選財務管理制度

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財務管理制度

2021年3月

第一章總那么

第一條為增強公司財務管理工作，標準公司財務行為，保證公司財富安全，保護股東合法權益，依照中華人民共和國會計法、會計根基工作標準以及國家有關財經法例，擬訂本制度。

第二條公司在進行經營活動和內部財務管理過程中須嚴格履行本制度的規(guī)定。

第三條本制度由公司財務總監(jiān)負責組織實行，公司總經理對本制度的履行負有領導責任。

第二章財務組織機構及主要職責

第四條公司財務部負責組織公司會計核算和財務管理。公司推行獨立核算，在受權范圍內履行財務進出的審批權和財富的管理權。

第五條財務部的主要職責包含以下內容：

〔一〕負責依照國家的有關政策、法律、法例，履行公司財務管理制度及有關財務內部控制制度，組織公司財務管理和會計核算工作，標準財務工作次序。

〔二〕正確辦理睬計事項，實時向股東會及公司有關領導反應公司的財務

進出、經營成就、納稅事項等。

〔三〕依據(jù)股東會下達的經營目標擬訂公司的財務方案，并反應剖析財務

方案的達成狀況及提出改進建議。

〔四〕依據(jù)公司的?財務管理制度?辦理有關的財務進出業(yè)務，負責資本結算工作，監(jiān)察和檢查本錢、花費開銷狀況，保護股東權益。

〔五〕依據(jù)本錢控制目標及年度各項花費方案，嚴格審查各項本錢、花費

支出，做好本錢控制工作。

〔六〕兼顧協(xié)調財務關系及兼顧辦理財務工作中出現(xiàn)的問題。

〔七〕配合有關機構依法進行審計、評估、財務監(jiān)察等工作。

第六條財務會計監(jiān)察和內部控制制度

〔一〕財務人員按規(guī)定推行財務會計監(jiān)察，其主要內容為：

1、對不真切、不合法的原始憑證不予受理并向公司總經理報告；對記錄不

正確、不完好的原始憑證予以退回，要求改正、增補；

2、發(fā)現(xiàn)賬薄記錄與實物、款項不符，應實時查明原由，并立刻向公司總經理報告，依照有關規(guī)定進行辦理；

3、出法定的會計賬冊外，不得另設會計賬冊。

〔二〕財務部門分三個環(huán)節(jié)對資本使用進行全過程監(jiān)察，包含本錢花費支出和貿易用款。

1、事先環(huán)節(jié)：主要檢查款項申請的依照，如業(yè)務合同、用款方案和贊同手

續(xù)能否完美無誤；檢查用款額、付款方式與限期能否與合同、方案符合。

2、事中環(huán)節(jié)：主要檢查款項能否按合同規(guī)定的時間、地址匯出并進入對方

合法賬戶；檢查用途能否被改變等。

3、過后環(huán)節(jié)：主要檢查資本效益能否與合同目標符合；檢查資本回收及回

籠狀況等。

〔三〕財務內部控制制度

1、出納員不得同時負責稽核、會計檔案保存和收入、花費、債權債務賬目

的登記工作。

2、付款環(huán)節(jié)的內部控制：

〔1〕支票和銀行預留印鑒一定分開保存，此中出納負責支票的保存，財務主管負責銀行預留印鑒和財稅類印章的保存。

〔2〕使用網(wǎng)上銀行付款，每筆交易一定經過錄入與復核雙重以上的確認才能發(fā)送銀行，此中出納負責錄入工作，財務主管負責網(wǎng)銀復核的工作。

3、會計機構負責人、財務經理、財務主管和出納的聘用應該由公司股東會

決定。

第七條會計人員工作交接

〔一〕會計人員工作調換或許因故辭職，一定將自己所經管的會計工作全

部移交給接替人員。未辦清交接手續(xù)，不得調換或許辭職。

〔二〕接替人員應該仔細接收移交工作，并連續(xù)辦理移交的未了事項。

〔三〕會計人員辦理移交鋒續(xù)前，一定實時做好以下工作：

1、已經受理的經濟業(yè)務二未填制會計憑證的，應該填制完成。

2、還沒有登記的賬目，應該登記完成。

3、整理應移交的各項資料，對未了事項寫出版面資料。

4、編制移交清冊，列明應移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、

現(xiàn)金、有價證券、支票薄、發(fā)票、文件、其余會計資料和物件等內容；事項會

計電算化的公司，移交人員還應在移交清冊中列明會計軟件及有關密碼、會計

軟件數(shù)據(jù)磁盤及有關實物質料等內容。

〔四〕會計人員辦理交接手續(xù)，一定安排監(jiān)交人監(jiān)交。一般會計人員交接，

由公司會計機構負責人、會計主管人員負責監(jiān)交；會計機構負責人、會計主管

人員交接，由公司總經理負責監(jiān)交，必需時可由股東會派人會同監(jiān)交。

〔五〕移交人員一定按移交清冊逐項移交，接替人員逐項查對點收。

〔六〕會計機構負責人、會計主管人員移交時，一定將所有財務會計工作、

重要財務進出和會計人員等狀況，向接替人員詳盡介紹。對需要移交的遺留問

題，應該寫出版面資料。

〔七〕交接完成后，交接兩方和監(jiān)交人員要在移交清冊尚署名或蓋印，并應在移交清冊上注明：公司名稱、交接日期、交接兩方職務及姓名、監(jiān)交人員職務及姓名、移交清冊頁數(shù)、需要說明的問題和建議等。移交清冊一式三份，交接兩方各執(zhí)一份，存檔一份。

〔八〕接替人員應該連續(xù)使用移交的會計賬簿，不得另立新賬，以保持會計記錄的連續(xù)性。

〔九〕公司撤除時，一定留有必需的會計人員，會同有關人員辦理清理工作，編制決算；未移交前，不得辭職。接收公司和移交日期由公司股東會確立。公司歸并、分立的，其會計工作交接手續(xù)參照上述有關規(guī)定辦理。

〔十〕移交人員對所移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其余有關資料的合法性、真切性擔當法律責任。

第八條會計人員裝備要求

〔一〕擁有?會計從業(yè)資格證書?上崗。

〔二〕堅持原那么，清廉奉公。

〔三〕熟習國家財經法律、法例，掌握本行業(yè)業(yè)務管理的有關知識。

第九條會計核算采納與財務電算化軟件。關于體制記賬憑證，須仔細審查，正確使用會計科目，數(shù)字正確無誤。打印的體制記賬憑證須加蓋制單人員、審

核人員、記賬人員及會計機構負責人、會計主管人員的印章或署名。

第三章重要財務事項的決策機構及內容

第十條重要財務事項由股東會合體決策，主要內容有：

〔一〕公司財務方案方案、財務預決算方案、利潤分派方案和填補損失方

案。

〔二〕公司增添或減少注冊資本的方案。

〔三〕公司歸并、分立、解散或許破產的方案。

〔四〕公司工程投資方案。

〔五〕公司籌資方案或籌資方式。〔含向金融機構與關系公司借進款項〕〔六〕公司重要交易和經濟合同、協(xié)議的簽訂。

〔七〕公司以商業(yè)信譽及物業(yè)抵押進行融資和擔?！埠瑢ν鈸：蜑殛P系公司的擔?！?。

〔八〕主管財務工作的單位領導成員和財務部門負責人的任命和撤換。

〔九〕公司財務管理制度。

〔十〕公司重要花費工程的開銷和財富損失。

〔十一〕公司對外借出資本〔含關系公司借錢〕。

第十一條財務方案是公司為實現(xiàn)年度財務目標而編制的一項年度方案，是股東會進行財務控制和業(yè)績查核的重要依照。

第十二條財務方案的主要內容

〔一〕年度利潤方案，包含：主營業(yè)務利潤方案、其余業(yè)務利潤方案、投資利潤方案。

〔二〕年度經營收入方案，包含：主營業(yè)務經營收入方案、其余業(yè)務經營收入方案。

〔三〕年度花費方案。包含：管理花費方案、銷售花費方案、財務花費方案及其余業(yè)務進出方案。

〔四〕年度稅金繳納方案，包含：營業(yè)稅金及附帶、公司所得稅、印花稅、土地使用稅等。

〔五〕年度本錢方案表，包含主營業(yè)務本錢方案。

〔六〕資本根源與使用方案

〔七〕財富購買方案，包含固定財富購買方案、低值易耗品購買方案、無形財富購買方案。

第十三條財務方案組織編制的程序

〔一〕公司依據(jù)股東會下達的經營目標，編制有關財務方案，并報股東會鑒定。〔二〕經股東會鑒定經過的財務方案方案，由董事長簽訂后宣布履行。

〔三〕各部門在財務方案的履行時期，如發(fā)生方案與實質嚴重離開的狀況，按編制程序報經股東會審議贊同后予以調整。

第五章財務核算的根根源那么

第十四條履行公司會計制度，詳細采納與正威公司銅材事業(yè)部相一致的會計核算系統(tǒng)。

第十五條填制會計憑證、登記會計賬簿、管理睬計檔案，依照?中華人民共和國會計法?、?會計根基工作標準?和?會計檔案管理方法?的規(guī)定履行。

第十六條會計核算以公司發(fā)生的各項交易事項未對象，記錄和反應公司自己的各項經營活動。

第十七條采納陽歷年為會計年度，即自陽歷每年1月1日起至12月31日止。

第十八條會計核算以人民幣為記賬本位幣。

第十九條發(fā)生外幣業(yè)務時，按業(yè)務發(fā)生當天的市場匯價將外幣金額折合為人民金額記賬。月度終了，將外幣賬戶的外幣月底余額，依照月底市場匯價折合為人民幣金額，其與原賬面人民幣金額之間的差額列入當期損益。

第二十條會計核算依照以下根根源那么：

〔一〕會計核算以實質發(fā)生的交易或事項為依照，照實反應公司的財務狀況、經營成就和現(xiàn)金流量。

〔二〕供給的會計信息可以反應公司的財務狀況、經營成就和現(xiàn)金流量，以知足會計信息使用者的需要。

〔三〕會計核算方法前后各期應該保持一致，不得任意更改。

〔四〕會計核算實時進行，不得提早或延后。

〔五〕會計核算和編制的財務會計報告清楚了然，便于理解和利用。

〔六〕會計核算以權責發(fā)生制為根基。凡是當期已經實現(xiàn)的收入和已經發(fā)生或應擔當?shù)幕ㄙM，不論款項能否收付，須作為當期的收入和花費；凡是不屬于當期的收入和花費，即便款項已在當期收付，也不作為當期的收入和花費。

〔七〕核算的收入與其本錢、花費應互相配比，同一會計時期內的各項收入和與其有關本錢、花費，應該在該會計時期內確認。

〔八〕合理區(qū)分利潤性支出與資天性支出的界線。凡支出的效益僅及于今年度〔或一個營業(yè)周期〕的，作為利潤性支出；凡支出的效益及于幾個會計年度〔或幾個營業(yè)周期〕的，作為資天性支出。

〔九〕依照慎重性原那么的要求，不多計財富或利潤、少計欠債或花費。

〔十〕依照重要性原那么的要求，對財富、欠債、損益等有較大影響的會計事項，一定依照規(guī)定的會計方法和程序進行辦理，并在財務會計報告中予以充分、正確地表露；關于次要的會計事項，在不影響會計信息真切性前提下可合適簡化辦理。

第二十條以下事項應辦理睬計手續(xù)，進行會計核算

〔一〕有價證券的收付

〔二〕財物的收發(fā)、增減和使用

〔三〕債權、債務的發(fā)生和結算

〔四〕資本金的增減

〔五〕收入、本錢、花費的計算

〔六〕各項稅金的計算、繳納

〔七〕財務成就的計算和辦理

〔八〕關系單位資本的來往結算

〔九〕銀行借貸資本的發(fā)生及財務花費

〔十〕無形財富的增、減、使用、

第六章錢幣資本及結算資本的管理第二十二條庫存現(xiàn)金的管理〔一〕設置現(xiàn)金日志賬。依照業(yè)務發(fā)生次序每日逐筆登記。關于外幣現(xiàn)金

分別按人民幣和外幣進行明細核算。

〔二〕現(xiàn)金等價物的確定標準

在編制現(xiàn)金流量表時將擁有的限期短、流動性強、易于變換為金額的

現(xiàn)金、價值改動風險小的投資作為現(xiàn)金等價物。

〔三〕現(xiàn)金支付的范圍

1、員工薪資、津貼、獎金、勞保福利費

2、個人勞務酬勞

3、出差人員一定攜帶的差旅費

4、結算起點以下的零星支出

5、股東會贊同的其余支出

〔四〕嚴格履行國務院公布的?現(xiàn)金管理暫行條例?及中國人民銀行公布的?現(xiàn)金管理暫行條例實行細那么??，F(xiàn)金的使用只限于發(fā)下班資、獎金、補助、勞保福利、出差人員一定隨身攜帶的差旅費等，以及公司的其余零星開銷。不準挪用現(xiàn)金，不準以白條抵庫，不準將公司收入的現(xiàn)金以個人名義存入積蓄，禁止坐支現(xiàn)金。

〔五〕全部現(xiàn)金進出業(yè)務，都一定由會計人員按審查后的原始憑憑證實填制現(xiàn)金收款和現(xiàn)金付款憑證后，出納人員才可辦理收付款業(yè)務。

〔六〕出納人員應實時在會計核算操作系統(tǒng)上對現(xiàn)金業(yè)務進行復核、登賬署名。

〔七〕每天終了，應計算出當天現(xiàn)金收入數(shù)、現(xiàn)金支出數(shù)和結余數(shù)，并將結余數(shù)與實質庫存數(shù)進行查對，做到賬賬符合。

〔八〕出納人員負責現(xiàn)金、支票、有價證券的保存工作，看管“現(xiàn)金日志賬〞、“銀行存款日志賬〞，其余賬簿出納人員不得看管。

〔九〕員工因業(yè)務需要借支備用金時，應填寫“借錢單〞寫明借錢原由，經有關審批程序審批，財務復核支付，業(yè)務達成后應立刻報銷送還，不得挪作他用或挪作下次使用。未還清原有借支不得再次申請借支。

〔十〕會計機構負責人及有關人員應按期或不按期地對現(xiàn)金的庫存狀況進行抽查，以保證現(xiàn)金的賬實符合。關于發(fā)現(xiàn)個人原由造成的現(xiàn)金欠缺應追查其個人責任。

第二十三條銀行存款管理

〔一〕設置銀行存款日志賬。銀行存款按銀行和其余金融機構的名稱及存款種類進行明細核算。關于外幣存款分別按人民幣和外幣進行明細核算。

〔二〕銀行存款的進出應按中國人民銀行總行最新宣布的銀行結算方法的各項規(guī)定，做得手續(xù)齊備、憑證齊備。

〔三〕銀行結算單據(jù)應按?中華人民共和國單據(jù)法?的規(guī)定使用。

〔四〕銀行賬戶一定按國家規(guī)定開始使用，銀行賬戶共本單位經營業(yè)務進出結算使用，禁止出借、出租銀行賬戶，不得簽發(fā)一紙空文和遠期支票，不準簽發(fā)先蓋有銀行印鑒的空白支票。

〔五〕空白銀行支票的保存與支票簽發(fā)的印鑒一定分開保存，即空白銀行支票的保存由出納員負責，支票簽發(fā)的印鑒由財務部門另指定負責人保存。

〔六〕業(yè)務人員領用支票時須依據(jù)經有關領導審批贊同的“付款審批單〞到財務部門辦理領用手續(xù)。

〔七〕支票由財會人員簽發(fā)，完好填寫支票內容，包含：簽發(fā)日期、收款單位、大小寫金額、用途等。

〔八〕出納人員負責“支票領用登記薄〞的登記工作，詳盡記錄領用日期、用途、金額、支票號碼、領用人姓名等狀況。

〔九〕領用支票者一定在三天內到財務部門報賬。預期未用的，應實時交回財務部門注銷。

〔十〕發(fā)生丟失支票的狀況，立刻報告主管領導及財務部門，并立刻采納舉措要求銀行輔助防備。同時查明丟失原由，如屬經辦人的過錯行為造成經濟損失，追查經辦人的經濟責任。

〔十一〕出納人員負責“銀行存款日志賬〞按期與“銀行對賬單〞查對，每個月起碼查對一次，每個月終了，公司賬面余額與銀行對賬單余額之間若有差額，一定逐筆查明原由，并按月編制“銀行存款余額調理表〞調理符合。

〔十二〕財務部門另指定專人對?銀行存款余額調理表?進行復核。

第七章來往結算管理

第二十四條來往款是指公司在與各有關單位、客戶或員工個人呢資本來往

過程中，發(fā)生未結算的應收或對付款項。

第二十五條財務部門應做好要點應收款項的核算工作，每筆款項一定列明

收款日期和實收日期，按期將逾期的應收款項逐筆列出清單交業(yè)務經辦部門核

對、確認并進行催款工作。

第二十六條業(yè)務部門對應收款項應推行“逐筆追蹤、責任到人〞的管理辦

法，對所發(fā)生的逾期未收款項，一定采納踴躍有效的舉措進行追收、催付，必

要時應提交有關部門仲裁或提起訴訟等，防備形成呆賬、壞賬。

第八章固定財富、低值易耗品及無形財富管理

第二十七條固定財富的管理

〔一〕固定財富是指公司為生產產品、供給勞務、出租或許經營管理而持

有的、單位價值在二千元以上，使用時間超出12個月的非錢幣性財富，包含：

房子、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其余與生產經營活動有關的設備、

器具、工具等。用于銷售或對外投資的房子、建筑物和機器、設備、牢固、與

商品房子一同銷售的家電、家俱、裝修品等不列入公司的固定財富范圍。

固定財富按實質本錢計價，預留殘值，按估計使用年限，采納直線法計提

折舊。各種固定財富的折舊年限以下：

1、房子、建筑物，為20年；2、飛機、火車、輪船、機器、機械和其余生產設備，為10年；

3、與生產經營活動有關的器具、工具、家俱等，為5年；

4、飛機、火車、輪船認為的運輸工具，為4年；

5、電子設備，為3年。

〔二〕固定財富推行按類型分部門管理的原那么：

各部門對本部門使用或所管理的固定財富的安全完滿、保護養(yǎng)護、使用效

益及賬實符合擔當管理責任。

〔三〕各種固定財富的管理部門以下：

固定財富類型管理部門

電腦、電子設備行政管理部門

生產機器設備生產部門

其余固定財富行政管理部門

〔四〕價值在3000元以下的固定財富購買須經總經理審批，3000元以上

〔含3000元〕的固定財富購買須經董事長審批。

〔五〕以固定財富進行抵押須經股東會贊同贊同。

〔六〕盤盈的固定財富，按同類或近似固定財富的市場價錢，減去該項固

定財富按新舊程度估計的價值消耗后的余額，作為入賬價值。

〔七〕固定財富的估計使用年限、估計凈殘值、折舊方法由股東會贊同后

實行，一經確立不得任意更改，如需更改，仍需依照上述程序經贊同后報送有

關各方存案，并在會計報表附注中予以說明。

因更新改造等原由此調整固定財富價值的，應該依據(jù)調整后的價值，估計

尚可使用年限和凈殘值，按采納的折舊方法計提折舊。

關于接受捐獻的固定財富，依照確立的固定財富入賬價值、估計尚可使用

年限，估計凈殘值，進行計提折舊。

融資租入的固定財富，租借期屆滿時將會獲得租借財富所有權的，應該在租借財富尚可使用年限內計提折舊。

〔八〕采納按月提取折舊的方式，當月增添的固定財富，當月不計提折舊，

從下月起計提折舊；當月減少的固定財富，當月計提折舊，從下月起不計提折

舊。

〔九〕因為銷售、報廢或許毀損等原由此發(fā)生的固定財富清理凈損益，計入當期營業(yè)外進出。

〔十〕經贊同贊同購買的固定財富，一定填寫“固定財富入賬登記卡〞〔格式拜見附件一〕，登記卡一式三份，使用部門、財務部門、財富管理部門各存一份。

〔十一〕財富管理部門每年對固定財富起碼進行一次使用狀況及庫存狀況

清點清點，并應編制“固定財富清點表〞；同時與固定財富明細賬查對。假定發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧、毀損須實時查明原由，報公司財富管理部門提出辦理建議，并在

期末結賬前辦理完成。盤盈的固定財富，計入當期營業(yè)外收入；盤虧或毀損的固定財富，在減去過錯人或保險公司等賠款和殘料價值后，計入當期營業(yè)外支出。屬于個人原由造成財富損失的，應追查個人責任。

〔十二〕固定財富的建立、銷售、清理、報廢和內部轉移等，須辦理睬計賬冊登記手續(xù)，并填列財富辦理表進行明細核算。

第二十八條低值易耗品管理

〔一〕低值易耗品是不可以作為固定財富的各樣器具用品，包含：工具、管理用品〔包含各樣家具、辦公器具等〕。

〔二〕低值易耗品由財富管理部門依據(jù)業(yè)務需要編制年度、月度申購方案，經各有關財富管理部門按公司審批流程審批后，作為購買依照。

〔三〕推行低值易耗品管理責任制度，公司的所有低值易耗品推行“誰用、誰保存、誰負責維修養(yǎng)護〞的原那么，管理責任落實到使用人。低值易耗品管理部門為行政部門?！菜摹辰涃澩澩徺I的低值易耗品，一定填寫“低值易耗品入賬登記卡〞〔格式拜見附件二〕，登記卡一式三份，使用部門、財務部門、財富管理部門各存一份。

〔五〕低值易耗品的攤銷采納一次攤銷的方法。

〔六〕每年按期對低值易耗品的使用狀況進行一次檢查，對破壞欠缺等原由應進行剖析，如屬個人責任的，應追查有關人員的責任。

第二十九條無形財富管理

〔一〕無形財富，是指公司為生產產品、供給勞務、出租或許經營管理而擁有的、沒有實物形態(tài)的非錢幣性長久財富，包含專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術、商譽、軟件等。

〔二〕專利權、商標權、著作權、非專利技術、商譽和軟件，由行政管理部門負責管理。

〔三〕除軟件之外的無形財富購進一定填寫“無形財富入賬登記卡〞一式三份〔格式見附件三〕，財務部門、經辦部門和行政管理部門各存一份。

〔四〕軟件購進一定填寫“無形財富入賬登記卡〞一式三份〔格式拜見附件三〕，財務部門、經辦部門和行政管理部門各存一份。

〔五〕財務部門依據(jù)國家的有關規(guī)定進行計價、攤銷及核算轉讓收入，對有關無形財富的價值管理擔當責任。

〔六〕有關使用部門、財富管理部門對無形財富使用效益及賬實、賬賬符合擔當直接責任。

第三十條財富的處理包含保存責任轉移、寄存地址轉移、破壞或維修、丟失、不可以使用〔需報廢或銷售〕。

第三十一條如行政辦公類財富、營銷類物料財富發(fā)生保存責任轉移、寄存地址轉移、破壞或維修、丟失、不可以使用〔需報廢或銷售〕、不合適使用的狀況，需填寫?財富辦理審批單?〔附件7〕。工程設備財富如發(fā)生不合適使用和不可以使用〔需報廢或銷售〕的狀況時，

相同合用于該?財富辦理審批單?。

財富發(fā)生以上狀況而未辦理相應手續(xù)須追查部門經理和原保存人的責任。

第三十二條公司財富辦理審批流程

1、財富發(fā)生保存責任轉移和寄存地址轉移狀況：原保存人——新保存人—

—部門副總經理審查——總經理審批；

2、財富發(fā)生破壞或維修、丟失、不合適使用狀況：價值在3000元以下資

產由經辦人注明原由——部門經理審查——經辦部門副總經理審查——財務部

審查——財務總監(jiān)審批——總經理審批；價值超出3000元〔含3000元〕以上財富的辦理最后需董事長審批。

3、財富不可以使用，需報廢或銷售的狀況：由財富管理部門提出申請和辦理建議，報主管部門副總經理審批。財務部填寫表格中“財富編號〞、“購入金額〞和“折舊金額〞后，經辦部門報行政管理部門擬訂處理方案，共同詢價并確立

銷售價錢，后報總經理審批。價錢在3000元以上〔含3000元〕的財富辦理最后需董事長審批，后由財富管理部門和行政管理部門共同組織辦理。

第九章對外投資管理

非經股東會贊同，禁止以資本的形式或以固定財富等實物形式在境內外投入到經營性工程或許進行購買股票、債券及對外擔保等行為。

第十章本錢、花費、其余支出管理

第三十四條本錢、花費、其余支出主要包含在經營活動過程中發(fā)生的與經

營活動有關的支出，包含：經營本錢、經營花費、銷售花費、管理花費和財務

花費等，對本錢、花費進行管理是保證本錢、花費支出的真切、合法、合理，

抵達控制本錢支出，提升經濟效益，保護股東利益的目的。

第三十五條本錢管理的根根源那么

〔一〕全員參加；〔二〕以公司戰(zhàn)略為導向進行科學決策；

〔三〕預先籌備、兼顧安排、未雨綢繆；

〔四〕發(fā)揮和創(chuàng)建本錢優(yōu)勢，連續(xù)改進；

〔五〕依據(jù)國家有關規(guī)定列明的范圍和方法，正確核算和結轉經營本錢，正確反應經營成就。

第三十六條花費管理的根根源那么

〔一〕各項花費的報銷，一定獲得合法的憑證，各項花費的開銷，一定做到通情達理。

〔二〕每一經濟事項辦理完成，經辦人員應實時填報?花費報銷單?〔格式拜見附件四〕，清楚填列花費工程、用途、金額及原始單據(jù)數(shù)目，并依據(jù)花費報銷的流程規(guī)定實時辦理報銷手續(xù)。

〔三〕業(yè)務款待費的開銷推行“額度鑒定、控制使用〞的方法，由各分管副總嚴格把關控制，其額度按公司規(guī)定鑒定，原那么上不贊同超支，若有實質需要，超支局部需經董事長贊同。

〔四〕花費報銷按花費管理制度規(guī)定的流程辦理。

第十一章稅務管理

第三十七條依據(jù)國家有關規(guī)定辦理報稅、納稅、退稅是財務部門的重要工作之一，稅務管理工作要求以下：

〔一〕裝備專職稅務經辦人員。

〔二〕一定依據(jù)國家稅收法律法例，依照各個稅種的申報限期和納稅限期，準時辦理申報手續(xù)，實時足額繳納各項稅金。

〔三〕仔細保存好納稅、退稅有關的單據(jù)、憑證、賬單資料。

〔四〕依據(jù)每個稅種規(guī)定的納稅范圍和稅率，核算應交稅金，正確計算繳稅金額和退稅金額，防備漏稅或多繳稅款的狀況發(fā)生。

第十二章營業(yè)收入、利潤及利潤分派管理第三十八條營業(yè)收入指銷售產品和供給勞務及其余經營活動所獲得的各項收入，包含主營業(yè)務收入及其余業(yè)務收入。

第三十九條獲得的營業(yè)收入應實時入賬，對營業(yè)收入依照權責發(fā)生制的原那么確認，并依據(jù)國家有關規(guī)定進行會計核算。

第四十條財務部門一定依據(jù)國家的有關規(guī)定真切、正確地核算公司利潤，真切地和核算公司的經營成就。

第四十一條公司依據(jù)國家和公司章程規(guī)定的程序和比率，在充分考慮公司資本構造的狀況下進行利潤分派，利潤分派方案和填補損失方案應伴同財務決算方案一同報股東會贊同前面能奏效。

第十三章壞賬政策

第四十二條壞賬損失核算方法，公司采納備抵法對壞賬損失進行核算。實

際發(fā)生壞賬時，沖銷壞賬準備。

第四十三條壞賬的確認標準：

〔一〕由確實憑聽說明款項不可以回收的，如債務單位已撤除、破產；

〔二〕由憑聽說明款項回收的可能性不大，如債務單位資不抵債、現(xiàn)金流

量嚴重缺少、發(fā)生嚴重的自然災禍等致使停產而在短期內沒法償付債務；

〔三〕預期三年以上的應收款項。

第四十四條壞賬的計提標準和計提方法，公司依據(jù)股東會的決定，依照

債務單位的實質財務狀況、償債能力等有關信息，確立壞賬準備的詳細方法如

下：

〔一〕應收賬款按以下賬齡及比率計提壞賬準備

應收賬款賬齡提取比率1年之內0%1年—2年3%2年—3年10%3年以上30%

其余應收款采納賬齡剖析法提取壞賬準備，詳細提取比率參照顧收賬款壞賬準備的計提標準。

第四十五條關于實質發(fā)生的壞賬損失，一定報經股東會贊同方可核銷。

第十四章資本管理

第四十六條資本方案是公司為實現(xiàn)年度經營目標，在綜合均衡經營狀況、各項投入與產出后編制的整年資本進出安排，是公司有序兼顧使用資本和實現(xiàn)經營目標的重要依照。包含年度資本方案、月度資本方案。

第四十七條資本方案的主要內容

〔一〕資本收入方案，包含：主營業(yè)務資本回籠方案、籌資方案、其余業(yè)務資本回收方案。

〔二〕資本支出方案，包含：主營業(yè)務資本支出方案、還貸方案、稅款支付方案、營銷及行政管理花費支出方案等。

第四十八條年度資本方案編制的程序

〔一〕公司股東會提出公司年度經營目標。

〔二〕財務部門組織各部門編制資本方案。

〔三〕公司總經理鑒定本公司資本方案。

〔四〕股東會鑒定經過年度自信方案后宣布實行。

〔五〕公司年度資本方案在履行時期如發(fā)生方案與實質嚴重離開的狀況，按編制程序報經股東會審議贊同后予以調整。

第四十九條月度資本方案的編制

〔一〕各業(yè)務部門在每個月底向財務部門供給已經分管副總確認的次月資本方案。

〔二〕財務部門匯總公司月度資本方案后報總經理審批。

〔三〕總經理審批后報經股東會確立并作為月度資本支付的依照。第五十條資本籌集包含金融機構借錢、股東單位投入和經營業(yè)務資本回籠。

第五十一條金融機構借錢：公司一定按股東會確認的融資方案進行有關的

融資工作。

第五十二條股東單位〔含股東單位關系公司〕投進款項的管理：

公司依照股東會決策的內容接受股東單位〔含股東單位關系公司〕的各項

撥款，非經股東會決策，不贊同擅自有償或無償接受股東及關系單位的款項撥

入。

第五十三條銷售資本回籠的管理

〔一〕營銷部負責產品銷售資本回籠的平時管理；

〔二〕公司推行先收款后發(fā)貨的營銷模式保證資本安全和節(jié)儉資本本錢；

〔三〕對貨到付款的營銷業(yè)務，一定由營銷部指派專人追蹤財務能否在約按限期內足額收到貨款；營銷部門在獲得財務部門供給的收款憑證以確認足額收款后，方可通知送貨單位向客戶卸貨和交貨。

〔四〕對商定賬期的銷售業(yè)務，應報經公司贊同方可實行。對賒銷貨款，營銷部門應起碼每個月與客戶對賬一次，并將對賬單提交財務部門查對；營銷部門應依據(jù)賬期在約按限期內向客戶催收款項。

第五十四條財務部門指定專人依據(jù)資本方案，對已審批的支付款項進行審查，審查內容包含：款項支付的手續(xù)能否完美，能否切合支付方案、合同付款規(guī)定，能否獲得有關合法憑證等，審查無誤后，辦理款項支付手續(xù)。

第五十五條款項支付的審批權限及流程依照公司有關管理制度履行，沒有規(guī)定或規(guī)定不詳細的，上報公司審批確認。

第十五章財務報告及財務報告剖析管理

第五十六條財務部門一定依據(jù)國家會計制度規(guī)定的時間、格式、內容和要

求，按期編制向外面報送的財務報告。依照公司內部管理的要求按期編制內部

財務報告。第五十七條公司一定按月向公司上報月度財務報告。

第五十七條公司每個月20日前對上月公司經營狀況召開財務剖析會，剖析、

總結、評論公司的財務狀況和經營成就，為公司進行經營管理決策供給必需的

信息和依照。

第五十九條財務剖析報告的主要內容

〔一〕今年度履行財務方案，達成財務指標的根本狀況。

〔二〕剖析比較、評論年度財務狀況和經營成就。

〔三〕發(fā)現(xiàn)問題、總結經驗，提出改良公司經營管理的建議和建議。

第六十條報表種類、報送對象及報表發(fā)出審批人

報送限期供給對象審批人報表名稱財務總月半年年對外對內總經理監(jiān)1、財富欠債表√√√依據(jù)狀況√√√2、損益表√√√依據(jù)狀況√√√3、現(xiàn)金流量表√√√依據(jù)狀況√√√4、應收賬款明細表√√√依據(jù)狀況√√√5、其余應收款明細表√√√依據(jù)狀況√√√6、對付賬款明細表√√√依據(jù)狀況√√√7、其余對付款明細表√√√依據(jù)狀況√√√8、管理花費明細表√√√依據(jù)狀況√√√9、銷售花費明細表√√√依據(jù)狀況√√√10、財務花費明細表√√√依據(jù)狀況√√√11、主營業(yè)務收入明細表√√√依據(jù)狀況√√√12、利潤分派表√√√依據(jù)狀況√√√13、存貨明細表√√√依據(jù)狀況√√√14、固定財富明細表√√√依據(jù)狀況√√√15、財務狀況說明√√√依據(jù)狀況√√√第十六章會計檔案管理

第六十一條會計檔案室指用于記錄和反應經濟業(yè)務的重要資料和憑證。必

須成立和健全會計檔案的立卷、歸檔和銷毀等管理制度，保證會計檔案資料的

安全完好。

第六十二條財務部門應依照歸檔要求，負責整理立卷和裝訂成冊。第六十三條會計檔案的對外調閱、對外借用及銷毀等事項需報財務總監(jiān)、

總經理、公司審批，并對換閱、借用及銷毀狀況應做好登記。

第六十四條各樣會計檔案的保存限期，依據(jù)其特色分為永遠、按期二類。

按期保存限期分為3年、5年、10年、15年、25年5種，各樣檔案的保存限期，

從會計年度終了的第一天算起。

序號檔案名稱保存限期備注

一、會計憑證類

1原始憑證、記賬憑證和匯總15