選修課作業(yè)奶茶店財務分析

奶茶店的可行性研究報告項目概括本店設置在學習奶茶店齊集地，人員比較集中。最近幾年來，跟著大家生活水平的提升，喝奶茶品味物質(zhì)之外的歡樂，也漸漸成為一種時髦的流行。特別是對年青的大學生而言，這樣的流行讓喝奶茶成了時興的事，而且能夠拉近人與人的距離，也示意著人們想從奶茶里追求心靈的缺口，知足精神與自我需求。而且經(jīng)過我們的觀察，奶茶店的座位一般是求過于供。好多學弟學妹學叔學姨們都比較喜愛去奶茶店相聚，所以我們一再考慮，決定在學校開一家奶茶店。我們進行實地觀察以后，決定直接接手一家奶茶店，這樣設施還有桌椅都是現(xiàn)成的，我們只需要進行簡單的裝飾就能夠正常營業(yè)了?；A數(shù)據(jù)（1）規(guī)模店面23㎡，店東兩人，再招兩個服務員。（2）進度奶茶店在營業(yè)前一年年終花短時間裝飾，準備完成。第一年生產(chǎn)負荷便可達設計能力的100%。生產(chǎn)期為5年，計算期也是5年。（一）初始投資有關花費1）健康證：80元/人1）個體工商營業(yè)執(zhí)照:23元3）衛(wèi)生允許證：150元5）店租押金：33000元/年6）轉(zhuǎn)讓經(jīng)費：150000元7）裝飾費：2000元初始投資合計：萬元固定財產(chǎn)投資估量及依照①設施價錢參照淘寶網(wǎng)有關折舊報價。建設投資估量萬。此中，辦理營業(yè)執(zhí)照及衛(wèi)生允許證共花銷333元，裝飾費2000元。詳盡內(nèi)容見表I。固定財產(chǎn)投資估量表序號名稱數(shù)目花費/元1家具桌椅30002微波爐12003電腦120004裝飾20005冰箱110006冷氣機110007吧臺115008電電扇22009健康證216010營業(yè)執(zhí)照12311衛(wèi)生允許證1150總計11233表I②流動資本估量。流動資本估量，按分項詳盡估量法進行估量，估量總數(shù)為萬元。詳見表II。流動資本估量表單位：元序號項目最低周轉(zhuǎn)天數(shù)周轉(zhuǎn)次數(shù)金額1房租3651330002薪資3012144003水電費301260004原資料3012240005維修費36512000總計79400表II總資本=初始投資+所有流動資本—房租=+—=萬元③資本根源。項目自有資本萬元，其他20萬元為借錢。自有資本的萬所有用于流動資本，初始投資借錢15萬元，年利率8%，長久借錢借錢的本金償還按投產(chǎn)后的最大還款能力送還本金；流動資本借錢5萬元，年利率6%，流動資本的本金償還方式為年終送還，年初再借。詳見表III。投資使用計劃與資本籌備表單位：萬元序號項目合計1總資本2初始投資3流動資本4資本籌備205自有資本表III（二）、銷售展望收入奶茶中杯元/杯，大杯元/杯，咖啡元/杯。預估冬天每個月銷售中杯3000杯、大杯2400杯、咖啡600杯，每個月營業(yè)額為萬元；夏天每個月銷售中杯4500杯、大杯3600杯、咖啡1000杯，每個月營業(yè)額為萬元。整年營業(yè)，寒暑期停業(yè)，年銷售收入預計值為萬元。（三）、正常年份銷售稅金及附帶計算：年銷售稅金及附帶依據(jù)規(guī)定計取，產(chǎn)品繳納營業(yè)稅，稅率為5%，城市保護建設稅稅率為4％，教育費附帶為1％。銷售稅金及附帶預計值為萬元。營業(yè)稅=*5%=萬元㈡城鄉(xiāng)保護建設稅=*4%=萬元㈢教育費附帶=*1%=萬元。詳見表IV。年銷售稅金及附帶

單位：萬元生產(chǎn)負荷序號

項目

100%

金額產(chǎn)品銷售收入銷售稅金及附帶3營業(yè)稅城鄉(xiāng)建設保護稅5教育費附帶表IV（四）、總成本花費估量詳見下表：總成本花費估量表單位/元序計算期/年號名稱123451房租33000330003300033000330002工人薪資14400144001440014400144003水電費600060006000600060004維修費200020002000200020005原資料24000240002400024000240006折舊費562562562562562總成本費7用79962799627996279962799628轉(zhuǎn)讓營成本23226279962799627996279962表V（五）、稅費計算表單位：元/月項目第一年第二年第三年第四年第五年名稱夏天冬天夏天冬天夏天冬天夏天冬天夏天冬天主營業(yè)務收38750255003875025500387502550038750255003875025500入營業(yè)稅稅率：5%每個月營業(yè)稅12751275127512751275額城市建設保護稅：4%每個月城市建5151515151設保護稅額教育費附帶：1%每個月教育費附帶稅額（六）、財務評論（1）每年利潤明細表單位：元項目第一年第二年第三年第四年第五年名稱總成本23226279962799627996279962營業(yè)收入總數(shù)321250321250321250321250321250營業(yè)利潤88988+20241288241288241288241288萬所得稅額1686716867168671686716867凈利潤72121+20224421224421224421224421萬投資利潤率=年利潤總數(shù)/總投資x100%=241288÷231700×100%=%資本金利潤率=利潤總數(shù)/資本金總數(shù)x100％=241288÷31700×100％=%（2）長久借錢還本付息表詳見下表VIII：長久借錢還本付息表單位:元計算期/年序號項目合計123451借錢20000020000000002今年借錢20000020000000003今年應計利息150001500000004今年還本付息21500021500000005此中：還本20000020000000006付息15000150000000長久借錢一年即可還完表VIII3）現(xiàn)金流量表（所有投資）詳見下表IX：財務現(xiàn)金流量表（所有投資）單位：元計算期/年序號項目0123451生產(chǎn)負荷/%1001001001001002銷售收入3212503212503212503212503212503現(xiàn)金流出2317000232262799627996279962799624經(jīng)營成本232262799627996279962799625銷售稅金及附帶16867168671686716867168676凈現(xiàn)金流量-231700031366313663136631366619267累計凈現(xiàn)金流量-2317000-14134172324859879964141890所得稅前凈現(xiàn)金流8量-23170004079240792407924079271352所得稅前累計凈現(xiàn)9值-231700-47083608476876117668189020所得稅10計算指標后所得稅前財務內(nèi)部利潤率11（IRR）66%91%投資回收期表IX（4）資本金現(xiàn)金流量詳見下表X：資本金現(xiàn)金流量表（自有資本）單位:元序計算期/年號項目0123451生產(chǎn)負荷/%1001001001001002現(xiàn)金流入3212503212503212503212503212503銷售收入3212503212503212503212503212504現(xiàn)金流出2317000232262799627996279962799625經(jīng)營成本23226279962799627996279962銷售稅金及附16867168671686716867168676加7凈現(xiàn)金流量-231700014380309163091630916514768財務內(nèi)部利潤率（IRR）115%X（七）財務指標剖析1、盈余能力剖析投資利潤率=年利潤總數(shù)/總投資x100%=241288÷231700×100%=%資本金利潤率=利潤總數(shù)/資本金總數(shù)x100％=241288÷31700×100％=%2、項目投資靜態(tài)指標剖析由上述表IX可得所得稅后投資回收期為年，*12=（月）即投資回收期為1年6個多月盈虧均衡剖析以生產(chǎn)能力利用率表示的盈虧均衡點（BEP），其計算公式為BEP=年固定總成本/（年產(chǎn)品銷售收入-年可變總成本-年