費用估算和控制概述課件

費用估算和控制

主講：賈偉中國成達工程有限公司

工程建設項目經(jīng)理培訓教材編委會工程建設項目經(jīng)理培訓教材費用估算和控制工程建設項目經(jīng)理培訓教材編委會工程建設項目1第一章 概論第一節(jié) 投資與費用的概念第二節(jié) 費用估算的含義和作用第三節(jié) 建設程序與費用估算的關系第四節(jié) 費用管理系統(tǒng)及人員第五節(jié) 國際工程項目簡介

第二章 工程項目費用的構(gòu)成第一節(jié) 建設工程投資的理論構(gòu)成第二節(jié) 工程項目費用的構(gòu)成第三節(jié) 建設工程項目的劃分第四節(jié) 項目費用編碼第一章 概論2第三章 項目費用估算方法第一節(jié) 工業(yè)項目不同階段的估算方法第二節(jié) 建設工程工程量清單計價簡介第四章 項目費用估算的編制第一節(jié) 工業(yè)項目不同階段的估算類型第二節(jié) 報價估算第三節(jié) 項目估算第四節(jié) 最終（末次）估算第五節(jié) 我國現(xiàn)行概預算與估算的關系第五章 風險分析和未可預見費第一節(jié) 未可預見費的概念第二節(jié) 未可預見費的求取第三章 項目費用估算方法3第三節(jié) 未可預見費的管理第四節(jié) 風險分析及風險備忘錄的編制第六章 項目費用的控制第一節(jié) 概述第二節(jié) 項目費用控制的主要工作內(nèi)容第三節(jié) 費用控制的基準與依據(jù)第三節(jié) 費用控制的基本原則第四節(jié) 費用控制的具體實施第五節(jié) 費用控制的循環(huán)步驟第七章 定價款的確定第一節(jié) 定價款的含義第二節(jié) 定價款的方法第三節(jié) 未可預見費的管理4第三節(jié) 定價款原則說明第四節(jié) 定價款相關職責第八章 變更與調(diào)整第一節(jié) 變更的含義第二節(jié) 用戶變更第三節(jié) 項目變更第九章 項目實施費用報告第一節(jié) 項目實施費用報告的概念第二節(jié) 直接材料費用的預測第三節(jié) 施工費用的預測第四節(jié) 項目實施費用報告的編制第三節(jié) 定價款原則說明5第一章概論第一節(jié)建設項目投資概述

投資是一種為實現(xiàn)預期收益而墊付資金的經(jīng)濟行為。投資是經(jīng)濟主體以預期收益為目的的資金（資本）投入及其運動過程。建設項目投資是投資主體為獲取預期收益，在選定的建設項目上投入資金的經(jīng)濟行為。投資運動過程，本質(zhì)上是價值運動的過程，生產(chǎn)經(jīng)營性投資的運動過程包括資金籌措、分配、運用、回收增值四個階段。第一章概論6

生產(chǎn)經(jīng)營性建設項目的總投資包括固定資產(chǎn)投資和流動資產(chǎn)投資兩部分，而項目總投資中的固定資產(chǎn)投資總額又被稱為建設項目總造價（即廣義的工程造價）。建設項目總造價是指完成一個建設項目所支出（預期花費或?qū)嶋H花費）的全部費用。 固定資產(chǎn)投資是指建設項目按擬定建設規(guī)模、產(chǎn)品方案、建設內(nèi)容進行建設所需的全部費用，它包括建筑工程費、設備購置費、安裝工程費、其它工程費（建設工程其他費）和預備費等。根據(jù)資本保全原則，從項目資產(chǎn)流動性質(zhì)看，固定資產(chǎn)投資包括固定資產(chǎn)費用、無形資產(chǎn)費用、其他資產(chǎn)費用以及未可預見費用。

生產(chǎn)經(jīng)營性建設項目的總投資包括固定資產(chǎn)投資和流動資產(chǎn)投資兩7

工程費用 固定資產(chǎn)費用 固定資產(chǎn)其他費用建 建設投資 無形資產(chǎn)費用設 其他(遞延)資產(chǎn)費用項 預備費目 建設期利息總投資 流動資金 工程費用8第二節(jié)費用估算的含義和作用

估算是費用估算人員根據(jù)項目費用控制和檢測的要求，并按照項目工作分解結(jié)構(gòu)WBS進行項目費用估算、費用變更處理和批準的項目控制估算的資源分配。項目中標并簽訂合同后，工程造價人員就應根據(jù)項目工作范圍、費用控制的需要、項目的進展階段以及當時掌握的各種資料，按照項目工作分解結(jié)構(gòu)WBS的記帳碼和工作包，并采用適當?shù)墓浪惴椒▉砭幹聘麟A段相應的估算，進行費用分解。 工程造價估算是建設項目可行性研究投資估算、初步設計（基礎設計）概算、施工圖設第二節(jié)費用估算的含義和作用9計（詳細設計）預算和竣工決（結(jié)）算的統(tǒng)稱。工程造價估算是近幾年來引進的一個新概念。

任何一種建設工程從決策到竣工交付使用，相對一般工業(yè)產(chǎn)品而言，都有周期長、規(guī)模大、費用高等特征，并具有工程造價的動態(tài)性和單件產(chǎn)品計價的多次性等主要特點。多次性計價是按照建設程序分階段的逐步深化、逐步細化、逐步接近實際造價的過程。國外將各個階段的不同造價形式均稱其為造價估算（或估價），曾劃分為4級5等（五種類型或稱五個階段），且考慮到工程造價管理的動態(tài)性，允許有一定的不同偏差幅度（誤差允許范圍）。計（詳細設計）預算和竣工決（結(jié)）算的統(tǒng)稱。工程造價估算是近幾10

費用估算是項目管理、計劃實施、費用控制和進度控制的基礎（估算中包括了對風險和不可確定因素的估算和評估）。費用估算和控制是承擔建設項目工程總承包的企業(yè)（即EPC全功能工程公司），對建設項目從決策、設計、采購、施工到竣工驗收全過程的資金（費用）運轉(zhuǎn)實施的管理和控制。

11第三節(jié)建設程序與費用估算的關系一、我國已形成的建設程序 建設程序可以說是人們在工程建設的長期實踐中總結(jié)出來的經(jīng)驗性的不言而喻的工作規(guī)則。我國長期已形成的建設程序一般分為四個階段、八個步驟（詳見圖1-2）。（一）前期工作階段（亦稱決策階段） 前期工作階段指從提出《項目建議書》開始，到正式立項開展設計為止，這一階段包括三個步驟：即提出和審定《項目建議書》、進行可行性研究、選擇建設地址。（二）勘察設計及建設準備階段(簡稱設計階段)

指從勘察設計開始到工程施工為止，這一第三節(jié)建設程序與費用估算的關系12階段包括兩個步驟：即勘察試驗和三段設計（初步設計、技術設計和施工圖設計）、列入年度計劃并做好建設（施工）準備。（三）建設施工階段（亦稱實施階段） 建設施工階段指從開工報告批準后正式開工開始，到建筑安裝工程基本結(jié)束時為止。取得工程建設項目《施工許可證》，表示施工準備階段結(jié)束、施工階段開始。這一階段包括組織施工和生產(chǎn)準備兩個步驟。（四）竣工驗收試運行階段（簡稱竣工階段） 竣工階段指從土建工程具備技術竣工條件、設備安裝具備單體試車條件開始，到負荷聯(lián)動（投料）試車、正式投入生產(chǎn)為止。這一階段主要是竣工驗收、試運行及期內(nèi)保修工作。階段包括兩個步驟：即勘察試驗和三段設計（初步設計、技術設計和13我國已形成的建設程序 提出和審定《項目建議書》

決策階段 進行可行性研究建 選擇建設地址設 設計階段 勘查試驗、三段設計程 列入計劃、建設準備序 施工階段 組織施工 生產(chǎn)準備 竣工階段 竣工驗收及試運行

費用估算和控制概述課件14二、國內(nèi)現(xiàn)行的建設程序 隨著投資體制改革的不斷深化，我國已初步形成了投資主體多元化、資金來源多渠道、投資方式多樣化、項目建設市場化的新格局；與此同時，依法加強和規(guī)范新開工項目管理，切實從源頭上把好項目開工建設關，維護好投資建設秩序，已提到重要議事日程。目前，國家一方面要簡化和規(guī)范政府投資項目審批程序，合理劃分審批權限，對于企業(yè)不使用政府投資建設的項目，一律不再實行審批制，區(qū)別不同情況實行核準制和備案制，——詳見：國務院關于投資體制改革的決定（國發(fā)[2004]20號2004年7月16日）；另一方面要嚴格規(guī)范投資項目新開工條件，建立二、國內(nèi)現(xiàn)行的建設程序15新開工項目管理聯(lián)動機制，——詳見：國務院辦公廳關于加強和規(guī)范新開工項目管理的通知（國辦發(fā)[2007]64號2007年11月17日）。 對于政府投資項目，采用直接投資和資本金注入方式的，從投資決策角度要審批項目建議書和可行性研究報告，還要審批初步設計及其概算書；采用投資補助、轉(zhuǎn)貸和貸款貼息方式的只審批《資金申請報告》。 對于企業(yè)不使用政府投資建設的項目，政府僅對重大項目和限制類項目從維護社會公共利益角度進行核準，企業(yè)需提交《項目申請報告》； 其他項目無論規(guī)模大小均改為備案制。另新開工項目管理聯(lián)動機制，——詳見：國務院辦公廳關于加強和規(guī)范16外，國家發(fā)展改革委關于加強固定資產(chǎn)投資項目節(jié)能評估和審查工作的通知（發(fā)改投資[2006]2787號）中明確，對未進行節(jié)能審查或未通過節(jié)能審查的項目一律不得審批、核準，更不得開工建設。外，國家發(fā)展改革委關于加強固定資產(chǎn)投資項目節(jié)能評估和審查工作17

第四節(jié)費用管理系統(tǒng)及人員一、項目費用管理系統(tǒng)系統(tǒng)（體系）是指相互關聯(lián)或相互作用的一組要素。管理系統(tǒng)是建立方針和目標并實現(xiàn)這些目標的體系。項目管理系統(tǒng)是為實現(xiàn)項目總體目標，保證項目管理的全面質(zhì)量而建立的，由項目管理（質(zhì)量、進度和費用控制）各要素組成的有機整體。通常包括組織機構(gòu)、職責、資源、程序和方法。項目費用管理系統(tǒng)是建設項目管理體系的重要組成部分。第四節(jié)費用管理系統(tǒng)及人員18

在工程總承包的建設項目的實施組織中應設有估算（費控）人員。估算人員通常由項目控制部門派出；中小型項目如不設項目控制經(jīng)理，則直接由項目經(jīng)理領導。國內(nèi)設計單位長期以來分設技術經(jīng)濟、設計概（預）算兩個專業(yè)，大都由工程經(jīng)濟室（工程造價部）統(tǒng)管；由于引入了招投標、工程總承包體制，費控室、報價部應運而生。國外工程公司的費用估算組設置在項目控制部內(nèi)，一旦項目成立（合同簽訂），費用估算師及時參加項目部（組）工作，在項目控制經(jīng)理領導下工作。其職責和工作流程如下圖所示：在工程總承包的建設項目的實施組織中應設有估算（19報價部工程經(jīng)濟室

費用控制室

編制投標報價文件

費用估算師費用估算師造價工程師編制費用估算實施費用控制

控制（報價）經(jīng)理

項目經(jīng)理報價部工程經(jīng)濟室費用控制室編制投標報價文件費用估算師20二、項目費用管理人員從事工程經(jīng)濟工作的概預算人員（造價工程師或造價員）、費用估算師、招投標報價人員、費用控制人員，應取得執(zhí)業(yè)（注冊）資格。從事建設工程造價活動的專業(yè)技術人員，在國外也有不同的叫法：英國測量師學會稱皇家預算師(Q.S.)；香港稱工料測量師(aS.)；日本稱積算師；美國稱工程成本估算工程師（造價工程師CE）。不同的項目管理模式，費用估算與控制人員的職責是不相同的。二、項目費用管理人員21

費用估算師負責項目的費用估算，作為項目費用控制的基準，并分析、整理和積累項目費用數(shù)據(jù)。 費用控制工程師負責工程費用的分解，編制費用控制計劃，對工程費用進行控制。 費用估算師負責項目的費用估算，作為項目費用控制的基準，并22

在工程總承包過程中，其主要任務是：

1、負責編制工程項目的投標報價，即在投標階段編制報價估算。

2、負責多種設計方案比較時相應費用估算的編制。

3、協(xié)助項目控制經(jīng)理或項目經(jīng)理確定工作分解結(jié)構(gòu)WBS及其編碼。

4、負責項目實施階段的費用估算，即編制項目的控制估算和核定估算。

5、負責制訂《項目費用計劃》并實施費用控制。

6、負責進行風險分析，為風險預備費的估算提供信息資料，并確定未可預見費。 在工程總承包過程中，其主要任務是：23

7、配合費用管理（控制）人員編制用戶變更和項目變更的估算。

8、在項目實施過程中，不斷搜集項目最新的有關費用的資料，獲取由于變更而應起的工程量和工程費用變化的數(shù)據(jù)。

9、按照“參照庫”建庫要求，不斷收集、整理已竣工的工程項目的估算和實際建設費用的資料，豐富和充實參照庫。

第五節(jié)國際工程項目簡介

一、國際工程項目的特點

1、遵守國際慣例，符合當?shù)胤?、法?guī)。

2、采用國際標準和規(guī)范。 7、配合費用管理（控制）人員編制用戶變更和項目變更的估算24 3、國際工程招標的程序和作法 公布招標通告、資格預審、通知參加投標、招標文件的準備和發(fā)出、標前會議、收標和開標、澄清問題、評標和決標，議標和商簽合同。

4、工程合同常用的計價方式 （1）固定總價 （2）固定單價 （3）成本加酬金

5、貨幣條款 貨幣市場的變化、兌換限制、匯率浮動、貨幣支付。 3、國際工程招標的程序和作法25 6、支付方法 支付方法與支付時間緊密聯(lián)系，大致分為四個階段：即預付款，工程進度付款，最終付款，退還保留金。

7、保險種類和稅收制度 工程保險和運輸保險 稅收種類、稅率、征稅方式、優(yōu)惠政策、懲罰條例。

8、索賠 索賠的基礎（證據(jù)）、時效。 6、支付方法26第二章工程項目費用的構(gòu)成第一節(jié)建設工程投資的理論構(gòu)成

如前所述，投資運動過程，本質(zhì)上是價值運動過程。眾所周知，商品價值由三個部分組成：即已消耗的生產(chǎn)資料價值、必要勞動創(chuàng)造的價值和剩余勞動創(chuàng)造的價值。前兩部分是商品生產(chǎn)中的耗費，構(gòu)成企業(yè)的產(chǎn)品成本；商品價值超過成本的部分，形成企業(yè)的利潤。 建設項目投資的理論構(gòu)成見下圖：

第二章工程項目費用的構(gòu)成27工程投資（造價）

（支出）物質(zhì)消耗勞動報酬

盈利

土地價格（值）設備、工器具價格（值）建、構(gòu)筑材料、安裝材料價格（值）施工機械等固定資產(chǎn)折舊、維修、轉(zhuǎn)移費勘察設計人員的工資、非工資費用施工人員的工資、非工資費用承包商（總承包企業(yè)）職工工資、非工資費用勘察設計單位的利潤和稅金施工企業(yè)的利潤和稅金承包商（總承包企業(yè)）的利潤和稅金工程投資（造價）（支出）勞動報酬盈利土地價28第二節(jié)工程項目費用的構(gòu)成一、國外工業(yè)項目常用工程造價構(gòu)成詳見圖1（世界銀行、國際咨詢工程師聯(lián)合會對項目的總建設成本統(tǒng)一規(guī)定）

第二節(jié)工程項目費用的構(gòu)成29費用估算和控制概述課件30

EPC全功能工程公司總承包項目的費用估算與控制構(gòu)成見圖2：費用估算和控制概述課件31費用估算和控制概述課件32二、一般工業(yè)項目的費用構(gòu)成 一個工程項目的費用包括業(yè)主方和工程承包方兩方面。在此僅從工程公司方面介紹工程項目費用的組成，它包括直接材料費、施工費用、公司本部費用、開車服務費用和其他費用。簡單地講工程項目費用共劃分為五組十五類。如圖2所示：1、直接材料費用（D） 直接材料費用（D），指工程項目所包括的全部設備和散裝材料在內(nèi)的設備、材料直接費，以及直接材料相關費用和分包合同費用組成。(1)設備費（D1） 分為國內(nèi)采購的設備、國外采購的設備和工二、一般工業(yè)項目的費用構(gòu)成33器具及生產(chǎn)家具購置費。 泛指標準（定型）的機電（械）等轉(zhuǎn)動設備、非標準（非定型）的容器（反應器）等靜置設備以及不同行業(yè)的特殊設備等的購置費。 通常設備購置費等于設備原價加上設備運雜費之和。 對國外采購的設備，指裝運港船上交貨價（FOB）。(2)散裝材料費（D2） 指混凝土（A）、鋼結(jié)構(gòu)（H）、建筑物（K）、管道（M）、電氣設備和材料（N）、儀表和儀表類材料（O）、保溫和油漆（P）等購置費（原價）的統(tǒng)稱。器具及生產(chǎn)家具購置費。34(3)直接材料相關費用（D3） 指從屬于直接材料的相關費用。 國內(nèi)設備和散裝材料的相關費用包括直接材料的運雜費、銷售和使用稅、運輸保險費（運保費）。 國外采購設備還包括進口關稅、增值稅、消費稅、銀行財務手續(xù)費、外貿(mào)手續(xù)費和檢驗費用。 備品備件的購置費、設備成套供應費、鍋爐檢驗費。(4)分包合同費用（D4） 指工程公司按分包合同規(guī)定的任務委托分包商承辦的那一部分（設計、采購、成套設備(3)直接材料相關費用（D3）35的分包）實施工作的費用。它要包括公司在控制估算中對該分包合同考慮的管理費和利潤。2、施工費用（S） 施工費用指施工過程中耗費的構(gòu)成工程實體和有助于工程形成的各項費用。具體由施工勞力（人工）費（S1）、施工輔助費（S2）、施工管理人員工資費用（S3）和施工管理人員非工資費用（S4）組成。 其中的施工輔助費是指施工現(xiàn)場為安裝設備和散裝材料所消耗的安裝材料費、施工機具和設備臺班費、臨時施工設施費、施工間接費和施工公司應繳納的稅金等費用。我國目前實施的建筑安裝工程費用的構(gòu)成詳見下圖：的分包）實施工作的費用。它要包括公司在控制估算中對該分包合同36費用估算和控制概述課件37建設部、財政部建標[2013]44號文件《關于印發(fā)〈建筑安裝工程費用項目組成〉的通知》規(guī)定：

按費用構(gòu)成要素組成劃分 1.計時工資或計件工資；2.獎金；3.津貼、補貼人工費 4.加班加點工資；5.特殊情況下支付的工資材料費 1.材料原價；2.運雜費；3.運輸損耗費；4.采購及保管費 ①折舊費；②大修理費；③經(jīng)常修理費

1.施工機械使用費④安拆費及場外運費；⑤人工費建施工機具 ⑥燃料動力費；⑦稅金筑使用費 2.儀器儀表使用費安 1.管理人員工資；2.辦公費；3.差旅交通費；4.固定資產(chǎn)使用費裝企業(yè)管理費 5.工具用具使用費；6.勞動保險和職工福利費；7.勞動保護費工 8.檢驗試驗費；9.工會經(jīng)費；10.職工教育經(jīng)費；程 11.財產(chǎn)保險費；12.財務費；13.稅金；14.其他費利潤 ①養(yǎng)老保險費；②失業(yè)保險費

1.社會保險費 ③醫(yī)療保險費；④生育保險費規(guī)費 2.住房公積金 ⑤工傷保險費

3.工程排污費稅金 1.營業(yè)稅；2.城市維護建設稅；3.教育費附加；4.地方教育附加建設部、財政部建標[2013]44號文件《關于印發(fā)〈建筑安裝38建設部、財政部建標[2013]44號文件《關于印發(fā)〈建筑安裝工程費用項目組成〉的通知》規(guī)定：

按工程造價形成順序劃分 1.房屋建筑與裝飾工程：土石方工程、樁基工程分部分項 2.仿古建筑工程；3.通用安裝工程； 1.人工費工程費 4.市政工程；5.園林綠化工程；

6.礦山工程；7.構(gòu)筑物工程 2.材料費 8.城市軌道交通；9.爆破工程建 1.安全文明施工費；2.夜間施工增加費 3.施工機具筑 3.二次搬運費；4.冬雨季施工增加費 使用費安措施項目費 5.已完工程及設備保護費裝 6.工程定位復測費；7.特殊地區(qū)施工增加費 4.企業(yè)管理費工 8.大型機械進出場及安拆費；9.腳手架工程費程其他項目費 1.暫列金額；2.計日工；3.總承包服務費；…… 5.利潤費 ①養(yǎng)老保險費；②失業(yè)保險費

1.社會保險費 ③醫(yī)療保險費；④生育保險費規(guī)費 2.住房公積金 ⑤工傷保險費

3.工程排污費稅金 1.營業(yè)稅；2.城市維護建設稅； 3.教育費附加；4.地方教育附加建設部、財政部建標[2013]44號文件《關于印發(fā)〈建筑安裝393、公司本部費用（H） 公司本部費用包括工程公司本部設計人員工資費用（H1）、設計人員非工資費用（H2）、公司本部管理人員工資費用（H3）、管理人員非工資費用（H4）。 非工資即工資（薪金及各種津貼）以外的各項開支，如通訊費、計算機使用費、復印費及文具費等。

4、開車服務費用（T） 開車服務費用包括由公司本部派出或外聘的項目開車人員的工資費用（T1）和開車人員的非工資費用（T2）。3、公司本部費用（H）405、其他費用（O1） 其他費用指應列入費用估算的各種其他費用，如代理人費、專利許可證費、銀行保證金、保險費、稅金、公司管理費、利潤、貸款利息和最大風險未可預見費Rc（不包括異常風險費用）。 為便于對基本未可預見費的監(jiān)督與管理，將基本未可預見費按十五個組碼進行了分解，所以在其他費用欄內(nèi)未單獨計列基本未可預見費（在實施費用控制中應按合同要求，對應不同階段的估算，編制各組碼的基本未可預見費）。

5、其他費用（O1）41第三節(jié)建設工程項目的劃分 在工程建設的具體實施過程中，為了合理的進行申報、審批、統(tǒng)計和管理，國家有關(統(tǒng)計)部門把工程項目的劃分統(tǒng)一規(guī)定為建設項目、單項工程、單位工程、分部工程和分項工程。1、建設項目 如前所述，“項目”是一次性的任務。“建設項目”是基本建設（新建、遷建、改擴建等）項目的簡稱，亦即建設單位。是指在一個獨立的總體設計（基礎設計或詳細設計）范圍內(nèi)，由一個或若干個單項工程組成的經(jīng)濟上實行統(tǒng)一核算，行政上實行統(tǒng)一組織管理的建設單元。在工業(yè)建設項目中，一般是以一個工廠為一個第三節(jié)建設工程項目的劃分42建設項目；在民用建設中，一般以一個事業(yè)單位或一個住宅小區(qū)為一個建設項目。2、單項工程 “單項工程”也稱工程項目，是指有獨立的設計文件，建成后可以獨立發(fā)揮生產(chǎn)能力或工程效益并具有獨立存在意義的工程，它是建設項目的組成部分。如，工業(yè)企業(yè)建設中的各個生產(chǎn)車間、工段或獨立生產(chǎn)裝置以及辦公樓（綜合樓）等；民用建設中學校的教學樓、圖書館或?qū)W生宿舍等，均屬單項工程。3、單位工程 “單位工程”是單項工程的組成部分，根據(jù)能否獨立施工的要求，將一個單項工程劃分為若干建設項目；在民用建設中，一般以一個事業(yè)單位或一個住宅小區(qū)為一43個單位工程。單位工程是指具有單獨設計、可以獨立組織施工，但不能獨立發(fā)揮生產(chǎn)能力的工程。在一個單項工程中，按其構(gòu)成可分為建筑工程和安裝工程兩類單位工程。安裝工程可以分為設備安裝工程估算，管道安裝工程估算；而建筑工程按其組成部分的不同性質(zhì)和作用，又可分為土建單位工程、暖衛(wèi)單位工程、電氣單位工程等估算。4、分部工程 “分部工程”是單位工程的組成部分。是單位工程中分解出來的結(jié)構(gòu)更小的由不同工種的工人利用不同的工具和材料來完成的工程。如，一般土建工程，按其工程結(jié)構(gòu)可分為基礎、墻個單位工程。單位工程是指具有單獨設計、可以獨立組織施工，但不44體、梁板柱、地面、門窗、屋面、裝飾和構(gòu)筑物工程等幾個部分。5、分項工程 “分項工程”是指通過較為簡單的施工過程就能完成的工程，并且可以采用用適當?shù)挠嬃繂挝贿M行計算的建筑或安裝工程。通常，它是確定建筑及設備安裝工程造價的最基本的工程（計量）單位。例如，每立方米磚基礎工程、每延長米管道安裝工程、一臺某型號的機泵安裝工程等。 一般將“分部分項工程”合在一起賦予定義，即系指按主要工序劃分的工程施工的部位和具體內(nèi)容。如工藝管道（主材含閥門等）安裝是一體、梁板柱、地面、門窗、屋面、裝飾和構(gòu)筑物工程等幾個部分。45

單位工程，管道安裝是分部工程，其分項工程的內(nèi)容是下料、組對、焊接、無損探傷（檢驗）、試驗等。在估算（指標或定額）中是以管道安裝的實物量型態(tài)綜合表達的。第四節(jié)項目費用編碼 為了實施費用控制，所有費用都要有各自的代碼和編碼。每個單項代碼代表一個標識符，可供計算機數(shù)據(jù)庫存儲、取出、修改和檢索之用。此種單項代碼在項目控制系統(tǒng)中，可分別用來表示工作分解結(jié)構(gòu)(WBS)中的級別、工作任務類型、工作包、費用的信息數(shù)據(jù)，以及各類文件和報表等。各種代碼的適當組合即成為單位工程，管道安裝是分部工程，其分項工程的內(nèi)容是下料46

一組編碼，可以代表特定含義的信息。其主要作用是，用來編制費用估算、處理費用變更、編制費用報表、進行費用預測，便于統(tǒng)一記賬、匯集、分析、預測、控制，以完成對費用自下而上的匯總和自上而下的管理。 由下圖——工作分解結(jié)構(gòu)（WBS）系統(tǒng)圖看出：圖分兩層，WBS上層稱項目大項工作分解結(jié)構(gòu)（PSWBS），它把整個項目劃分為若干大項或單項，以便進行管理和控制（也可根據(jù)業(yè)主要求進行分解）；WBS下層稱工程公司標準工作分解結(jié)構(gòu)（CSWBS），為實現(xiàn)費用/進度綜合控制而建立的標準工作分解模塊。一組編碼，可以代表特定含義的信息。其主要作用是，用來47

一般把組碼分為五組（H、D、S、T、O1）共十五個組碼（H1-4、D1-4、S1-4、T1-2、O1；組碼下面是記賬碼SCAN，基本上是上下一一對應；記賬碼下面是可變碼，可變碼由多種代碼（工作包WP、工作項WI）組成。

WBS、OBS、CBS在項目中的三維結(jié)構(gòu)。

一般把組碼分為五組（H、D、S、T、O1）共十五48費用估算和控制概述課件49第三章

項目費用估算方法第一節(jié)工業(yè)項目不同階段的估算方法對不同深度的設計和技術基礎資料，采用相應的估算方法進行編制，估算達到的準確度也不同。編制費用估算的方法，一般分為四種：即分析估算法、設備估算法、設備詳細估算法和詳細估算法。（一）分析估算法分析估算又稱數(shù)量級估算（orderofmagnitudeestimate），這是估算方法中偏差幅度最大的一種估算，一般在項目早期的概念設計階段估計項目投資費用時采用，也常用來編制開口價合同項目報價估算或初期控制估算。分析估算法是指利用以前類似項目的實際決算資料，做為估算當前項目費用的依據(jù)并經(jīng)分析、測算的一種估算方法。分析估算的具體方法有單位產(chǎn)品投資估算法、第三章項目費用估算方法50比例（照）法、0.6指數(shù)法等，國際上工業(yè)項目一般常用0.6指數(shù)法。（二）設備估算法設備估算又稱“系數(shù)法估算”（factoredestimate）,也叫工程系數(shù)法估算。它和“系數(shù)連乘法”、“因子估算法”一樣是以已知的或首先估出的工藝生產(chǎn)裝置的設備（主要設備）費用為基礎數(shù)據(jù)進行估算的一種方法。通常在工藝設計完成時，用來編制固定價合同項目的報價估算或編制批準的控制估算。計算公式：擬建新廠（裝置）投資費用=∑（已知工藝生產(chǎn)裝置的設備費×相關費用系數(shù)）比例（照）法、0.6指數(shù)法等，國際上工業(yè)項目一般常用0.6指51

（三）設備詳細估算法設備詳細估算(definedequipmenteestimate),又稱“確切估算”(definitiveestimate）。是依據(jù)基礎工程設計文件、設備及部分材料定單編制的,相似于國內(nèi)的概算指標（定額）估算法?？勺鳛楹炗喪┕し职贤暗目刂苹鶞?。（四）詳細估算法詳細估算法(definiteestimate),系偏差幅度最小的估算。是依據(jù)詳細工程設計文件、設備和全部材料定單進行編制的?？捎脕磔^為準確地分析和預測項目竣工時的最終費用，并可作為工程施工結(jié)算的基礎。（三）設備詳細估算法52

第二節(jié)建設工程工程量清單計價簡介

任何項目成本或花費的形成都是由于消耗或占用一定的資源造成的，而任何這種資源的消耗和占用都是由于開展項目活動造成的，所以只有確定了項目的活動才能確定出項目所需消耗的資源，而只有在確定了項目活動所消耗和占用的資源以后才能科學地確定出項目活動的造價，最終才能確定出一個建設項目的造價。這種確定建設項目造價的思想和技術方法實際上就是國際上通行的基于活動的成本核算的方法，也即是工程量清單法或叫工料測量法。

第二節(jié)建設工程工程量清單計價簡介53

近些年來，以歐美為代表的發(fā)達國家大多數(shù)采用工程量清單報價的計價模式，該模式的基礎是工程量計算規(guī)則統(tǒng)一化、工程量計算方法標準化、工程造價的確定市場化。 我國于2003年2月17日，建設部發(fā)布了GB50500—2003國家標準《建設工程工程量清單計價規(guī)范》，自2003年7月1日開始施行?！?3規(guī)范”規(guī)定了全部使用國有資金投資或國有資金投資為主的大中型建設工程必須嚴格執(zhí)行此規(guī)范。即實行工程量清單計價招投標的建設工程，其招標標底、投標報價的編制，合同價款的確定與調(diào)整，工程竣工結(jié)（決）算均應執(zhí)行此規(guī)范。 近些年來，以歐美為代表的發(fā)達國家大多數(shù)采用工程量清單報價54 “03規(guī)范”的實施，使我國工程造價從傳統(tǒng)的以預算定額為主的計價方式向國際上通行的工程量清單計價模式轉(zhuǎn)變，實現(xiàn)了工程造價管理體制從原蘇聯(lián)的“量、價統(tǒng)一”到“量、價分離”以市場機制為主導，由政府職能部門實行協(xié)調(diào)監(jiān)督的建設項目造價管理范式的轉(zhuǎn)變。 經(jīng)過近幾年的實踐，在總結(jié)經(jīng)驗和最新理論研究成果的基礎上，國家住房和城鄉(xiāng)建設部分別于2008年12月1日和2013年7月1日批準實施更新版的《建設工程工程量清單計價規(guī)范》GB50500－2008和GB50500－2013，以更好地實現(xiàn)“政府宏觀調(diào)控，企業(yè)自主報價，市場形成價格，部門動態(tài)監(jiān)管”的工程計價管理模式。 “03規(guī)范”的實施，使我國工程造價從傳統(tǒng)的以預算定額為主的551.工程量清單的組成

工程量清單是表現(xiàn)擬建工程的分部分項工程項目、措施項目、其他項目名稱和相應數(shù)量的明細清單（即包括三個清單）。 根據(jù)《建設工程工程量清單計價規(guī)范》的規(guī)定，工程量清單的組成內(nèi)容如下：

(1)封面。

(2)總說明。

(3)分部分項工程量清單與計價表。

(4)措施項目清單與計價表。(5)其他項目清單。

(6)規(guī)費、稅金與計價表。1.工程量清單的組成56 工程量清單計價是指投標人完成由招標人提供的《工程量清單》中的工程量所需的全部費用，包括分部分項工程費、措施項目費、其他項目費和規(guī)費、稅金。工程量清單計價應采用“綜合單價”計價。綜合單價是指完成規(guī)定計量單位項目所需人工費、材料費、機械使用費、管理費、利潤、風險因素引起的費用（包括除規(guī)費、稅金以外的全部費用）。2.分部分項工程量清單的編制 分部分項工程量清單是指完成擬建工程的實體工程項目數(shù)量的清單。 分部分項工程量清單由招標人根據(jù)《建設 工程量清單計價是指投標人完成由招標人提供的《工程量清單》中57工程工程量清單計價規(guī)范》附錄規(guī)定的項目編碼、項目名稱、項目特征、計量單位和工程量計算規(guī)則進行編制。3.措施項目清單的編制 是指為完成工程項目施工，發(fā)生于該工程施工前和施工過程中技術、生活、安全等方面的非工程實體項目的清單。 措施項目清單的編制應考慮多種因素，除工程本身的因素外，還涉及水文、氣象、環(huán)境、安全和承包商的實際情況等?！耙?guī)范”中的“措施項目表”只是作為清單編制人編制措施項目清單時的參考，清單編制人可以根據(jù)情況自行補充填報。內(nèi)容包括：工程工程量清單計價規(guī)范》附錄規(guī)定的項目編碼、項目名稱、項目特58(1)安全文明施工費： ①環(huán)境保護費：是指施工現(xiàn)場為達到環(huán)保部門要求所需要的各項費用。 ②文明施工費：是指施工現(xiàn)場文明施工所需要的各項費用。 ③安全施工費：是指施工現(xiàn)場安全施工所需要的各項費用。 ④臨時設施費：是指施工企業(yè)為進行建設工程施工所必須搭設的生活和生產(chǎn)用的臨時建筑物、構(gòu)筑物和其他臨時設施費用。包括臨時設施的搭設、維修、拆除、清理費或攤銷費等。(2)夜間施工增加費：是指因夜間施工所發(fā)生的(1)安全文明施工費：59的夜班補助費、夜間施工降效、夜間施工照明設備攤銷及照明用電等費用。(3)二次搬運費：是指因施工場地條件限制而發(fā)生的材料、構(gòu)配件、半成品等一次運輸不能到達堆放地點，必須進行二次或多次搬運所發(fā)生的費用。(4)冬雨季施工增加費：是指在冬季或雨季施工需增加的臨時設施、防滑、排除雨雪，人工及施工機械效率降低等費用已完工程及設備保護費：是指竣工驗收前，對已完工程及設備采取的必要保護措施所發(fā)生的費用。(5)已完工程及設備保護費：是指竣工驗收前，的夜班補助費、夜間施工降效、夜間施工照明設備攤銷及照明用電等60對已完工程及設備采取的必要保護措施所發(fā)生的費用。(6)工程定位復測費：是指工程施工過程中進行全部施工測量放線和復測工作的費用。(7)特殊地區(qū)施工增加費：是指工程在沙漠或其邊緣地區(qū)、高海拔、高寒、原始森林等特殊地區(qū)施工增加的費用。(8)大型機械設備進出場及安拆費：是指機械整體或分體自停放場地運至施工現(xiàn)場或由一個施工地點運至另一個施工地點，所發(fā)生的機械進出場運輸及轉(zhuǎn)移費用及機械在施工現(xiàn)場進行安裝、拆卸所需的人工費、材料費、機械費、試運轉(zhuǎn)費和安裝所需的輔助設施的費用。對已完工程及設備采取的必要保護措施所發(fā)生的費用。61(9)腳手架工程費：是指施工需要的各種腳手架搭、拆、運輸費用以及腳手架購置費的攤銷（或租賃）費用。4.其他項目清單的編制 應根據(jù)擬建工程的具體情況列項，一般包括暫列金額、暫估價、計日工、總承包服務費等。 (1)暫列金額：是指建設單位在工程量清單中暫定并包括在工程合同價款中的一筆款項。用于施工合同簽訂時尚未確定或者不可預見的所需材料、工程設備、服務的采購，施工中可能發(fā)生的工程變更、合同約定調(diào)整因素出現(xiàn)時的工程價款調(diào)整以及發(fā)生的索賠、現(xiàn)場簽證確(9)腳手架工程費：是指施工需要的各種腳手架搭、拆、運輸費用62認等的費用。 (2)暫估價：是指業(yè)主在工程量清單中提供的用于必然發(fā)生但暫時不能確定價格的材料設備的單價以及專業(yè)工程的金額。 (3)計日工：是指在施工過程中，施工企業(yè)完成建設單位提出的施工圖紙或合同約定以外的零星項目或工作所需的費用。 它是為將來有可能發(fā)生的工程量清單以外的有關增加項目或零星用工而做的單價準備。 (4)總承包服務費：是指總承包人為配合、協(xié)調(diào)建設單位進行的專業(yè)工程發(fā)包，對建設單位自行采購的材料、工程設備等進行保管以及施工現(xiàn)場管理、竣工資料匯總整理等服務所需認等的費用。63的費用。5.規(guī)費與稅金(1)規(guī)費是指政策和有關權力部門規(guī)定必須繳納的費用。包括：

①社會保險費（養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費、醫(yī)療保險費、生育保險費、工傷保險費） ②住房公積金。 ③工程排污費。 根據(jù)建標[2013]44號文的規(guī)定計算。(2)稅金是指按國家稅法規(guī)定，應計入建設工程造價內(nèi)的營業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加以及地方教育附加。

的費用。64 《建設工程工程量清單計價規(guī)范》貫穿了由政府宏觀調(diào)控、企業(yè)自主報價、市場形成價格的原則（即人工、材料、機械消耗量自定、價格自選，全面競爭，自主報價的方式）；統(tǒng)一了分部分項工程項目名稱、計量單位、工程量計算規(guī)則、項目編碼。“規(guī)范”未規(guī)定人、材、機的消耗量，促使企業(yè)提高管理水平，引導企業(yè)編制自己的消耗定額。工程造價的最終確定由承發(fā)包雙方在市場競爭中，按價值規(guī)律，通過合同確定。 綜上所述： 單位工程造價＝分部分項工程費+措施項目費+其他項目費+規(guī)費+稅金 單項工程造價＝∑單位工程造價 建設項目總造價＝∑單項工程造價 《建設工程工程量清單計價規(guī)范》貫穿了由政府宏觀調(diào)控、企業(yè)自65工程量清單計價.xls工程量清單計價.xls66第四章項目費用估算的編制第一節(jié)工業(yè)項目不同階段的估算類型費用估算是對建設項目諸活動需要資源價值的定量估算，主要取決于所依據(jù)文檔的準確程度。所謂文檔即過去30～40年內(nèi)費用估算的相關數(shù)據(jù)信息源：相似項目、同類設備的費用；國家或行業(yè)公布的費用估算信息；公司的數(shù)據(jù)庫等。費用估算一般有數(shù)量級估算、概念性（研究性或評價性）估算、確切（定）性估算和最終估算等。第四章項目費用估算的編制67費用估算

項目估算

報價估算

控制估算

核定估算

首次核定估算（開口價末次控制）二次核定估算初期控制估算（僅適用開口價合同）批準的控制估算（合同前）

費用估算項目估算報價估算控制估算核定估算首次核定估68第二節(jié)報價估算一、定義： 報價估算是工程公司（承包方）根據(jù)工程項目的詢價要求，在確定的服務范圍和一定深度的條件下估算項目報價費用的文件。其目的在于確定較合理的能讓業(yè)主（發(fā)包方、詢價方）接受的項目報價金額，力爭在項目投標競爭中取勝并獲得預期的利潤。此估算是確定投標項目商務報價的基礎。二、報價文件的組成 商務信，技術建議書（技術報價），項目實施建議書，商務建議書（商務報價），資格審核資料，招標文件，要求的其他資料。第二節(jié)報價估算69三、計算方法： 開口價合同項目：采用分析估算法或設備估算法 固定價合同項目：至少采用設備估算法。 普遍采用成本+風險+利潤的基本估算原則四、程序（八個步驟）

1、確定報價估算的類型；

2、各專業(yè)提供估算接口條件；

3、采購部門提供設備、材料價格最新信息；

4、銷售部門提出價格原則；

5、進行風險分析估算示可預見費；

6、銷售部提出管理費和利潤；三、計算方法：70 7、估算人員匯總報價估算；

8、審核批準。五、未可預見費1、風險因素 技術風險、設備材料風險、施工勞力風險、進度風險、質(zhì)量風險、分包風險、付款風險、性能保證罰款風險、匯率風險、報價誤差風險、政治風險等。2、根據(jù)估算準確度范圍確定基本未可預見費：

7、估算人員匯總報價估算；71進展階段 項目進展深度 估算偏差幅度

0 工藝設計早期 ±(25%～50%) 1 工藝設計完成 ±(15%～25%) 2 基礎設計完成 ±(10%～15%) 3 詳細設計工程完成 ±(5%～10%) 4 施工安裝工程完成(機械竣工) ～±5% 5 工程結(jié)束 03、通常把基本未可預見費作為估算的組成部分，按15個組碼分解對其金額進行管理，而把最大風險未可預見費單獨列出。進展階段 項目進展深度 估算偏差幅度 72第三節(jié)、項目估算

項目估算包括控制估算和核定估算。當項目合同生效后，即應編制項目控制估算，估算是項目預算分配和費用控制的基礎。

它包括初期控制估算和批準的控制估算；核定估算包括首次核定估算和二次核定估算。一、初期控制估算（ICE）1、編制方法： 初期控制估算是一種近似估算，是在工藝設計初期采用分析估算法進行編制的。在僅明確項目的規(guī)模、類型以及基本技術原則和一般要求等情況下，根據(jù)工程公司的數(shù)據(jù)信息源（參照庫）提供的歷史經(jīng)驗資料，對項目費用進行分析和估第三節(jié)、項目估算73

算，僅用于開口價合同項目，作為項目實施最初階段費用控制的基準。2、裝置生產(chǎn)能力指數(shù)估算法（0.6指數(shù)法）

(1)編制依據(jù): a.合同項目的數(shù)據(jù)和資料：裝置類型、規(guī)模、工藝生產(chǎn)方法和流程、公用工程和輔助設施、建設地點、建設期限以及建廠當?shù)貤l件等。

b.參照項目的數(shù)據(jù)和資料：裝置類型、規(guī)模、工藝生產(chǎn)方法和流程、主要設備表、自動化水平、公用工程和輔助設施、建廠地點、當?shù)貤l件、竣工時間以及項目建設費用的分析資料等。 算，僅用于開口價合同項目，作為項目實施最初階段費用控制的基74 (2)計算公式：

0.6指數(shù)法因投資與裝置（設備）費用或裝置生產(chǎn)能力（設備容量）的0.6次方成正比，所以此法叫“0.6指數(shù)法”，亦稱生產(chǎn)規(guī)模(能力)指數(shù)法。擬建新廠擬建裝置生產(chǎn)能力（裝置）=已建類似老廠（裝置）投資費用

××f投資費用已建裝置生產(chǎn)能力

式中：n裝置生產(chǎn)能力指數(shù)0.6～0.9（一般為0.66。若擬建新項目是依靠增加裝置尺寸或設備容量來達到擴大生產(chǎn)能力時，為0.6～0.7；是依靠增加裝置的數(shù)量或設備臺數(shù)來達到擴大生產(chǎn)能力時，為0.8～0.9）。

f修正系數(shù)根據(jù)已建類似老廠（裝置）的建設年份、地理環(huán)境、物價變動等條件因素予以考慮。

n

(2)計算公式：擬建新廠75例：2003年在某地興建一座30萬噸合成氨的化肥廠，總投資為280000萬元，假如2007年在該地開工興建45萬噸合成氨的工廠，合成氨的生產(chǎn)能力指數(shù)為0.81，則所需靜態(tài)投資為多少？（假定從2003年至2007年每年平均工程造價指數(shù)為1.05）解：280000×(45/30)0.81×(1.05)4=472660(萬元)

生產(chǎn)能力指數(shù)法誤差可控制在±20%以內(nèi)，因其不需要詳細的工程設計資料，只知道工藝流程及規(guī)模就可以，是一種常用的估算方法。

例：2003年在某地興建一座30萬噸合成氨的化肥廠，總投資為76二、批準的控制估算（IAC）1、批準的控制估算是在基礎工程設計初期，采用設備估算法進行編制的。對于固定價合同項目，它是唯一的一次控制估算；對于開口價合同項目，則是第二次控制估算，主要用作基礎工程設計階段費用控制的基準。2、計算依據(jù)： 以初期控制估算（開口價合同）/報價估算（固定價合同）及用戶變更為基礎，用設備估算法編制。 設備估算法是采用以設備費為基礎的系數(shù)法進行費用估算的方法。二、批準的控制估算（IAC）77 3、編制說明

(1)以裝置為單位，編制各工藝裝置的費用估算，進而按WBS匯總完成整個項目的估算。

(2)根據(jù)裝置的設備表并按設備類別逐臺估算設備費用為基礎，先分類求取設備費，再依據(jù)裝置內(nèi)各類費用與設備費的比例關系，相應確定各項費用系數(shù)，依次求取散裝材料費、施工勞力費、施工管理輔助費、公司本部費以及直接材料相關費用。

(3)注意正確選用費用系數(shù)。

(4)計算實例：見教材案例。 3、編制說明78三、首次核定估算（FCE）1、首次核定估算是在基礎工程設計完成時，采用設備詳細估算法進行編制的。由于設計文件深度不夠，有的散裝材料還需采用系數(shù)來估算有關費用。首次核定估算對于開口價合同項目，則是第三次（最終）控制估算，用作詳細工程設計階段和施工階段費用控制的基準；對于固定價合同項目，是為了核對與批準的控制估算的偏差，控制詳設和材料采購費用。2、計算依據(jù)： 核定估算是以目前已結(jié)算的實際費用，已達成協(xié)議的費用、已核定的定價款申請書中的費用以及按訂單預計今后要發(fā)生的費用為依據(jù)三、首次核定估算（FCE）79而編制的費用估算。3、計算方法

(1)按設備表和訂貨價逐臺估算設備費并匯總，得到設備總費用D1。同時，根據(jù)實際發(fā)生的運費和保險費計算與設備有關的直接材料相關費用。

(2)估算散裝材料費D2。

……而編制的費用估算。80四、二次核定估算（PCE）

二次核定估算是在詳細工程設計完成時，采用詳細估算（或工程量清單計價）法進行編制的。這時工程設計已全部完成，設備、材料均已訂貨，并開始交貨到現(xiàn)場。因此，應根據(jù)詳細工程設計階段提供的設計文件（包括詳細的材料統(tǒng)計表），設備、材料訂貨資料以及各種實際費用和財務資料詳細地進行核實和編制。設備和材料的價格應采用定單上的價格。主要用以較為準確地分析和預測項目竣工時的最終費用，并可作為工程施工結(jié)算的基礎。 其估算方法與首次核定估算基本相同，只是深度不同。四、二次核定估算（PCE）81第四節(jié)最終（末次）估算 最終（末次）估算是在工程施工基本結(jié)束、“試車”后竣工驗收階段，依據(jù)《竣工驗收報告》、《工程結(jié)算匯總表》和“試車費”等有關竣工費用，采用“竣工決算”的方法編制的估算。它是編制《項目實施費用報告》、《竣工報告》和《項目后評估（價）》的基礎。

估算的具體類型，詳見下表：第四節(jié)最終（末次）估算82費用估算和控制概述課件83歸納起來：1、開口價合同項目的估算分五步：

(1)報價估算

(2)初期控制估算

(3)批準的控制估算

(4)首次核定估算

(5)二次核定估算2、固定價合同項目的估算分四步：

(1)報價估算

(2)批準的控制估算

(3)首次核定估算

(4)二次核定估算 歸納起來：84

(2)批準的控制估算

(3)首次核定估算

(4)二次核定估算 固定合同項目的報價估算編制深度較深，因此不需編制初期控制估算。3、開口價合同項目先后要編制三次控制估算，即初期控制估算（ICE）、批準的控制估算（IAC）和首次核定估算（FCE)。4、固定價合同項目僅編制一次控制估算，即批準的控制估算。 (2)批準的控制估算85第五節(jié)我國現(xiàn)行概預算與估算的關系一、現(xiàn)狀 三段式計價方法： 前期階段：估算——估算指標 初步設計階段：概算——概算定額 施工圖設計階段：預算——預算定額二、關系 四種估算針對合同項目的不同種類，進行一次比一次深的控制，且貫穿在項目建設全過程中，是一種深層次、動態(tài)的、連續(xù)的、全過程控制。不同于國內(nèi)的概、預算。第五節(jié)我國現(xiàn)行概預算與估算的關系86

第五章風險分析和未可預見費

第一節(jié)未可預見費的概念 未可預見費亦稱預備費屬意外費用。指編制項目費用估算時，根據(jù)發(fā)生偶然事件、不確定因素等的概率而設置的預備費用，它包括基本未可預見費和最大風險未可預見費。從理論（本質(zhì)）上講，它包括物質(zhì)（即項、量）和價值兩個方面。

物質(zhì)未可預見費 未可預見費 價格未可預見費

第五章風險分析和未可預見費87我國現(xiàn)行的預備費包括基本預備費和價差預費： 基本（常規(guī)）預備費國內(nèi)又稱總預備費用價差（漲價）預備費基本預備費： 主要包括：⑴施工圖設計及施工過程中合理增加的工程和費用；⑵一般自然災害造成的損失和預防自然災害所采取措施的費用；⑶竣工驗收時為鑒定工程質(zhì)量對隱蔽工程進行必要的拆挖和修復的費用；⑷其他遺漏項、量費用。價差預備費：是指為在工程建設過程中由于價格上漲、利（匯）率變動和稅費調(diào)增而引起的投資（造價）增加所預留的費用。我國現(xiàn)行的預備費包括基本預備費和價差預費：88

未明確項目準備金國外又稱應急費用不可預見準備金

基本未可預見費（按十五個組碼分解）

EPC未可預見費（公司）最大風險未可預見費

異常風險費用(不可抗力、異常事件)

89

列入費用估算的未可預見費，不包括那些由于人們無法預料、控制的風險（如不可抗力、社會經(jīng)濟發(fā)生重大變化等）引起的異常風險費用。 基本未可預見費是綜合考慮項目實施中各項費用可能發(fā)生的不利和有利情況，按其平均值來選取的。 最大風險未可預見費是指在最壞情況下需要考慮的未可預見費。第二節(jié)未可預見費的求取一、用“估算偏差幅度系數(shù)”法求基本未可預見費的方法 詳見《教材》第五章第二節(jié) 列入費用估算的未可預見費，不包括那些由于人們無法預料、控90二、確定最大風險未可預見費的方法三、蒙特卡羅模擬風險分析法 通過模擬計算得到概率分布曲線，一般以概率為50%點作為定量風險分析的最可能值，再附加上附加風險可確定未可預見費。

項目風險管理與蒙特卡羅方法.pdf

第三節(jié)未可預見費的管理

根據(jù)合同類型和設計深度選用不同的管理方法：集中預測集中管理和集中預測分配管理兩種。 在工藝設計階段編制初期控制估算，由于在該階段無法將估算分解到組碼，且風險區(qū)二、確定最大風險未可預見費的方法91

內(nèi)容還很不明確，此時僅能進行集中預測集中管理。 在基礎設計階段初期編制批準控制估算，可以將未可預見費按組碼分解，但此種預測方法的選用必須要由項目經(jīng)理和各部門提供各自的風險備忘錄，所以具體的管理辦法由項目經(jīng)理靈活選用。通常對基本未可預見費的管理采用集中預測分配管理的辦法，而最大風險未可預見費通常采取集中預測集中管理的辦法。

內(nèi)容還很不明確，此時僅能進行集中預測集中管理。92

第四節(jié)風險分析及風險備忘錄的編制 在項目實施過程中，常常會產(chǎn)生各種與投標時估計不一致的情況，這些情況如果導致費用的增加，就對承包商造成風險。承包商為了避免或減少承擔因風險造成的損失，在報價估算時要對項目的風險進行分析和估算。一、風險因素（類別）：1、工作（勞動）生產(chǎn)率風險（含公司本部、施工勞力等）；2、工作進度風險（各種變更、條件變化引起的公司本部暨施工隊伍的工期拖延、增加人工時消耗等）；3、設備材料風險（供貨、運輸、漲價等）；第四節(jié)風險分析及風險備忘錄的編制934、施工勞力風險（勞力短缺、漲價等）；5、分包和同風險（分包方內(nèi)部原因、合同執(zhí)行不力等）；6、罰款（索賠）風險（延期罰款、性能保證、供貨商索賠等）；

7、貨幣兌換率波動風險；

8、政治風險；

9、其它風險。二、風險分析的步驟1、報價經(jīng)理填寫《綜合風險備忘錄》；2、設計、采購、施工、開車各專業(yè)負責人編制《專業(yè)風險備忘錄》；3、設計、采購、施工、開車經(jīng)理審核專業(yè)負責4、施工勞力風險（勞力短缺、漲價等）；94人提交的風險備忘錄，并提出《部門風險備忘錄》；4、報價經(jīng)理匯集各部門風險備忘錄，并加入項目管理的其他應考慮的風險后，整理成《報價經(jīng)理風險備忘錄》；5、公司規(guī)定的管理部門審查《報價經(jīng)理風險備忘錄》。 報價階段應考慮的風險因素，詳見本章第二節(jié)之內(nèi)容。編制風險備忘的目的是為了評估與編制估算有關的風險，它是進行風險分析的基礎資料，也是確定未可預見費的依據(jù)。人提交的風險備忘錄，并提出《部門風險備忘錄》；95第六章項目費用的控制第一節(jié) 概述 項目管理系統(tǒng)是由項目管理中的質(zhì)量、進度和費用控制等要素組成的有機整體。三大要素控制要相互協(xié)調(diào)。

第六章項目費用的控制96

建設項目的費用、進度和質(zhì)量三大目標是一個既統(tǒng)一又相互矛盾的系統(tǒng)。費用控制是其中的關鍵，因為質(zhì)量和進度控制最終均與費用控制發(fā)生密切關系，所以必須嚴格進行費用控制才能達到獲得最佳效益的目標。 工程項目總承包是國際大型工程公司的主要贏利手段。對于一個國際型工程公司而言主，其優(yōu)勢就在于它的綜合管理能力，這是項目取得收益的基礎。工程公司的項目管理能力主要體現(xiàn)在項目控制的水平上，通過項目控制保證各項目標的實現(xiàn)。費用控制是項目控制最重要的崗位之一。 傳統(tǒng)的費用控制方法主要是控制建設項目造價的結(jié)算和變更，是一種事后算帳的方法； 建設項目的費用、進度和質(zhì)量三大目標是一個既統(tǒng)一又相互矛盾97

現(xiàn)代的科學的方法是事前和事中的費用控制方法，是能夠在事前和事中消除或減少建設項目施中的無效勞動或低效勞動以及不必要的資源消耗和占用的方法。從20世紀80年代開始主要有三種建設項目造價管理范式。第一種是由英國人提出的“全生命周期造價管理范式，它是指將一個項目的項目建設期成本和項目運營期成本作綜合的考慮，即建設項目全生命周期成本等于項目建設期的成本加上項目運營期的成本，其核心思想是通過綜合考慮項目全生命周期中這兩個方面的成本，努力爭取實現(xiàn)項目價值的最大化，即以較小的全生命周期成本去完成項目的建設和運營。 現(xiàn)代的科學的方法是事前和事中的費用控制方法，是能夠在事前和98

這種范式的根本點是在建設項目設計和決策階段要從建設項目全生命周期出發(fā)去考慮項目的成本和價值問題，努力做到項目全生命周期總造價的最小化和總價值的最大化。 建設項目全生命周期造價管理的示意圖如下：項目建設期項目運營期費用項目建設全生命周期時間建設成本運營維護成本 這種范式的根本點是在建設項目設計和決策階段要從建設項目全99

第二種是全過程造價管理范式。從80年代中期開始，我國建設項目工程造價管理學界就先后提出了對建設項目進行全過程造價管理的思想。原國家計委特別在1988年，印發(fā)了《關于控制建設工程造價的若干規(guī)定》(計標[1988]30號)的通知，明確提出了“建設工程造價的合理確定和有效控制是工程建設管理中的重要組成部分。控制工程造價的目的不僅僅在于控制項目投資不超過批準的造價限額，更積極的意義在于合理使用人力、物力、財力，以及取得最大的投資效益”。這是我國對于建設項目工程造價管理應該以投資效益最大化作為指導思想的較早描述，它奠定了我國提出的全過程造價管理模式的根本指導思想。

第二種是全過程造價管理范式。從80年代中期開始，我國建設100

第三種是全面造價管理范式，其核心思想是在一個建設項目的造價管理當中不能夠只顧及建設項目造價管理的某個方面，而必須全面考慮問題和管理好項目造價。它包括四個方面：一是項目全團隊成員都參加建設項目造價管理；二是要從項目全要素管理的角度出發(fā)去管理項目的造價；三是要做項目全過程和全生命周期的造價管理；四是要做包括項目風險造價管理在內(nèi)的項目全部造價管理。這種模式的本質(zhì)特點在于其全面性，即不但包括了全生命周期和全過程造價管理模式的一些思想和方法，同時它還包括了全要素、全團隊和全風險造價管理等新的造價管理思想和方法。

第三種是全面造價管理范式，其核心思想是在一個建設項目的造101

因此，它是工程造價管理理論目前發(fā)展到的最高層次，是對現(xiàn)有建設項目工程造價管理思想和方法的全面集成，是一種對于建設項目工程造價開展全面集成管理的思想和方法。這種模式雖然理論上更為科學、先進、合理，但在實際運用中，卻不具備可操作性，因為它的方法論和技術方法都非常欠缺，還有待完善，因此它的具體應用在短時間內(nèi)還有較大的局限性。 三種造價管理模式，無論從理論上，還是從實際操作應用上，可以看出，適合我國工程建設總承包項目管理的工程造價管理模式是全過程造價管理模式，這也是目前我國工程公司普遍采用和推行的模式。 因此，它是工程造價管理理論目前發(fā)展到的最高層次，是對現(xiàn)有102

費用控制是對整個項目全過程的費用控制，包括對設計、采購和施工各個階段的各項費用內(nèi)容制定控制基準，進行動態(tài)監(jiān)控，通過事前控制、分析來保證項目的費用在受控范圍內(nèi)，從而在滿足合同要求基礎上達到工程公司的利益最大化，其費用內(nèi)容主要包括：項目的設計方案對項目費用的影響，施工招投標管理，工程合同管理，進度款申請，項目采購招標控制，設備材料的投入、項目人力的投入，變更管理，各項費用歸集等。 費用控制是對整個項目全過程的費用控制，包括對設計、采購和施103第二節(jié) 項目費用控制的主要工作內(nèi)容一、項目費用控制的組織管理 費用控制工程師由費用控制部派出，在項目控制經(jīng)理的領導下工作，中小項目不設控制經(jīng)理，則直接由項目經(jīng)理領導。二、主要工作內(nèi)容1、編制項目費用控制計劃

(1)根據(jù)合同規(guī)定的工作范圍，協(xié)助項目經(jīng)理確定項目工作分解結(jié)構(gòu)WBS。

(2)以批準的控制估算為費用控制基準，將費用按WBS分解到各記帳碼，經(jīng)批準后，作為各項工作的預算。第二節(jié) 項目費用控制的主要工作內(nèi)容104 (3)根據(jù)合同和公司規(guī)定，建立項目費用控制程序，規(guī)定費用申請、變更和報告的審批層次以及時間要求。

(4)規(guī)定費用控制人員與項目組其它成員之間的協(xié)調(diào)、配合等有關事項。

(5)項目費用控制計劃經(jīng)項目控制經(jīng)理審核和項目經(jīng)理批準后發(fā)表。2、編制項目資金計劃。3、負責編制用戶變更和項目變更的估算并匯總。4、負責校核設計、采購、施工部門提出的請購單或分包合同的定價，并提供有關的定價資料。5、全過程進行跟蹤監(jiān)測、對比分析和趨勢預測，對可能發(fā)生的費用變化提出糾正或調(diào)整的 (3)根據(jù)合同和公司規(guī)定，建立項目費用控制程序，規(guī)定費用105意見（建議），使項目在嚴格控制下實施

。6、定期編制項目實施費用狀態(tài)報告和項目費用匯總報告。7、管理未可預見費的使用，以書面形式每月向項目經(jīng)理報告使用情況。三、項目資金計劃的編制1、作用：(1)EPC合同中的付款計劃是建設工程中“過程結(jié)算”和“竣工結(jié)算”的基準。(2)為公司在項目的墊資或考慮貸款提供參考依據(jù)。(3)為分包合同的支付條款的確定提供參考依據(jù)(4)為確定設備材料的供應計劃提供參考依據(jù)意見（建議），使項目在嚴格控制下實施。1062、編制依據(jù)：(1)EPC合同。合同價款包括合同基本價、項目進度計劃控制獎金/罰款、合同價款的調(diào)整額度。(2)設備材料的供應計劃。(3)施工計劃。(4)項目預算。3、編制的內(nèi)容：

包括：勘察設計、采購、施工、試車、竣工驗收和保修各個階段的支付時限和額度。 計劃內(nèi)應明確，在建設工程施工中的進場備料、土建基礎完成、土建主體結(jié)構(gòu)完成、2、編制依據(jù)：107主要工藝設備安裝完成、聯(lián)動試車完成等各過程的具體支付時限和額度。4、資金計劃的編制：(1)根據(jù)項目實施計劃，合同的支付條款，確定現(xiàn)金收入計劃。(2)根據(jù)設備材料的供應計劃、項目確定的支付條款及設備材料的預算費用，按月分列，匯總即為設備材料的支付計劃；(3)根據(jù)施工計劃確定每月計劃完成工作量比例,乘上施工預算費用即為月施工費用，按照施工費支付條款，即可編制施工費用的支付計劃。(4)匯總收入及支出即為項目現(xiàn)金流量計劃。

主要工藝設備安裝完成、聯(lián)動試車完成等各過程的具體支付時限和額108第三節(jié)費用控制的基準與依據(jù)

費用控制是工程總承包項目費用管理的核心內(nèi)容。工程項目的費用控制不僅是對項目建設過程中發(fā)生的費用的監(jiān)控和對大量費用數(shù)據(jù)的收集，更重要的是對各類費用數(shù)據(jù)進行正確分析并及時采取有效措施，從而達到將項目最終實際費用控制在預算范圍之內(nèi)的目的。一、費用控制的基準 項目費用控制（projectcostcontrol）是以費用預算計劃為基準，對費用及其偏差進行