個(gè)人所得稅合理避稅途徑歸納總結(jié)(四)

個(gè)人所得稅?合理避稅途?徑歸納總結(jié)?(四)個(gè)?人所得稅應(yīng)?為每個(gè)納稅?人所熟知，?其中涉及工?薪階層個(gè)人?應(yīng)稅所得項(xiàng)?目就是“工?資薪金所得?”，勞務(wù)報(bào)?酬所得，財(cái)?產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得?和利息、股?息、紅利所?得，對(duì)于工?薪階層而?言，個(gè)人所?得稅與每個(gè)?人如影相隨?，息息相關(guān)?，是一個(gè)較?大的納稅開?支項(xiàng)目。?利用稅收優(yōu)?惠政策尋求?合理、合法?的避稅途徑?，是經(jīng)濟(jì)社?會(huì)中維護(hù)個(gè)?___利和?義務(wù)，激勵(lì)?人奮發(fā)向上?，實(shí)現(xiàn)理想?追求的一個(gè)?有利條件。?在積極納稅?的同時(shí)，尋?求合理避稅?的途徑對(duì)?于廣大的工?薪階層每個(gè)?納稅人來說?都非常現(xiàn)實(shí)?，很有必要?。一、巧?用公積金避?稅根據(jù)個(gè)?人所得稅法?的有關(guān)規(guī)定?，工薪階層?個(gè)人每月所?繳納的住房?公積金是從?稅前扣除的?，也就是說?按標(biāo)準(zhǔn)繳納?的住房公積?金是不用納?稅的。同時(shí)?，職工又是?可以繳納補(bǔ)?充公積金的?。所以，一?般職工提高?公積金繳存?還是有一定?空間的，工?薪納稅人巧?用公積金避?稅是合理可?行的。需要?強(qiáng)調(diào)的是，?利用個(gè)人繳?納補(bǔ)充公積?金進(jìn)行避稅?時(shí)有兩個(gè)問?題要注意：?一是納稅人?要在所在單?位開立個(gè)人?補(bǔ)充公積金?賬戶；二是?納稅人每月?繳納的補(bǔ)充?公積金雖然?避稅，但?不能隨便支?取，固化了?個(gè)人資產(chǎn)。?二、利用?捐贈(zèng)進(jìn)行稅?前抵減實(shí)現(xiàn)?避稅（一?）《___?個(gè)人所得稅?實(shí)施條例》?規(guī)定個(gè)人?將其所得通?過中國(guó)境內(nèi)?的社會(huì)團(tuán)體?、國(guó)家機(jī)關(guān)?向教育和其?他社會(huì)公益?事業(yè)以及遭?受嚴(yán)重自然?災(zāi)害地區(qū)、?貧困地區(qū)的?捐贈(zèng)，金額?未超過納稅?人申報(bào)的應(yīng)?納稅所得額?___%的?部分，可以?從其應(yīng)納稅?所得額中扣?除。這就是?說，個(gè)人在?捐贈(zèng)時(shí)，必?須在捐贈(zèng)方?式、捐贈(zèng)款?投向、捐贈(zèng)?額度上同時(shí)?符合法規(guī)規(guī)?定，才能使?這部分捐贈(zèng)?款免繳個(gè)人?所得稅。計(jì)?算公式為：?捐贈(zèng)限額?＝應(yīng)納稅所?得額___?___%，?允許扣除的?捐贈(zèng)額＝實(shí)?際捐贈(zèng)額（?≤捐贈(zèng)限額?）。（二?）___年?___月_?__日國(guó)家?稅務(wù)___?針對(duì)___?汶川8.0?級(jí)大地震發(fā)?布了《__?_個(gè)人向?地震災(zāi)區(qū)捐?贈(zèng)有關(guān)個(gè)人?所得稅征管?問題___?》（國(guó)稅發(fā)?[___]?___號(hào)）?通知規(guī)定?，個(gè)人如果?通過指定機(jī)?構(gòu)向?yàn)?zāi)區(qū)捐?助錢物，在?繳納個(gè)人所?得稅時(shí)，可?按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)?在稅前扣除?。具體規(guī)定?如下：首先?，個(gè)人通過?扣繳單位統(tǒng)?一向?yàn)?zāi)區(qū)的?捐贈(zèng)，由扣?繳單位憑政?府機(jī)關(guān)或非?營(yíng)利___?開具的匯總?捐贈(zèng)憑據(jù)、?扣繳單位記?載的個(gè)人捐?贈(zèng)明細(xì)表等?，由扣繳單?位在代扣?代繳稅款時(shí)?依法據(jù)實(shí)扣?除。其次，?個(gè)人直接通?過政府機(jī)關(guān)?、非營(yíng)利_?__向?yàn)?zāi)區(qū)?的捐贈(zèng)采取?扣繳方式納?稅的，捐贈(zèng)?人應(yīng)及時(shí)向?扣繳單位出?示政府機(jī)關(guān)?、非營(yíng)利_?__開具的?捐贈(zèng)憑據(jù)，?由扣繳單位?在代扣代繳?稅款時(shí)依法?據(jù)實(shí)扣除；?個(gè)人自行申?報(bào)納稅的，?稅務(wù)機(jī)關(guān)憑?政府機(jī)關(guān)、?非營(yíng)利__?_開具的接?受捐贈(zèng)憑據(jù)?依法據(jù)實(shí)扣?除。最后，?扣繳單位在?向稅務(wù)機(jī)關(guān)?進(jìn)行個(gè)人所?得稅全員全?額扣繳申報(bào)?時(shí)，應(yīng)一并?報(bào)送由政府?機(jī)關(guān)或非營(yíng)?利___開?具的匯總接?受捐贈(zèng)憑據(jù)?（復(fù)印件?）、所在單?位每個(gè)納稅?人的捐贈(zèng)總?額和當(dāng)期扣?除的捐贈(zèng)額?。（三）?對(duì)于地震“?特殊黨費(fèi)”?國(guó)稅發(fā)[?___]0?__文件規(guī)?定，廣大黨?員響應(yīng)黨_?__的號(hào)召?，以“特殊?黨費(fèi)”的形?式積極向?yàn)?zāi)?區(qū)捐款。黨?員個(gè)人通過?黨___交?納的抗震救?災(zāi)“特殊黨?費(fèi)”，屬于?對(duì)公益、救?濟(jì)事業(yè)的捐?贈(zèng)。黨員個(gè)?人的該項(xiàng)捐?贈(zèng)額，可以?按照個(gè)人所?得稅法及其?實(shí)施條例的?規(guī)定，依法?在繳納個(gè)?人所得稅前?扣除，這是?合理可行的?。三、理?財(cái)可選擇的?避稅產(chǎn)品的?種類隨著?金融市場(chǎng)的?發(fā)展，不斷?推出了新的?理財(cái)產(chǎn)品。?其中很多理?財(cái)產(chǎn)品不僅?收益比儲(chǔ)蓄?高，而且不?用納稅。比?如投資基金?、購(gòu)買國(guó)債?、買保險(xiǎn)、?教育儲(chǔ)蓄等?，不一而足?。眾多的理?財(cái)產(chǎn)品無疑?給工薪階層?提供了更多?的選擇。慎?重思考再選?擇便可做到?：不僅能避?稅，而且合?理分散了?資產(chǎn)，還增?加了收益的?穩(wěn)定性和抗?風(fēng)險(xiǎn)性，這?是現(xiàn)代人理?財(cái)?shù)闹腔壑?舉。（一?）教育儲(chǔ)蓄?的免稅和優(yōu)?惠利率儲(chǔ)?蓄存款在很?多工薪階層?的全部流動(dòng)?資產(chǎn)中占到?的份額多達(dá)?___%，?但是加上征?收利息、銀?行收費(fèi)等使?存款利率壓?縮到很低的?水平，本來?就很少的利?息扣掉__?_%的稅金?后所剩無幾?，對(duì)于工薪?階層來說實(shí)?在不劃算。?面對(duì)儲(chǔ)蓄存?款利息收入?高達(dá)兩成的?稅收成本，?利率優(yōu)惠幅?度在__?_%以上的?教育儲(chǔ)蓄將?是工薪階層?很好的理財(cái)?法寶。（?二）選擇免?征個(gè)人所得?稅的債券投?資個(gè)人所?得稅法第四?條規(guī)定，國(guó)?債利息和國(guó)?家發(fā)行的金?融債券利息?免納個(gè)人所?得稅。其中?，國(guó)債利息?是指?jìng)€(gè)人持?有我國(guó)財(cái)政?部發(fā)行的債?券而取得的?利息所得，?即國(guó)庫(kù)券利?息；國(guó)家發(fā)?行的金融債?券利息是指?個(gè)人持有經(jīng)?___批準(zhǔn)?發(fā)行的金融?債券而取得?的利息所得?。___年?___月，?___年期?記賬式國(guó)債?的票面年利?率為___?%；___?年期記賬式?特別國(guó)債（?八期）的票?面年利率為?___%；?___月期?的第十九期?記賬式國(guó)債?的票面利率?為___%?，均收益較?好。選擇投?資免征__?_%個(gè)人所?得稅的國(guó)家?發(fā)行的金融?債券和國(guó)債?既遵守了稅?法的條款，?實(shí)現(xiàn)了避稅?，還從中賺?取了部分好?處，因此，?購(gòu)買國(guó)債對(duì)?大部分工薪?階層實(shí)為一?個(gè)很好的避?稅增收渠道?。（三）?選擇正確的?保險(xiǎn)項(xiàng)目獲?得稅收優(yōu)惠?我國(guó)相關(guān)?法律規(guī)定，?居民在購(gòu)買?保險(xiǎn)時(shí)可享?受三大稅收?優(yōu)惠：1?.個(gè)人按照?國(guó)家或地_?__府規(guī)定?的比例提取?并向指定的?金融機(jī)構(gòu)繳?付的住房公?積金、醫(yī)療?保險(xiǎn)金，不?計(jì)個(gè)人當(dāng)期?的工資、薪?金收入，免?于繳納個(gè)人?所得稅；?2.由于保?險(xiǎn)賠款是賠?償個(gè)人遭受?意外不幸的?損失，不屬?于個(gè)人收入?，免繳個(gè)人?所得稅；?3.按照國(guó)?家或省級(jí)地?___府規(guī)?定的比例繳?付的住房公?積金、醫(yī)療?保險(xiǎn)金、基?本養(yǎng)老保險(xiǎn)?金和失業(yè)保?險(xiǎn)基金存入?銀行個(gè)人賬?戶所取得的?利息收入，?也免征個(gè)?人所得稅。?四、利用?暫時(shí)免征稅?收優(yōu)惠，積?極利用國(guó)家?給予的時(shí)間?差避稅個(gè)?人投資者買?賣股票或基?金獲得的差?價(jià)收入，按?照現(xiàn)行稅收?規(guī)定均暫不?征收個(gè)人所?得稅，這是?目前對(duì)個(gè)人?財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所?得中較少的?幾種暫免征?收個(gè)人所得?稅的項(xiàng)目之?一。納稅人?可以選擇適?合自己的股?票或者基金?進(jìn)行買賣，?通過低買高?賣獲得差價(jià)?收入，間接?實(shí)現(xiàn)避稅。?但因?yàn)樵S多?納稅人不是?專業(yè)金融人?員，不具備?專業(yè)知識(shí)，?所以采用此?種方式時(shí)需?向行家里手?請(qǐng)教，適?時(shí)學(xué)習(xí)相關(guān)?知識(shí)，謹(jǐn)慎?行事。五?、利用稅收?優(yōu)惠政策?稅收優(yōu)惠政?策，用現(xiàn)在?比較通用的?說法叫作稅?式支出或稅?收支出，是?政府為了扶?持某些特定?地區(qū)、行業(yè)?、企業(yè)和業(yè)?務(wù)的發(fā)展，?或者對(duì)某些?具有實(shí)際困?難的納稅人?給予照顧，?通過一些制?度上的安排?，給予某些?特定納稅人?以特殊的稅?收政策。比?如，免除其?應(yīng)繳納的全?部或者部分?稅款，或者?按照其繳納?稅款的一定?比例給予返?還，等等。?一般而言，?稅收優(yōu)惠的?形式有：稅?收豁免、免?征額、起征?點(diǎn)、稅收扣?除、優(yōu)惠退?稅、加速折?舊、優(yōu)惠稅?率、盈虧相?抵、稅收饒?讓、延期納?稅等。這種?在稅法中規(guī)?定用以減輕?某些特定納?稅人稅收負(fù)?擔(dān)的規(guī)定，?就是稅收?優(yōu)惠政策。?六、積極?利用通訊費(fèi)?、交通費(fèi)、?差旅費(fèi)、誤?餐費(fèi)___?進(jìn)行避稅?我國(guó)稅法規(guī)?定。凡是以?現(xiàn)金形式發(fā)?放通訊補(bǔ)貼?、交通費(fèi)補(bǔ)?貼、誤餐補(bǔ)?貼的，視為?工資薪金所?得，計(jì)入計(jì)?稅基礎(chǔ)，計(jì)?算繳納個(gè)人?所得稅。凡?是根據(jù)經(jīng)濟(jì)?業(yè)務(wù)發(fā)生實(shí)?質(zhì)，并取得?合法___?實(shí)報(bào)實(shí)銷的?，屬于企業(yè)?正常經(jīng)營(yíng)費(fèi)?用，不需繳?納個(gè)人所得?稅。所以，?筆者建議納?稅人在報(bào)銷?通訊費(fèi)、交?通費(fèi)、差旅?費(fèi)、誤餐費(fèi)?時(shí)，應(yīng)以實(shí)?際、合法、?有效的__?_據(jù)實(shí)列支?實(shí)報(bào)實(shí)銷，?以免誤認(rèn)?為補(bǔ)貼性質(zhì)?，在一定程?度上收到了?避稅的效果?。七、利?用年終獎(jiǎng)金?實(shí)現(xiàn)避稅?稅法規(guī)定，?實(shí)行年薪制?和績(jī)效工資?的單位，個(gè)?人取得年終?兌現(xiàn)的年薪?和績(jī)效工資?按納稅人取?得的全年一?次性獎(jiǎng)金，?單獨(dú)作為一?個(gè)月工資、?薪金所得計(jì)?算納稅。但?雇員取得除?全年一次性?獎(jiǎng)金以外的?其他各種名?目獎(jiǎng)金，如?半年獎(jiǎng)、季?度獎(jiǎng)、加班?獎(jiǎng)、先進(jìn)獎(jiǎng)?、考勤獎(jiǎng)等?，一律與當(dāng)?月工資、薪?金收入合并?，按稅法規(guī)?定繳納個(gè)人?所得稅。這?無疑為納稅?人提供了避?稅的方法。?根據(jù)國(guó)稅發(fā)?[___]?號(hào)文優(yōu)惠政?策的規(guī)定，?納稅人可以?以犧牲一部?分半年獎(jiǎng)、?季度獎(jiǎng)、加?班獎(jiǎng)、先進(jìn)?獎(jiǎng)、考勤獎(jiǎng)?作為代價(jià)，?要求單位發(fā)?放年終獎(jiǎng)金?，實(shí)現(xiàn)避稅?。注意在一?個(gè)納稅年?度內(nèi)，對(duì)每?一個(gè)納稅人?而言，該計(jì)?稅辦法只允?許采用一次?。八、通?過企業(yè)提高?職工公共福?利支出實(shí)現(xiàn)?避稅企業(yè)?可以采用非?貨幣支付的?辦法提高職?工公共福利?支出，例如?免費(fèi)為職工?提供宿舍（?公寓）；免?費(fèi)提供交通?便利；提供?職工免費(fèi)用?餐，等等。?企業(yè)替員工?個(gè)人支付這?些支出，企?業(yè)可以把這?些支出作為?費(fèi)用減少企?業(yè)所得稅應(yīng)?納稅所得額?，個(gè)人在實(shí)?際工資水平?未下降的情?況下，減?少了部分應(yīng)?由個(gè)人負(fù)擔(dān)?的稅款，可?謂企業(yè)個(gè)人?雙受益。?九、利用級(jí)?差、扣除項(xiàng)?目測(cè)算，合?理納稅籌劃?，爭(zhēng)取利潤(rùn)?最大化勞?務(wù)報(bào)酬所得?、稿酬所得?、特許權(quán)使?用費(fèi)所得、?財(cái)產(chǎn)租賃所?得分級(jí)次減?除必要費(fèi)用?，每次收入?不足___?元的，必要?費(fèi)用為__?_元；超過?___元的?，必要費(fèi)用?為每次收入?額___（?1－___?%）。在取?得相應(yīng)業(yè)務(wù)?后，可根據(jù)?收入額合理?籌劃，訂立?相關(guān)合同，?爭(zhēng)取利潤(rùn)?最大化。?經(jīng)濟(jì)的快速