出納崗位實(shí)務(wù)培訓(xùn) 課件

出納崗位實(shí)務(wù)

出納崗位實(shí)務(wù)庫(kù)存現(xiàn)金的管理技能收付合法原則來(lái)源、使用、收付范圍合法錢賬分管原則現(xiàn)金管理收入、支出、債權(quán)債務(wù)賬簿的登記；稽核；保管會(huì)計(jì)檔案不得兼管收付兩清原則收付現(xiàn)金要當(dāng)面點(diǎn)清，并復(fù)核日清月結(jié)原則當(dāng)日的現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)都計(jì)入現(xiàn)金日記賬，每日結(jié)出賬面余額，并與實(shí)存數(shù)核對(duì)相符現(xiàn)金日記賬每月至少結(jié)一次賬，并與其他有關(guān)賬核對(duì)，看賬賬是否相符現(xiàn)金管理的原則庫(kù)存現(xiàn)金的管理技能收付合法原則來(lái)源、使用、收付范圍合法錢賬分2.1驗(yàn)鈔技能2.1.1人民幣防偽特征2.1驗(yàn)鈔技能2.1.1人民幣防偽特征3四大特點(diǎn)1、社會(huì)性

出納工作擔(dān)負(fù)著一個(gè)單位貨幣資金的收付、存取活動(dòng)，而這些活動(dòng)是置身于整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的大環(huán)境之中的，是和整個(gè)社會(huì)的經(jīng)濟(jì)運(yùn)轉(zhuǎn)相聯(lián)系的。只要這個(gè)單位發(fā)生經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，就必然要求出納員與之發(fā)生經(jīng)濟(jì)關(guān)系。如出納人員要了解國(guó)家有關(guān)財(cái)會(huì)政策法規(guī)并參加這方面的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，出納人員要經(jīng)常跑銀行等。因此，出納工作具有廣泛的社會(huì)性。

四大特點(diǎn)1、社會(huì)性

42、專業(yè)性

出納工作作為會(huì)計(jì)工作的一個(gè)重要崗位，有著專門的操作技術(shù)和工作規(guī)則。憑證如何填，出納帳怎樣記都很有學(xué)問(wèn)，就連保險(xiǎn)柜的使用與管理也是很講究的。因此，要做好出納工作，一方面要求經(jīng)過(guò)一定的職業(yè)教育，另一方面也需要在實(shí)踐中不斷積累經(jīng)驗(yàn)，掌握其工作要領(lǐng)，熟練使用現(xiàn)代化辦公工具，做一個(gè)合格的出納人員。2、專業(yè)性

53、政策性

出納工作是一項(xiàng)政策性很強(qiáng)的工作，其工作的每一環(huán)節(jié)都必須依照國(guó)家規(guī)定進(jìn)行。如辦理現(xiàn)金收付要按照國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定進(jìn)行，辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)要根據(jù)國(guó)家銀行結(jié)算辦法進(jìn)行?！稌?huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等法規(guī)都把出納工作并入會(huì)計(jì)工作中來(lái)，并對(duì)出納工作提出具體規(guī)定和要求。出納人員不掌握這些政策法規(guī)，就做不好出納工作；不按這些政策法規(guī)辦事，就違反了財(cái)經(jīng)紀(jì)律。

3、政策性

64、時(shí)間性

出納工作具有很強(qiáng)的時(shí)間性，何時(shí)發(fā)放職工工資，何時(shí)核對(duì)銀行對(duì)帳單，等等，都有嚴(yán)格的時(shí)間要求，一天都不能延誤。因此，出納員心里應(yīng)有個(gè)時(shí)間表，及時(shí)辦理各項(xiàng)工作，保證出納工作質(zhì)量。4、時(shí)間性

7庫(kù)存現(xiàn)金的管理技能收付合法原則來(lái)源、使用、收付范圍合法錢賬分管原則現(xiàn)金管理收入、支出、債權(quán)債務(wù)賬簿的登記；稽核；保管會(huì)計(jì)檔案不得兼管收付兩清原則收付現(xiàn)金要當(dāng)面點(diǎn)清，并復(fù)核日清月結(jié)原則當(dāng)日的現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)都計(jì)入現(xiàn)金日記賬，每日結(jié)出賬面余額，并與實(shí)存數(shù)核對(duì)相符現(xiàn)金日記賬每月至少結(jié)一次賬，并與其他有關(guān)賬核對(duì)，看賬賬是否相符現(xiàn)金管理的原則庫(kù)存現(xiàn)金的管理技能收付合法原則來(lái)源、使用、收付范圍合法錢賬分8銀行本票銀行本票9出納崗位實(shí)務(wù)培訓(xùn)課件10銀行匯票

銀行匯票11出納崗位實(shí)務(wù)培訓(xùn)課件12銀行匯票必須記載事項(xiàng)銀行匯票必須記載事項(xiàng)13注意：銀行本票和銀行匯票的區(qū)別本票是其簽發(fā)者的付款承諾匯票是其簽發(fā)者的支付命令匯票是出票人要求他人付款的委托或指示。因此，匯票有三個(gè)當(dāng)事人，即出票人、付款人與收款人本票只有兩個(gè)當(dāng)事人，即出票人(同時(shí)也是付款人)與收款人本票同城使用匯票異地使用注意：銀行本票和銀行匯票的區(qū)別本票是其簽發(fā)者的付款承諾14第2章出納員基本技能【學(xué)習(xí)目標(biāo)】熟悉人民幣防偽特征與鑒定方法掌握點(diǎn)鈔基本方法與要領(lǐng)了解破損人民幣處理方法了解保險(xiǎn)柜管理要求第2章出納員基本技能【學(xué)習(xí)目標(biāo)】152.2點(diǎn)鈔技能2.2.1人工點(diǎn)鈔法2.2.1.1人工點(diǎn)鈔的基本步驟（1）拆把：把待點(diǎn)鈔票按照不同點(diǎn)鈔方法的要求拿在手中，然后脫去扎鈔紙帶，為點(diǎn)數(shù)做好準(zhǔn)備。（2）點(diǎn)數(shù)：做手持鈔，右手點(diǎn)鈔，眼睛緊盯過(guò)數(shù)的鈔票，同時(shí)記數(shù)。（3）扎把：把整點(diǎn)準(zhǔn)確的百?gòu)堚n票碼放整齊，用扎把紙帶捆扎牢固。（4）蓋章：在捆扎鈔票的紙帶上加蓋點(diǎn)鈔人員的名章，以明確責(zé)任。2.2點(diǎn)鈔技能2.2.1人工點(diǎn)鈔法162.2點(diǎn)鈔技能2.2.1.2人工點(diǎn)鈔基本方法【做中學(xué)】（1）手持式單指單張點(diǎn)鈔法。①拆把。2.2點(diǎn)鈔技能2.2.1.2人工點(diǎn)鈔基本方法【做中學(xué)172.2點(diǎn)鈔技能②持鈔。2.2點(diǎn)鈔技能②持鈔。182.2點(diǎn)鈔技能③清點(diǎn)。2.2點(diǎn)鈔技能③清點(diǎn)。192.2點(diǎn)鈔技能④記數(shù)。⑤挑殘破票。⑥扎把。⑦蓋章。2.2點(diǎn)鈔技能④記數(shù)。202.2點(diǎn)鈔技能（2）多指多張點(diǎn)鈔法。①持票。②清點(diǎn)。③記數(shù)。（3）硬幣清點(diǎn)方法2.2點(diǎn)鈔技能（2）多指多張點(diǎn)鈔法。212.2點(diǎn)鈔技能2.2.2點(diǎn)鈔機(jī)的使用2.2點(diǎn)鈔技能2.2.2點(diǎn)鈔機(jī)的使用222.2點(diǎn)鈔技能點(diǎn)鈔機(jī)基本功能鍵包括：(1)啟動(dòng)鍵(2)清零鍵(3)光檢鍵(或光檢指示燈)(4)磁檢鍵(或磁檢指示燈)(5)數(shù)碼鍵(或數(shù)碼指示燈)(6)累加鍵(7)預(yù)置鍵2.2點(diǎn)鈔技能點(diǎn)鈔機(jī)基本功能鍵包括：232.2點(diǎn)鈔技能2.2.3破損人民幣的處理2.2.3.1挑剔破損人民幣破損人民幣是指人民幣在流通中因自然磨損，保管不善或其他原因引起的，損壞了其票面完整性的票幣。出納人員在日常工作中應(yīng)挑剔如下破損人民幣：（1）行名、花邊、字頭、號(hào)碼、國(guó)徽等有破損的；（2）票面裂口超過(guò)1/3或損及花邊、圖案的；（3）票面紙質(zhì)較舊，四周或中間有裂縫，或斷開而粘補(bǔ)的；（4）票面臟污面積較大或涂寫痕跡過(guò)多，妨礙票面整潔的；（5）票面變色嚴(yán)重影響圖案清晰的；（6）硬幣殘缺、穿孔、變形、磨損、氧化損壞花紋的。2.2點(diǎn)鈔技能2.2.3破損人民幣的處理242.2點(diǎn)鈔技能2.2.3破損人民幣的處理2.2.3.2處理破損、殘缺人民幣（1）凡殘缺人民幣屬于下列情形之一者，出納人員可向中國(guó)人民銀行全全額兌換：①票面殘缺不超過(guò)五分之一，剩余部分的圖案、文字完好的；②票面污損、熏焦、水浸、變色，但能識(shí)別真假，票面完整或殘缺不超過(guò)五分之一，票面其余部分的圖案、文字能照原樣連接的。（2）票面殘缺五分之一以上到二分之一，其余部分的圖案文字能照原樣連接的，可向中國(guó)人民銀行按原面額半額兌換，但不得流通使用。2.2點(diǎn)鈔技能2.2.3破損人民幣的處理252.2點(diǎn)鈔技能（3）凡殘缺人民幣屬于下列情況之一者，銀行不預(yù)兌換，因此，出納人員在工作中應(yīng)重點(diǎn)注意以下情況：①票面殘缺二分之一以上的；②票面污損、熏焦、水浸、油浸、變色，不能辨別真假的；③故意挖補(bǔ)、涂改、剪貼、拼湊，揭去一面的。2.2點(diǎn)鈔技能（3）凡殘缺人民幣屬于下列情況之一者，銀行262.2點(diǎn)鈔技能（4）對(duì)于不預(yù)兌換的人民幣，一般作如下處理：①不予兌換的殘缺人民幣由中國(guó)人民銀行打洞作廢，不得流通使用；②不予兌換的破損人民幣由銀行加蓋“作廢”戳記或打洞作廢，不得流通使用；③出納人員可向銀行申請(qǐng)退還給本企業(yè)不予兌換的票券或硬幣。2.2點(diǎn)鈔技能（4）對(duì)于不預(yù)兌換的人民幣，一般作如下處理27第4章銀行存款業(yè)務(wù)出納崗位實(shí)務(wù)徐俊主編【學(xué)習(xí)目標(biāo)】了解銀行結(jié)算紀(jì)律與結(jié)算原則掌握常見銀行結(jié)算方式和知識(shí)要點(diǎn)會(huì)辦理支票、銀行匯票等常見結(jié)算方式能正確處理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)出納賬務(wù)第4章銀行存款業(yè)務(wù)出納崗位實(shí)務(wù)284.1銀行結(jié)算原則與結(jié)算紀(jì)律出納崗位實(shí)務(wù)徐俊主編4.1.1銀行結(jié)算原則4.1.1.1恪守信用，履約付款。4.1.1.2誰(shuí)的錢進(jìn)誰(shuí)的賬，由誰(shuí)支配。4.1.1.3銀行不得墊款4.1銀行結(jié)算原則與結(jié)算紀(jì)律出納崗位實(shí)務(wù)294.1銀行結(jié)算原則與結(jié)算紀(jì)律出納崗位實(shí)務(wù)徐俊主編4.1.2銀行結(jié)算紀(jì)律4.1.2.1單位和個(gè)人應(yīng)遵守的結(jié)算紀(jì)律。4.1.2.2銀行應(yīng)該遵守的結(jié)算紀(jì)律。4.1銀行結(jié)算原則與結(jié)算紀(jì)律出納崗位實(shí)務(wù)304.2銀行結(jié)算方式4.2.1支票4.1.2.1票據(jù)樣式。4.2銀行結(jié)算方式4.2.1支票314.2銀行結(jié)算方式4.2銀行結(jié)算方式324.2銀行結(jié)算方式4.2.1.2知識(shí)要點(diǎn)。（1）支票的種類（2）支票的適用范圍（3）支票的出票人和付款人（4）支票的提示付款期限4.2銀行結(jié)算方式4.2.1.2知識(shí)要點(diǎn)。334.2銀行結(jié)算方式4.2.1.3轉(zhuǎn)賬支票的填寫（1）正聯(lián)的填寫方法（2）存根的填寫方法（3）支票背面的填寫方法4.2銀行結(jié)算方式4.2.1.3轉(zhuǎn)賬支票的填寫344.2銀行結(jié)算方式出納崗位實(shí)務(wù)徐俊主編4.2.2銀行匯票4.2.2.1票據(jù)樣式4.2銀行結(jié)算方式出納崗位實(shí)務(wù)354.2銀行結(jié)算方式出納崗位實(shí)務(wù)徐俊主編4.2.2.2知識(shí)要點(diǎn)1、銀行匯票的使用人和付款人2、銀行匯票的特點(diǎn)3、銀行匯票的適用范圍。4、簽發(fā)銀行匯票必須記載下列事項(xiàng)5、銀行匯票的提示付款期限4.2銀行結(jié)算方式出納崗位實(shí)務(wù)364.2銀行結(jié)算方式出納崗位實(shí)務(wù)徐俊主編4.2.2.3銀行匯票的辦理（1）填寫“銀行匯票申請(qǐng)書”4.2銀行結(jié)算方式出納崗位實(shí)務(wù)374.2銀行結(jié)算方式出納崗位實(shí)務(wù)徐俊主編（2）銀行出票4.2銀行結(jié)算方式出納崗位實(shí)務(wù)384.2銀行結(jié)算方式出納崗位實(shí)務(wù)徐俊主編4.2銀行結(jié)算方式出納崗位實(shí)務(wù)394.2銀行結(jié)算方式出納崗位實(shí)務(wù)徐俊主編4.2.3商業(yè)匯票4.2.3.1票據(jù)樣式4.2銀行結(jié)算方式出納崗位實(shí)務(wù)404.2銀行結(jié)算方式出納崗位實(shí)務(wù)徐俊主編4.2.3.2知識(shí)要點(diǎn)1、商業(yè)匯票的種類2、商業(yè)匯票的適用范圍。3、商業(yè)匯票的出票人、承兌人、付款人4、商業(yè)匯票的期限和提示付款期5、簽發(fā)商業(yè)匯票必須記載下列事項(xiàng)4.2銀行結(jié)算方式出納崗位實(shí)務(wù)414.2銀行結(jié)算方式出納崗位實(shí)務(wù)徐俊主編4.2.4銀行本票4.2.4.1票據(jù)樣式4.2銀行結(jié)算方式出納崗位實(shí)務(wù)424.2銀行結(jié)算方式出納崗位實(shí)務(wù)徐俊主編4.2.4.2知識(shí)要點(diǎn)1、銀行本票的使用人和出票人2、銀行本票的特點(diǎn)3、銀行本票的適用范圍4、銀行本票的種類5、簽發(fā)銀行本票必須記載下列事項(xiàng)4.2銀行結(jié)算方式出納崗位實(shí)務(wù)434.2銀行結(jié)算方式出納崗位實(shí)務(wù)徐俊主編4.2.5匯兌4.2.5.1票據(jù)樣式4.2銀行結(jié)算方式出納崗位實(shí)務(wù)444.2銀行結(jié)算方式出納崗位實(shí)務(wù)徐俊主編4.2.5.2知識(shí)要點(diǎn)1、匯兌的種類2、匯兌的適用范圍3、簽發(fā)匯兌憑證必須記載下列事項(xiàng)4、匯兌憑證記載的匯款人名稱、收款人名稱，其在銀行開立存款賬戶的，必須記載其賬號(hào)。5、匯出銀行受理匯款人簽發(fā)的匯兌憑證，經(jīng)審查無(wú)誤后，應(yīng)及時(shí)向匯入銀行辦理匯款，并向匯款人簽發(fā)匯款回單。6、匯入銀行對(duì)開立存款賬戶的收款人，應(yīng)將匯給其的款項(xiàng)直接轉(zhuǎn)入收款人賬戶，并向其發(fā)出收賬通知。4.2銀行結(jié)算方式出納崗位實(shí)務(wù)454.2銀行結(jié)算方式出納崗位實(shí)務(wù)徐俊主編4.2.6委托收款4.2.6.1票據(jù)樣式4.2銀行結(jié)算方式出納崗位實(shí)務(wù)464.2銀行結(jié)算方式出納崗位實(shí)務(wù)徐俊主編4.2.6.2知識(shí)要點(diǎn)1、委托收款的種類2、匯兌的適用范圍3、簽發(fā)委托收款憑證必須記載下列事項(xiàng)4、委托收款的程序4.2銀行結(jié)算方式出納崗位實(shí)務(wù)474.2銀行結(jié)算方式出納崗位實(shí)務(wù)徐俊主編4.2.8異地托收承付4.2.8.1票據(jù)樣式4.2銀行結(jié)算方式出納崗位實(shí)務(wù)484.2銀行結(jié)算方式出納崗位實(shí)務(wù)徐俊主編4.2.8.2知識(shí)要點(diǎn)使用托收承付結(jié)算方式的收款單位和付款單位，必須是國(guó)有企業(yè)、供銷合作社以及經(jīng)營(yíng)管理較好，并經(jīng)開戶銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)。辦理托收承付結(jié)算的款項(xiàng)，必須是商品交易，以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項(xiàng)。代銷、寄銷、賒銷商品的款項(xiàng)，不得辦理托收承付結(jié)算。4.2銀行結(jié)算方式出納崗位實(shí)務(wù)494.3典型業(yè)務(wù)處理出納崗位實(shí)務(wù)徐俊主編4.3典型業(yè)務(wù)處理出納崗位實(shí)務(wù)504.3典型業(yè)務(wù)處理出納崗位實(shí)務(wù)徐俊主編4.3典型業(yè)務(wù)處理出納崗位實(shí)務(wù)51第5章銀行帳戶的開立與撤銷【學(xué)習(xí)目標(biāo)】明確銀行賬戶的開立流程知道開立銀行賬戶時(shí)所需的表格、掌握填寫方法明確銀行存款基本賬戶撤銷的辦理流程第5章銀行帳戶的開立與撤銷【學(xué)習(xí)目標(biāo)】525.1銀行賬戶的開立5.1.1開戶5.1銀行賬戶的開立5.1.1開戶535.1銀行賬戶的開立5.1.2企業(yè)基本存款賬戶的開立5.1.2.1提交相關(guān)資料5.1.2.2企業(yè)填寫開戶申請(qǐng)書5.1銀行賬戶的開立5.1.2企業(yè)基本存款賬戶54人民幣基本戶賬戶開戶手續(xù)

企業(yè)法人或非法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照（正本復(fù)印件2份）國(guó)家質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局頒發(fā)的《組織機(jī)構(gòu)代碼證》（正本復(fù)印件2份）稅務(wù)機(jī)關(guān)頒發(fā)的稅務(wù)登記證（正本復(fù)印件2）份法人身份證件（復(fù)印件2份，正反面）銀行提供的開戶申請(qǐng)書（3）份、結(jié)算賬戶管理協(xié)議（2）份。請(qǐng)加蓋公章和法人章人民幣基本戶賬戶開戶手續(xù)555.1銀行賬戶的開立5.1銀行賬戶的開立565.1銀行賬戶的開立5.1.2.3送交印鑒卡片5.1銀行賬戶的開立5.1.2.3送交印鑒卡片575.1銀行賬戶的開立5.1.2.4開戶許可證5.1銀行賬戶的開立5.1.2.4開戶許可證585.2銀行基本存款賬戶的銷戶5.2.1企業(yè)撤銷銀行基本存款戶的原因5.2.2企業(yè)撤銷銀行基本存款戶的手續(xù)5.2銀行基本存款賬戶的銷戶5.2.1企業(yè)撤銷銀行基59ThankYou!ThankYou!60出納崗位實(shí)務(wù)

出納崗位實(shí)務(wù)庫(kù)存現(xiàn)金的管理技能收付合法原則來(lái)源、使用、收付范圍合法錢賬分管原則現(xiàn)金管理收入、支出、債權(quán)債務(wù)賬簿的登記；稽核；保管會(huì)計(jì)檔案不得兼管收付兩清原則收付現(xiàn)金要當(dāng)面點(diǎn)清，并復(fù)核日清月結(jié)原則當(dāng)日的現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)都計(jì)入現(xiàn)金日記賬，每日結(jié)出賬面余額，并與實(shí)存數(shù)核對(duì)相符現(xiàn)金日記賬每月至少結(jié)一次賬，并與其他有關(guān)賬核對(duì)，看賬賬是否相符現(xiàn)金管理的原則庫(kù)存現(xiàn)金的管理技能收付合法原則來(lái)源、使用、收付范圍合法錢賬分2.1驗(yàn)鈔技能2.1.1人民幣防偽特征2.1驗(yàn)鈔技能2.1.1人民幣防偽特征63四大特點(diǎn)1、社會(huì)性

出納工作擔(dān)負(fù)著一個(gè)單位貨幣資金的收付、存取活動(dòng)，而這些活動(dòng)是置身于整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的大環(huán)境之中的，是和整個(gè)社會(huì)的經(jīng)濟(jì)運(yùn)轉(zhuǎn)相聯(lián)系的。只要這個(gè)單位發(fā)生經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，就必然要求出納員與之發(fā)生經(jīng)濟(jì)關(guān)系。如出納人員要了解國(guó)家有關(guān)財(cái)會(huì)政策法規(guī)并參加這方面的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，出納人員要經(jīng)常跑銀行等。因此，出納工作具有廣泛的社會(huì)性。

四大特點(diǎn)1、社會(huì)性

642、專業(yè)性

出納工作作為會(huì)計(jì)工作的一個(gè)重要崗位，有著專門的操作技術(shù)和工作規(guī)則。憑證如何填，出納帳怎樣記都很有學(xué)問(wèn)，就連保險(xiǎn)柜的使用與管理也是很講究的。因此，要做好出納工作，一方面要求經(jīng)過(guò)一定的職業(yè)教育，另一方面也需要在實(shí)踐中不斷積累經(jīng)驗(yàn)，掌握其工作要領(lǐng)，熟練使用現(xiàn)代化辦公工具，做一個(gè)合格的出納人員。2、專業(yè)性

653、政策性

出納工作是一項(xiàng)政策性很強(qiáng)的工作，其工作的每一環(huán)節(jié)都必須依照國(guó)家規(guī)定進(jìn)行。如辦理現(xiàn)金收付要按照國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定進(jìn)行，辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)要根據(jù)國(guó)家銀行結(jié)算辦法進(jìn)行。《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等法規(guī)都把出納工作并入會(huì)計(jì)工作中來(lái)，并對(duì)出納工作提出具體規(guī)定和要求。出納人員不掌握這些政策法規(guī)，就做不好出納工作；不按這些政策法規(guī)辦事，就違反了財(cái)經(jīng)紀(jì)律。

3、政策性

664、時(shí)間性

出納工作具有很強(qiáng)的時(shí)間性，何時(shí)發(fā)放職工工資，何時(shí)核對(duì)銀行對(duì)帳單，等等，都有嚴(yán)格的時(shí)間要求，一天都不能延誤。因此，出納員心里應(yīng)有個(gè)時(shí)間表，及時(shí)辦理各項(xiàng)工作，保證出納工作質(zhì)量。4、時(shí)間性

67庫(kù)存現(xiàn)金的管理技能收付合法原則來(lái)源、使用、收付范圍合法錢賬分管原則現(xiàn)金管理收入、支出、債權(quán)債務(wù)賬簿的登記；稽核；保管會(huì)計(jì)檔案不得兼管收付兩清原則收付現(xiàn)金要當(dāng)面點(diǎn)清，并復(fù)核日清月結(jié)原則當(dāng)日的現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)都計(jì)入現(xiàn)金日記賬，每日結(jié)出賬面余額，并與實(shí)存數(shù)核對(duì)相符現(xiàn)金日記賬每月至少結(jié)一次賬，并與其他有關(guān)賬核對(duì)，看賬賬是否相符現(xiàn)金管理的原則庫(kù)存現(xiàn)金的管理技能收付合法原則來(lái)源、使用、收付范圍合法錢賬分68銀行本票銀行本票69出納崗位實(shí)務(wù)培訓(xùn)課件70銀行匯票

銀行匯票71出納崗位實(shí)務(wù)培訓(xùn)課件72銀行匯票必須記載事項(xiàng)銀行匯票必須記載事項(xiàng)73注意：銀行本票和銀行匯票的區(qū)別本票是其簽發(fā)者的付款承諾匯票是其簽發(fā)者的支付命令匯票是出票人要求他人付款的委托或指示。因此，匯票有三個(gè)當(dāng)事人，即出票人、付款人與收款人本票只有兩個(gè)當(dāng)事人，即出票人(同時(shí)也是付款人)與收款人本票同城使用匯票異地使用注意：銀行本票和銀行匯票的區(qū)別本票是其簽發(fā)者的付款承諾74第2章出納員基本技能【學(xué)習(xí)目標(biāo)】熟悉人民幣防偽特征與鑒定方法掌握點(diǎn)鈔基本方法與要領(lǐng)了解破損人民幣處理方法了解保險(xiǎn)柜管理要求第2章出納員基本技能【學(xué)習(xí)目標(biāo)】752.2點(diǎn)鈔技能2.2.1人工點(diǎn)鈔法2.2.1.1人工點(diǎn)鈔的基本步驟（1）拆把：把待點(diǎn)鈔票按照不同點(diǎn)鈔方法的要求拿在手中，然后脫去扎鈔紙帶，為點(diǎn)數(shù)做好準(zhǔn)備。（2）點(diǎn)數(shù)：做手持鈔，右手點(diǎn)鈔，眼睛緊盯過(guò)數(shù)的鈔票，同時(shí)記數(shù)。（3）扎把：把整點(diǎn)準(zhǔn)確的百?gòu)堚n票碼放整齊，用扎把紙帶捆扎牢固。（4）蓋章：在捆扎鈔票的紙帶上加蓋點(diǎn)鈔人員的名章，以明確責(zé)任。2.2點(diǎn)鈔技能2.2.1人工點(diǎn)鈔法762.2點(diǎn)鈔技能2.2.1.2人工點(diǎn)鈔基本方法【做中學(xué)】（1）手持式單指單張點(diǎn)鈔法。①拆把。2.2點(diǎn)鈔技能2.2.1.2人工點(diǎn)鈔基本方法【做中學(xué)772.2點(diǎn)鈔技能②持鈔。2.2點(diǎn)鈔技能②持鈔。782.2點(diǎn)鈔技能③清點(diǎn)。2.2點(diǎn)鈔技能③清點(diǎn)。792.2點(diǎn)鈔技能④記數(shù)。⑤挑殘破票。⑥扎把。⑦蓋章。2.2點(diǎn)鈔技能④記數(shù)。802.2點(diǎn)鈔技能（2）多指多張點(diǎn)鈔法。①持票。②清點(diǎn)。③記數(shù)。（3）硬幣清點(diǎn)方法2.2點(diǎn)鈔技能（2）多指多張點(diǎn)鈔法。812.2點(diǎn)鈔技能2.2.2點(diǎn)鈔機(jī)的使用2.2點(diǎn)鈔技能2.2.2點(diǎn)鈔機(jī)的使用822.2點(diǎn)鈔技能點(diǎn)鈔機(jī)基本功能鍵包括：(1)啟動(dòng)鍵(2)清零鍵(3)光檢鍵(或光檢指示燈)(4)磁檢鍵(或磁檢指示燈)(5)數(shù)碼鍵(或數(shù)碼指示燈)(6)累加鍵(7)預(yù)置鍵2.2點(diǎn)鈔技能點(diǎn)鈔機(jī)基本功能鍵包括：832.2點(diǎn)鈔技能2.2.3破損人民幣的處理2.2.3.1挑剔破損人民幣破損人民幣是指人民幣在流通中因自然磨損，保管不善或其他原因引起的，損壞了其票面完整性的票幣。出納人員在日常工作中應(yīng)挑剔如下破損人民幣：（1）行名、花邊、字頭、號(hào)碼、國(guó)徽等有破損的；（2）票面裂口超過(guò)1/3或損及花邊、圖案的；（3）票面紙質(zhì)較舊，四周或中間有裂縫，或斷開而粘補(bǔ)的；（4）票面臟污面積較大或涂寫痕跡過(guò)多，妨礙票面整潔的；（5）票面變色嚴(yán)重影響圖案清晰的；（6）硬幣殘缺、穿孔、變形、磨損、氧化損壞花紋的。2.2點(diǎn)鈔技能2.2.3破損人民幣的處理842.2點(diǎn)鈔技能2.2.3破損人民幣的處理2.2.3.2處理破損、殘缺人民幣（1）凡殘缺人民幣屬于下列情形之一者，出納人員可向中國(guó)人民銀行全全額兌換：①票面殘缺不超過(guò)五分之一，剩余部分的圖案、文字完好的；②票面污損、熏焦、水浸、變色，但能識(shí)別真假，票面完整或殘缺不超過(guò)五分之一，票面其余部分的圖案、文字能照原樣連接的。（2）票面殘缺五分之一以上到二分之一，其余部分的圖案文字能照原樣連接的，可向中國(guó)人民銀行按原面額半額兌換，但不得流通使用。2.2點(diǎn)鈔技能2.2.3破損人民幣的處理852.2點(diǎn)鈔技能（3）凡殘缺人民幣屬于下列情況之一者，銀行不預(yù)兌換，因此，出納人員在工作中應(yīng)重點(diǎn)注意以下情況：①票面殘缺二分之一以上的；②票面污損、熏焦、水浸、油浸、變色，不能辨別真假的；③故意挖補(bǔ)、涂改、剪貼、拼湊，揭去一面的。2.2點(diǎn)鈔技能（3）凡殘缺人民幣屬于下列情況之一者，銀行862.2點(diǎn)鈔技能（4）對(duì)于不預(yù)兌換的人民幣，一般作如下處理：①不予兌換的殘缺人民幣由中國(guó)人民銀行打洞作廢，不得流通使用；②不予兌換的破損人民幣由銀行加蓋“作廢”戳記或打洞作廢，不得流通使用；③出納人員可向銀行申請(qǐng)退還給本企業(yè)不予兌換的票券或硬幣。2.2點(diǎn)鈔技能（4）對(duì)于不預(yù)兌換的人民幣，一般作如下處理87第4章銀行存款業(yè)務(wù)出納崗位實(shí)務(wù)徐俊主編【學(xué)習(xí)目標(biāo)】了解銀行結(jié)算紀(jì)律與結(jié)算原則掌握常見銀行結(jié)算方式和知識(shí)要點(diǎn)會(huì)辦理支票、銀行匯票等常見結(jié)算方式能正確處理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)出納賬務(wù)第4章銀行存款業(yè)務(wù)出納崗位實(shí)務(wù)884.1銀行結(jié)算原則與結(jié)算紀(jì)律出納崗位實(shí)務(wù)徐俊主編4.1.1銀行結(jié)算原則4.1.1.1恪守信用，履約付款。4.1.1.2誰(shuí)的錢進(jìn)誰(shuí)的賬，由誰(shuí)支配。4.1.1.3銀行不得墊款4.1銀行結(jié)算原則與結(jié)算紀(jì)律出納崗位實(shí)務(wù)894.1銀行結(jié)算原則與結(jié)算紀(jì)律出納崗位實(shí)務(wù)徐俊主編4.1.2銀行結(jié)算紀(jì)律4.1.2.1單位和個(gè)人應(yīng)遵守的結(jié)算紀(jì)律。4.1.2.2銀行應(yīng)該遵守的結(jié)算紀(jì)律。4.1銀行結(jié)算原則與結(jié)算紀(jì)律出納崗位實(shí)務(wù)904.2銀行結(jié)算方式4.2.1支票4.1.2.1票據(jù)樣式。4.2銀行結(jié)算方式4.2.1支票914.2銀行結(jié)算方式4.2銀行結(jié)算方式924.2銀行結(jié)算方式4.2.1.2知識(shí)要點(diǎn)。（1）支票的種類（2）支票的適用范圍（3）支票的出票人和付款人（4）支票的提示付款期限4.2銀行結(jié)算方式4.2.1.2知識(shí)要點(diǎn)。934.2銀行結(jié)算方式4.2.1.3轉(zhuǎn)賬支票的填寫（1）正聯(lián)的填寫方法（2）存根的填寫方法（3）支票背面的填寫方法4.2銀行結(jié)算方式4.2.1.3轉(zhuǎn)賬支票的填寫944.2銀行結(jié)算方式出納崗位實(shí)務(wù)徐俊主編4.2.2銀行匯票4.2.2.1票據(jù)樣式4.2銀行結(jié)算方式出納崗位實(shí)務(wù)954.2銀行結(jié)算方式出納崗位實(shí)務(wù)徐俊主編4.2.2.2知識(shí)要點(diǎn)1、銀行匯票的使用人和付款人2、銀行匯票的特點(diǎn)3、銀行匯票的適用范圍。4、簽發(fā)銀行匯票必須記載下列事項(xiàng)5、銀行匯票的提示付款期限4.2銀行結(jié)算方式出納崗位實(shí)務(wù)964.2銀行結(jié)算方式出納崗位實(shí)務(wù)徐俊主編4.2.2.3銀行匯票的辦理（1）填寫“銀行匯票申請(qǐng)書”4.2銀行結(jié)算方式出納崗位實(shí)務(wù)974.2銀行結(jié)算方式出納崗位實(shí)務(wù)徐俊主編（2）銀行出票4.2銀行結(jié)算方式出納崗位實(shí)務(wù)984.2銀行結(jié)算方式出納崗位實(shí)務(wù)徐俊主編4.2銀行結(jié)算方式出納崗位實(shí)務(wù)994.2銀行結(jié)算方式出納崗位實(shí)務(wù)徐俊主編4.2.3商業(yè)匯票4.2.3.1票據(jù)樣式4.2銀行結(jié)算方式出納崗位實(shí)務(wù)1004.2銀行結(jié)算方式出納崗位實(shí)務(wù)徐俊主編4.2.3.2知識(shí)要點(diǎn)1、商業(yè)匯票的種類2、商業(yè)匯票的適用范圍。3、商業(yè)匯票的出票人、承兌人、付款人4、商業(yè)匯票的期限和提示付款期5、簽發(fā)商業(yè)匯票必須記載下列事項(xiàng)4.2銀行結(jié)算方式出納崗位實(shí)務(wù)1014.2銀行結(jié)算方式出納崗位實(shí)務(wù)徐俊主編4.2.4銀行本票4.2.4.1票據(jù)樣式4.2銀行結(jié)算方式出納崗位實(shí)務(wù)1024.2銀行結(jié)算方式出納崗位實(shí)務(wù)徐俊主編4.2.4.2知識(shí)要點(diǎn)1、銀行本票的使用人和出票人2、銀行本票的特點(diǎn)3、銀行本票的適用范圍4、銀行本票的種類5、簽發(fā)銀行本票必須記載下列事項(xiàng)4.2銀行結(jié)算方式出納崗位實(shí)務(wù)1034.2銀行結(jié)算方式出納崗位實(shí)務(wù)徐俊主編4.2.5匯兌4.2.5.1票據(jù)樣式4.2銀行結(jié)算方式出納崗位實(shí)務(wù)1044.2銀行結(jié)算方式出納崗位實(shí)務(wù)徐俊主編4.2.5.2知識(shí)要點(diǎn)1、匯兌的種類2、匯兌的適用范圍3、簽發(fā)匯兌憑證必須記載下列事項(xiàng)4、匯兌憑證記載的匯款人名稱、收款人名稱，其在銀行開立存款賬戶的，必須記載其賬號(hào)。5、匯出銀行受理匯款人簽發(fā)的匯兌憑證，經(jīng)審查無(wú)誤后，應(yīng)及時(shí)向匯入銀行辦理匯款，并向匯款人簽發(fā)匯款回單。6、匯入銀行對(duì)開立存款賬戶的收款人，應(yīng)將匯給其的款項(xiàng)直接轉(zhuǎn)入收款人賬戶，并向其發(fā)出收賬通知。4.2銀行結(jié)算方式出納崗位實(shí)務(wù)1054.2銀行結(jié)算方式出納崗位實(shí)務(wù)徐俊主編4.2.6委托收款4.2.6.1票據(jù)樣式4.2銀行結(jié)算方式出納崗位實(shí)務(wù)1064.2銀行結(jié)算方式出納崗位實(shí)務(wù)