2011版成本動態(tài)報表要點講解

——2011版成本動態(tài)控制報表

要點講解

明察秋毫未雨綢繆目錄一、問題思考二、概念明晰三、報表特點四、成功標(biāo)志1.為什么有的項目在開發(fā)過程中成本已經(jīng)失控，而成本負(fù)責(zé)人卻渾然不知？2.為什么很多項目的成本動態(tài)控制報表不能反映項目開發(fā)運營的實際情況？一、問題思考開工前竣工后目標(biāo)成本實際發(fā)生成本二、概念明晰實際節(jié)余成本施工中二、概念明晰預(yù)期實際成本施工中：預(yù)期實際成本分析二、概念明晰累計已發(fā)生成本預(yù)測節(jié)余成本實際節(jié)余成本實際節(jié)余成本預(yù)測待發(fā)生成本預(yù)測超支成本為什么將“未發(fā)生成本”改為“待發(fā)生成本”？二、概念明晰累計已發(fā)生成本預(yù)測待發(fā)生成本不斷轉(zhuǎn)化二、概念明晰成本動態(tài)控制報表最主要的作用即時判斷項目超支節(jié)余狀態(tài)當(dāng)前預(yù)期超支節(jié)余＝當(dāng)前預(yù)期實際成本－當(dāng)前目標(biāo)成本（>0表示預(yù)期超支，<0表示預(yù)期節(jié)余）當(dāng)前預(yù)期實際成本＝當(dāng)前累計已發(fā)生成本＋當(dāng)前累計待發(fā)生成本當(dāng)前目標(biāo)成本=原始目標(biāo)成本+累計調(diào)整目標(biāo)成本二、概念明晰當(dāng)前累計已發(fā)生成本=累計已發(fā)生合同成本+累計已發(fā)生無合同成本累計已發(fā)生合同成本=合同簽訂凈值+合同累計修訂金額+合同累計變更金額+合同累計簽證金額+合同結(jié)算增減金額合同簽訂凈值=合同簽訂金額－其中甲供材/甲分包/暫列/預(yù)留金額

二、概念明晰已發(fā)生成本的記錄要求全面、準(zhǔn)確！待發(fā)生成本的預(yù)測和沖銷要求及時、合理！目標(biāo)成本的調(diào)整要求必須經(jīng)審批通過！二、概念明晰12

1.報表的組成和數(shù)據(jù)引用關(guān)系（目標(biāo)成本部分）三、報表特點成本動態(tài)摘要匯總表調(diào)整臺帳報警臺帳目前僅記錄超支科目同時記錄超支科目調(diào)增和節(jié)余科目調(diào)減13

1.報表的組成和數(shù)據(jù)引用關(guān)系（實際成本部分）三、報表特點合同付款合同臺帳成本動態(tài)摘要匯總表設(shè)計變更現(xiàn)場簽證成本預(yù)測無合同費用累計已發(fā)生成本1.取消《合同修訂臺帳》2.統(tǒng)一數(shù)據(jù)引用來源不計入已發(fā)生成本14

2.摘要匯總表三、報表特點簡明、清晰15

3.情況說明應(yīng)當(dāng)對一、二級成本科目重大的超支節(jié)余情況及設(shè)想的處理措施進(jìn)行必要的分析三、報表特點注意目標(biāo)成本的版本說明和“邊界條件”描述16

4.成本動態(tài)臺帳行：取消成本科目按合同拆分要求三、報表特點原則上：成本科目要求與目標(biāo)成本一致17

4.成本動態(tài)臺帳

“當(dāng)前成本”三、報表特點注意保證函數(shù)從后續(xù)各臺帳“取數(shù)”的覆蓋范圍18

4.成本動態(tài)臺帳

“原始目標(biāo)成本”和“當(dāng)前目標(biāo)成本”列三、報表特點按可研成本、目標(biāo)成本或補充決策目標(biāo)成本填報19

4.成本動態(tài)臺帳

“累計已發(fā)生成本”和“累計待發(fā)生成本”列三、報表特點注意二者比例關(guān)系20

4.成本動態(tài)臺帳

“預(yù)期實際成本”和“預(yù)期超支節(jié)余”列三、報表特點與“當(dāng)前目標(biāo)成本”比較21

4.成本動態(tài)臺帳

“預(yù)期超支節(jié)余率”和“實際成本發(fā)生率”列三、報表特點注意“關(guān)注級別”22

4.成本動態(tài)臺帳

“取數(shù)行”和“匯總行”三、報表特點H~N列最末級科目“取數(shù)”23

4.成本動態(tài)臺帳

“校驗行”即時反應(yīng)統(tǒng)計錯誤三、報表特點“總計”行數(shù)據(jù)應(yīng)與各臺帳匯總值一致24

5.超支報警臺帳/目標(biāo)成本調(diào)整臺帳三、報表特點調(diào)減目標(biāo)成本實際節(jié)余成本預(yù)測節(jié)余成本轉(zhuǎn)移調(diào)增目標(biāo)成本25

5.超支報警臺帳/目標(biāo)成本調(diào)整臺帳優(yōu)先使用實際節(jié)余部分三、報表特點應(yīng)調(diào)整最末級科目的目標(biāo)成本26

6.合同臺帳

僅錄入工程類合同三、報表特點重點1：合同類型與招標(biāo)類型27

6.合同臺帳三、報表特點重點2：合同編號的唯一性28

6.合同臺帳三、報表特點重點3：合同補充/修訂方式29

6.合同臺帳

原則上應(yīng)當(dāng)拆分至最末級科目三、報表特點重點4：按成本科目拆分30

6.合同臺帳

當(dāng)變更簽證臺帳用到新的科目時一定要在合同臺帳中增加拆分行！三、報表特點重點5：引用變更簽證臺帳數(shù)據(jù)（注意成本拆分行）31

6.合同臺帳只有“結(jié)算增減金額”才能計入已發(fā)生成本！三、報表特點重點6：合同結(jié)算與校驗32

7.無合同費用臺帳/合同及代墊費用付款臺帳

合同付款臺帳注意增加“本次完成產(chǎn)值”列三、報表特點重點1：非工程成本的錄入33

7.無合同費用臺帳/合同及代墊費用付款臺帳

三、報表特點重點2：代墊費用的界定34

8.待發(fā)生成本預(yù)測與沖銷臺帳（強(qiáng)化）

不得直接使用“預(yù)備費”科目預(yù)測！三、報表特點重點1：預(yù)測的依據(jù)和計算式35

8.待發(fā)生成本預(yù)測與沖銷臺帳（強(qiáng)化）為什么要沖銷？三、報表特點重點2：沖銷的前提和方式36

8.待發(fā)生成本預(yù)測與沖銷臺帳（強(qiáng)化）

凡未落實為書面憑證的成本數(shù)據(jù)全部計入本臺帳三、報表特點重點3：關(guān)于分部結(jié)算的記錄

1.成本動態(tài)控制報表能夠及時、準(zhǔn)確地反映項目預(yù)期的超支或節(jié)余情況；2.對于一、二級成本科目的預(yù)期（或?qū)嶋H）超支金額，能夠通過合理方式加以處理；3.項目竣工后，能夠確保實際發(fā)生成本不突破項目目標(biāo)成本，同時節(jié)余金額在合理范圍內(nèi)。四、成功標(biāo)志37全面準(zhǔn)確地記