征稅與納稅精品課件

1.什么叫財(cái)政？2.財(cái)政收入的形式有哪些？國(guó)家的收入和支出。稅、利、債、費(fèi)3.其中，財(cái)政收入的最主要的形式是什么？憶一憶稅收3.8.2征稅和納稅我們作為消費(fèi)者，稅收與我們每個(gè)人息息相關(guān)納稅是有收入的成年人的事，與我們中學(xué)生無(wú)關(guān)。甲乙探究一（一）稅收的基本特征１、稅收的含義——是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財(cái)政收入的基本形式——國(guó)家——為實(shí)現(xiàn)國(guó)家職能——政治權(quán)力——稅法——財(cái)政收入的基本形式主體目的依據(jù)地位憑借:有國(guó)就有稅有稅必有法。2、稅收的基本特征（1）強(qiáng)制性體現(xiàn)在:

①稅收是依靠國(guó)家的政治權(quán)力而依法強(qiáng)制征收的，并非是自愿繳納的。②納稅人必須依法納稅,征稅機(jī)關(guān)必須依法征稅，否則將受法律制裁.所謂賦稅，就是國(guó)家不付任何報(bào)酬而向居民取得東西。（2）無(wú)償性國(guó)家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對(duì)納稅人直接付出任何報(bào)酬。2、稅收的基本特征（3）固定性

國(guó)家在征稅之前就通過(guò)法律形式，預(yù)先規(guī)定了征稅對(duì)象和稅率，不經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門批準(zhǔn)不能隨意改變。

2、稅收的基本特征稅收三個(gè)基本特征之間的關(guān)系要求保障決定決定無(wú)償性強(qiáng)制性固定性3、我國(guó)稅收的種類流轉(zhuǎn)稅資源稅所得稅五大種類財(cái)產(chǎn)稅行為稅其中，增值稅和個(gè)人所得稅是影響最大的兩個(gè)稅種P(70)名詞點(diǎn)擊案例：某機(jī)械廠從鋼鐵廠購(gòu)進(jìn)一批鋼材價(jià)格30萬(wàn)元，加工成機(jī)器后售價(jià)45萬(wàn)元。這批機(jī)器應(yīng)繳納的增值稅是（）

A．5.1萬(wàn)元B．7.65萬(wàn)元

C．2.55萬(wàn)元D．無(wú)法計(jì)算C

（2）個(gè)人所得稅（1）含義——是國(guó)家對(duì)個(gè)人所得額征收的稅收

（3）納稅對(duì)象（哪些收入要交稅）：看課本71頁(yè)相關(guān)連接（4）稅率：實(shí)行超額累進(jìn)稅率和比例稅率（5）計(jì)稅方法（2）納稅人境內(nèi)外取得收入境內(nèi)無(wú)住所又不居住居住但不滿一年境內(nèi)取得收入境內(nèi)有住所無(wú)住所，但居住滿一年個(gè)人工資薪金所得稅率（6）個(gè)人所得稅的意義——是國(guó)家財(cái)政收入的重要來(lái)源，也是調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配，實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的有效手段

（課本71頁(yè)）

2002年7月24日，劉曉慶被依法逮捕。據(jù)查證，北京曉慶文化藝術(shù)有限責(zé)任公司自1996年以來(lái)采取不列、少列收入、多列支出等手段隱瞞收入少繳稅款1458.3萬(wàn)元。曉慶公司稅案每個(gè)人都這樣行不行？我們?cè)撛鯓幼?？交通醫(yī)療教育國(guó)防通訊環(huán)境賑災(zāi)我國(guó)的稅收是取之于民,用之于民公民必須承擔(dān)義務(wù),自覺(jué)誠(chéng)信納稅

2002年7月24日，劉曉慶被依法逮捕。據(jù)查證，北京曉慶文化藝術(shù)有限責(zé)任公司自1996年以來(lái)采取不列、少列收入、多列支出等手段隱瞞收入少繳稅款1458.3萬(wàn)元。曉慶公司稅案以下行為屬于哪種違反稅法的行為？偷稅

偷（逃）稅欠稅騙稅抗稅2、現(xiàn)實(shí)中存在那些違反稅法的現(xiàn)象。偷（逃）稅欠稅騙稅抗稅不繳、少繳欺騙隱瞞拖欠稅款遲遲不交拖欠欺騙暴力、威脅、不繳騙取稅收優(yōu)惠

郴州市華夏房地產(chǎn)開發(fā)有限公司總裁覺(jué)得上交稅款沒(méi)有回報(bào)，因而自1998年10月至2003年9月以來(lái)遲遲不交應(yīng)繳稅款總計(jì)490萬(wàn)元。以下行為屬于哪種違反稅法的行為？欠稅潮陽(yáng)、普寧兩市曾是全國(guó)騙取出口退稅活動(dòng)的一個(gè)重災(zāi)區(qū)。1999年－2000年6月的虛開金額共計(jì)323億元，涉及騙取出口退稅額高達(dá)42億元。這是建國(guó)以來(lái)涉稅金額最大的嚴(yán)重違法犯罪案件。

騙稅

張某開了一家飯店，生意紅火，可他拒不繳稅，稅務(wù)人員來(lái)收稅時(shí)，他還威脅說(shuō)：“誰(shuí)再來(lái)我這里收稅，我讓他站著進(jìn)來(lái)，躺著出去?！币韵滦袨閷儆谀姆N違反稅法的行為？抗稅情境四小明：爸爸，我們市中心廣場(chǎng)的雕塑又換了，都換了三次了。爸爸：我要向有關(guān)部門反映一下，不能拿我們納稅人的錢隨便亂花。

你認(rèn)為小明爸爸的做法正確嗎？他有這個(gè)權(quán)利嗎？

合作探究（三）

另一方面，公民還要行使權(quán)利，3、增強(qiáng)“納稅人意識(shí)”

一方面，公民應(yīng)當(dāng)履行義務(wù)自覺(jué)納稅，1)增強(qiáng)對(duì)國(guó)家工職人員及公共權(quán)力監(jiān)督意識(shí)2)以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國(guó)家對(duì)稅收的征管和使用3)對(duì)貪污和浪費(fèi)國(guó)家資財(cái)?shù)男袨檫M(jìn)行批評(píng)和檢舉,以維護(hù)人民和國(guó)家的利益.本框小結(jié)稅流轉(zhuǎn)稅資源稅所得稅財(cái)產(chǎn)稅行為稅征稅含義基本特征增值稅個(gè)人所得稅納稅人征稅對(duì)象稅率作用納稅人征稅對(duì)象稅率作用納稅偷稅欠稅騙稅抗稅違反稅法樹立依法納稅義務(wù)意識(shí)，積極行使對(duì)稅收的監(jiān)督權(quán)1、下列屬于偷稅行為的是

（1）偽造、涂改帳本和票據(jù)

（2）威脅、圍攻稅務(wù)人員

（3）隱瞞銷售收入和經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)

（4）虛報(bào)出口貨物數(shù)量、價(jià)格騙取出口退稅款

A．（1）（3）

B．（1）（4）

C．（2）（3）

D．（2）（4）

A2、稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn),某歌星隱瞞參加演出后得到的50萬(wàn)收入,沒(méi)有去交稅。他這行為屬于

（）A、騙稅B、欠稅C、偷稅D、抗稅C3、公民要自覺(jué)增強(qiáng)納稅、護(hù)稅意識(shí)，維護(hù)國(guó)家利益和人民利益，做到（

）

A、關(guān)注稅收使用，監(jiān)督稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法行為

B、自覺(jué)履行納稅義務(wù)，爭(zhēng)做直接納稅人

C、檢查處理濫用稅收收入的不法行為

D、處罰偷稅、欠稅、騙稅、抗稅等違法行為

A4、顧客經(jīng)常問(wèn)銷售商：“能不能便宜點(diǎn)兒？”有的銷售商便說(shuō)：“如果不開發(fā)票，就可以便宜點(diǎn)兒?！睂?duì)這一現(xiàn)象，正確的態(tài)度是：①可以答應(yīng)店家的要求，因?yàn)榘l(fā)票是稅務(wù)部門進(jìn)行稅務(wù)管理的基礎(chǔ)和依據(jù)，于消費(fèi)者來(lái)說(shuō)意義不大②即使得不到優(yōu)惠，也一定索要發(fā)票③發(fā)票可以不要，但一定要他開具證明，免得將來(lái)商品質(zhì)量有了問(wèn)題商家不認(rèn)賬④索要發(fā)票本身就已間接地為國(guó)家的稅收做出了貢獻(xiàn)⑤小小發(fā)票關(guān)系到國(guó)家稅款能否足額入庫(kù)A②④⑤B①③C④⑤D②⑤A5、馬克思說(shuō)：“賦稅是喂養(yǎng)政府的奶娘。”這說(shuō)明（）

A、稅收的強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性是區(qū)別于其他財(cái)政收入形式的標(biāo)志

B、稅收是取之于民、用之于民的

C、財(cái)政收入是國(guó)家、政府實(shí)現(xiàn)其職能的物質(zhì)保證，而稅收是取得財(cái)政收入的最基本形式

D、國(guó)家及其政府是賦稅制度的產(chǎn)物C6、財(cái)政與稅收的關(guān)系是（）A、組織稅收是財(cái)政的基本作用B、稅收是取得財(cái)政收入的基本形式C、財(cái)政是實(shí)現(xiàn)國(guó)家職能的物質(zhì)保證D、稅收是依靠政治權(quán)力獲得的，而財(cái)政則不是

B7、家喻戶曉的電影明星劉曉慶為逃稅而被拘捕。這一事實(shí)體現(xiàn)了稅收具有（）

A.平等性B.強(qiáng)制性C.無(wú)償性D.固定性B8、對(duì)哪些農(nóng)產(chǎn)品收稅、收多少，國(guó)家都有明文規(guī)定。這說(shuō)明稅收（）

A.具有強(qiáng)制性的特征

B.具有固定性的特征