財產分配管理及個人理財管理知識分析課件

情景九財產分配與遺產規(guī)劃情景九財產分配與遺產規(guī)劃小思考：怎樣進行財產分配與遺產規(guī)劃，才可以規(guī)避遺產繼承糾紛呢？

小思考：怎樣進行財產分配與遺產規(guī)劃，才可以規(guī)避遺產繼承糾紛呢熟悉財產分配與遺產規(guī)劃的相關知識掌握財產分配與遺產規(guī)劃的編制原則正確運用財產分配與遺產規(guī)劃工具編制財產分配與遺產規(guī)劃財產分配和遺產規(guī)劃的學習任務熟悉財產分配與遺產規(guī)劃的相關知識財產分配和遺產規(guī)劃的學習任務

任務十六：編制財產分配與遺產規(guī)劃

【學習目標】◆了解個人/家庭可能遭遇的風險◆認識財產分配與遺產規(guī)劃◆熟悉制定財產分配與遺產規(guī)劃的原則◆掌握財產分配與遺產規(guī)劃工具◆能夠分析財產分配與遺產規(guī)劃涉及的財產問題◆能夠正確運用財產分配與遺產規(guī)劃規(guī)劃工具◆能夠編制財產分配與遺產

任務十六：編制財產分配與遺產規(guī)劃16.2.1個人家庭可能遭遇的經濟風險

經濟風險

家庭經營風險夫妻中一方或雙方喪失勞動能力或經濟能力的風險離婚或再婚的風險家庭成員去世的風險16.2.1個人家庭可能遭遇的經濟風險經濟風險家庭經夫1.財產分配規(guī)劃中應注意的事項2.財產分配規(guī)劃的原則

16.2.2什么是財產分配規(guī)劃1.財產分配規(guī)劃中應注意的事項16.2.2什么是財產分配規(guī)劃財產分配規(guī)劃是指為了家庭財產在家庭成員之間進行合理分配而制定的財務規(guī)劃。制定時，要全面考慮分割家庭財產的因素，如離婚時進行的財產分割要考慮婚姻持續(xù)的時間及財產全面分割生效時雙方的經濟狀況等。財產分配規(guī)劃的概念制定時，財產分配規(guī)劃的概念

◆1.撫養(yǎng)◆

2.贍養(yǎng)◆

3.夫妻債務◆

4.夫妻共有財產的股權構成◆

5.房屋財產1.財產分配規(guī)劃中應注意的事項1.財產分配規(guī)劃中應注意的事項1-1.撫養(yǎng)撫養(yǎng)通常是指父母對子女在經濟上的供養(yǎng)和生活上的照料，包括負擔子女的生活費、教育費、醫(yī)療費等等。父母必須按照法律規(guī)定對未成年子女無條件地進行撫養(yǎng)，對不能獨立生活的尚在校接受高等教育學歷教育的子女，或者對喪失或未完全喪失勞動能力等非主觀原因而無法維持正常生活的成年子女在一定條件下也要進行撫養(yǎng)。即使解除了婚姻關系也不能解除對孩子的撫養(yǎng)、教育的義務。子女撫養(yǎng)問題對財產分配規(guī)劃的影響既體現在對子女本人的經濟和生活上的照顧，還體現在子女對外所欠的債務等。1-1.撫養(yǎng)撫養(yǎng)通常是指父母對子女在經濟上的供養(yǎng)和生活上的照贍養(yǎng)人應當履行對老年人經濟上的供養(yǎng)、生活上照顧和精神上慰藉的義務，還應照顧老年人的特殊需要。1贍養(yǎng)人對患病的老年人應當提供醫(yī)療費用和護理。2贍養(yǎng)人應當妥善安排老年人承包的田地、照管老年人所有的林木和牲畜等，收益歸老年人所有。3贍養(yǎng)是指子女對父母的供養(yǎng)，即指在物質上或經濟上為父母提供必要的生活條件。贍養(yǎng)父母是子女的法定義務，不得以放棄繼承權或者其他理由拒絕履行贍養(yǎng)義務。1-2.贍養(yǎng)贍養(yǎng)人應當履行對老年人經濟上的供養(yǎng)、生活上照顧和精神上慰藉的1-3.夫妻債務夫妻對外的債務是影響夫妻財產分配規(guī)劃的一個因素，它直接影響到夫妻實際待分配財產的總額。夫妻對外所欠債務的性質也直接影響到家庭及夫妻個人實際的財產數額。夫妻債務，是指夫妻雙方因婚姻共同生活及在婚姻關系存續(xù)期間履行法定扶養(yǎng)義務所負的債務。一般包括夫妻在婚姻關系存續(xù)期間為解決共同生活所需的衣、食、住、行、醫(yī)等活動以及履行法定義務和共同財產、經營過程中所負的債務。夫妻債務包括夫妻個人債務和夫妻共同債務。

1-3.夫妻債務夫妻對外的債務是影響夫妻財產分配規(guī)劃的一個因

通常，夫妻一方在婚姻關系存續(xù)期間所負的下列債務為個人債務：夫妻雙方約定由其中一方承擔的債務。Vision01一方未經對方同意，獨自籌資從事經營活動，并且收入確實沒有用于共同生活所負的債務。Vision03一方未經對方同意擅自資助與其沒有撫養(yǎng)義務的親朋所負的債務。Vision02其他應當由個人承擔的債務。Vision04個人債務1-3-1.夫妻個人債務通常，夫妻一方在婚姻關系存續(xù)期間所負的

夫妻共同債務是指在婚姻關系存續(xù)期間，夫妻雙方或一方為共同生活所產生的負債。夫妻雙方共同舉債1夫妻一方負債2夫妻雙方約定由夫妻共同承擔的債務31-3-2.夫妻共同債務夫妻共同債務是指在婚姻關系存續(xù)期間，夫妻雙方或夫妻債務案例分析☆案例分析16-1☆

2008年3月1日、2009年4月26日，被告傅某因生意需要兩次向原告王某借款10萬元和20萬元，借款期為一年。被告洪某系被告傅某前妻（兩被告于2011年3月7日協(xié)議離婚）。借款到期后，原告王某多次催討該借款，兩被告都未履行還款一位，遂訴之于法院。夫妻債務案例分析☆案例分析16-1☆1-4.夫妻共有財產的股權構成一般情況下，在夫妻財產中的企業(yè)投資權益有以下幾類：①有限責任公司股權。②合伙企業(yè)合伙份額。③個人獨資企業(yè)。

1-4.夫妻共有財產的股權構成一般情況下，在夫妻財產中的企業(yè)夫妻共有財產分割應注意的問題★一是財產經營方為了達到侵占夫妻共同財產的目的，往往會采取隱瞞、轉移、變賣、毀損夫妻共同財產等多種手段，有的甚至串通他人偽造或虛構債務來欺騙另一方。再加上我國財產登記制度的不完善，婚姻存續(xù)期間婦女對家庭財產的知情權難以得到保障?！锒窃趯嵺`中進行公司股權折價補償時，折價標準難以確定。這種情形下，通常應當盡量由財產分割雙方協(xié)商確定股權的實際價值，協(xié)商不成的，一般以股權所在公司當年每股凈資產額確定其價值。夫妻共有財產分割應注意的問題★一是財產經營方為了達到侵占夫妻實踐中，夫妻對共同房屋進行產權分割時主要涉及的問題有：①父母出資給子女購房。

②夫妻一方婚前支付全部房款，并取得房產證。③夫妻一方婚前以個人財產購買房屋，并按揭貸款，房屋產權登記在自己名下的。④夫妻一方婚前支付了部分房款，但婚后才取得房產證。⑤婚前雙方共同出資購房，產權證上只有一方的名字。⑥財產分割時，尚未取得產權證的房屋。

1-5.房屋財產實踐中，夫妻對共同房屋進行產權分割時主要涉及的問題有：1-5☆案例分析16-2☆

王先生與趙女士2009年登記結婚，婚后兩人于2010年打算買房，由于缺少資金，趙女士便接受了父母資助的10萬元，2011年兩人由于感情不合，起訴離婚，對房產分割問題發(fā)生了爭議，王先生認為應當將房屋折價后平分，而趙女士認為應當將其父母資助的10萬元扣除后再平分。父母出資給子女購房案例分析☆案例分析16-2☆父母出資給子女購房案例分析☆案例分析16-3☆

夏某與李某于2008年經人介紹結婚，婚后由于雙方感情不合分居兩年，現夏某起訴要求離婚，并同時提出對夫妻共同財產進行分割。李某對夫妻感情已經破裂沒有爭議，對房產如何分割產生了分歧，這套房是李某在婚前以自己的名義購買的，并支付了首付款，婚后取得房產證，房產證上登記的所有權人為李某，李某同時用自己的工資按期還貸。經評估現住房已增值到購買時的兩倍。李某主張房屋是婚前個人財產，而夏某主張是夫妻共同財產。購房婚后取得房產證案例分析☆案例分析16-3☆購房婚后取得房產證案例分析☆案例分析16-4☆

陳先生與張女士2008年結婚，結婚一年后，由于雙方感情不合，現起訴離婚，雙方對夫妻感情破裂沒有爭議，但是對于房產分割產生了糾紛，房子是他們結婚后兩家共同購買的，價值8萬元。當時陳先生父母負擔6萬元，張女士父母負擔剩下的。家里所有東西和裝修為兩家共同負擔。房產證上名字為陳先生，陳先生與張女士沒有做財產公證，現雙方起訴到法院要求分割房產?；榍肮餐鲑Y，產權證上只有一方名字案例分析☆案例分析16-4☆婚前共同出資，產權證上只有一方名字案例

◆1.風險隔離◆

2.合法合情◆

3.照顧婦女兒童◆

4.有利方便◆

5.不得損害國家、集體和他人利益2.確定財產分配的原則2.確定財產分配的原則☆案例分析16-5☆

張先生與趙女士都是再婚，婚后，張先生將自己位于某小區(qū)的一套住房賣掉，獲得30萬元房款，重新購買了另一套住房，王女士參與住房與裝修的全過程，并且該房屋登記在王女士名下，如今，這套住房價值約100萬?，F在，王女士起訴離婚，王女士認為房產登記在自己名下，屬于自己的個人財產，王先生的出資購房可以看成對自己的贈與，而張先生否認贈與，認為房子是為了雙方共同居住生活而購買，并且考慮自己退休，月收入不足千元，不具備一次性贈與30萬元房屋的經濟實力。雙方對房產歸屬發(fā)生爭議。財產分配合法合情原則案例分析☆案例分析16-5☆財產分配合法合情原則案例分析☆案例分析16-6☆

原告劉某與被告張某于2000年登記結婚。2005年，張某的爺爺奶奶拆遷后，拿出部分拆遷款給張某購買了房屋，該房屋于2006年領取了房屋所有權證，所有權人登記為被告張某。2008年12月22日，被告張某與初某簽訂了房屋買賣合同一份，雙方約定：張某將上述房屋以334000元的價格出賣于初某；雙方確認，雖然房屋所有權未作記載，但依法對該房屋享有共有權的權利人均已書面同意將該房屋出售給初某。此外，該合同對于房屋交付時間未作約定。2008年12月12日，雙方辦理了房屋產權過戶手續(xù)，現該房屋所有權人為初某。另查明，兩被告系同事和朋友關系，被告初某對于被告張某的婚姻狀況亦知情。現該房屋仍由原告居住使用。不得損害國家、集體和他人利益原則案例分析☆案例分析16-6☆不得損害國家、集體和他人利益原則案例分1.遺產的內容2.遺產的分配原則

3.遺產的處理方式16.2.3什么是遺產1.遺產的內容16.2.3什么是遺產遺產是被繼承人死亡時遺留的個人所有財產和法律規(guī)定可以繼承的其他財產權益。積極遺產（資產）指死者生前個人享有的財物和可以繼承的其他合法權益現金、證券、公司股權、不動產和收藏品等消極遺產（負債）指死者生前所欠的個人債務未償還貸款、應付醫(yī)療費用和稅收支出等遺產的特征必須是公民死亡時遺留的財產

必須是公民個人所有的財產

必須是合法財產

遺產的定義及特征遺產是被繼承人死亡時遺留的個人所有財產和法律規(guī)定可以繼承的其1.遺產的內容（l）公民的合法收入。如，工資、獎金、存款利息、從事合法經營的收入、繼承或接受贈予所得的財產。（2）公民的房屋、儲蓄、生活用品。（3）公民的樹木、牲畜和家禽。樹木，主要指公民在宅基地上自種的樹木和自留山上種的樹木。（4）公民的文物、圖書資料。公民的文物一般指公民自己收藏的書畫、古玩、藝術品等。如果上述文物之中有特別珍貴的文物，應按《中華人民共和國文物保護法》的有關規(guī)定處理。（5）法律允許公民個人所有的生產資料。如農村承包專業(yè)戶的汽車、拖拉機、加工機具等。城市個體經營者、華僑和港、澳、臺同胞在內地投資所擁有的各類生產資料。（6）公民的著作權、專利權中的財產權利，即基于公民的著作被出版而獲得的稿費、獎金，或者因發(fā)明被利用而取得的專利轉讓費和專利使用費等。（7）公民的其他合法財產，如公民的國庫券、債券、股票等有價證券，復員、轉業(yè)軍人的復員費、轉業(yè)費，公民的離退休金、養(yǎng)老金等。

1.遺產的內容（l）公民的合法收入。如，工資、獎金、★遺囑優(yōu)先于法律規(guī)定2.遺產的分配原則★法定繼承中實行優(yōu)先順位繼承★同一順序繼承人原則上平均分配★照顧分配（生活有特殊困難、缺乏勞動能力的繼承人）★鼓勵家庭成員及社會成員間的扶助★遺囑優(yōu)先于法律規(guī)定2.遺產的分配原則★法定繼承中實行優(yōu)先順☆案例分析16-7☆

張文與哥哥張東爭吵，被張東殺害。張文無妻無子，父母在十年前就雙雙去世了。張文還有一個弟弟張北，妹妹張茜。張文死后留下大筆遺產，沒有任何遺囑和遺贈撫養(yǎng)協(xié)議。他的親屬都想繼承他的遺產，哪些親屬享有法定優(yōu)先繼承權？哪些合法繼承人喪失法定繼承權？法定繼承案例分析☆案例分析16-7☆法定繼承案例分析3.遺產的處理方式遺產的處理方式有兩種，一種是限定繼承，另一種是無限繼承。我國《繼承法》規(guī)定為限定繼承，但不限制繼承人自愿償還超過遺產實際價值部分的稅款和債務。司法實踐中一般先償還死者遺留的債務，然后再就余額協(xié)商分割遺產。在按限定繼承方式處理遺產時，則應將死者個人債務和家庭共同債務，以及扶養(yǎng)人未盡義務而遺留的債務（如醫(yī)療費）區(qū)別開，后者自不應列為消極遺產，而應由有關當事人承擔。3.遺產的處理方式遺產的處理方式有兩種，一種是限定繼承，另一1.參與遺產繼承的主要家庭成員2.遺產規(guī)劃的目標

3.制定遺產規(guī)劃的原則4.影響遺產規(guī)劃的因素16.2.4什么是遺產規(guī)劃1.參與遺產繼承的主要家庭成員16.2.4什么是遺產規(guī)劃---遺產規(guī)劃是指當事人在其健在時提前做出合法、有效、全面的計劃，將擁有或控制的各種資產或負債精心安排，從而實現身故后按照遺愿進行分配，確保在自己去世或喪失行為能力時資產能夠以簡單、迅速的方式以及在稅務上最有利的方式轉移給繼承人的一種合理財產安排。---遺產規(guī)劃主要是有關財產的安排，也會包括醫(yī)療護理意愿、葬禮計劃和對未成年孩子的指定監(jiān)護人等。

遺產規(guī)劃的定義---遺產規(guī)劃是指當事人在其健在時提前做出合法、有效、全面的1.參與遺產繼承的主要家庭成員1.參與遺產繼承的主要家庭成員☆案例分析16-8☆

未婚女子張某與有婦之夫王某同居期間懷孕，后迫于家庭壓力，二人分手。張某和李甲結婚，婚后5個月生下女兒李乙?，F王某亡故，李乙持有關證據材料起訴要求繼承王某的遺產。王某的家人對李乙與王某之間的血緣關系予以認可，但認為張某與王某同居時李乙并未出生，李乙是張某和李甲結婚后才出生的，李乙無權繼承王某的遺產。子女繼承案例分析☆案例分析16-8☆子女繼承案例分析2.遺產規(guī)劃的目標★制定遺產規(guī)劃的最終目標是幫助某家庭在家庭成員其去世或喪失行為能力后分配和安排其他資產和債務?！镏贫ㄟz產規(guī)劃的目標首先要考慮其直接債務的償還，如果某家庭成員突然去，其債務不會解除，而要以其遺產加以償還。2.遺產規(guī)劃的目標★制定遺產規(guī)劃的最終目標是幫助某家?確定誰將是遺產所有者的繼承人（或受益人），以及每位受益人獲得的遺產份額；?確定遺產轉交的方式；?在與遺產所有者的其他目標保持一致的情況下，將遺產轉移的成本降低到最低水平；?為遺產提供足夠的流動性資產以償還其債務；?保持遺產計劃的可變性；?確定由誰來清算遺產，即選擇遺囑執(zhí)行人；?計劃慈善贈與。

2-1.常見的遺產規(guī)劃目標?確定誰將是遺產所有者的繼承人（或受益人），以及每位受益人3.制定遺產規(guī)劃的原則★保證遺產規(guī)劃的可變通性★確保遺產規(guī)劃的現金流動性★減少遺產納稅金額3.制定遺產規(guī)劃的原則★保證遺產規(guī)劃的可變通性★確保遺產規(guī)劃4.影響遺產規(guī)劃的因素（1）子女的出生或死亡；（2）配偶或其他繼承者的死亡；（3）結婚或離異；（4）本人或親友身患重病；（5）家庭成員成年；（6）遺產繼承；（7）房地產的出售；（8）財富的變化；（9）有關稅制和遺產法律的出臺。

4.影響遺產規(guī)劃的因素（1）子女的出生或死亡；1.遺囑2.遺產委托書3.公證4.個人信托5.人壽保險6.贈與16.2.5財產分配與遺產規(guī)劃工具1.遺囑16.2.5財產分配與遺產規(guī)劃工具1.遺囑遺囑是指遺囑人生前在法律允許的范圍內，按照法律規(guī)定的方式對其遺產或其他事務所作的個人處分，并于遺囑人死亡時發(fā)生效力的法律行為。由于我國目前還沒有征收遺產稅，所以普通人遺產規(guī)劃的主要形式是設立遺囑，遺囑要考慮的主要是遺產的范圍與繼承人或受贈人的確定。我國《繼承法》對遺囑的內容和形式都有嚴格的要求。

1.遺囑遺囑是指遺囑人生前在法律允許的范圍內，按照法律規(guī)定的☆案例分析16-9☆2009年10月27日，一起遺產紛爭案在北京朝陽區(qū)人民法院宣判。紛爭緣于兩份不同的遺囑。法院一審認定，小兒子持有的遺囑有瑕疵，長子的遺囑合法有效，故判決張老太生前留下的房屋、退休金及報銷所得藥費由長子繼承。

遺囑案例分析☆案例分析16-9☆遺囑案例分析1-1.遺囑的有效要件①在設立遺囑時，遺囑人必須具有遺囑能力。在國外，遺囑能力并不等于行為能力，可以是達到一定年齡的未成年人。在中國，指民事行為能力。②遺囑人的意思表示必須真實。因受脅迫、欺騙所立的遺囑或者偽造、篡改的遺囑無效。③遺囑的內容必須符合法律和社會道德。在中國，凡違背法律規(guī)定剝奪未成年人和無勞動能力的繼承人的繼承權的部分，歸于無效。④遺囑中所處置的財產須為遺囑人的合法財產。1-1.遺囑的有效要件①在設立遺囑時，遺囑人必須具有遺囑能力☆案例分析16-10☆

何某是高級白領，比較富有，與妻子付某生育一女。后何某與妻子女兒的感情發(fā)生裂痕，便立一遺囑，明確死后自己的個人財產全部歸父母所有。女兒5歲時，何某意外死亡。何某父母依據兒子留下的遺囑主張繼承何某名下的兩套商品房、兩輛小汽車和100萬元存款的一半。付某不同意鬧上法庭，結果法院判決何某留下的遺囑無效。遺囑案例分析☆案例分析16-10☆遺囑案例分析☆案例分析16-11☆

胡某立遺囑將自己的一套大房子和20萬元存款留給小女兒，另一套房給大女兒。胡某死后，小女兒拿著父親的遺囑向母親要20萬元存款，并要求將房產證過戶到自己名下。母親不同意，起訴至法院，結果勝訴。

遺囑案例分析☆案例分析16-11☆遺囑案例分析1-2.各類遺囑的有效要求?公證遺囑須要由遺囑人親自到公證機關辦理《遺囑公證證明書》，不得由他人代理；?自書遺囑須由遺囑人親筆書寫全部內容，簽名并注明年月日，不能由他人代筆；?代書遺囑必須有兩個以上的見證人在場見證，其中一人代書，注明年月日，并由代書人、其他見證人和遺囑人簽字；?錄音遺囑其見證證明應錄制在錄制遺囑的磁帶上，磁帶封存，然后由見證人共同簽名，注明年月日；?各國對口頭遺囑的條件予以嚴格規(guī)定，一般情況下，遺囑人在危急情況下可以立口頭遺囑，口頭遺囑應當有兩個見證人在場見證。危急情況解除后，遺囑人能夠用書面或者錄音形式立遺囑的，所立的口頭遺囑無效。1-2.各類遺囑的有效要求?公證遺囑須要由遺囑人親自到公證☆案例分析16-12☆

趙老太有3個兒子，都不孝順。倒是鄰居家的女兒，對她非常關心，老人覺得鄰居的女兒比自己的兒子還親，便親手寫了一份遺囑將自己的一套舊房子送給了鄰居的女兒。3個兒子不服，官司打到法院，結果是鄰居的女兒敗訴。有效遺囑的案例分析☆案例分析16-12☆有效遺囑的案例分析1-3.遺囑見證人《繼承法》規(guī)定的五種遺囑形式中，除自書遺囑外，都把見證人作為合法有效遺囑的重要條件之一。因為見證人的證明真實與否直接關系到遺囑的法律效力。所以法律規(guī)定見證人必須具備一定的資格，無行為能力人、限制行為能力人、繼承人、受遺贈人、與繼承人及受遺贈人有利害關系的人不能成為遺囑見證人，其所見證的遺囑無效。1-3.遺囑見證人《繼承法》規(guī)定的五種遺囑形式中，除自書遺囑☆案例分析16-13☆

張老太在兒子小張的陪同下立下遺囑，遺囑由小張媳婦作為見證人。張老太去世后，小張以此遺囑主張繼承房產，遭到其他兄弟的反對。經法院審理，認定遺囑無效，遺產按法定順序由幾兄弟繼承。

遺囑案例分析☆案例分析16-13☆遺囑案例分析1-4.遺囑應具備的內容遺產的分配方法和具體份額遺產的名稱和數量遺囑人或受贈人的稱謂明確某項遺產的用途和使用目的明確遺囑見證人123451-4.遺囑應具備的內容遺產的分配方法和具體份額遺產的名稱和2.遺產委托書★遺產委任書是授權當事人指定的一方在一定條件下代表當事人指定其遺囑的訂立人，或直接對當事人遺產進行分配?！锿ㄟ^遺產委任書，可以授權他人代表自己安排和分配其財產，從而不必親自辦理有關的遺產手續(xù)?！锉皇谟铏嗔Υ懋斒氯颂幚砥溥z產的一方稱為代理人。在遺產委任書中，當事人一般要明確代理人的權力范圍。后者只能在此范圍內行使其權力。

2.遺產委托書★遺產委任書是授權當事人指定的一方在一2-1.遺產委托書的分類遺產規(guī)劃涉及的遺產委任書有兩種：普通遺產委任書和永久遺產委任書。如果當事人本身去世或喪失了行為能力，普通遺產委任書就不再有效。所以必要時，當事人可以擬訂永久遺產委任書，以防范突發(fā)意外事件對遺產委任書有效性的影響。永久遺產委任書的代理人，在當事人去世或喪失行為能力后，仍有權處理當事人的有關遺產事宜。所以，永久遺產委任書的法律效力要高于普通遺產委任書。在許多國家，對永久遺產委任書有著嚴格的法律規(guī)定。2-1.遺產委托書的分類遺產規(guī)劃涉及的遺產委任書有兩種：普通3-1.公證——夫妻財產約定公證夫妻財產約定公證，是指公證機構依法對夫妻雙方或未婚男女雙方就各自婚前財產（或婚后財產）和債務的范圍和權利歸屬問題所達成的協(xié)議的真實性、合法性給予證明的活動。夫妻財產約定公證包括婚前財產約定公證和婚后財產約定公證。夫妻財產約定公證由當事人一方的住所地或協(xié)議簽訂地公證處受理。夫妻雙方須共同親自到公證處來提出公證申請。3-1.公證——夫妻財產約定公證夫妻財產約定公證，是指公證機夫妻財產約定公證的辦理應當提交的材料如下：

?雙方當事人的身份證明（戶口簿、身份證、護照等）。

?財產的產權證明。

?結婚或未婚證明。

?財產約定協(xié)議書草稿。當事人在夫妻財產約定協(xié)議書中，應對各方婚前財產（或婚后財產）在婚后的使用、維修、保養(yǎng)、處分以及財產孳息歸屬做出約定，對各方婚前（或婚后）債務清償做出約定。約定內容的意思表示必須真實、具體、清晰，沒有歧義，沒有任何被脅迫或被欺詐的情況。協(xié)議書內容應符合社會公共利益。夫妻財產約定公證的辦理應當提交的材料如下：辦理夫妻財產公證應注意的問題不要違背法律的規(guī)定。注意約定的對外效力。（夫妻從事經營的一方，應將對夫妻二人的婚后財產約定內容告知第三人）要盡量將法律未明確的重要事項在具體的約定中加以明確。（約定的生效、變更或撤銷等程序問題）應注意到約定財產的靜態(tài)性和動態(tài)性問題。所謂財產靜態(tài)性，是指約定書中所涉及的某項具體財產，如具體現存的房屋、汽車、銀行存折、股票賬戶等等；所謂財產動態(tài)性，是指在夫妻財產約定書中約定的某項財產隨著夫妻關系的存續(xù)而發(fā)生增值、減值、消滅、所有權的轉移等情況。約定當事人需要對財產動態(tài)性有一定認識，約定時有一定的預見性，做出合理的處理。辦理夫妻財產公證應注意的問題不要違背法律的規(guī)定?！畎咐治?6-14☆當事人谷某（男）與王某（女）2002年1月登記結婚并育一子，于2006年7月來到公證處，申請辦理一份夫妻財產約定書公證，協(xié)議內容如下：“將來不論誰提出離婚，均將現住房（商品房一套）轉到兒子名下，產權歸兒子所有。兒子18歲前不能轉讓或租賃該房，且離婚后帶孩子的一方享有居住權……”本處經審查，發(fā)現該房有銀行按揭五萬元尚未歸還，無其他債務。公證員遂告知協(xié)議可以公證，但雙方對房產的約定僅對于雙方發(fā)生效力，且其效力不能對抗抵押權人。在清償按揭后對房產的約定才能發(fā)生法律效力。谷某、王某對此表示認可。本處給協(xié)議出具了公證書。（接下頁）

夫妻財產約定公證案例分析☆案例分析16-14☆夫妻財產約定公證案例分析夫妻財產約定公證案例分析

☆案例分析16-14☆2006年底，谷某欲與王某離婚，考慮到法院可能會判決兒子歸女方撫養(yǎng)，依據協(xié)議，房產將歸屬其子且?guī)Ш⒆拥呐綄⑾碛蟹慨a居住權。經咨詢律師后，谷某遂向本處提出撤銷公證的申請。理由為：1、房產系婚前男方單獨購買，屬其個人財產。當時訂立協(xié)議時其認為雙方已結婚五年多，房產已屬共同財產，將個人財產當成共同財產參與約定，屬重大誤解。2、約定書不是贈與合同，贈多贈少是個人的事，女方以夫妻約定書的形式強迫其將本屬其個人的房產轉給兒子，且約定書中未明確表示贈與，因而不能推定為贈與。夫妻財產約定公證案例分析☆案例分析16-14☆3-2.遺囑公證遺囑公證是指公民生前對自己的財產做出安排，并經國家機關公證，于死亡時立即發(fā)生法律效力的法律行為。進行遺囑公證，可向立囑人提供法律上的保障，即其在生前按自己的意志，處分其財產，對預防和減少糾紛都有積極的意義。

3-2.遺囑公證遺囑公證是指公民生前對自己的財產做出安排，并遺囑的內容和形式不得違反法律或社會公共利益遺囑人必須具備完全民事行為能力遺囑人的意思表示真實遺囑人處分的財產必須是其個人合法財產遺囑人申辦遺囑公證應當親自到公證處提出申請，不能委托他人辦理。123453-2-1.辦理遺囑公證應具備的條件遺囑的內容和形式不得違反法律或社會公共利益遺囑人必須具備完全3-2-2.遺囑公證程序1.申請2.受理3.審查4.公證3-2-2.遺囑公證程序1.申請2.受理3.審查4.4-1.個人信托的概念與特點個人信托是指委托人（特指自然人）基于財產規(guī)劃的目的，將其財產所有權委托給受托人，受托人按照信托文件的規(guī)定為受益人的利益或特定目的，管理或處分信托財產的行為。個人信托對委托人而言，本身除有法令的明確保障外，還有其以下信托特點：?專業(yè)的信托財產管理；?信托財產的獨立性；?合法節(jié)稅管理規(guī)劃；?財產妥善存續(xù)管理。4-1.個人信托的概念與特點個人信托是指委托人（特指自然人）4-2.個人信托類業(yè)務個人信托類業(yè)務主要包括四種，即：①財產處理信托業(yè)務；②財產監(jiān)護信托業(yè)務；③人壽保險信托業(yè)務；④特定贈與信托業(yè)務。

4-2.個人信托類業(yè)務個人信托類業(yè)務主要包括四種，即：4-2-1.財產處理信托業(yè)務財產處理信托業(yè)務是信托機構接受個人的委托對信托財產進行管理、運用的一種信托業(yè)務。按其設立方式可分為契約信托和遺囑信托兩種。?契約信托。契約信托是委托者與受托者訂立契約（合同）并在委托者生前期中發(fā)生效力而成立的信托，是生前信托。?遺囑信托。遺囑信托是根據個人遺囑而設立并在遺囑人死后發(fā)生效力的信托業(yè)務，是身后信托。遺囑信托一般又分為遺囑執(zhí)行信托和遺產管理信托。

4-2-1.財產處理信托業(yè)務財產處理信托業(yè)務是信托機構接受個小思考：保存財產等同于保管財產嗎？

小提示：保存財產與保管財產不同，保管財產是一種代理行為，目的是為該財產不被遺失、偷盜和損害等，代理人對該財產不擁有所有權，一般也無使用權；而保存財產是一種信托行為，是委托者擔心自己經營財產發(fā)生某種意外或不正當的子女浪費，喪失家產而委托信托機構代為管理保存產業(yè)，或為特定的受益人而管理保存產業(yè)。小思考：保存財產等同于保管財產嗎？

4-2-2.財產監(jiān)護信托業(yè)務財產監(jiān)護信托業(yè)務是信托機構接受委托為無行為能力者的財產擔任監(jiān)護人或管理人的信托業(yè)務。這里指的無行為能力者主要是未成年人或禁治產人，故這種業(yè)務又稱為未成年人或禁治產人財產監(jiān)護信托。財產監(jiān)護信托與財產處理信托有明顯區(qū)別，前者重在護養(yǎng)人而不在物，如未成年人的教育、培養(yǎng)，禁治產者的療養(yǎng)、康復等，當然既然要護養(yǎng)人，管理其財產也是當然；后者重在理財而不在人。4-2-2.財產監(jiān)護信托業(yè)務財產監(jiān)護信托業(yè)務是信托機構接受委4-2-3.人壽保險信托業(yè)務是人壽保險的投保人，在生前的保險信托契約或遺囑形式委托信托機構代領保險金并交給受益者，或對保險金進行管理、運用，再定期支付給受益者的信托。人壽保險信托包括有：個人保險信托和事業(yè)保險信托、無財源人壽保險信托和有財源人壽保險信托。

4-2-3.人壽保險信托業(yè)務是人壽保險的投保人，在生前的保險4-2-4.特定贈與信托業(yè)務該信托以資助重度身心殘廢者生活上的穩(wěn)定為目的以特別殘廢者為受益者，由個人將金錢和有價證券等委托給信托銀行，作長期、安全的管理和運用，并根據受益者生活和醫(yī)療上的需要，定期以現金支付給受益者。該信托的財產必須是能夠產生收益并易變賣的，故限定如下財產作為其客體：貨幣資金、有價證券、金錢債權、樹木及其生長的土地，能繼續(xù)得到相當代價的租出不動產，供特別殘廢者（受益者）居住用的不動產。我國目前尚未開設此類業(yè)務。

4-2-4.特定贈與信托業(yè)務該信托以資助重度身心殘廢者生活上①確定你的信托目的。②確定你要交付信托的財產。③確定受益人。④選擇受托人。⑤簽訂信托合同。⑥移轉信托財產。⑦受托人履行職務。⑧完成信托目的，交付財產。4-3.實現個人信托的步驟①確定你的信托目的。4-3.實現個人信托的步驟☆案例分析16-15☆

李先生，四十多歲，控股多家公司，總資產上億元。雖然尚處于中年階段，兒子才剛滿十歲，可是身邊不少同齡富翁的遭遇——遺產紛爭、法律訴訟、子女敗家——讓李先生懂得提前安排家庭財富的必要。李先生認識到家庭財富安排不只是簡單的訂立遺囑，如何使得家庭財富能夠安全永續(xù)地傳承下去，成為他近幾年來考慮的重點。為了這一目標，李先生通過某大銀行的私人銀行與信托公司簽訂了一份信托契約，將自己5000萬元的股權資產以家庭信托的方式委托給信托公司，由信托公司按照李先生的意愿以信托公司的名義管理這些資產，并指定在一定的條件下，李先生的兒子作信托受益人可以獲得信托契約約定的信托收益。個人信托案例分析☆案例分析16-15☆個人信托案例分析進行遺產規(guī)劃所購買的人壽保險是指遺產規(guī)劃人以本人死亡為保險標的，指定希望成為本人遺產繼承人的人為保險的受益人的保險，也就是通常所稱的終身險。遺產規(guī)劃人一旦購買了該種險種，當本人去世后，受益人就得到保險金，其他繼承人不能繼承此筆保險金。只要將受益人的名字寫成子女，就可以在身后規(guī)避遺產稅。

。5.人壽保險進行遺產規(guī)劃所購買的人壽保險是指遺產規(guī)劃人以本人死亡為保險標☆案例分析16-16☆

王先生，40歲，男性。現有的資產在進行遺產稅可扣除項目計算之后，進行繳稅的資產剛好是1000萬元。如適用的稅率是50%，也就是說，如果其本人身故，家人要繳納高達500萬元的遺產稅。人壽保險案例分析☆案例分析16-16☆人壽保險案例分析贈與與遺贈：贈與是指贈與人將自己的財產無償給予受贈人。這是遺產規(guī)劃人生前進行法律行為，與遺贈不同，遺贈是指遺產規(guī)劃人以遺囑的方式將個人合法財產的一部分或全部贈送給國家、集體組織或法定繼承人以外的人，并于本人死亡后生效的單方面民事法律行為。需要注意：根據法律規(guī)定，一般情況下，如果財產權利一旦向受贈人轉移后，贈與行為不能撤銷。因此一旦財產贈與他人，則當事人就失去了對該財產的控制，可能無法將其收回。

6.贈與贈與與遺贈：贈與是指贈與人將自己的財產無償給予受贈人。這是遺準備個人情況記錄確定財產分配與遺產規(guī)劃目標

計算和評估財產

制定財產分配與遺產規(guī)劃方案

定期檢查和修改

16.2.6財產分配與遺產規(guī)劃的編制程序準備個人情況記錄確定財產分配與遺產規(guī)劃目標正確理財！安全無憂！謝謝！正確理財！安全無憂！情景九財產分配與遺產規(guī)劃情景九財產分配與遺產規(guī)劃小思考：怎樣進行財產分配與遺產規(guī)劃，才可以規(guī)避遺產繼承糾紛呢？

小思考：怎樣進行財產分配與遺產規(guī)劃，才可以規(guī)避遺產繼承糾紛呢熟悉財產分配與遺產規(guī)劃的相關知識掌握財產分配與遺產規(guī)劃的編制原則正確運用財產分配與遺產規(guī)劃工具編制財產分配與遺產規(guī)劃財產分配和遺產規(guī)劃的學習任務熟悉財產分配與遺產規(guī)劃的相關知識財產分配和遺產規(guī)劃的學習任務

任務十六：編制財產分配與遺產規(guī)劃

【學習目標】◆了解個人/家庭可能遭遇的風險◆認識財產分配與遺產規(guī)劃◆熟悉制定財產分配與遺產規(guī)劃的原則◆掌握財產分配與遺產規(guī)劃工具◆能夠分析財產分配與遺產規(guī)劃涉及的財產問題◆能夠正確運用財產分配與遺產規(guī)劃規(guī)劃工具◆能夠編制財產分配與遺產

任務十六：編制財產分配與遺產規(guī)劃16.2.1個人家庭可能遭遇的經濟風險

經濟風險

家庭經營風險夫妻中一方或雙方喪失勞動能力或經濟能力的風險離婚或再婚的風險家庭成員去世的風險16.2.1個人家庭可能遭遇的經濟風險經濟風險家庭經夫1.財產分配規(guī)劃中應注意的事項2.財產分配規(guī)劃的原則

16.2.2什么是財產分配規(guī)劃1.財產分配規(guī)劃中應注意的事項16.2.2什么是財產分配規(guī)劃財產分配規(guī)劃是指為了家庭財產在家庭成員之間進行合理分配而制定的財務規(guī)劃。制定時，要全面考慮分割家庭財產的因素，如離婚時進行的財產分割要考慮婚姻持續(xù)的時間及財產全面分割生效時雙方的經濟狀況等。財產分配規(guī)劃的概念制定時，財產分配規(guī)劃的概念

◆1.撫養(yǎng)◆

2.贍養(yǎng)◆

3.夫妻債務◆

4.夫妻共有財產的股權構成◆

5.房屋財產1.財產分配規(guī)劃中應注意的事項1.財產分配規(guī)劃中應注意的事項1-1.撫養(yǎng)撫養(yǎng)通常是指父母對子女在經濟上的供養(yǎng)和生活上的照料，包括負擔子女的生活費、教育費、醫(yī)療費等等。父母必須按照法律規(guī)定對未成年子女無條件地進行撫養(yǎng)，對不能獨立生活的尚在校接受高等教育學歷教育的子女，或者對喪失或未完全喪失勞動能力等非主觀原因而無法維持正常生活的成年子女在一定條件下也要進行撫養(yǎng)。即使解除了婚姻關系也不能解除對孩子的撫養(yǎng)、教育的義務。子女撫養(yǎng)問題對財產分配規(guī)劃的影響既體現在對子女本人的經濟和生活上的照顧，還體現在子女對外所欠的債務等。1-1.撫養(yǎng)撫養(yǎng)通常是指父母對子女在經濟上的供養(yǎng)和生活上的照贍養(yǎng)人應當履行對老年人經濟上的供養(yǎng)、生活上照顧和精神上慰藉的義務，還應照顧老年人的特殊需要。1贍養(yǎng)人對患病的老年人應當提供醫(yī)療費用和護理。2贍養(yǎng)人應當妥善安排老年人承包的田地、照管老年人所有的林木和牲畜等，收益歸老年人所有。3贍養(yǎng)是指子女對父母的供養(yǎng)，即指在物質上或經濟上為父母提供必要的生活條件。贍養(yǎng)父母是子女的法定義務，不得以放棄繼承權或者其他理由拒絕履行贍養(yǎng)義務。1-2.贍養(yǎng)贍養(yǎng)人應當履行對老年人經濟上的供養(yǎng)、生活上照顧和精神上慰藉的1-3.夫妻債務夫妻對外的債務是影響夫妻財產分配規(guī)劃的一個因素，它直接影響到夫妻實際待分配財產的總額。夫妻對外所欠債務的性質也直接影響到家庭及夫妻個人實際的財產數額。夫妻債務，是指夫妻雙方因婚姻共同生活及在婚姻關系存續(xù)期間履行法定扶養(yǎng)義務所負的債務。一般包括夫妻在婚姻關系存續(xù)期間為解決共同生活所需的衣、食、住、行、醫(yī)等活動以及履行法定義務和共同財產、經營過程中所負的債務。夫妻債務包括夫妻個人債務和夫妻共同債務。

1-3.夫妻債務夫妻對外的債務是影響夫妻財產分配規(guī)劃的一個因

通常，夫妻一方在婚姻關系存續(xù)期間所負的下列債務為個人債務：夫妻雙方約定由其中一方承擔的債務。Vision01一方未經對方同意，獨自籌資從事經營活動，并且收入確實沒有用于共同生活所負的債務。Vision03一方未經對方同意擅自資助與其沒有撫養(yǎng)義務的親朋所負的債務。Vision02其他應當由個人承擔的債務。Vision04個人債務1-3-1.夫妻個人債務通常，夫妻一方在婚姻關系存續(xù)期間所負的

夫妻共同債務是指在婚姻關系存續(xù)期間，夫妻雙方或一方為共同生活所產生的負債。夫妻雙方共同舉債1夫妻一方負債2夫妻雙方約定由夫妻共同承擔的債務31-3-2.夫妻共同債務夫妻共同債務是指在婚姻關系存續(xù)期間，夫妻雙方或夫妻債務案例分析☆案例分析16-1☆

2008年3月1日、2009年4月26日，被告傅某因生意需要兩次向原告王某借款10萬元和20萬元，借款期為一年。被告洪某系被告傅某前妻（兩被告于2011年3月7日協(xié)議離婚）。借款到期后，原告王某多次催討該借款，兩被告都未履行還款一位，遂訴之于法院。夫妻債務案例分析☆案例分析16-1☆1-4.夫妻共有財產的股權構成一般情況下，在夫妻財產中的企業(yè)投資權益有以下幾類：①有限責任公司股權。②合伙企業(yè)合伙份額。③個人獨資企業(yè)。

1-4.夫妻共有財產的股權構成一般情況下，在夫妻財產中的企業(yè)夫妻共有財產分割應注意的問題★一是財產經營方為了達到侵占夫妻共同財產的目的，往往會采取隱瞞、轉移、變賣、毀損夫妻共同財產等多種手段，有的甚至串通他人偽造或虛構債務來欺騙另一方。再加上我國財產登記制度的不完善，婚姻存續(xù)期間婦女對家庭財產的知情權難以得到保障?！锒窃趯嵺`中進行公司股權折價補償時，折價標準難以確定。這種情形下，通常應當盡量由財產分割雙方協(xié)商確定股權的實際價值，協(xié)商不成的，一般以股權所在公司當年每股凈資產額確定其價值。夫妻共有財產分割應注意的問題★一是財產經營方為了達到侵占夫妻實踐中，夫妻對共同房屋進行產權分割時主要涉及的問題有：①父母出資給子女購房。

②夫妻一方婚前支付全部房款，并取得房產證。③夫妻一方婚前以個人財產購買房屋，并按揭貸款，房屋產權登記在自己名下的。④夫妻一方婚前支付了部分房款，但婚后才取得房產證。⑤婚前雙方共同出資購房，產權證上只有一方的名字。⑥財產分割時，尚未取得產權證的房屋。

1-5.房屋財產實踐中，夫妻對共同房屋進行產權分割時主要涉及的問題有：1-5☆案例分析16-2☆

王先生與趙女士2009年登記結婚，婚后兩人于2010年打算買房，由于缺少資金，趙女士便接受了父母資助的10萬元，2011年兩人由于感情不合，起訴離婚，對房產分割問題發(fā)生了爭議，王先生認為應當將房屋折價后平分，而趙女士認為應當將其父母資助的10萬元扣除后再平分。父母出資給子女購房案例分析☆案例分析16-2☆父母出資給子女購房案例分析☆案例分析16-3☆

夏某與李某于2008年經人介紹結婚，婚后由于雙方感情不合分居兩年，現夏某起訴要求離婚，并同時提出對夫妻共同財產進行分割。李某對夫妻感情已經破裂沒有爭議，對房產如何分割產生了分歧，這套房是李某在婚前以自己的名義購買的，并支付了首付款，婚后取得房產證，房產證上登記的所有權人為李某，李某同時用自己的工資按期還貸。經評估現住房已增值到購買時的兩倍。李某主張房屋是婚前個人財產，而夏某主張是夫妻共同財產。購房婚后取得房產證案例分析☆案例分析16-3☆購房婚后取得房產證案例分析☆案例分析16-4☆

陳先生與張女士2008年結婚，結婚一年后，由于雙方感情不合，現起訴離婚，雙方對夫妻感情破裂沒有爭議，但是對于房產分割產生了糾紛，房子是他們結婚后兩家共同購買的，價值8萬元。當時陳先生父母負擔6萬元，張女士父母負擔剩下的。家里所有東西和裝修為兩家共同負擔。房產證上名字為陳先生，陳先生與張女士沒有做財產公證，現雙方起訴到法院要求分割房產?；榍肮餐鲑Y，產權證上只有一方名字案例分析☆案例分析16-4☆婚前共同出資，產權證上只有一方名字案例

◆1.風險隔離◆

2.合法合情◆

3.照顧婦女兒童◆

4.有利方便◆

5.不得損害國家、集體和他人利益2.確定財產分配的原則2.確定財產分配的原則☆案例分析16-5☆

張先生與趙女士都是再婚，婚后，張先生將自己位于某小區(qū)的一套住房賣掉，獲得30萬元房款，重新購買了另一套住房，王女士參與住房與裝修的全過程，并且該房屋登記在王女士名下，如今，這套住房價值約100萬。現在，王女士起訴離婚，王女士認為房產登記在自己名下，屬于自己的個人財產，王先生的出資購房可以看成對自己的贈與，而張先生否認贈與，認為房子是為了雙方共同居住生活而購買，并且考慮自己退休，月收入不足千元，不具備一次性贈與30萬元房屋的經濟實力。雙方對房產歸屬發(fā)生爭議。財產分配合法合情原則案例分析☆案例分析16-5☆財產分配合法合情原則案例分析☆案例分析16-6☆

原告劉某與被告張某于2000年登記結婚。2005年，張某的爺爺奶奶拆遷后，拿出部分拆遷款給張某購買了房屋，該房屋于2006年領取了房屋所有權證，所有權人登記為被告張某。2008年12月22日，被告張某與初某簽訂了房屋買賣合同一份，雙方約定：張某將上述房屋以334000元的價格出賣于初某；雙方確認，雖然房屋所有權未作記載，但依法對該房屋享有共有權的權利人均已書面同意將該房屋出售給初某。此外，該合同對于房屋交付時間未作約定。2008年12月12日，雙方辦理了房屋產權過戶手續(xù)，現該房屋所有權人為初某。另查明，兩被告系同事和朋友關系，被告初某對于被告張某的婚姻狀況亦知情。現該房屋仍由原告居住使用。不得損害國家、集體和他人利益原則案例分析☆案例分析16-6☆不得損害國家、集體和他人利益原則案例分1.遺產的內容2.遺產的分配原則

3.遺產的處理方式16.2.3什么是遺產1.遺產的內容16.2.3什么是遺產遺產是被繼承人死亡時遺留的個人所有財產和法律規(guī)定可以繼承的其他財產權益。積極遺產（資產）指死者生前個人享有的財物和可以繼承的其他合法權益現金、證券、公司股權、不動產和收藏品等消極遺產（負債）指死者生前所欠的個人債務未償還貸款、應付醫(yī)療費用和稅收支出等遺產的特征必須是公民死亡時遺留的財產

必須是公民個人所有的財產

必須是合法財產

遺產的定義及特征遺產是被繼承人死亡時遺留的個人所有財產和法律規(guī)定可以繼承的其1.遺產的內容（l）公民的合法收入。如，工資、獎金、存款利息、從事合法經營的收入、繼承或接受贈予所得的財產。（2）公民的房屋、儲蓄、生活用品。（3）公民的樹木、牲畜和家禽。樹木，主要指公民在宅基地上自種的樹木和自留山上種的樹木。（4）公民的文物、圖書資料。公民的文物一般指公民自己收藏的書畫、古玩、藝術品等。如果上述文物之中有特別珍貴的文物，應按《中華人民共和國文物保護法》的有關規(guī)定處理。（5）法律允許公民個人所有的生產資料。如農村承包專業(yè)戶的汽車、拖拉機、加工機具等。城市個體經營者、華僑和港、澳、臺同胞在內地投資所擁有的各類生產資料。（6）公民的著作權、專利權中的財產權利，即基于公民的著作被出版而獲得的稿費、獎金，或者因發(fā)明被利用而取得的專利轉讓費和專利使用費等。（7）公民的其他合法財產，如公民的國庫券、債券、股票等有價證券，復員、轉業(yè)軍人的復員費、轉業(yè)費，公民的離退休金、養(yǎng)老金等。

1.遺產的內容（l）公民的合法收入。如，工資、獎金、★遺囑優(yōu)先于法律規(guī)定2.遺產的分配原則★法定繼承中實行優(yōu)先順位繼承★同一順序繼承人原則上平均分配★照顧分配（生活有特殊困難、缺乏勞動能力的繼承人）★鼓勵家庭成員及社會成員間的扶助★遺囑優(yōu)先于法律規(guī)定2.遺產的分配原則★法定繼承中實行優(yōu)先順☆案例分析16-7☆

張文與哥哥張東爭吵，被張東殺害。張文無妻無子，父母在十年前就雙雙去世了。張文還有一個弟弟張北，妹妹張茜。張文死后留下大筆遺產，沒有任何遺囑和遺贈撫養(yǎng)協(xié)議。他的親屬都想繼承他的遺產，哪些親屬享有法定優(yōu)先繼承權？哪些合法繼承人喪失法定繼承權？法定繼承案例分析☆案例分析16-7☆法定繼承案例分析3.遺產的處理方式遺產的處理方式有兩種，一種是限定繼承，另一種是無限繼承。我國《繼承法》規(guī)定為限定繼承，但不限制繼承人自愿償還超過遺產實際價值部分的稅款和債務。司法實踐中一般先償還死者遺留的債務，然后再就余額協(xié)商分割遺產。在按限定繼承方式處理遺產時，則應將死者個人債務和家庭共同債務，以及扶養(yǎng)人未盡義務而遺留的債務（如醫(yī)療費）區(qū)別開，后者自不應列為消極遺產，而應由有關當事人承擔。3.遺產的處理方式遺產的處理方式有兩種，一種是限定繼承，另一1.參與遺產繼承的主要家庭成員2.遺產規(guī)劃的目標

3.制定遺產規(guī)劃的原則4.影響遺產規(guī)劃的因素16.2.4什么是遺產規(guī)劃1.參與遺產繼承的主要家庭成員16.2.4什么是遺產規(guī)劃---遺產規(guī)劃是指當事人在其健在時提前做出合法、有效、全面的計劃，將擁有或控制的各種資產或負債精心安排，從而實現身故后按照遺愿進行分配，確保在自己去世或喪失行為能力時資產能夠以簡單、迅速的方式以及在稅務上最有利的方式轉移給繼承人的一種合理財產安排。---遺產規(guī)劃主要是有關財產的安排，也會包括醫(yī)療護理意愿、葬禮計劃和對未成年孩子的指定監(jiān)護人等。

遺產規(guī)劃的定義---遺產規(guī)劃是指當事人在其健在時提前做出合法、有效、全面的1.參與遺產繼承的主要家庭成員1.參與遺產繼承的主要家庭成員☆案例分析16-8☆

未婚女子張某與有婦之夫王某同居期間懷孕，后迫于家庭壓力，二人分手。張某和李甲結婚，婚后5個月生下女兒李乙?，F王某亡故，李乙持有關證據材料起訴要求繼承王某的遺產。王某的家人對李乙與王某之間的血緣關系予以認可，但認為張某與王某同居時李乙并未出生，李乙是張某和李甲結婚后才出生的，李乙無權繼承王某的遺產。子女繼承案例分析☆案例分析16-8☆子女繼承案例分析2.遺產規(guī)劃的目標★制定遺產規(guī)劃的最終目標是幫助某家庭在家庭成員其去世或喪失行為能力后分配和安排其他資產和債務。★制定遺產規(guī)劃的目標首先要考慮其直接債務的償還，如果某家庭成員突然去，其債務不會解除，而要以其遺產加以償還。2.遺產規(guī)劃的目標★制定遺產規(guī)劃的最終目標是幫助某家?確定誰將是遺產所有者的繼承人（或受益人），以及每位受益人獲得的遺產份額；?確定遺產轉交的方式；?在與遺產所有者的其他目標保持一致的情況下，將遺產轉移的成本降低到最低水平；?為遺產提供足夠的流動性資產以償還其債務；?保持遺產計劃的可變性；?確定由誰來清算遺產，即選擇遺囑執(zhí)行人；?計劃慈善贈與。

2-1.常見的遺產規(guī)劃目標?確定誰將是遺產所有者的繼承人（或受益人），以及每位受益人3.制定遺產規(guī)劃的原則★保證遺產規(guī)劃的可變通性★確保遺產規(guī)劃的現金流動性★減少遺產納稅金額3.制定遺產規(guī)劃的原則★保證遺產規(guī)劃的可變通性★確保遺產規(guī)劃4.影響遺產規(guī)劃的因素（1）子女的出生或死亡；（2）配偶或其他繼承者的死亡；（3）結婚或離異；（4）本人或親友身患重病；（5）家庭成員成年；（6）遺產繼承；（7）房地產的出售；（8）財富的變化；（9）有關稅制和遺產法律的出臺。

4.影響遺產規(guī)劃的因素（1）子女的出生或死亡；1.遺囑2.遺產委托書3.公證4.個人信托5.人壽保險6.贈與16.2.5財產分配與遺產規(guī)劃工具1.遺囑16.2.5財產分配與遺產規(guī)劃工具1.遺囑遺囑是指遺囑人生前在法律允許的范圍內，按照法律規(guī)定的方式對其遺產或其他事務所作的個人處分，并于遺囑人死亡時發(fā)生效力的法律行為。由于我國目前還沒有征收遺產稅，所以普通人遺產規(guī)劃的主要形式是設立遺囑，遺囑要考慮的主要是遺產的范圍與繼承人或受贈人的確定。我國《繼承法》對遺囑的內容和形式都有嚴格的要求。

1.遺囑遺囑是指遺囑人生前在法律允許的范圍內，按照法律規(guī)定的☆案例分析16-9☆2009年10月27日，一起遺產紛爭案在北京朝陽區(qū)人民法院宣判。紛爭緣于兩份不同的遺囑。法院一審認定，小兒子持有的遺囑有瑕疵，長子的遺囑合法有效，故判決張老太生前留下的房屋、退休金及報銷所得藥費由長子繼承。

遺囑案例分析☆案例分析16-9☆遺囑案例分析1-1.遺囑的有效要件①在設立遺囑時，遺囑人必須具有遺囑能力。在國外，遺囑能力并不等于行為能力，可以是達到一定年齡的未成年人。在中國，指民事行為能力。②遺囑人的意思表示必須真實。因受脅迫、欺騙所立的遺囑或者偽造、篡改的遺囑無效。③遺囑的內容必須符合法律和社會道德。在中國，凡違背法律規(guī)定剝奪未成年人和無勞動能力的繼承人的繼承權的部分，歸于無效。④遺囑中所處置的財產須為遺囑人的合法財產。1-1.遺囑的有效要件①在設立遺囑時，遺囑人必須具有遺囑能力☆案例分析16-10☆

何某是高級白領，比較富有，與妻子付某生育一女。后何某與妻子女兒的感情發(fā)生裂痕，便立一遺囑，明確死后自己的個人財產全部歸父母所有。女兒5歲時，何某意外死亡。何某父母依據兒子留下的遺囑主張繼承何某名下的兩套商品房、兩輛小汽車和100萬元存款的一半。付某不同意鬧上法庭，結果法院判決何某留下的遺囑無效。遺囑案例分析☆案例分析16-10☆遺囑案例分析☆案例分析16-11☆

胡某立遺囑將自己的一套大房子和20萬元存款留給小女兒，另一套房給大女兒。胡某死后，小女兒拿著父親的遺囑向母親要20萬元存款，并要求將房產證過戶到自己名下。母親不同意，起訴至法院，結果勝訴。

遺囑案例分析☆案例分析16-11☆遺囑案例分析1-2.各類遺囑的有效要求?公證遺囑須要由遺囑人親自到公證機關辦理《遺囑公證證明書》，不得由他人代理；?自書遺囑須由遺囑人親筆書寫全部內容，簽名并注明年月日，不能由他人代筆；?代書遺囑必須有兩個以上的見證人在場見證，其中一人代書，注明年月日，并由代書人、其他見證人和遺囑人簽字；?錄音遺囑其見證證明應錄制在錄制遺囑的磁帶上，磁帶封存，然后由見證人共同簽名，注明年月日；?各國對口頭遺囑的條件予以嚴格規(guī)定，一般情況下，遺囑人在危急情況下可以立口頭遺囑，口頭遺囑應當有兩個見證人在場見證。危急情況解除后，遺囑人能夠用書面或者錄音形式立遺囑的，所立的口頭遺囑無效。1-2.各類遺囑的有效要求?公證遺囑須要由遺囑人親自到公證☆案例分析16-12☆

趙老太有3個兒子，都不孝順。倒是鄰居家的女兒，對她非常關心，老人覺得鄰居的女兒比自己的兒子還親，便親手寫了一份遺囑將自己的一套舊房子送給了鄰居的女兒。3個兒子不服，官司打到法院，結果是鄰居的女兒敗訴。有效遺囑的案例分析☆案例分析16-12☆有效遺囑的案例分析1-3.遺囑見證人《繼承法》規(guī)定的五種遺囑形式中，除自書遺囑外，都把見證人作為合法有效遺囑的重要條件之一。因為見證人的證明真實與否直接關系到遺囑的法律效力。所以法律規(guī)定見證人必須具備一定的資格，無行為能力人、限制行為能力人、繼承人、受遺贈人、與繼承人及受遺贈人有利害關系的人不能成為遺囑見證人，其所見證的遺囑無效。1-3.遺囑見證人《繼承法》規(guī)定的五種遺囑形式中，除自書遺囑☆案例分析16-13☆

張老太在兒子小張的陪同下立下遺囑，遺囑由小張媳婦作為見證人。張老太去世后，小張以此遺囑主張繼承房產，遭到其他兄弟的反對。經法院審理，認定遺囑無效，遺產按法定順序由幾兄弟繼承。

遺囑案例分析☆案例分析16-13☆遺囑案例分析1-4.遺囑應具備的內容遺產的分配方法和具體份額遺產的名稱和數量遺囑人或受贈人的稱謂明確某項遺產的用途和使用目的明確遺囑見證人123451-4.遺囑應具備的內容遺產的分配方法和具體份額遺產的名稱和2.遺產委托書★遺產委任書是授權當事人指定的一方在一定條件下代表當事人指定其遺囑的訂立人，或直接對當事人遺產進行分配?！锿ㄟ^遺產委任書，可以授權他人代表自己安排和分配其財產，從而不必親自辦理有關的遺產手續(xù)?！锉皇谟铏嗔Υ懋斒氯颂幚砥溥z產的一方稱為代理人。在遺產委任書中，當事人一般要明確代理人的權力范圍。后者只能在此范圍內行使其權力。

2.遺產委托書★遺產委任書是授權當事人指定的一方在一2-1.遺產委托書的分類遺產規(guī)劃涉及的遺產委任書有兩種：普通遺產委任書和永久遺產委任書。如果當事人本身去世或喪失了行為能力，普通遺產委任書就不再有效。所以必要時，當事人可以擬訂永久遺產委任書，以防范突發(fā)意外事件對遺產委任書有效性的影響。永久遺產委任書的代理人，在當事人去世或喪失行為能力后，仍有權處理當事人的有關遺產事宜。所以，永久遺產委任書的法律效力要高于普通遺產委任書。在許多國家，對永久遺產委任書有著嚴