ERP原理與應(yīng)用教程溫雅麗第5章財(cái)務(wù)管理課件

第5章財(cái)務(wù)管理通過本章的學(xué)習(xí)，讀者在了解和認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)管理基本內(nèi)容的基礎(chǔ)上，應(yīng)掌握ERP總賬管理、報(bào)表管理、工資管理、固定資產(chǎn)管理、應(yīng)收賬管理、應(yīng)付賬管理等概念，并理解財(cái)務(wù)管理各組織部分的主要功能和其中涉及的業(yè)務(wù)流程原理；熟悉用友ERP-U8系統(tǒng)的相關(guān)功能；了解財(cái)務(wù)管理的基本內(nèi)容，以及ERP中的財(cái)務(wù)管理中各子系統(tǒng)是如何解決傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理中存在的各種問題和挑戰(zhàn)。

第5章財(cái)務(wù)管理通過本章的學(xué)習(xí)，讀者在了解第5章財(cái)務(wù)管理知識(shí)要點(diǎn)能力要求相關(guān)知識(shí)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)(1)掌握財(cái)務(wù)管理的概念、職能(2)掌握財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中的財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)關(guān)系(3)了解財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的目標(biāo)、環(huán)節(jié)及常見問題財(cái)務(wù)管理的概念、職能、財(cái)務(wù)關(guān)系、財(cái)務(wù)活動(dòng)總賬管理(1)掌握總賬管理的作用和功能(2)掌握企業(yè)的會(huì)計(jì)循環(huán)及賬務(wù)處理程序(3)掌握總賬管理與其他子系統(tǒng)之間的關(guān)系(4)了解UFERP-U8總賬管理的基本操作(5)了解UFERP-U8UFO報(bào)表管理的基本操作會(huì)計(jì)循環(huán)、賬務(wù)處理程序應(yīng)收賬管理(1)掌握應(yīng)收賬管理的作用和功能(2)掌握應(yīng)收賬管理與其他子系統(tǒng)之間的關(guān)系(3)了解UFERP-U8應(yīng)收賬管理的基本操作應(yīng)收賬管理的作用與功能應(yīng)付賬管理(1)掌握應(yīng)付賬管理的作用和功能(2)掌握應(yīng)付賬管理與其他子系統(tǒng)之間的關(guān)系(3)了解UFERP-U8應(yīng)付賬管理的基本操作應(yīng)付賬管理的作用與功能工資管理(1)掌握工資管理的作用和功能(2)掌握工資管理與其他子系統(tǒng)之間的關(guān)系(3)了解UFERP-U8工資管理的基本操作工資管理的作用與功能固定資產(chǎn)管理(1)掌握固定資產(chǎn)管理的作用和功能(2)掌握固定資產(chǎn)管理與其他子系統(tǒng)之間的關(guān)系(3)了解UFERP-U8固定資產(chǎn)管理的基本操作固定資產(chǎn)管理的作用與功能成本管理(1)掌握成本管理的作用和功能及成本構(gòu)成(2)掌握作業(yè)成本法(ABC)的基本內(nèi)容(3)了解成本分析成本構(gòu)成、作業(yè)成本法(ABC)財(cái)務(wù)分析(1)了解財(cái)務(wù)分析的基本方法(2)掌握財(cái)務(wù)分析中的比率分析法財(cái)務(wù)分析方法其他(1)掌握并理解ERP下財(cái)務(wù)管理各子系統(tǒng)間的關(guān)系(2)了解UFERP-U8系統(tǒng)管理的基本操作(3)了解UFERP-U8基礎(chǔ)設(shè)置的基本操作ERP下財(cái)務(wù)管理各子系統(tǒng)間的關(guān)系第5章財(cái)務(wù)管理知識(shí)要點(diǎn)能力要求相關(guān)知識(shí)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)(1)第5章財(cái)務(wù)管理5.1財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)概述5.2ERP中財(cái)務(wù)管理的模式5.3財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)在用友ERP軟件中的實(shí)現(xiàn)本章結(jié)構(gòu)第5章財(cái)務(wù)管理5.1財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)概述5.2ERP中財(cái)5.1

財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)概述會(huì)計(jì)是企業(yè)管理中的重要組成部分，是以貨幣作為主要計(jì)量單位，對(duì)企事業(yè)、機(jī)關(guān)單位或其他經(jīng)濟(jì)組織的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行連續(xù)、系統(tǒng)、全面地反映和監(jiān)督的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)。企業(yè)財(cái)務(wù)管理是企業(yè)會(huì)計(jì)工作和活動(dòng)的統(tǒng)稱，現(xiàn)代會(huì)計(jì)學(xué)把企業(yè)的會(huì)計(jì)分為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)(financialaccounting)和管理會(huì)計(jì)(managementaccounting)。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)主要為企業(yè)外部提供財(cái)務(wù)信息，管理會(huì)計(jì)則主要為企業(yè)內(nèi)部各級(jí)管理人員提供財(cái)務(wù)信息。

5.1財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)概述會(huì)計(jì)是企業(yè)管理中的5.1

財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)概述財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理會(huì)計(jì)性質(zhì)對(duì)外報(bào)告會(huì)計(jì)、行業(yè)企業(yè)之間有對(duì)比性對(duì)內(nèi)報(bào)告會(huì)計(jì)、一般不需公開使用對(duì)象企業(yè)外部企業(yè)內(nèi)部范圍目標(biāo)生成要求的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，以此來滿足決策的需要資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表生成企業(yè)管理決策特定目標(biāo)用的詳細(xì)程度不同的會(huì)計(jì)報(bào)表，沒有特定的格式成本物料表、成本差異報(bào)表、事務(wù)處理憑證、各種分析報(bào)表時(shí)間性(報(bào)告頻率)按規(guī)定時(shí)間(年、月)報(bào)告已發(fā)生的客觀事實(shí)按慣例需要自行定義時(shí)間短(小時(shí)到數(shù)年)。報(bào)告歷史、未來和當(dāng)前信息約束條件受GAAP(公認(rèn)會(huì)計(jì)原則)的強(qiáng)制約束無強(qiáng)制約束，以滿足成本/效益分析的要求為準(zhǔn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與管理會(huì)計(jì)的主要區(qū)別5.1財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)概述財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理會(huì)計(jì)性質(zhì)對(duì)外報(bào)告會(huì)5.1

財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)概述1.會(huì)計(jì)的職能5.1.1財(cái)務(wù)部門的職能1)會(huì)計(jì)的反映(核算)職能2)會(huì)計(jì)的監(jiān)督(控制)職能3)會(huì)計(jì)的反映職能和會(huì)計(jì)的監(jiān)督職能的關(guān)系5.1財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)概述1.會(huì)計(jì)的職能5.1.1財(cái)務(wù)部5.1

財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)概述2.財(cái)務(wù)管理的活動(dòng)和內(nèi)容5.1.1財(cái)務(wù)部門的職能財(cái)務(wù)管理是企業(yè)組織財(cái)務(wù)活動(dòng)、處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)綜合性的管理活動(dòng)。財(cái)務(wù)活動(dòng)財(cái)務(wù)關(guān)系投資活動(dòng)資金營運(yùn)活動(dòng)籌資活動(dòng)資金分配活動(dòng)企業(yè)與投資者企業(yè)與債權(quán)人企業(yè)與受資人企業(yè)與債務(wù)人企業(yè)與供應(yīng)商、客戶企業(yè)與政府企業(yè)內(nèi)部各單位企業(yè)與職工5.1財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)概述2.財(cái)務(wù)管理的活動(dòng)和內(nèi)容5.1.5.1

財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)概述3.財(cái)務(wù)管理的環(huán)節(jié)5.1.1財(cái)務(wù)部門的職能5.1財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)概述3.財(cái)務(wù)管理的環(huán)節(jié)5.1.1財(cái)5.1

財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)概述4.財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)5.1.1財(cái)務(wù)部門的職能利潤最大化目標(biāo)

每股收益最大化目標(biāo)

企業(yè)價(jià)值最大化目標(biāo)在權(quán)衡企業(yè)相關(guān)者利益的約束下實(shí)現(xiàn)了所有者或者股東權(quán)益的最大化。這一目標(biāo)的基本思想就是在保證企業(yè)長期穩(wěn)定發(fā)展的基礎(chǔ)上，強(qiáng)調(diào)在企業(yè)價(jià)值增值中滿足以股東為首的各利益集團(tuán)的利益。在絕大多數(shù)情況下，一般將財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)確定為“企業(yè)價(jià)值最大化”。5.1財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)概述4.財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)5.1.1財(cái)5.1財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)概述1.中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中常見的問題5.1.2財(cái)務(wù)管理中常見的問題對(duì)現(xiàn)金管理不嚴(yán)，造成資金閑置或不足。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)緩慢，造成資金回收困難。存貨控制薄弱，造成資金呆滯。重錢不重物，資產(chǎn)流失浪費(fèi)嚴(yán)重。

中小企業(yè)典型的管理模式是所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的高度統(tǒng)一，企業(yè)的投資者同時(shí)也是經(jīng)營者，這種模式勢(shì)必給企業(yè)的財(cái)務(wù)管理帶來負(fù)面影響。

5.1財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)概述1.中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中常見的問題5.5.1財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)概述2.企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中常見的問題5.1.2財(cái)務(wù)管理中常見的問題財(cái)務(wù)信息失真集團(tuán)監(jiān)管乏力信息孤島現(xiàn)象嚴(yán)重標(biāo)準(zhǔn)化程度差財(cái)務(wù)信息披露遲緩軟件工具與管理模式不匹配

5.1財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)概述2.企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中常見的問題5.5.1財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)概述3.傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理在信息化條件下的常見問題5.1.2財(cái)務(wù)管理中常見的問題傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理內(nèi)容不能滿足電子商務(wù)的要求

傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理理論已不適應(yīng)電子商務(wù)運(yùn)營的需要

傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理與現(xiàn)代企業(yè)管理模式不配套

傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理的網(wǎng)絡(luò)安全與維護(hù)

5.1財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)概述3.傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理在信息化條件下的常見第5章財(cái)務(wù)管理5.1財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)概述5.2ERP中財(cái)務(wù)管理的模式5.3財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)在用友ERP軟件中的實(shí)現(xiàn)本章結(jié)構(gòu)第5章財(cái)務(wù)管理5.1財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)概述5.2ERP中財(cái)5.2

ERP中財(cái)務(wù)管理的模式ERP中的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)涉及的會(huì)計(jì)事務(wù)既有財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)又有管理會(huì)計(jì)，如ERP中的賬務(wù)處理、應(yīng)收款管理、應(yīng)付款管理、固定資產(chǎn)管理等為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的內(nèi)容，而ERP系統(tǒng)中的成本管理則采用管理會(huì)計(jì)方式。

5.2ERP中財(cái)務(wù)管理的模式ERP中的財(cái)5.2

ERP中財(cái)務(wù)管理的模式ERP系統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理分為1、財(cái)務(wù)管理它是傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理，包括財(cái)務(wù)管理、應(yīng)收、應(yīng)付、工資核算、固定資產(chǎn)管理、現(xiàn)金管理、材料、銷售核算等業(yè)務(wù)。

2、成本管理描述成本核算、成本控制等業(yè)務(wù)的有關(guān)理論與實(shí)現(xiàn)。3、固定資產(chǎn)管理描述ERP系統(tǒng)對(duì)企業(yè)固定資產(chǎn)的管理。

5.2ERP中財(cái)務(wù)管理的模式ERP系統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理分為15.2

ERP中財(cái)務(wù)管理的模式集成財(cái)務(wù)系統(tǒng)各模塊間關(guān)系圖5.2ERP中財(cái)務(wù)管理的模式集成財(cái)務(wù)系統(tǒng)各模塊間關(guān)系圖5.2

ERP中財(cái)務(wù)管理的模式1.總賬的作用5.2.1總賬處理記賬憑證輸入、登錄輸出日記賬、明細(xì)分類賬以及總分類賬編制主要會(huì)計(jì)報(bào)表。5.2ERP中財(cái)務(wù)管理的模式1.總賬的作用5.2.15.2

ERP中財(cái)務(wù)管理的模式2.企業(yè)的會(huì)計(jì)循環(huán)5.2.1總賬5.2ERP中財(cái)務(wù)管理的模式2.企業(yè)的會(huì)計(jì)循環(huán)5.2.5.2

ERP中財(cái)務(wù)管理的模式3.會(huì)計(jì)程序中涉及的憑證、賬簿和報(bào)表5.2.1總賬原始憑證記賬憑證：收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證日記帳：現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳明細(xì)分類賬總分類帳會(huì)計(jì)報(bào)表5.2ERP中財(cái)務(wù)管理的模式3.會(huì)計(jì)程序中涉及的憑證、5.2

ERP中財(cái)務(wù)管理的模式4.企業(yè)的帳務(wù)處理程序5.2.1總賬5.2ERP中財(cái)務(wù)管理的模式4.企業(yè)的帳務(wù)處理程序5.5.2

ERP中財(cái)務(wù)管理的模式5.總賬的作用5.2.1總賬定義會(huì)計(jì)核算單位定義會(huì)計(jì)科目、會(huì)計(jì)期間定義記賬本位幣、稅率、銀行賬號(hào)通過手工輸入或自動(dòng)方式制作各類記賬憑證記賬憑證過賬建立日記賬、總分類賬和明細(xì)分類賬進(jìn)行試算平衡，編制試算平衡表計(jì)算費(fèi)用攤銷編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和現(xiàn)金流量表提供多公司賬務(wù)合并和公司內(nèi)部往來賬務(wù)處理具有自動(dòng)制表功能可以計(jì)算匯兌損益5.2ERP中財(cái)務(wù)管理的模式5.總賬的作用5.2.15.2

ERP中財(cái)務(wù)管理的模式6.總賬系統(tǒng)與其他系統(tǒng)的關(guān)系5.2.1總賬5.2ERP中財(cái)務(wù)管理的模式6.總賬系統(tǒng)與其他系統(tǒng)的關(guān)5.2

ERP中財(cái)務(wù)管理的模式1.應(yīng)收賬的概念5.2.2應(yīng)收賬應(yīng)收賬是指企業(yè)因銷售商品、材料、物資或提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)應(yīng)向客戶收取的賬款。應(yīng)收賬可以按照不同貨幣和不同客戶設(shè)立賬戶。在應(yīng)收賬的賬務(wù)處理中，往往會(huì)產(chǎn)生各種應(yīng)收票據(jù)，如期票、匯票和支票，這些應(yīng)收票據(jù)要有收到和簽發(fā)的處理、到期收回和償付處理、貼現(xiàn)處理、票據(jù)登記處理，還要有壞賬處理、客戶賬齡報(bào)告和分析。5.2ERP中財(cái)務(wù)管理的模式1.應(yīng)收賬的概念5.2.25.2

ERP中財(cái)務(wù)管理的模式2.應(yīng)收賬的作用5.2.2應(yīng)收賬改善發(fā)票和付款處理的精度及時(shí)提供客戶對(duì)賬單改善客戶查詢響應(yīng)減少處理應(yīng)收賬的時(shí)間改進(jìn)現(xiàn)金收入的控制5.2ERP中財(cái)務(wù)管理的模式2.應(yīng)收賬的作用5.2.25.2

ERP中財(cái)務(wù)管理的模式3.應(yīng)收賬模塊的功能5.2.2應(yīng)收賬發(fā)票管理客戶管理付款管理賬齡分析借貸通知單生成會(huì)計(jì)分錄5.2ERP中財(cái)務(wù)管理的模式3.應(yīng)收賬模塊的功能5.25.2

ERP中財(cái)務(wù)管理的模式4.應(yīng)收賬款模塊與其他系統(tǒng)的關(guān)系5.2.2應(yīng)收賬5.2ERP中財(cái)務(wù)管理的模式4.應(yīng)收賬款模塊與其他系統(tǒng)5.2

ERP中財(cái)務(wù)管理的模式1.應(yīng)付賬的概念5.2.3應(yīng)付賬應(yīng)付賬是企業(yè)應(yīng)付的購貨賬款，是企業(yè)向外賒購商品的會(huì)計(jì)處理。企業(yè)在購入商品時(shí)，按照發(fā)票價(jià)格分別記入購貨和應(yīng)付賬賬戶，如果附有折扣條件的，則在按期償付賬款時(shí)將取得的折扣數(shù)額貸入購貨折扣的賬戶，一般設(shè)有應(yīng)付賬賬戶。5.2ERP中財(cái)務(wù)管理的模式1.應(yīng)付賬的概念5.2.35.2

ERP中財(cái)務(wù)管理的模式2.應(yīng)付賬的作用5.2.3應(yīng)付賬減少處理應(yīng)付款的時(shí)間改進(jìn)現(xiàn)金支付的控制提高商業(yè)信用5.2ERP中財(cái)務(wù)管理的模式2.應(yīng)付賬的作用5.2.35.2

ERP中財(cái)務(wù)管理的模式3.應(yīng)付賬的功能5.2.3應(yīng)付賬發(fā)票管理供應(yīng)商管理付款管理賬齡分析5.2ERP中財(cái)務(wù)管理的模式3.應(yīng)付賬的功能5.2.35.2

ERP中財(cái)務(wù)管理的模式4.應(yīng)付賬款系統(tǒng)與其他系統(tǒng)的關(guān)系5.2.3應(yīng)付賬5.2ERP中財(cái)務(wù)管理的模式4.應(yīng)付賬款系統(tǒng)與其他系統(tǒng)5.2

ERP中財(cái)務(wù)管理的模式1.工資的有關(guān)概念5.2.4工資工資是指用人單位基于勞動(dòng)關(guān)系，根據(jù)員工提供的勞動(dòng)數(shù)量和質(zhì)量，按照勞動(dòng)合同約定支付給員工的貨幣報(bào)酬。工資的管理包括工資核算和工資管理兩部分。5.2ERP中財(cái)務(wù)管理的模式1.工資的有關(guān)概念5.2.5.2

ERP中財(cái)務(wù)管理的模式2.工資模塊的主要功能5.2.4工資工資核算工資核算首先完成工資的考勤、工資調(diào)整表、代扣款項(xiàng)目(如個(gè)人所得稅、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)等)等項(xiàng)目的輸入，然后根據(jù)這些原始數(shù)據(jù)計(jì)算出應(yīng)付給員工的實(shí)發(fā)工資金額、計(jì)提費(fèi)用，再進(jìn)行分配和結(jié)轉(zhuǎn)，編制轉(zhuǎn)賬憑證，打印各類工資表，并提供工資查詢功能。工資管理工資管理主要完成單位的工資計(jì)劃、工資預(yù)算、工資標(biāo)準(zhǔn)等管理功能。

5.2ERP中財(cái)務(wù)管理的模式2.工資模塊的主要功能5.5.2

ERP中財(cái)務(wù)管理的模式3.工資管理系統(tǒng)與其他系統(tǒng)的主要關(guān)系5.2.4工資5.2ERP中財(cái)務(wù)管理的模式3.工資管理系統(tǒng)與其他系統(tǒng)5.2

ERP中財(cái)務(wù)管理的模式1.固定資產(chǎn)的概念5.2.5固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)是指一個(gè)企業(yè)在經(jīng)營中使用的比較持久的而不打算出售的各項(xiàng)資產(chǎn)。固定資產(chǎn)是企業(yè)的重要資源，由于它占用企業(yè)大量的資金，因此，固定資產(chǎn)管理是企業(yè)的一項(xiàng)重要的基礎(chǔ)性工作。

固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)有：固定資產(chǎn)分類、固定資產(chǎn)科目設(shè)置(如固定資產(chǎn)、累計(jì)折舊、租金費(fèi)用等)和固定資產(chǎn)卡片等。企業(yè)固定資產(chǎn)的業(yè)務(wù)處理有固定資產(chǎn)增減、出租與租入、修理與折舊等。5.2ERP中財(cái)務(wù)管理的模式1.固定資產(chǎn)的概念5.2.5.2

ERP中財(cái)務(wù)管理的模式2.固定資產(chǎn)管理的主要功能5.2.5固定資產(chǎn)1)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)維護(hù)2)固定資產(chǎn)折舊管理3)固定資產(chǎn)增減管理4)固定資產(chǎn)維修管理5)固定資產(chǎn)租賃管理5.2ERP中財(cái)務(wù)管理的模式2.固定資產(chǎn)管理的主要功能5.2

ERP中財(cái)務(wù)管理的模式3.固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)與其他系統(tǒng)的關(guān)系5.2.5固定資產(chǎn)5.2ERP中財(cái)務(wù)管理的模式3.固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)與其他5.2

ERP中財(cái)務(wù)管理的模式1.現(xiàn)金管理的概念5.2.6現(xiàn)金管理現(xiàn)金管理是對(duì)硬幣、紙幣、支票、匯票和銀行存款的管理的統(tǒng)稱。一個(gè)健全的現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出的管理體制主要表現(xiàn)在：(1)建立明確的現(xiàn)金事項(xiàng)的日常處理程序；(2)將現(xiàn)金的經(jīng)營工作和有關(guān)的記賬工作嚴(yán)格分開；(3)將現(xiàn)金支出活動(dòng)和現(xiàn)金收入活動(dòng)分開；(4)所有收入的現(xiàn)金必須每天都存入銀行，所有支出的現(xiàn)金，都必須使用支票。5.2ERP中財(cái)務(wù)管理的模式1.現(xiàn)金管理的概念5.2.5.2

ERP中財(cái)務(wù)管理的模式2.現(xiàn)金管理模塊的主要功能5.2.6現(xiàn)金管理現(xiàn)金收入管理現(xiàn)金支出的管理零用現(xiàn)金及銀行存款的核算其他管理5.2ERP中財(cái)務(wù)管理的模式2.現(xiàn)金管理模塊的主要功能5.2

ERP中財(cái)務(wù)管理的模式5.2.7成本管理成本是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中對(duì)象化的、以貨幣表現(xiàn)的、為達(dá)到一定目的而應(yīng)當(dāng)(或可能)發(fā)生的各種經(jīng)濟(jì)資源的價(jià)值犧牲或代價(jià)。產(chǎn)品成本是衡量企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的一項(xiàng)綜合指標(biāo)，它不僅是企業(yè)經(jīng)營核算和編制管理會(huì)計(jì)中相關(guān)報(bào)表的主要依據(jù)，也是企業(yè)管理者進(jìn)行正確的經(jīng)營決策和日?？刂扑璧母鞣N管理信息的基礎(chǔ)。5.2ERP中財(cái)務(wù)管理的模式5.2.7成本管理5.2

ERP中財(cái)務(wù)管理的模式1.企業(yè)成本的構(gòu)成5.2.7成本管理5.2ERP中財(cái)務(wù)管理的模式1.企業(yè)成本的構(gòu)成5.2.5.2

ERP中財(cái)務(wù)管理的模式2.產(chǎn)品成本的計(jì)算5.2.7成本管理1）直接成本的計(jì)算直接材料費(fèi)計(jì)算的基礎(chǔ)是產(chǎn)品的物料清單(BOM)，計(jì)算步驟一般是從最底層的原材料采購開始，逐層往上累加。5.2ERP中財(cái)務(wù)管理的模式2.產(chǎn)品成本的計(jì)算5.2.5.2

ERP中財(cái)務(wù)管理的模式2.產(chǎn)品成本的計(jì)算5.2.7成本管理1）直接成本的計(jì)算5.2ERP中財(cái)務(wù)管理的模式2.產(chǎn)品成本的計(jì)算5.2.5.2

ERP中財(cái)務(wù)管理的模式2.產(chǎn)品成本的計(jì)算5.2.7成本管理2）直接人工費(fèi)的計(jì)算直接人工費(fèi)是指企業(yè)直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)人員的工資、福利費(fèi)、獎(jiǎng)金津貼和補(bǔ)助等。5.2ERP中財(cái)務(wù)管理的模式2.產(chǎn)品成本的計(jì)算5.2.5.2

ERP中財(cái)務(wù)管理的模式2.產(chǎn)品成本的計(jì)算5.2.7成本管理2）直接人工費(fèi)的計(jì)算直接人工費(fèi)一般采用成本滾動(dòng)計(jì)算法(CostRoll-up)，其基本思想是：利用產(chǎn)品的物料清單(BOM)從底層逐層往上累加，直至計(jì)算出最頂層的最終產(chǎn)品直接人工費(fèi)。5.2ERP中財(cái)務(wù)管理的模式2.產(chǎn)品成本的計(jì)算5.2.5.2

ERP中財(cái)務(wù)管理的模式2.產(chǎn)品成本的計(jì)算5.2.7成本管理3）間接成本的計(jì)算產(chǎn)品間接成本(制造費(fèi)用)的計(jì)算采用制造成本法。計(jì)算思想是：間接費(fèi)用只計(jì)算到車間一級(jí)，且由于車間的加工成本主要是在工作中心發(fā)生的，因此，間接成本要分配到工作中心。5.2ERP中財(cái)務(wù)管理的模式2.產(chǎn)品成本的計(jì)算5.2.5.2

ERP中財(cái)務(wù)管理的模式2.產(chǎn)品成本的計(jì)算5.2.7成本管理3）間接成本的計(jì)算第一步：確定分配依據(jù)。根據(jù)企業(yè)的有關(guān)歷史統(tǒng)計(jì)資料，結(jié)合會(huì)計(jì)期間生產(chǎn)部門(車間、工作中心)的產(chǎn)能、效率和能力，將輔助生產(chǎn)部門(如鍋爐房、動(dòng)力站、工具及機(jī)修車間等)的間接成本分配給各生產(chǎn)車間。不同的成本項(xiàng)目其分配依據(jù)不同。5.2ERP中財(cái)務(wù)管理的模式2.產(chǎn)品成本的計(jì)算5.2.5.2

ERP中財(cái)務(wù)管理的模式2.產(chǎn)品成本的計(jì)算5.2.7成本管理3）間接成本的計(jì)算第二步：計(jì)算工作中心的間接費(fèi)率。分配到生產(chǎn)車間的間接費(fèi)還要進(jìn)一步分配到工作中心，為此必須確定各工作中心的間接費(fèi)率。所謂間接費(fèi)率，是指在一定產(chǎn)量規(guī)模、效率和能力水平條件下工作中心的分配系數(shù)，因此，又稱為分配系數(shù)或分配率，其單位一般為元/工時(shí)或元/臺(tái)時(shí)。間接費(fèi)率的計(jì)算公式為5.2ERP中財(cái)務(wù)管理的模式2.產(chǎn)品成本的計(jì)算5.2.5.2

ERP中財(cái)務(wù)管理的模式2.產(chǎn)品成本的計(jì)算5.2.7成本管理3）間接成本的計(jì)算第三步：歸集產(chǎn)品的間接費(fèi)用。5.2ERP中財(cái)務(wù)管理的模式2.產(chǎn)品成本的計(jì)算5.2.5.2

ERP中財(cái)務(wù)管理的模式3.作業(yè)成本法（Activity-BasedCosting，ABC）5.2.7成本管理作業(yè)成本法簡稱ABC法，最早由美國哈佛大學(xué)教授卡普蘭(R.S.Kaplan)和羅賓·庫柏(RobinCooper)提出。1988年，他們?cè)凇豆鹕虡I(yè)評(píng)論》(HarvardBusinessReview)發(fā)表的《正確計(jì)量成本才能做出正確決策》的論文中詳細(xì)論述了有關(guān)作業(yè)成本法的原理。5.2ERP中財(cái)務(wù)管理的模式3.作業(yè)成本法（Activ5.2

ERP中財(cái)務(wù)管理的模式3.作業(yè)成本法（Activity-BasedCosting，ABC）5.2.7成本管理第一，作業(yè)消耗資源，產(chǎn)品消耗作業(yè)，產(chǎn)品產(chǎn)出量的多少?zèng)Q定著作業(yè)的消耗量。1）作業(yè)成本法的基本原則第二，生產(chǎn)導(dǎo)致作業(yè)的產(chǎn)生，作業(yè)導(dǎo)致成本的發(fā)生5.2ERP中財(cái)務(wù)管理的模式3.作業(yè)成本法（Activ5.2

ERP中財(cái)務(wù)管理的模式3.作業(yè)成本法（Activity-BasedCosting，ABC）5.2.7成本管理2）作業(yè)成本法的基本思想5.2ERP中財(cái)務(wù)管理的模式3.作業(yè)成本法（Activ5.2

ERP中財(cái)務(wù)管理的模式3.作業(yè)成本法（Activity-BasedCosting，ABC）5.2.7成本管理(1)定義作業(yè)(工作點(diǎn)、工作中心)3）作業(yè)成本法的計(jì)算步驟(2)確定作業(yè)成本集中的作業(yè)項(xiàng)目(元素)(3)確定成本動(dòng)因(4)計(jì)算成本動(dòng)因率，并分配到產(chǎn)品5.2ERP中財(cái)務(wù)管理的模式3.作業(yè)成本法（Activ5.2

ERP中財(cái)務(wù)管理的模式4.成本差異分析5.2.7成本管理成本差異分析就是以成本費(fèi)用預(yù)算為依據(jù)，將實(shí)際成本與預(yù)算成本相比較，解釋實(shí)際成本脫離預(yù)算成本的差異，并對(duì)差異進(jìn)行分析，以便查明原因，及時(shí)采取措施，降低成本費(fèi)用。5.2ERP中財(cái)務(wù)管理的模式4.成本差異分析5.2.75.2

ERP中財(cái)務(wù)管理的模式4.成本差異分析5.2.7成本管理1）直接材料成本差異的計(jì)算分析5.2ERP中財(cái)務(wù)管理的模式4.成本差異分析5.2.75.2

ERP中財(cái)務(wù)管理的模式4.成本差異分析5.2.7成本管理2）直接人工成本差異的計(jì)算分析5.2ERP中財(cái)務(wù)管理的模式4.成本差異分析5.2.75.2

ERP中財(cái)務(wù)管理的模式4.成本差異分析5.2.7成本管理3）制造費(fèi)用差異的計(jì)算分析5.2ERP中財(cái)務(wù)管理的模式4.成本差異分析5.2.75.2

ERP中財(cái)務(wù)管理的模式5.ERP在成本控制中的運(yùn)用5.2.7成本管理1)采購成本2)生產(chǎn)成本3)庫存成本4)銷售成本5)生產(chǎn)環(huán)節(jié)的資金運(yùn)作5.2ERP中財(cái)務(wù)管理的模式5.ERP在成本控制中的運(yùn)5.2

ERP中財(cái)務(wù)管理的模式6.成本管理系統(tǒng)與其他系統(tǒng)的主要關(guān)系5.2.7成本管理5.2ERP中財(cái)務(wù)管理的模式6.成本管理系統(tǒng)與其他系統(tǒng)的5.2

ERP中財(cái)務(wù)管理的模式1.財(cái)務(wù)分析5.2.8財(cái)務(wù)分析與財(cái)務(wù)決策

財(cái)務(wù)分析以企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告以及其他相關(guān)資料為主要依據(jù)，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行評(píng)價(jià)和剖析，反映企業(yè)在營業(yè)過程中的利弊得失和發(fā)展趨勢(shì)，從而為改進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作和優(yōu)化經(jīng)濟(jì)決策提供重要的財(cái)務(wù)信息。財(cái)務(wù)分析的最基本功能是將大量的報(bào)表數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換為對(duì)特定決策有用的信息，減少?zèng)Q策的不確定性，它遵循一定的理論和方法。5.2ERP中財(cái)務(wù)管理的模式1.財(cái)務(wù)分析5.2.8財(cái)務(wù)5.2

ERP中財(cái)務(wù)管理的模式2.財(cái)務(wù)分析的方法

5.2.8財(cái)務(wù)分析與財(cái)務(wù)決策

趨勢(shì)分析法又稱水平分析法，是通過對(duì)比兩期或連續(xù)數(shù)期財(cái)務(wù)報(bào)告中的相同指標(biāo)，確定其增減變動(dòng)的方向、數(shù)額和幅度，來說明企業(yè)財(cái)務(wù)狀況或經(jīng)營成果的變動(dòng)趨勢(shì)的一種方法。采用這種方法可以分析引起變化的主要原因、變動(dòng)的性質(zhì)，并預(yù)測(cè)企業(yè)未來的發(fā)展前景。1）趨勢(shì)分析法

5.2ERP中財(cái)務(wù)管理的模式2.財(cái)務(wù)分析的方法5.2.5.2

ERP中財(cái)務(wù)管理的模式2.財(cái)務(wù)分析的方法

5.2.8財(cái)務(wù)分析與財(cái)務(wù)決策

比率分析法是通過計(jì)算各種比率指標(biāo)來確定經(jīng)濟(jì)活動(dòng)變動(dòng)程度的分析方法。比率作為相對(duì)數(shù)，能夠把某些條件下的不可比指標(biāo)變?yōu)榭梢员容^的指標(biāo)，以利于進(jìn)行分析。2）比率分析法

比率指標(biāo)主要有3類：(1)構(gòu)成比率；(2)效率比率；(3)相關(guān)比率。5.2ERP中財(cái)務(wù)管理的模式2.財(cái)務(wù)分析的方法5.2.5.2

ERP中財(cái)務(wù)管理的模式2.財(cái)務(wù)分析的方法

5.2.8財(cái)務(wù)分析與財(cái)務(wù)決策

因素分析法是依據(jù)分析指標(biāo)與其影響因素的關(guān)系，從數(shù)量上確定各因素對(duì)分析指標(biāo)的影響方向和程度的一種方法。采用這種方法的出發(fā)點(diǎn)在于，當(dāng)有若干因素對(duì)分析指標(biāo)發(fā)生影響時(shí)，假定其他各個(gè)因素都無變化，順序確定每一個(gè)因素單獨(dú)變化所產(chǎn)生的影響。3）因素分析法

因素分析法有兩種方法：(1)連環(huán)替代法；(2)差額分析法。5.2ERP中財(cái)務(wù)管理的模式2.財(cái)務(wù)分析的方法5.2.5.2

ERP中財(cái)務(wù)管理的模式3.基本財(cái)務(wù)指標(biāo)

5.2.8財(cái)務(wù)分析與財(cái)務(wù)決策

償債能力是指企業(yè)償還(包括本金和利息)的能力。償債能力指標(biāo)包括短期償債能力指標(biāo)和長期償債能力指標(biāo)。短期償債能力是指企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)對(duì)流動(dòng)負(fù)債及時(shí)償還的保障程度，是衡量企業(yè)當(dāng)前財(cái)務(wù)能力，特別是流動(dòng)資產(chǎn)變現(xiàn)能力的重要指標(biāo)。1）短期償債能力指標(biāo)

5.2ERP中財(cái)務(wù)管理的模式3.基本財(cái)務(wù)指標(biāo)5.2.85.2

ERP中財(cái)務(wù)管理的模式3.基本財(cái)務(wù)指標(biāo)

5.2.8財(cái)務(wù)分析與財(cái)務(wù)決策

1）短期償債能力指標(biāo)

5.2ERP中財(cái)務(wù)管理的模式3.基本財(cái)務(wù)指標(biāo)5.2.85.2

ERP中財(cái)務(wù)管理的模式3.基本財(cái)務(wù)指標(biāo)

5.2.8財(cái)務(wù)分析與財(cái)務(wù)決策

2）長期償債能力指標(biāo)

5.2ERP中財(cái)務(wù)管理的模式3.基本財(cái)務(wù)指標(biāo)5.2.85.2

ERP中財(cái)務(wù)管理的模式3.基本財(cái)務(wù)指標(biāo)

5.2.8財(cái)務(wù)分析與財(cái)務(wù)決策

2）長期償債能力指標(biāo)

5.2ERP中財(cái)務(wù)管理的模式3.基本財(cái)務(wù)指標(biāo)5.2.85.2

ERP中財(cái)務(wù)管理的模式3.基本財(cái)務(wù)指標(biāo)

5.2.8財(cái)務(wù)分析與財(cái)務(wù)決策

3）運(yùn)營能力指標(biāo)

5.2ERP中財(cái)務(wù)管理的模式3.基本財(cái)務(wù)指標(biāo)5.2.85.2

ERP中財(cái)務(wù)管理的模式3.基本財(cái)務(wù)指標(biāo)

5.2.8財(cái)務(wù)分析與財(cái)務(wù)決策

3）運(yùn)營能力指標(biāo)

5.2ERP中財(cái)務(wù)管理的模式3.基本財(cái)務(wù)指標(biāo)5.2.85.2

ERP中財(cái)務(wù)管理的模式3.基本財(cái)務(wù)指標(biāo)

5.2.8財(cái)務(wù)分析與財(cái)務(wù)決策

3）運(yùn)營能力指標(biāo)

5.2ERP中財(cái)務(wù)管理的模式3.基本財(cái)務(wù)指標(biāo)5.2.85.2

ERP中財(cái)務(wù)管理的模式3.基本財(cái)務(wù)指標(biāo)

5.2.8財(cái)務(wù)分析與財(cái)務(wù)決策

3）運(yùn)營能力指標(biāo)

5.2ERP中財(cái)務(wù)管理的模式3.基本財(cái)務(wù)指標(biāo)5.2.85.2

ERP中財(cái)務(wù)管理的模式3.基本財(cái)務(wù)指標(biāo)

5.2.8財(cái)務(wù)分析與財(cái)務(wù)決策

4）獲利能力指標(biāo)

5.2ERP中財(cái)務(wù)管理的模式3.基本財(cái)務(wù)指標(biāo)5.2.85.2

ERP中財(cái)務(wù)管理的模式3.基本財(cái)務(wù)指標(biāo)

5.2.8財(cái)務(wù)分析與財(cái)務(wù)決策

4）獲利能力指標(biāo)

5.2ERP中財(cái)務(wù)管理的模式3.基本財(cái)務(wù)指標(biāo)5.2.85.2

ERP中財(cái)務(wù)管理的模式3.基本財(cái)務(wù)指標(biāo)

5.2.8財(cái)務(wù)分析與財(cái)務(wù)決策

4）獲利能力指標(biāo)

5.2ERP中財(cái)務(wù)管理的模式3.基本財(cái)務(wù)指標(biāo)5.2.85.2

ERP中財(cái)務(wù)管理的模式3.基本財(cái)務(wù)指標(biāo)

5.2.8財(cái)務(wù)分析與財(cái)務(wù)決策

4）獲利能力指標(biāo)

5.2ERP中財(cái)務(wù)管理的模式3.基本財(cái)務(wù)指標(biāo)5.2.85.2

ERP中財(cái)務(wù)管理的模式3.基本財(cái)務(wù)指標(biāo)

5.2.8財(cái)務(wù)分析與財(cái)務(wù)決策

4）獲利能力指標(biāo)

5.2ERP中財(cái)務(wù)管理的模式3.基本財(cái)務(wù)指標(biāo)5.2.85.2

ERP中財(cái)務(wù)管理的模式3.基本財(cái)務(wù)指標(biāo)

5.2.8財(cái)務(wù)分析與財(cái)務(wù)決策

4）獲利能力指標(biāo)

5.2ERP中財(cái)務(wù)管理的模式3.基本財(cái)務(wù)指標(biāo)5.2.85.2

ERP中財(cái)務(wù)管理的模式3.基本財(cái)務(wù)指標(biāo)

5.2.8財(cái)務(wù)分析與財(cái)務(wù)決策

4）獲利能力指標(biāo)

5.2ERP中財(cái)務(wù)管理的模式3.基本財(cái)務(wù)指標(biāo)5.2.85.2

ERP中財(cái)務(wù)管理的模式3.基本財(cái)務(wù)指標(biāo)

5.2.8財(cái)務(wù)分析與財(cái)務(wù)決策

4）獲利能力指標(biāo)

5.2ERP中財(cái)務(wù)管理的模式3.基本財(cái)務(wù)指標(biāo)5.2.85.2

ERP中財(cái)務(wù)管理的模式3.基本財(cái)務(wù)指標(biāo)

5.2.8財(cái)務(wù)分析與財(cái)務(wù)決策

5）發(fā)展能力指標(biāo)

5.2ERP中財(cái)務(wù)管理的模式3.基本財(cái)務(wù)指標(biāo)5.2.85.2

ERP中財(cái)務(wù)管理的模式3.基本財(cái)務(wù)指標(biāo)

5.2.8財(cái)務(wù)分析與財(cái)務(wù)決策

5）發(fā)展能力指標(biāo)

5.2ERP中財(cái)務(wù)管理的模式3.基本財(cái)務(wù)指標(biāo)5.2.85.2

ERP中財(cái)務(wù)管理的模式3.基本財(cái)務(wù)指標(biāo)

5.2.8財(cái)務(wù)分析與財(cái)務(wù)決策

5）發(fā)展能力指標(biāo)

5.2ERP中財(cái)務(wù)管理的模式3.基本財(cái)務(wù)指標(biāo)5.2.85.2

ERP中財(cái)務(wù)管理的模式5.2.9財(cái)務(wù)管理與其他業(yè)務(wù)系統(tǒng)的關(guān)系

5.2ERP中財(cái)務(wù)管理的模式5.2.9財(cái)務(wù)管理與其他業(yè)務(wù)第5章財(cái)務(wù)管理本章主要介紹了ERP中的財(cái)務(wù)管理。概要描述了財(cái)務(wù)管理的基本內(nèi)容。對(duì)ERP中的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)中的總賬管理、應(yīng)收賬管理、應(yīng)付賬管理、工資管理、固定資產(chǎn)管理、現(xiàn)金管理、成本管理、財(cái)務(wù)分析與財(cái)務(wù)決策的概念、作用、功能，以及各部分與ERP中財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)中其他子系統(tǒng)之間的關(guān)系進(jìn)行了描述。對(duì)用友ERP-U8中的系統(tǒng)設(shè)置、基礎(chǔ)設(shè)置、總賬管理、UFO報(bào)表管理、工資管理和固定資產(chǎn)管理等系統(tǒng)的應(yīng)用進(jìn)行了簡單的介紹。

第5章財(cái)務(wù)管理本章主要介紹了ERP中的財(cái)務(wù)管理。第5章財(cái)務(wù)管理通過本章的學(xué)習(xí)，讀者在了解和認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)管理基本內(nèi)容的基礎(chǔ)上，應(yīng)掌握ERP總賬管理、報(bào)表管理、工資管理、固定資產(chǎn)管理、應(yīng)收賬管理、應(yīng)付賬管理等概念，并理解財(cái)務(wù)管理各組織部分的主要功能和其中涉及的業(yè)務(wù)流程原理；熟悉用友ERP-U8系統(tǒng)的相關(guān)功能；了解財(cái)務(wù)管理的基本內(nèi)容，以及ERP中的財(cái)務(wù)管理中各子系統(tǒng)是如何解決傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理中存在的各種問題和挑戰(zhàn)。

第5章財(cái)務(wù)管理通過本章的學(xué)習(xí)，讀者在了解第5章財(cái)務(wù)管理知識(shí)要點(diǎn)能力要求相關(guān)知識(shí)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)(1)掌握財(cái)務(wù)管理的概念、職能(2)掌握財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中的財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)關(guān)系(3)了解財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的目標(biāo)、環(huán)節(jié)及常見問題財(cái)務(wù)管理的概念、職能、財(cái)務(wù)關(guān)系、財(cái)務(wù)活動(dòng)總賬管理(1)掌握總賬管理的作用和功能(2)掌握企業(yè)的會(huì)計(jì)循環(huán)及賬務(wù)處理程序(3)掌握總賬管理與其他子系統(tǒng)之間的關(guān)系(4)了解UFERP-U8總賬管理的基本操作(5)了解UFERP-U8UFO報(bào)表管理的基本操作會(huì)計(jì)循環(huán)、賬務(wù)處理程序應(yīng)收賬管理(1)掌握應(yīng)收賬管理的作用和功能(2)掌握應(yīng)收賬管理與其他子系統(tǒng)之間的關(guān)系(3)了解UFERP-U8應(yīng)收賬管理的基本操作應(yīng)收賬管理的作用與功能應(yīng)付賬管理(1)掌握應(yīng)付賬管理的作用和功能(2)掌握應(yīng)付賬管理與其他子系統(tǒng)之間的關(guān)系(3)了解UFERP-U8應(yīng)付賬管理的基本操作應(yīng)付賬管理的作用與功能工資管理(1)掌握工資管理的作用和功能(2)掌握工資管理與其他子系統(tǒng)之間的關(guān)系(3)了解UFERP-U8工資管理的基本操作工資管理的作用與功能固定資產(chǎn)管理(1)掌握固定資產(chǎn)管理的作用和功能(2)掌握固定資產(chǎn)管理與其他子系統(tǒng)之間的關(guān)系(3)了解UFERP-U8固定資產(chǎn)管理的基本操作固定資產(chǎn)管理的作用與功能成本管理(1)掌握成本管理的作用和功能及成本構(gòu)成(2)掌握作業(yè)成本法(ABC)的基本內(nèi)容(3)了解成本分析成本構(gòu)成、作業(yè)成本法(ABC)財(cái)務(wù)分析(1)了解財(cái)務(wù)分析的基本方法(2)掌握財(cái)務(wù)分析中的比率分析法財(cái)務(wù)分析方法其他(1)掌握并理解ERP下財(cái)務(wù)管理各子系統(tǒng)間的關(guān)系(2)了解UFERP-U8系統(tǒng)管理的基本操作(3)了解UFERP-U8基礎(chǔ)設(shè)置的基本操作ERP下財(cái)務(wù)管理各子系統(tǒng)間的關(guān)系第5章財(cái)務(wù)管理知識(shí)要點(diǎn)能力要求相關(guān)知識(shí)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)(1)第5章財(cái)務(wù)管理5.1財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)概述5.2ERP中財(cái)務(wù)管理的模式5.3財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)在用友ERP軟件中的實(shí)現(xiàn)本章結(jié)構(gòu)第5章財(cái)務(wù)管理5.1財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)概述5.2ERP中財(cái)5.1

財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)概述會(huì)計(jì)是企業(yè)管理中的重要組成部分，是以貨幣作為主要計(jì)量單位，對(duì)企事業(yè)、機(jī)關(guān)單位或其他經(jīng)濟(jì)組織的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行連續(xù)、系統(tǒng)、全面地反映和監(jiān)督的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)。企業(yè)財(cái)務(wù)管理是企業(yè)會(huì)計(jì)工作和活動(dòng)的統(tǒng)稱，現(xiàn)代會(huì)計(jì)學(xué)把企業(yè)的會(huì)計(jì)分為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)(financialaccounting)和管理會(huì)計(jì)(managementaccounting)。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)主要為企業(yè)外部提供財(cái)務(wù)信息，管理會(huì)計(jì)則主要為企業(yè)內(nèi)部各級(jí)管理人員提供財(cái)務(wù)信息。

5.1財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)概述會(huì)計(jì)是企業(yè)管理中的5.1

財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)概述財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理會(huì)計(jì)性質(zhì)對(duì)外報(bào)告會(huì)計(jì)、行業(yè)企業(yè)之間有對(duì)比性對(duì)內(nèi)報(bào)告會(huì)計(jì)、一般不需公開使用對(duì)象企業(yè)外部企業(yè)內(nèi)部范圍目標(biāo)生成要求的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，以此來滿足決策的需要資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表生成企業(yè)管理決策特定目標(biāo)用的詳細(xì)程度不同的會(huì)計(jì)報(bào)表，沒有特定的格式成本物料表、成本差異報(bào)表、事務(wù)處理憑證、各種分析報(bào)表時(shí)間性(報(bào)告頻率)按規(guī)定時(shí)間(年、月)報(bào)告已發(fā)生的客觀事實(shí)按慣例需要自行定義時(shí)間短(小時(shí)到數(shù)年)。報(bào)告歷史、未來和當(dāng)前信息約束條件受GAAP(公認(rèn)會(huì)計(jì)原則)的強(qiáng)制約束無強(qiáng)制約束，以滿足成本/效益分析的要求為準(zhǔn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與管理會(huì)計(jì)的主要區(qū)別5.1財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)概述財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理會(huì)計(jì)性質(zhì)對(duì)外報(bào)告會(huì)5.1

財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)概述1.會(huì)計(jì)的職能5.1.1財(cái)務(wù)部門的職能1)會(huì)計(jì)的反映(核算)職能2)會(huì)計(jì)的監(jiān)督(控制)職能3)會(huì)計(jì)的反映職能和會(huì)計(jì)的監(jiān)督職能的關(guān)系5.1財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)概述1.會(huì)計(jì)的職能5.1.1財(cái)務(wù)部5.1

財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)概述2.財(cái)務(wù)管理的活動(dòng)和內(nèi)容5.1.1財(cái)務(wù)部門的職能財(cái)務(wù)管理是企業(yè)組織財(cái)務(wù)活動(dòng)、處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)綜合性的管理活動(dòng)。財(cái)務(wù)活動(dòng)財(cái)務(wù)關(guān)系投資活動(dòng)資金營運(yùn)活動(dòng)籌資活動(dòng)資金分配活動(dòng)企業(yè)與投資者企業(yè)與債權(quán)人企業(yè)與受資人企業(yè)與債務(wù)人企業(yè)與供應(yīng)商、客戶企業(yè)與政府企業(yè)內(nèi)部各單位企業(yè)與職工5.1財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)概述2.財(cái)務(wù)管理的活動(dòng)和內(nèi)容5.1.5.1

財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)概述3.財(cái)務(wù)管理的環(huán)節(jié)5.1.1財(cái)務(wù)部門的職能5.1財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)概述3.財(cái)務(wù)管理的環(huán)節(jié)5.1.1財(cái)5.1

財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)概述4.財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)5.1.1財(cái)務(wù)部門的職能利潤最大化目標(biāo)

每股收益最大化目標(biāo)

企業(yè)價(jià)值最大化目標(biāo)在權(quán)衡企業(yè)相關(guān)者利益的約束下實(shí)現(xiàn)了所有者或者股東權(quán)益的最大化。這一目標(biāo)的基本思想就是在保證企業(yè)長期穩(wěn)定發(fā)展的基礎(chǔ)上，強(qiáng)調(diào)在企業(yè)價(jià)值增值中滿足以股東為首的各利益集團(tuán)的利益。在絕大多數(shù)情況下，一般將財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)確定為“企業(yè)價(jià)值最大化”。5.1財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)概述4.財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)5.1.1財(cái)5.1財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)概述1.中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中常見的問題5.1.2財(cái)務(wù)管理中常見的問題對(duì)現(xiàn)金管理不嚴(yán)，造成資金閑置或不足。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)緩慢，造成資金回收困難。存貨控制薄弱，造成資金呆滯。重錢不重物，資產(chǎn)流失浪費(fèi)嚴(yán)重。

中小企業(yè)典型的管理模式是所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的高度統(tǒng)一，企業(yè)的投資者同時(shí)也是經(jīng)營者，這種模式勢(shì)必給企業(yè)的財(cái)務(wù)管理帶來負(fù)面影響。

5.1財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)概述1.中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中常見的問題5.5.1財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)概述2.企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中常見的問題5.1.2財(cái)務(wù)管理中常見的問題財(cái)務(wù)信息失真集團(tuán)監(jiān)管乏力信息孤島現(xiàn)象嚴(yán)重標(biāo)準(zhǔn)化程度差財(cái)務(wù)信息披露遲緩軟件工具與管理模式不匹配

5.1財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)概述2.企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中常見的問題5.5.1財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)概述3.傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理在信息化條件下的常見問題5.1.2財(cái)務(wù)管理中常見的問題傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理內(nèi)容不能滿足電子商務(wù)的要求

傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理理論已不適應(yīng)電子商務(wù)運(yùn)營的需要

傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理與現(xiàn)代企業(yè)管理模式不配套

傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理的網(wǎng)絡(luò)安全與維護(hù)

5.1財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)概述3.傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理在信息化條件下的常見第5章財(cái)務(wù)管理5.1財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)概述5.2ERP中財(cái)務(wù)管理的模式5.3財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)在用友ERP軟件中的實(shí)現(xiàn)本章結(jié)構(gòu)第5章財(cái)務(wù)管理5.1財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)概述5.2ERP中財(cái)5.2

ERP中財(cái)務(wù)管理的模式ERP中的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)涉及的會(huì)計(jì)事務(wù)既有財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)又有管理會(huì)計(jì)，如ERP中的賬務(wù)處理、應(yīng)收款管理、應(yīng)付款管理、固定資產(chǎn)管理等為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的內(nèi)容，而ERP系統(tǒng)中的成本管理則采用管理會(huì)計(jì)方式。

5.2ERP中財(cái)務(wù)管理的模式ERP中的財(cái)5.2

ERP中財(cái)務(wù)管理的模式ERP系統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理分為1、財(cái)務(wù)管理它是傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理，包括財(cái)務(wù)管理、應(yīng)收、應(yīng)付、工資核算、固定資產(chǎn)管理、現(xiàn)金管理、材料、銷售核算等業(yè)務(wù)。

2、成本管理描述成本核算、成本控制等業(yè)務(wù)的有關(guān)理論與實(shí)現(xiàn)。3、固定資產(chǎn)管理描述ERP系統(tǒng)對(duì)企業(yè)固定資產(chǎn)的管理。

5.2ERP中財(cái)務(wù)管理的模式ERP系統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理分為15.2

ERP中財(cái)務(wù)管理的模式集成財(cái)務(wù)系統(tǒng)各模塊間關(guān)系圖5.2ERP中財(cái)務(wù)管理的模式集成財(cái)務(wù)系統(tǒng)各模塊間關(guān)系圖5.2

ERP中財(cái)務(wù)管理的模式1.總賬的作用5.2.1總賬處理記賬憑證輸入、登錄輸出日記賬、明細(xì)分類賬以及總分類賬編制主要會(huì)計(jì)報(bào)表。5.2ERP中財(cái)務(wù)管理的模式1.總賬的作用5.2.15.2

ERP中財(cái)務(wù)管理的模式2.企業(yè)的會(huì)計(jì)循環(huán)5.2.1總賬5.2ERP中財(cái)務(wù)管理的模式2.企業(yè)的會(huì)計(jì)循環(huán)5.2.5.2

ERP中財(cái)務(wù)管理的模式3.會(huì)計(jì)程序中涉及的憑證、賬簿和報(bào)表5.2.1總賬原始憑證記賬憑證：收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證日記帳：現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳明細(xì)分類賬總分類帳會(huì)計(jì)報(bào)表5.2ERP中財(cái)務(wù)管理的模式3.會(huì)計(jì)程序中涉及的憑證、5.2

ERP中財(cái)務(wù)管理的模式4.企業(yè)的帳務(wù)處理程序5.2.1總賬5.2ERP中財(cái)務(wù)管理的模式4.企業(yè)的帳務(wù)處理程序5.5.2

ERP中財(cái)務(wù)管理的模式5.總賬的作用5.2.1總賬定義會(huì)計(jì)核算單位定義會(huì)計(jì)科目、會(huì)計(jì)期間定義記賬本位幣、稅率、銀行賬號(hào)通過手工輸入或自動(dòng)方式制作各類記賬憑證記賬憑證過賬建立日記賬、總分類賬和明細(xì)分類賬進(jìn)行試算平衡，編制試算平衡表計(jì)算費(fèi)用攤銷編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和現(xiàn)金流量表提供多公司賬務(wù)合并和公司內(nèi)部往來賬務(wù)處理具有自動(dòng)制表功能可以計(jì)算匯兌損益5.2ERP中財(cái)務(wù)管理的模式5.總賬的作用5.2.15.2

ERP中財(cái)務(wù)管理的模式6.總賬系統(tǒng)與其他系統(tǒng)的關(guān)系5.2.1總賬5.2ERP中財(cái)務(wù)管理的模式6.總賬系統(tǒng)與其他系統(tǒng)的關(guān)5.2

ERP中財(cái)務(wù)管理的模式1.應(yīng)收賬的概念5.2.2應(yīng)收賬應(yīng)收賬是指企業(yè)因銷售商品、材料、物資或提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)應(yīng)向客戶收取的賬款。應(yīng)收賬可以按照不同貨幣和不同客戶設(shè)立賬戶。在應(yīng)收賬的賬務(wù)處理中，往往會(huì)產(chǎn)生各種應(yīng)收票據(jù)，如期票、匯票和支票，這些應(yīng)收票據(jù)要有收到和簽發(fā)的處理、到期收回和償付處理、貼現(xiàn)處理、票據(jù)登記處理，還要有壞賬處理、客戶賬齡報(bào)告和分析。5.2ERP中財(cái)務(wù)管理的模式1.應(yīng)收賬的概念5.2.25.2

ERP中財(cái)務(wù)管理的模式2.應(yīng)收賬的作用5.2.2應(yīng)收賬改善發(fā)票和付款處理的精度及時(shí)提供客戶對(duì)賬單改善客戶查詢響應(yīng)減少處理應(yīng)收賬的時(shí)間改進(jìn)現(xiàn)金收入的控制5.2ERP中財(cái)務(wù)管理的模式2.應(yīng)收賬的作用5.2.25.2

ERP中財(cái)務(wù)管理的模式3.應(yīng)收賬模塊的功能5.2.2應(yīng)收賬發(fā)票管理客戶管理付款管理賬齡分析借貸通知單生成會(huì)計(jì)分錄5.2ERP中財(cái)務(wù)管理的模式3.應(yīng)收賬模塊的功能5.25.2

ERP中財(cái)務(wù)管理的模式4.應(yīng)收賬款模塊與其他系統(tǒng)的關(guān)系5.2.2應(yīng)收賬5.2ERP中財(cái)務(wù)管理的模式4.應(yīng)收賬款模塊與其他系統(tǒng)5.2

ERP中財(cái)務(wù)管理的模式1.應(yīng)付賬的概念5.2.3應(yīng)付賬應(yīng)付賬是企業(yè)應(yīng)付的購貨賬款，是企業(yè)向外賒購商品的會(huì)計(jì)處理。企業(yè)在購入商品時(shí)，按照發(fā)票價(jià)格分別記入購貨和應(yīng)付賬賬戶，如果附有折扣條件的，則在按期償付賬款時(shí)將取得的折扣數(shù)額貸入購貨折扣的賬戶，一般設(shè)有應(yīng)付賬賬戶。5.2ERP中財(cái)務(wù)管理的模式1.應(yīng)付賬的概念5.2.35.2

ERP中財(cái)務(wù)管理的模式2.應(yīng)付賬的作用5.2.3應(yīng)付賬減少處理應(yīng)付款的時(shí)間改進(jìn)現(xiàn)金支付的控制提高商業(yè)信用5.2ERP中財(cái)務(wù)管理的模式2.應(yīng)付賬的作用5.2.35.2

ERP中財(cái)務(wù)管理的模式3.應(yīng)付賬的功能5.2.3應(yīng)付賬發(fā)票管理供應(yīng)商管理付款管理賬齡分析5.2ERP中財(cái)務(wù)管理的模式3.應(yīng)付賬的功能5.2.35.2

ERP中財(cái)務(wù)管理的模式4.應(yīng)付賬款系統(tǒng)與其他系統(tǒng)的關(guān)系5.2.3應(yīng)付賬5.2ERP中財(cái)務(wù)管理的模式4.應(yīng)付賬款系統(tǒng)與其他系統(tǒng)5.2

ERP中財(cái)務(wù)管理的模式1.工資的有關(guān)概念5.2.4工資工資是指用人單位基于勞動(dòng)關(guān)系，根據(jù)員工提供的勞動(dòng)數(shù)量和質(zhì)量，按照勞動(dòng)合同約定支付給員工的貨幣報(bào)酬。工資的管理包括工資核算和工資管理兩部分。5.2ERP中財(cái)務(wù)管理的模式1.工資的有關(guān)概念5.2.5.2

ERP中財(cái)務(wù)管理的模式2.工資模塊的主要功能5.2.4工資工資核算工資核算首先完成工資的考勤、工資調(diào)整表、代扣款項(xiàng)目(如個(gè)人所得稅、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)等)等項(xiàng)目的輸入，然后根據(jù)這些原始數(shù)據(jù)計(jì)算出應(yīng)付給員工的實(shí)發(fā)工資金額、計(jì)提費(fèi)用，再進(jìn)行分配和結(jié)轉(zhuǎn)，編制轉(zhuǎn)賬憑證，打印各類工資表，并提供工資查詢功能。工資管理工資管理主要完成單位的工資計(jì)劃、工資預(yù)算、工資標(biāo)準(zhǔn)等管理功能。

5.2ERP中財(cái)務(wù)管理的模式2.工資模塊的主要功能5.5.2

ERP中財(cái)務(wù)管理的模式3.工資管理系統(tǒng)與其他系統(tǒng)的主要關(guān)系5.2.4工資5.2ERP中財(cái)務(wù)管理的模式3.工資管理系統(tǒng)與其他系統(tǒng)5.2

ERP中財(cái)務(wù)管理的模式1.固定資產(chǎn)的概念5.2.5固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)是指一個(gè)企業(yè)在經(jīng)營中使用的比較持久的而不打算出售的各項(xiàng)資產(chǎn)。固定資產(chǎn)是企業(yè)的重要資源，由于它占用企業(yè)大量的資金，因此，固定資產(chǎn)管理是企業(yè)的一項(xiàng)重要的基礎(chǔ)性工作。

固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)有：固定資產(chǎn)分類、固定資產(chǎn)科目設(shè)置(如固定資產(chǎn)、累計(jì)折舊、租金費(fèi)用等)和固定資產(chǎn)卡片等。企業(yè)固定資產(chǎn)的業(yè)務(wù)處理有固定資產(chǎn)增減、出租與租入、修理與折舊等。5.2ERP中財(cái)務(wù)管理的模式1.固定資產(chǎn)的概念5.2.5.2

ERP中財(cái)務(wù)管理的模式2.固定資產(chǎn)管理的主要功能5.2.5固定資產(chǎn)1)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)維護(hù)2)固定資產(chǎn)折舊管理3)固定資產(chǎn)增減管理4)固定資產(chǎn)維修管理5)固定資產(chǎn)租賃管理5.2ERP中財(cái)務(wù)管理的模式2.固定資產(chǎn)管理的主要功能5.2

ERP中財(cái)務(wù)管理的模式3.固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)與其他系統(tǒng)的關(guān)系5.2.5固定資產(chǎn)5.2ERP中財(cái)務(wù)管理的模式3.固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)與其他5.2

ERP中財(cái)務(wù)管理的模式1.現(xiàn)金管理的概念5.2.6現(xiàn)金管理現(xiàn)金管理是對(duì)硬幣、紙幣、支票、匯票和銀行存款的管理的統(tǒng)稱。一個(gè)健全的現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出的管理體制主要表現(xiàn)在：(1)建立明確的現(xiàn)金事項(xiàng)的日常處理程序；(2)將現(xiàn)金的經(jīng)營工作和有關(guān)的記賬工作嚴(yán)格分開；(3)將現(xiàn)金支出活動(dòng)和現(xiàn)金收入活動(dòng)分開；(4)所有收入的現(xiàn)金必須每天都存入銀行，所有支出的現(xiàn)金，都必須使用支票。5.2ERP中財(cái)務(wù)管理的模式1.現(xiàn)金管理的概念5.2.5.2

ERP中財(cái)務(wù)管理的模式2.現(xiàn)金管理模塊的主要功能5.2.6現(xiàn)金管理現(xiàn)金收入管理現(xiàn)金支出的管理零用現(xiàn)金及銀行存款的核算其他管理5.2ERP中財(cái)務(wù)管理的模式2.現(xiàn)金管理模塊的主要功能5.2

ERP中財(cái)務(wù)管理的模式5.2.7成本管理成本是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中對(duì)象化的、以貨幣表現(xiàn)的、為達(dá)到一定目的而應(yīng)當(dāng)(或可能)發(fā)生的各種經(jīng)濟(jì)資源的價(jià)值犧牲或代價(jià)。產(chǎn)品成本是衡量企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的一項(xiàng)綜合指標(biāo)，它不僅是企業(yè)經(jīng)營核算和編制管理會(huì)計(jì)中相關(guān)報(bào)表的主要依據(jù)，也是企業(yè)管理者進(jìn)行正確的經(jīng)營決策和日?？刂扑璧母鞣N管理信息的基礎(chǔ)。5.2ERP中財(cái)務(wù)管理的模式5.2.7成本管理5.2

ERP中財(cái)務(wù)管理的模式1.企業(yè)成本的構(gòu)成5.2.7成本管理5.2ERP中財(cái)務(wù)管理的模式1.企業(yè)成本的構(gòu)成5.2.5.2

ERP中財(cái)務(wù)管理的模式2.產(chǎn)品成本的計(jì)算5.2.7成本管理1）直接成本的計(jì)算直接材料費(fèi)計(jì)算的基礎(chǔ)是產(chǎn)品的物料清單(BOM)，計(jì)算步驟一般是從最底層的原材料采購開始，逐層往上累加。5.2ERP中財(cái)務(wù)管理的模式2.產(chǎn)品成本的計(jì)算5.2.5.2

ERP中財(cái)務(wù)管理的模式2.產(chǎn)品成本的計(jì)算5.2.7成本管理1）直接成本的計(jì)算5.2ERP中財(cái)務(wù)管理的模式2.產(chǎn)品成本的計(jì)算5.2.5.2

ERP中財(cái)務(wù)管理的模式2.產(chǎn)品成本的計(jì)算5.2.7成本管理2）直接人工費(fèi)的計(jì)算直接人工費(fèi)是指企業(yè)直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)人員的工資、福利費(fèi)、獎(jiǎng)金津貼和補(bǔ)助等。5.2ERP中財(cái)務(wù)管理的模式2.產(chǎn)品成本的計(jì)算5.2.5.2

ERP中財(cái)務(wù)管理的模式2.產(chǎn)品成本的計(jì)算5.2.7成本管理2）直接人工費(fèi)的計(jì)算直接人工費(fèi)一般采用成本滾動(dòng)計(jì)算法(CostRoll-up)，其基本思想是：利用產(chǎn)品的物料清單(BOM)從底層逐層往上累加，直至計(jì)算出最頂層的最終產(chǎn)品直接人工費(fèi)。5.2ERP中財(cái)務(wù)管理的模式2.產(chǎn)品成本的計(jì)算5.2.5.2

ERP中財(cái)務(wù)管理的模式2.產(chǎn)品成本的計(jì)算5.2.7成本管理3）間接成本的計(jì)算產(chǎn)品間接成本(制造費(fèi)用)的計(jì)算采用制造成本法。計(jì)算思想是：間接費(fèi)用只計(jì)算到車間一級(jí)，且由于車間的加工成本主要是在工作中心發(fā)生的，因此，間接成本要分配到工作中心。5.2ERP中財(cái)務(wù)管理的模式2.產(chǎn)品成本的計(jì)算5.2.5.2

ERP中財(cái)務(wù)管理的模式2.產(chǎn)品成本的計(jì)算5.2.7成本管理3）間接成本的計(jì)算第一步：確定分配依據(jù)。根據(jù)企業(yè)的有關(guān)歷史統(tǒng)計(jì)資料，結(jié)合會(huì)計(jì)期間生產(chǎn)部門(車間、工作中心)的產(chǎn)能、效率和能力，將輔助生產(chǎn)部門(如鍋爐房、動(dòng)力站、工具及機(jī)修車間等)的間接成本分配給各生產(chǎn)車間。不同的成本項(xiàng)目其分配依據(jù)不同。5.2ERP中財(cái)務(wù)管理的模式2.產(chǎn)品成本的計(jì)算5.2.5.2

ERP中財(cái)務(wù)管理的模式2.產(chǎn)品成本的計(jì)算5.2.7成本管理3）間接成本的計(jì)算第二步：計(jì)算工作中心的間接費(fèi)率。分配到生產(chǎn)車間的間接費(fèi)還要進(jìn)一步分配到工作中心，為此必須確定各工作中心的間接費(fèi)率。所謂間接費(fèi)率，是指在一定產(chǎn)量規(guī)模、效率和能力水平條件下工作中心的分配系數(shù)，因此，又稱為分配系數(shù)或分配率，其單位一般為元/工時(shí)或元/臺(tái)時(shí)。間接費(fèi)率的計(jì)算公式為5.2ERP中財(cái)務(wù)管理的模式2.產(chǎn)品成本的計(jì)算5.2.5.2

ERP中財(cái)務(wù)管理的模式2.產(chǎn)品成本的計(jì)算5.2.7成本管理3）間接成本的計(jì)算第三步：歸集產(chǎn)品的間接費(fèi)用。5.2ERP中財(cái)務(wù)管理的模式2.產(chǎn)品成本的計(jì)算5.2.5.2

ERP中財(cái)務(wù)管理的模式3.作業(yè)成本法（Activity-BasedCosting，ABC）5.2.7成本管理作業(yè)成本法簡稱ABC法，最早由美國哈佛大學(xué)教授卡普蘭(R.S.Kaplan)和羅賓·庫柏(RobinCooper)提出。1988年，他們?cè)凇豆鹕虡I(yè)評(píng)論》(HarvardBusinessReview)發(fā)表的《正確計(jì)量成本才能做出正確決策》的論文中詳細(xì)論述了有關(guān)作業(yè)成本法的原理。5.2ERP中財(cái)務(wù)管理的模式3.作業(yè)成本法（Activ5.2

ERP中財(cái)務(wù)管理的模式3.作業(yè)成本法（Activity-BasedCosting，ABC）5.2.7成本管理第一，作業(yè)消耗資源，產(chǎn)品消耗作業(yè)，產(chǎn)品產(chǎn)出量的多少?zèng)Q定著作業(yè)的消耗量。1）作業(yè)成本法的基本原則第二，生產(chǎn)導(dǎo)致作業(yè)的產(chǎn)生，作業(yè)導(dǎo)致成本的發(fā)生5.2ERP中財(cái)務(wù)管理的模式3.作業(yè)成本法（Activ5.2

ERP中財(cái)務(wù)管理的模式3.作業(yè)成本法（Activity-BasedCosting，ABC）5.2.7成本管理2）作業(yè)成本法的基本思想5.2ERP中財(cái)務(wù)管理的模式3.作業(yè)成本法（Activ5.2

ERP中財(cái)務(wù)管理的模式3.作業(yè)成本法（Activity-BasedCosting，ABC）5.2.7成本管理(1)定義作業(yè)(工作點(diǎn)、工作中心)3）作業(yè)成本法的計(jì)算步驟(2)確定作業(yè)成本集中的作業(yè)項(xiàng)目(元素)(3)確定成本動(dòng)因(4)計(jì)算成本動(dòng)因率，并分配到產(chǎn)品5.2ERP中財(cái)務(wù)管理的模式3.作業(yè)成本法（Activ5.2

ERP中財(cái)務(wù)管理的模式4.成本差異分析5.2.7成本管理成本差異分析就是以成本費(fèi)用預(yù)算為依據(jù)，將實(shí)際成本與預(yù)算成本相比較，解釋實(shí)際成本脫離預(yù)算成本的差異，并對(duì)差異進(jìn)行分析，以便查明原因，及時(shí)采取措施，降低成本費(fèi)用。5.2ERP中財(cái)務(wù)管理的模式4.成本差異分析5.2.75.2

ERP中財(cái)務(wù)管理的模式4.成本差異分析5.2.7成本管理1）直接材料成本差異的計(jì)算分析5.2ERP中財(cái)務(wù)管理的模式4.成本差異分析5.2.75.2

ERP中財(cái)務(wù)管理的模式4.成本差異分析5.2.7成本管理2）直接人工成本差異的計(jì)算分析5.2ERP中財(cái)務(wù)管理的模式4.成本差異分析5.2.75.2

ERP中財(cái)務(wù)管理的模式4.成本差異分析5.2.7成本管理3）制造費(fèi)用差異的計(jì)算分析5.2ERP中財(cái)務(wù)管理的模式4.成本差異分析5.2.75.2

ERP中財(cái)務(wù)管理的模式5.ERP在成本控制中的運(yùn)用5.2.7成本管理1)采購成本2)生產(chǎn)成本3)庫存成本4)銷售成本5)生產(chǎn)環(huán)節(jié)的資金運(yùn)作5.2ERP中財(cái)務(wù)管理的模式5.ERP在成本控制中的運(yùn)5.2

ERP中財(cái)務(wù)管理的模式6.成本管理系統(tǒng)與其他系統(tǒng)的主要關(guān)系5.2.7成本管理5.2ERP中財(cái)務(wù)管理的模式6.成本管理系統(tǒng)與其他系統(tǒng)的5.2

ERP中財(cái)務(wù)管理的模式1.財(cái)務(wù)分析5.2.8財(cái)務(wù)分析與財(cái)務(wù)決策

財(cái)務(wù)分析以企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告以及其他相關(guān)資料為主要依據(jù)，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行評(píng)價(jià)和剖析，反映企業(yè)在營業(yè)過程中的利弊得失和發(fā)展趨勢(shì)，從而為改進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作和優(yōu)化經(jīng)濟(jì)決策提供重要的財(cái)務(wù)信息。財(cái)務(wù)分析的最基本功能是將大量的報(bào)表數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換為對(duì)特定決策有用的信息，減少?zèng)Q策的不確定性，它遵循一定的理論和方法。5.2ERP中財(cái)務(wù)管理的模式1.財(cái)務(wù)分析5.2.8財(cái)務(wù)5.2

ERP中財(cái)務(wù)管理的模式2.財(cái)務(wù)分析的方法

5.2.8財(cái)務(wù)分析與財(cái)務(wù)決策

趨勢(shì)分析法又稱水平分析法，是通過對(duì)比兩期或連續(xù)數(shù)期財(cái)務(wù)報(bào)告中的相同指標(biāo)，確定其增減變動(dòng)的方向、數(shù)額和幅度，來說明企業(yè)財(cái)務(wù)狀況或經(jīng)營成果的變動(dòng)趨勢(shì)的一種方法。采用這種方法可以分析引起變化的主要原因、變動(dòng)的性質(zhì)，并預(yù)測(cè)企業(yè)未來的發(fā)展前景。1）趨勢(shì)分析法

5.2ERP中財(cái)務(wù)管理的模式2.財(cái)務(wù)分析的方法5.2.5.2

ERP中財(cái)務(wù)管理的模式2.財(cái)務(wù)分析的方法

5.2.8財(cái)務(wù)分析與財(cái)務(wù)決策

比率分析法是通過計(jì)算各種比率指標(biāo)來確定經(jīng)濟(jì)活動(dòng)變動(dòng)程度的分析方法。比率作為相對(duì)數(shù)，能夠把某些條件下的不可比指標(biāo)變?yōu)榭梢员容^的指標(biāo)，以利于進(jìn)行分析。2）比率分析法

比率指標(biāo)主要有3類：(1)構(gòu)成比率；(2)效率比率