財(cái)務(wù)預(yù)算制度

綜合安排，是公司經(jīng)營控制的依據(jù)，以達(dá)到增收節(jié)支，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。財(cái)務(wù)預(yù)算的目的一、1、優(yōu)化公司資產(chǎn)，強(qiáng)化費(fèi)用開支計(jì)劃及控制職能，合理安排資金用途，提高資金使用效果。2、在費(fèi)用預(yù)算內(nèi)，給予各部門較大的靈活性和自主權(quán)。3、減少費(fèi)用審批環(huán)節(jié)，提高工作效率。4、考核業(yè)績，獎(jiǎng)勵(lì)先進(jìn)，懲罰落后。二、財(cái)務(wù)預(yù)算的分類按時(shí)間分為年預(yù)算、季度預(yù)算、月預(yù)算；三、財(cái)務(wù)預(yù)算的組織公司成立專門的預(yù)算管理委員會(huì)，成員包括總經(jīng)理、運(yùn)營總監(jiān)，各部門經(jīng)1、制定和頒發(fā)有關(guān)財(cái)務(wù)預(yù)算的制度和政策。2、對(duì)各單位編報(bào)的預(yù)算的可靠性和可行性進(jìn)行審核。3、協(xié)調(diào)各單位在財(cái)務(wù)預(yù)算中的矛盾。4、向總經(jīng)理和運(yùn)營總監(jiān)提供預(yù)算報(bào)告。5、負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督，并提出分析報(bào)告。預(yù)算管理委員會(huì)作為一個(gè)臨時(shí)機(jī)構(gòu)而存在，負(fù)責(zé)預(yù)算的審核和審核過程中總部各部門負(fù)責(zé)人、分公司或基地負(fù)責(zé)人對(duì)本預(yù)算單位各項(xiàng)預(yù)算的內(nèi)容負(fù)責(zé)，并負(fù)責(zé)及時(shí)上交有關(guān)預(yù)算表。四、預(yù)算期月度預(yù)算期——每月1日30日或31日季度預(yù)算期——每一季的第一個(gè)月的1日至第三個(gè)月的30日或31日年度預(yù)算期——每年1月1日12月31日五、財(cái)務(wù)預(yù)算編制方法1、以銷售預(yù)算編制為起點(diǎn)，依次編制。12、任何預(yù)算編制都要經(jīng)過從下到上、從上到下反復(fù)編制調(diào)整才能達(dá)成一致，總部各部門對(duì)其職能范圍內(nèi)的預(yù)算進(jìn)行平衡。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)匯總及綜合平衡。六、財(cái)務(wù)預(yù)算編制的落實(shí)措施1、讓每個(gè)員工清楚認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)預(yù)算是一個(gè)嚴(yán)肅的預(yù)算，公司全體員工必須嚴(yán)格執(zhí)行，尤其是中高層職員必須以身作責(zé)。2、財(cái)務(wù)預(yù)算要有人跟進(jìn)，監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行。3、對(duì)預(yù)算編制不負(fù)責(zé)的單位必須對(duì)其單位負(fù)責(zé)人進(jìn)行處罰。4應(yīng)對(duì)單位負(fù)責(zé)人進(jìn)行必要的處罰。5、各預(yù)算編制單位負(fù)責(zé)人對(duì)預(yù)算編制與執(zhí)行負(fù)責(zé)。6、財(cái)務(wù)部按部門預(yù)算分撥資金，費(fèi)用預(yù)算各項(xiàng)目之間不準(zhǔn)調(diào)節(jié)使用，工資、房租、水電費(fèi)、座機(jī)費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)費(fèi)必須絕對(duì)保證，任何人挪用必須嚴(yán)懲。7、本預(yù)算的執(zhí)行應(yīng)結(jié)合總部相關(guān)規(guī)定。七、例外事項(xiàng)預(yù)算是基于正常業(yè)務(wù)編制的，凡發(fā)生了無法預(yù)見的情況而未列入預(yù)算的費(fèi)者將對(duì)負(fù)責(zé)人進(jìn)行處罰。八、費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行1、各部門所編制并經(jīng)核準(zhǔn)通過的財(cái)務(wù)預(yù)算，作為費(fèi)用開支及部門考核的依據(jù)之一。2、各部門費(fèi)用超出預(yù)算或有預(yù)算外支出項(xiàng)目，執(zhí)行預(yù)算增補(bǔ)申請(qǐng)制度。3、各部門預(yù)算完成指標(biāo)，作為對(duì)各部門經(jīng)理主管考核的重要依據(jù)。2財(cái)務(wù)預(yù)算實(shí)施細(xì)則一、費(fèi)用預(yù)算編制審批流程二、費(fèi)用預(yù)算實(shí)施部門及預(yù)算項(xiàng)目預(yù)算并執(zhí)行費(fèi)用控制職能。預(yù)算項(xiàng)目具體分類如下：3預(yù)算編制及費(fèi)用控制項(xiàng)目行政塊人事塊租賃費(fèi)(含辦公場地及宿舍租賃費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、垃圾清理費(fèi))、水電費(fèi)、電話費(fèi)（市移動(dòng)話費(fèi)）、車輛費(fèi)（車保險(xiǎn)、車輛維修保養(yǎng)、油費(fèi)、路橋費(fèi)、停車費(fèi)）、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)（辦公文具、郵寄費(fèi)、書報(bào)費(fèi)、辦公維修費(fèi)、注冊(cè)登記費(fèi)）、中介服務(wù)費(fèi)、會(huì)務(wù)費(fèi)、倉工資、獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼、社保費(fèi)、勞保費(fèi)、醫(yī)療費(fèi)、殘疾人保障金、福利費(fèi)（員工生日禮物各項(xiàng)原材料采購成本費(fèi)、樣品費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)樣品費(fèi)、設(shè)備儀器費(fèi)（含儀器設(shè)備費(fèi)、維修費(fèi)、檢測費(fèi)）所有部門辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、移動(dòng)話費(fèi)、招待費(fèi)、固定資產(chǎn)購置、其他。各部門在每月20日將費(fèi)用預(yù)算報(bào)總部財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)審核，總部在30/31之前下發(fā)核準(zhǔn)的次月預(yù)算門的六項(xiàng)費(fèi)用外，還要預(yù)算由部門控制的費(fèi)用項(xiàng)目。預(yù)算表格式如下：三、預(yù)算項(xiàng)目編制方法行費(fèi)用項(xiàng)目次本月預(yù)算數(shù)（編制說明）15其中：車輛保險(xiǎn)費(fèi)37福利費(fèi)556銷售費(fèi)用小計(jì)57費(fèi)用性支出合計(jì)58日常費(fèi)用支出合計(jì)59固定資產(chǎn)購置60增值稅62其他編寫說明請(qǐng)老高填寫，需要說明各個(gè)項(xiàng)目以何作為依據(jù)填寫。四、總部財(cái)務(wù)部核定預(yù)算及核準(zhǔn)劃撥資金1、公司初定預(yù)算出當(dāng)月初定預(yù)算。2、預(yù)算差異分析費(fèi)用性支出項(xiàng)目差異用本月實(shí)際費(fèi)用減去本月預(yù)算費(fèi)用，正數(shù)差異為預(yù)算超支，負(fù)數(shù)差異為預(yù)算節(jié)余。兩月節(jié)余彌補(bǔ)的，不作為超支處理。視同該部門提前使用下一月預(yù)算。3、沖減差異后總部財(cái)務(wù)核定預(yù)算金額和資金劃撥金額即總部初定預(yù)算金額沖減預(yù)算超支后的金額。沖減差異后總部核定預(yù)算項(xiàng)目下的“當(dāng)月核準(zhǔn)預(yù)算費(fèi)用”為最終核定預(yù)算。6五、預(yù)算增補(bǔ)2010年3月到520%范圍之內(nèi)進(jìn)行增補(bǔ)。方可執(zhí)行。2010年6月起各部門費(fèi)用預(yù)算，只能允許在預(yù)算10%范圍之內(nèi)進(jìn)行增補(bǔ)。凡超出增補(bǔ)范圍的，需提供費(fèi)用控制方案。1.日常費(fèi)用增補(bǔ)預(yù)算流程/固定資產(chǎn)增補(bǔ)預(yù)算流程：N2、增補(bǔ)預(yù)算申請(qǐng)單7日期：年月日編號(hào)：申請(qǐng)支付申請(qǐng)?jiān)鲅a(bǔ)批復(fù)支付批