匯算清繳課件-新納稅申報(bào)表填報(bào)技巧

全裸式申報(bào)——

新納稅申報(bào)表填報(bào)技巧

中國(guó)財(cái)務(wù)管理培訓(xùn)第一品牌

中國(guó)最大最專(zhuān)業(yè)財(cái)務(wù)管理培訓(xùn)機(jī)構(gòu)

（貴州）客服中心：0851-86472088547209

全國(guó)財(cái)務(wù)關(guān)注度最高的官方微信：DCFLNSRJLB全裸式申報(bào)——

新納稅申報(bào)表填報(bào)技巧

中2014年匯繳有八大特點(diǎn)一是總局取消下戶執(zhí)法力度大，影響稅企關(guān)系生態(tài).二是稅總發(fā)【2014】107號(hào)簡(jiǎn)政放權(quán).三是《公司法》實(shí)繳改認(rèn)繳《企業(yè)信息公示制度》四是模糊稅收政策仍問(wèn)題困擾納稅人.五是新報(bào)表、新思路，新征程！填報(bào)41張企業(yè)所得稅申報(bào)表風(fēng)險(xiǎn)管控.doc六是總局2014年29號(hào)公告與財(cái)稅【2014】75號(hào)七是企業(yè)內(nèi)部管理不規(guī)范導(dǎo)致重大涉稅風(fēng)險(xiǎn)。八是所得稅本土化政策、國(guó)稅地稅政策特殊性。2014年匯繳有八大特點(diǎn)一是總局取消下戶執(zhí)法力度大，影響稅企稅總發(fā)（2014）107號(hào)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于稅務(wù)行政審批制度.doc實(shí)施備案管理的事項(xiàng)，納稅人等行政相對(duì)人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送備案材料，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將其作為加強(qiáng)后續(xù)管理的資料，但不得以納稅人等行政相對(duì)人沒(méi)有按照規(guī)定備案為由，剝奪或者限制其依法享有的權(quán)利、獲得的利益、取得的資格或者可以從事的活動(dòng)。納稅人等行政相對(duì)人未按照規(guī)定履行備案手續(xù)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行處理。稅總發(fā)（2014）107號(hào)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于稅務(wù)行政審批制度.第一部分、新申報(bào)表的結(jié)構(gòu)與邏輯1．新修訂本企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表簡(jiǎn)要說(shuō)明.doc三層架構(gòu)的申報(bào)表：41張表單。1張基礎(chǔ)信息表，3張基礎(chǔ)信息一級(jí)附表；1張主表，8張一級(jí)附表，29張二級(jí)附表。（一）體系更合理，填報(bào)更便捷。（二）減小會(huì)計(jì)與稅法差異。（三）著眼于政策變化。（四）增加信息采集量第一部分、新申報(bào)表的結(jié)構(gòu)與邏輯1．新修訂本企業(yè)所得稅年度匯算清繳課件—新納稅申報(bào)表填報(bào)技巧匯算清繳課件—新納稅申報(bào)表填報(bào)技巧2,新申報(bào)表四大特點(diǎn)關(guān)于發(fā)布企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表公告的解讀.docA. 吸收了新規(guī)的填報(bào)—政策性搬遷、小企業(yè)準(zhǔn)則、匯總納稅等B. 扣除調(diào)整細(xì)化—期間費(fèi)用、職工薪酬、資產(chǎn)損失、捐贈(zèng)支出等。C. 加強(qiáng)優(yōu)惠填報(bào)—高新技術(shù)企業(yè)、軟件集成電路D. 填報(bào)更加深入—專(zhuān)項(xiàng)補(bǔ)貼調(diào)整、未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入、重組、視同銷(xiāo)售。2,新申報(bào)表四大特點(diǎn)關(guān)于發(fā)布企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表公告的解3、企業(yè)年末匯算管理安排匯算清繳管理辦法（國(guó)稅發(fā)[2009]79號(hào)）A，需要報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批、審核或備案的事項(xiàng)申報(bào)前及時(shí)辦理。B，可以委托中介機(jī)構(gòu)代理納稅申報(bào)；C、咋報(bào)《企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表》D、預(yù)繳多，退稅、抵繳下年應(yīng)繳操作。E、跨地區(qū)匯總繳納分支機(jī)構(gòu)匯算清繳。3、企業(yè)年末匯算管理安排匯算清繳管理辦法（國(guó)稅發(fā)[2009]4．新報(bào)表為企業(yè)自身稅收管理帶來(lái)的機(jī)遇與挑戰(zhàn)1、加強(qiáng)管理，合理編制。2、稅會(huì)差異，準(zhǔn)確調(diào)整。3、統(tǒng)一列報(bào)，協(xié)調(diào)合理。4、全員培訓(xùn)，管控風(fēng)險(xiǎn)。4．新報(bào)表為企業(yè)自身稅收管理帶來(lái)的機(jī)遇與挑戰(zhàn)1、加強(qiáng)管理，合企業(yè)匯算申報(bào)的日常安排信息取得：俱樂(lè)部綜合、辦稅服務(wù)廳、QQ、微信、微信平臺(tái)等。匯算清繳權(quán)利和責(zé)任、流程。培訓(xùn)輔導(dǎo)：日常咨詢(xún)、申報(bào)提醒、風(fēng)險(xiǎn)提示、快速溝通和解決機(jī)制，解決匯算清繳個(gè)性化問(wèn)題，促進(jìn)提高稅法遵從度。企業(yè)匯算申報(bào)的日常安排信息取得：俱樂(lè)部綜合、辦稅服務(wù)廳、QQ5，企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)處理.doc國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第28號(hào)預(yù)繳表企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表填表說(shuō)明28號(hào)公告.doc國(guó)稅函〔2009〕34號(hào)一、稅款足額及時(shí)入庫(kù)，各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納入當(dāng)?shù)刂攸c(diǎn)稅源管理的企業(yè)，原則上應(yīng)按照實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳方法征收企業(yè)所得稅。三、原則上各地企業(yè)所得稅年度預(yù)繳稅款占當(dāng)年企業(yè)所得稅入庫(kù)稅款（預(yù)繳數(shù)+匯算清繳數(shù)）應(yīng)不少于70%.中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類(lèi)，2014年版).xls5，企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)處理.doc國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第二部分、新申報(bào)表的基礎(chǔ)報(bào)表填列與注意事項(xiàng)（一）申報(bào)表、附表與財(cái)務(wù)報(bào)表相符、邏輯（二）彌補(bǔ)和結(jié)轉(zhuǎn)年度待彌補(bǔ)的虧損額。（三）稅收優(yōu)惠條件、確認(rèn)和申請(qǐng)程序?qū)嶓w（四）財(cái)產(chǎn)損失是否真實(shí)、符合規(guī)定程序。（五）有無(wú)預(yù)繳企業(yè)所得稅的完稅憑證。（六）各稅種之間的數(shù)據(jù)相符、邏輯。新企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（課件）.xls《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》填報(bào)說(shuō)明（目錄）.doc第二部分、新申報(bào)表的基礎(chǔ)報(bào)表填列與注意事項(xiàng)（一）申報(bào)表、附1．A000000企業(yè)基礎(chǔ)信息表稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn).docA000000企業(yè)基礎(chǔ)信息表填報(bào)說(shuō)明.doc低注冊(cè)資本制給企業(yè)帶來(lái)的陷阱.企業(yè)信息公示制度改革對(duì)多套報(bào)表的影響.認(rèn)繳資本下對(duì)股東分紅的影響.認(rèn)繳資本下資金賬簿印花稅繳納的問(wèn)題.隱名股東（代持股）法律認(rèn)定與稅收待遇上的博弈注冊(cè)資本認(rèn)繳制的稅務(wù)機(jī)遇與風(fēng)險(xiǎn).doc1．A000000企業(yè)基礎(chǔ)信息表稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn).docA000002．股權(quán)、資產(chǎn)等關(guān)鍵信息填報(bào)要求

A105030投資收益納稅調(diào)整明細(xì)表填報(bào)說(shuō)明.doc（1）股東變更產(chǎn)生的后繼管理國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)股權(quán)轉(zhuǎn)讓企業(yè)所得稅征管工作的通知.doc（2）股東信息與個(gè)人所得稅12萬(wàn)申報(bào)要求國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得征收個(gè)人所得稅管理的通知.doc企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅務(wù)規(guī)劃與風(fēng)險(xiǎn)管控專(zhuān)題.doc信息交換發(fā)現(xiàn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓線索.doc2．股權(quán)、資產(chǎn)等關(guān)鍵信息填報(bào)要求A105030投資收益納第三部分、新申報(bào)表的主表信息與填列說(shuō)明主表的填列填報(bào)依據(jù)及內(nèi)容企業(yè)應(yīng)該根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例相關(guān)稅收政策，以及國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度（企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會(huì)計(jì)制度、事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度等）的規(guī)定，計(jì)算填報(bào)納稅人利潤(rùn)總額、應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納稅額和附列資料等有關(guān)項(xiàng)目。第三部分、新申報(bào)表的主表信息與填列說(shuō)明主表的填列填報(bào)依據(jù)1．主表與相關(guān)附表之間的勾稽關(guān)系A(chǔ)100000《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類(lèi)）》填報(bào)說(shuō)明.doc主表根據(jù)稅法和會(huì)計(jì)制度、準(zhǔn)則填報(bào)?！皯?yīng)納稅所得額的計(jì)算”和“應(yīng)納稅額的計(jì)算”中的項(xiàng)目，除根據(jù)主表邏輯關(guān)系計(jì)算出的指標(biāo)外，其余數(shù)據(jù)來(lái)自附表?！案搅匈Y料”包括用于稅源統(tǒng)計(jì)分析的上年度稅款在本年入庫(kù)金額1．主表與相關(guān)附表之間的勾稽關(guān)系A(chǔ)100000《中華人民2．會(huì)計(jì)報(bào)表與主表之間的數(shù)據(jù)邏輯“利潤(rùn)總額的計(jì)算”中的項(xiàng)目適用《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的企業(yè)，其數(shù)據(jù)直接取自《利潤(rùn)表》；實(shí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》等會(huì)計(jì)制度的企業(yè)，其《利潤(rùn)表》中項(xiàng)目與本表不一致的部分，應(yīng)當(dāng)按照本表要求對(duì)《利潤(rùn)表》中的項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)整后填報(bào)。2．會(huì)計(jì)報(bào)表與主表之間的數(shù)據(jù)邏輯“利潤(rùn)總額的計(jì)算”中的項(xiàng)目第四部分、新申報(bào)表附表----收入與扣除項(xiàng)目明細(xì)表填列方法九大收入，成本、費(fèi)用、稅金、損失扣除稅法優(yōu)先原則權(quán)責(zé)發(fā)生制原則真實(shí)性原則實(shí)質(zhì)重于形式原則配比原則獨(dú)立交易原則新企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（課件）.xls第四部分、新申報(bào)表附表----收入與扣除項(xiàng)目明細(xì)表填列方法一．一般企業(yè)收入明細(xì)表填列與技巧A101010一般企業(yè)收入明細(xì)表填報(bào)說(shuō)明.docA101020金融企業(yè)收入明細(xì)表填報(bào)說(shuō)明.doc企業(yè)所得稅九大收入政策運(yùn)用.doc商業(yè)折扣折讓現(xiàn)金折扣銷(xiāo)售退回涉稅政策詳解.doc所得稅收入主要問(wèn)題的界定及疑難事項(xiàng)處理國(guó)稅函【2008】875號(hào).doc一．一般企業(yè)收入明細(xì)表填列與技巧A101010一般企業(yè)收入二．一般企業(yè)成本支出明細(xì)表的填列與技巧A102010一般企業(yè)成本支出明細(xì)表填報(bào)說(shuō)明.docA102020金融企業(yè)費(fèi)用支出明細(xì)表填報(bào)說(shuō)明.docA103000事業(yè)單位民間非營(yíng)利組織收入支出明細(xì)表填報(bào)說(shuō)明.doc二．一般企業(yè)成本支出明細(xì)表的填列與技巧A102010一般三．期間費(fèi)用明細(xì)表填列方法與技巧A104000期間費(fèi)用明細(xì)表填報(bào)說(shuō)明.doc按照會(huì)計(jì)核算填報(bào)“銷(xiāo)售費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”和“財(cái)務(wù)費(fèi)用”等項(xiàng)目（賬載金額）職工薪酬，勞務(wù)費(fèi)；咨詢(xún)顧問(wèn)費(fèi)。業(yè)務(wù)招待費(fèi)。廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)。傭金和手續(xù)費(fèi)。資產(chǎn)折舊攤銷(xiāo)費(fèi)。財(cái)產(chǎn)損耗、盤(pán)虧及毀損損失。辦公費(fèi)。董事會(huì)費(fèi)。租賃費(fèi)。訴訟費(fèi)。差旅費(fèi)。保險(xiǎn)費(fèi)。、運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)、、修理費(fèi)、包裝費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、研究費(fèi)用、各項(xiàng)稅費(fèi)、利息收支、匯兌差額、現(xiàn)金折扣、其他資本弱化咨詢(xún).doc三．期間費(fèi)用明細(xì)表填列方法與技巧A104000期間費(fèi)用明細(xì)企業(yè)借款稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及最佳做賬方法.doc（1）利息支出扣除判斷的原則？實(shí)際支付（2）資本化與費(fèi)用化的稽查要點(diǎn)（3）非金融企業(yè)間借款同期同類(lèi)貸款利率（4）關(guān)聯(lián)方無(wú)償借款的處理（5）關(guān)聯(lián)方“債資比”的規(guī)定（6）借款利息支出的扣除票據(jù)憑據(jù)（7）統(tǒng)借統(tǒng)還及“資金池”的利息支出（8）關(guān)于小額貸款公司類(lèi)金融企業(yè)（9）匯兌損失準(zhǔn)則與稅法的比較。深圳公司無(wú)償借款給關(guān)聯(lián)企業(yè)少繳稅被查處.doc企業(yè)借款稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及最佳做賬方法.doc（1）利息支出扣除判斷第五部分、納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表及相關(guān)附表的填列方法A105000納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表填報(bào)說(shuō)明.doc適用于會(huì)計(jì)處理與稅法規(guī)定不一致需納稅調(diào)整的納稅人填報(bào)。納稅人根據(jù)稅法、相關(guān)稅收政策，以及國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，填報(bào)會(huì)計(jì)處理、稅法規(guī)定，以及納稅調(diào)整情況。第五部分、納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表及相關(guān)附表的填列方法A1050一．視同銷(xiāo)售納稅調(diào)整明細(xì)表填列方法A105010視同銷(xiāo)售和房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細(xì)表填報(bào)說(shuō)明.doc關(guān)于企業(yè)處置資產(chǎn)所得稅處理問(wèn)題的通知828.doc視同銷(xiāo)售收入涉稅政策詳解.doc一．視同銷(xiāo)售納稅調(diào)整明細(xì)表填列方法A105010視同銷(xiāo)售企業(yè)贈(zèng)送禮品的視同銷(xiāo)售增值稅自查補(bǔ)救與稽查應(yīng)對(duì).doc廣告公司通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)品嘗方式推廣A公司產(chǎn)品。廣告公司從A公司購(gòu)買(mǎi)產(chǎn)品（取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票）用于現(xiàn)場(chǎng)使用，廣告公司根據(jù)合約，按照推廣進(jìn)程開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票收取廣告宣傳費(fèi)。所以當(dāng)A公司自己承辦產(chǎn)品推廣中，也不應(yīng)該增值稅視同銷(xiāo)售。青島國(guó)稅買(mǎi)一贈(zèng)一未視同銷(xiāo)售補(bǔ)稅案.doc企業(yè)贈(zèng)送禮品的視同銷(xiāo)售增值稅自查補(bǔ)救與稽查應(yīng)對(duì).doc廣告公企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于業(yè)務(wù)宣傳、業(yè)務(wù)招待、捐贈(zèng)的所得稅處理與報(bào)表填列.doc某企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于業(yè)務(wù)宣傳、業(yè)務(wù)招待、捐贈(zèng)，產(chǎn)品成本80萬(wàn)元，公允價(jià)值100萬(wàn)元。企業(yè)會(huì)計(jì)處理:（增值稅略）借：銷(xiāo)售管理費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外支出80萬(wàn)元 貸：產(chǎn)成品（庫(kù)存商品）80萬(wàn)元廣告和業(yè)務(wù)宣傳行為凈調(diào)整額為0。用于業(yè)務(wù)招待調(diào)整增加40萬(wàn)元（20+20）用于捐贈(zèng)調(diào)整增加100萬(wàn)元（20+80）企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于業(yè)務(wù)宣傳、業(yè)務(wù)招待、捐贈(zèng)的所得稅處理與報(bào)表買(mǎi)一贈(zèng)一的稅務(wù)會(huì)計(jì)處理問(wèn)題.doc國(guó)稅函[2008]875：分?jǐn)偞_認(rèn)各項(xiàng)的銷(xiāo)售收入。國(guó)稅函[2008]828：按購(gòu)入價(jià)格確定收入買(mǎi)一贈(zèng)一個(gè)人所得稅財(cái)稅【2011】50號(hào).doc關(guān)鍵詞：隨機(jī)。是否人人有份買(mǎi)一贈(zèng)一增值稅營(yíng)業(yè)稅：營(yíng)業(yè)稅強(qiáng)調(diào)有償提供應(yīng)稅勞務(wù)。如免費(fèi)餐飲招待送什么？怎么送？（送自己的，送外購(gòu)相關(guān)的，送返劵，送積分）買(mǎi)一贈(zèng)一政策詳解與稅會(huì)差異處理.doc買(mǎi)一贈(zèng)一的稅務(wù)會(huì)計(jì)處理問(wèn)題.doc國(guó)稅函[2008]875：二．未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入納稅調(diào)整明細(xì)表填報(bào)方法A105020未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入納稅調(diào)整明細(xì)表填報(bào)說(shuō)明.doc關(guān)于未按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)的收入的調(diào)整.doc填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)上按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)收入，但按照稅收規(guī)定不按照權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入，進(jìn)行納稅調(diào)整的金額。二．未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入納稅調(diào)整明細(xì)表填報(bào)方法A10502三．投資收益納稅調(diào)整明細(xì)表及長(zhǎng)期股權(quán)投資納稅調(diào)整明細(xì)表填報(bào)方法A105030投資收益納稅調(diào)整明細(xì)表填報(bào)說(shuō)明.doc（國(guó)稅函〔2010〕79號(hào)）等相關(guān)規(guī)定，以及國(guó)家統(tǒng)一企業(yè)會(huì)計(jì)制度，填報(bào)投資收益的會(huì)計(jì)處理、稅法規(guī)定，以及納稅調(diào)整情況發(fā)生持有期間投資收益減免稅收入的)，本表不作調(diào)整。處置投資項(xiàng)目按稅法規(guī)定確認(rèn)為損失的，本表不作調(diào)整三．投資收益納稅調(diào)整明細(xì)表及長(zhǎng)期股權(quán)投資納稅調(diào)整明細(xì)表填報(bào)權(quán)益性投資收益重點(diǎn)關(guān)注的問(wèn)題：1，留存收益轉(zhuǎn)增資本稅收問(wèn)題2，約定的分配利潤(rùn)超過(guò)占被投資企業(yè)股權(quán)比例3，利潤(rùn)分配的基數(shù)是會(huì)計(jì)利潤(rùn)還是應(yīng)納稅所得額4，代持股份的投資收益問(wèn)題5，按權(quán)益法核算長(zhǎng)投對(duì)初始投資成本調(diào)整確認(rèn)收益6，利息、股息與紅利所得的營(yíng)業(yè)稅政策延伸7，會(huì)計(jì)制度對(duì)買(mǎi)入價(jià)營(yíng)業(yè)稅問(wèn)題的公告50號(hào).doc8，持有期間取得的股票、債券紅利收入9，對(duì)賭協(xié)議稅務(wù)問(wèn)題--股權(quán)收購(gòu)中差額補(bǔ)償?shù)募{稅分析.doc權(quán)益性投資收益重點(diǎn)關(guān)注的問(wèn)題：1，留存收益轉(zhuǎn)增資本稅收問(wèn)題不按照出資比例取得分紅的所得稅處理.doc股息、紅利等權(quán)益性投資收益免稅，不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開(kāi)發(fā)行并上市流通的股票不足12個(gè)月取得的投資收益。居民企業(yè)股息紅利所得優(yōu)惠.doc國(guó)發(fā)〔2013〕6號(hào)《關(guān)于深化收入分配制度改革的若干意見(jiàn)》14.取消對(duì)外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得免征個(gè)人所得稅等稅收優(yōu)惠。湖北省地方稅務(wù)局公告2013年第1號(hào)2月3日征稅不按照出資比例取得分紅的所得稅處理.doc股息、紅利等權(quán)益性四．專(zhuān)項(xiàng)用途財(cái)政性資金納稅調(diào)整明細(xì)表填報(bào)方法及相關(guān)政策解析

A105040專(zhuān)項(xiàng)用途財(cái)政性資金納稅調(diào)整明細(xì)表填報(bào)說(shuō)明.doc準(zhǔn)確理解“支出”的含義財(cái)政性資金不征稅收入新規(guī)財(cái)稅【2011】70.doc不征稅收入界定的條件對(duì)于不征稅收入的限制性規(guī)定不征稅收入取得時(shí)點(diǎn)的判定增值稅即征即退稅款不征稅收入的賬務(wù)處理放棄不征稅收入的情形與研發(fā)加計(jì)的可行性四．專(zhuān)項(xiàng)用途財(cái)政性資金納稅調(diào)整明細(xì)表填報(bào)方法及相關(guān)政策解析五．A105050職工薪酬納稅調(diào)整明細(xì)表填報(bào)說(shuō)明.doc（1）臨時(shí)工臨時(shí)工工資怎樣扣除？（2）對(duì)實(shí)際發(fā)放的時(shí)間截止日的不同理解（3）稽查工資薪金與申報(bào)個(gè)稅基數(shù)的對(duì)比？（4）母公司派高管到子公司列支工資稽查（5）應(yīng)付職工薪酬未記錄完整的情形的調(diào)整（6）股份支付、非現(xiàn)金支付工資的稽查處理（7）工資薪金與職工福利費(fèi)的區(qū)別（8）工資的社會(huì)保險(xiǎn)成本巨大，如何防范風(fēng)險(xiǎn)？五．A105050職工薪酬納稅調(diào)整明細(xì)表填報(bào)說(shuō)明.doc（1企業(yè)工資薪金支出關(guān)注及風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn).doc工資的社會(huì)保險(xiǎn)成本巨大.doc勞務(wù)派遣是規(guī)避稅收和勞動(dòng)合同法的主要通道.doc年終獎(jiǎng)九種發(fā)放形式及不同的稅務(wù)處理.doc企業(yè)職工福利費(fèi)的稅務(wù)處理.doc工傷賠償可不可以稅前扣除.doc游費(fèi)支出稅務(wù)稽查案例.doc月餅征稅人性化操作不申報(bào)不予深究.doc稅總辦函652.doc企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第9號(hào)--職工薪酬.doc企業(yè)工資薪金支出關(guān)注及風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn).doc工資的社會(huì)保險(xiǎn)成本巨大.企業(yè)職工教育經(jīng)費(fèi)的稅務(wù)爭(zhēng)議問(wèn)題處理.doc（1）實(shí)際發(fā)生扣除，發(fā)生等于實(shí)際支付？（2）未支付的職工教育經(jīng)費(fèi)是時(shí)間性差異（3）特殊行業(yè)允許扣除鼓勵(lì)政策如何確認(rèn)？（4）政治學(xué)習(xí)、拓展培訓(xùn)屬于職工教育費(fèi)的范圍（5）培訓(xùn)學(xué)習(xí)的差旅費(fèi)支出是否屬于職工教育經(jīng)費(fèi)（6）職工教育經(jīng)費(fèi)與會(huì)議費(fèi)的區(qū)別（7）員工參加EMBA教育的支出列支案例（8）員工自我內(nèi)部培訓(xùn)的支出屬于職工教育經(jīng)費(fèi)（9）購(gòu)買(mǎi)圖書(shū)是否屬于職工教育經(jīng)費(fèi)企業(yè)職工教育經(jīng)費(fèi)的稅務(wù)爭(zhēng)議問(wèn)題處理.doc（1）實(shí)際發(fā)生扣除工會(huì)經(jīng)費(fèi)（1）工會(huì)經(jīng)費(fèi)與當(dāng)年稅前扣除工資薪金關(guān)聯(lián)（2）工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入專(zhuān)用收據(jù)帶來(lái)的基數(shù)理解（3）收到上級(jí)工會(huì)組織返還的工會(huì)經(jīng)費(fèi)稅務(wù)處理（4）勞務(wù)派遣、合同工等的工資是否計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)企業(yè)撥付的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，不超過(guò)工資、薪金總額2%的部分，準(zhǔn)予扣除?！豆?huì)經(jīng)費(fèi)收入專(zhuān)用收據(jù)》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2010年第24號(hào)）（國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年30號(hào)）工會(huì)經(jīng)費(fèi)（1）工會(huì)經(jīng)費(fèi)與當(dāng)年稅前扣除工資薪金關(guān)聯(lián)差旅費(fèi)津貼補(bǔ)助個(gè)人所得稅政策歸納.doc財(cái)政部中央國(guó)家機(jī)關(guān)出差人員應(yīng)交接待單位伙食費(fèi).doc1、差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助免個(gè)稅，旅費(fèi)憑證2，中央和國(guó)家機(jī)關(guān)差旅費(fèi)管理辦法財(cái)行2013年531號(hào).doc–全國(guó)的標(biāo)準(zhǔn)。3，企業(yè)外部人員的差旅費(fèi)稅前扣除爭(zhēng)議處理4，國(guó)外實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用真實(shí)憑據(jù)允許扣除。企業(yè)差旅費(fèi)及補(bǔ)助的帳務(wù)處理及稅務(wù)爭(zhēng)議協(xié)調(diào).doc差旅費(fèi)津貼補(bǔ)助個(gè)人所得稅政策歸納.doc財(cái)政部中央國(guó)家機(jī)關(guān)出六．A105060廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)跨年度納稅調(diào)整明細(xì)表填報(bào)說(shuō)明.doc企業(yè)廣告費(fèi)業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出涉稅爭(zhēng)議問(wèn)題處理.doc（1）對(duì)贊助支出的性質(zhì)判斷（2）開(kāi)辦過(guò)程中的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)（3）利用廣告費(fèi)支出規(guī)避稅收的手段:（4）業(yè)務(wù)宣傳、業(yè)務(wù)招待、行賄的區(qū)別待遇（5）銷(xiāo)售商品，廣告贈(zèng)送行為的稅務(wù)處理財(cái)稅【2011】50號(hào).doc六．A105060廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)跨年度納稅調(diào)整明細(xì)表填七．捐贈(zèng)支出納稅調(diào)整明細(xì)表填報(bào)方法A105070捐贈(zèng)支出納稅調(diào)整明細(xì)表填報(bào)說(shuō)明.doc財(cái)稅〔2008〕160號(hào)）等相關(guān)規(guī)定，以及國(guó)家統(tǒng)一企業(yè)會(huì)計(jì)制度，填報(bào)捐贈(zèng)支出會(huì)計(jì)處理、稅法規(guī)定，以及納稅調(diào)整情況。稅法規(guī)定予以全額稅前扣除的公益性捐贈(zèng)不在本表填報(bào)。七．捐贈(zèng)支出納稅調(diào)整明細(xì)表填報(bào)方法A105070捐贈(zèng)支出企業(yè)捐贈(zèng)支出的應(yīng)注意哪些問(wèn)題.doc1，允許扣除的基數(shù)是企業(yè)年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額2，公益性社會(huì)團(tuán)體名單、捐贈(zèng)時(shí)間扣除案例3，取得捐贈(zèng)票據(jù)但沒(méi)有實(shí)施捐贈(zèng)行為4，直接向受益對(duì)象進(jìn)行的捐贈(zèng)不被認(rèn)可5，捐贈(zèng)是發(fā)達(dá)國(guó)家第一避稅通道。6、捐贈(zèng)支出的異化—捐贈(zèng)與廣告的博弈無(wú)錫首例個(gè)人捐贈(zèng)稅務(wù)官司余成錫.doc愚蠢的南京法院與比利時(shí)偉大判決對(duì)社會(huì)的影響.doc企業(yè)捐贈(zèng)支出的應(yīng)注意哪些問(wèn)題.doc1，允許扣除的基數(shù)是企業(yè)八．政策性搬遷納稅調(diào)整明細(xì)表填報(bào)方法及相關(guān)政策解析A105110政策性搬遷納稅調(diào)整明細(xì)表填報(bào)說(shuō)明.doc11號(hào)公告：凡在國(guó)家稅務(wù)總局2012年第40號(hào)公告生效前已經(jīng)簽訂搬遷協(xié)議且尚未完成搬遷清算的企業(yè)政策性搬遷項(xiàng)目可執(zhí)行國(guó)稅2009函118號(hào)。關(guān)于企業(yè)政策性搬遷所得稅有關(guān)問(wèn)題的公告.doc2012年第40號(hào)國(guó)家稅務(wù)總局企業(yè)政策性搬遷所得稅管理辦法.doc政策性搬遷收入及成本扣除爭(zhēng)議處理.doc八．政策性搬遷納稅調(diào)整明細(xì)表填報(bào)方法及相關(guān)政策解析A10九．其他附表填列注意事項(xiàng)與填報(bào)方法A105120特殊行業(yè)準(zhǔn)備金納稅調(diào)整明細(xì)表填報(bào)說(shuō)明.doc財(cái)稅【2012】5號(hào).doc（1）準(zhǔn)備金對(duì)賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)的影響（2）資產(chǎn)減值準(zhǔn)備項(xiàng)目調(diào)整明細(xì)表邏輯關(guān)系（3）以前年度計(jì)提的準(zhǔn)備金余額的使用（4）關(guān)于貸款類(lèi)資產(chǎn)準(zhǔn)備金的稅務(wù)處理（5）安全生產(chǎn)費(fèi)稅前扣除準(zhǔn)備金稅前扣除注意涉稅風(fēng)險(xiǎn).doc2013年第67號(hào).doc關(guān)于企業(yè)維簡(jiǎn)費(fèi)支出企業(yè)所得稅稅前扣除問(wèn)題的公告

九．其他附表填列注意事項(xiàng)與填報(bào)方法A105120特殊行業(yè)第六部分、資產(chǎn)項(xiàng)目扣除相關(guān)輔助報(bào)表填列方法及注意事項(xiàng)（國(guó)稅發(fā)〔2009〕81號(hào)）、（國(guó)家稅務(wù)總局公告2010年第13號(hào)）、（國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第34號(hào)）、（國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第40號(hào)）、（國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第29號(hào)）等相關(guān)規(guī)定，以及國(guó)家統(tǒng)一企業(yè)會(huì)計(jì)制度，填報(bào)資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)的會(huì)計(jì)處理、稅法規(guī)定，以及納稅調(diào)整情況。第六部分、資產(chǎn)項(xiàng)目扣除相關(guān)輔助報(bào)表填列方法及注意事項(xiàng)（國(guó)稅一、資產(chǎn)扣除項(xiàng)目主要稅收文件解析企業(yè)資產(chǎn)的稅務(wù)處理實(shí)戰(zhàn)大解析.doc企業(yè)固定資產(chǎn)與費(fèi)用選擇問(wèn)題.doc企業(yè)裝修費(fèi)用稅務(wù)爭(zhēng)議處理.doc國(guó)家稅務(wù)總局29號(hào)公告固定資產(chǎn)折舊的企業(yè)所得稅處理分析.doc加速折舊新政策實(shí)務(wù)操作.doc如何落實(shí)總理的加速折舊優(yōu)惠政策.doc一、資產(chǎn)扣除項(xiàng)目主要稅收文件解析企業(yè)資產(chǎn)的稅務(wù)處理實(shí)戰(zhàn)大固定資產(chǎn)稅務(wù)處理實(shí)戰(zhàn)大解析固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)與會(huì)計(jì)計(jì)量的基礎(chǔ)3.固定資產(chǎn)的折舊適用與折舊年限（1）折舊的計(jì)提依據(jù)（2）折舊的起始時(shí)間（3）折舊年限的調(diào)整、（4）凈殘值

（5）最低折舊年限是納稅人的一項(xiàng)調(diào)減權(quán)利固定資產(chǎn)稅務(wù)處理實(shí)戰(zhàn)大解析固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)新企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（課件）.xls（6）折舊方法（7）固定資產(chǎn)加速折舊（8）土地使用權(quán)如何適用房屋類(lèi)固定資產(chǎn)的折舊年限4.固定資產(chǎn)的后續(xù)支出5.建造固定資產(chǎn)未取得全額發(fā)票的折舊處理6.減值準(zhǔn)備的稅務(wù)處理7.簡(jiǎn)易房新企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（課件）.xls（6）折舊方法二、裝修費(fèi)用財(cái)務(wù)與稅務(wù)處理二、裝修費(fèi)用財(cái)務(wù)與稅務(wù)處理三、購(gòu)買(mǎi)的已使用過(guò)的固定資產(chǎn)折舊年限

參考：津國(guó)稅函【2010】15號(hào)規(guī)定：企業(yè)購(gòu)買(mǎi)的已使用過(guò)的固定資產(chǎn)，可憑合法憑證，按以下年限計(jì)算折舊在所得稅前扣除。以下方法一經(jīng)確定，不得變更。1.凡出售方能夠提供固定資產(chǎn)原始資料。2.出售方有評(píng)估報(bào)告的。3.出售方不能提供固定資產(chǎn)原始資料復(fù)印件的，應(yīng)按照稅法規(guī)定的折舊年限計(jì)算折舊

接受投資的固定資產(chǎn)按上述規(guī)定執(zhí)行。三、購(gòu)買(mǎi)的已使用過(guò)的固定資產(chǎn)折舊年限參考：津國(guó)稅函【20四．資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)納稅調(diào)整明細(xì)表填列方法A105080資產(chǎn)折舊攤銷(xiāo)情況及納稅調(diào)整明細(xì)表填報(bào)說(shuō)明.docA105081固定資產(chǎn)加速折舊扣除明細(xì)表填報(bào)說(shuō)明.doc國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第64號(hào).doc國(guó)家稅總加速折舊所得稅答記者問(wèn).doc四．資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)納稅調(diào)整明細(xì)表填列方法A105080資如何落實(shí)總理的加速折舊優(yōu)惠政策.doc(財(cái)稅[2014]75號(hào))（1）選擇應(yīng)用，(2)六大行業(yè)的確認(rèn)，(3)小型微利標(biāo)準(zhǔn)，(4)何謂新購(gòu)進(jìn)，(5)自建固定資產(chǎn)算不算新購(gòu)，(6)會(huì)計(jì)處理決定優(yōu)惠享受的前提，(7)是否備案，(8)關(guān)于追溯調(diào)整，(9)關(guān)于國(guó)稅發(fā)[2008]81號(hào)加速折舊的融合，(10)存量資產(chǎn)的處理，(11)何為專(zhuān)用、共用，(12)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除如何落實(shí)總理的加速折舊優(yōu)惠政策.doc(財(cái)稅[2014]75五．資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表及相關(guān)補(bǔ)充報(bào)表填列

技巧A105090資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表填報(bào)說(shuō)明.docA105091資產(chǎn)損失（專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)）稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表填報(bào)說(shuō)明.doc企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)稅前扣除報(bào)送資料一覽表xls.xls五．資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表及相關(guān)補(bǔ)充報(bào)表填列

技巧企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失2011年25號(hào)公告.doc資產(chǎn)損失申報(bào)條件：第一，會(huì)計(jì)上已處理；第二，依法申報(bào)。1、資產(chǎn)損失的類(lèi)型、確認(rèn)的年度；2、資產(chǎn)損失的稅務(wù)與會(huì)計(jì)差異[1]計(jì)稅基礎(chǔ)還是賬面凈值[2]計(jì)提減值準(zhǔn)備后相應(yīng)資產(chǎn)損失的處理[3]稅法與會(huì)計(jì)采取不同的會(huì)計(jì)政策的處理企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失2011年25號(hào)公告.doc資產(chǎn)損失申報(bào)條件：第3、損失追溯調(diào)整的期限4、債務(wù)重組損失5、逾期三年或一年應(yīng)收款項(xiàng)的理解6、對(duì)單筆數(shù)據(jù)不超過(guò)企業(yè)年度收入總額萬(wàn)分之一的理解7、銀行卡透支壞賬損失核銷(xiāo)8、境外損失稅前扣除9、出版、發(fā)行企業(yè)呆滯出版物10、關(guān)于搬遷損失的處理3、損失追溯調(diào)整的期限4、債務(wù)重組損失新企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（課件）.xls11、關(guān)于變賣(mài)收入與發(fā)生的清理費(fèi)用的處理12、計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的存貨領(lǐng)用納稅處理13、納稅申報(bào)表的填寫(xiě)14、關(guān)于不同分支機(jī)構(gòu)損失金額合并的問(wèn)題15、關(guān)于資產(chǎn)報(bào)廢暫估變賣(mài)收入的問(wèn)題16、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出作為損失金額的認(rèn)定17、正常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中，按照公允價(jià)格銷(xiāo)售、轉(zhuǎn)讓、變賣(mài)非貨幣資產(chǎn)的損失新企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（課件）.xls11、關(guān)于變賣(mài)收入六．企業(yè)重組納稅調(diào)整明表A105100企業(yè)重組納稅調(diào)整明細(xì)表填報(bào)說(shuō)明.doc財(cái)稅〔2009〕59號(hào)、稅總公告2010年第4號(hào)、《關(guān)于中國(guó)（上海）自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)內(nèi)企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資等資產(chǎn)重組行為有關(guān)企業(yè)所得稅政策問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2013〕91號(hào)）等相關(guān)規(guī)定，以及國(guó)家統(tǒng)一企業(yè)會(huì)計(jì)制度，填報(bào)企業(yè)重組的會(huì)計(jì)核算及稅法規(guī)定，以及納稅調(diào)整情況。六．企業(yè)重組納稅調(diào)整明表A105100企業(yè)重組納稅調(diào)整明細(xì)企業(yè)重組稅務(wù)處理一般性稅務(wù)（應(yīng)稅）特殊性稅務(wù)處理（遞延或免稅）法人變?yōu)閭€(gè)人融資企業(yè)、合伙企業(yè)（要清算）注冊(cè)地轉(zhuǎn)移到境外（要清算）低稅率移到高稅率地區(qū)（不用清算）高稅率地區(qū)遷移低稅率地區(qū)（是否清算？）免稅債轉(zhuǎn)股稅轉(zhuǎn)股（移動(dòng)、聯(lián)通、人壽）不確定優(yōu)惠合并資產(chǎn)收購(gòu)股權(quán)收購(gòu)法律形式改變所有權(quán)轉(zhuǎn)移工商更變實(shí)際交割法律程序轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效完成變更確定性?xún)?yōu)惠資產(chǎn)股份、境外投資10年債務(wù)重組5年結(jié)論：遞延納稅就是資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓方不確認(rèn)所得，但是接受資產(chǎn)方應(yīng)按照資產(chǎn)原計(jì)稅基礎(chǔ)確定，將隱含值繼續(xù)保留。而免稅，則是資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓方不確認(rèn)所得，資產(chǎn)接收方按照公允價(jià)值確認(rèn)折舊或攤銷(xiāo)的計(jì)稅基礎(chǔ)。企業(yè)重組稅務(wù)處理一般性稅務(wù)（應(yīng)稅）特殊性稅務(wù)處理法人變?yōu)閭€(gè)人第七部分、A106000企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表填報(bào)說(shuō)明.doc彌補(bǔ)以前年度虧損的財(cái)稅處理.doc1，可以彌補(bǔ)的以前年度虧損必須已經(jīng)申報(bào)。2，提供注冊(cè)稅務(wù)師事務(wù)所出具的鑒證報(bào)告。3，企業(yè)虛報(bào)虧損，如果已用以后年度的應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)，應(yīng)屬于偷稅行為，如果沒(méi)有彌補(bǔ)，要調(diào)減虧損額，并按《征管法》的規(guī)定進(jìn)行處罰。4，每年虧損的認(rèn)定。錄入軟件。第七部分、A106000企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表填報(bào)說(shuō)明.d《稅前彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》表格填寫(xiě)實(shí)例.doc企業(yè)申報(bào)所得稅時(shí)，由于對(duì)稅收政策的理解爭(zhēng)議或由于計(jì)算錯(cuò)誤，稅務(wù)稽查時(shí)，將企業(yè)所得稅虧損額調(diào)整，調(diào)整后同樣是虧損。請(qǐng)問(wèn)，對(duì)此稽查結(jié)果，是否需要征收企業(yè)所得稅？是否需要對(duì)企業(yè)進(jìn)行處罰？處罰的依據(jù)是什么？所得稅司副司長(zhǎng)繆慧頻：企業(yè)虛報(bào)虧損，如果已用以后年度的應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)，應(yīng)屬于偷稅行為，如果沒(méi)有彌補(bǔ)，要調(diào)減虧損額，并按《征管法》的規(guī)定進(jìn)行處罰。64條第一款《稅前彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》表格填寫(xiě)實(shí)例.doc企業(yè)申報(bào)所得稅時(shí)，第八部分、稅收優(yōu)惠類(lèi)報(bào)表的填列方法A107020所得減免優(yōu)惠明細(xì)表填報(bào)說(shuō)明.doc稅收優(yōu)惠政策稽查典型案例與應(yīng)對(duì)（十大風(fēng)險(xiǎn)）.ppt小微企業(yè)能享受哪些稅收優(yōu)惠政策嗎（課件）.doc第八部分、稅收優(yōu)惠類(lèi)報(bào)表的填列方法A107020所得減免優(yōu)一、所得稅優(yōu)惠政策的新規(guī)定國(guó)稅發(fā)【2014】98號(hào)全國(guó)縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范1.0.doc對(duì)納稅服務(wù)所有前臺(tái)業(yè)務(wù)進(jìn)行了統(tǒng)一規(guī)范，囊括9類(lèi)72項(xiàng)212個(gè)事項(xiàng)1120種規(guī)范的服務(wù)體系，將稅務(wù)部門(mén)踐行群眾路線的便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)推向常態(tài)化。增值稅優(yōu)惠辦理包括批準(zhǔn)類(lèi)、核準(zhǔn)類(lèi)、事后備案類(lèi)共3項(xiàng)。營(yíng)業(yè)稅兩項(xiàng)。企業(yè)所得稅批準(zhǔn)類(lèi)4項(xiàng)。核準(zhǔn)16項(xiàng)。事后備案12項(xiàng)；一、所得稅優(yōu)惠政策的新規(guī)定國(guó)稅發(fā)【2014】98號(hào)全國(guó)縣二、收入、所得減免及加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表與相關(guān)附表填列方法A107010免稅減計(jì)收入及加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表填報(bào)說(shuō)明.docA107011符合條件的居民企業(yè)之間的股息紅利等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠明細(xì)表填報(bào)說(shuō)明.docA107012綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入優(yōu)惠明細(xì)表填報(bào)說(shuō)明.docA107013金融保險(xiǎn)等機(jī)構(gòu)取得的涉農(nóng)利息保費(fèi)收入優(yōu)惠明細(xì)表填報(bào)說(shuō)明.doc二、收入、所得減免及加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表與相關(guān)附表填列方法A三、抵扣應(yīng)納稅所得額明細(xì)表填列方法A107014研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表填報(bào)說(shuō)明.docA107030抵扣應(yīng)納稅所得額明細(xì)表填報(bào)說(shuō)明.doc研究開(kāi)發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除優(yōu)惠.doc殘疾人涉稅政策不一致易造成執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn).doc新企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（課件）.xls三、抵扣應(yīng)納稅所得額明細(xì)表填列方法A107014研發(fā)費(fèi)用四．減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表及相關(guān)附表填列方法A107040減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表填報(bào)說(shuō)明.docA107041高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表填報(bào)說(shuō)明.docA107042軟件集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表填報(bào)說(shuō)明.doc高新技術(shù)企業(yè)所得稅匯算熱點(diǎn)難點(diǎn)問(wèn)題解析（稅法直通車(chē)0312）.ppt四．減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表及相關(guān)附表填列方法A107040五．稅額抵免優(yōu)惠明細(xì)表填報(bào)方法A107050稅額抵免優(yōu)惠明細(xì)表填報(bào)說(shuō)明.docA108000境外所得稅收抵免明細(xì)表填報(bào)說(shuō)明.docA108010境外所得納稅調(diào)整后所得明細(xì)表填報(bào)說(shuō)明.docA108020境外分支機(jī)構(gòu)彌補(bǔ)虧損明細(xì)表填報(bào)說(shuō)明.docA108030跨年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免境外所得稅明細(xì)表填報(bào)說(shuō)明.doc五．稅額抵免優(yōu)惠明細(xì)表填報(bào)方法A107050稅額抵免優(yōu)惠第九部分、跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅申報(bào)匯總納稅企業(yè)實(shí)行“統(tǒng)一計(jì)算、分級(jí)管理、就地預(yù)繳、匯總清算、財(cái)政調(diào)庫(kù)”的企業(yè)所得稅征收管理辦法總局2012年57號(hào)公告《跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》.doc關(guān)于跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)建筑企業(yè)所得稅征收管理問(wèn)題的通知.doc財(cái)預(yù)[2010]40號(hào)：跨省市總分機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅分配及預(yù)算管理辦法.doc第九部分、跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅申報(bào)匯總納稅企業(yè)實(shí)行一．企業(yè)年度分?jǐn)偹枚愑?jì)算表填列方法A109000跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)企業(yè)年度分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅明細(xì)表填報(bào)說(shuō)明.doc本表適用于跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅的納稅人填報(bào)。根據(jù)稅法規(guī)定、（財(cái)預(yù)〔2012〕40號(hào)）、（國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第57號(hào)）規(guī)定計(jì)算總分機(jī)構(gòu)每一納稅年度應(yīng)繳的企業(yè)所得稅、總分機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟钠髽I(yè)所得稅。一．企業(yè)年度分?jǐn)偹枚愑?jì)算表填列方法A109000跨地二．分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表填列方法A109010分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表填報(bào)說(shuō)明.doc企業(yè)所得稅匯總分支機(jī)構(gòu)分配表2014版.xls企業(yè)所得稅匯總分支機(jī)構(gòu)分配表填報(bào)說(shuō)明.doc二．分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表填列方法A109010分支機(jī)構(gòu)所得三、匯總納稅風(fēng)險(xiǎn)管理與籌劃總局2012年57號(hào)公告《跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》.doc

佛山大眾為啥是分公司.doc全聚德節(jié)稅400萬(wàn)中國(guó)式的征稅－－飲食業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)消費(fèi)的三方兩稅斗爭(zhēng)史.doc企業(yè)借用資質(zhì)，所得稅匯算清繳時(shí)納稅義務(wù)人如何認(rèn)定？國(guó)家稅務(wù)總局跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)信息交換平臺(tái)應(yīng)用總分機(jī)構(gòu)專(zhuān)題.doc三、匯總納稅風(fēng)險(xiǎn)管理與籌劃總局2012年57號(hào)公告《跨地區(qū)經(jīng)總局公告2012年第57號(hào)原則“統(tǒng)一計(jì)算、分級(jí)管理、就地預(yù)繳、匯總清算、財(cái)政調(diào)庫(kù)”第二十四條以總機(jī)構(gòu)名義進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的非法人分支機(jī)構(gòu)，無(wú)法提供匯總納稅企業(yè)分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表，也無(wú)法提供本辦法第二十三條規(guī)定相關(guān)證據(jù)證明其二級(jí)及以下分支機(jī)構(gòu)身份的，應(yīng)視同獨(dú)立納稅人計(jì)算并就地繳納企業(yè)所得稅，不執(zhí)行本辦法的相關(guān)規(guī)定。其獨(dú)立納稅人身份一個(gè)年度內(nèi)不得變更?？偩止?012年第57號(hào)原則“統(tǒng)一計(jì)算、分級(jí)管理、就地預(yù)第十部分、匯算清繳中應(yīng)注意的問(wèn)題1、關(guān)注已發(fā)生成本費(fèi)用、支出的發(fā)票問(wèn)題；2、本年度應(yīng)確認(rèn)的收入、收益問(wèn)題；3、應(yīng)計(jì)提、應(yīng)攤銷(xiāo)的成本費(fèi)用問(wèn)題；4、會(huì)計(jì)利潤(rùn)與應(yīng)納稅所得額差異的備查記錄問(wèn)題；5、會(huì)計(jì)人員及企業(yè)發(fā)生的相關(guān)變動(dòng)會(huì)計(jì)及相關(guān)資料移交的完整問(wèn)題；6、相關(guān)稅務(wù)審批或備案、核準(zhǔn)手續(xù)的辦理第十部分、匯算清繳中應(yīng)注意的問(wèn)題1、關(guān)注已發(fā)生成本費(fèi)用、支一、年終結(jié)賬稅務(wù)安排㈠、各往來(lái)賬項(xiàng)應(yīng)與對(duì)方核對(duì)清楚㈡、關(guān)聯(lián)方企業(yè)借款，余額過(guò)大調(diào)整？㈢、注意個(gè)人借款年底前資金處理㈣、大額憑證和異常的賬務(wù)應(yīng)引起注意㈤、預(yù)提、待攤會(huì)計(jì)處理要當(dāng)心①、對(duì)未能及時(shí)取得發(fā)票的費(fèi)用②、對(duì)待攤費(fèi)用的處理③、防止公司已發(fā)生的成本費(fèi)用跨年列支一、年終結(jié)賬稅務(wù)安排㈠、各往來(lái)賬項(xiàng)應(yīng)與對(duì)方核對(duì)清楚二、結(jié)賬前所得稅扣除項(xiàng)目限額應(yīng)注意

1、職工福利費(fèi)按實(shí)際發(fā)生工資的的14%扣除2、職工教育經(jīng)費(fèi)為工資薪金總額2．5%；3、業(yè)務(wù)招待費(fèi)按實(shí)際發(fā)生額60%，不得超5‰4、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)：收入的15%，向后延5、公益捐贈(zèng)：年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額12%。所得稅收入確認(rèn)的原則：必須遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和實(shí)質(zhì)重于形式的原則；二、結(jié)賬前所得稅扣除項(xiàng)目限額應(yīng)注意1、職工福利費(fèi)按實(shí)際發(fā)生三、核定征收企業(yè)所得稅專(zhuān)題.doc案例：焦作市地稅局首例行政訴訟案勝訴巨額偷逃稅款追繳依然困難重重法第三十五條納稅人有下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額：(一)可不設(shè)賬的；(二)應(yīng)設(shè)未設(shè)的；(三)銷(xiāo)毀賬或拒不提供納稅資料的；(四)混亂或不全難以查賬的；(五)不申報(bào)的；(六)納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的。文件：國(guó)稅發(fā)[2008]30號(hào)三、核定征收企業(yè)所得稅專(zhuān)題.doc案例：焦作市地稅局首例行政目前核定征收問(wèn)題：1、何謂“賬目混亂”何種程度才算？2、名義查賬，實(shí)際核定問(wèn)題3、征納雙方的合法權(quán)益保障問(wèn)題4、核定依據(jù)，部分資料不全是否可以核定？5，如何確定“納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由”浙江嘉善案調(diào)整2.36億，案例：杭州樓盤(pán)每平降數(shù)千元老業(yè)主怒砸售樓處正當(dāng)理由？目前核定征收問(wèn)題：1、何謂“賬目混亂”何種程度才算？四．多繳稅款的申請(qǐng)退還或抵頂根據(jù)《稅收征管法》第51條規(guī)定:納稅人超過(guò)應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還;納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)查實(shí)后應(yīng)當(dāng)立即退還;涉及從國(guó)庫(kù)中退庫(kù)的，依照法律、行政法規(guī)有關(guān)國(guó)庫(kù)管理的規(guī)定退還。四．多繳稅款的申請(qǐng)退還或抵頂根據(jù)《稅收征管法》第51條規(guī)定納稅服務(wù)規(guī)范1.0：多繳稅款及退付利息辦理【報(bào)送資料】（1）《退（抵）稅申請(qǐng)審批表》2份。（2）納稅人原完稅（繳款）憑證及復(fù)印件。（3）納稅人申請(qǐng)退稅但是不能退至原繳稅賬號(hào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交說(shuō)明材料。（4）多繳稅費(fèi)其他證明資料原件及復(fù)印件。納稅服務(wù)規(guī)范1.0：多繳稅款及退付利息辦理【報(bào)送資料】五．特別納稅調(diào)整監(jiān)控事項(xiàng)與2014年54號(hào)公告的運(yùn)用關(guān)于特別納稅調(diào)整監(jiān)控管理有關(guān)問(wèn)題的公告54號(hào).doc特別納稅調(diào)整實(shí)施辦法的實(shí)戰(zhàn)應(yīng)用.doc發(fā)現(xiàn)特別納稅調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并予以提示；不是對(duì)納稅人下發(fā)特別納稅調(diào)整結(jié)論性意見(jiàn)特別納稅調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)提示的主要目的是促使納稅人關(guān)注轉(zhuǎn)讓定價(jià)、資本弱化、受控外國(guó)企業(yè)管理等特別納稅調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)，自行審核評(píng)估，也可以自行調(diào)整。五．特別納稅調(diào)整監(jiān)控事項(xiàng)與2014年54號(hào)公告的運(yùn)用關(guān)于特六．納稅申報(bào)資料的審查分析㈠、各往來(lái)賬項(xiàng)應(yīng)與對(duì)方核對(duì)清楚㈡、關(guān)聯(lián)方企業(yè)借款，余額過(guò)大調(diào)整？㈢、注意個(gè)人借款年底前資金處理㈣、大額憑證和異常的賬務(wù)應(yīng)引起注意㈤、預(yù)提、待攤會(huì)計(jì)處理要當(dāng)心①、對(duì)未能及時(shí)取得發(fā)票的費(fèi)用②、對(duì)待攤費(fèi)用的處理③、防止公司已發(fā)生的成本費(fèi)用跨年列支六．納稅申報(bào)資料的審查分析㈠、各往來(lái)賬項(xiàng)應(yīng)與對(duì)方核對(duì)清楚年終結(jié)賬：所得稅匯算清繳涉及的主要納稅調(diào)整事項(xiàng)*超過(guò)稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)涉及的事項(xiàng)*不合法支出涉及的事項(xiàng)*會(huì)計(jì)處理的期限與稅收處理的期限不一致*不合法票據(jù)列支或發(fā)票事項(xiàng)處理不當(dāng)事項(xiàng)*彌補(bǔ)虧損涉及的事項(xiàng)*營(yíng)業(yè)收入、成本確認(rèn)涉及的事項(xiàng)*會(huì)計(jì)差錯(cuò)、變更涉及的事項(xiàng)*因稅收審批或備案涉及的事項(xiàng)年終結(jié)賬：所得稅匯算清繳涉及的主要納稅調(diào)整事項(xiàng)*超過(guò)稅前扣除*因退貨或沖減營(yíng)業(yè)收入涉及的事項(xiàng)*稅收對(duì)某些行業(yè)按預(yù)計(jì)利潤(rùn)預(yù)征所得稅事項(xiàng)*因資產(chǎn)的各項(xiàng)減值準(zhǔn)備、預(yù)計(jì)負(fù)債等事項(xiàng)*各種視同銷(xiāo)售行為涉及的事項(xiàng)*因公允價(jià)值變動(dòng)損益涉及的事項(xiàng)*因股權(quán)投資、債務(wù)重組、資產(chǎn)評(píng)估事項(xiàng)*不征收收入、減稅免稅收入、稅收優(yōu)惠事項(xiàng)*稅務(wù)機(jī)關(guān)征管不當(dāng)涉及的事項(xiàng)*因退貨或沖減營(yíng)業(yè)收入涉及的事項(xiàng)企業(yè)各經(jīng)營(yíng)階段應(yīng)注意的稅務(wù)問(wèn)題（老板應(yīng)知）.doc1、公司開(kāi)辦初期一定要請(qǐng)優(yōu)秀的人做指導(dǎo)。2、企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)80%來(lái)源于財(cái)務(wù)，更多是老板的錯(cuò)誤或愚蠢的行為。3、有時(shí)候適當(dāng)?shù)慕欢惥褪呛侠肀芏?，否則你將比傻瓜還愚蠢。4、做老板和會(huì)計(jì)的沒(méi)有不違規(guī)的人，無(wú)非行走在幸運(yùn)與犧牲品之間。5、你今天賺的錢(qián)不一定就是真正屬于你的，也許明天她將屬于人民。企業(yè)各經(jīng)營(yíng)階段應(yīng)注意的稅務(wù)問(wèn)題（老板應(yīng)知）.doc1、公司開(kāi)總結(jié)1，重視易觸發(fā)稅務(wù)稽查的信息2，所得稅與流轉(zhuǎn)稅收入確認(rèn)有差異。3，扣除條件：與經(jīng)營(yíng)相關(guān)、合法有效憑證。4，發(fā)票入賬兩大條件：一是有真實(shí)交易；二是在納稅地點(diǎn)開(kāi)具。5，權(quán)責(zé)發(fā)生制為普遍，收付實(shí)現(xiàn)制為例外。6，與其詛咒黑暗，不如點(diǎn)燃蠟燭。學(xué)習(xí)是財(cái)務(wù)人終生職業(yè)?？偨Y(jié)1，重視易觸發(fā)稅務(wù)稽查的信息全裸式申報(bào)——

新納稅申報(bào)表填報(bào)技巧

中國(guó)財(cái)務(wù)管理培訓(xùn)第一品牌

中國(guó)最大最專(zhuān)業(yè)財(cái)務(wù)管理培訓(xùn)機(jī)構(gòu)

（貴州）客服中心：0851-86472088547209

全國(guó)財(cái)務(wù)關(guān)注度最高的官方微信：DCFLNSRJLB全裸式申報(bào)——

新納稅申報(bào)表填報(bào)技巧

中2014年匯繳有八大特點(diǎn)一是總局取消下戶執(zhí)法力度大，影響稅企關(guān)系生態(tài).二是稅總發(fā)【2014】107號(hào)簡(jiǎn)政放權(quán).三是《公司法》實(shí)繳改認(rèn)繳《企業(yè)信息公示制度》四是模糊稅收政策仍問(wèn)題困擾納稅人.五是新報(bào)表、新思路，新征程！填報(bào)41張企業(yè)所得稅申報(bào)表風(fēng)險(xiǎn)管控.doc六是總局2014年29號(hào)公告與財(cái)稅【2014】75號(hào)七是企業(yè)內(nèi)部管理不規(guī)范導(dǎo)致重大涉稅風(fēng)險(xiǎn)。八是所得稅本土化政策、國(guó)稅地稅政策特殊性。2014年匯繳有八大特點(diǎn)一是總局取消下戶執(zhí)法力度大，影響稅企稅總發(fā)（2014）107號(hào)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于稅務(wù)行政審批制度.doc實(shí)施備案管理的事項(xiàng)，納稅人等行政相對(duì)人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送備案材料，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將其作為加強(qiáng)后續(xù)管理的資料，但不得以納稅人等行政相對(duì)人沒(méi)有按照規(guī)定備案為由，剝奪或者限制其依法享有的權(quán)利、獲得的利益、取得的資格或者可以從事的活動(dòng)。納稅人等行政相對(duì)人未按照規(guī)定履行備案手續(xù)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行處理。稅總發(fā)（2014）107號(hào)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于稅務(wù)行政審批制度.第一部分、新申報(bào)表的結(jié)構(gòu)與邏輯1．新修訂本企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表簡(jiǎn)要說(shuō)明.doc三層架構(gòu)的申報(bào)表：41張表單。1張基礎(chǔ)信息表，3張基礎(chǔ)信息一級(jí)附表；1張主表，8張一級(jí)附表，29張二級(jí)附表。（一）體系更合理，填報(bào)更便捷。（二）減小會(huì)計(jì)與稅法差異。（三）著眼于政策變化。（四）增加信息采集量第一部分、新申報(bào)表的結(jié)構(gòu)與邏輯1．新修訂本企業(yè)所得稅年度匯算清繳課件—新納稅申報(bào)表填報(bào)技巧匯算清繳課件—新納稅申報(bào)表填報(bào)技巧2,新申報(bào)表四大特點(diǎn)關(guān)于發(fā)布企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表公告的解讀.docA. 吸收了新規(guī)的填報(bào)—政策性搬遷、小企業(yè)準(zhǔn)則、匯總納稅等B. 扣除調(diào)整細(xì)化—期間費(fèi)用、職工薪酬、資產(chǎn)損失、捐贈(zèng)支出等。C. 加強(qiáng)優(yōu)惠填報(bào)—高新技術(shù)企業(yè)、軟件集成電路D. 填報(bào)更加深入—專(zhuān)項(xiàng)補(bǔ)貼調(diào)整、未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入、重組、視同銷(xiāo)售。2,新申報(bào)表四大特點(diǎn)關(guān)于發(fā)布企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表公告的解3、企業(yè)年末匯算管理安排匯算清繳管理辦法（國(guó)稅發(fā)[2009]79號(hào)）A，需要報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批、審核或備案的事項(xiàng)申報(bào)前及時(shí)辦理。B，可以委托中介機(jī)構(gòu)代理納稅申報(bào)；C、咋報(bào)《企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表》D、預(yù)繳多，退稅、抵繳下年應(yīng)繳操作。E、跨地區(qū)匯總繳納分支機(jī)構(gòu)匯算清繳。3、企業(yè)年末匯算管理安排匯算清繳管理辦法（國(guó)稅發(fā)[2009]4．新報(bào)表為企業(yè)自身稅收管理帶來(lái)的機(jī)遇與挑戰(zhàn)1、加強(qiáng)管理，合理編制。2、稅會(huì)差異，準(zhǔn)確調(diào)整。3、統(tǒng)一列報(bào)，協(xié)調(diào)合理。4、全員培訓(xùn)，管控風(fēng)險(xiǎn)。4．新報(bào)表為企業(yè)自身稅收管理帶來(lái)的機(jī)遇與挑戰(zhàn)1、加強(qiáng)管理，合企業(yè)匯算申報(bào)的日常安排信息取得：俱樂(lè)部綜合、辦稅服務(wù)廳、QQ、微信、微信平臺(tái)等。匯算清繳權(quán)利和責(zé)任、流程。培訓(xùn)輔導(dǎo)：日常咨詢(xún)、申報(bào)提醒、風(fēng)險(xiǎn)提示、快速溝通和解決機(jī)制，解決匯算清繳個(gè)性化問(wèn)題，促進(jìn)提高稅法遵從度。企業(yè)匯算申報(bào)的日常安排信息取得：俱樂(lè)部綜合、辦稅服務(wù)廳、QQ5，企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)處理.doc國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第28號(hào)預(yù)繳表企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表填表說(shuō)明28號(hào)公告.doc國(guó)稅函〔2009〕34號(hào)一、稅款足額及時(shí)入庫(kù)，各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納入當(dāng)?shù)刂攸c(diǎn)稅源管理的企業(yè)，原則上應(yīng)按照實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳方法征收企業(yè)所得稅。三、原則上各地企業(yè)所得稅年度預(yù)繳稅款占當(dāng)年企業(yè)所得稅入庫(kù)稅款（預(yù)繳數(shù)+匯算清繳數(shù)）應(yīng)不少于70%.中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類(lèi)，2014年版).xls5，企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)處理.doc國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第二部分、新申報(bào)表的基礎(chǔ)報(bào)表填列與注意事項(xiàng)（一）申報(bào)表、附表與財(cái)務(wù)報(bào)表相符、邏輯（二）彌補(bǔ)和結(jié)轉(zhuǎn)年度待彌補(bǔ)的虧損額。（三）稅收優(yōu)惠條件、確認(rèn)和申請(qǐng)程序?qū)嶓w（四）財(cái)產(chǎn)損失是否真實(shí)、符合規(guī)定程序。（五）有無(wú)預(yù)繳企業(yè)所得稅的完稅憑證。（六）各稅種之間的數(shù)據(jù)相符、邏輯。新企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（課件）.xls《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》填報(bào)說(shuō)明（目錄）.doc第二部分、新申報(bào)表的基礎(chǔ)報(bào)表填列與注意事項(xiàng)（一）申報(bào)表、附1．A000000企業(yè)基礎(chǔ)信息表稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn).docA000000企業(yè)基礎(chǔ)信息表填報(bào)說(shuō)明.doc低注冊(cè)資本制給企業(yè)帶來(lái)的陷阱.企業(yè)信息公示制度改革對(duì)多套報(bào)表的影響.認(rèn)繳資本下對(duì)股東分紅的影響.認(rèn)繳資本下資金賬簿印花稅繳納的問(wèn)題.隱名股東（代持股）法律認(rèn)定與稅收待遇上的博弈注冊(cè)資本認(rèn)繳制的稅務(wù)機(jī)遇與風(fēng)險(xiǎn).doc1．A000000企業(yè)基礎(chǔ)信息表稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn).docA000002．股權(quán)、資產(chǎn)等關(guān)鍵信息填報(bào)要求

A105030投資收益納稅調(diào)整明細(xì)表填報(bào)說(shuō)明.doc（1）股東變更產(chǎn)生的后繼管理國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)股權(quán)轉(zhuǎn)讓企業(yè)所得稅征管工作的通知.doc（2）股東信息與個(gè)人所得稅12萬(wàn)申報(bào)要求國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得征收個(gè)人所得稅管理的通知.doc企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅務(wù)規(guī)劃與風(fēng)險(xiǎn)管控專(zhuān)題.doc信息交換發(fā)現(xiàn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓線索.doc2．股權(quán)、資產(chǎn)等關(guān)鍵信息填報(bào)要求A105030投資收益納第三部分、新申報(bào)表的主表信息與填列說(shuō)明主表的填列填報(bào)依據(jù)及內(nèi)容企業(yè)應(yīng)該根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例相關(guān)稅收政策，以及國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度（企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會(huì)計(jì)制度、事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度等）的規(guī)定，計(jì)算填報(bào)納稅人利潤(rùn)總額、應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納稅額和附列資料等有關(guān)項(xiàng)目。第三部分、新申報(bào)表的主表信息與填列說(shuō)明主表的填列填報(bào)依據(jù)1．主表與相關(guān)附表之間的勾稽關(guān)系A(chǔ)100000《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類(lèi)）》填報(bào)說(shuō)明.doc主表根據(jù)稅法和會(huì)計(jì)制度、準(zhǔn)則填報(bào)?！皯?yīng)納稅所得額的計(jì)算”和“應(yīng)納稅額的計(jì)算”中的項(xiàng)目，除根據(jù)主表邏輯關(guān)系計(jì)算出的指標(biāo)外，其余數(shù)據(jù)來(lái)自附表?！案搅匈Y料”包括用于稅源統(tǒng)計(jì)分析的上年度稅款在本年入庫(kù)金額1．主表與相關(guān)附表之間的勾稽關(guān)系A(chǔ)100000《中華人民2．會(huì)計(jì)報(bào)表與主表之間的數(shù)據(jù)邏輯“利潤(rùn)總額的計(jì)算”中的項(xiàng)目適用《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的企業(yè)，其數(shù)據(jù)直接取自《利潤(rùn)表》；實(shí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》等會(huì)計(jì)制度的企業(yè)，其《利潤(rùn)表》中項(xiàng)目與本表不一致的部分，應(yīng)當(dāng)按照本表要求對(duì)《利潤(rùn)表》中的項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)整后填報(bào)。2．會(huì)計(jì)報(bào)表與主表之間的數(shù)據(jù)邏輯“利潤(rùn)總額的計(jì)算”中的項(xiàng)目第四部分、新申報(bào)表附表----收入與扣除項(xiàng)目明細(xì)表填列方法九大收入，成本、費(fèi)用、稅金、損失扣除稅法優(yōu)先原則權(quán)責(zé)發(fā)生制原則真實(shí)性原則實(shí)質(zhì)重于形式原則配比原則獨(dú)立交易原則新企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（課件）.xls第四部分、新申報(bào)表附表----收入與扣除項(xiàng)目明細(xì)表填列方法一．一般企業(yè)收入明細(xì)表填列與技巧A101010一般企業(yè)收入明細(xì)表填報(bào)說(shuō)明.docA101020金融企業(yè)收入明細(xì)表填報(bào)說(shuō)明.doc企業(yè)所得稅九大收入政策運(yùn)用.doc商業(yè)折扣折讓現(xiàn)金折扣銷(xiāo)售退回涉稅政策詳解.doc所得稅收入主要問(wèn)題的界定及疑難事項(xiàng)處理國(guó)稅函【2008】875號(hào).doc一．一般企業(yè)收入明細(xì)表填列與技巧A101010一般企業(yè)收入二．一般企業(yè)成本支出明細(xì)表的填列與技巧A102010一般企業(yè)成本支出明細(xì)表填報(bào)說(shuō)明.docA102020金融企業(yè)費(fèi)用支出明細(xì)表填報(bào)說(shuō)明.docA103000事業(yè)單位民間非營(yíng)利組織收入支出明細(xì)表填報(bào)說(shuō)明.doc二．一般企業(yè)成本支出明細(xì)表的填列與技巧A102010一般三．期間費(fèi)用明細(xì)表填列方法與技巧A104000期間費(fèi)用明細(xì)表填報(bào)說(shuō)明.doc按照會(huì)計(jì)核算填報(bào)“銷(xiāo)售費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”和“財(cái)務(wù)費(fèi)用”等項(xiàng)目（賬載金額）職工薪酬，勞務(wù)費(fèi)；咨詢(xún)顧問(wèn)費(fèi)。業(yè)務(wù)招待費(fèi)。廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)。傭金和手續(xù)費(fèi)。資產(chǎn)折舊攤銷(xiāo)費(fèi)。財(cái)產(chǎn)損耗、盤(pán)虧及毀損損失。辦公費(fèi)。董事會(huì)費(fèi)。租賃費(fèi)。訴訟費(fèi)。差旅費(fèi)。保險(xiǎn)費(fèi)。、運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)、、修理費(fèi)、包裝費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、研究費(fèi)用、各項(xiàng)稅費(fèi)、利息收支、匯兌差額、現(xiàn)金折扣、其他資本弱化咨詢(xún).doc三．期間費(fèi)用明細(xì)表填列方法與技巧A104000期間費(fèi)用明細(xì)企業(yè)借款稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及最佳做賬方法.doc（1）利息支出扣除判斷的原則？實(shí)際支付（2）資本化與費(fèi)用化的稽查要點(diǎn)（3）非金融企業(yè)間借款同期同類(lèi)貸款利率（4）關(guān)聯(lián)方無(wú)償借款的處理（5）關(guān)聯(lián)方“債資比”的規(guī)定（6）借款利息支出的扣除票據(jù)憑據(jù)（7）統(tǒng)借統(tǒng)還及“資金池”的利息支出（8）關(guān)于小額貸款公司類(lèi)金融企業(yè)（9）匯兌損失準(zhǔn)則與稅法的比較。深圳公司無(wú)償借款給關(guān)聯(lián)企業(yè)少繳稅被查處.doc企業(yè)借款稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及最佳做賬方法.doc（1）利息支出扣除判斷第五部分、納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表及相關(guān)附表的填列方法A105000納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表填報(bào)說(shuō)明.doc適用于會(huì)計(jì)處理與稅法規(guī)定不一致需納稅調(diào)整的納稅人填報(bào)。納稅人根據(jù)稅法、相關(guān)稅收政策，以及國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，填報(bào)會(huì)計(jì)處理、稅法規(guī)定，以及納稅調(diào)整情況。第五部分、納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表及相關(guān)附表的填列方法A1050一．視同銷(xiāo)售納稅調(diào)整明細(xì)表填列方法A105010視同銷(xiāo)售和房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細(xì)表填報(bào)說(shuō)明.doc關(guān)于企業(yè)處置資產(chǎn)所得稅處理問(wèn)題的通知828.doc視同銷(xiāo)售收入涉稅政策詳解.doc一．視同銷(xiāo)售納稅調(diào)整明細(xì)表填列方法A105010視同銷(xiāo)售企業(yè)贈(zèng)送禮品的視同銷(xiāo)售增值稅自查補(bǔ)救與稽查應(yīng)對(duì).doc廣告公司通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)品嘗方式推廣A公司產(chǎn)品。廣告公司從A公司購(gòu)買(mǎi)產(chǎn)品（取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票）用于現(xiàn)場(chǎng)使用，廣告公司根據(jù)合約，按照推廣進(jìn)程開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票收取廣告宣傳費(fèi)。所以當(dāng)A公司自己承辦產(chǎn)品推廣中，也不應(yīng)該增值稅視同銷(xiāo)售。青島國(guó)稅買(mǎi)一贈(zèng)一未視同銷(xiāo)售補(bǔ)稅案.doc企業(yè)贈(zèng)送禮品的視同銷(xiāo)售增值稅自查補(bǔ)救與稽查應(yīng)對(duì).doc廣告公企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于業(yè)務(wù)宣傳、業(yè)務(wù)招待、捐贈(zèng)的所得稅處理與報(bào)表填列.doc某企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于業(yè)務(wù)宣傳、業(yè)務(wù)招待、捐贈(zèng)，產(chǎn)品成本80萬(wàn)元，公允價(jià)值100萬(wàn)元。企業(yè)會(huì)計(jì)處理:（增值稅略）借：銷(xiāo)售管理費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外支出80萬(wàn)元 貸：產(chǎn)成品（庫(kù)存商品）80萬(wàn)元廣告和業(yè)務(wù)宣傳行為凈調(diào)整額為0。用于業(yè)務(wù)招待調(diào)整增加40萬(wàn)元（20+20）用于捐贈(zèng)調(diào)整增加100萬(wàn)元（20+80）企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于業(yè)務(wù)宣傳、業(yè)務(wù)招待、捐贈(zèng)的所得稅處理與報(bào)表買(mǎi)一贈(zèng)一的稅務(wù)會(huì)計(jì)處理問(wèn)題.doc國(guó)稅函[2008]875：分?jǐn)偞_認(rèn)各項(xiàng)的銷(xiāo)售收入。國(guó)稅函[2008]828：按購(gòu)入價(jià)格確定收入買(mǎi)一贈(zèng)一個(gè)人所得稅財(cái)稅【2011】50號(hào).doc關(guān)鍵詞：隨機(jī)。是否人人有份買(mǎi)一贈(zèng)一增值稅營(yíng)業(yè)稅：營(yíng)業(yè)稅強(qiáng)調(diào)有償提供應(yīng)稅勞務(wù)。如免費(fèi)餐飲招待送什么？怎么送？（送自己的，送外購(gòu)相關(guān)的，送返劵，送積分）買(mǎi)一贈(zèng)一政策詳解與稅會(huì)差異處理.doc買(mǎi)一贈(zèng)一的稅務(wù)會(huì)計(jì)處理問(wèn)題.doc國(guó)稅函[2008]875：二．未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入納稅調(diào)整明細(xì)表填報(bào)方法A105020未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入納稅調(diào)整明細(xì)表填報(bào)說(shuō)明.doc關(guān)于未按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)的收入的調(diào)整.doc填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)上按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)收入，但按照稅收規(guī)定不按照權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入，進(jìn)行納稅調(diào)整的金額。二．未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入納稅調(diào)整明細(xì)表填報(bào)方法A10502三．投資收益納稅調(diào)整明細(xì)表及長(zhǎng)期股權(quán)投資納稅調(diào)整明細(xì)表填報(bào)方法A105030投資收益納稅調(diào)整明細(xì)表填報(bào)說(shuō)明.doc（國(guó)稅函〔2010〕79號(hào)）等相關(guān)規(guī)定，以及國(guó)家統(tǒng)一企業(yè)會(huì)計(jì)制度，填報(bào)投資收益的會(huì)計(jì)處理、稅法規(guī)定，以及納稅調(diào)整情況發(fā)生持有期間投資收益減免稅收入的)，本表不作調(diào)整。處置投資項(xiàng)目按稅法規(guī)定確認(rèn)為損失的，本表不作調(diào)整三．投資收益納稅調(diào)整明細(xì)表及長(zhǎng)期股權(quán)投資納稅調(diào)整明細(xì)表填報(bào)權(quán)益性投資收益重點(diǎn)關(guān)注的問(wèn)題：1，留存收益轉(zhuǎn)增資本稅收問(wèn)題2，約定的分配利潤(rùn)超過(guò)占被投資企業(yè)股權(quán)比例3，利潤(rùn)分配的基數(shù)是會(huì)計(jì)利潤(rùn)還是應(yīng)納稅所得額4，代持股份的投資收益問(wèn)題5，按權(quán)益法核算長(zhǎng)投對(duì)初始投資成本調(diào)整確認(rèn)收益6，利息、股息與紅利所得的營(yíng)業(yè)稅政策延伸7，會(huì)計(jì)制度對(duì)買(mǎi)入價(jià)營(yíng)業(yè)稅問(wèn)題的公告50號(hào).doc8，持有期間取得的股票、債券紅利收入9，對(duì)賭協(xié)議稅務(wù)問(wèn)題--股權(quán)收購(gòu)中差額補(bǔ)償?shù)募{稅分析.doc權(quán)益性投資收益重點(diǎn)關(guān)注的問(wèn)題：1，留存收益轉(zhuǎn)增資本稅收問(wèn)題不按照出資比例取得分紅的所得稅處理.doc股息、紅利等權(quán)益性投資收益免稅，不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開(kāi)發(fā)行并上市流通的股票不足12個(gè)月取得的投資收益。居民企業(yè)股息紅利所得優(yōu)惠.doc國(guó)發(fā)〔2013〕6號(hào)《關(guān)于深化收入分配制度改革的若干意見(jiàn)》14.取消對(duì)外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得免征個(gè)人所得稅等稅收優(yōu)惠。湖北省地方稅務(wù)局公告2013年第1號(hào)2月3日征稅不按照出資比例取得分紅的所得稅處理.doc股息、紅利等權(quán)益性四．專(zhuān)項(xiàng)用途財(cái)政性資金納稅調(diào)整明細(xì)表填報(bào)方法及相關(guān)政策解析

A105040專(zhuān)項(xiàng)用途財(cái)政性資金納稅調(diào)整明細(xì)表填報(bào)說(shuō)明.doc準(zhǔn)確理解“支出”的含義財(cái)政性資金不征稅收入新規(guī)財(cái)稅【2011】70.doc不征稅收入界定的條件對(duì)于不征稅收入的限制性規(guī)定不征稅收入取得時(shí)點(diǎn)的判定增值稅即征即退稅款不征稅收入的賬務(wù)處理放棄不征稅收入的情形與研發(fā)加計(jì)的可行性四．專(zhuān)項(xiàng)用途財(cái)政性資金納稅調(diào)整明細(xì)表填報(bào)方法及相關(guān)政策解析五．A105050職工薪酬納稅調(diào)整明細(xì)表填報(bào)說(shuō)明.doc（1）臨時(shí)工臨時(shí)工工資怎樣扣除？（2）對(duì)實(shí)際發(fā)放的時(shí)間截止日的不同理解（3）稽查工資薪金與申報(bào)個(gè)稅基數(shù)的對(duì)比？（4）母公司派高管到子公司列支工資稽查（5）應(yīng)付職工薪酬未記錄完整的情形的調(diào)整（6）股份支付、非現(xiàn)金支付工資的稽查處理（7）工資薪金與職工福利費(fèi)的區(qū)別（8）工資的社會(huì)保險(xiǎn)成本巨大，如何防范風(fēng)險(xiǎn)？五．A105050職工薪酬納稅調(diào)整明細(xì)表填報(bào)說(shuō)明.doc（1企業(yè)工資薪金支出關(guān)注及風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn).doc工資的社會(huì)保險(xiǎn)成本巨大.doc勞務(wù)派遣是規(guī)避稅收和勞動(dòng)合同法的主要通道.doc年終獎(jiǎng)九種發(fā)放形式及不同的稅務(wù)處理.doc企業(yè)職工福利費(fèi)的稅務(wù)處理.doc工傷賠償可不可以稅前扣除.doc游費(fèi)支出稅務(wù)稽查案例.doc月餅征稅人性化操作不申報(bào)不予深究.doc稅總辦函652.doc企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第9號(hào)--職工薪酬.doc企業(yè)工資薪金支出關(guān)注及風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn).doc工資的社會(huì)保險(xiǎn)成本巨大.企業(yè)職工教育經(jīng)費(fèi)的稅務(wù)爭(zhēng)議問(wèn)題處理.doc（1）實(shí)際發(fā)生扣除，發(fā)生等于實(shí)際支付？（2）未支付的職工教育經(jīng)費(fèi)是時(shí)間性差異（3）特殊行業(yè)允許扣除鼓勵(lì)政策如何確認(rèn)？（4）政治學(xué)習(xí)、拓展培訓(xùn)屬于職工教育費(fèi)的范圍（5）培訓(xùn)學(xué)習(xí)的差旅費(fèi)支出是否屬于職工教育經(jīng)費(fèi)（6）職工教育經(jīng)費(fèi)與會(huì)議費(fèi)的區(qū)別（7）員工參加EMBA教育的支出列支案例（8）員工自我內(nèi)部培訓(xùn)的支出屬于職工教育經(jīng)費(fèi)（9）購(gòu)買(mǎi)圖書(shū)是否屬于職工教育經(jīng)費(fèi)企業(yè)職工教育經(jīng)費(fèi)的稅務(wù)爭(zhēng)議問(wèn)題處理.doc（1）實(shí)際發(fā)生扣除工會(huì)經(jīng)費(fèi)（1）工會(huì)經(jīng)費(fèi)與當(dāng)年稅前扣除工資薪金關(guān)聯(lián)（2）工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入專(zhuān)用收據(jù)帶來(lái)的基數(shù)理解（3）收到上級(jí)工會(huì)組織返還的工會(huì)經(jīng)費(fèi)稅務(wù)處理（4）勞務(wù)派遣、合同工等的工資是否計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)企業(yè)撥付的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，不超過(guò)工資、薪金總額2%的部分，準(zhǔn)予扣除?！豆?huì)經(jīng)費(fèi)收入專(zhuān)用收據(jù)》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2010年第24號(hào)）（國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年30號(hào)）工會(huì)經(jīng)費(fèi)（1）工會(huì)經(jīng)費(fèi)與當(dāng)年稅前扣除工資薪金關(guān)聯(lián)差旅費(fèi)津貼補(bǔ)助個(gè)人所得稅政策歸納.doc財(cái)政部中央國(guó)家機(jī)關(guān)出差人員應(yīng)交接待單位伙食費(fèi).doc1、差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助免個(gè)稅，旅費(fèi)憑證2，中央和國(guó)家機(jī)關(guān)差旅費(fèi)管理辦法財(cái)行2013年531號(hào).doc–全國(guó)的標(biāo)準(zhǔn)。3，企業(yè)外部人員的差旅費(fèi)稅前扣除爭(zhēng)議處理4，國(guó)外實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用真實(shí)憑據(jù)允許扣除。企業(yè)差旅費(fèi)及補(bǔ)助的帳務(wù)處理及稅務(wù)爭(zhēng)議協(xié)調(diào).doc差旅費(fèi)津貼補(bǔ)助個(gè)人所得稅政策歸納.doc財(cái)政部中央國(guó)家機(jī)關(guān)出六．A105060廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)跨年度納稅調(diào)整明細(xì)表填報(bào)說(shuō)明.doc企業(yè)廣告費(fèi)業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出涉稅爭(zhēng)議問(wèn)題處理.doc（1）對(duì)贊助支出的性質(zhì)判斷（2）開(kāi)辦過(guò)程中的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)（3）利用廣告費(fèi)支出規(guī)避稅收的手段:（4）業(yè)務(wù)宣傳、業(yè)務(wù)招待、行賄的區(qū)別待遇（5）銷(xiāo)售商品，廣告贈(zèng)送行為的稅務(wù)處理財(cái)稅【2011】50號(hào).doc六．A105060廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)跨年度納稅調(diào)整明細(xì)表填七．捐贈(zèng)支出納稅調(diào)整明細(xì)表填報(bào)方法A105070捐贈(zèng)支出納稅調(diào)整明細(xì)表填報(bào)說(shuō)明.doc財(cái)稅〔2008〕160號(hào)）等相關(guān)規(guī)定，以及國(guó)家統(tǒng)一企業(yè)會(huì)計(jì)制度，填報(bào)捐贈(zèng)支出會(huì)計(jì)處理、稅法規(guī)定，以及納稅調(diào)整情況。稅法規(guī)定予以全額稅前扣除的公益性捐贈(zèng)不在本表填報(bào)。七．捐贈(zèng)支出納稅調(diào)整明細(xì)表填報(bào)方法A105070捐贈(zèng)支出企業(yè)捐贈(zèng)支出的應(yīng)注意哪些問(wèn)題.doc1，允許扣除的基數(shù)是企業(yè)年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額2，公益性社會(huì)團(tuán)體名單、捐贈(zèng)時(shí)間扣除案例3，取得捐贈(zèng)票據(jù)但沒(méi)有實(shí)施捐贈(zèng)行為4，直接向受益對(duì)象進(jìn)行的捐贈(zèng)不被認(rèn)可5，捐贈(zèng)是發(fā)達(dá)國(guó)家第一避稅通道。6、捐贈(zèng)支出的異化—捐贈(zèng)與廣告的博弈無(wú)錫首例個(gè)人捐贈(zèng)稅務(wù)官司余成錫.doc愚蠢的南京法院與比利時(shí)偉大判決對(duì)社會(huì)的影響.doc企業(yè)捐贈(zèng)支出的應(yīng)注意哪些問(wèn)題.doc1，允許扣除的基數(shù)是企業(yè)八．政策性搬遷納稅調(diào)整明細(xì)表填報(bào)方法及相關(guān)政策解析A105110政策性搬遷納稅調(diào)整明細(xì)表填報(bào)說(shuō)明.doc11號(hào)公告：凡在國(guó)家稅務(wù)總局2012年第40號(hào)公告生效前已經(jīng)簽訂搬遷協(xié)議且尚未完成搬遷清算的企業(yè)政策性搬遷項(xiàng)目可執(zhí)行國(guó)稅2009函118號(hào)。關(guān)于企業(yè)政策性搬遷所得稅有關(guān)問(wèn)題的公告.doc2012年第40號(hào)國(guó)家稅務(wù)總局企業(yè)政策性搬遷所得稅管理辦法.doc政策性搬遷收入及成本扣除爭(zhēng)議處理.doc八．政策性搬遷納稅調(diào)整明細(xì)表填報(bào)方法及相關(guān)政策解析A10九．其他附表填列注意事項(xiàng)與填報(bào)方法A105120特殊行業(yè)準(zhǔn)備金納稅調(diào)整明細(xì)表填報(bào)說(shuō)明.doc財(cái)稅【2012】5號(hào).doc（1）準(zhǔn)備金對(duì)賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)的影響（2）資產(chǎn)減值準(zhǔn)備項(xiàng)目調(diào)整明細(xì)表邏輯關(guān)系（3）以前年度計(jì)提的準(zhǔn)備金余額的使用（4）關(guān)于貸款類(lèi)資產(chǎn)準(zhǔn)備金的稅務(wù)處理（5）安全生產(chǎn)費(fèi)稅前扣除準(zhǔn)備金稅前扣除注意涉稅風(fēng)險(xiǎn).doc2013年第67號(hào).doc關(guān)于企業(yè)維簡(jiǎn)費(fèi)支出企業(yè)所得稅稅前扣除問(wèn)題的公告

九．其他附表填列注意事項(xiàng)與填報(bào)方法A105120特殊行業(yè)第六部分、資產(chǎn)項(xiàng)目扣除相關(guān)輔助報(bào)表填列方法及注意事項(xiàng)（國(guó)稅發(fā)〔2009〕81號(hào)）、（國(guó)家稅務(wù)總局公告2010年第13號(hào)）、（國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第34號(hào)）、（國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第40號(hào)）、（國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第29號(hào)）等相關(guān)規(guī)定，以及國(guó)家統(tǒng)一企業(yè)會(huì)計(jì)制度，填報(bào)資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)的會(huì)計(jì)處理、稅法規(guī)定，以及納稅調(diào)整情況。第六部分、資產(chǎn)項(xiàng)目扣除相關(guān)輔助報(bào)表填列方法及注意事項(xiàng)（國(guó)稅一、資產(chǎn)扣除項(xiàng)目主要稅收文件解析企業(yè)資產(chǎn)的稅務(wù)處理實(shí)戰(zhàn)大解析.doc企業(yè)固定資產(chǎn)與費(fèi)用選擇問(wèn)題.doc企業(yè)裝修費(fèi)用稅務(wù)爭(zhēng)議處理.doc國(guó)家稅務(wù)總局29號(hào)公告固定資產(chǎn)折舊的企業(yè)所得稅處理分析.doc加速折舊新政策實(shí)務(wù)操作.doc如何落實(shí)總理的加速折舊優(yōu)惠政策.doc一、資產(chǎn)扣除項(xiàng)目主要稅收文件解析企業(yè)資產(chǎn)的稅務(wù)處理實(shí)戰(zhàn)大固定資產(chǎn)稅務(wù)處理實(shí)戰(zhàn)大解析固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)與會(huì)計(jì)計(jì)量的基礎(chǔ)3.固定資產(chǎn)的折舊適用與折舊年限（1）折舊的計(jì)提依據(jù)（2）折舊的起始時(shí)間（3）折舊年限的調(diào)整、（4）凈殘值

（5）最低折舊年限是納稅人的一項(xiàng)調(diào)減權(quán)利固定資產(chǎn)稅務(wù)處理實(shí)戰(zhàn)大解析固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)新企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（課件）.xls（6）折舊方法（7）固定資產(chǎn)加速折舊（8）土地使用權(quán)如何適用房屋類(lèi)固定資產(chǎn)的折舊年限4.固定資產(chǎn)的后續(xù)支出5.建造固定資產(chǎn)未取得全額發(fā)票的折舊處理6.減值準(zhǔn)備的稅務(wù)處理7.簡(jiǎn)易房新企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（課件）.xls（6）折舊方法二、裝修費(fèi)用財(cái)務(wù)與稅務(wù)處理二、裝修費(fèi)用財(cái)務(wù)與稅務(wù)處理三、購(gòu)買(mǎi)的已使用過(guò)的固定資產(chǎn)折舊年限

參考：津國(guó)稅函【2010】15號(hào)規(guī)定：企業(yè)購(gòu)買(mǎi)的已使用過(guò)的固定資產(chǎn)，可憑合法憑證，按以下年限計(jì)算折舊在所得稅前扣除。以下方法一經(jīng)確定，不得變更。1.凡出售方能夠提供固定資產(chǎn)原始資料。2.出售方有評(píng)估報(bào)告的。3.出售方不能提供固定資產(chǎn)原始資料復(fù)印件的，應(yīng)按照稅法規(guī)定的折舊年限計(jì)算折舊

接受投資的固定資產(chǎn)按上述規(guī)定執(zhí)行。三、購(gòu)買(mǎi)的已使用過(guò)的固定資產(chǎn)折舊年限參考：津國(guó)稅函【20四．資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)納稅調(diào)整明細(xì)表填列方法A105080資產(chǎn)折舊攤銷(xiāo)情況及納稅調(diào)整明細(xì)表填報(bào)說(shuō)明.docA105081固定資產(chǎn)加速折舊扣除明細(xì)表填報(bào)說(shuō)明.doc國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第64號(hào).doc國(guó)家稅總加速折舊所得稅答記者問(wèn).doc四．資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)納稅調(diào)整明細(xì)表填列方法A105080資如何落實(shí)總理的加速折舊優(yōu)惠政策.doc(財(cái)稅[2014]75號(hào))（1）選擇應(yīng)用，(2)六大行業(yè)的確認(rèn)，(3)小型微利標(biāo)準(zhǔn)，(4)何謂新購(gòu)進(jìn)，(5)自建固定資產(chǎn)算不算新購(gòu)，(6)會(huì)計(jì)處理決定優(yōu)惠享受的前提，(7)是否備案，(8)關(guān)于追溯調(diào)整，(9)關(guān)于國(guó)稅發(fā)[2008]81號(hào)加速折舊的融合，(10)存量資產(chǎn)的處理，(11)何為專(zhuān)用、共用，(12)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除如何落實(shí)總理的加速折舊優(yōu)惠政策.doc(財(cái)稅[2014]75五．資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表及相關(guān)補(bǔ)充報(bào)表填列

技巧A105090資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表填報(bào)說(shuō)明.docA105091資產(chǎn)損失（專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)）稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表填報(bào)說(shuō)明.doc企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)稅前扣除報(bào)送資料一覽表xls.xls五．資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表及相關(guān)補(bǔ)充報(bào)表填列

技巧企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失2011年25號(hào)公告.doc資產(chǎn)損失申報(bào)條件：第一，會(huì)計(jì)上已處理；第二，依法申報(bào)。1、資產(chǎn)損失的類(lèi)型、確認(rèn)的年度；2、資產(chǎn)損失的稅務(wù)與會(huì)計(jì)差異[1]計(jì)稅基礎(chǔ)還是賬面凈值[2]計(jì)提減值準(zhǔn)備后相應(yīng)資產(chǎn)損失的處理[3]稅法與會(huì)計(jì)采取不同的會(huì)計(jì)政策的處理企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失2011年25號(hào)公告.doc資產(chǎn)損失申報(bào)條件：第3、損失追溯調(diào)整的期限4、債務(wù)重組損失5、逾期三年或一年應(yīng)收款項(xiàng)的理解6、對(duì)單筆數(shù)據(jù)不超過(guò)企業(yè)年度收入總額萬(wàn)分之一的理解7、銀行卡透支壞賬損失核銷(xiāo)8、境外損失稅前扣除9、出版、發(fā)行企業(yè)呆滯出版物10、關(guān)于搬遷損失的處理3、損失追溯調(diào)整的期限4、債務(wù)重組損失新企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（課件）.xls11、關(guān)于變賣(mài)收入與發(fā)生的清理費(fèi)用的處理12、計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的存貨領(lǐng)用納稅處理13、納稅申報(bào)表的填寫(xiě)14、關(guān)于不同分支機(jī)構(gòu)損失金額合并的問(wèn)題15、關(guān)于資產(chǎn)報(bào)廢暫估變賣(mài)收入的問(wèn)題16、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出作為損失金額的認(rèn)定17、正常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中，按照公允價(jià)格銷(xiāo)售、轉(zhuǎn)讓、變賣(mài)非貨幣資產(chǎn)的損失新企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（課件）.xls11、關(guān)于變賣(mài)收入六．企業(yè)重組納稅調(diào)整明表A105100企業(yè)重組納稅調(diào)整明細(xì)表填報(bào)說(shuō)明.doc財(cái)稅〔2009〕59號(hào)、稅總公告2010年第4號(hào)、《關(guān)于中國(guó)（上海）自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)內(nèi)企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資等資產(chǎn)重組行為有關(guān)企業(yè)所得稅政策問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2013〕91號(hào)）等相關(guān)規(guī)定，以及國(guó)家統(tǒng)一企業(yè)會(huì)計(jì)制度，填報(bào)企業(yè)重組的會(huì)計(jì)核算及稅法規(guī)定，以及納稅調(diào)整情況。六．企業(yè)重組納稅調(diào)整明表A105100企業(yè)重組納稅調(diào)整明細(xì)企業(yè)重組稅務(wù)處理一般性稅務(wù)（應(yīng)稅）特殊性稅務(wù)處理（遞延或免稅）法人變?yōu)閭€(gè)人融資企業(yè)、合伙企業(yè)（要清算）注冊(cè)地轉(zhuǎn)移到境外（要清算）低稅率移到高稅率地區(qū)（不用清算）高稅率地區(qū)遷移低稅率地區(qū)（是否清算？）免稅債轉(zhuǎn)股稅轉(zhuǎn)股（移動(dòng)、聯(lián)通、人壽）不確定優(yōu)惠合并資產(chǎn)收購(gòu)股權(quán)收購(gòu)法律形式改變所有權(quán)轉(zhuǎn)移工商更變實(shí)際交割法律程序轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效完成變更確定性?xún)?yōu)惠資產(chǎn)股份、境外投資10年債務(wù)重組5年結(jié)論：遞延納稅就是資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓方不確認(rèn)所得，但是接受資產(chǎn)方應(yīng)按照資產(chǎn)原計(jì)稅基礎(chǔ)確定，將隱含值繼續(xù)保留。而免稅，則是資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓方不確認(rèn)所得，資產(chǎn)接收方按照公允價(jià)值確認(rèn)折舊或攤銷(xiāo)的計(jì)稅基礎(chǔ)。企業(yè)重組稅務(wù)處理一般性稅務(wù)（應(yīng)稅）特殊性稅務(wù)處理法人變?yōu)閭€(gè)人第七部分、A106000企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表填報(bào)說(shuō)明.doc彌補(bǔ)以前年度虧損的財(cái)稅處理.doc1，可以彌補(bǔ)的以前年度虧損必須已經(jīng)申報(bào)。2，提供注冊(cè)稅務(wù)師事務(wù)所出具的鑒證報(bào)告。3，企業(yè)虛報(bào)虧損，如果已用以后年度的應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)，應(yīng)屬于偷稅行為，如果沒(méi)有彌補(bǔ)，要調(diào)減虧損額，并按《征管法》的規(guī)定進(jìn)行處罰。4，每年虧損的認(rèn)定。錄入軟件。第七部分、A106000企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表填報(bào)說(shuō)明.d《稅前彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》表格填寫(xiě)實(shí)例.doc企業(yè)申報(bào)所得稅時(shí)，由于對(duì)稅收政策的理解爭(zhēng)議或由于計(jì)算錯(cuò)誤，稅務(wù)稽查時(shí)，將企業(yè)所得稅虧損額調(diào)整，調(diào)整后同樣是虧損。請(qǐng)問(wèn)，對(duì)此稽查結(jié)果，是否需要征收企業(yè)所得稅？是否需要對(duì)企業(yè)進(jìn)行處罰？處罰的依據(jù)是什么？所得稅司副司長(zhǎng)繆慧頻：企業(yè)虛報(bào)虧損，如果已用以后年度的應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)，應(yīng)屬于偷稅行為，如果沒(méi)有彌補(bǔ)，要調(diào)減虧損額，并按《征管法》的規(guī)定進(jìn)行處罰。64條第一款《稅前彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》表格填寫(xiě)實(shí)例.doc企業(yè)申報(bào)所得稅時(shí)，第八部分、稅收優(yōu)惠類(lèi)報(bào)表的填列方法A107020所得減免優(yōu)惠明細(xì)表填報(bào)說(shuō)明.doc稅收優(yōu)惠政策稽查典型案例與應(yīng)對(duì)（十大風(fēng)險(xiǎn)）.ppt小微企業(yè)能享受哪些稅收優(yōu)惠政策嗎（課件）.doc第八部分、稅收優(yōu)惠類(lèi)報(bào)表的填列方法A107020所得減免優(yōu)一、所得稅優(yōu)惠政策的新規(guī)定國(guó)稅發(fā)【2014】98號(hào)全國(guó)縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范1.0.doc對(duì)納稅服務(wù)所有前臺(tái)業(yè)務(wù)進(jìn)行了統(tǒng)一規(guī)范，囊括9類(lèi)72項(xiàng)212個(gè)事項(xiàng)1120種規(guī)范的服務(wù)體系，將稅務(wù)部門(mén)踐行群眾路線的便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)推向常態(tài)化。增值稅優(yōu)惠辦理包括批準(zhǔn)類(lèi)、核準(zhǔn)類(lèi)、事后備案類(lèi)共3項(xiàng)。營(yíng)業(yè)稅兩項(xiàng)。企業(yè)所得稅批準(zhǔn)類(lèi)4項(xiàng)。核準(zhǔn)16項(xiàng)。事后備案12項(xiàng)；一、所得稅優(yōu)惠政策的新規(guī)定國(guó)稅發(fā)【2014】98號(hào)全國(guó)縣二、收入、所得減免及加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表與相關(guān)附表填列方法A107010免稅減計(jì)收入及加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表填報(bào)說(shuō)明.docA107011符合條件的居民企業(yè)之間的股息紅利等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠明細(xì)表填報(bào)說(shuō)明.docA107012綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入優(yōu)惠明細(xì)表填報(bào)說(shuō)明.docA107013金融保險(xiǎn)等機(jī)構(gòu)取得的涉農(nóng)利息保費(fèi)收入優(yōu)惠明細(xì)表填報(bào)說(shuō)明.doc二、收入、所得減免及加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表與相關(guān)附表填列方法A三、抵扣應(yīng)納稅所得額明細(xì)表填列方法A107014研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表填報(bào)說(shuō)明.docA107030抵扣應(yīng)納稅所得額明細(xì)表填報(bào)說(shuō)明.doc