家庭財務(上)課件

家庭財務報表與預算的

編制與分析1西南財經(jīng)大學金融學院家庭財務報表與預算的

編制與分析1西南財經(jīng)大學金融學院BeforePersonalAccounting更多基礎知識，請自行閱讀：金融機構(gòu)金融理財與法律2西南財經(jīng)大學金融學院BeforePersonalAccounting更多基礎家庭財務分析在理財規(guī)劃流程中的體現(xiàn)理財師與客戶建立關系搜集客戶財務資料編制財務報表搜集客戶信息設定客戶理財目標與期望診斷家庭財務分析當前缺失模擬生涯或模擬家庭狀況改變制作理財規(guī)劃，并與客戶溝通編制預算掌握理財規(guī)劃執(zhí)行進度定期檢討修正評估分析客戶一般財務狀況與特殊需求協(xié)助客戶執(zhí)行理財規(guī)劃方案開始記賬分析差異檢討修正創(chuàng)建信賴關系客戶愿意提供財務信息3西南財經(jīng)大學金融學院家庭財務分析在理財規(guī)劃流程中的體現(xiàn)理財師與客戶建立關系搜集客課程內(nèi)容家庭財務分析的基礎知識家庭資產(chǎn)負債表的編制與分析家庭收支儲蓄表的編制與分析家庭資產(chǎn)負債表與收支儲蓄表的關系現(xiàn)金流量表的編制家庭預算的編制和控制家庭綜合財務比率分析與情景分析綜合案例4西南財經(jīng)大學金融學院課程內(nèi)容家庭財務分析的基礎知識4西南財經(jīng)大學金融學院幾個預備問題為什么需要編制家庭財務報表家庭財務報表與企業(yè)財務報表的異同如何做好家庭財務分析Keepthe3rdquestioninyourmindduringthewholecourse!5西南財經(jīng)大學金融學院幾個預備問題為什么需要編制家庭財務報表5西南財經(jīng)大學金融學院財務分析的基本概念會計學的一些基本概念權(quán)責發(fā)生制與收付實現(xiàn)制成本價值與市場價值借方與貸方6西南財經(jīng)大學金融學院財務分析的基本概念會計學的一些基本概念6西南財經(jīng)大學金融學院會計學的一些基本概念借貸記賬法的記賬規(guī)則：有借必有貸，借貸必相等六個基本項目：資產(chǎn)，負債，所有者權(quán)益，收入，費用，利潤7西南財經(jīng)大學金融學院會計學的一些基本概念借貸記賬法的記賬規(guī)則：7西南財經(jīng)大學金融權(quán)責發(fā)生制與收付實現(xiàn)制權(quán)責發(fā)生制，收入權(quán)利與支出義務相配合的原則交付貨物或勞務時就記應收款收到貨物或勞務時就記應付款信用卡刷卡時就記支出收付實現(xiàn)制，有現(xiàn)金流入或流出時才記賬信用卡繳款時才記支出問題：個人/家庭財務應采用何種方式？8西南財經(jīng)大學金融學院權(quán)責發(fā)生制與收付實現(xiàn)制權(quán)責發(fā)生制，收入權(quán)利與支出義務相配合的成本價值與市場價值成本價值：非現(xiàn)金資產(chǎn)的成本價值以購入時所支付的現(xiàn)金額來計算。期末凈值-期初凈值=當期儲蓄?？捎么说仁焦椿涃~的準確性。市場價值：在每個基準日，以各項資產(chǎn)的最新市場價值計算其價值。當期凈值變動=當期儲蓄+當期資產(chǎn)重估調(diào)整+期末實現(xiàn)的資本利得或損失以市值計價可以正確顯示家庭凈財富現(xiàn)值。9西南財經(jīng)大學金融學院成本價值與市場價值成本價值：非現(xiàn)金資產(chǎn)的成本價值以購入時所支借方與貸方（企業(yè)）會計科目借方（左）貸方（右）資產(chǎn)增加減少負債減少增加所有者權(quán)益減少增加收入減少增加費用增加減少利潤減少增加10西南財經(jīng)大學金融學院借方與貸方（企業(yè)）會計科目借方（左）貸方（右）資產(chǎn)增加減少負借方與貸方（個人/家庭）會計科目借方（左）貸方（右）資產(chǎn)增加減少負債減少增加凈資產(chǎn)減少增加收入減少增加支出增加減少11西南財經(jīng)大學金融學院借方與貸方（個人/家庭）會計科目借方（左）貸方（右）資產(chǎn)增加借貸記賬實例情景描述：股票成本10萬，以市價12萬出售，用來支付保障型保費3萬，提前還清信用借款本金8萬，利息1萬。如何記賬？12西南財經(jīng)大學金融學院借貸記賬實例情景描述：12西南財經(jīng)大學金融學院借貸記賬實例賣股票：資產(chǎn)減少，記貸方現(xiàn)金：資產(chǎn)增加，記借方資本利得：收入增加，記貸方保障保費：支出增加，記借方利息：費用增加，記借方償還借款本金：負債減少，記借方現(xiàn)金：資產(chǎn)減少，記記貸方借方貸方股票10萬現(xiàn)金12萬資本利得2萬保障型保費3萬利息費用1萬信用借款8萬現(xiàn)金12萬13西南財經(jīng)大學金融學院借貸記賬實例賣股票：資產(chǎn)減少，記貸方借方貸方股票10萬現(xiàn)金1個人/家庭與企業(yè)會計的區(qū)別個人/家庭的財務報表不需要對外公開個人/家庭的財務報表不不用受到嚴格的會計準則和國家會計、財務制度的監(jiān)管個人/家庭對減值準備、折舊的要求不嚴個人/家庭對資產(chǎn)負債表和收支儲蓄表的對應關系要求不嚴個人/家庭傾向于處理現(xiàn)金，不進行費用的資本化原因：目的不同;復雜度不同14西南財經(jīng)大學金融學院個人/家庭與企業(yè)會計的區(qū)別個人/家庭的財務報表不需要對外公開個人/家庭資產(chǎn)負債表的編制個人/家庭資產(chǎn)負債表的內(nèi)容個人/家庭資產(chǎn)負債表的編制基礎個人/家庭資產(chǎn)負債表編制的注意事項15西南財經(jīng)大學金融學院個人/家庭資產(chǎn)負債表的編制個人/家庭資產(chǎn)負債表的內(nèi)容15西南個人/家庭資產(chǎn)負債表資產(chǎn)金額負債金額現(xiàn)金信用卡欠款活期存款小額消費信貸其他流動性資產(chǎn)其他消費性負債流動性資產(chǎn)合計消費性負債合計定期存款金融投資借款外幣存款實業(yè)投資借款股票投資投資性房地產(chǎn)按揭貸款債券投資其他投資性負債基金投資投資性負債合計投資性房地產(chǎn)住房按揭貸款保單現(xiàn)金價值汽車按揭貸款其他投資性資產(chǎn)其他自用性負債投資性資產(chǎn)合計自用性負債合計自用房產(chǎn)負債總計自用汽車

其他自用性資產(chǎn)凈值自用性資產(chǎn)合計

資產(chǎn)總計負債和凈值總計16西南財經(jīng)大學金融學院個人/家庭資產(chǎn)負債表資產(chǎn)金額負債金額現(xiàn)金信用卡欠款活期存款保費的分類與記賬方式保費分類:根據(jù)項目可分為保障型保費與儲蓄型保費保障型:定期壽險/意外險/醫(yī)療險/失能險保障型保費當作費用歸類為理財支出中儲蓄型:養(yǎng)老險/退休年金/投資型保單/兩全險儲蓄型保費當作儲蓄,所累積的現(xiàn)金價值當作生息資產(chǎn)17西南財經(jīng)大學金融學院保費的分類與記賬方式保費分類:根據(jù)項目可分為保障型保費與儲蓄個人/家庭資產(chǎn)負債表的編制基礎資產(chǎn)編制的資料基礎現(xiàn)金:月底盤點余額存款:月底存單余額股票:股票數(shù)量×月底股價基金:單位數(shù)×月底凈值債券:市價或面額汽車:二手車行情保單:現(xiàn)金價值應收款:債權(quán)憑證預付款:訂金支付收據(jù)房地產(chǎn):買價/最近估價負債編制的資料基礎信用卡:簽單對賬單車貸:賬單月底本金余額房貸:賬單月底本金余額小額負債:月底本金余額私人借款:借據(jù)耐用平分期付款：賬單月底本金余額18西南財經(jīng)大學金融學院個人/家庭資產(chǎn)負債表的編制基礎資產(chǎn)編制的資料基礎負債編制的資個人/家庭資產(chǎn)負債表的注意事項資產(chǎn)負債表是一個時點的存量記錄，要確定是以月底、季底或年底資料編制。第一次做資產(chǎn)負債表時,要清點自用資產(chǎn)并評估價值,成本與市價分別記錄，并計算賬面損益。以市價計量的資產(chǎn)及凈值可反映個人真實財富。自用資產(chǎn)可提折舊以反映價值隨使用而降低。無法回收的債權(quán)應提呆賬。19西南財經(jīng)大學金融學院個人/家庭資產(chǎn)負債表的注意事項資產(chǎn)負債表是一個時點的存量記錄需要重點檢查的三個等式資產(chǎn)-負債=凈資產(chǎn)期末凈值-期初凈值=當期儲蓄當期凈值變動=當期儲蓄+當期資產(chǎn)重估調(diào)整+期末實現(xiàn)的資本利得或損失20西南財經(jīng)大學金融學院需要重點檢查的三個等式資產(chǎn)-負債=凈資產(chǎn)20西南財經(jīng)大學金融資產(chǎn)負債表編制案例現(xiàn)金：1萬，存折余額:2萬外幣存款:1萬美元,成本匯率8.1，年底匯率7.8種類20年繳費期已繳5年定期壽險保額50萬現(xiàn)金價值0終身壽險保額10萬現(xiàn)金價值1萬養(yǎng)老壽險保額20萬現(xiàn)金價值5萬投資型保單躉交保費10萬帳戶價值12萬證券名稱數(shù)量成本市價聯(lián)通10手44.8武鋼20手57.0招商銀行10手615.6基金10000單位11.9自用房產(chǎn)：成本50萬當前市價：70萬房貸余額30萬投資用房產(chǎn)：成本30萬當前市價：40萬房貸余額20萬借給親友(債權(quán))3萬信用卡賬單：1萬汽車：買價15萬已使用3年折舊50%21西南財經(jīng)大學金融學院資產(chǎn)負債表編制案例現(xiàn)金：1萬，種類20資產(chǎn)負債表編制案例參見“個人家庭財務分析表.xls”22西南財經(jīng)大學金融學院資產(chǎn)負債表編制案例參見“個人家庭財務分析表.xls”22西南個人/家庭資產(chǎn)負債表的分析資產(chǎn)負債表的結(jié)構(gòu)分析負債比率分析23西南財經(jīng)大學金融學院個人/家庭資產(chǎn)負債表的分析資產(chǎn)負債表的結(jié)構(gòu)分析23西南財經(jīng)大資產(chǎn)負債表的結(jié)構(gòu)分析資產(chǎn)負債第2列-第3列安全性和流動性高，可保本，獲利性最低流動性資產(chǎn)流動性負債流動性凈值主要為個人/家庭提供實用價值自用性資產(chǎn)自用性負債自用性凈值一般風險較高，獲息性也較高投資性資產(chǎn)投資性負債投資性凈值按市值計價的凈值變動=儲蓄+投資資產(chǎn)價值變動+自用資產(chǎn)價值變動24西南財經(jīng)大學金融學院資產(chǎn)負債表的結(jié)構(gòu)分析資產(chǎn)負債第2列-第3列安全性和流動性高，資產(chǎn)負債表的結(jié)構(gòu)分析資產(chǎn)：流動資產(chǎn)為備用金；投資資產(chǎn)追求收益；自用資產(chǎn)只追求效用；應提高投資資產(chǎn)比重。負債：消費負債盡量避免；投資負債獲利還清；自用資產(chǎn)的負債須考慮負擔能力。25西南財經(jīng)大學金融學院資產(chǎn)負債表的結(jié)構(gòu)分析資產(chǎn)：25西南財經(jīng)大學金融學院普通人一生的資產(chǎn)負債曲線圖投資資產(chǎn)退休自用資產(chǎn)房貸余額年齡金額26西南財經(jīng)大學金融學院普通人一生的資產(chǎn)負債曲線圖投資資產(chǎn)退自用資產(chǎn)房貸余額年齡金額負債比率分析總負債TL=消費性負債CL+投資性負債IL+自用性負債UL總資產(chǎn)TA=流動性資產(chǎn)CA+投資性資產(chǎn)IA+自用性資產(chǎn)UA負債比率借貸流動率流動資產(chǎn)比例融資比率投資資產(chǎn)比例自用貸款成數(shù)自用資產(chǎn)比例TLTA＝×××CLCACATA＋ILIAIATA＋ULUAUATA27西南財經(jīng)大學金融學院負債比率分析總負債TL=消費性負債CL+投資性負債I負債比率分析收入情況不同，債務的的承受能力也不同收入穩(wěn)定者，承受能力較高收入變動大時，承受能力較弱消費性負債有消耗性質(zhì)，應該盡量避免在合理的承受能力下，投資性負債可相應增加28西南財經(jīng)大學金融學院負債比率分析收入情況不同，債務的的承受能力也不同28西南財經(jīng)ExampleP457,實例9-329西南財經(jīng)大學金融學院ExampleP457,實例9-329西南財經(jīng)大學金融學家庭收支儲蓄表的編制與分析家庭收支儲蓄表的編制家庭收支儲蓄表的結(jié)構(gòu)分析增加家庭儲蓄的著力點與方向30西南財經(jīng)大學金融學院家庭收支儲蓄表的編制與分析家庭收支儲蓄表的編制30西南財經(jīng)大家庭收支儲蓄表的編制家庭收支儲蓄表的內(nèi)容家庭收支儲蓄表的編制基礎家庭收支儲蓄表編制的注意事項31西南財經(jīng)大學金融學院家庭收支儲蓄表的編制家庭收支儲蓄表的內(nèi)容31西南財經(jīng)大學金融家庭收支儲蓄表的內(nèi)容項目金額工作收入其中：薪資收入

其他工作收入

減：生活支出

其中：子女教育金支出

家庭生活支出

其他生活支出

工作儲蓄

理財收入

其中：利息收入

資本利得

其他理財收入

減：理財支出

其中：利息支出

保障型保險保費支出

其他理財支出

理財儲蓄

儲蓄

32西南財經(jīng)大學金融學院家庭收支儲蓄表的內(nèi)容項目金額工作收入其中：薪家庭收支儲蓄表的編制基礎家庭支出與預算編制基礎依家庭特性分類：按項目分：食衣住行育樂按工具分：刷卡/轉(zhuǎn)賬現(xiàn)金按主體分：依家庭成員統(tǒng)計按對象分：依支付對象統(tǒng)計記賬與預算統(tǒng)計基礎要一致家庭收入的編制基礎比照稅務分類規(guī)劃節(jié)稅工資薪金所得個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得勞務報酬所得稿酬所得特許權(quán)使用費所得33西南財經(jīng)大學金融學院家庭收支儲蓄表的編制基礎家庭支出與預算編制基礎家庭收入的編制編制家庭收支儲蓄表的注意事項家庭收支儲蓄表是一段時期的流量記錄，通常按月結(jié)算。以現(xiàn)金基礎為原則記賬，信用卡在還款時才記支出。變現(xiàn)資產(chǎn)的現(xiàn)金流入包含本金與資本利得，只有資本利得記收入，收回投資本金為資產(chǎn)調(diào)整。房貸本息攤還只有利息部分記支出，本金還款部分為資產(chǎn)負債調(diào)整。34西南財經(jīng)大學金融學院編制家庭收支儲蓄表的注意事項家庭收支儲蓄表是一段時期的流量記家庭收支儲蓄表編制案例

夫妻二人年稅后工資

16.5萬元家計支出6萬元贍養(yǎng)父母支出1.2萬元子女大學學費支出1.5萬元保障型保費支出1.3萬元儲蓄型保費支出1萬元房貸本金支出2萬元利息支出2萬元

利息收入0.1萬元實現(xiàn)資本利得1萬元實現(xiàn)資本損失2萬元

稿費稅后收入0.5萬元定期定額投資基金1.2萬元35西南財經(jīng)大學金融學院家庭收支儲蓄表編制案例夫妻二人年稅后工資家計支出家庭收支儲蓄表編制案例項目金額工作收入170,000其中：薪資收入165,000其他工作收入5,000減：生活支出87,000其中：子女教育金支出15,000家庭生活支出60,000其他生活支出12,000工作儲蓄83,000理財收入-9,000其中：利息收入1,000資本利得-10,000其他理財收入

減：理財支出33,000其中：利息支出20,000保障型保險保費支出13,000其他理財支出

理財儲蓄-42,000儲蓄41,000單位：元36西南財經(jīng)大學金融學院家庭收支儲蓄表編制案例項目金額工作收入170,000家庭收支儲蓄表的詳細科目設置收入支出可進一步細分，方便進行更深入的分析。細分時可參照國家統(tǒng)計局的分類，這樣方便進行對照。分類設置也可因人而異。自由職業(yè)者和公務員就可以采取不同的方式。37西南財經(jīng)大學金融學院家庭收支儲蓄表的詳細科目設置收入支出可進一步細分，方便進行更家庭收支儲蓄表的結(jié)構(gòu)分析工作收入理財收入理財支出生活支出工作儲蓄理財儲蓄工作收入是源頭活水退休后只有理財收入在工作期間應逐年提高理財收入比重生活支出應預算控制貸款歸還及保費繳清應在退休前完成退休后只有生活支出理財支出主要包括利息支出和保障型保險的保費支出38西南財經(jīng)大學金融學院家庭收支儲蓄表的結(jié)構(gòu)分析工作收入理財收入理財支出生活支出工作普通人一生的收支曲線圖工作收入生活支出理財收入理財支出退休金額年齡39西南財經(jīng)大學金融學院普通人一生的收支曲線圖工作收入生活支出理財收入理財支出退金額儲蓄用途分析儲蓄固定用途儲蓄長期目標定額儲蓄可自由使用資金開源節(jié)流自由儲蓄本金提前還款本金定期還款實現(xiàn)目標實現(xiàn)旅游等短期目標教育儲蓄存款儲蓄型保險保費計劃貸款還款的本金攤還部分提前還清貸款住房公積金繳存?zhèn)€人養(yǎng)老金繳存40西南財經(jīng)大學金融學院儲蓄用途分析儲長期可自由使用資金開源自本金本金實現(xiàn)實現(xiàn)旅游等增加家庭儲蓄的著力點與方向稅前收入稅后收入儲蓄節(jié)稅規(guī)劃開源計劃所得稅生活支出支出預算控管利息保費減債減息計劃保險組合重組還債投資攤還本金或提前還款讓財富成長41西南財經(jīng)大學金融學院增加家庭儲蓄的著力點與方向稅稅儲節(jié)稅規(guī)劃開源所生支出預算利息收入支出象限與儲蓄方向高支出低收入加班兼職開創(chuàng)收入有效運用儲蓄提高投資收益計劃支出提高儲蓄率量入為出避免消費借貸高收入低支出42西南財經(jīng)大學金融學院收入支出象限與儲蓄方向高支出低收入加班兼職開創(chuàng)收入有效運用儲資產(chǎn)負債表項目兩期比較分析（成本計）以成本計本期期末上期期末增減額增長率本期比率上期比率現(xiàn)金9,00010,000-1,000-10.00%0.68%0.78%活期存款20,00020,00000.00%1.50%1.56%外幣存款81,00081,00000.00%6.08%6.32%股票投資50,00020,00030,000150.00%3.75%1.56%基金投資22,00010,00012,000120.00%1.65%0.78%保單現(xiàn)金價值170,000160,00010,0006.25%12.76%12.49%投資性房地產(chǎn)300,000300,00000.00%22.52%23.42%其他投資性資產(chǎn)30,00030,00000.00%2.25%2.34%自用房產(chǎn)500,000500,00000.00%37.54%39.03%自用汽車150,000150,00000.00%11.26%11.71%資產(chǎn)總計1,332,0001,281,00051,0003.98%100.00%100.00%消費性借款10,00010,00000.00%0.75%0.78%住房按揭貸款290,000300,000-10,000-3.33%21.77%23.42%投資性房地產(chǎn)按揭貸款190,000200,000-10,000-5.00%14.26%15.61%金融投資借款30,000030,000—2.25%0.00%負債總計520,000510,00010,0001.96%39.04%39.81%凈值812,000771,00041,0005.32%60.96%60.19%單位：元注：本期期末借款3萬元全都購買了股票43西南財經(jīng)大學金融學院資產(chǎn)負債表項目兩期比較分析（成本計）以成本計本期期末上期期末收支儲蓄表項目兩期比較分析

本期上期增減額增長率本期比率上期比率工作收入170,000160,00010,0006.25%105.59%104.03%利息收入1,00080020025.00%0.62%0.52%資本利得10,0008,0002,00025.00%6.21%5.20%資本損失-20,000-15,000-5,00033.33%-12.42%-9.75%收入合計161,000153,8007,2004.68%100.00%100.00%生活支出87,00085,0002,0002.35%54.04%55.27%利息支出20,00018,0002,00011.11%12.42%11.70%保障型保費支出13,00010,0003,00030.00%8.07%6.50%支出合計120,000113,0007,0006.19%74.53%73.47%儲蓄41,00040,8002000.49%25.47%26.53%單位：元44西南財經(jīng)大學金融學院收支儲蓄表項目兩期比較分析本期上期增減額增長率本期比率上期家庭資產(chǎn)負債表與收支儲蓄表的關系支出儲蓄收入流動性資產(chǎn)+投資性資產(chǎn)+自用性資產(chǎn)=總資產(chǎn)消費性負債+投資性負債+自用性負債=總負債前期累積凈值本期增加凈值儲蓄=本期增加凈值儲蓄用來累積存款、投資置產(chǎn)、償還負債本金等若以成本計價，則當月月底的凈值余額與上月月底的凈值余額差異應等于當月儲蓄額。45西南財經(jīng)大學金融學院家庭資產(chǎn)負債表與收支儲蓄表的關系支出儲蓄收入流動性資產(chǎn)消費性某客戶兩期的資產(chǎn)負債表和收支儲蓄表

相關項目發(fā)生的變化如下表所示：以成本計本期期末上期期末現(xiàn)金9,00010,000活期存款20,00020,000外幣存款81,00081,000股票投資50,00020,000基金投資22,00010,000保單現(xiàn)金價值170,000160,000投資性房地產(chǎn)300,000300,000其他投資性資產(chǎn)30,00030,000自用房產(chǎn)500,000500,000自用汽車150,000150,000資產(chǎn)總計1,332,0001,281,000消費性借款10,00010,000住房按揭貸款290,000300,000投資性房地產(chǎn)按揭貸款190,000200,000金融投資借款30,0000負債總計520,000510,000凈值812,000771,000收支儲蓄表項目相關資料項目本期工作收入170,000利息收入1,000資本利得10,000資本損失-20,000收入合計161,000生活支出87,000利息支出20,000保費支出13,000支出合計120,000儲蓄41,000單位：元兩期凈值差異(812,000-771,000)等于本期儲蓄41,000元46西南財經(jīng)大學金融學院某客戶兩期的資產(chǎn)負債表和收支儲蓄表

相關項目發(fā)生的變化如下表案例P477,實例9-547西南財經(jīng)大學金融學院案例P477,實例9-547西南財經(jīng)大學金融學院下周內(nèi)容家庭財務分析（下）48西南財經(jīng)大學金融學院下周內(nèi)容家庭財務分析（下）48西南財經(jīng)大學金融學院Seeyounextweek！49西南財經(jīng)大學金融學院Seeyounextweek！49西南財經(jīng)大學金融學院家庭財務報表與預算的

編制與分析50西南財經(jīng)大學金融學院家庭財務報表與預算的

編制與分析1西南財經(jīng)大學金融學院BeforePersonalAccounting更多基礎知識，請自行閱讀：金融機構(gòu)金融理財與法律51西南財經(jīng)大學金融學院BeforePersonalAccounting更多基礎家庭財務分析在理財規(guī)劃流程中的體現(xiàn)理財師與客戶建立關系搜集客戶財務資料編制財務報表搜集客戶信息設定客戶理財目標與期望診斷家庭財務分析當前缺失模擬生涯或模擬家庭狀況改變制作理財規(guī)劃，并與客戶溝通編制預算掌握理財規(guī)劃執(zhí)行進度定期檢討修正評估分析客戶一般財務狀況與特殊需求協(xié)助客戶執(zhí)行理財規(guī)劃方案開始記賬分析差異檢討修正創(chuàng)建信賴關系客戶愿意提供財務信息52西南財經(jīng)大學金融學院家庭財務分析在理財規(guī)劃流程中的體現(xiàn)理財師與客戶建立關系搜集客課程內(nèi)容家庭財務分析的基礎知識家庭資產(chǎn)負債表的編制與分析家庭收支儲蓄表的編制與分析家庭資產(chǎn)負債表與收支儲蓄表的關系現(xiàn)金流量表的編制家庭預算的編制和控制家庭綜合財務比率分析與情景分析綜合案例53西南財經(jīng)大學金融學院課程內(nèi)容家庭財務分析的基礎知識4西南財經(jīng)大學金融學院幾個預備問題為什么需要編制家庭財務報表家庭財務報表與企業(yè)財務報表的異同如何做好家庭財務分析Keepthe3rdquestioninyourmindduringthewholecourse!54西南財經(jīng)大學金融學院幾個預備問題為什么需要編制家庭財務報表5西南財經(jīng)大學金融學院財務分析的基本概念會計學的一些基本概念權(quán)責發(fā)生制與收付實現(xiàn)制成本價值與市場價值借方與貸方55西南財經(jīng)大學金融學院財務分析的基本概念會計學的一些基本概念6西南財經(jīng)大學金融學院會計學的一些基本概念借貸記賬法的記賬規(guī)則：有借必有貸，借貸必相等六個基本項目：資產(chǎn)，負債，所有者權(quán)益，收入，費用，利潤56西南財經(jīng)大學金融學院會計學的一些基本概念借貸記賬法的記賬規(guī)則：7西南財經(jīng)大學金融權(quán)責發(fā)生制與收付實現(xiàn)制權(quán)責發(fā)生制，收入權(quán)利與支出義務相配合的原則交付貨物或勞務時就記應收款收到貨物或勞務時就記應付款信用卡刷卡時就記支出收付實現(xiàn)制，有現(xiàn)金流入或流出時才記賬信用卡繳款時才記支出問題：個人/家庭財務應采用何種方式？57西南財經(jīng)大學金融學院權(quán)責發(fā)生制與收付實現(xiàn)制權(quán)責發(fā)生制，收入權(quán)利與支出義務相配合的成本價值與市場價值成本價值：非現(xiàn)金資產(chǎn)的成本價值以購入時所支付的現(xiàn)金額來計算。期末凈值-期初凈值=當期儲蓄?？捎么说仁焦椿涃~的準確性。市場價值：在每個基準日，以各項資產(chǎn)的最新市場價值計算其價值。當期凈值變動=當期儲蓄+當期資產(chǎn)重估調(diào)整+期末實現(xiàn)的資本利得或損失以市值計價可以正確顯示家庭凈財富現(xiàn)值。58西南財經(jīng)大學金融學院成本價值與市場價值成本價值：非現(xiàn)金資產(chǎn)的成本價值以購入時所支借方與貸方（企業(yè)）會計科目借方（左）貸方（右）資產(chǎn)增加減少負債減少增加所有者權(quán)益減少增加收入減少增加費用增加減少利潤減少增加59西南財經(jīng)大學金融學院借方與貸方（企業(yè)）會計科目借方（左）貸方（右）資產(chǎn)增加減少負借方與貸方（個人/家庭）會計科目借方（左）貸方（右）資產(chǎn)增加減少負債減少增加凈資產(chǎn)減少增加收入減少增加支出增加減少60西南財經(jīng)大學金融學院借方與貸方（個人/家庭）會計科目借方（左）貸方（右）資產(chǎn)增加借貸記賬實例情景描述：股票成本10萬，以市價12萬出售，用來支付保障型保費3萬，提前還清信用借款本金8萬，利息1萬。如何記賬？61西南財經(jīng)大學金融學院借貸記賬實例情景描述：12西南財經(jīng)大學金融學院借貸記賬實例賣股票：資產(chǎn)減少，記貸方現(xiàn)金：資產(chǎn)增加，記借方資本利得：收入增加，記貸方保障保費：支出增加，記借方利息：費用增加，記借方償還借款本金：負債減少，記借方現(xiàn)金：資產(chǎn)減少，記記貸方借方貸方股票10萬現(xiàn)金12萬資本利得2萬保障型保費3萬利息費用1萬信用借款8萬現(xiàn)金12萬62西南財經(jīng)大學金融學院借貸記賬實例賣股票：資產(chǎn)減少，記貸方借方貸方股票10萬現(xiàn)金1個人/家庭與企業(yè)會計的區(qū)別個人/家庭的財務報表不需要對外公開個人/家庭的財務報表不不用受到嚴格的會計準則和國家會計、財務制度的監(jiān)管個人/家庭對減值準備、折舊的要求不嚴個人/家庭對資產(chǎn)負債表和收支儲蓄表的對應關系要求不嚴個人/家庭傾向于處理現(xiàn)金，不進行費用的資本化原因：目的不同;復雜度不同63西南財經(jīng)大學金融學院個人/家庭與企業(yè)會計的區(qū)別個人/家庭的財務報表不需要對外公開個人/家庭資產(chǎn)負債表的編制個人/家庭資產(chǎn)負債表的內(nèi)容個人/家庭資產(chǎn)負債表的編制基礎個人/家庭資產(chǎn)負債表編制的注意事項64西南財經(jīng)大學金融學院個人/家庭資產(chǎn)負債表的編制個人/家庭資產(chǎn)負債表的內(nèi)容15西南個人/家庭資產(chǎn)負債表資產(chǎn)金額負債金額現(xiàn)金信用卡欠款活期存款小額消費信貸其他流動性資產(chǎn)其他消費性負債流動性資產(chǎn)合計消費性負債合計定期存款金融投資借款外幣存款實業(yè)投資借款股票投資投資性房地產(chǎn)按揭貸款債券投資其他投資性負債基金投資投資性負債合計投資性房地產(chǎn)住房按揭貸款保單現(xiàn)金價值汽車按揭貸款其他投資性資產(chǎn)其他自用性負債投資性資產(chǎn)合計自用性負債合計自用房產(chǎn)負債總計自用汽車

其他自用性資產(chǎn)凈值自用性資產(chǎn)合計

資產(chǎn)總計負債和凈值總計65西南財經(jīng)大學金融學院個人/家庭資產(chǎn)負債表資產(chǎn)金額負債金額現(xiàn)金信用卡欠款活期存款保費的分類與記賬方式保費分類:根據(jù)項目可分為保障型保費與儲蓄型保費保障型:定期壽險/意外險/醫(yī)療險/失能險保障型保費當作費用歸類為理財支出中儲蓄型:養(yǎng)老險/退休年金/投資型保單/兩全險儲蓄型保費當作儲蓄,所累積的現(xiàn)金價值當作生息資產(chǎn)66西南財經(jīng)大學金融學院保費的分類與記賬方式保費分類:根據(jù)項目可分為保障型保費與儲蓄個人/家庭資產(chǎn)負債表的編制基礎資產(chǎn)編制的資料基礎現(xiàn)金:月底盤點余額存款:月底存單余額股票:股票數(shù)量×月底股價基金:單位數(shù)×月底凈值債券:市價或面額汽車:二手車行情保單:現(xiàn)金價值應收款:債權(quán)憑證預付款:訂金支付收據(jù)房地產(chǎn):買價/最近估價負債編制的資料基礎信用卡:簽單對賬單車貸:賬單月底本金余額房貸:賬單月底本金余額小額負債:月底本金余額私人借款:借據(jù)耐用平分期付款：賬單月底本金余額67西南財經(jīng)大學金融學院個人/家庭資產(chǎn)負債表的編制基礎資產(chǎn)編制的資料基礎負債編制的資個人/家庭資產(chǎn)負債表的注意事項資產(chǎn)負債表是一個時點的存量記錄，要確定是以月底、季底或年底資料編制。第一次做資產(chǎn)負債表時,要清點自用資產(chǎn)并評估價值,成本與市價分別記錄，并計算賬面損益。以市價計量的資產(chǎn)及凈值可反映個人真實財富。自用資產(chǎn)可提折舊以反映價值隨使用而降低。無法回收的債權(quán)應提呆賬。68西南財經(jīng)大學金融學院個人/家庭資產(chǎn)負債表的注意事項資產(chǎn)負債表是一個時點的存量記錄需要重點檢查的三個等式資產(chǎn)-負債=凈資產(chǎn)期末凈值-期初凈值=當期儲蓄當期凈值變動=當期儲蓄+當期資產(chǎn)重估調(diào)整+期末實現(xiàn)的資本利得或損失69西南財經(jīng)大學金融學院需要重點檢查的三個等式資產(chǎn)-負債=凈資產(chǎn)20西南財經(jīng)大學金融資產(chǎn)負債表編制案例現(xiàn)金：1萬，存折余額:2萬外幣存款:1萬美元,成本匯率8.1，年底匯率7.8種類20年繳費期已繳5年定期壽險保額50萬現(xiàn)金價值0終身壽險保額10萬現(xiàn)金價值1萬養(yǎng)老壽險保額20萬現(xiàn)金價值5萬投資型保單躉交保費10萬帳戶價值12萬證券名稱數(shù)量成本市價聯(lián)通10手44.8武鋼20手57.0招商銀行10手615.6基金10000單位11.9自用房產(chǎn)：成本50萬當前市價：70萬房貸余額30萬投資用房產(chǎn)：成本30萬當前市價：40萬房貸余額20萬借給親友(債權(quán))3萬信用卡賬單：1萬汽車：買價15萬已使用3年折舊50%70西南財經(jīng)大學金融學院資產(chǎn)負債表編制案例現(xiàn)金：1萬，種類20資產(chǎn)負債表編制案例參見“個人家庭財務分析表.xls”71西南財經(jīng)大學金融學院資產(chǎn)負債表編制案例參見“個人家庭財務分析表.xls”22西南個人/家庭資產(chǎn)負債表的分析資產(chǎn)負債表的結(jié)構(gòu)分析負債比率分析72西南財經(jīng)大學金融學院個人/家庭資產(chǎn)負債表的分析資產(chǎn)負債表的結(jié)構(gòu)分析23西南財經(jīng)大資產(chǎn)負債表的結(jié)構(gòu)分析資產(chǎn)負債第2列-第3列安全性和流動性高，可保本，獲利性最低流動性資產(chǎn)流動性負債流動性凈值主要為個人/家庭提供實用價值自用性資產(chǎn)自用性負債自用性凈值一般風險較高，獲息性也較高投資性資產(chǎn)投資性負債投資性凈值按市值計價的凈值變動=儲蓄+投資資產(chǎn)價值變動+自用資產(chǎn)價值變動73西南財經(jīng)大學金融學院資產(chǎn)負債表的結(jié)構(gòu)分析資產(chǎn)負債第2列-第3列安全性和流動性高，資產(chǎn)負債表的結(jié)構(gòu)分析資產(chǎn)：流動資產(chǎn)為備用金；投資資產(chǎn)追求收益；自用資產(chǎn)只追求效用；應提高投資資產(chǎn)比重。負債：消費負債盡量避免；投資負債獲利還清；自用資產(chǎn)的負債須考慮負擔能力。74西南財經(jīng)大學金融學院資產(chǎn)負債表的結(jié)構(gòu)分析資產(chǎn)：25西南財經(jīng)大學金融學院普通人一生的資產(chǎn)負債曲線圖投資資產(chǎn)退休自用資產(chǎn)房貸余額年齡金額75西南財經(jīng)大學金融學院普通人一生的資產(chǎn)負債曲線圖投資資產(chǎn)退自用資產(chǎn)房貸余額年齡金額負債比率分析總負債TL=消費性負債CL+投資性負債IL+自用性負債UL總資產(chǎn)TA=流動性資產(chǎn)CA+投資性資產(chǎn)IA+自用性資產(chǎn)UA負債比率借貸流動率流動資產(chǎn)比例融資比率投資資產(chǎn)比例自用貸款成數(shù)自用資產(chǎn)比例TLTA＝×××CLCACATA＋ILIAIATA＋ULUAUATA76西南財經(jīng)大學金融學院負債比率分析總負債TL=消費性負債CL+投資性負債I負債比率分析收入情況不同，債務的的承受能力也不同收入穩(wěn)定者，承受能力較高收入變動大時，承受能力較弱消費性負債有消耗性質(zhì)，應該盡量避免在合理的承受能力下，投資性負債可相應增加77西南財經(jīng)大學金融學院負債比率分析收入情況不同，債務的的承受能力也不同28西南財經(jīng)ExampleP457,實例9-378西南財經(jīng)大學金融學院ExampleP457,實例9-329西南財經(jīng)大學金融學家庭收支儲蓄表的編制與分析家庭收支儲蓄表的編制家庭收支儲蓄表的結(jié)構(gòu)分析增加家庭儲蓄的著力點與方向79西南財經(jīng)大學金融學院家庭收支儲蓄表的編制與分析家庭收支儲蓄表的編制30西南財經(jīng)大家庭收支儲蓄表的編制家庭收支儲蓄表的內(nèi)容家庭收支儲蓄表的編制基礎家庭收支儲蓄表編制的注意事項80西南財經(jīng)大學金融學院家庭收支儲蓄表的編制家庭收支儲蓄表的內(nèi)容31西南財經(jīng)大學金融家庭收支儲蓄表的內(nèi)容項目金額工作收入其中：薪資收入

其他工作收入

減：生活支出

其中：子女教育金支出

家庭生活支出

其他生活支出

工作儲蓄

理財收入

其中：利息收入

資本利得

其他理財收入

減：理財支出

其中：利息支出

保障型保險保費支出

其他理財支出

理財儲蓄

儲蓄

81西南財經(jīng)大學金融學院家庭收支儲蓄表的內(nèi)容項目金額工作收入其中：薪家庭收支儲蓄表的編制基礎家庭支出與預算編制基礎依家庭特性分類：按項目分：食衣住行育樂按工具分：刷卡/轉(zhuǎn)賬現(xiàn)金按主體分：依家庭成員統(tǒng)計按對象分：依支付對象統(tǒng)計記賬與預算統(tǒng)計基礎要一致家庭收入的編制基礎比照稅務分類規(guī)劃節(jié)稅工資薪金所得個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得勞務報酬所得稿酬所得特許權(quán)使用費所得82西南財經(jīng)大學金融學院家庭收支儲蓄表的編制基礎家庭支出與預算編制基礎家庭收入的編制編制家庭收支儲蓄表的注意事項家庭收支儲蓄表是一段時期的流量記錄，通常按月結(jié)算。以現(xiàn)金基礎為原則記賬，信用卡在還款時才記支出。變現(xiàn)資產(chǎn)的現(xiàn)金流入包含本金與資本利得，只有資本利得記收入，收回投資本金為資產(chǎn)調(diào)整。房貸本息攤還只有利息部分記支出，本金還款部分為資產(chǎn)負債調(diào)整。83西南財經(jīng)大學金融學院編制家庭收支儲蓄表的注意事項家庭收支儲蓄表是一段時期的流量記家庭收支儲蓄表編制案例

夫妻二人年稅后工資

16.5萬元家計支出6萬元贍養(yǎng)父母支出1.2萬元子女大學學費支出1.5萬元保障型保費支出1.3萬元儲蓄型保費支出1萬元房貸本金支出2萬元利息支出2萬元

利息收入0.1萬元實現(xiàn)資本利得1萬元實現(xiàn)資本損失2萬元

稿費稅后收入0.5萬元定期定額投資基金1.2萬元84西南財經(jīng)大學金融學院家庭收支儲蓄表編制案例夫妻二人年稅后工資家計支出家庭收支儲蓄表編制案例項目金額工作收入170,000其中：薪資收入165,000其他工作收入5,000減：生活支出87,000其中：子女教育金支出15,000家庭生活支出60,000其他生活支出12,000工作儲蓄83,000理財收入-9,000其中：利息收入1,000資本利得-10,000其他理財收入

減：理財支出33,000其中：利息支出20,000保障型保險保費支出13,000其他理財支出

理財儲蓄-42,000儲蓄41,000單位：元85西南財經(jīng)大學金融學院家庭收支儲蓄表編制案例項目金額工作收入170,000家庭收支儲蓄表的詳細科目設置收入支出可進一步細分，方便進行更深入的分析。細分時可參照國家統(tǒng)計局的分類，這樣方便進行對照。分類設置也可因人而異。自由職業(yè)者和公務員就可以采取不同的方式。86西南財經(jīng)大學金融學院家庭收支儲蓄表的詳細科目設置收入支出可進一步細分，方便進行更家庭收支儲蓄表的結(jié)構(gòu)分析工作收入理財收入理財支出生活支出工作儲蓄理財儲蓄工作收入是源頭活水退休后只有理財收入在工作期間應逐年提高理財收入比重生活支出應預算控制貸款歸還及保費繳清應在退休前完成退休后只有生活支出理財支出主要包括利息支出和保障型保險的保費支出87西南財經(jīng)大學金融學院家庭收支儲蓄表的結(jié)構(gòu)分析工作收入理財收入理財支出生活支出工作普通人一生的收支曲線圖工作收入生活支出理財收入理財支出退休金額年齡88西南財經(jīng)大學金融學院普通人一生的收支曲線圖工作收入生活支出理財收入理財支出退金額儲蓄用途分析儲蓄固定用途儲蓄長期目標定額儲蓄可自由使用資金開源節(jié)流自由儲蓄本金提前還款本金定期還款實現(xiàn)目標實現(xiàn)旅游等短期目標教育儲蓄存款儲蓄型保險保費計劃貸款還款的本金攤還部分提前還清貸款住房公積金繳存?zhèn)€人養(yǎng)老金繳存89西南財經(jīng)大學金融學院儲蓄用途分析儲長期可自由使用資金開源自本金本金實現(xiàn)實現(xiàn)旅游等增加家庭儲蓄的著力點與方向稅前收入稅后收入儲蓄節(jié)稅規(guī)劃開源計劃所得稅生活支出支出預算控管利息保費減債減息計劃保險組合重組還債投資攤還本金或提前還款讓財富成長90西南財經(jīng)大學金融學院增加家庭儲蓄的著力點與方向稅稅儲節(jié)稅規(guī)劃開源所生支出預算利息收入支出象限與儲蓄方向高支出低收入加班兼職開創(chuàng)收入有效運用儲蓄提高投資收益計劃支出提高儲蓄率量入為出避免消費借貸高收入低支出91西南財經(jīng)大學金融學院收入支出象限與儲蓄方向高支出低收入加班兼職開創(chuàng)收入有效運用儲資產(chǎn)負債表項目兩期比較分析（成本計）以成本計本期期末上期期末增減額增長率本期比率上期比率現(xiàn)金9,00010,000-1,000-10.00%0.68%0.78%活期存款20,00020,00000.00%1.50%1.56%外幣存款81,00081,00000.00%6.08%6.32%股票投資50,00020,00030,000150.00%3.75%1.56%基金投資22,00010,00012,000120.00%1.65%0.78%保單現(xiàn)金價值170,000160,00010,0006.25%12.76%12.49%投資性房地產(chǎn)300,000300,00000.00%22.52%23.42%其他投資性資產(chǎn)30,00030,00000.00%2.25%2.34%自用房產(chǎn)500,000500,00000.00%37.54%39.03%自用汽車150