預算編制與跟蹤 課件

Ⅳ)預算編制與跟蹤1Ⅳ)預算編制與跟蹤1第一章控制與預算2第一章2目標(1)效績的衡量(2)獎罰(3)第一方面：效績行動計劃(1)駕駛的儀表板(2)調(diào)整行動(3)第二方面：駕駛預算(1)實際情況(2)調(diào)整行動(3)第三方面：預算控制的三個方面3目標(1)效績的衡量(2)獎罰(3)第一方面：效績行動計劃(預測，戰(zhàn)略目標計劃，3-5年預算(1)實際情況，戰(zhàn)略儀表板(2)選擇新方向，移動計劃書(3)第一層：控制戰(zhàn)略每月跟蹤，管理儀表板(2)第二層：控制管理現(xiàn)場情況，經(jīng)營儀表板(2)調(diào)整行動(3)第三層：控制經(jīng)營效績目標，行動計劃，年度預算評估，調(diào)整行動(3)經(jīng)營目標，標準，制度(1)控制一個企業(yè)的三個層次4預測，戰(zhàn)略目標計劃，3-5年預算(1)實際情況，戰(zhàn)略儀表板(戰(zhàn)略管理經(jīng)營長期計劃程序繁忙短期計劃反應要快展開實現(xiàn)三個層次關(guān)系5戰(zhàn)略長期計劃短期計劃展開實現(xiàn)三個層次關(guān)系5第二章預算和預算組織6第二章6定義：企業(yè)在經(jīng)過對市場的分析后，再制定目標以及達到目標的計劃書，預算的作用是把目標及計劃書變成財務(wù)會計數(shù)據(jù)(公司的信息系統(tǒng))，以便于將來的控制。通過控制來達到目標！7定義：通過控制來達到目標！7預算的價值1)企業(yè)戰(zhàn)略計劃的第一年2)把行動變成數(shù)據(jù)3)預測結(jié)果4)通過預算來分析公司的組織誰做什么？用什么方法和資源來做？5)利用預算來作為公司的內(nèi)部溝通工具8預算的價值1)企業(yè)戰(zhàn)略計劃的第一年8預算制作方法通常有兩種方法來做預算強制性的預算建議性的預算9預算制作方法通常有兩種方法來做預算9強制性的預算上級領(lǐng)導指定目標，分配資源和預算建議性的預算每個單位的預算負責人制作預算建議書把預算建議書交給上級領(lǐng)導審批上級領(lǐng)導必須確保預算建議書和公司的總體目標及政策沒有沖突10強制性的預算10除了上述兩種比較極端的情況外，有些企業(yè)會用一種居間的模式：商議性預算，由上級領(lǐng)導和下屬部門負責人共同商討討論和協(xié)議的程度有大有小11除了上述兩種比較極端的情況外，有些企業(yè)會11預算程序的三步驟一般來說，預算的三步驟是：1)年度目標的準備2)各個責任中心準備詳細的預算建議書3)最終拍板決定年度預算12預算程序的三步驟一般來說，預算的三步驟是：12年度目標的準備1)設(shè)想一個或好幾個預算情況(根據(jù)公司的發(fā)展方向和市場趨勢而定)2)選擇一種情況作為年度目標3)把年度目標、預算程序和進程表發(fā)放給每個責任中心負責人和所有參與預算的人員13年度目標的準備13各個責任中心準備詳細的預算建議書1)明確目標2)構(gòu)思行動計劃和預算建議3)分析和評估預算4)和上級討論，決定預算14各個責任中心準備詳細的預算建議書14最終拍板決定年度預算1)所有預算建議書的合并2)制定預算損益表、現(xiàn)金預算表和資產(chǎn)負債表3)最終通過預算4)頒布預算15最終拍板決定年度預算15分配責任，給予預算！把公司分割為責任中心，也就是管理中心有一個負責人有一個或幾個任務(wù)通過預算來表達預算責任中心16分配責任，給予預算！把公司分割為責任中心，也就是管理中心有一四種最常見的責任中心利潤中心收入中心酌量成本中心生產(chǎn)成本中心如：一家分公司如：分公司的銷售部如：分公司的工廠如：分公司的財務(wù)部17四種最常見的責任中心利潤中心收入中心酌量成本中心生產(chǎn)成本中心利潤中心目標：創(chuàng)造最高的利潤特征中心的負責人有改變重要參數(shù)的權(quán)利如：產(chǎn)量、價格、人力、物力…中心的業(yè)務(wù)處在一個競爭市場上18利潤中心18Ⅳ)預算編制與跟蹤19Ⅳ)預算編制與跟蹤1第一章控制與預算20第一章2目標(1)效績的衡量(2)獎罰(3)第一方面：效績行動計劃(1)駕駛的儀表板(2)調(diào)整行動(3)第二方面：駕駛預算(1)實際情況(2)調(diào)整行動(3)第三方面：預算控制的三個方面21目標(1)效績的衡量(2)獎罰(3)第一方面：效績行動計劃(預測，戰(zhàn)略目標計劃，3-5年預算(1)實際情況，戰(zhàn)略儀表板(2)選擇新方向，移動計劃書(3)第一層：控制戰(zhàn)略每月跟蹤，管理儀表板(2)第二層：控制管理現(xiàn)場情況，經(jīng)營儀表板(2)調(diào)整行動(3)第三層：控制經(jīng)營效績目標，行動計劃，年度預算評估，調(diào)整行動(3)經(jīng)營目標，標準，制度(1)控制一個企業(yè)的三個層次22預測，戰(zhàn)略目標計劃，3-5年預算(1)實際情況，戰(zhàn)略儀表板(戰(zhàn)略管理經(jīng)營長期計劃程序繁忙短期計劃反應要快展開實現(xiàn)三個層次關(guān)系23戰(zhàn)略長期計劃短期計劃展開實現(xiàn)三個層次關(guān)系5第二章預算和預算組織24第二章6定義：企業(yè)在經(jīng)過對市場的分析后，再制定目標以及達到目標的計劃書，預算的作用是把目標及計劃書變成財務(wù)會計數(shù)據(jù)(公司的信息系統(tǒng))，以便于將來的控制。通過控制來達到目標！25定義：通過控制來達到目標！7預算的價值1)企業(yè)戰(zhàn)略計劃的第一年2)把行動變成數(shù)據(jù)3)預測結(jié)果4)通過預算來分析公司的組織誰做什么？用什么方法和資源來做？5)利用預算來作為公司的內(nèi)部溝通工具26預算的價值1)企業(yè)戰(zhàn)略計劃的第一年8預算制作方法通常有兩種方法來做預算強制性的預算建議性的預算27預算制作方法通常有兩種方法來做預算9強制性的預算上級領(lǐng)導指定目標，分配資源和預算建議性的預算每個單位的預算負責人制作預算建議書把預算建議書交給上級領(lǐng)導審批上級領(lǐng)導必須確保預算建議書和公司的總體目標及政策沒有沖突28強制性的預算10除了上述兩種比較極端的情況外，有些企業(yè)會用一種居間的模式：商議性預算，由上級領(lǐng)導和下屬部門負責人共同商討討論和協(xié)議的程度有大有小29除了上述兩種比較極端的情況外，有些企業(yè)會11預算程序的三步驟一般來說，預算的三步驟是：1)年度目標的準備2)各個責任中心準備詳細的預算建議書3)最終拍板決定年度預算30預算程序的三步驟一般來說，預算的三步驟是：12年度目標的準備1)設(shè)想一個或好幾個預算情況(根據(jù)公司的發(fā)展方向和市場趨勢而定)2)選擇一種情況作為年度目標3)把年度目標、預算程序和進程表發(fā)放給每個責任中心負責人和所有參與預算的人員31年度目標的準備13各個責任中心準備詳細的預算建議書1)明確目標2)構(gòu)思行動計劃和預算建議3)分析和評估預算4)和上級討論，決定預算32各個責任中心準備詳細的預算建議書14最終拍板決定年度預算1)所有預算建議書的合并2)制定預算損益表、現(xiàn)金預算表和資產(chǎn)負債表3)最終通過預算4)頒布預算33最終拍板決定年度預算15分配責任，給予預算！把公司分割為責任中心，也就是管理中心有一個負責人有一個或幾個任務(wù)通過預算來表達預算責任中心34分配責任，給予預算！把公司分割為責任中心，也就是管理中心有一四種最常見的責任中心利潤中心收入中心酌量成本