi)1輛個(gè)人自用國(guó)產(chǎn)小汽車(chē)免車(chē)輛購(gòu)置稅；長(zhǎng)期來(lái)華定居專(zhuān)家進(jìn)口1輛自用小汽車(chē)免車(chē)輛購(gòu)置稅。.行政復(fù)議機(jī)關(guān)收到行政復(fù)議申請(qǐng)以后，應(yīng)當(dāng)在。日內(nèi)審查，決定是否受理。決定受理之后，如發(fā)現(xiàn)行政復(fù)議申請(qǐng)材料不齊全'表述不清楚的，行政復(fù)議機(jī)構(gòu)可以自收到該行政復(fù)議申請(qǐng)之日起。日內(nèi)書(shū)面通知申請(qǐng)人補(bǔ)正。5；15B、5；515；530；15答案：B.下列關(guān)于稅收和稅法的描述，正確的是。。A、稅法是調(diào)整稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人關(guān)系的法律規(guī)范B、稅收是本質(zhì)上是一種分配關(guān)系C、稅收的分配依據(jù)是基于生產(chǎn)要素D、稅法是授權(quán)性法規(guī)答案：B解析：選項(xiàng)A,稅法是調(diào)整國(guó)家與納稅人關(guān)系的法律規(guī)范；選項(xiàng)C,稅收的分配依據(jù)是憑借政治權(quán)力，以法律形式進(jìn)行的分配；選項(xiàng)D,稅法是義務(wù)性法規(guī)。.稅務(wù)機(jī)關(guān)行政執(zhí)法人員當(dāng)場(chǎng)收繳罰款的，必須向當(dāng)事人出具合法罰款收據(jù)，并應(yīng)當(dāng)自收繳罰款之日起的一定時(shí)限內(nèi)將罰款交至稅務(wù)機(jī)關(guān)。下列各項(xiàng)中，符合上述時(shí)限規(guī)定的是。。A、2日B、3日C、5日Dx10日答案：A解析:稅務(wù)機(jī)關(guān)行政執(zhí)法人員當(dāng)場(chǎng)收繳罰款的、必須向當(dāng)事人出具合法罰款收據(jù),應(yīng)當(dāng)自收繳之日起2日內(nèi)，交至稅務(wù)機(jī)關(guān)。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在2日內(nèi)將罰款交付指定的銀行或者其他金融機(jī)構(gòu).2019年5月，某酒廠（增值稅一般納稅人）生產(chǎn)糧食白酒100噸全部用于銷(xiāo)售，當(dāng)月取得不含稅銷(xiāo)售額480萬(wàn)元，同時(shí)收取品牌使用費(fèi)16.95萬(wàn)元，當(dāng)期收取包裝物押金2.26萬(wàn)元（約定三個(gè)月期限），該廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅O萬(wàn)元A、109.4B、103C、104.08D、102.56答案：A解析：該廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅=[480+（16.95+2.26）/（1+13%）]X20%+100X2000X0.54-10000=99.4+10=109.4（萬(wàn)元）。.某啤酒廠為一般納稅人，2019年11月銷(xiāo)售A型啤酒30噸開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，金額87000元，收取不銹鋼桶押金6000元，銷(xiāo)售B型啤酒20噸，開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票金額56000元，收取可重復(fù)使用的塑料周轉(zhuǎn)箱押金5000元，當(dāng)月消費(fèi)稅。元。（甲類(lèi)啤酒消費(fèi)稅250元/噸，乙類(lèi)啤酒消費(fèi)稅220元/噸）11660110001250011900解析：A型啤酒的每噸售價(jià)=（87000+6000/1.13）+30=3077大于3000,適用的稅率為250元/噸；包裝物押金不包括供重復(fù)使用的塑料周轉(zhuǎn)箱押金，B型啤酒每噸的售價(jià)=56000+20=2800小于3000,適用的稅率為220元/噸。所以當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為30X250+20X220=11900（元）。100.（2017年）下列車(chē)船中，享受減半征收車(chē)船稅優(yōu)惠的是（）。A、純電動(dòng)汽車(chē)B、插電式混合動(dòng)力汽車(chē)C、燃料電池汽車(chē)D、符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的節(jié)約能源乘用車(chē)答案：D解析：對(duì)節(jié)約能源的車(chē)船，減半征收車(chē)船稅；對(duì)使用新能源的車(chē)船，免征車(chē)船稅。101.2019年5月甲企業(yè)將持有乙企業(yè)5%的股權(quán)以800萬(wàn)元（不含稅，下同）的價(jià)格轉(zhuǎn)讓?zhuān)D(zhuǎn)讓價(jià)格中包含乙企業(yè)未分配利潤(rùn)中歸屬于該股權(quán)的65萬(wàn)元，股權(quán)的購(gòu)置成本為300萬(wàn)元。甲企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得為。萬(wàn)元。A、500B、435C、565D、400答案：A解析：轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入扣除為取得該股權(quán)所發(fā)生的成本后，為股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得。企業(yè)在計(jì)算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時(shí)，不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤(rùn)等股東留存收益中按該項(xiàng)股權(quán)所可能分配的金額。所以應(yīng)確認(rèn)應(yīng)納稅所得額應(yīng)確認(rèn)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得=800-300=500（萬(wàn)元）。.企業(yè)生產(chǎn)銷(xiāo)售的下列貨物中，應(yīng)免征消費(fèi)稅的是。。A、香皂B、素板C、電動(dòng)汽車(chē)D、太陽(yáng)能電池答案：D解析：選項(xiàng)A：香皂不屬于消費(fèi)稅征收范圍，不征收消費(fèi)稅；選項(xiàng)B：素板屬于消費(fèi)稅征收范圍，應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅；選項(xiàng)C：電動(dòng)汽車(chē)不屬于消費(fèi)稅征收范圍,不征收消費(fèi)稅。.某制藥廠為增值稅一般納稅人，2020年3月份銷(xiāo)售應(yīng)稅藥品取得含稅收入113萬(wàn)元，銷(xiāo)售免稅藥品50萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)入生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明稅款8萬(wàn)元，應(yīng)稅藥品與免稅藥品無(wú)法劃分耗料情況，則該制藥廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅為（）萬(wàn)元。A、13B、10.67C、7.67D、5答案：C解析：當(dāng)月全部銷(xiāo)售額=113+（1+13%）+50=150（萬(wàn)元），不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=8X504*150=2.67（萬(wàn)兀），2020新版教材習(xí)題陸續(xù)更新應(yīng)納稅額=1134-1.13X13%-（8-2.67）=7.67（萬(wàn)元）。.某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月銷(xiāo)售糧食白酒60噸給某專(zhuān)賣(mài)店，共計(jì)應(yīng)收含稅銷(xiāo)售額1825200元。由于專(zhuān)賣(mài)店提前支付價(jià)款，企業(yè)給予專(zhuān)賣(mài)店3%的銷(xiāo)售折扣，實(shí)際收款1770444元，該企業(yè)2019年12月的銷(xiāo)項(xiàng)稅額是。元。A、209978.76B、265200.72C、257244.72D、244044.72答案：A解析：銷(xiāo)項(xiàng)稅額=1825200+（1+13%）X13%=209978.76（元）.下列關(guān)于資源稅的計(jì)稅依據(jù)，說(shuō)法不正確的是（）。A、資源稅計(jì)稅依據(jù)包括向購(gòu)買(mǎi)方收取的優(yōu)質(zhì)費(fèi)B、向購(gòu)買(mǎi)方收取的違約金不作為資源稅的計(jì)稅依據(jù)C、實(shí)行從量征收資源稅的應(yīng)該以銷(xiāo)售數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)D、納稅人開(kāi)采應(yīng)稅礦產(chǎn)品由其關(guān)聯(lián)單位對(duì)外銷(xiāo)售的，按其關(guān)聯(lián)單位的銷(xiāo)售額征收資源稅答案：B解析：選項(xiàng)B,向購(gòu)買(mǎi)方收取的違約金作為資源稅的計(jì)稅依據(jù)。.某煤礦生產(chǎn)企業(yè)2019年12月份開(kāi)采原煤6000噸，當(dāng)月采用分期收款方式向某供熱公司銷(xiāo)售原煤3000噸，約定銷(xiāo)售總價(jià)款為330000元（不含增值稅），雙方簽訂的銷(xiāo)售合同規(guī)定，本月收取全部貨款的三分之一，其余貨款在下月一次性付清；銷(xiāo)售已稅原煤生產(chǎn)的洗選煤200000噸，取得不含增值稅的銷(xiāo)售額為100萬(wàn)元。已知原煤適用的資源稅稅率為6%?該煤礦生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅為。元。6600198001692311282答案：A解析：已稅原煤生產(chǎn)的洗選煤不需再繳納資源稅。納稅人采取分期收款結(jié)算方式銷(xiāo)售應(yīng)稅產(chǎn)品的，其資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷(xiāo)售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天。則該煤礦生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅=330000X1/3X6%=6600（元）。.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中不屬于“交通運(yùn)輸服務(wù)”的是（）.A、無(wú)運(yùn)輸工具承運(yùn)業(yè)務(wù)B、貨物運(yùn)輸代理服務(wù)C、運(yùn)輸工具艙位互換業(yè)務(wù)D、運(yùn)輸工具艙位承包業(yè)務(wù)答案：B解析：選項(xiàng)B：納稅人提供的貨物運(yùn)輸代理服務(wù)，按照“現(xiàn)代服務(wù)——商務(wù)輔助服務(wù)——經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)”繳納增值稅。.對(duì)自然人多次取得同一被投資企業(yè)股權(quán)的，轉(zhuǎn)讓部分股權(quán)時(shí)，確定其股權(quán)原值的方法是（）。A、凈資產(chǎn)核定法B、類(lèi)比法C、加權(quán)平均法D、參照法答案：C.某高新技術(shù)企業(yè)因擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模新建廠房，由于自有資金不足，2019年1月1日向銀行借入長(zhǎng)期借款1筆，金額3000萬(wàn)元，貸款年利率是4.5%,2019年4月1日該廠房開(kāi)始建設(shè)，12月31日房屋竣工結(jié)算并交付使用，則2019年度該企業(yè)可以在稅前直接扣除的該項(xiàng)借款費(fèi)用為。萬(wàn)元。A、36.65B、35.45C、32.75D、33.75答案：D解析：企業(yè)為購(gòu)置、建造固定資產(chǎn)發(fā)生借款的，在有關(guān)資產(chǎn)購(gòu)置、建造期間發(fā)生的合理的借款費(fèi)用，應(yīng)予以資本化，作為資本性支出計(jì)入有關(guān)資產(chǎn)的成本。廠房建造前發(fā)生的借款利息可以在稅前直接扣除，可以扣除的借款費(fèi)用=3000X4.5%4-12X3=33.75（萬(wàn)元）。.某飲料加工企業(yè)因管理不善將一批以往向農(nóng)民收購(gòu)的橙子毀損，賬面成本9100元，則該企業(yè)應(yīng)做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。元。A、900B、979G1329.89D、1157答案：A解析：進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=賬面成本+(1-9%)X9%=91004-91%X9%=900(元)。公式推導(dǎo)：購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額=買(mǎi)價(jià)X9%,農(nóng)產(chǎn)品的賬面成本:買(mǎi)價(jià)X(1-9%),所以，買(mǎi)價(jià):賬面成本+(1-9%),進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出:買(mǎi)價(jià)X9%=賬面成本+(1-9%)X9%o.某建筑公司系一般納稅人。2020年3月16日銷(xiāo)售一輛運(yùn)輸用卡車(chē)，取得銷(xiāo)售收入60000元。該卡車(chē)為2014年5月購(gòu)入，則該項(xiàng)銷(xiāo)售行為應(yīng)納增值稅為O7LoA、0B、1153.85C、1165.05D、1200答案：C解析：應(yīng)納增值稅=60000+(1+3%)X2%=1165.05(元).下列關(guān)于賬簿設(shè)置的表述，正確的是。。A、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi),按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿B、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)自其領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起15日內(nèi)按照規(guī)定設(shè)置賬簿C、納稅人、扣繳義務(wù)人會(huì)計(jì)制度健全，能夠通過(guò)計(jì)算機(jī)正確、完整計(jì)算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計(jì)算機(jī)儲(chǔ)存的會(huì)計(jì)記錄可視同會(huì)計(jì)賬簿，不必打印成書(shū)面資料D、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模小又確無(wú)建賬能力的納稅人，若聘請(qǐng)專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)或者人員有實(shí)際困難的，經(jīng)縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以按照規(guī)定建立收支憑證粘貼簿、進(jìn)貨銷(xiāo)貨登記簿或者使用稅控裝置答案：D解析：選項(xiàng)A,扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照所代扣'代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿；選項(xiàng)B,從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照或發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)按照規(guī)定設(shè)置賬簿；選項(xiàng)C,納稅人、扣繳義務(wù)人會(huì)計(jì)制度健全，能夠通過(guò)計(jì)算機(jī)正確、完整計(jì)算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計(jì)算機(jī)輸出的完整的書(shū)面會(huì)計(jì)記錄，可視同會(huì)計(jì)賬簿。.以下關(guān)于增值稅納稅地點(diǎn)的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A、固定業(yè)戶(hù)在其機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)納稅B、非固定業(yè)戶(hù)在其居住地或機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)納稅C、進(jìn)口貨物向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅D、總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，分別向各自所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅答案：B.2019年7月，某服務(wù)型企業(yè)（一般納稅人）將一棟辦公樓對(duì)外轉(zhuǎn)讓?zhuān)〉萌績(jī)r(jià)款5600萬(wàn)元。該辦公樓為企業(yè)2014年購(gòu)進(jìn)，購(gòu)進(jìn)時(shí)支付價(jià)款3200萬(wàn)元。該企業(yè)選擇適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅，則該企業(yè)應(yīng)預(yù)繳的稅款的是。萬(wàn)元。（以上金額均為含稅金額）A、554.95B、266.67C、237.84D、114.29答案：D解析：一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年4月30日前取得（不含自建）的不動(dòng)產(chǎn)，選擇適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額，按照5%的預(yù)征率向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管地稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款。應(yīng)預(yù)繳稅款=（全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用一不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)）4-（1+5%）X5%該企業(yè)應(yīng)預(yù)繳稅款=（5600-3200）-?（1+5%）X5%=114.29（萬(wàn)元）。.根據(jù)稅收征收管理法和稅務(wù)登記管理辦法的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中應(yīng)當(dāng)辦理稅務(wù)登記的是（）。A、無(wú)固定生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的流動(dòng)性農(nóng)村小商販B、企業(yè)在境內(nèi)其他城市設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)C、國(guó)家機(jī)關(guān)D、有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得但未在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)答案：B解析：選項(xiàng)AC,國(guó)家機(jī)關(guān)、個(gè)人和無(wú)固定生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的流動(dòng)性農(nóng)村小商販無(wú)需辦理稅務(wù)登記。選項(xiàng)B,企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的場(chǎng)所應(yīng)當(dāng)辦理稅務(wù)登記；選項(xiàng)D,無(wú)需辦理稅務(wù)登記，由支付方代扣代繳.下列各項(xiàng)中，屬于資源稅納稅人的是。。A、出口外購(gòu)寶石的外貿(mào)企業(yè)B、銷(xiāo)售自產(chǎn)原油的生產(chǎn)企業(yè)C、外購(gòu)鐵礦加價(jià)出售的商業(yè)企業(yè)D、進(jìn)口天然氣的外貿(mào)企業(yè)答案：B解析：選項(xiàng)ACD：資源稅的納稅義務(wù)人是指在中華人民共和國(guó)領(lǐng)域及管轄的其他海域開(kāi)發(fā)應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人，資源稅有進(jìn)口不征、出口不退的特性。.某生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人），2019年9月銷(xiāo)售化工產(chǎn)品取得含稅銷(xiāo)售額770萬(wàn)元，為銷(xiāo)售貨物出借包裝物收取押金16.48萬(wàn)元，約定3個(gè)月內(nèi)返還；當(dāng)月沒(méi)收逾期未退還包裝物的押金2.92萬(wàn)元。該企業(yè)2019年9月上述業(yè)務(wù)計(jì)稅銷(xiāo)售額為。萬(wàn)元。A、684B、696C、698.58D、702答案：A解析：到期未收回的包裝物押金應(yīng)價(jià)稅分離計(jì)入銷(xiāo)售額。該企業(yè)2019年9月上述業(yè)務(wù)計(jì)稅銷(xiāo)售額=（770+2.92）-?（1+13%）=684（萬(wàn)元）。.由稅收制度所調(diào)整的稅收分配關(guān)系和稅收法律關(guān)系的復(fù)雜性所決定，稅法具有（）A、義務(wù)性特點(diǎn)B、權(quán)利性特點(diǎn)C、綜合性特點(diǎn)D、單一性特點(diǎn)答案：C.某養(yǎng)殖場(chǎng)2020年2月養(yǎng)牛存欄量為100頭，污染當(dāng)量值為0.1頭，假設(shè)當(dāng)?shù)厮廴疚镞m用稅額為每污染當(dāng)量2.8元，當(dāng)月應(yīng)納環(huán)境保護(hù)稅稅額（）元。A、0B、28C、280D、2800答案：D解析：禽畜養(yǎng)殖業(yè)水污染物當(dāng)量數(shù)=禽畜養(yǎng)殖數(shù)量+污染當(dāng)量值。水污染物當(dāng)量數(shù)=100+0.1=1000；應(yīng)納稅額=1000X2.8=2800（元）。.下列關(guān)于稅款扣繳制度的表述中，正確的是。。A、代扣稅款手續(xù)費(fèi)可以由稅務(wù)所統(tǒng)一辦理退庫(kù)手續(xù)B、個(gè)人收到的個(gè)人所得稅扣繳手續(xù)費(fèi)，應(yīng)計(jì)征個(gè)人所得稅C、對(duì)扣繳義務(wù)人未履行扣繳義務(wù)的，可處以應(yīng)扣未扣稅款50%以上3倍以下的罰款D、扣繳義務(wù)人履行扣繳義務(wù)時(shí)，可從所扣繳的稅款中減除扣繳手續(xù)費(fèi)后再上交稅務(wù)機(jī)關(guān)答案：C解析：選項(xiàng)AD,代扣、代收稅款手續(xù)費(fèi)只能由縣（市）以上稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一辦理退庫(kù)手續(xù)，不得在征收稅款過(guò)程中坐支；選項(xiàng)B,個(gè)人收到的個(gè)人所得稅扣繳手續(xù)費(fèi)，免征個(gè)人所得稅。.委托加工的特點(diǎn)是。。A、委托方提供原料和主要材料，受托方代墊輔助材料并收取加工費(fèi)B、委托方支付加工費(fèi)，受托方提供原料或主要材料C、委托方支付加工費(fèi)，受托方以委托方的名義購(gòu)買(mǎi)原料或主要材料D、委托方支付加工費(fèi)，受托方購(gòu)買(mǎi)原料或主要材料再賣(mài)給委托方進(jìn)行加工答案：A解析：委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅的納稅人是委托方，不是受托方，受托方承擔(dān)的只是代收代繳的義務(wù)（受托方為個(gè)人的除外）。即加工結(jié)束委托方提取貨物時(shí)，由受托方代收代繳稅款。委托方收回已稅消費(fèi)品后直接銷(xiāo)售時(shí)不再交消費(fèi)稅。但是，納稅人委托個(gè)體經(jīng)營(yíng)者、其他個(gè)人加工應(yīng)稅消費(fèi)品，一律于委托方收回后在委托方所在地繳納消費(fèi)稅。.某外商投資企業(yè)自行申報(bào)以45萬(wàn)元從境外甲公司（關(guān)聯(lián)企業(yè)）購(gòu)入一批產(chǎn)品，又將這批產(chǎn)品以50萬(wàn)元轉(zhuǎn)售給乙公司（非關(guān)聯(lián)企業(yè)）。假定該公司的銷(xiāo)售毛利率為20%,企業(yè)所得稅稅率為25%,按再銷(xiāo)售價(jià)格法計(jì)算，此次銷(xiāo)售業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為。元。A、0125001500025000答案：D解析：再銷(xiāo)售價(jià)格法：是指按照從關(guān)聯(lián)方購(gòu)進(jìn)商品再銷(xiāo)售給沒(méi)有關(guān)聯(lián)關(guān)系的交易方的價(jià)格，減除相同或者類(lèi)似業(yè)務(wù)的銷(xiāo)售毛利進(jìn)行定價(jià)的方法。應(yīng)納稅額=[500000-500000X（1-20%）]X25%=25000（元）。.（2014年）甲市某汽車(chē)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年9月在甲市銷(xiāo)售自產(chǎn)小汽車(chē)300輛，不含稅售價(jià)18萬(wàn)元/輛，另收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)2萬(wàn)元/輛；將200輛小汽車(chē)發(fā)往乙市一經(jīng)貿(mào)公司代銷(xiāo)，取得的代銷(xiāo)清單顯示當(dāng)月銷(xiāo)售120輛'不含稅售價(jià)18.5萬(wàn)元/輛。小汽車(chē)消費(fèi)稅稅率為5%,則該汽車(chē)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)向甲市稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納的消費(fèi)稅為（）萬(wàn)元。A、295.64B、300C、407.55D、411答案：C解析：納稅人到外縣（市）銷(xiāo)售或者委托外縣（市）代銷(xiāo)自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，于應(yīng)稅消費(fèi)品銷(xiāo)售后，向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，本題委托代銷(xiāo)應(yīng)在甲市稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納消費(fèi)稅。價(jià)外費(fèi)用需要換算為不含稅價(jià)格，向甲市稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納消費(fèi)稅=[300X（18+24-1.13）+120X18.5]X5%=407.55（萬(wàn)元）。.下列關(guān)于船舶噸稅的說(shuō)法，不正確的是（）。A、拖船和非機(jī)動(dòng)駁船按相同凈噸位船舶稅率的50%計(jì)征稅款B、噸稅設(shè)置一欄稅率C、噸稅按照船舶凈噸位和執(zhí)照期限征收D、噸稅由海關(guān)負(fù)責(zé)征收答案：B解析：噸稅設(shè)置普通稅率和優(yōu)惠稅率。.代扣代繳、代收代繳“增值稅、消費(fèi)稅”的單位和個(gè)人，其代扣代繳'代收代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅地點(diǎn)為（）。A、委托方所在地B、代扣代收地C、雙方協(xié)商確定的地點(diǎn)D、經(jīng)營(yíng)地答案：B解析：代扣代繳、代收代繳"增值稅'消費(fèi)稅”的單位和個(gè)人，同時(shí)也是城建稅的代扣代繳'代收代繳義務(wù)人，其城建稅的納稅地點(diǎn)在代扣代收地。.下列各項(xiàng)中，應(yīng)作為融資租賃房屋房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)的是。。A、房產(chǎn)售價(jià)B、房產(chǎn)余值C、房產(chǎn)原值D、房產(chǎn)租金答案：B解析：融資租賃的房產(chǎn)，由承租人自融資租賃合同約定開(kāi)始日的次月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅。合同未約定開(kāi)始日的，由承租人自合同簽訂的次月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅。融資租賃是一種變相的分期付款購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)的形式，所以在計(jì)征房產(chǎn)稅時(shí)應(yīng)以房產(chǎn)余值計(jì)算征收。.某電廠與某水運(yùn)公司簽訂一份運(yùn)輸保管合同，合同載明的費(fèi)用為500000元（運(yùn)費(fèi)和保管費(fèi)未分別記載）。貨物運(yùn)輸合同的印花稅稅率為0.5%。，倉(cāng)儲(chǔ)保管合同的印花稅稅率為1%。，該項(xiàng)合同雙方各應(yīng)繳納的印花稅稅額為。。500元250元G375元D、1000元答案：A解析：雙方各應(yīng)納印花稅=500000X1%。=500（元）。128.納稅人以1日、3日、5日、10日或者15日為1個(gè)納稅期的，自期滿(mǎn)之日起。日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起。日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)算上月應(yīng)納稅款。5；155；1015；1515；10答案：A解析：納稅人以1日、3日、5日、10日或者15日為1個(gè)納稅期的，自期滿(mǎn)之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)算上月應(yīng)納稅款。129.某煤礦2019年12月開(kāi)采原煤20萬(wàn)噸，當(dāng)月將其中4萬(wàn)噸對(duì)外銷(xiāo)售，取得不含增值稅銷(xiāo)售額400萬(wàn)元；將其中3萬(wàn)噸原煤用于職工宿舍；將其中的5萬(wàn)噸原煤自用于連續(xù)生產(chǎn)洗選煤，生產(chǎn)出來(lái)的洗選煤當(dāng)月全部銷(xiāo)售，取得不含增值稅銷(xiāo)售額900萬(wàn)元（含礦區(qū)至車(chē)站的運(yùn)費(fèi)100萬(wàn)元，取得運(yùn)輸方開(kāi)具的憑證）。已知煤炭資源稅稅率為6%,當(dāng)?shù)厥∝?cái)稅部門(mén)確定的洗選煤折算率為70%,則該煤礦當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅（）萬(wàn)元。A、120B、88.9C、79.8D、75.6答案：D解析：納稅人將其開(kāi)采的原煤，自用于連續(xù)生產(chǎn)洗選煤的，在原煤移送使用環(huán)節(jié)不繳納資源稅；納稅人將其開(kāi)采的原煤，自用于其他方面（如用于職工宿舍）的，視同銷(xiāo)售原煤，按同期平均銷(xiāo)售價(jià)格計(jì)算應(yīng)納資源稅；納稅人將其開(kāi)采的原煤加工為洗選煤銷(xiāo)售的，以洗選煤銷(xiāo)售額乘以折算率作為應(yīng)稅煤炭銷(xiāo)售額計(jì)算繳納資源稅，且洗選煤銷(xiāo)售額中包含的運(yùn)輸費(fèi)用以及隨運(yùn)銷(xiāo)產(chǎn)生的裝卸、倉(cāng)儲(chǔ)、港雜等費(fèi)用應(yīng)與煤價(jià)分別核算，凡取得相應(yīng)憑據(jù)的，允許在計(jì)算煤炭計(jì)稅銷(xiāo)售額時(shí)予以扣減；該煤礦當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅二400X6%+400/4X3X6%+（900-100）X70%X6%=24+18+33.6=75.6（萬(wàn)元）。.下列企業(yè)既是增值稅納稅人又是資源稅納稅人的是。。A、銷(xiāo)售煤炭的貿(mào)易公司B、進(jìn)口有色金屬礦產(chǎn)品的企業(yè)C、批發(fā)原油的貿(mào)易公司D、在境內(nèi)開(kāi)采有色金屬礦產(chǎn)品的企業(yè)答案：D解析：選項(xiàng)D既是增值稅納稅人又是資源稅納稅人。注意進(jìn)口或銷(xiāo)售、批發(fā)的企業(yè)不是資源稅納稅人。.下列各項(xiàng)中，屬于耕地占用稅征稅范圍的是（）。A、占用菜地開(kāi)發(fā)花圃B、占用農(nóng)用地建房C、占用耕地開(kāi)發(fā)經(jīng)濟(jì)林D、占用耕地開(kāi)發(fā)茶園答案：B解析：占用魚(yú)塘及其他農(nóng)用土地建房或從事其他非農(nóng)建設(shè)的，視同占用耕地，繳