績效評價報告書

—績效評價報告書益中會師[2021]績評字第02號委托單位：益陽市財政局績效評價機構：益陽中天會計師事務所有限責任公司益中會師[2021]績評字第02號2020年度旅游產業(yè)引導資金績效評價報告為了加強財政支出管理，提高財政資金使用效益，根據(jù)《中共湖南省委辦公廳湖南省人民政府辦公廳關于全面實施預算績效管理的實施意見》（湘辦發(fā)〔2019〕10號）、《益陽市財政局關于轉發(fā)〈湖南省預算績效管理工作規(guī)程（試行）〉的通知》（益財績〔2014〕126號）、和《益陽市財政局關于做好2021年市級財政重點績效評價工作的通知》（益財績〔2021〕150號）等文件精神，受市財政局委托，我公司成立績效評價工作組，于2021年9月6日至2021年10月29日對2020年度旅游產業(yè)引導資金開展了績效評價?，F(xiàn)將有關情況報告如下：一、項目基本情況（一）項目單位基本情況市文化旅游廣電體育局（以下簡稱市文旅廣體局）是市人民政府工作部門，主要負責貫徹執(zhí)行黨和政府有關文化、文物、旅游、廣電和體育的法律法規(guī)和方針政策，統(tǒng)籌規(guī)劃全市文化、文物、旅游、廣電和體育領域事業(yè)發(fā)展，擬定發(fā)展規(guī)劃并組織實施，推進全市文化、文物、旅游、廣電和體育公共服務體系建設，實施文化惠民工程等。局機關現(xiàn)有人員編制46人，實有人數(shù)46人，內設辦公室、文藝科等21個科室，下設市文化旅游產業(yè)發(fā)展服務中心等13個單位。（二）項目基本情況為了創(chuàng)建國家旅游休閑示范城市，推進區(qū)縣（市）“國家全域旅游示范區(qū)”、旅游名鎮(zhèn)和旅游特色村建設，加快我市旅游產業(yè)發(fā)展，市人民政府決定設立旅游產業(yè)引導資金（以下簡稱項目資金），主要用于旅游項目建設、宣傳促銷和新業(yè)態(tài)項目開發(fā)等。二、項目資金管理及使用情況2020年旅游產業(yè)引導資金共撥付323.63萬元，已使用323.63萬元，支出明細如下：2019年旅游地接獎勵116.60萬元(詳見附表二）；品牌創(chuàng)建獎勵15萬元；少數(shù)民族鄉(xiāng)村旅游建設項目10萬元；2019年旅游創(chuàng)建工作獎勵98萬元（詳見附表三）；“新益陽新青年”益陽青年行文旅融合綜合實踐活動10萬元；2020年中國紅色旅游博覽會13.03萬元；中國旅游日“湖南人游湖南”百萬自駕游進益陽活動10萬元；旅游扶貧項目35萬元；旅游專業(yè)人才經費16萬元。三、項目組織實施情況（一）發(fā)展旅游產業(yè)，健全相關制度。市文旅廣體局進一步完善制定了《益陽市文化旅游廣電體育局機關制度》，修訂和完善了《益陽市文化旅游廣電體育局財務管理制度》等一系列內部控制制度和《益陽市旅游產業(yè)發(fā)展專項資金管理使用辦法》（益財教〔2019〕223號）、《益陽市旅游促銷獎勵辦法》（益文旅廣體發(fā)〔2020〕44號）。（二）開展項目申報，實施項目評審。市文旅廣體局是旅游專項資金的項目管理部門，負責項目的申報、送審、審核、實施及驗收。市文旅廣體局確定年度旅游產業(yè)工作要點，編制年度旅游產業(yè)專項資金重點項目計劃。按照財政預算公開的要求，向社會全面公開旅游產業(yè)專項資金的管理制度、申報流程、評審結果、分配結果、績效評價全過程。根據(jù)年度旅游產業(yè)專項資金使用計劃，提前十個工作日公開發(fā)布項目申報指南，對上報的項目進行初審，初審合格的項目，由市文旅廣體局會同市財政局組織專家進行評審。根據(jù)市委、市政府年度工作重點、年度資金預算，結合專家評審意見、考察情況等，研究確定擬立項目和資金分配方案，并按要求進行公示。（三）上報審批項目，下達項目資金。市財政局是旅游專項資金的監(jiān)管部門，負責資金的審核和撥付。經報市委、市政府確定的項目，按照財政預算管理的相關要求加強資金管理。專項資金按照國庫集中支付制度的相關規(guī)定撥付。四、績效評價工作情況。（一）績效評價目的。通過對2020年度旅游產業(yè)引導資金開展績效評價，全面了解和分析該項目資金使用、管理和項目實施情況，督促項目單位進一步完善資金分配與管理制度，增強支出責任，規(guī)范項目實施程序，提高財政資金使用效益。（二）績效評價工作過程。根據(jù)相關政策規(guī)定要求，我所按下列步驟開展績效評價：1.前期工作。我所抽調專人成立了績效評價工作組，獨立開展績效評價，主動聯(lián)系市財政局相關資金管理科室及市直主管部門，查閱、了解并收集資金及政策相關資料和部門績效自評報告。制定科學合理的績效評價工作方案，明確工作職責，制定現(xiàn)場評價方案，聯(lián)系相關部門和單位，確定實施時間。2.實施情況。項目績效評價實施步驟：（1）召開座談會。組織項目單位、財政部門、企業(yè)代表等召開座談會，聽取該項目有關情況介紹。（2）收集核查資料。收集該項目資金相關政策文件和項目單位相關制度等資料；核查相關制度是否完善，資金分配、使用是否合理，撥付手續(xù)是否齊全，是否存在截留、挪用等情況。（3）實地察看?？冃гu價小組抽查了市文化旅游廣電體育局、平安旅行社、親和力旅行社等單位進行了實地察看，調查走訪。3.形成報告。完成《現(xiàn)場評價工作底稿》，得出評價結論，形成績效評價報告。五、績效評價結果和主要成效。根據(jù)該項目資金績效評價指標體系和績效檢查情況，該項目整體績效分值100分，實得80分，被評為“良好”等級（詳見附件：2020年度旅游產業(yè)引導資金績效評價指標評分表）。主要績效表現(xiàn)在以下幾個方面：旅游專項資金拉動旅游產業(yè)作用明顯2019年以來，桃江縣通過省級全域旅游示范區(qū)驗收；資陽區(qū)長春鎮(zhèn)紫薇村、桃江縣大栗港鎮(zhèn)劉家村入選全國鄉(xiāng)村旅游重點村名錄，赫山區(qū)滄水鋪鎮(zhèn)碧云峰村、沅江市新灣鎮(zhèn)新灣村、桃江縣沾溪鎮(zhèn)洋泉灣村、安化縣南金鄉(xiāng)九龍池村入選省級鄉(xiāng)村旅游重點村名錄；安化縣江南鎮(zhèn)黃石村獲評2020年全省文化和旅游扶貧示范村；新增四星級鄉(xiāng)村旅游點1處，三星級鄉(xiāng)村旅游點7處。今年初，云臺山景區(qū)成功通過4A級評定，我市4A景區(qū)達到4個，全域旅游基礎更加扎實，使基礎創(chuàng)建工作進一步深化。推進了美麗鄉(xiāng)村建設，鞏固了全域旅游示范區(qū)創(chuàng)建成果，打造了一批觀光旅游、休閑度假、民俗體驗、康體養(yǎng)生等旅游產品和高端精品文旅線路，構建了內涵豐富的鄉(xiāng)村旅游產品體系。在實踐中找到文化和旅游融合發(fā)展的有效路徑1.開展文旅融合綜合實踐活動，促進旅游產業(yè)發(fā)展2020年“新益陽·新青年”益陽青年行文旅融合綜合實踐活動，首站在南縣正式啟動。通過活動開展，為全市優(yōu)秀青年人搭建學習、交流、展示、成長的平臺，凝聚、挖掘、培養(yǎng)、選拔一批優(yōu)秀青年人才，引導更多青年人才了解、熱愛、宣傳、建設益陽。2020年中國旅游日湖南人游湖南百萬自駕游進益陽活動啟動，此次活動推動文旅企業(yè)戰(zhàn)勝疫情復工復產、助推文旅市場迅速回暖復蘇，旨在以“自駕”為契機，整合旅游資源，以點串線，豐富旅游業(yè)態(tài)，通過制定的自駕旅游線路展示益陽，推動益陽旅游產業(yè)發(fā)展。2.紅色資源進一步拓展，打造旅游新路線2020年中國紅色旅游博覽會展覽在湖南國際會展中心開啟，益陽市山鄉(xiāng)巨變第一村等8處重點紅色旅游景點亮相本次展會，首次成規(guī)模集中向全國人民展現(xiàn)益陽紅色旅游風采和發(fā)展成果。精心打造“韶山-益陽紅色旅游”國際旅游精品線路和“紅色記憶之旅”益陽特色主題旅游線路，參與繪制推廣“益陽市紅色記憶地圖”，引導廣大黨員群眾到紅色教育基地打卡、參觀?！凹t色旅游”已經成為文旅市場全面復蘇、深度融合發(fā)展的重要引擎。（三）支持旅游扶貧項目及少數(shù)民族鄉(xiāng)村旅游建設項目振興鄉(xiāng)村，提升鄉(xiāng)村旅游品質1.市文旅廣體局重點駐桃江縣松木塘村和安化縣東坪鎮(zhèn)槎溪村開展精準扶貧工作，結合當?shù)刎S富的旅游資源開展旅游產業(yè)扶貧。桃江縣松木塘村山林面積占總面積的87.98%，竹林遍布，旅游資源豐富，通過旅游扶貧項目新建了旅游廁所、通景公路會車點、通景橋梁、全村道路亮化等；安化縣東坪鎮(zhèn)槎溪村村委成立了農業(yè)生態(tài)公司，完成了180畝果園基地的建設，以果園基地為平臺，規(guī)劃體驗式旅游項目。通過旅游扶貧項目預計完成1000名果樹認養(yǎng)會員的登記工作，完成果園的道路、倉儲等配套設施建設，發(fā)展周邊農戶民宿，帶動當?shù)卮迕衩撠氈赂?，提升當?shù)芈糜问杖搿ＶС稚贁?shù)民族資陽區(qū)新橋河鎮(zhèn)蓼東回民村和桃江縣鲊埠回族鄉(xiāng)軍功嘴村鄉(xiāng)村旅游發(fā)展。鄉(xiāng)村自然的風光、恬靜的原野、綠色的飲食，對喧囂環(huán)境中的城里人充滿吸引力，民族民間文藝豐富多彩，民族風情，傳統(tǒng)工藝別具一格，依托少數(shù)民族特色，抓住文旅融合的契機，組織有特色的民俗文化產品，以特色非遺類美食為載體，高質量推動+旅游融合發(fā)展，經濟效益和社會效益顯著。存在的主要問題申報資料不完善在進行專項資金申報時并沒有進行具體的規(guī)劃和論證，只根據(jù)大致的估算和預測，顯得申報內容太過于簡單，部分項目的申報資料不規(guī)范，沒有統(tǒng)一的申報模板。專項資金預算前期的工作基礎薄弱，難免造成后期工作無法得到穩(wěn)定。如：在旅游創(chuàng)建獎勵的申報資料中，部分企業(yè)申報材料僅為項目宣傳冊，沒有按照申報要寫填寫申報材料，在查看安化萬福山旅游開發(fā)有限公司申報湖南省四星級鄉(xiāng)村旅游去的申報材料時發(fā)現(xiàn)，內容簡單且部分沒有加蓋公章，不符合申報程序。資金分配使用無序《專項資金管理辦法》中無資金分配程序的內容，申報專項資金預算時，沒有一個整體資金分配計劃，項目實施過程中，資金使用無序，無統(tǒng)管科室集中管理，使用范圍廣，資金管理辦法中對于具體項目的實施沒有明確的細則規(guī)范。（三）資金預算指標混用1.現(xiàn)場評價發(fā)現(xiàn)預算指標存在混用的情況專項資金在實際使用時，沒有做到?？顚Ｓ茫桥c其他資金一起混用。如：將2019年度分成體育彩票公益金指標用于支付扶貧項目槎溪村扶貧資金，將2019年全市發(fā)展開放型經濟工作先進單位指標用于支付扶貧項目松木塘村幫扶資金。2.專項資金獎勵未嚴格按照制度執(zhí)行根據(jù)《益陽市旅游產業(yè)發(fā)展專項資金管理使用辦法》文件中關于全域旅游創(chuàng)建獎的獎勵標準的規(guī)定：“當年被評為國家級、省級旅游“+”示范點或國家級、省級旅游購物示范點的，一次性分別給予10萬元-5萬元的獎勵；當年被評為五星級、四星級鄉(xiāng)村旅游示范區(qū)（點）的，一次性給予5萬元-3萬元的獎勵?！?020年實際發(fā)放的全域旅游創(chuàng)建獎中，既獎勵了2019年被評定的項目或企業(yè)，又獎勵了2020年年被評定的項目或企業(yè)，不符合該獎項標準中提到的“當年被評為”。（四）旅游專業(yè)人才聘用經費開支不合理《專項資金管理使用辦法》規(guī)定，該專項資金可用于旅游專業(yè)人才經費方面的支出，但未明確具體支出內容、標準及聘用人員工作內容，對“旅游專業(yè)人才”沒有做出解釋說明?，F(xiàn)市文旅廣體局安排經費16萬元，通過勞動派遣方式聘用旅游專業(yè)人才7名，其中，4人為講解員崗位，2人為文職崗位，1人為文秘崗位，無法確定該項資金的使用是否達到了聘請旅游專業(yè)人士的效果。七、建議（一）規(guī)范申報審核流程，加強項目源頭管理所有項目都應當按照申報文件的要求執(zhí)行申報審批流程，嚴格篩選符合文件要求的項目申報單位，項目的申報資料應齊全并填寫完整，不符合規(guī)定的項目不得進入審批流程。提高預算編制的前瞻性，確保預算編細編實編準建議項目單位編制預算時，根據(jù)資金實際需求，安排項目預算；根據(jù)設定的績效目標以及執(zhí)行進度，核定項目預算。本年編制的項目預算應與上年預算執(zhí)行績效掛鉤，進一步完善專項資金績效評價相關指標體系、制度、方法，確保從下至上績效管理的相關數(shù)據(jù)、信息采集暢通及時。嚴格執(zhí)行預算制度和財政制度，堅持專項資金專款專用，單獨核算，將各專項資金支出控制在預算范圍內。（三）完善資金管理辦法，規(guī)范專項資金管理按照全面實施預算績效管理有關規(guī)定，制定本單位預算績效管理規(guī)章制度，并嚴格組織落實。加強對項目申報企業(yè)的培訓，規(guī)范企業(yè)財務管理，督促企業(yè)按計劃使用資金，?？顚Ｓ?，對項目支出專門設置明細賬進行核算。明確規(guī)定專項資金支出范圍，對