會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)第五章課件

第五章會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)設(shè)計(jì)第一節(jié)會(huì)計(jì)憑證設(shè)計(jì)一、會(huì)計(jì)憑證設(shè)計(jì)的作用1.為記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)提供規(guī)范的信息載體;2.有利于明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任;3.有利于加強(qiáng)內(nèi)部控制,提高管理水平.二、會(huì)計(jì)憑證設(shè)計(jì)的原則1.清晰性原則;2.經(jīng)濟(jì)性原則;3.統(tǒng)一性原則4.有利于加強(qiáng)內(nèi)部管理原則三、憑證設(shè)計(jì)的任務(wù)和范圍包括自制原始憑證和記賬憑證（種類）

第五章會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)設(shè)計(jì)第一節(jié)會(huì)計(jì)憑證設(shè)計(jì)1第五章會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)設(shè)計(jì)四、原始憑證的設(shè)計(jì)（一）原始憑證要素回憶《會(huì)計(jì)學(xué)原理》本教材79頁(yè)（二）原始憑證的設(shè)計(jì)步驟與方法1.根據(jù)業(yè)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算要求,確定原始憑證的種類和內(nèi)容2.原始憑證格式和份數(shù)的設(shè)計(jì)3.規(guī)定原始憑證的傳遞程序4.建立原始憑證的使用保管制度

（三）各種主要原始憑證的設(shè)計(jì)“材料入庫(kù)單”、“限額領(lǐng)料單”、“銷貨發(fā)票”等的格式見(jiàn)教材81－87頁(yè)

第五章會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)設(shè)計(jì)四、原始憑證的設(shè)計(jì)21.對(duì)外投資原始憑證設(shè)計(jì)

年月日單位：元投資項(xiàng)目和性質(zhì)被投資人投資依據(jù)或文件投資期限投資回報(bào)投資金額：大寫小寫審批人投資負(fù)責(zé)人財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人經(jīng)辦人

××公司對(duì)外投資付款申請(qǐng)單1.對(duì)外投資原始憑證設(shè)計(jì)投資項(xiàng)目被投資人投資依據(jù)投資期限投資3收款收據(jù)

××證券公司××營(yíng)業(yè)部年月日資金流水憑證資金賬號(hào)姓名銀行發(fā)生日期流水幣種上次金額本次金額發(fā)生金額備注發(fā)生金額（大寫）操作柜員審核客戶簽章收款收據(jù)4投資交割單

××證券公司買賣成交報(bào)告書(shū)××股東代碼：委托人：資金賬號(hào)：成交日期：資金欄目性質(zhì)證券名稱合同號(hào)平均價(jià)數(shù)量金額手續(xù)費(fèi)印花稅過(guò)戶費(fèi)通訊費(fèi)應(yīng)收/付金額當(dāng)日發(fā)生金額性質(zhì)證券名稱合同號(hào)平均價(jià)數(shù)量金額手續(xù)費(fèi)印花稅過(guò)戶費(fèi)通訊費(fèi)應(yīng)收/付金額當(dāng)日發(fā)生金額總計(jì)應(yīng)收/應(yīng)付（合計(jì)應(yīng)收－合計(jì)應(yīng)付）：當(dāng)日存入金額：當(dāng)日取出金額：上日金額：當(dāng)日金額：操作員委托人投資交割單52.物資采購(gòu)及入庫(kù)原始憑證的設(shè)計(jì)請(qǐng)購(gòu)單

××公司材料（商品）請(qǐng)購(gòu)單請(qǐng)購(gòu)部門：年月日字第號(hào)材料種類品名規(guī)格用途請(qǐng)購(gòu)數(shù)量最低儲(chǔ)量現(xiàn)存數(shù)量前次購(gòu)價(jià)可替代材料名稱可替代材料名稱需用日期預(yù)計(jì)到貨日期備注批準(zhǔn)審核請(qǐng)購(gòu)部門制單2.物資采購(gòu)及入庫(kù)原始憑證的設(shè)計(jì)請(qǐng)購(gòu)單6詢/報(bào)價(jià)單

單號(hào)：發(fā)出日期：有效期限：□詢價(jià)□報(bào)價(jià)□詢價(jià)回復(fù)∕原詢價(jià)單號(hào)：頁(yè)次：收貨方編碼：?jiǎn)挝幻Q：地址：郵編：聯(lián)系部門：電話：聯(lián)系人：傳真：發(fā)貨日期：發(fā)貨地址：需貨方編碼：?jiǎn)挝幻Q：地址：郵編：聯(lián)系部門：電話：聯(lián)系人：傳真：發(fā)貨日期：發(fā)貨地址：交貨方式：運(yùn)輸方式：銷售方式：銷售折扣：付款方式：付款折扣：貨款結(jié)算方式：運(yùn)費(fèi)承擔(dān)方式：序號(hào)商品代碼商品名稱規(guī)格型號(hào)等級(jí)產(chǎn)地可保質(zhì)期包裝單位計(jì)量單位數(shù)量無(wú)稅單價(jià)稅率建議售價(jià)最低訂量包裝物處理方式備注：需方主管詢價(jià)人供方主管報(bào)價(jià)人詢/報(bào)價(jià)單單號(hào)：發(fā)出日期：有效期限：□詢價(jià)□報(bào)7訂貨單

訂貨單號(hào)：訂貨日期：原訂貨單號(hào)：原訂貨日期：□新單□修改□取消頁(yè)次：收貨方編碼：?jiǎn)挝幻Q：地址：郵編：聯(lián)系部門：電話：聯(lián)系人：傳真：需貨方編碼：?jiǎn)挝幻Q：地址：郵編：聯(lián)系部門：電話：聯(lián)系人：傳真：合同號(hào)：交貨方式：運(yùn)輸方式：貨款結(jié)算方式：運(yùn)費(fèi)承擔(dān)方式：收貨日期：收貨地址：序號(hào)商品代碼商品名稱規(guī)格型號(hào)等級(jí)產(chǎn)地可保質(zhì)期包數(shù)單位計(jì)量單位數(shù)量無(wú)稅單價(jià)無(wú)稅金額稅率稅額含稅總金額備注：主管訂貨人訂貨單訂貨單號(hào)：訂貨日期：原訂貨單號(hào)：原訂貨日期8發(fā)貨單

發(fā)貨單號(hào)：填寫日期：發(fā)貨日期：訂貨單號(hào)：訂貨日期：頁(yè)次：收貨方編碼：?jiǎn)挝幻Q：地址：郵編：聯(lián)系部門：電話：聯(lián)系人：傳真：需貨方編碼：?jiǎn)挝幻Q：地址：郵編：聯(lián)系部門：電話：聯(lián)系人：傳真：合同號(hào)：訂貨單執(zhí)行情況：□全部□部分交貨方式：運(yùn)輸方式：運(yùn)費(fèi)承擔(dān)方式：發(fā)貨地址：預(yù)計(jì)收貨日期：收貨地址：序號(hào)商品代碼商品名稱規(guī)格型號(hào)等級(jí)產(chǎn)地可保質(zhì)期包裝單位計(jì)量單位數(shù)量無(wú)稅單價(jià)無(wú)稅金額稅率稅額含稅總金額銷售方式：付款方式：合計(jì)銷售折扣：付款折扣：總金額大寫備注：記賬審核發(fā)貨倉(cāng)庫(kù)發(fā)貨人發(fā)貨單發(fā)貨單號(hào)：填寫日期：發(fā)貨日期：9收貨單

年月日編號(hào)：起運(yùn)站車（船）號(hào)進(jìn)貨單號(hào)供應(yīng)單位發(fā)票號(hào)提貨單號(hào)倉(cāng)庫(kù)號(hào)數(shù)檢驗(yàn)憑證號(hào)技術(shù)證明號(hào)付款方式材料類別材料編號(hào)材料名稱及規(guī)格單位數(shù)量計(jì)劃成本實(shí)際成本應(yīng)收實(shí)收單價(jià)金額單價(jià)金額備注倉(cāng)庫(kù)主管檢驗(yàn)收貨核算制單收貨單年月日10材料或商品驗(yàn)收?qǐng)?bào)告單

收貨單位：倉(cāng)庫(kù)：運(yùn)輸工具：車（船）號(hào)：原發(fā)件數(shù)：重量：實(shí)收件數(shù)：實(shí)收重量：溢余件數(shù)：溢余重量：短缺件數(shù)：短缺重量：質(zhì)檢情況：負(fù)責(zé)人：經(jīng)辦人：公司科處理意見(jiàn)：負(fù)責(zé)人經(jīng)辦人驗(yàn)收審核制單供貨單位：發(fā)票或送貨號(hào)：制單日期：第號(hào)

材料或商品驗(yàn)收?qǐng)?bào)告單收貨單位：倉(cāng)庫(kù)：113.產(chǎn)品生產(chǎn)、成本計(jì)算及產(chǎn)品入庫(kù)原始憑證設(shè)計(jì)領(lǐng)用部門：倉(cāng)庫(kù)：編號(hào)：用途：年月日材料編號(hào)材料名稱及規(guī)格單位數(shù)量計(jì)劃單價(jià)金額請(qǐng)領(lǐng)實(shí)發(fā)

審核倉(cāng)庫(kù)保管員領(lǐng)用人制單人領(lǐng)料單

3.產(chǎn)品生產(chǎn)、成本計(jì)算及產(chǎn)品入庫(kù)原始憑證設(shè)計(jì)材料編號(hào)材料名稱12限額領(lǐng)料單領(lǐng)用部門：編號(hào)：用途：計(jì)劃產(chǎn)量：材料類別、編號(hào)：名稱、規(guī)格：?jiǎn)挝幌亩~：領(lǐng)用限額：計(jì)量單位：?jiǎn)蝺r(jià)：日期請(qǐng)領(lǐng)數(shù)量實(shí)發(fā)數(shù)量累計(jì)實(shí)發(fā)數(shù)量領(lǐng)料人簽章

累計(jì)實(shí)發(fā)金額：審核倉(cāng)庫(kù)保管員制單人限額領(lǐng)料單領(lǐng)用部門：13工資及福利費(fèi)用分配表

年月金額單位：應(yīng)借項(xiàng)目工資及福利費(fèi)合計(jì)分配標(biāo)準(zhǔn)分配率分配金額工資福利費(fèi)

生產(chǎn)成本－基本－明細(xì)小計(jì)

生產(chǎn)成本－輔助－明細(xì)小計(jì)

制造費(fèi)用－基本

管理費(fèi)用

營(yíng)業(yè)費(fèi)用

合計(jì)

審核制單工資及福利費(fèi)用分配表年14固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用分配表年月金額單位：項(xiàng)目基本生產(chǎn)車間輔助生產(chǎn)車間管理部門銷售部門合計(jì)

折舊費(fèi)

審核制單固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用分配表年月15待攤（預(yù)提）費(fèi)用分配表年月金額單位：應(yīng)借科目待攤（預(yù)提）費(fèi)用合計(jì)總分類科目明細(xì)分類科目保險(xiǎn)費(fèi)報(bào)刊雜志費(fèi)低值易耗品……

審核制單待攤（預(yù)提）費(fèi)用分配表年月16工資表

年月日部門姓名上月缺勤本月應(yīng)出勤基本工資輔助工資扣上月應(yīng)發(fā)工資代扣實(shí)發(fā)工資領(lǐng)款人簽字

合計(jì)

審批人勞資負(fù)責(zé)人部門負(fù)責(zé)人制表人工資表174.產(chǎn)品或商品銷售原始憑證設(shè)計(jì)部門：組別：年月日編號(hào)：商品編號(hào)品名規(guī)格單位單價(jià)數(shù)量金額

備注

金額（大寫）記賬審核制單銷貨小票4.產(chǎn)品或商品銷售原始憑證設(shè)計(jì)商品編號(hào)品名規(guī)格單位單價(jià)數(shù)量金18內(nèi)部繳款單

繳款日期：年月日繳款人摘要人民幣（大寫）繳款金額分析1．現(xiàn)金＿＿＿＿＿＿＿＿元2．支票＿＿張＿＿＿＿＿＿＿＿元3．銀行存款回單＿＿張＿＿＿＿＿＿＿＿元4．

合計(jì)記賬審核制單內(nèi)部繳款單繳款日期：年月19商品進(jìn)銷存報(bào)告單

收入部分支出部分項(xiàng)目上日結(jié)存本日進(jìn)貨本日撥入提價(jià)增值盤點(diǎn)長(zhǎng)款本日數(shù)本月累積數(shù)項(xiàng)目本日銷貨本日撥出降價(jià)減值盤點(diǎn)短缺本日結(jié)存本日數(shù)本月累積數(shù)合計(jì)

合計(jì)

進(jìn)銷差價(jià)：本日增加本日減少本日余額包裝押金：本日付出本日收回本日余額本月銷售計(jì)劃：累計(jì)完成%附單據(jù)張××負(fù)責(zé)人審核制單商品進(jìn)銷存報(bào)告單收入部分支出部分項(xiàng)目本日數(shù)本月累積數(shù)項(xiàng)目205.貨幣資金收付憑證的設(shè)計(jì)第一聯(lián)：付款依據(jù)借款單位：借款日期：年月日

第一聯(lián)付款依據(jù)借款事由＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿借款人＿＿＿＿＿借款金額（大寫）＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿小寫＿＿＿＿＿領(lǐng)導(dǎo)批示借據(jù)5.貨幣資金收付憑證的設(shè)計(jì)第一聯(lián)：付款依據(jù)

借款事由＿＿＿＿21借款結(jié)賬聯(lián)第二聯(lián)：借款結(jié)賬聯(lián)借款單位：借款日期：年月日

借款事由＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿借款人＿＿＿＿＿借款金額（大寫）＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿小寫＿＿＿＿＿領(lǐng)導(dǎo)批示第二聯(lián)借款結(jié)賬聯(lián)結(jié)賬記錄報(bào)銷金額＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿退（補(bǔ)）金額＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿

上列借款已于年月日結(jié)清報(bào)銷人會(huì)計(jì)出納

借款結(jié)賬聯(lián)第二聯(lián)：借款結(jié)賬聯(lián)

借款事由＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿22收據(jù)年月日付款單位名稱收款事由單價(jià)金額

人民幣（大寫）：合計(jì)

收款單位經(jīng)手人審核人出納員收據(jù)付款單位名稱收款事由單價(jià)金額

人民幣（大寫）：236.固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)原始憑證設(shè)計(jì)年月日第號(hào)移交單位＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿接受單位＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿固定資產(chǎn)名稱＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿規(guī)格＿＿＿＿＿＿＿＿技術(shù)特征＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿附屬物＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿說(shuō)明書(shū)或圖紙?zhí)枖?shù)＿＿＿＿＿＿制造工廠或建筑部門＿＿出廠或建筑安裝年月＿＿出廠號(hào)碼＿＿安裝部門＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿安裝完成年月＿＿＿＿＿＿＿＿原價(jià)＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿其中安裝費(fèi)用＿＿＿＿＿＿＿＿已提折舊額＿＿＿＿＿＿＿＿過(guò)去大修理次數(shù)＿＿＿＿＿＿＿重新安裝費(fèi)用＿＿＿＿＿＿＿＿估計(jì)使用年限＿＿估計(jì)殘余價(jià)值＿＿＿＿估計(jì)清理費(fèi)用＿＿＿＿估計(jì)大修理次數(shù)＿＿＿＿＿＿＿金額＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿

驗(yàn)收意見(jiàn)：

驗(yàn)收人（簽章）

移交單位負(fù)責(zé)人（簽章）接收單位負(fù)責(zé)人（簽章）固定資產(chǎn)交接單6.固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)原始憑證設(shè)計(jì)24固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表年月日固定資產(chǎn)編號(hào)名稱單位保管單位存放地點(diǎn)盤點(diǎn)數(shù)量備注

主管盤點(diǎn)人保管人固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表固定資產(chǎn)編號(hào)名稱單位保管單位存放地點(diǎn)盤點(diǎn)數(shù)量25固定資產(chǎn)盤盈、盤虧報(bào)告單年月日固定資產(chǎn)編號(hào)名稱單位數(shù)量盤盈盤虧毀損原因重置價(jià)值估計(jì)折舊原價(jià)已提折舊原價(jià)已提折舊

財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人盤點(diǎn)負(fù)責(zé)人制表人固定資產(chǎn)盤盈、盤虧報(bào)告單年月日固定資產(chǎn)編號(hào)名稱單位267.往來(lái)結(jié)算業(yè)務(wù)的原始憑證設(shè)計(jì)8.轉(zhuǎn)賬、結(jié)賬業(yè)務(wù)的原始憑證設(shè)計(jì)一般不做固定格式的原始憑證，只需會(huì)計(jì)人員說(shuō)明各項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)的書(shū)面摘要作為自制的原始憑證。

應(yīng)有證明賒購(gòu)、購(gòu)銷已經(jīng)生效的結(jié)算憑證：如商業(yè)承兌匯票、銀行承兌匯票、雙方通過(guò)協(xié)議約定的結(jié)算時(shí)間和方式。在憑證上設(shè)有付款人、付款條件、日期和違約責(zé)任等項(xiàng)目。7.往來(lái)結(jié)算業(yè)務(wù)的原始憑證設(shè)計(jì)8.轉(zhuǎn)賬、結(jié)賬業(yè)務(wù)的原始憑證設(shè)27第五章會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)設(shè)計(jì)五、記賬憑證的設(shè)計(jì)（一）記賬憑證的分類和憑證要素回憶《會(huì)計(jì)學(xué)原理》本教材88頁(yè)（二）記賬憑證的設(shè)計(jì)步驟和方法1·設(shè)計(jì)記賬憑證的種類

2．設(shè)計(jì)記賬憑證的格式3．規(guī)定記賬憑證的用途和管理制度

（三）主要記賬憑證的設(shè)計(jì)注意將通用記賬憑證與專用記賬憑證進(jìn)行對(duì)比格式見(jiàn)教材90－91頁(yè)第五章會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)設(shè)計(jì)五、記賬憑證的設(shè)計(jì)28第五章會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)設(shè)計(jì)六、憑證設(shè)計(jì)的其他問(wèn)題（一）憑證編號(hào)的設(shè)計(jì)注意記賬憑證的編號(hào)方法：字號(hào)編號(hào)法（二）會(huì)計(jì)憑證傳遞的設(shè)計(jì)見(jiàn)教材94頁(yè)“記賬憑證傳遞程序圖”（三）憑證封面的設(shè)計(jì)見(jiàn)教材95頁(yè)“憑證封面格式”本節(jié)案例設(shè)計(jì)：資料見(jiàn)上章“江城有限責(zé)任公司”，請(qǐng)為該公司設(shè)計(jì)商品入庫(kù)單一份，記賬憑證一份。資料：“新準(zhǔn)則環(huán)境下的特殊原始憑證及其規(guī)范化探討”《會(huì)計(jì)研究》2008，2第五章會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)設(shè)計(jì)六、憑證設(shè)計(jì)的其他問(wèn)題29第五章會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)設(shè)計(jì)第二節(jié)會(huì)計(jì)賬簿設(shè)計(jì)一、會(huì)計(jì)賬簿設(shè)計(jì)的意義1.為連續(xù)、分類、系統(tǒng)地記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)提供信息載體

2.賬簿設(shè)計(jì)是對(duì)賬務(wù)處理程序設(shè)計(jì)的補(bǔ)充

二、會(huì)計(jì)賬簿設(shè)計(jì)的原則1.與企業(yè)規(guī)模和會(huì)計(jì)分工相適應(yīng)的原則;2.既滿足管理需要又避免重復(fù)設(shè)賬的原則;3.賬簿設(shè)計(jì)與賬務(wù)處理程序緊密配合的原則;4.賬簿設(shè)計(jì)與會(huì)計(jì)報(bào)表指標(biāo)相銜接的原則.第五章會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)設(shè)計(jì)第二節(jié)會(huì)計(jì)賬簿設(shè)計(jì)30第五章會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)設(shè)計(jì)三、會(huì)計(jì)賬簿的種類及其選擇的一般方法1.賬簿的種類:回憶《會(huì)計(jì)學(xué)原理》，本教材96頁(yè)2.賬簿的選擇:教材97頁(yè)“賬務(wù)處理程序與賬簿設(shè)置參考表”關(guān)注:現(xiàn)金及銀行存款日記賬的設(shè)置四、賬頁(yè)設(shè)計(jì)的要求1.賬頁(yè)格式要符合賬戶名稱所反映和監(jiān)督的內(nèi)容;2.多欄式賬頁(yè)中有關(guān)明細(xì)項(xiàng)目的設(shè)計(jì)應(yīng)盡可能與會(huì)計(jì)報(bào)表的有關(guān)項(xiàng)目一致.第五章會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)設(shè)計(jì)三、會(huì)計(jì)賬簿的種類及其選擇的一般方31序時(shí)賬簿序時(shí)賬簿32會(huì)計(jì)賬簿按外表形式分類卡片式賬簿賬簿賬簿訂本式賬簿

活頁(yè)式賬簿日記賬總賬明細(xì)賬固定資產(chǎn)明細(xì)賬會(huì)計(jì)賬簿按外表形式分類卡片式賬簿賬簿賬簿訂本式賬簿33第五章會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)設(shè)計(jì)五、各種會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)計(jì)（一）日記賬簿1.現(xiàn)金日記賬與銀行存款日記賬賬頁(yè)格式及適用范圍教材98－99頁(yè)2.購(gòu)(銷)貨日記簿見(jiàn)教材101頁(yè)（二）分類賬簿1.總分類賬賬頁(yè)格式教材102頁(yè)2.明細(xì)分類賬

不同的賬頁(yè)格式及適用范圍（三）備查賬簿1.備查賬簿的作用2.備查賬簿的格式舉例教材103頁(yè)第五章會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)設(shè)計(jì)五、各種會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)計(jì)34第五章會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)設(shè)計(jì)六、賬簿啟用及登記制度的設(shè)計(jì)（一）賬簿啟用制度的設(shè)計(jì)“賬簿啟用及交接表”（二）賬簿登記制度的設(shè)計(jì)包括：登記依據(jù)、登賬規(guī)則本節(jié)案例：某商業(yè)企業(yè)為便于及時(shí)了解其購(gòu)入商品的原價(jià)和購(gòu)銷差價(jià)，要求設(shè)置一購(gòu)貨日記賬進(jìn)行登記。該企業(yè)采用科目匯總核算形式，為了簡(jiǎn)化匯總工作，要求在此日記賬中對(duì)有關(guān)科目進(jìn)行匯總，以便按期列入科目匯總表中。該企業(yè)還要求按期編報(bào)各類商品的購(gòu)銷情況表，其中有關(guān)購(gòu)入商品的資料應(yīng)通過(guò)此日記賬的核算提供。試為該企業(yè)設(shè)計(jì)這一購(gòu)貨日記賬。第五章會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)設(shè)計(jì)六、賬簿啟用及登記制度的設(shè)計(jì)35第五章會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)設(shè)計(jì)第三節(jié)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告設(shè)計(jì)一、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告設(shè)計(jì)的意義1·為企事業(yè)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)提供綜合性載體，便于有關(guān)各方了解信息；2·是會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的核心內(nèi)容之一。三、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的設(shè)計(jì)原則和要求設(shè)計(jì)原則包括：充分反映；有利于信息加速生成；清晰性；有利于經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析設(shè)計(jì)要求：總的說(shuō)要做到報(bào)表要素齊全并且易于編制第五章會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)設(shè)計(jì)第三節(jié)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告設(shè)計(jì)36第五章會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)設(shè)計(jì)

三、對(duì)外財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的設(shè)計(jì)對(duì)外報(bào)表由財(cái)政部頒布（設(shè)計(jì)），對(duì)具體單位只是從理論上講（一）資產(chǎn)負(fù)債表的設(shè)計(jì)（二）利潤(rùn)表的設(shè)計(jì)（三）現(xiàn)金流量表的設(shè)計(jì)前兩大報(bào)表注意其項(xiàng)目列式的順序，注意利潤(rùn)表的項(xiàng)目排列有變化?，F(xiàn)金流量表關(guān)注：現(xiàn)金流量的分類、反映形式、特殊行業(yè)現(xiàn)金流量項(xiàng)目的設(shè)計(jì)（四）所有者權(quán)益變動(dòng)表的設(shè)計(jì)（五）會(huì)計(jì)報(bào)表附注的設(shè)計(jì)注意：設(shè)計(jì)形式可多樣化，可表格，可文字說(shuō)明第五章會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)設(shè)計(jì)三、對(duì)外財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的設(shè)計(jì)37第五章會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)設(shè)計(jì)四、對(duì)內(nèi)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的設(shè)計(jì)（一）內(nèi)部會(huì)計(jì)報(bào)表設(shè)計(jì)的原則1.注意指標(biāo)體系的完整性,滿足管理所需2.指標(biāo)體系前后要保持一致,注意可比性,可分析性（二）主要內(nèi)部報(bào)表的設(shè)計(jì)注意編報(bào)期1.成本費(fèi)用方面的報(bào)表需重點(diǎn)關(guān)注2.產(chǎn)品產(chǎn)量、質(zhì)量情況的報(bào)表3.經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè)和動(dòng)態(tài)情況的報(bào)表4·經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)報(bào)表注意各主要報(bào)表的格式本節(jié)案例:了解醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告種類（新醫(yī)院會(huì)計(jì)制度）第五章會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)設(shè)計(jì)四、對(duì)內(nèi)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的設(shè)計(jì)381.費(fèi)用類報(bào)表的設(shè)計(jì)制造費(fèi)用明細(xì)表編制單位：年月日單位：元費(fèi)用項(xiàng)目本年計(jì)劃數(shù)上年同期實(shí)際數(shù)本月實(shí)際數(shù)本年累計(jì)實(shí)際數(shù)工資及福利費(fèi)辦公費(fèi)水電費(fèi)折舊費(fèi)修理費(fèi)租賃費(fèi)勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)機(jī)物料消耗其他

合計(jì)

1.費(fèi)用類報(bào)表的設(shè)計(jì)制造費(fèi)用明細(xì)表費(fèi)用項(xiàng)目本年計(jì)劃數(shù)上年同期392.商品產(chǎn)品成本表的設(shè)計(jì)

商品產(chǎn)品成本表編制單位：年月單位：元產(chǎn)品名稱計(jì)量單位實(shí)際產(chǎn)量單位成本本月總成本本年累計(jì)總成本本月本年上年實(shí)際平均本年計(jì)劃本月實(shí)際本年實(shí)際平均按上年實(shí)際平均單位成本計(jì)算按本年計(jì)劃單位成本計(jì)算本月實(shí)際按上年實(shí)際平均單位成本計(jì)算按本年計(jì)劃單位成本計(jì)算本年實(shí)際可比產(chǎn)品合計(jì)甲乙不可比產(chǎn)品合計(jì)丙產(chǎn)品生產(chǎn)成本合計(jì)件件

臺(tái)

2.商品產(chǎn)品成本表的設(shè)計(jì)403.主要產(chǎn)品單位成本表的設(shè)計(jì)主要產(chǎn)品單位成本表編制單位：年月產(chǎn)品名稱：成本項(xiàng)目歷史先進(jìn)水平上年實(shí)際平均本年計(jì)劃本月實(shí)際本年實(shí)際平均直接材料直接工資其他直接支出制造費(fèi)用合計(jì)

主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)1．主要材料2．3．

3.主要產(chǎn)品單位成本表的設(shè)計(jì)主要產(chǎn)品單位成本表成本項(xiàng)目歷史先414.資金結(jié)構(gòu)分析表

資金結(jié)構(gòu)分析表編制單位：年月日金額單位：資產(chǎn)項(xiàng)目金額百分比負(fù)債及所有者權(quán)益項(xiàng)目金額百分比小計(jì)合計(jì)小計(jì)合計(jì)

4.資金結(jié)構(gòu)分析表425.資金定額分析表

儲(chǔ)備不正常材料報(bào)告單

材料名稱規(guī)格計(jì)量單位結(jié)存數(shù)量最高儲(chǔ)備量最低儲(chǔ)備量與最高或最低儲(chǔ)備量的差額建議措施備注

5.資金定額分析表儲(chǔ)備不436.資金結(jié)構(gòu)變化分析表

主要流動(dòng)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)變化分析表年月日

流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目期末期初增減變動(dòng)金額比重金額比重金額比重1.貨幣資金2.應(yīng)收款項(xiàng)3.原材料4.在產(chǎn)品5.產(chǎn)成品

合計(jì)

6.資金結(jié)構(gòu)變化分析表447.資金使用效益分析表

流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)率分析表

年度金額單位：

項(xiàng)目上年數(shù)計(jì)劃數(shù)本年實(shí)際數(shù)差異差異分析與上年比與計(jì)劃比基本數(shù)據(jù)

1.銷售額2.全部流動(dòng)資金平均余額3.商品資金平均余額

周轉(zhuǎn)率

4.全部流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)次數(shù)5.全部流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)天數(shù)

6.商品資金周轉(zhuǎn)次數(shù)7.商品資金周轉(zhuǎn)天數(shù)

7.資金使用效益分析表458.利潤(rùn)計(jì)劃完成情況分析表

利潤(rùn)計(jì)劃完成情況分析表報(bào)送單位：年月項(xiàng)目本期累計(jì)金額計(jì)劃數(shù)實(shí)際數(shù)增或減百分比計(jì)劃數(shù)實(shí)際數(shù)增或減百分比

8.利潤(rùn)計(jì)劃完成情況分析表469.利潤(rùn)預(yù)測(cè)報(bào)告

利潤(rùn)預(yù)測(cè)報(bào)告報(bào)送單位：年月項(xiàng)目金額甲產(chǎn)品乙產(chǎn)品丙產(chǎn)品金額%金額%金額%單價(jià)預(yù)計(jì)銷售量預(yù)計(jì)銷售收入變動(dòng)費(fèi)用邊際貢獻(xiàn)固定費(fèi)用利潤(rùn)

9.利潤(rùn)預(yù)測(cè)報(bào)告4710.主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)分析表主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)分析表影響主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)變動(dòng)的因素行次影響利潤(rùn)變動(dòng)金額各影響因素占總變動(dòng)額的百分比產(chǎn)品銷售價(jià)格變動(dòng)影響產(chǎn)品銷售數(shù)量變動(dòng)影響主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金變動(dòng)影響主營(yíng)業(yè)務(wù)成本變動(dòng)影響產(chǎn)品銷售結(jié)構(gòu)變動(dòng)影響12345

合計(jì)

10.主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)分析表主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)分析表影響主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)變48第五章會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)設(shè)計(jì)本章案例設(shè)計(jì)：試設(shè)計(jì)出納現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表一張。要求：1·能反映上日結(jié)存、本日收入和付出，本日結(jié)存情況；2·包括現(xiàn)金和銀行存款；3·能反映庫(kù)存現(xiàn)金限額；4·能反映當(dāng)日收付款憑證的起止號(hào)。資料閱讀：“現(xiàn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與報(bào)告的缺陷及改進(jìn)”（葛家澍，財(cái)會(huì)通訊，2004，5）第五章會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)設(shè)計(jì)本章案例設(shè)計(jì)：49第五章會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)設(shè)計(jì)第一節(jié)會(huì)計(jì)憑證設(shè)計(jì)一、會(huì)計(jì)憑證設(shè)計(jì)的作用1.為記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)提供規(guī)范的信息載體;2.有利于明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任;3.有利于加強(qiáng)內(nèi)部控制,提高管理水平.二、會(huì)計(jì)憑證設(shè)計(jì)的原則1.清晰性原則;2.經(jīng)濟(jì)性原則;3.統(tǒng)一性原則4.有利于加強(qiáng)內(nèi)部管理原則三、憑證設(shè)計(jì)的任務(wù)和范圍包括自制原始憑證和記賬憑證（種類）

第五章會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)設(shè)計(jì)第一節(jié)會(huì)計(jì)憑證設(shè)計(jì)50第五章會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)設(shè)計(jì)四、原始憑證的設(shè)計(jì)（一）原始憑證要素回憶《會(huì)計(jì)學(xué)原理》本教材79頁(yè)（二）原始憑證的設(shè)計(jì)步驟與方法1.根據(jù)業(yè)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算要求,確定原始憑證的種類和內(nèi)容2.原始憑證格式和份數(shù)的設(shè)計(jì)3.規(guī)定原始憑證的傳遞程序4.建立原始憑證的使用保管制度

（三）各種主要原始憑證的設(shè)計(jì)“材料入庫(kù)單”、“限額領(lǐng)料單”、“銷貨發(fā)票”等的格式見(jiàn)教材81－87頁(yè)

第五章會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)設(shè)計(jì)四、原始憑證的設(shè)計(jì)511.對(duì)外投資原始憑證設(shè)計(jì)

年月日單位：元投資項(xiàng)目和性質(zhì)被投資人投資依據(jù)或文件投資期限投資回報(bào)投資金額：大寫小寫審批人投資負(fù)責(zé)人財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人經(jīng)辦人

××公司對(duì)外投資付款申請(qǐng)單1.對(duì)外投資原始憑證設(shè)計(jì)投資項(xiàng)目被投資人投資依據(jù)投資期限投資52收款收據(jù)

××證券公司××營(yíng)業(yè)部年月日資金流水憑證資金賬號(hào)姓名銀行發(fā)生日期流水幣種上次金額本次金額發(fā)生金額備注發(fā)生金額（大寫）操作柜員審核客戶簽章收款收據(jù)53投資交割單

××證券公司買賣成交報(bào)告書(shū)××股東代碼：委托人：資金賬號(hào)：成交日期：資金欄目性質(zhì)證券名稱合同號(hào)平均價(jià)數(shù)量金額手續(xù)費(fèi)印花稅過(guò)戶費(fèi)通訊費(fèi)應(yīng)收/付金額當(dāng)日發(fā)生金額性質(zhì)證券名稱合同號(hào)平均價(jià)數(shù)量金額手續(xù)費(fèi)印花稅過(guò)戶費(fèi)通訊費(fèi)應(yīng)收/付金額當(dāng)日發(fā)生金額總計(jì)應(yīng)收/應(yīng)付（合計(jì)應(yīng)收－合計(jì)應(yīng)付）：當(dāng)日存入金額：當(dāng)日取出金額：上日金額：當(dāng)日金額：操作員委托人投資交割單542.物資采購(gòu)及入庫(kù)原始憑證的設(shè)計(jì)請(qǐng)購(gòu)單

××公司材料（商品）請(qǐng)購(gòu)單請(qǐng)購(gòu)部門：年月日字第號(hào)材料種類品名規(guī)格用途請(qǐng)購(gòu)數(shù)量最低儲(chǔ)量現(xiàn)存數(shù)量前次購(gòu)價(jià)可替代材料名稱可替代材料名稱需用日期預(yù)計(jì)到貨日期備注批準(zhǔn)審核請(qǐng)購(gòu)部門制單2.物資采購(gòu)及入庫(kù)原始憑證的設(shè)計(jì)請(qǐng)購(gòu)單55詢/報(bào)價(jià)單

單號(hào)：發(fā)出日期：有效期限：□詢價(jià)□報(bào)價(jià)□詢價(jià)回復(fù)∕原詢價(jià)單號(hào)：頁(yè)次：收貨方編碼：?jiǎn)挝幻Q：地址：郵編：聯(lián)系部門：電話：聯(lián)系人：傳真：發(fā)貨日期：發(fā)貨地址：需貨方編碼：?jiǎn)挝幻Q：地址：郵編：聯(lián)系部門：電話：聯(lián)系人：傳真：發(fā)貨日期：發(fā)貨地址：交貨方式：運(yùn)輸方式：銷售方式：銷售折扣：付款方式：付款折扣：貨款結(jié)算方式：運(yùn)費(fèi)承擔(dān)方式：序號(hào)商品代碼商品名稱規(guī)格型號(hào)等級(jí)產(chǎn)地可保質(zhì)期包裝單位計(jì)量單位數(shù)量無(wú)稅單價(jià)稅率建議售價(jià)最低訂量包裝物處理方式備注：需方主管詢價(jià)人供方主管報(bào)價(jià)人詢/報(bào)價(jià)單單號(hào)：發(fā)出日期：有效期限：□詢價(jià)□報(bào)56訂貨單

訂貨單號(hào)：訂貨日期：原訂貨單號(hào)：原訂貨日期：□新單□修改□取消頁(yè)次：收貨方編碼：?jiǎn)挝幻Q：地址：郵編：聯(lián)系部門：電話：聯(lián)系人：傳真：需貨方編碼：?jiǎn)挝幻Q：地址：郵編：聯(lián)系部門：電話：聯(lián)系人：傳真：合同號(hào)：交貨方式：運(yùn)輸方式：貨款結(jié)算方式：運(yùn)費(fèi)承擔(dān)方式：收貨日期：收貨地址：序號(hào)商品代碼商品名稱規(guī)格型號(hào)等級(jí)產(chǎn)地可保質(zhì)期包數(shù)單位計(jì)量單位數(shù)量無(wú)稅單價(jià)無(wú)稅金額稅率稅額含稅總金額備注：主管訂貨人訂貨單訂貨單號(hào)：訂貨日期：原訂貨單號(hào)：原訂貨日期57發(fā)貨單

發(fā)貨單號(hào)：填寫日期：發(fā)貨日期：訂貨單號(hào)：訂貨日期：頁(yè)次：收貨方編碼：?jiǎn)挝幻Q：地址：郵編：聯(lián)系部門：電話：聯(lián)系人：傳真：需貨方編碼：?jiǎn)挝幻Q：地址：郵編：聯(lián)系部門：電話：聯(lián)系人：傳真：合同號(hào)：訂貨單執(zhí)行情況：□全部□部分交貨方式：運(yùn)輸方式：運(yùn)費(fèi)承擔(dān)方式：發(fā)貨地址：預(yù)計(jì)收貨日期：收貨地址：序號(hào)商品代碼商品名稱規(guī)格型號(hào)等級(jí)產(chǎn)地可保質(zhì)期包裝單位計(jì)量單位數(shù)量無(wú)稅單價(jià)無(wú)稅金額稅率稅額含稅總金額銷售方式：付款方式：合計(jì)銷售折扣：付款折扣：總金額大寫備注：記賬審核發(fā)貨倉(cāng)庫(kù)發(fā)貨人發(fā)貨單發(fā)貨單號(hào)：填寫日期：發(fā)貨日期：58收貨單

年月日編號(hào)：起運(yùn)站車（船）號(hào)進(jìn)貨單號(hào)供應(yīng)單位發(fā)票號(hào)提貨單號(hào)倉(cāng)庫(kù)號(hào)數(shù)檢驗(yàn)憑證號(hào)技術(shù)證明號(hào)付款方式材料類別材料編號(hào)材料名稱及規(guī)格單位數(shù)量計(jì)劃成本實(shí)際成本應(yīng)收實(shí)收單價(jià)金額單價(jià)金額備注倉(cāng)庫(kù)主管檢驗(yàn)收貨核算制單收貨單年月日59材料或商品驗(yàn)收?qǐng)?bào)告單

收貨單位：倉(cāng)庫(kù)：運(yùn)輸工具：車（船）號(hào)：原發(fā)件數(shù)：重量：實(shí)收件數(shù)：實(shí)收重量：溢余件數(shù)：溢余重量：短缺件數(shù)：短缺重量：質(zhì)檢情況：負(fù)責(zé)人：經(jīng)辦人：公司科處理意見(jiàn)：負(fù)責(zé)人經(jīng)辦人驗(yàn)收審核制單供貨單位：發(fā)票或送貨號(hào)：制單日期：第號(hào)

材料或商品驗(yàn)收?qǐng)?bào)告單收貨單位：倉(cāng)庫(kù)：603.產(chǎn)品生產(chǎn)、成本計(jì)算及產(chǎn)品入庫(kù)原始憑證設(shè)計(jì)領(lǐng)用部門：倉(cāng)庫(kù)：編號(hào)：用途：年月日材料編號(hào)材料名稱及規(guī)格單位數(shù)量計(jì)劃單價(jià)金額請(qǐng)領(lǐng)實(shí)發(fā)

審核倉(cāng)庫(kù)保管員領(lǐng)用人制單人領(lǐng)料單

3.產(chǎn)品生產(chǎn)、成本計(jì)算及產(chǎn)品入庫(kù)原始憑證設(shè)計(jì)材料編號(hào)材料名稱61限額領(lǐng)料單領(lǐng)用部門：編號(hào)：用途：計(jì)劃產(chǎn)量：材料類別、編號(hào)：名稱、規(guī)格：?jiǎn)挝幌亩~：領(lǐng)用限額：計(jì)量單位：?jiǎn)蝺r(jià)：日期請(qǐng)領(lǐng)數(shù)量實(shí)發(fā)數(shù)量累計(jì)實(shí)發(fā)數(shù)量領(lǐng)料人簽章

累計(jì)實(shí)發(fā)金額：審核倉(cāng)庫(kù)保管員制單人限額領(lǐng)料單領(lǐng)用部門：62工資及福利費(fèi)用分配表

年月金額單位：應(yīng)借項(xiàng)目工資及福利費(fèi)合計(jì)分配標(biāo)準(zhǔn)分配率分配金額工資福利費(fèi)

生產(chǎn)成本－基本－明細(xì)小計(jì)

生產(chǎn)成本－輔助－明細(xì)小計(jì)

制造費(fèi)用－基本

管理費(fèi)用

營(yíng)業(yè)費(fèi)用

合計(jì)

審核制單工資及福利費(fèi)用分配表年63固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用分配表年月金額單位：項(xiàng)目基本生產(chǎn)車間輔助生產(chǎn)車間管理部門銷售部門合計(jì)

折舊費(fèi)

審核制單固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用分配表年月64待攤（預(yù)提）費(fèi)用分配表年月金額單位：應(yīng)借科目待攤（預(yù)提）費(fèi)用合計(jì)總分類科目明細(xì)分類科目保險(xiǎn)費(fèi)報(bào)刊雜志費(fèi)低值易耗品……

審核制單待攤（預(yù)提）費(fèi)用分配表年月65工資表

年月日部門姓名上月缺勤本月應(yīng)出勤基本工資輔助工資扣上月應(yīng)發(fā)工資代扣實(shí)發(fā)工資領(lǐng)款人簽字

合計(jì)

審批人勞資負(fù)責(zé)人部門負(fù)責(zé)人制表人工資表664.產(chǎn)品或商品銷售原始憑證設(shè)計(jì)部門：組別：年月日編號(hào)：商品編號(hào)品名規(guī)格單位單價(jià)數(shù)量金額

備注

金額（大寫）記賬審核制單銷貨小票4.產(chǎn)品或商品銷售原始憑證設(shè)計(jì)商品編號(hào)品名規(guī)格單位單價(jià)數(shù)量金67內(nèi)部繳款單

繳款日期：年月日繳款人摘要人民幣（大寫）繳款金額分析1．現(xiàn)金＿＿＿＿＿＿＿＿元2．支票＿＿張＿＿＿＿＿＿＿＿元3．銀行存款回單＿＿張＿＿＿＿＿＿＿＿元4．

合計(jì)記賬審核制單內(nèi)部繳款單繳款日期：年月68商品進(jìn)銷存報(bào)告單

收入部分支出部分項(xiàng)目上日結(jié)存本日進(jìn)貨本日撥入提價(jià)增值盤點(diǎn)長(zhǎng)款本日數(shù)本月累積數(shù)項(xiàng)目本日銷貨本日撥出降價(jià)減值盤點(diǎn)短缺本日結(jié)存本日數(shù)本月累積數(shù)合計(jì)

合計(jì)

進(jìn)銷差價(jià)：本日增加本日減少本日余額包裝押金：本日付出本日收回本日余額本月銷售計(jì)劃：累計(jì)完成%附單據(jù)張××負(fù)責(zé)人審核制單商品進(jìn)銷存報(bào)告單收入部分支出部分項(xiàng)目本日數(shù)本月累積數(shù)項(xiàng)目695.貨幣資金收付憑證的設(shè)計(jì)第一聯(lián)：付款依據(jù)借款單位：借款日期：年月日

第一聯(lián)付款依據(jù)借款事由＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿借款人＿＿＿＿＿借款金額（大寫）＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿小寫＿＿＿＿＿領(lǐng)導(dǎo)批示借據(jù)5.貨幣資金收付憑證的設(shè)計(jì)第一聯(lián)：付款依據(jù)

借款事由＿＿＿＿70借款結(jié)賬聯(lián)第二聯(lián)：借款結(jié)賬聯(lián)借款單位：借款日期：年月日

借款事由＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿借款人＿＿＿＿＿借款金額（大寫）＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿小寫＿＿＿＿＿領(lǐng)導(dǎo)批示第二聯(lián)借款結(jié)賬聯(lián)結(jié)賬記錄報(bào)銷金額＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿退（補(bǔ)）金額＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿

上列借款已于年月日結(jié)清報(bào)銷人會(huì)計(jì)出納

借款結(jié)賬聯(lián)第二聯(lián)：借款結(jié)賬聯(lián)

借款事由＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿71收據(jù)年月日付款單位名稱收款事由單價(jià)金額

人民幣（大寫）：合計(jì)

收款單位經(jīng)手人審核人出納員收據(jù)付款單位名稱收款事由單價(jià)金額

人民幣（大寫）：726.固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)原始憑證設(shè)計(jì)年月日第號(hào)移交單位＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿接受單位＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿固定資產(chǎn)名稱＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿規(guī)格＿＿＿＿＿＿＿＿技術(shù)特征＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿附屬物＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿說(shuō)明書(shū)或圖紙?zhí)枖?shù)＿＿＿＿＿＿制造工廠或建筑部門＿＿出廠或建筑安裝年月＿＿出廠號(hào)碼＿＿安裝部門＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿安裝完成年月＿＿＿＿＿＿＿＿原價(jià)＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿其中安裝費(fèi)用＿＿＿＿＿＿＿＿已提折舊額＿＿＿＿＿＿＿＿過(guò)去大修理次數(shù)＿＿＿＿＿＿＿重新安裝費(fèi)用＿＿＿＿＿＿＿＿估計(jì)使用年限＿＿估計(jì)殘余價(jià)值＿＿＿＿估計(jì)清理費(fèi)用＿＿＿＿估計(jì)大修理次數(shù)＿＿＿＿＿＿＿金額＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿

驗(yàn)收意見(jiàn)：

驗(yàn)收人（簽章）

移交單位負(fù)責(zé)人（簽章）接收單位負(fù)責(zé)人（簽章）固定資產(chǎn)交接單6.固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)原始憑證設(shè)計(jì)73固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表年月日固定資產(chǎn)編號(hào)名稱單位保管單位存放地點(diǎn)盤點(diǎn)數(shù)量備注

主管盤點(diǎn)人保管人固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表固定資產(chǎn)編號(hào)名稱單位保管單位存放地點(diǎn)盤點(diǎn)數(shù)量74固定資產(chǎn)盤盈、盤虧報(bào)告單年月日固定資產(chǎn)編號(hào)名稱單位數(shù)量盤盈盤虧毀損原因重置價(jià)值估計(jì)折舊原價(jià)已提折舊原價(jià)已提折舊

財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人盤點(diǎn)負(fù)責(zé)人制表人固定資產(chǎn)盤盈、盤虧報(bào)告單年月日固定資產(chǎn)編號(hào)名稱單位757.往來(lái)結(jié)算業(yè)務(wù)的原始憑證設(shè)計(jì)8.轉(zhuǎn)賬、結(jié)賬業(yè)務(wù)的原始憑證設(shè)計(jì)一般不做固定格式的原始憑證，只需會(huì)計(jì)人員說(shuō)明各項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)的書(shū)面摘要作為自制的原始憑證。

應(yīng)有證明賒購(gòu)、購(gòu)銷已經(jīng)生效的結(jié)算憑證：如商業(yè)承兌匯票、銀行承兌匯票、雙方通過(guò)協(xié)議約定的結(jié)算時(shí)間和方式。在憑證上設(shè)有付款人、付款條件、日期和違約責(zé)任等項(xiàng)目。7.往來(lái)結(jié)算業(yè)務(wù)的原始憑證設(shè)計(jì)8.轉(zhuǎn)賬、結(jié)賬業(yè)務(wù)的原始憑證設(shè)76第五章會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)設(shè)計(jì)五、記賬憑證的設(shè)計(jì)（一）記賬憑證的分類和憑證要素回憶《會(huì)計(jì)學(xué)原理》本教材88頁(yè)（二）記賬憑證的設(shè)計(jì)步驟和方法1·設(shè)計(jì)記賬憑證的種類

2．設(shè)計(jì)記賬憑證的格式3．規(guī)定記賬憑證的用途和管理制度

（三）主要記賬憑證的設(shè)計(jì)注意將通用記賬憑證與專用記賬憑證進(jìn)行對(duì)比格式見(jiàn)教材90－91頁(yè)第五章會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)設(shè)計(jì)五、記賬憑證的設(shè)計(jì)77第五章會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)設(shè)計(jì)六、憑證設(shè)計(jì)的其他問(wèn)題（一）憑證編號(hào)的設(shè)計(jì)注意記賬憑證的編號(hào)方法：字號(hào)編號(hào)法（二）會(huì)計(jì)憑證傳遞的設(shè)計(jì)見(jiàn)教材94頁(yè)“記賬憑證傳遞程序圖”（三）憑證封面的設(shè)計(jì)見(jiàn)教材95頁(yè)“憑證封面格式”本節(jié)案例設(shè)計(jì)：資料見(jiàn)上章“江城有限責(zé)任公司”，請(qǐng)為該公司設(shè)計(jì)商品入庫(kù)單一份，記賬憑證一份。資料：“新準(zhǔn)則環(huán)境下的特殊原始憑證及其規(guī)范化探討”《會(huì)計(jì)研究》2008，2第五章會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)設(shè)計(jì)六、憑證設(shè)計(jì)的其他問(wèn)題78第五章會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)設(shè)計(jì)第二節(jié)會(huì)計(jì)賬簿設(shè)計(jì)一、會(huì)計(jì)賬簿設(shè)計(jì)的意義1.為連續(xù)、分類、系統(tǒng)地記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)提供信息載體

2.賬簿設(shè)計(jì)是對(duì)賬務(wù)處理程序設(shè)計(jì)的補(bǔ)充

二、會(huì)計(jì)賬簿設(shè)計(jì)的原則1.與企業(yè)規(guī)模和會(huì)計(jì)分工相適應(yīng)的原則;2.既滿足管理需要又避免重復(fù)設(shè)賬的原則;3.賬簿設(shè)計(jì)與賬務(wù)處理程序緊密配合的原則;4.賬簿設(shè)計(jì)與會(huì)計(jì)報(bào)表指標(biāo)相銜接的原則.第五章會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)設(shè)計(jì)第二節(jié)會(huì)計(jì)賬簿設(shè)計(jì)79第五章會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)設(shè)計(jì)三、會(huì)計(jì)賬簿的種類及其選擇的一般方法1.賬簿的種類:回憶《會(huì)計(jì)學(xué)原理》，本教材96頁(yè)2.賬簿的選擇:教材97頁(yè)“賬務(wù)處理程序與賬簿設(shè)置參考表”關(guān)注:現(xiàn)金及銀行存款日記賬的設(shè)置四、賬頁(yè)設(shè)計(jì)的要求1.賬頁(yè)格式要符合賬戶名稱所反映和監(jiān)督的內(nèi)容;2.多欄式賬頁(yè)中有關(guān)明細(xì)項(xiàng)目的設(shè)計(jì)應(yīng)盡可能與會(huì)計(jì)報(bào)表的有關(guān)項(xiàng)目一致.第五章會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)設(shè)計(jì)三、會(huì)計(jì)賬簿的種類及其選擇的一般方80序時(shí)賬簿序時(shí)賬簿81會(huì)計(jì)賬簿按外表形式分類卡片式賬簿賬簿賬簿訂本式賬簿

活頁(yè)式賬簿日記賬總賬明細(xì)賬固定資產(chǎn)明細(xì)賬會(huì)計(jì)賬簿按外表形式分類卡片式賬簿賬簿賬簿訂本式賬簿82第五章會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)設(shè)計(jì)五、各種會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)計(jì)（一）日記賬簿1.現(xiàn)金日記賬與銀行存款日記賬賬頁(yè)格式及適用范圍教材98－99頁(yè)2.購(gòu)(銷)貨日記簿見(jiàn)教材101頁(yè)（二）分類賬簿1.總分類賬賬頁(yè)格式教材102頁(yè)2.明細(xì)分類賬

不同的賬頁(yè)格式及適用范圍（三）備查賬簿1.備查賬簿的作用2.備查賬簿的格式舉例教材103頁(yè)第五章會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)設(shè)計(jì)五、各種會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)計(jì)83第五章會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)設(shè)計(jì)六、賬簿啟用及登記制度的設(shè)計(jì)（一）賬簿啟用制度的設(shè)計(jì)“賬簿啟用及交接表”（二）賬簿登記制度的設(shè)計(jì)包括：登記依據(jù)、登賬規(guī)則本節(jié)案例：某商業(yè)企業(yè)為便于及時(shí)了解其購(gòu)入商品的原價(jià)和購(gòu)銷差價(jià)，要求設(shè)置一購(gòu)貨日記賬進(jìn)行登記。該企業(yè)采用科目匯總核算形式，為了簡(jiǎn)化匯總工作，要求在此日記賬中對(duì)有關(guān)科目進(jìn)行匯總，以便按期列入科目匯總表中。該企業(yè)還要求按期編報(bào)各類商品的購(gòu)銷情況表，其中有關(guān)購(gòu)入商品的資料應(yīng)通過(guò)此日記賬的核算提供。試為該企業(yè)設(shè)計(jì)這一購(gòu)貨日記賬。第五章會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)設(shè)計(jì)六、賬簿啟用及登記制度的設(shè)計(jì)84第五章會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)設(shè)計(jì)第三節(jié)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告設(shè)計(jì)一、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告設(shè)計(jì)的意義1·為企事業(yè)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)提供綜合性載體，便于有關(guān)各方了解信息；2·是會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的核心內(nèi)容之一。三、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的設(shè)計(jì)原則和要求設(shè)計(jì)原則包括：充分反映；有利于信息加速生成；清晰性；有利于經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析設(shè)計(jì)要求：總的說(shuō)要做到報(bào)表要素齊全并且易于編制第五章會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)設(shè)計(jì)第三節(jié)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告設(shè)計(jì)85第五章會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)設(shè)計(jì)

三、對(duì)外財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的設(shè)計(jì)對(duì)外報(bào)表由財(cái)政部頒布（設(shè)計(jì)），對(duì)具體單位只是從理論上講（一）資產(chǎn)負(fù)債表的設(shè)計(jì)（二）利潤(rùn)表的設(shè)計(jì)（三）現(xiàn)金流量表的設(shè)計(jì)前兩大報(bào)表注意其項(xiàng)目列式的順序，注意利潤(rùn)表的項(xiàng)目排列有變化。現(xiàn)金流量表關(guān)注：現(xiàn)金流量的分類、反映形式、特殊行業(yè)現(xiàn)金流量項(xiàng)目的設(shè)計(jì)（四）所有者權(quán)益變動(dòng)表的設(shè)計(jì)（五）會(huì)計(jì)報(bào)表附注的設(shè)計(jì)注意：設(shè)計(jì)形式可多樣化，可表格，可文字說(shuō)明第五章會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)設(shè)計(jì)三、對(duì)外財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的設(shè)計(jì)86第五章會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)設(shè)計(jì)四、對(duì)內(nèi)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的設(shè)計(jì)（一）內(nèi)部會(huì)計(jì)報(bào)表設(shè)計(jì)的原則1.注意指標(biāo)體系的完整性,滿足管理所需2.指標(biāo)體系前后要保持一致,注意可比性,可分析性（二）主要內(nèi)部報(bào)表的設(shè)計(jì)注意編報(bào)期1.成本費(fèi)用方面的報(bào)表需重點(diǎn)關(guān)注2.產(chǎn)品產(chǎn)量、質(zhì)量情況的報(bào)表3.經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè)和動(dòng)態(tài)情況的報(bào)表4·經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)報(bào)表注意各主要報(bào)表的格式本節(jié)案例:了解醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告種類（新醫(yī)院會(huì)計(jì)制度）第五章會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)設(shè)計(jì)四、對(duì)內(nèi)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的設(shè)計(jì)871.費(fèi)用類報(bào)表的設(shè)計(jì)制造費(fèi)用明細(xì)表編制單位：年月日單位：元費(fèi)用項(xiàng)目本年計(jì)劃數(shù)上年同期實(shí)際數(shù)本月實(shí)際數(shù)本年累計(jì)實(shí)際數(shù)工資及福利費(fèi)辦公費(fèi)水電費(fèi)折舊費(fèi)修理費(fèi)租賃費(fèi)勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)機(jī)物料消耗其他

合計(jì)

1.費(fèi)用類報(bào)表的設(shè)計(jì)制造費(fèi)用明細(xì)表費(fèi)用項(xiàng)目本年計(jì)劃數(shù)上年同期882.商品產(chǎn)品成本表的設(shè)計(jì)