竣工審計的準備工作與主要內(nèi)容課件

竣工審計的準備工作與主要內(nèi)容課件水:是生命之源水:孕育了萬物衍生了萬物，沒有水我們的地球?qū)⑹羌拍療o聲的，失去了水一切的生命也都將消失。水利:更是國民經(jīng)濟和社會發(fā)展的基礎，沒有水利事業(yè)的發(fā)展和支持，也就沒有國民經(jīng)濟的發(fā)展和小康社會的建設。水:是生命之源借此機會，向長期以來勤勤懇懇、默默無聞地工作在水利事業(yè)一線，為我們的生活、學習和工作提供方便、清潔、安全的用水，為我們高枕無憂年年安瀾的水利工作者表示我們崇高的敬意！借此機會，向長期以來勤勤懇懇、默默無聞地工作在水利事業(yè)一線，本資料來源本資料來源云南省水利系統(tǒng)在建大中型項目法人

紀檢監(jiān)察及竣工審計培訓

審計署昆明特派辦固定資產(chǎn)投資審計處二○○九年十月云南省水利系統(tǒng)在建大中型項目法人

紀檢監(jiān)察及竣工審計培訓

主要內(nèi)容第一部分：竣工審計的準備工作第二部分：竣工審計的主要內(nèi)容主要內(nèi)容第一部分竣工審計的準備第一部分竣工審計的準備被審計單位（項目）需提供的資料清單

1.相關批復文件項目立項報告及批復文件；可行性研究報告及批復文件；初步設計及批復文件；施工圖設計及批復文件；開工報告及批復文件；有關部門下達年度投資計劃和建設資金的文件；調(diào)整概算報告及批復文件（如果有）；涉及項目核準、環(huán)境保護、水土保持、建設用地申請及批復文件；設計變更申報及批復文件；其他重要批復文件。被審計單位（項目）需提供的資料清單

1.相關批復文件被審計單位（項目）需提供的資料清單

2.招投標方面的資料主要設計、監(jiān)理、設備（材料）采購、施工項目的資格預審（申請）文件、招、投標文件、評標（審）報告，未招標項目的競爭性談判記錄。3.合同（協(xié)議書）方面的資料主要設計、監(jiān)理等技術服務類、設備（材料）采購、施工項目以及征地拆遷合同及協(xié)議書。被審計單位（項目）需提供的資料清單

2.招投標方面的資料被審計單位（項目）需提供的資料清單

4.建筑安裝工程結算及計量支付（驗工計價）文件⑴相關的工程地質(zhì)勘察資料；施工圖、設計變更、隱蔽工程記錄、分部（分項）工程現(xiàn)場簽證和竣工圖；⑵相關的單項、單位工程預、結算文件；⑶相關的單位和分部工程的施工組織設計；⑷工程量計算書（含工程量臺賬）。被審計單位（項目）需提供的資料清單

4.建筑安裝工程結算及被審計單位（項目）需提供的資料清單

5.建設單位自購設備、材料的相關資料⑴購貨合同；⑵結算清單；⑶反映建設、設計、監(jiān)理責任人驗收情況的文件；⑷進口設備、材料的關稅、增值稅完稅憑據(jù)。被審計單位（項目）需提供的資料清單

5.建設單位自購設備、被審計單位（項目）需提供的資料清單

6.財務報表（文件）及相關賬冊等反映會計信息的資料。7.監(jiān)理月報、年度總結以及最終的監(jiān)理報告。8.項目管理方面的資料⑴反映項目法人及其建設管理機構設立、調(diào)整及主要負責人任命情況的文件；⑵被審計單位制定內(nèi)部管理制度。被審計單位（項目）需提供的資料清單

6.財務報表（文件）及相被審計單位（項目）需提供的資料清單

9.發(fā)改委、財政、環(huán)保等部門及項目所屬行業(yè)管理部門對被審計單位進行執(zhí)法檢查（評審）形成的結論性文件。10.重要會議的會議紀要和以往接受審計的相關資料等以及審計組認為需要準備的其他重要資料。被審計單位（項目）需提供的資料清單

9.發(fā)改委、財政、環(huán)保第二部分竣工審計的主要內(nèi)容第二部分竣工審計的主要內(nèi)容竣工審計的主要內(nèi)容（一）

概算編制及審批情況概算的審批是否體現(xiàn)了“合理”的原則，即：是否按照規(guī)定編制了工程初步設計概算并報主管部門審批；編制的依據(jù)（尤其是計價依據(jù)）、范圍、內(nèi)容、深度等是否符合國家有關規(guī)定；概算編制的工程規(guī)模、標準、內(nèi)容和概算總投資及細項與立項、可研有無出入，有無增項、漏項，編制中有無“高估冒算”的情況。竣工審計的主要內(nèi)容（一）

概算編制及審批情況竣工審計的主要內(nèi)容（二）

招標、投標情況勘察設計、工程施工、監(jiān)理及主要設備、材料采購的招標、評標工作是否按規(guī)定程序進行，是否按照公開、公平、公正的原則及國家和行業(yè)相關規(guī)定確定中標單位；采用邀請招標時是否按規(guī)定履行了必要的報批手續(xù)；不具備招標條件的設備、材料采購是否按規(guī)定完成必要的價格比選工作；中標單位的資質(zhì)與承擔的業(yè)務是否相符；竣工審計的主要內(nèi)容（二）

招標、投標情況竣工審計的主要內(nèi)容（二）

是否存在假借資質(zhì)投標、圍標、串標及哄抬標價等問題；招標文件中的工程量清單與施工圖設計是否相符。對不平衡投標報價進行的調(diào)整是否合理并符合有關規(guī)定。應納入政府集中采購范疇的設備、材料是否按規(guī)定進行采購?？⒐徲嫷闹饕獌?nèi)容（二）

是否存在假借資質(zhì)投標、圍標、竣工審計的主要內(nèi)容（三）設計工作完成情況是否存在前期工作深度（周期）不夠、勘測不翔實、設計變更過多等情況；設計文件是否滿足消防、地震、環(huán)保，節(jié)能等方面的要求，是否存在迎合施工單位不合理或無理要求實施設計變更的行為；重大設計及變更方案是否認真履行方案比選及報批程序；設計單位及項目部對設計文件質(zhì)量的監(jiān)督、控制體系是否完善、運作是否有效?？⒐徲嫷闹饕獌?nèi)容（三）設計工作完成情況竣工審計的主要內(nèi)容（四）

工程質(zhì)量控制情況1.檢查建設單位是否依照國務院、行業(yè)主管部門頒發(fā)的質(zhì)量管理條例或辦法有效組織各設計、施工、監(jiān)理單位的質(zhì)量控制工作；2.監(jiān)理單位是否盡職盡責，監(jiān)督施工單位嚴格執(zhí)行質(zhì)量控制程序及施工技術操作規(guī)程；3.各種工程（特別是隱蔽工程）質(zhì)量驗收文件是否完整、真實，相關設備、材料的檢驗、試驗工作是否存在報告缺失、數(shù)據(jù)不實等問題；4.是否存在瞞報工程質(zhì)量事故或在事故處理上弄虛作假的情況?？⒐徲嫷闹饕獌?nèi)容（四）

工程質(zhì)量控制情況竣工審計的主要內(nèi)容（五）

建設資金使用、管理及核算情況1.建設單位應嚴格按照銀行賬戶及結算制度的管理規(guī)定開立賬戶、進行資金結算，是否存在私設“小金庫”或資金賬外循環(huán)情況；2.國債資金或中央專項基金（如車購稅資金）與配套資金是否分戶管理、專戶存儲，是否按規(guī)定用途使用各種建設資金；3.建設單位自用車輛、辦公設備的購置、人員工資（含獎金及各種津貼、補助等）等建設單位管理費支出是否符合規(guī)定并控制在規(guī)定限額內(nèi)；各項支出的原始憑證是否真實、合法、合規(guī)；竣工審計的主要內(nèi)容（五）

建設資金使用、管理及核算情況竣工審計的主要內(nèi)容（五）

建設資金使用、管理及核算情況4.有無截留、轉(zhuǎn)移、擠占、挪用、侵吞國家建設資金和損失浪費等問題；5.資金結余及債權債務是否真實、準確、完整，是否存在拖欠工程款、征地拆遷款和農(nóng)民工工資問題；各項稅、費是否按照國家規(guī)定及時、足額計提和繳納；6.有關賬簿、憑證、報表等會計資料是否真實完整，勾稽關系是否正確，會計科目是否按規(guī)定設置并使用等。竣工審計的主要內(nèi)容（五）

建設資金使用、管理及核算情況竣工審計的主要內(nèi)容（六）

工程質(zhì)量控制情況1.檢查建設單位是否依照國務院、行業(yè)主管部門頒發(fā)的質(zhì)量管理條例或辦法有效組織各設計、施工、監(jiān)理單位的質(zhì)量控制工作；2.監(jiān)理單位是否盡職盡責，監(jiān)督施工單位嚴格執(zhí)行質(zhì)量控制程序及施工技術操作規(guī)程；3.各種工程（特別是隱蔽工程）質(zhì)量驗收文件是否完整、真實，相關設備、材料的檢驗、試驗工作是否存在報告缺失、數(shù)據(jù)不實等問題；4.是否存在瞞報工程質(zhì)量事故或在事故處理上弄虛作假的情況。竣工審計的主要內(nèi)容（六）

工程質(zhì)量控制情況竣工審計的主要內(nèi)容（七）

土地征用、附著物拆遷、被遷戶安置情況征地拆遷工作是否按國家規(guī)定（土地政策）進行，相關批復手續(xù)是否完備，實際征用土地數(shù)量是否與批復數(shù)量一致。與取得土地有關的稅費、征地及拆遷補償費用是否真實、合規(guī)，補償費是否按規(guī)定支付給原土地所有人（單位）和被拆遷人（單位），有無虛報拆遷安置戶和安置工程量、違規(guī)擴大拆遷成本的問題，是否存在破壞環(huán)境及因工作不當造成不良社會影響問題。竣工審計的主要內(nèi)容（七）

土地征用、附著物拆遷、被遷戶安置情最近，中共中央辦公廳和國務院辦公廳聯(lián)合印發(fā)了《關于開展工程建設領域突出問題專項治理工作的意見》的通知；中共云南省委辦公廳和云南省人民政府辦公廳也聯(lián)合下發(fā)了《云南省工程建設領域突出問題專項治理工作實施方案》的通知；要求切實采取措施，加大對工程建設領域突出問題專項治理力度，保證中央關于擴大內(nèi)需促進經(jīng)濟平穩(wěn)較快發(fā)展政策措施的貫徹落實，維護人民群眾的根本利益，促進科學發(fā)展，保持社會和諧穩(wěn)定。最近，中共中央辦公廳和國務院辦公廳聯(lián)合印發(fā)了《關于開展工程建陽光是最好的防腐劑。制度是人制定的，再好再嚴密的制度也需要人去執(zhí)行。我們要把思想統(tǒng)一到中央的決策部署上來，切實增強大局意識和憂患意識，以高度的政治責任和強烈的歷史使命感，抓住機遇，為新世紀云南水利事業(yè)的振興，為云南社會經(jīng)濟又好又快發(fā)展做出我們的貢獻。陽光是最好的防腐劑。竣工審計的準備工作與主要內(nèi)容課件水:是生命之源水:孕育了萬物衍生了萬物，沒有水我們的地球?qū)⑹羌拍療o聲的，失去了水一切的生命也都將消失。水利:更是國民經(jīng)濟和社會發(fā)展的基礎，沒有水利事業(yè)的發(fā)展和支持，也就沒有國民經(jīng)濟的發(fā)展和小康社會的建設。水:是生命之源借此機會，向長期以來勤勤懇懇、默默無聞地工作在水利事業(yè)一線，為我們的生活、學習和工作提供方便、清潔、安全的用水，為我們高枕無憂年年安瀾的水利工作者表示我們崇高的敬意！借此機會，向長期以來勤勤懇懇、默默無聞地工作在水利事業(yè)一線，本資料來源本資料來源云南省水利系統(tǒng)在建大中型項目法人

紀檢監(jiān)察及竣工審計培訓

審計署昆明特派辦固定資產(chǎn)投資審計處二○○九年十月云南省水利系統(tǒng)在建大中型項目法人

紀檢監(jiān)察及竣工審計培訓

主要內(nèi)容第一部分：竣工審計的準備工作第二部分：竣工審計的主要內(nèi)容主要內(nèi)容第一部分竣工審計的準備第一部分竣工審計的準備被審計單位（項目）需提供的資料清單

1.相關批復文件項目立項報告及批復文件；可行性研究報告及批復文件；初步設計及批復文件；施工圖設計及批復文件；開工報告及批復文件；有關部門下達年度投資計劃和建設資金的文件；調(diào)整概算報告及批復文件（如果有）；涉及項目核準、環(huán)境保護、水土保持、建設用地申請及批復文件；設計變更申報及批復文件；其他重要批復文件。被審計單位（項目）需提供的資料清單

1.相關批復文件被審計單位（項目）需提供的資料清單

2.招投標方面的資料主要設計、監(jiān)理、設備（材料）采購、施工項目的資格預審（申請）文件、招、投標文件、評標（審）報告，未招標項目的競爭性談判記錄。3.合同（協(xié)議書）方面的資料主要設計、監(jiān)理等技術服務類、設備（材料）采購、施工項目以及征地拆遷合同及協(xié)議書。被審計單位（項目）需提供的資料清單

2.招投標方面的資料被審計單位（項目）需提供的資料清單

4.建筑安裝工程結算及計量支付（驗工計價）文件⑴相關的工程地質(zhì)勘察資料；施工圖、設計變更、隱蔽工程記錄、分部（分項）工程現(xiàn)場簽證和竣工圖；⑵相關的單項、單位工程預、結算文件；⑶相關的單位和分部工程的施工組織設計；⑷工程量計算書（含工程量臺賬）。被審計單位（項目）需提供的資料清單

4.建筑安裝工程結算及被審計單位（項目）需提供的資料清單

5.建設單位自購設備、材料的相關資料⑴購貨合同；⑵結算清單；⑶反映建設、設計、監(jiān)理責任人驗收情況的文件；⑷進口設備、材料的關稅、增值稅完稅憑據(jù)。被審計單位（項目）需提供的資料清單

5.建設單位自購設備、被審計單位（項目）需提供的資料清單

6.財務報表（文件）及相關賬冊等反映會計信息的資料。7.監(jiān)理月報、年度總結以及最終的監(jiān)理報告。8.項目管理方面的資料⑴反映項目法人及其建設管理機構設立、調(diào)整及主要負責人任命情況的文件；⑵被審計單位制定內(nèi)部管理制度。被審計單位（項目）需提供的資料清單

6.財務報表（文件）及相被審計單位（項目）需提供的資料清單

9.發(fā)改委、財政、環(huán)保等部門及項目所屬行業(yè)管理部門對被審計單位進行執(zhí)法檢查（評審）形成的結論性文件。10.重要會議的會議紀要和以往接受審計的相關資料等以及審計組認為需要準備的其他重要資料。被審計單位（項目）需提供的資料清單

9.發(fā)改委、財政、環(huán)保第二部分竣工審計的主要內(nèi)容第二部分竣工審計的主要內(nèi)容竣工審計的主要內(nèi)容（一）

概算編制及審批情況概算的審批是否體現(xiàn)了“合理”的原則，即：是否按照規(guī)定編制了工程初步設計概算并報主管部門審批；編制的依據(jù)（尤其是計價依據(jù)）、范圍、內(nèi)容、深度等是否符合國家有關規(guī)定；概算編制的工程規(guī)模、標準、內(nèi)容和概算總投資及細項與立項、可研有無出入，有無增項、漏項，編制中有無“高估冒算”的情況。竣工審計的主要內(nèi)容（一）

概算編制及審批情況竣工審計的主要內(nèi)容（二）

招標、投標情況勘察設計、工程施工、監(jiān)理及主要設備、材料采購的招標、評標工作是否按規(guī)定程序進行，是否按照公開、公平、公正的原則及國家和行業(yè)相關規(guī)定確定中標單位；采用邀請招標時是否按規(guī)定履行了必要的報批手續(xù)；不具備招標條件的設備、材料采購是否按規(guī)定完成必要的價格比選工作；中標單位的資質(zhì)與承擔的業(yè)務是否相符；竣工審計的主要內(nèi)容（二）

招標、投標情況竣工審計的主要內(nèi)容（二）

是否存在假借資質(zhì)投標、圍標、串標及哄抬標價等問題；招標文件中的工程量清單與施工圖設計是否相符。對不平衡投標報價進行的調(diào)整是否合理并符合有關規(guī)定。應納入政府集中采購范疇的設備、材料是否按規(guī)定進行采購。竣工審計的主要內(nèi)容（二）

是否存在假借資質(zhì)投標、圍標、竣工審計的主要內(nèi)容（三）設計工作完成情況是否存在前期工作深度（周期）不夠、勘測不翔實、設計變更過多等情況；設計文件是否滿足消防、地震、環(huán)保，節(jié)能等方面的要求，是否存在迎合施工單位不合理或無理要求實施設計變更的行為；重大設計及變更方案是否認真履行方案比選及報批程序；設計單位及項目部對設計文件質(zhì)量的監(jiān)督、控制體系是否完善、運作是否有效?？⒐徲嫷闹饕獌?nèi)容（三）設計工作完成情況竣工審計的主要內(nèi)容（四）

工程質(zhì)量控制情況1.檢查建設單位是否依照國務院、行業(yè)主管部門頒發(fā)的質(zhì)量管理條例或辦法有效組織各設計、施工、監(jiān)理單位的質(zhì)量控制工作；2.監(jiān)理單位是否盡職盡責，監(jiān)督施工單位嚴格執(zhí)行質(zhì)量控制程序及施工技術操作規(guī)程；3.各種工程（特別是隱蔽工程）質(zhì)量驗收文件是否完整、真實，相關設備、材料的檢驗、試驗工作是否存在報告缺失、數(shù)據(jù)不實等問題；4.是否存在瞞報工程質(zhì)量事故或在事故處理上弄虛作假的情況?？⒐徲嫷闹饕獌?nèi)容（四）

工程質(zhì)量控制情況竣工審計的主要內(nèi)容（五）

建設資金使用、管理及核算情況1.建設單位應嚴格按照銀行賬戶及結算制度的管理規(guī)定開立賬戶、進行資金結算，是否存在私設“小金庫”或資金賬外循環(huán)情況；2.國債資金或中央專項基金（如車購稅資金）與配套資金是否分戶管理、專戶存儲，是否按規(guī)定用途使用各種建設資金；3.建設單位自用車輛、辦公設備的購置、人員工資（含獎金及各種津貼、補助等）等建設單位管理費支出是否符合規(guī)定并控制在規(guī)定限額內(nèi)；各項支出的原始憑證是否真實、合法、合規(guī)；竣工審計的主要內(nèi)容（五）

建設資金使用、管理及核算情況竣工審計的主要內(nèi)容（五）

建設資金使用、管理及核算情況4.有無截留、轉(zhuǎn)移、擠占、挪用、侵吞國家建設資金和損失浪費等問題；5.資金結余及債權債務是否真實、準確、完整，是否存在拖欠工程款、征地拆遷款和農(nóng)民工工資問題；各項稅、費是否按照國家規(guī)定及時、足額計提和繳納；6.有關賬簿、憑證、報表等會計資料是否真實完整，勾稽關系是否正確，會計科目是否按規(guī)定設置并使用等?？⒐徲嫷闹饕獌?nèi)容（五）

建設資金使用、管理及核算情況竣工審計的主要內(nèi)容（六）

工程質(zhì)量控制情況1.檢查建設單位是否依照國務院、行業(yè)主管部門頒發(fā)的質(zhì)量管理條例或辦法有效組織各設計、施工、監(jiān)理單位的質(zhì)量控制工作；2.監(jiān)理單位是