保險(xiǎn)公司償付能力

保險(xiǎn)公司償付能力監(jiān)管一.保險(xiǎn)公司償付能力二.保險(xiǎn)公司償付能力監(jiān)管意義三.保險(xiǎn)公司償付能力監(jiān)管手段四.保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金五.保險(xiǎn)保障基金六.保險(xiǎn)公司公積金一.償付能力1.定義2.分類3.重要性4.形象因素1.定義：保險(xiǎn)公司償付能力是指保險(xiǎn)公司償還債務(wù)的能力，具體表現(xiàn)為保險(xiǎn)公司是否有足夠的資產(chǎn)來匹配其負(fù)債，特別是履行其給付保險(xiǎn)金或賠款的義務(wù)。2.分類：最低償付能力和實(shí)際償付能力

(1)保險(xiǎn)公司最低償付能力是保險(xiǎn)公司必須滿足的償付能力要求，即由保險(xiǎn)法規(guī)規(guī)定的保險(xiǎn)公司在存續(xù)期間必須達(dá)到的保險(xiǎn)公司認(rèn)可資產(chǎn)與認(rèn)可負(fù)債差額。(2)實(shí)際償付能力是指根據(jù)監(jiān)管法規(guī)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則調(diào)整后的認(rèn)可資本，即認(rèn)可資產(chǎn)減去認(rèn)可負(fù)債的差額。保險(xiǎn)公司的認(rèn)可資產(chǎn)減去認(rèn)可負(fù)債的差額必須大于保險(xiǎn)法規(guī)規(guī)定的金額，否則保險(xiǎn)公司即被認(rèn)定為償付能力不足。3.償付能力的重要性保險(xiǎn)是信用的象征，保險(xiǎn)會(huì)計(jì)作為核算和反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的工具，它所產(chǎn)生的信息必須真實(shí)、可靠，這不僅關(guān)系到投資者、債權(quán)人的利益，而且直接關(guān)系到廣大投保人的利益，是保險(xiǎn)公司的社會(huì)責(zé)任。因此，保險(xiǎn)業(yè)作為經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的特殊行業(yè)，其是否具有償付能力，意義十分重大，主要體現(xiàn)在以下幾方面：(1)償付能力是保險(xiǎn)公司生存的前提由于保險(xiǎn)經(jīng)營對象是保單，一經(jīng)簽發(fā)就具有法律效力，一旦保險(xiǎn)標(biāo)的或被保險(xiǎn)人發(fā)生意外事故或保險(xiǎn)期滿，保險(xiǎn)公司就負(fù)有賠償或給付義務(wù)。而決定保險(xiǎn)公司生存與否的重要條件就是償付能力，一且資不抵債就面臨破產(chǎn)。因此，償付能力是保險(xiǎn)公司市場競爭力的重要組成部分，是保險(xiǎn)公司能否健康穩(wěn)定發(fā)展的重要標(biāo)志，是保險(xiǎn)公司的“生命線”。(2)償付能力是維護(hù)被保險(xiǎn)人利益的基本保證保險(xiǎn)業(yè)是經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的特殊行業(yè)，涉及廠大公眾的利益，具有廣泛的社會(huì)性，償付能力的大小與廣大公眾的利益息息相關(guān)。確保保險(xiǎn)公司具有足夠的賠償和給付能力，才能有效地保護(hù)被保險(xiǎn)人利益，保證被保險(xiǎn)人群體風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)能獲得保險(xiǎn)合同承諾的經(jīng)濟(jì)賠付，從而實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)公司乃至整個(gè)保險(xiǎn)業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展，維護(hù)社會(huì)秩序的正常與穩(wěn)定，提高社會(huì)效益。(3)償付能力是實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)業(yè)可持續(xù)發(fā)展的需要保險(xiǎn)公司在發(fā)展或擴(kuò)張的過程中，會(huì)經(jīng)常地遇到資金短缺的問題，舉債是解決資金短缺的重要途徑。只有保持一個(gè)良好的償付能力，保險(xiǎn)公司才能解決持續(xù)發(fā)展中所需要的資金。(4)償付能力是保險(xiǎn)監(jiān)管的核心內(nèi)容由于保險(xiǎn)雙方權(quán)利義務(wù)在時(shí)間上的不對稱性，所以一旦保險(xiǎn)公司出現(xiàn)償付能力不足甚至破產(chǎn)的問題，被保險(xiǎn)人將失去保險(xiǎn)保障，蒙受經(jīng)濟(jì)損失，進(jìn)而對整個(gè)經(jīng)濟(jì)的正常運(yùn)行和社會(huì)穩(wěn)定也會(huì)產(chǎn)生巨大的沖擊破壞作用。因此保障和增強(qiáng)保險(xiǎn)公司的償付能力已成為保險(xiǎn)監(jiān)管工作的核心內(nèi)容。4.影響償付能能力的因素素(1)資本本金資本金是保保險(xiǎn)公司得得以設(shè)立和和運(yùn)作的基基礎(chǔ)，設(shè)立立保險(xiǎn)公司司必須有足足夠的資本本金。按照照<保險(xiǎn)法法>的要求求，保險(xiǎn)公公司開業(yè)時(shí)時(shí)最少要有有2億元人人民幣的資資本，主要要作為保險(xiǎn)險(xiǎn)公司開業(yè)業(yè)初期的經(jīng)經(jīng)費(fèi)來源，，用于營業(yè)業(yè)的擴(kuò)展和和維持公司司的償付能能力。它也也是預(yù)防失失去償付能能力的最后后一道關(guān)卡卡，以備準(zhǔn)準(zhǔn)備金提存存不足、發(fā)發(fā)生資產(chǎn)無無法清償負(fù)負(fù)債時(shí)的急急需。（2）各項(xiàng)準(zhǔn)備備金與保障障基金保險(xiǎn)公司在在收取大量量保費(fèi)后，，并不可以以全部用于于投資，為為了將來能能履行補(bǔ)償償或給付責(zé)責(zé)任，必須須將保險(xiǎn)費(fèi)費(fèi)的大部分分按照精算算要求和保保險(xiǎn)監(jiān)管部部門的規(guī)定定提取各項(xiàng)項(xiàng)準(zhǔn)備金和和保障基金金。如果準(zhǔn)準(zhǔn)備金提取取不足，就就會(huì)影響償償付能力。。因此，保保險(xiǎn)業(yè)在營營運(yùn)過程中中，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)嚴(yán)格根據(jù)法法律規(guī)定的的要求，提提足各項(xiàng)準(zhǔn)準(zhǔn)備金，保保險(xiǎn)監(jiān)管部部門也應(yīng)嚴(yán)嚴(yán)格進(jìn)行檢檢查，以防防提存不足足而導(dǎo)致保保險(xiǎn)公司喪喪失償付能能力。(3)投資收益與與資金運(yùn)用用狀況除了各項(xiàng)準(zhǔn)準(zhǔn)備金和保保障基金外外，保險(xiǎn)公公司在運(yùn)營營中還有大大部分資金金處于閑置置狀態(tài)，因因此保險(xiǎn)公公司可以將將這些資金金中的一部部分存銀行行，也可以以在股市、、債市等貨貨幣或資本本市場上投投資，其收收益可以提提取一部分分作為公積積金。公積積金增多，，實(shí)際資本本就多，償償付能力就就會(huì)增強(qiáng)。。但必須穩(wěn)穩(wěn)健地實(shí)現(xiàn)現(xiàn)其保值和和增值，才才能長期而而有效地保保障保險(xiǎn)公公司的償付付能力。二.監(jiān)管意義保險(xiǎn)法修正正案已經(jīng)正正式公布,并將從從2003年1月1日起起施行。新新《保險(xiǎn)法法》規(guī)定了了今后要對對保險(xiǎn)公司司最低償付付能力實(shí)施施監(jiān)控,這這對促進(jìn)保保險(xiǎn)公司穩(wěn)穩(wěn)健經(jīng)營,保護(hù)被被保險(xiǎn)人的的利益以及及加強(qiáng)保險(xiǎn)險(xiǎn)監(jiān)管,加加快我國保保險(xiǎn)業(yè)國際際化的步伐伐,具有有十分重要要的意義。。償付能力從從一般意義義來說,是指企業(yè)償償還到期債債務(wù)的能力力,企業(yè)只要資資產(chǎn)大于負(fù)負(fù)債,就說明具有有償付能力力。但是對對保險(xiǎn)企業(yè)業(yè)來說,償付能力是是指保險(xiǎn)企企業(yè)所承擔(dān)擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)責(zé)任在發(fā)生生保險(xiǎn)事故故時(shí)履行賠賠償或給付付的能力。。保險(xiǎn)企業(yè)業(yè)與一般企企業(yè)不同,它們經(jīng)營的的對象是風(fēng)風(fēng)險(xiǎn),它所承擔(dān)的的是未來的的損失賠償償和給付責(zé)責(zé)任,而能否真正正承擔(dān)起這這一責(zé)任,取決于它是是否具有足足夠的給付付能力。通通常保險(xiǎn)險(xiǎn)企業(yè)如果果保險(xiǎn)費(fèi)率率厘定合理理、保險(xiǎn)基基金管理得得當(dāng)、宏觀觀環(huán)境不發(fā)發(fā)生大的的波動(dòng),不會(huì)發(fā)生償償付能力問問題。但由由于保險(xiǎn)企企業(yè)的業(yè)務(wù)務(wù)經(jīng)營過程程實(shí)際上是是風(fēng)險(xiǎn)的集集中和損失失的分散過過程,而投保人繳繳納的保險(xiǎn)險(xiǎn)費(fèi)是根據(jù)據(jù)數(shù)理原理理并在各種種假設(shè)條件件下算出損損失概率而而確定的。。從理論上上講,純保險(xiǎn)費(fèi)應(yīng)應(yīng)該正好滿滿足賠付和和給付的需需要。但實(shí)實(shí)際上,由于風(fēng)險(xiǎn)發(fā)發(fā)生的不確確定性、損損失程度的的波動(dòng)性、、費(fèi)率厘定定前基本假假設(shè)的局限限性以及統(tǒng)統(tǒng)計(jì)資料的的誤差,往往使保險(xiǎn)險(xiǎn)標(biāo)的發(fā)生生保險(xiǎn)事故故的實(shí)際損損失率同期期望值并不不完全一致致,甚至可能超超過很多。。在這種情情況下,保費(fèi)收入就就不足以賠賠付和給付付,保險(xiǎn)企業(yè)就就要用保費(fèi)費(fèi)以外的資資金來進(jìn)行行償付,因此,保險(xiǎn)企業(yè)的的償付能力力,就要考慮所所承擔(dān)的風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)在發(fā)生生超出正常常年景下的的賠償和給給付能力。。對于保險(xiǎn)險(xiǎn)企業(yè)來,這就要求資資產(chǎn)大于負(fù)負(fù)債,而且還要超超過一定額額度,這個(gè)超過的的一定額度度,就是保險(xiǎn)企企業(yè)的最低低償付能力力。保險(xiǎn)企企業(yè)只有達(dá)達(dá)到最低償償付能力的的要求,才能使投保保人的利益益得到確保保。當(dāng)前國際上上對于保險(xiǎn)險(xiǎn)業(yè)的監(jiān)管管,大體上有三三種模式:一種是重點(diǎn)點(diǎn)監(jiān)管模式式,一方面給予予保險(xiǎn)公公司較大的的自由度,在確定費(fèi)率率和保險(xiǎn)條條件時(shí)享有有相當(dāng)?shù)撵`靈活性;另一方面給給予更大的的信任,監(jiān)管的要求求集中于公公司的償付付能力和財(cái)財(cái)務(wù)狀況,只要做到這這一點(diǎn),一般對公司司經(jīng)營不再再更多干預(yù)預(yù),英國采取這這種模式。。另一種是是嚴(yán)格監(jiān)管管模式,即保險(xiǎn)公司司的市場行行為、償付付能力和信信息披露等等采取嚴(yán)格格管理,有關(guān)費(fèi)率、、保單利率率、一般保保險(xiǎn)條件等等均以明文文統(tǒng)一規(guī)定定,并在投放市市場以前,受到嚴(yán)格監(jiān)監(jiān)督,過去德國和和日本采取取這種模式式。還有一一種模式是是全面監(jiān)管管模式,即對市場行行為、信息息披露和償償付能力等等都實(shí)施監(jiān)監(jiān)管,但以償付能能力為主,對保險(xiǎn)條款款和費(fèi)率只只采取事前前批報(bào)辦法法,美國采取這這種模式。。以上三種種模式雖然然監(jiān)管要求求各不相同同,但都強(qiáng)調(diào)要要以償付能能力監(jiān)管核核心,這是因?yàn)閮攦敻赌芰κ鞘潜ｋU(xiǎn)公司司的靈魂,保險(xiǎn)公司的的風(fēng)險(xiǎn)很多多,而最仲歸結(jié)結(jié)為償付能能力不足,一旦保險(xiǎn)公公司沒有充充足的償付付能力,就不能從根根本上保證證投保人的的利益和保保險(xiǎn)公司本本身的健康康發(fā)展,甚至還會(huì)影影響社會(huì)的的安定。因因此,在現(xiàn)代保險(xiǎn)險(xiǎn)業(yè)中，各各國對保險(xiǎn)險(xiǎn)業(yè)的監(jiān)管管都把精力力集中在償償付能力方方面。三.償付手段我國保險(xiǎn)公公司的發(fā)展展雖然起步步晚,但速度快,僅僅只有20多時(shí)間,就在一片空空白的基礎(chǔ)礎(chǔ)上建立起起了國有保保險(xiǎn)公司為為主體、中中外保險(xiǎn)公公司并存、、多家保險(xiǎn)險(xiǎn)公司開展展競爭的市市場格局。。隨著保險(xiǎn)險(xiǎn)市場的發(fā)發(fā)展,保險(xiǎn)法制建建設(shè)也逐步步完善起來來。對于保保險(xiǎn)業(yè)的監(jiān)監(jiān)管,已開始從市市場行為監(jiān)監(jiān)管轉(zhuǎn)向償償付能力監(jiān)監(jiān)管,初步建立起起了保險(xiǎn)業(yè)業(yè)的現(xiàn)代監(jiān)監(jiān)管體系。。根據(jù)我國國已有保險(xiǎn)險(xiǎn)法的規(guī)定定,對于償付能能力的監(jiān)管管方法主要要包括以下下三個(gè)方面面:(一)正常的監(jiān)管管方法1.規(guī)定注冊資資本。保險(xiǎn)險(xiǎn)公司注冊冊資本金的的最低限額額為人民2億元,必須為實(shí)繳繳貨幣資本本。2.提存保證金金。保險(xiǎn)公公司成立后后,應(yīng)按注冊資資本的20%提取保證金金,存入指定銀銀行。3.提取責(zé)任準(zhǔn)準(zhǔn)備金和未未決賠款準(zhǔn)準(zhǔn)備金。4.應(yīng)具有相應(yīng)應(yīng)的最低償償付能力。。保險(xiǎn)公司司應(yīng)具有與與其業(yè)務(wù)規(guī)規(guī)模相適應(yīng)應(yīng)的最低償償付能力。。保公公司實(shí)際資資金減去實(shí)實(shí)際負(fù)債的的差額不得得低于規(guī)定定的數(shù)額,低于規(guī)定數(shù)數(shù)額要增加加資本金,補(bǔ)足差額。。5.規(guī)定財(cái)險(xiǎn)自自留保費(fèi)限限額。保險(xiǎn)險(xiǎn)公司當(dāng)年年自留保費(fèi)費(fèi)不得超過過其實(shí)有資資本金加公公積金總和和的4倍。6.提取保險(xiǎn)保保障基金。。為了保障障被保險(xiǎn)人人的利益,保險(xiǎn)公司應(yīng)應(yīng)按規(guī)定提提存保險(xiǎn)保保障基金,集中管理,統(tǒng)籌使用。。7.單位保險(xiǎn)承承擔(dān)責(zé)任的的限制。保保險(xiǎn)公司每每一危險(xiǎn)單單位所承擔(dān)擔(dān)的責(zé)任不不得超過其其實(shí)有資本本金加公積積金總和的的10%,超過部分應(yīng)應(yīng)再辦保險(xiǎn)險(xiǎn)。8.財(cái)險(xiǎn)20%辦理再保險(xiǎn)險(xiǎn)。除人壽壽保險(xiǎn)業(yè)務(wù)務(wù)外,保險(xiǎn)公司應(yīng)應(yīng)將承保每每筆保險(xiǎn)業(yè)業(yè)務(wù)的20%辦理再保險(xiǎn)險(xiǎn)。9.資金運(yùn)用必必須穩(wěn)健。。要遵循安安全性原則則,保證資金保保值增值。。資金運(yùn)用用限于銀行行存款、買買賣政府債債券、金融融債券和國國務(wù)院規(guī)定定的其他資資金運(yùn)用形形式。10.監(jiān)管部門制制定主要險(xiǎn)險(xiǎn)種的基本本條款和費(fèi)費(fèi)率。主要要險(xiǎn)種的基基本保險(xiǎn)條條款和保險(xiǎn)險(xiǎn)費(fèi)率由金金融監(jiān)管部部門制定,其他險(xiǎn)種應(yīng)應(yīng)報(bào)備案。。11.檢查財(cái)務(wù)狀狀況和業(yè)務(wù)務(wù)狀況。監(jiān)監(jiān)管部門有有權(quán)檢查保保險(xiǎn)公司的的業(yè)務(wù)狀況況、財(cái)務(wù)狀狀況和資金金運(yùn)用狀狀況,要求提供供書面報(bào)報(bào)告和材材料。12.違反保險(xiǎn)險(xiǎn)法規(guī),有權(quán)糾正正并理。。(二)規(guī)規(guī)定保保險(xiǎn)業(yè)監(jiān)監(jiān)管指標(biāo)標(biāo)1998年中國國人民銀銀行曾經(jīng)經(jīng)印發(fā)《《保險(xiǎn)業(yè)業(yè)監(jiān)管指指標(biāo)》》,共共計(jì)26項(xiàng)。中中國保監(jiān)監(jiān)會(huì)成立立后,根根據(jù)執(zhí)執(zhí)行情況況作了調(diào)調(diào)整,于于2001年印印發(fā)《保保險(xiǎn)公司司最低償償付能力力及監(jiān)管管指標(biāo)管管理規(guī)定定(試行行)》》,突突出了最最低償付付能力的的考核;同時(shí)時(shí),規(guī)定定了其他他監(jiān)管指指標(biāo)。1．各項(xiàng)監(jiān)監(jiān)管指標(biāo)標(biāo)見附表表。2．最低償償付能力力為衡量量保險(xiǎn)公公司經(jīng)營營狀況的的核心指指標(biāo),其計(jì)算方方法有專專門規(guī)定定。財(cái)險(xiǎn)險(xiǎn)公司按按照自自留保費(fèi)費(fèi)減營業(yè)業(yè)稅及附附加后的的一定比比例計(jì)算算,或者按最最近三年年綜合賠賠款全數(shù)數(shù)的一定定比例算算,以其中數(shù)數(shù)額較大大者為準(zhǔn)準(zhǔn)。壽險(xiǎn)險(xiǎn)公司按按長期險(xiǎn)險(xiǎn)和短期期險(xiǎn)分別別計(jì)算,然后相加加求得。。其中短短期險(xiǎn)險(xiǎn)計(jì)計(jì)算方法法與財(cái)險(xiǎn)險(xiǎn)相同,長期險(xiǎn)業(yè)業(yè)務(wù)中,一般壽險(xiǎn)險(xiǎn)產(chǎn)品和和投資連連接類產(chǎn)產(chǎn)品按年年末責(zé)任任準(zhǔn)備金金的一定定比例計(jì)計(jì)算,定期死亡亡保險(xiǎn)按按風(fēng)險(xiǎn)保保額的一一定比例例計(jì)算。。3．保險(xiǎn)公公司的最最低償付付能力為為年末認(rèn)認(rèn)可資產(chǎn)產(chǎn)減認(rèn)可可負(fù)債的的差額,其中認(rèn)可可資產(chǎn)和和負(fù)債要要按中中國保監(jiān)監(jiān)會(huì)規(guī)定定的認(rèn)可可標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)進(jìn)行評估估。如果果保險(xiǎn)公公司的實(shí)實(shí)際償付付能力低低于最低低償付能能力,將責(zé)令其其采取取有效措措施,改善其償償付能力力。4．保險(xiǎn)公公司的監(jiān)監(jiān)管指標(biāo)標(biāo)(不包括最最佳償付付能力)采用綜合合評分制制,各項(xiàng)指標(biāo)標(biāo)按照規(guī)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)算算分值。。綜合評評分滿分分為100分。85分以上屬屬于正常常經(jīng)營,60—85分屬于關(guān)關(guān)注單位位,60分以下為為重點(diǎn)關(guān)關(guān)注單位位。要責(zé)責(zé)令限期期整改。。(三)實(shí)際償付付能力低低于規(guī)定定標(biāo)準(zhǔn)的的管理辦辦法根根據(jù)《保險(xiǎn)公司司管理規(guī)規(guī)定》,處理辦法法如下:1．實(shí)際償償付能力力低于最最低償付付能力額額度的,要采取有有效措施施,使其達(dá)到到最低償償付能力力。2．實(shí)際償償付能力力低于最最低償付付能力額額度的50%,或?qū)嶋H償償付能力力連續(xù)3年低于最最低償付付能力額額度的的,將被列為為重點(diǎn)監(jiān)監(jiān)督檢查查對象。。在此期期間,不得申請請?jiān)O(shè)立分分支機(jī)構(gòu)構(gòu)或支付付紅利。。中國保保監(jiān)會(huì)可可令其其采取再再保險(xiǎn)、、業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓、停停止接受受新任務(wù)務(wù)增資護(hù)護(hù)股、調(diào)調(diào)整資產(chǎn)產(chǎn)結(jié)構(gòu)等等方式,改善其償償付能力力狀況。。3．實(shí)際償償付能力力低于最最低償付付能力額額度的30%,或被列為重點(diǎn)點(diǎn)監(jiān)督檢查對對象而財(cái)務(wù)狀狀況繼續(xù)惡化化,可能或已危及及被保險(xiǎn)人或或社會(huì)公眾利利益的,中國保監(jiān)會(huì)可可以對其實(shí)行行接管。（四）改善我我國保險(xiǎn)業(yè)償償付能力監(jiān)督督的今后設(shè)想想新《保險(xiǎn)法》》第九十四條條規(guī)定:““保險(xiǎn)公司應(yīng)應(yīng)當(dāng)根據(jù)保障障被保險(xiǎn)人利利益、保證償償付能力的原原則,提取各各項(xiàng)責(zé)任準(zhǔn)備備金。”第一一百零八條又又規(guī)定:“保保險(xiǎn)監(jiān)督管理理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建建立健全保險(xiǎn)險(xiǎn)公司償付能能力監(jiān)管指標(biāo)標(biāo)體系,對保保險(xiǎn)公司的最最低償付能力力實(shí)施監(jiān)控。?！边@就是說說,不論保險(xiǎn)險(xiǎn)公司,還是是保險(xiǎn)監(jiān)管部部門,今后都都將把保證償償付能力作為為重點(diǎn),這是是原《保險(xiǎn)法法》所沒有規(guī)規(guī)定的。1．既要重視償償付能力監(jiān)管管,又不能放松市市場行為監(jiān)管管。從近年來來我國公布的的保險(xiǎn)法規(guī)來來看,償付能力監(jiān)監(jiān)管的內(nèi)容有有所增加,最近新《保險(xiǎn)法》又強(qiáng)調(diào)了要對對保險(xiǎn)公司最最低償付能力力實(shí)施監(jiān)控;而對條款費(fèi)費(fèi)率、資金運(yùn)運(yùn)用和財(cái)險(xiǎn)再再保險(xiǎn)比例等等的監(jiān)管有所所放松,以支持保險(xiǎn)業(yè)業(yè)的改革和發(fā)發(fā)展。對于條條款費(fèi)率,只規(guī)定關(guān)系社社會(huì)公眾利益益的保險(xiǎn)險(xiǎn)種種、實(shí)行強(qiáng)制制保險(xiǎn)的險(xiǎn)種種和新開發(fā)的的人壽保險(xiǎn)險(xiǎn)險(xiǎn)種等的保險(xiǎn)險(xiǎn)條款和費(fèi)率率要報(bào)監(jiān)管機(jī)機(jī)構(gòu)審批,其他險(xiǎn)種只報(bào)報(bào)備案。對于于保險(xiǎn)資金的的運(yùn)用,取消了不得用用于向企業(yè)投投資的規(guī)定,改為“不得用用于設(shè)立保險(xiǎn)險(xiǎn)業(yè)以外的企企業(yè)”。對于于財(cái)險(xiǎn)再保險(xiǎn)險(xiǎn)比例,改為要按“有有關(guān)規(guī)定辦理理再保險(xiǎn)”,取消了原規(guī)定定的20%再保險(xiǎn)比例。。因此,新《保險(xiǎn)法》實(shí)施以后,我們既要重時(shí)時(shí)償付能力監(jiān)監(jiān)管,又不能放松市市場行為監(jiān)管管,目前應(yīng)該是兩兩者并重。2．保險(xiǎn)公司自自身要十分重重視保險(xiǎn)償付付能力。保險(xiǎn)險(xiǎn)的基本職能能是對保險(xiǎn)合合同責(zé)任范圍圍內(nèi)的損失失和人身傷傷害給予經(jīng)濟(jì)濟(jì)補(bǔ)償和給付付,這就要求保險(xiǎn)險(xiǎn)企業(yè)必須具具有足夠的償償付能力。新新《保險(xiǎn)法》實(shí)施后,保險(xiǎn)企業(yè)必須須十分重視保保險(xiǎn)償付能力力,嚴(yán)格遵守保險(xiǎn)險(xiǎn)法對于償付付能力的各項(xiàng)項(xiàng)規(guī)定,經(jīng)常檢查和分分析監(jiān)管指標(biāo)標(biāo)的實(shí)行情況況,發(fā)現(xiàn)問題,及時(shí)糾正。3．借鑒國際上上的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)驗(yàn),不斷完善償付付能力監(jiān)管指指標(biāo)體系。2001年中國保監(jiān)會(huì)會(huì)印發(fā)了《最低償付能力力和監(jiān)管指標(biāo)標(biāo)管理規(guī)定(試行)》,對最低償付能能力的計(jì)算,借鑒了英國的的監(jiān)管額度辦辦法;對實(shí)際資產(chǎn)和和負(fù)債的認(rèn)可可標(biāo)準(zhǔn)有了新新的規(guī)定;對間管指標(biāo)也也根據(jù)新的情情況比過去作作了較大調(diào)整整,基本上符合我我國先行監(jiān)管管的要求。但但從長遠(yuǎn)來看看,這些指標(biāo)都屬屬于靜態(tài)監(jiān)管管,反映的都是過過去的經(jīng)營業(yè)業(yè)績,可以在一定程程度上對保險(xiǎn)險(xiǎn)監(jiān)管提供分分析依據(jù),如果一旦公司司經(jīng)營環(huán)境生生意外的變變化,就會(huì)失效。4．開展保險(xiǎn)信信用評級,提供保險(xiǎn)信息息服務(wù)。在國國際金融市場場上,十分重視信用用評級。信用用評級不僅可可以為投保人人決策提供客客觀依據(jù),而且有助于保保險(xiǎn)公司規(guī)范范經(jīng)營行為,并可為監(jiān)管當(dāng)當(dāng)局提供大量量有關(guān)償付能能力方面的信信息。在這方方面,我們過去沒有有重視,從今后發(fā)展看看,應(yīng)該開展選選項(xiàng)工作。評評級的方式可可以采用自愿愿的有償評級級,也可采用非自自愿的無償評評級。對于評評級機(jī)構(gòu),可以引進(jìn)國際際上著名的評評級公司,也可邀請國內(nèi)內(nèi)評級機(jī)構(gòu)。。通過信用評評級,可以起到早期期預(yù)警系統(tǒng)的的作用,對于監(jiān)管當(dāng)局局來說,發(fā)揮了社會(huì)監(jiān)監(jiān)督作用。5．重視行業(yè)自自律,起到監(jiān)管輔助助作用。行業(yè)業(yè)自律在國際際上十分重視視,是保險(xiǎn)監(jiān)管的的輔助力量。。當(dāng)前我國保保險(xiǎn)行業(yè)協(xié)會(huì)會(huì)已經(jīng)成立,但自律機(jī)制并并不健全,應(yīng)該通過適當(dāng)當(dāng)途徑,更好發(fā)揮他們們的自律作用用。要通過制制定行業(yè)規(guī)章章、互相檢查查、經(jīng)驗(yàn)交流流、人才培養(yǎng)養(yǎng)等方式,建立行業(yè)內(nèi)部部相互激勵(lì)和和約束機(jī)制,更好起到行特特自律的監(jiān)管管輔助作用。。6．要重視資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債匹配管管理。由于過過去我國保險(xiǎn)險(xiǎn)企業(yè)資金運(yùn)運(yùn)用渠道狹窄窄,投資方式單一一,因而對資產(chǎn)負(fù)負(fù)債匹配管理理沒有注意。。今后資金運(yùn)運(yùn)用渠道有所所拓展,資產(chǎn)負(fù)債匹配配管理應(yīng)該引引起重視。。這方面問題題包括資產(chǎn)負(fù)負(fù)債在持有時(shí)時(shí)間上的匹配配、在實(shí)現(xiàn)收收益收益和保保證利率上的的匹配以及在在計(jì)價(jià)基礎(chǔ)上上的匹配等。。這些問題對對于保證償付付能力十分重重要,今后應(yīng)該吸取取國外經(jīng)驗(yàn),加強(qiáng)管理。7．要改進(jìn)保險(xiǎn)險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)表制度。。在美國,為了監(jiān)管償付付能力,保險(xiǎn)公司通常常要求對保險(xiǎn)險(xiǎn)監(jiān)管部門提提供兩套財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)表,一套按一般公公認(rèn)會(huì)計(jì)原責(zé)責(zé)編制,用以反映企業(yè)業(yè)的正常財(cái)務(wù)務(wù)狀況和經(jīng)營營業(yè)績;另一套要按法法定會(huì)計(jì)準(zhǔn)則則編制,用以衡量保險(xiǎn)險(xiǎn)公司的償付付能力。目前前我國財(cái)會(huì)制制度沒有這種種規(guī)定,只要求保險(xiǎn)公公司向監(jiān)管部部門報(bào)送財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)表外,另報(bào)送償付能能力狀況專項(xiàng)項(xiàng)報(bào)告,并附計(jì)算說明明,每年一次。從從今后發(fā)展來來看,我國保險(xiǎn)企業(yè)業(yè)的財(cái)會(huì)制度度要吸取國外外經(jīng)驗(yàn),加以改進(jìn),爭取逐步同國國際慣例接軌軌。四.保險(xiǎn)責(zé)任任準(zhǔn)備金保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備備金1.定義2.類型（財(cái)產(chǎn)責(zé)責(zé)任、人身責(zé)責(zé)任）3.性質(zhì)（或有負(fù)負(fù)債）4.提取5.總結(jié)1.定義：是指保險(xiǎn)公司司為了承擔(dān)未未到期責(zé)任和和處理未決賠賠償而從保險(xiǎn)險(xiǎn)費(fèi)收入中提提存的一種資資金準(zhǔn)備。是是保險(xiǎn)公司按按法律規(guī)定為為在保險(xiǎn)合同同有效期內(nèi)履履行賠償或給給付保險(xiǎn)金義義務(wù)而將保險(xiǎn)險(xiǎn)費(fèi)予以提存存的各種金額額。保險(xiǎn)責(zé)任任準(zhǔn)備金不是是保險(xiǎn)公司的的營業(yè)收入，，而是保險(xiǎn)公公司的負(fù)債，，因此保險(xiǎn)公公司因有與保保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備備金等值的資資產(chǎn)做后盾，，隨時(shí)準(zhǔn)備履履行保險(xiǎn)責(zé)任任2.類型：根據(jù)中國保險(xiǎn)險(xiǎn)業(yè)務(wù)分類，，保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)準(zhǔn)備金可分為為財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)責(zé)任任準(zhǔn)備金和人身保險(xiǎn)責(zé)任任準(zhǔn)備金兩大類。(1)財(cái)產(chǎn)責(zé)責(zé)任保險(xiǎn)準(zhǔn)備備金根據(jù)其用途可可分為未到期責(zé)任準(zhǔn)準(zhǔn)備金、未決賠款準(zhǔn)備備金和總準(zhǔn)備金。a.未到期責(zé)責(zé)任準(zhǔn)備金未到期責(zé)任準(zhǔn)準(zhǔn)備金又稱未未滿期保險(xiǎn)費(fèi)費(fèi)準(zhǔn)備金，或或未到期風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，是是指當(dāng)年承保保業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)險(xiǎn)單中，在下下一會(huì)計(jì)年度度有效保單的的保險(xiǎn)費(fèi)。之之所以會(huì)產(chǎn)生生未到期責(zé)任任準(zhǔn)備金，其其原因在于，，保險(xiǎn)合同規(guī)規(guī)定的保險(xiǎn)責(zé)責(zé)任期限與企企業(yè)會(huì)計(jì)年度度在時(shí)間上不不可能完全吻吻合，因?yàn)槠笃髽I(yè)會(huì)計(jì)年度度總是自公歷歷1月1日起至同年12月31日止，而保險(xiǎn)險(xiǎn)責(zé)任期限卻卻可以發(fā)生在在任何一個(gè)時(shí)時(shí)間點(diǎn)上。因因此，在會(huì)計(jì)計(jì)年度結(jié)算時(shí)時(shí)，必須有期期限未屆滿或或雖已收取但但應(yīng)屬下一個(gè)個(gè)年度收取的的保險(xiǎn)費(fèi)，這這一部分保險(xiǎn)險(xiǎn)費(fèi)即稱為未未到期責(zé)任準(zhǔn)準(zhǔn)備金。b.未決賠款款準(zhǔn)備金未決賠款準(zhǔn)備備金，是指保保險(xiǎn)公司在會(huì)會(huì)計(jì)年度決算算以前發(fā)生保保險(xiǎn)責(zé)任而未未賠償或未給給付保險(xiǎn)金，，在當(dāng)年收入入的保險(xiǎn)費(fèi)中中提取的資金金。關(guān)于未決決賠款準(zhǔn)備金金的提取及標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)，在本法法第九十五條條的條文釋義義中有詳細(xì)說說明，這里不不再贅述。c.總準(zhǔn)備金金總準(zhǔn)備金，是是指保險(xiǎn)公司司為發(fā)生周期期較長、后果果難以預(yù)料的的巨災(zāi)或巨額額危險(xiǎn)而提留留的資金準(zhǔn)備備?？倻?zhǔn)備金金應(yīng)在公司每每年決算后的的利潤中提取取，經(jīng)較長時(shí)時(shí)期的積累形形成一定的規(guī)規(guī)模。廣義的財(cái)產(chǎn)保保險(xiǎn)包括責(zé)任任保險(xiǎn)和信用用保險(xiǎn)，因此此，責(zé)任保險(xiǎn)險(xiǎn)、信用保險(xiǎn)險(xiǎn)也需要提存存以上三種保保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備備金。(2)人身保保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備備金人身保險(xiǎn)責(zé)任任準(zhǔn)備金也稱稱人壽保險(xiǎn)責(zé)責(zé)任準(zhǔn)備金，，是指保險(xiǎn)公公司為履行今今后保險(xiǎn)給付付的資金準(zhǔn)備備。人壽保險(xiǎn)險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金金適用于長期期性人壽保險(xiǎn)險(xiǎn)業(yè)務(wù)，它來來源于當(dāng)年收收入純保險(xiǎn)費(fèi)費(fèi)及利息與當(dāng)當(dāng)年給付保險(xiǎn)險(xiǎn)金的差數(shù)。。人壽保險(xiǎn)責(zé)責(zé)任準(zhǔn)備金可可分為理論責(zé)任準(zhǔn)備備金與實(shí)際責(zé)任準(zhǔn)備備金。a.理論責(zé)任任準(zhǔn)備金理論責(zé)任準(zhǔn)備備金，是指根根據(jù)純保險(xiǎn)費(fèi)費(fèi)計(jì)算積累的的用于給付保保險(xiǎn)金的資金金，其計(jì)算并并不考慮保險(xiǎn)險(xiǎn)業(yè)務(wù)經(jīng)營的的實(shí)際條件，，即附加費(fèi)用用及其在時(shí)間間上的不平均均。b.實(shí)際責(zé)任任準(zhǔn)備金實(shí)際責(zé)任準(zhǔn)備備金，是指人人壽保險(xiǎn)業(yè)務(wù)務(wù)中實(shí)際提存存的責(zé)任準(zhǔn)備備金，它是考考慮了各年間間附加費(fèi)用的的不同開支情情況，并以理理論責(zé)任準(zhǔn)備備金為基礎(chǔ)加加以修訂而計(jì)計(jì)算的。人壽保險(xiǎn)責(zé)任任準(zhǔn)備金是投投保人存放在在保險(xiǎn)公司處處的資金，投投保人在保險(xiǎn)險(xiǎn)期內(nèi)退?；蚧蜃兏ｋU(xiǎn)合合同，保險(xiǎn)人人應(yīng)根據(jù)當(dāng)時(shí)時(shí)實(shí)際責(zé)任準(zhǔn)準(zhǔn)備金的數(shù)額額確定投保人人應(yīng)享有的權(quán)權(quán)利。由于人人身保險(xiǎn)與財(cái)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)在經(jīng)經(jīng)營技術(shù)上的的不同，人身身保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)準(zhǔn)備金必須單單獨(dú)留存。3.性質(zhì)：保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備備金實(shí)質(zhì)上是是一種或有負(fù)負(fù)債?；蛴胸?fù)負(fù)債是“過去去交易或事項(xiàng)項(xiàng)形成的潛在在義務(wù)，其存存在須通過未未來不確定事事項(xiàng)的發(fā)生或或不發(fā)生予以以證實(shí)；或過過去的交易或或事項(xiàng)形成的的現(xiàn)時(shí)義務(wù)，，履行該義務(wù)務(wù)不是很可能能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利利益流出企業(yè)業(yè)或該義務(wù)的的金額不能可可靠地計(jì)量””?；蛴胸?fù)債必須須具備四個(gè)條條件：第一，，或有負(fù)債是是由過去的交交易或事項(xiàng)產(chǎn)產(chǎn)生；第二，，或有負(fù)債的的結(jié)果具有不不確定性；第第三，或有負(fù)負(fù)債的結(jié)果只只能由未來發(fā)發(fā)生的事項(xiàng)確確定；第四，，現(xiàn)時(shí)義務(wù)導(dǎo)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益益流出企業(yè)的的金額難以預(yù)預(yù)計(jì)。從保險(xiǎn)公司的的實(shí)際情況來來看，保險(xiǎn)公公司根據(jù)保險(xiǎn)險(xiǎn)單(保險(xiǎn)合合同)向被保保險(xiǎn)人收取保保險(xiǎn)費(fèi)，很大大一部分通過過責(zé)任準(zhǔn)備金金形式提存出出來，而責(zé)任任準(zhǔn)備金可以以說就是一種種或有負(fù)債。。其原因如下下：(1)它是過去的交交易或事項(xiàng)形形成的一種狀狀況。所謂責(zé)責(zé)任準(zhǔn)備金是是保險(xiǎn)公司對對投保人或保保單持有人承承擔(dān)未了責(zé)任任而提存的準(zhǔn)準(zhǔn)備金。保險(xiǎn)險(xiǎn)承擔(dān)將來未未了責(zé)任有一一前提，那就就是保險(xiǎn)公司司已向投保人人收取保險(xiǎn)金金，簽訂了保保險(xiǎn)合同，即即在保險(xiǎn)合同同生效后，保保險(xiǎn)公司負(fù)有有在被保險(xiǎn)人人發(fā)生保險(xiǎn)事事故或生存到到有關(guān)規(guī)定年年齡的情況下下，向保險(xiǎn)受受益人提供賠賠款或給付的的責(zé)任。簽訂訂保險(xiǎn)合同是是一種客觀事事實(shí)。提存責(zé)責(zé)任準(zhǔn)備金是是因公司過去去的經(jīng)濟(jì)行為為即簽訂保險(xiǎn)險(xiǎn)合同要求承承擔(dān)保險(xiǎn)責(zé)任任所引起的，，是現(xiàn)存的一一種狀況。(2)它具有不確定定性。由于保保險(xiǎn)公司本身身經(jīng)營的不確確定性導(dǎo)致了了責(zé)任準(zhǔn)備金金的不確定性性。對于財(cái)產(chǎn)產(chǎn)保險(xiǎn)合同，，保險(xiǎn)公司承承擔(dān)的賠償責(zé)責(zé)任主要是與與保險(xiǎn)事件造造成損失程度度有關(guān)，由于于在保險(xiǎn)期間間內(nèi)，無法預(yù)預(yù)知事故發(fā)生生及可能造成成損失程度的的大小，因此此責(zé)任準(zhǔn)備金金具有不確定定性特點(diǎn)。對對于人壽保險(xiǎn)險(xiǎn)業(yè)務(wù)，傳統(tǒng)統(tǒng)險(xiǎn)種由于帶帶有儲(chǔ)蓄性質(zhì)質(zhì)，它所引起起責(zé)任準(zhǔn)備金金在金額上則則具有較大的的確定性。而而壽險(xiǎn)公司目目前正面臨著著產(chǎn)品轉(zhuǎn)型，，即由原來的的儲(chǔ)蓄型險(xiǎn)種種向保障型險(xiǎn)險(xiǎn)種過渡，保保障型險(xiǎn)種不不具備返還性性特點(diǎn)，它所所提取的責(zé)任任準(zhǔn)備金不是是為支付滿期期給付的準(zhǔn)備備，而是為支支付死亡或意意外傷害責(zé)任任的給付。死死亡或意外傷傷害給付與否否完全取決于于死亡或意外外傷害發(fā)生的的或然率，因因而，這類險(xiǎn)險(xiǎn)種的責(zé)任準(zhǔn)準(zhǔn)備金同樣具具有不確定性性。（3））它具具有未未來性性。責(zé)責(zé)任準(zhǔn)準(zhǔn)備金金的提提存雖雖然是是一種種現(xiàn)時(shí)時(shí)存在在，但但保險(xiǎn)險(xiǎn)公司司承擔(dān)擔(dān)保險(xiǎn)險(xiǎn)責(zé)任任，具具體進(jìn)進(jìn)行保保險(xiǎn)金金補(bǔ)償償或給給付的的經(jīng)濟(jì)濟(jì)行為為，即即賠付付與否否以及及賠付付金額額的大大小必必須在在以后后的業(yè)業(yè)務(wù)賠賠償發(fā)發(fā)生或或保險(xiǎn)險(xiǎn)期限限到期期后才才能真真正得得到證證實(shí)，，因此此，保保險(xiǎn)公公司在在原定定合同同成本本承擔(dān)擔(dān)責(zé)任任的時(shí)時(shí)候，，對責(zé)責(zé)任準(zhǔn)準(zhǔn)備金金的確確定只只有預(yù)預(yù)測性性，需需要由由未來來不確確定事事項(xiàng)的的發(fā)生生或不不發(fā)生生來證證實(shí)。。（4））它具具有估估計(jì)性性。由由于未未來損損失的的不確確定性性和存存在一一些難難以預(yù)預(yù)知因因素，，所有有的估估計(jì)都都是基基于一一定的的人為為假設(shè)設(shè)作出出的。。如財(cái)財(cái)產(chǎn)保保險(xiǎn)的的未到到期責(zé)責(zé)任準(zhǔn)準(zhǔn)備金金在各各年度度內(nèi)的的分?jǐn)倲偸羌偌僭O(shè)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)責(zé)任在在保險(xiǎn)險(xiǎn)期限限內(nèi)均均勻分分布，，與時(shí)時(shí)間成成正比比；未未決賠賠款準(zhǔn)準(zhǔn)備金金的數(shù)數(shù)字是是根據(jù)據(jù)過去去的統(tǒng)統(tǒng)計(jì)資資料、、理賠賠經(jīng)驗(yàn)驗(yàn)或?qū)ξ磥韥淼内呞厔葸M(jìn)進(jìn)行預(yù)預(yù)計(jì)，，依照照個(gè)案案法或或由統(tǒng)統(tǒng)計(jì)模模型估估算得得出。。而人人壽保保險(xiǎn)的的責(zé)任任準(zhǔn)備備金則則需專專門的的精算算師進(jìn)進(jìn)行精精算。。由于于估計(jì)計(jì)方法法的局局限性性與保保險(xiǎn)監(jiān)監(jiān)管當(dāng)當(dāng)局謹(jǐn)謹(jǐn)慎性性要求求的影影響，，無論論是財(cái)財(cái)產(chǎn)保保險(xiǎn)還還是人人壽保保險(xiǎn)，，責(zé)任任準(zhǔn)備備金的的估計(jì)計(jì)值與與實(shí)際際值常常有較較大偏偏差。。4.提取規(guī)規(guī)定第九十十四條條保保險(xiǎn)公公司應(yīng)應(yīng)當(dāng)根根據(jù)保保險(xiǎn)被被保險(xiǎn)險(xiǎn)人利利益、、保證證償付付能力力的原原則，，提取取各項(xiàng)項(xiàng)責(zé)任任準(zhǔn)備備金。。(1)保障被被保險(xiǎn)險(xiǎn)人利利益的的原則則。保保護(hù)保保險(xiǎn)活活動(dòng)當(dāng)當(dāng)事人人的合合法權(quán)權(quán)益，，是保保險(xiǎn)法法的立立法宗宗旨，，同時(shí)時(shí)也是是保險(xiǎn)險(xiǎn)法的的重要要立法法原則則之一一。被被保險(xiǎn)險(xiǎn)人作作為保保險(xiǎn)活活動(dòng)當(dāng)當(dāng)事人人的重重要一一方，，保障障其合合法利利益是是無可可爭議議的。。而保保障被被保險(xiǎn)險(xiǎn)人的的利益益，最最終要要體現(xiàn)現(xiàn)在保保險(xiǎn)公公司及及時(shí)、、準(zhǔn)備備地履履行其其賠付付責(zé)任任。如如果保保險(xiǎn)公公司置置被保保險(xiǎn)人人的利利益不不顧，，片面面強(qiáng)調(diào)調(diào)公司司業(yè)務(wù)務(wù)的不不斷擴(kuò)擴(kuò)大，，不真真實(shí)、、足額額地提提取各各項(xiàng)責(zé)責(zé)任準(zhǔn)準(zhǔn)備金金，一一旦發(fā)發(fā)生賠賠付責(zé)責(zé)任，，保險(xiǎn)險(xiǎn)公司司將陷陷于被被動(dòng)，，甚至至出現(xiàn)現(xiàn)無法法履行行保險(xiǎn)險(xiǎn)合同同的局局面，，對被被保險(xiǎn)險(xiǎn)人的的利益益將是是極大大的損損害。。從另另一個(gè)個(gè)角度度來看看，保保險(xiǎn)公公司要要求得得發(fā)展展，必必須以以被保保險(xiǎn)人人的信信任為為基礎(chǔ)礎(chǔ)，爭爭取足足夠多多的投投保人人，為為此保保險(xiǎn)公公司就就要有有良好好的信信譽(yù)，，切實(shí)實(shí)起到到減少少被保保險(xiǎn)人人面臨臨的風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)損損失的的作用用，如如果保保險(xiǎn)公公司沒沒有充充足的的各項(xiàng)項(xiàng)責(zé)任任準(zhǔn)備備金作作為后后盾，，就很很難以以及時(shí)時(shí)對被被保險(xiǎn)險(xiǎn)人的的損失失進(jìn)行行賠付付。所所以，，保險(xiǎn)險(xiǎn)公司司必須須以保保障被被保險(xiǎn)險(xiǎn)人利利益為為原則則，提提取各各項(xiàng)責(zé)責(zé)任準(zhǔn)準(zhǔn)備金金。(2)保證償償付能能力的的原則則。從從實(shí)質(zhì)質(zhì)上來來講，，這一一原則則的最最終目目的也也是為為了切切實(shí)保保障被被保險(xiǎn)險(xiǎn)人的的利益益。因因?yàn)橐氡１Ｕ媳槐槐ｋU(xiǎn)險(xiǎn)人的的利益益，保保險(xiǎn)公公司必必須要要有基基本的的償付付能力力，而而保險(xiǎn)險(xiǎn)公司司要擁擁有一一定的的償付付能力力，就就必須須提取取各項(xiàng)項(xiàng)責(zé)任任準(zhǔn)備備金，，以備備不時(shí)時(shí)之需需，否否則保保障被被保險(xiǎn)險(xiǎn)人的的利益益也就就無從從談起起了。。除本本條關(guān)關(guān)于保保險(xiǎn)公公司提提取各各項(xiàng)責(zé)責(zé)任準(zhǔn)準(zhǔn)備金金的規(guī)規(guī)定以以外，，本法法第七七十九九條、、第九九十五五條、、第九九十六六條、、第九九十七七條、、第九九十八八條關(guān)關(guān)于保保證金金、未未決賠賠款準(zhǔn)準(zhǔn)備金金、公公積金金、保保險(xiǎn)保保障基基金、、最低低償付付能力力的規(guī)規(guī)定，，都是是為了了保證證保險(xiǎn)險(xiǎn)公司司具有有償付付能力力作出出的非非常有有針對對性的的規(guī)定定。要充充分分考考慮慮責(zé)責(zé)任任準(zhǔn)準(zhǔn)備備金金對對保保險(xiǎn)險(xiǎn)公公司司正正常常經(jīng)經(jīng)營營的的重重要要性性。。責(zé)責(zé)任任準(zhǔn)準(zhǔn)備備金金的的提提取取如如不不準(zhǔn)準(zhǔn)確確,就就無無法法了了解解保保險(xiǎn)險(xiǎn)公公司司真真實(shí)實(shí)的的償償付付能能力力。。若若高高估估償償付付能能力力,會(huì)會(huì)給給保保險(xiǎn)險(xiǎn)公公司司經(jīng)經(jīng)營營帶帶來來潛潛在在風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn),甚甚至至導(dǎo)導(dǎo)致致破破產(chǎn)產(chǎn);若若低低估估償償付付能能力力,會(huì)會(huì)使使保保險(xiǎn)險(xiǎn)公公司司喪喪失失發(fā)發(fā)展展機(jī)機(jī)遇遇,在在競競爭爭中中處處于于劣劣勢勢,甚甚至至被被淘淘汰汰。。要運(yùn)運(yùn)用用先先進(jìn)進(jìn)的的方方法法提提取取準(zhǔn)準(zhǔn)備備金金。。對對未未到到期期責(zé)責(zé)任任準(zhǔn)準(zhǔn)備備金金,隨隨著著科科學(xué)學(xué)技技術(shù)術(shù)的的發(fā)發(fā)展展和和人人員員素素質(zhì)質(zhì)的的提提高高,可可采采用用更更先先進(jìn)進(jìn)、、更更精精確確的的方方法法提提取取。。對對未未決決賠賠款款準(zhǔn)準(zhǔn)備備金金,要要先先對對其其統(tǒng)統(tǒng)計(jì)計(jì)范范圍圍、、方方法法和和提提取取比比例例等等作作出出明明確確規(guī)規(guī)定定,同同時(shí)時(shí)要要聘聘請請精精算算人人才才,建建立立精精算算報(bào)報(bào)告告制度度,加加強(qiáng)強(qiáng)對對未未決決賠賠款款準(zhǔn)準(zhǔn)備備金金估估算算方方法法的的探探究究,提提高高提提取取的的精精確確度度和和管管理理水水平平。。對對已已發(fā)發(fā)生生未未報(bào)報(bào)告告賠賠款款準(zhǔn)準(zhǔn)備備金金,要要采采用用科科學(xué)學(xué)的的估估算算方方法法并并根根據(jù)據(jù)實(shí)實(shí)際際情情況況的的變變化化適適當(dāng)當(dāng)調(diào)調(diào)整整。。對未未到到期期責(zé)責(zé)任任準(zhǔn)準(zhǔn)備備金金,可可采采用用逐逐日日計(jì)計(jì)算或按按按按月月平平均均估估算算提提取取。。保險(xiǎn)險(xiǎn)公公司司在在收收取保保險(xiǎn)險(xiǎn)費(fèi)費(fèi)時(shí)時(shí)就就應(yīng)應(yīng)該該依依據(jù)據(jù)規(guī)規(guī)定定提提存存足足額額責(zé)責(zé)任任準(zhǔn)準(zhǔn)備備金金，，以以備備發(fā)發(fā)生生保保險(xiǎn)險(xiǎn)責(zé)責(zé)任任事事故故時(shí)時(shí)償償付付保保險(xiǎn)險(xiǎn)責(zé)責(zé)任任，，因因此此，，它它是是保保險(xiǎn)險(xiǎn)公公司司最最大大的的負(fù)負(fù)債債。。如如果果責(zé)責(zé)任任準(zhǔn)準(zhǔn)備備金金的的提提存存不不足足或或不不實(shí)實(shí)，，會(huì)會(huì)導(dǎo)導(dǎo)致致的的后后果果有有:(1)資資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)負(fù)債債表表顯顯示示財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)狀狀況況失失真真。。(2)對對公公司司償償付付能能力力造造成成影影響響。。(3)粉粉飾飾公公司司經(jīng)經(jīng)營營成成果果。。5.總結(jié)結(jié)《保保險(xiǎn)險(xiǎn)法法》》第第98條條第第一一款款規(guī)規(guī)定定:““保保險(xiǎn)險(xiǎn)公公司司應(yīng)應(yīng)當(dāng)當(dāng)根根據(jù)據(jù)保障障被被保保險(xiǎn)險(xiǎn)人人利利益益、、保保證證償償付付能能力力的的原原則則，，提提取取各各項(xiàng)項(xiàng)責(zé)責(zé)任任準(zhǔn)備備金金。?！薄钡１ｋU(xiǎn)險(xiǎn)會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)核核算算對對象象的的保保費(fèi)費(fèi)收收入入、、保保險(xiǎn)險(xiǎn)成成本本、、責(zé)責(zé)任準(zhǔn)備金金以及利利潤等，，都與保保險(xiǎn)精算算密切相相關(guān)。尤尤其是責(zé)責(zé)任準(zhǔn)備金金，其大大小將直直接影響響公司的的財(cái)務(wù)狀狀況與經(jīng)經(jīng)營成果果，而這最具具技術(shù)性性也最為為關(guān)鍵的的部分依依靠精算算。在計(jì)計(jì)算未到到期責(zé)任準(zhǔn)準(zhǔn)備金及及未決賠賠款準(zhǔn)備備金提取取比例時(shí)時(shí)，采用用不同的的方法可能能出現(xiàn)不不同的結(jié)結(jié)果。在在實(shí)踐中中，無論論采取哪哪種計(jì)算算方法，未未到期責(zé)責(zé)任準(zhǔn)備備金及未未決賠款款準(zhǔn)備金金的提取取比例均均是估算的的結(jié)果，，很難判判斷是否否提足，，尤其是是未決賠賠款準(zhǔn)備備金提取很很可能因因公司經(jīng)經(jīng)營者為為達(dá)到某某種目的的作為利利潤調(diào)節(jié)節(jié)器被““靈活運(yùn)運(yùn)用”。。準(zhǔn)備金金不足是是保險(xiǎn)業(yè)業(yè)失去償償付能力力的重要原因因之一，，因此，，保險(xiǎn)公公司在經(jīng)經(jīng)營中應(yīng)應(yīng)重視精精算在保保險(xiǎn)會(huì)計(jì)中中的地位位與作用用，提取取準(zhǔn)備金金時(shí)應(yīng)特特別注意意其充分分性，同時(shí)時(shí)監(jiān)管部部門應(yīng)嚴(yán)嚴(yán)格檢查查，以防防準(zhǔn)備金金提存不不足而導(dǎo)導(dǎo)致保險(xiǎn)公公司喪失失償付能能力。五.保險(xiǎn)保障障基金1.定義：為為了保障障被保險(xiǎn)險(xiǎn)人的利利益，支支持保險(xiǎn)險(xiǎn)公司穩(wěn)穩(wěn)健經(jīng)營營，保險(xiǎn)險(xiǎn)公司應(yīng)應(yīng)當(dāng)按照照保險(xiǎn)監(jiān)監(jiān)督管理理機(jī)構(gòu)的的規(guī)定提提存保險(xiǎn)險(xiǎn)保障基基金，保保險(xiǎn)保障障基金由由中國保保險(xiǎn)監(jiān)督督管理委委員會(huì)，，集中管管理，統(tǒng)統(tǒng)籌使用用。中國保監(jiān)監(jiān)會(huì)設(shè)立立保險(xiǎn)保保障基金金專門賬賬戶，保保險(xiǎn)保障障基金安安州保險(xiǎn)險(xiǎn)公司分分戶核算算。保險(xiǎn)險(xiǎn)保障基基金應(yīng)單單獨(dú)提取取，專戶戶存儲(chǔ)于于中國人人民銀行行或中國國人民銀銀行指定定的商業(yè)業(yè)銀行。。2.分類：財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)保障基金人身保險(xiǎn)保障基金財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司保障基金由財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司、綜合再保險(xiǎn)公司和財(cái)產(chǎn)再保險(xiǎn)公司繳納形成；人壽保險(xiǎn)公司保障基金由人壽保險(xiǎn)公司、健康保險(xiǎn)公司和人壽再保險(xiǎn)公司繳納形成3.保險(xiǎn)保障基金金來源（1）境內(nèi)保保險(xiǎn)公司司依法繳繳納的保保險(xiǎn)保障障基金；；（2）保險(xiǎn)保保障基金金公司依依法從破破產(chǎn)保險(xiǎn)險(xiǎn)公司清清算財(cái)產(chǎn)產(chǎn)中獲得得的受償償收入；；（3）捐贈(zèng)；；（4）上述資資金的投資收益；（5）其他合合法收入入。4.繳納規(guī)則則：（一）非非投資型型財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)險(xiǎn)按照保費(fèi)費(fèi)收入的的0.8%繳納，投投資型財(cái)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)險(xiǎn)，有保保證收益益的，按按照業(yè)務(wù)務(wù)收入的的0.08%繳納，無無保證收收益的，，按照業(yè)業(yè)務(wù)收入入的0.05%繳納；（二）有有保證收收益的人壽保險(xiǎn)險(xiǎn)按照業(yè)務(wù)務(wù)收入的的0.15%繳納，無無保證收收益的人人壽保險(xiǎn)險(xiǎn)按照業(yè)業(yè)務(wù)收入入的0.05%繳納；（三）短短期健康康保險(xiǎn)按按照保費(fèi)費(fèi)收入的的0.8%繳納，長長期健康康保險(xiǎn)按按照保費(fèi)費(fèi)收入的的0.15%繳納；（四）非非投資型型意外傷傷害保險(xiǎn)險(xiǎn)按照保保費(fèi)收入入的0.8%繳納，投投資型意意外傷害害保險(xiǎn)，，有保證證收益的的，按照照業(yè)務(wù)收收入的0.08%繳納，無無保證收收益的，，按照業(yè)業(yè)務(wù)收入入的0.05%繳納。5.暫停繳納納的情況況：保險(xiǎn)公司司應(yīng)當(dāng)及及時(shí)、足足額將保保險(xiǎn)保障障基金繳繳納到保保險(xiǎn)保障障基金專專門賬戶戶，但有有下列情情形之一一的，可可以暫停停繳納保保險(xiǎn)保障障基金：：（一）財(cái)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)險(xiǎn)公司、、綜合再再保險(xiǎn)公公司和財(cái)財(cái)產(chǎn)再保保險(xiǎn)公司司的保險(xiǎn)險(xiǎn)保障基基金余額額達(dá)到公公司總資資產(chǎn)6%的；（二）人人壽保險(xiǎn)險(xiǎn)公司、、健康保保險(xiǎn)公司司和人壽壽再保險(xiǎn)險(xiǎn)公司的的保險(xiǎn)保保障基金金余額達(dá)達(dá)到公司司總資產(chǎn)產(chǎn)1%的。保險(xiǎn)公司司的保險(xiǎn)險(xiǎn)保障基基金余額額減少或或者總資資產(chǎn)增加加，其保保險(xiǎn)保障障基金余余額占總總資產(chǎn)比比例不能能滿足前前款要求求的，應(yīng)應(yīng)當(dāng)自動(dòng)動(dòng)恢復(fù)繳繳納保險(xiǎn)險(xiǎn)保障基基金。保險(xiǎn)公司司的保險(xiǎn)險(xiǎn)保障基基金余額額，是指指該公司司累計(jì)繳繳納的保保險(xiǎn)保障障基金金金額加上上分?jǐn)偟牡耐顿Y收收益，扣扣除各項(xiàng)項(xiàng)分?jǐn)偟牡馁M(fèi)用支支出和使使用額以以后的金金額。《保險(xiǎn)法》第一百條條保險(xiǎn)保障障基金應(yīng)應(yīng)當(dāng)集中中管理，，并在下下列情況況統(tǒng)籌使使用：（一）在在保險(xiǎn)公公司被撤撤銷或者者宣告破破產(chǎn)時(shí)，，向投保保人、被被保險(xiǎn)人人或者受受益人提提供救濟(jì)濟(jì)；（二）在在保險(xiǎn)公公司被撤撤銷或者者宣告破破產(chǎn)時(shí)，，依法接接受其人人壽保險(xiǎn)險(xiǎn)合同的的保險(xiǎn)公公司提供供救濟(jì)；；（三）國國務(wù)院規(guī)規(guī)定的其其他情形形Eg:中國保監(jiān)監(jiān)會(huì)經(jīng)商商有關(guān)部部門認(rèn)定定，保險(xiǎn)險(xiǎn)公司存存在重大大風(fēng)險(xiǎn)，，可能嚴(yán)嚴(yán)重危及及社會(huì)公公共利益益和金融融穩(wěn)定的的6.救濟(jì)條款款之財(cái)產(chǎn)產(chǎn)保險(xiǎn)保險(xiǎn)公司司被依法法撤銷或或者依法法實(shí)施破破產(chǎn)，其其清算財(cái)財(cái)產(chǎn)不足足以償付付保單利利益的，，保險(xiǎn)保保障基金金按照下下列規(guī)則則對非人人壽保險(xiǎn)險(xiǎn)合同的的保單持持有人提提供救助助：（一）保保單持有有人的損損失在人人民幣5萬元以內(nèi)內(nèi)的部分分，保險(xiǎn)險(xiǎn)保障基基金予以以全額救救助；（二）保保單持有有人為個(gè)個(gè)人的，，對其損損失超過過人民幣幣5萬元的部部分，保保險(xiǎn)保障障基金的的救助金金額為超超過部分分金額的的90%；保單持持有人為為機(jī)構(gòu)的的，對其其損失超超過人民民幣5萬元的部部分，保保險(xiǎn)保障障基金的的救助金金額為超超過部分分金額的的80%.保單持有人人的損失，，是指保單單持有人的的保單利益益與其從清清算財(cái)產(chǎn)中中獲得的清清償金額之之間的差額額。7.救濟(jì)條款之之人壽保險(xiǎn)險(xiǎn)經(jīng)營有人壽壽保險(xiǎn)業(yè)務(wù)務(wù)的保險(xiǎn)公公司被依法法撤銷或者者依法實(shí)施施破產(chǎn)的，，其持有的的人壽保險(xiǎn)險(xiǎn)合同，必必須依法轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓給其他他經(jīng)營有人人壽保險(xiǎn)業(yè)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)險(xiǎn)公司；不不能同其他他保險(xiǎn)公司司達(dá)成轉(zhuǎn)讓讓協(xié)議的，，由中國保保監(jiān)會(huì)指定定經(jīng)營有人人壽保險(xiǎn)業(yè)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)險(xiǎn)公司接收收。被依法撤銷銷或者依法法實(shí)施破產(chǎn)產(chǎn)的保險(xiǎn)公公司的清算算資產(chǎn)不足足以償付人人壽保險(xiǎn)合合同保單利利益的，保保險(xiǎn)保障基基金可以按按照下列規(guī)規(guī)則向保單單受讓公司司提供救助助：（1）保單持有有人為個(gè)人人的，救助助金額以轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓后保單單利益不超超過轉(zhuǎn)讓前前保單利益益的90％為限；（2）保單持有有人為機(jī)構(gòu)構(gòu)的，救助助金額以轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓后保單單利益不超超過轉(zhuǎn)讓前前保單利益益的80％為限。保險(xiǎn)保障基基金依照前前款規(guī)定向向保單受讓讓公司提供供救助的，，救助金額額應(yīng)以保護(hù)護(hù)中小保單單持有人權(quán)權(quán)益以維護(hù)護(hù)保險(xiǎn)市場場穩(wěn)定，并并根據(jù)保險(xiǎn)險(xiǎn)保障基金金資金狀況況為原則確確定。保險(xiǎn)公司被被依法撤銷銷或者依法法實(shí)施破產(chǎn)產(chǎn)，保險(xiǎn)保保障基金對對保單持有有人或者保保單受讓公公司予以救救助的，按按照下列順順序從保險(xiǎn)險(xiǎn)保障基金金中扣減：：（1）被依法撤撤銷或者依依法實(shí)施破破產(chǎn)的保險(xiǎn)險(xiǎn)公司保險(xiǎn)險(xiǎn)保障基金金余額；（2）其他保險(xiǎn)險(xiǎn)公司保險(xiǎn)險(xiǎn)保障基金金余額。其他保險(xiǎn)公公司保險(xiǎn)保保障基金余余額的扣減減金額，按按照各保險(xiǎn)險(xiǎn)公司上一一年度市場場份額計(jì)算算。保險(xiǎn)公司被被依法撤銷銷或者依法法實(shí)施破產(chǎn)產(chǎn)的，在撤撤銷決定作作出后或者者在破產(chǎn)申申請依法向向人民法院院提出前，，保單持有有人可以與與保險(xiǎn)保障障基金公司司簽訂債權(quán)權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議議，保險(xiǎn)保保障基金公公司以保險(xiǎn)險(xiǎn)保障基金金向其支付付救助款，，并獲得保保單持有人人對保險(xiǎn)公公司的債權(quán)權(quán)。保險(xiǎn)公司的的下列業(yè)務(wù)務(wù)不屬于保保險(xiǎn)保障基基金的救濟(jì)濟(jì)范圍：（1）保險(xiǎn)公司司在境外直直接承保的的業(yè)務(wù)和從從境外分入入的業(yè)務(wù)；；（2）保險(xiǎn)公司司的政策性