中級(jí)會(huì)計(jì)資格全面?zhèn)淇冀滩慕?jīng)濟(jì)法 第4章 金融法律制度

全國(guó)會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試《經(jīng)濟(jì)法》第四章金融法律制度本章內(nèi)容：第一節(jié)商業(yè)銀行法律制度第二節(jié)證券法律制度第三節(jié)保險(xiǎn)法律制度第四節(jié)票據(jù)法律制度2一、商業(yè)銀行法律制度概述二、商業(yè)銀行存款業(yè)務(wù)規(guī)則第一節(jié)要點(diǎn)：3三、商業(yè)銀行貸款業(yè)務(wù)規(guī)則一、商業(yè)銀行法律制度概述商業(yè)銀行是指以經(jīng)營(yíng)工商業(yè)存、放款為主要業(yè)務(wù)，并以獲取利潤(rùn)為目的的貨幣信用經(jīng)營(yíng)企業(yè)。商業(yè)銀行具有以下特征。（1）我國(guó)商業(yè)銀行是依法成立，經(jīng)營(yíng)貨幣金融業(yè)務(wù)，以營(yíng)利為目的金融企業(yè)法人。（2）商業(yè)銀行實(shí)行自主經(jīng)營(yíng)，自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，自負(fù)盈虧，自我約束。（3）商業(yè)銀行依法開(kāi)展業(yè)務(wù)，不受任何單位和個(gè)人的干涉。（4）商業(yè)銀行以其全部法人財(cái)產(chǎn)獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任。（5）商業(yè)銀行具有信用中介職能、信用創(chuàng)造職能和金融服務(wù)職能。一、商業(yè)銀行法律制度概述（一）商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)原則商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)原則包括安全性、流動(dòng)性、效益性。（1）安全性原則：要求商業(yè)銀行在開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)時(shí)，盡可能地規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，排除各種可能帶來(lái)影響的不確定因素，確保銀行收益的安全與穩(wěn)定。（2）流動(dòng)性原則：指銀行能夠隨時(shí)收回資金和付出資金，能夠及時(shí)地、充分地滿足取款和放貸需要，避免因資產(chǎn)流動(dòng)性不足引發(fā)償付能力危機(jī)。（3）效益性原則：商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)貨幣金融服務(wù)，以營(yíng)利為目的，其在經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的過(guò)程中，必須以獲取最大限度的利潤(rùn)為目標(biāo)。一、商業(yè)銀行法律制度概述（二）商業(yè)銀行的設(shè)立、變更、接管和終止1．商業(yè)銀行的設(shè)立（1）商業(yè)銀行的設(shè)立條件設(shè)立商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)具備以下條件。①有符合《商業(yè)銀行法》和《公司法》規(guī)定的章程。②有符合《商業(yè)銀行法》規(guī)定的注冊(cè)資本最低限額（全國(guó)商業(yè)銀行：10億元人民幣；城市商業(yè)銀行：1億元人民幣；農(nóng)村商業(yè)銀行：5000萬(wàn)元人民幣）。③有具備任職專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)的董事、高級(jí)管理人員。④有健全的組織機(jī)構(gòu)和管理制度。⑤有符合要求的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、安全防范措施和與業(yè)務(wù)有關(guān)的其他設(shè)施。⑥符合其他審慎性條件。一、商業(yè)銀行法律制度概述（1）商業(yè)銀行的設(shè)立程序商業(yè)銀行的設(shè)立可分為籌建申請(qǐng)、開(kāi)業(yè)申請(qǐng)和申領(lǐng)證照3個(gè)程序。在我國(guó)設(shè)立商業(yè)銀行，應(yīng)當(dāng)經(jīng)國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)審查批準(zhǔn)。未經(jīng)批準(zhǔn)的，不得從事吸收公眾存款等銀行業(yè)務(wù)，單位名稱不得使用“銀行”字樣。（2）商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)的設(shè)立商業(yè)銀行設(shè)立分支機(jī)構(gòu)必須經(jīng)國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)審查批準(zhǔn)。我國(guó)的商業(yè)銀行組織體制實(shí)行總分行制，即在法律上允許銀行在中國(guó)境內(nèi)外設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，所設(shè)分支機(jī)構(gòu)由總行領(lǐng)導(dǎo)和管理。一、商業(yè)銀行法律制度概述①商業(yè)銀行在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，應(yīng)按規(guī)定撥付與其經(jīng)營(yíng)規(guī)模相適應(yīng)的營(yíng)運(yùn)資金數(shù)額。撥付各分支機(jī)構(gòu)營(yíng)運(yùn)資金額的總和，不得超過(guò)總行資本金總額的60%。②商業(yè)銀行對(duì)其分支機(jī)構(gòu)實(shí)行全行統(tǒng)一核算、統(tǒng)一調(diào)度資金、分級(jí)管理的財(cái)務(wù)制度。③商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)不具有法人資格，在總行授權(quán)范圍內(nèi)依法開(kāi)展業(yè)務(wù)，其民事責(zé)任由承擔(dān)

。一、商業(yè)銀行法律制度概述2．商業(yè)銀行的變更商業(yè)銀行的變更包括重大事項(xiàng)變更和商業(yè)銀行的合并與分立。商業(yè)銀行有以下任意變更事項(xiàng)的，應(yīng)經(jīng)國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。①變更名稱。②變更注冊(cè)資本。③變更總行或者分支行所在地。④調(diào)整業(yè)務(wù)范圍。⑤變更持有資本總額或者股份總額5%以上的股東。⑥修改章程。⑦國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定的其他變更事項(xiàng)。商業(yè)銀行在更換董事、高級(jí)管理人員時(shí)，應(yīng)報(bào)經(jīng)國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)審查其任職資格。一、商業(yè)銀行法律制度概述3．商業(yè)銀行的接管商業(yè)銀行的接管指金融管理機(jī)關(guān)通過(guò)一定的接管組織，按照法定條件和法定程序，全面控制和管理商業(yè)銀行業(yè)務(wù)活動(dòng)的行政管理行為。（1）接管實(shí)施商業(yè)銀行已經(jīng)或者可能發(fā)生信用危機(jī)，嚴(yán)重影響存款人的利益時(shí)，國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)可以對(duì)該銀行實(shí)行接管。①被接管的商業(yè)銀行的法律主體資格并不因接管而喪失，其債權(quán)債務(wù)關(guān)系不因接管而變化。②接管期限屆滿，國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)可以決定延期，但接管期限最長(zhǎng)不得超過(guò)2年。一、商業(yè)銀行法律制度概述（2）接管終止商業(yè)銀行接管終止的情形包括：①接管決定規(guī)定的期限屆滿或者國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)決定的接管延期屆滿。②接管期限屆滿前，該商業(yè)銀行已恢復(fù)正常經(jīng)營(yíng)能力。③接管期限屆滿前，該商業(yè)銀行被合并或被依法宣告破產(chǎn)。一、商業(yè)銀行法律制度概述4．商業(yè)銀行的終止商業(yè)銀行的終止指商業(yè)銀行法人資格的喪失，也即從法律上消滅了其獨(dú)立的人格。商業(yè)銀行的終止分為因解散、因被撤銷和因被宣告破產(chǎn)而終止3種情況。（1）商業(yè)銀行因解散而終止商業(yè)銀行因合并、分立或出現(xiàn)公司章程規(guī)定的解散事由需要解散的，應(yīng)向國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)提出申請(qǐng)，并附解散的理由和債務(wù)清償計(jì)劃，經(jīng)批準(zhǔn)后解散。商業(yè)銀行解散的，應(yīng)成立清算組進(jìn)行清算，按清償計(jì)劃及時(shí)償還債務(wù)。一、商業(yè)銀行法律制度概述（2）商業(yè)銀行因被撤銷而終止商業(yè)銀行因吊銷經(jīng)營(yíng)許可證被撤銷的，國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)依法及時(shí)組織成立清算組進(jìn)行清算，按清償計(jì)劃及時(shí)償還債務(wù)。商業(yè)銀行出現(xiàn)以下情況的，中國(guó)人民銀行可建議吊銷其經(jīng)營(yíng)許可證。①商業(yè)銀行違法違規(guī)經(jīng)營(yíng)，拒絕或阻礙監(jiān)督檢查；②提供虛假或者隱瞞重要事實(shí)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、報(bào)表或統(tǒng)計(jì)報(bào)表；③未遵守資產(chǎn)負(fù)債比例管理規(guī)則等，且情節(jié)嚴(yán)重的【提示】商業(yè)銀行及其分支機(jī)構(gòu)自取得營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起無(wú)正當(dāng)理由超過(guò)6個(gè)月未開(kāi)業(yè)的，或者開(kāi)業(yè)后自行停業(yè)連續(xù)6個(gè)月以上的，由國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)吊銷其經(jīng)營(yíng)許可證，并予以公告。一、商業(yè)銀行法律制度概述（3）商業(yè)銀行因被宣告破產(chǎn)而終止商業(yè)銀行不能支付到期債務(wù)，經(jīng)國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)同意，由人民法院依法宣告其破產(chǎn)。商業(yè)銀行被宣告破產(chǎn)的，由人民法院組織國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)等有關(guān)部門(mén)和有關(guān)人員成立清算組，進(jìn)行清算。商業(yè)銀行破產(chǎn)清算時(shí)，在支付清算費(fèi)用、所欠職工工資和勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)用后，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先支付個(gè)人儲(chǔ)蓄存款的本金和利息。一、商業(yè)銀行法律制度概述【例題·單選題】根據(jù)我國(guó)《商業(yè)銀行法》的規(guī)定，設(shè)立城市商業(yè)銀行的注冊(cè)資本的最低限額為（）元人民幣。A．5000萬(wàn)B．1億C．5億D．10億【答案】B【解析】本題考查商業(yè)銀行注冊(cè)資本最低限額。根據(jù)我國(guó)《商業(yè)銀行法》的規(guī)定，設(shè)立城市

商業(yè)銀行的注冊(cè)資本的最低限額為1億元人民幣，所以應(yīng)選擇選項(xiàng)B。一、商業(yè)銀行法律制度概述【2016年真題·單選題】2015年在P市成立的甲農(nóng)村商業(yè)銀行（下稱甲銀行）資本金6000萬(wàn)元人民幣。2016年甲銀行擬在Q市設(shè)立第一家分支機(jī)構(gòu)。根據(jù)商業(yè)銀行法律制度的規(guī)定，甲銀行撥付該分支機(jī)構(gòu)的運(yùn)營(yíng)資金額最高為（）萬(wàn)元。A．2400 B．3000C．3600 D．4200【答案】C【解析】本題考查商業(yè)銀行的設(shè)立。根據(jù)規(guī)定，商業(yè)銀行撥付給各分支機(jī)構(gòu)營(yíng)運(yùn)資金額的總和，不得超過(guò)總行資本金總額的60%。本題中，該分支機(jī)構(gòu)為甲銀行設(shè)立的第一家分支機(jī)構(gòu)，因此，甲銀行撥付該分支機(jī)構(gòu)的運(yùn)營(yíng)資金額最高為6000×60%＝3600（萬(wàn)元）。一、商業(yè)銀行法律制度概述【例題·單選題】商業(yè)銀行發(fā)生的下列事項(xiàng)，無(wú)須經(jīng)國(guó)務(wù)院銀監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)的是（?）。A．增加注冊(cè)資本B．變更分支行所在地C．商業(yè)銀行合并、分立D．變更持股3%的股東【答案】D【解析】本題考查商業(yè)銀行的變更。變更持有資本總額或者股份總額5%以上的股東，應(yīng)當(dāng)經(jīng)國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。二、商業(yè)銀行存款業(yè)務(wù)規(guī)則商業(yè)銀行可以經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)主要包括：（1）吸收公眾存款；（2）發(fā)放短期、中期和長(zhǎng)期貸款；（3）辦理國(guó)內(nèi)外結(jié)算；（4）辦理票據(jù)承兌與貼現(xiàn)；（5）發(fā)行金融債券；（6）代理發(fā)行、兌付，承銷政府債券；（7）買(mǎi)賣(mài)政府債券、金融債券；

（8）從事同業(yè)拆借；（9）買(mǎi)賣(mài)、代理買(mǎi)賣(mài)外匯；（10）從事銀行卡業(yè)務(wù)；（11）提供信用證服務(wù)及擔(dān)保；（12）代理收付款項(xiàng)及代理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)；（13）提供保管箱服務(wù)；

二、商業(yè)銀行存款業(yè)務(wù)規(guī)則（一）存款的種類存款是商業(yè)銀行的負(fù)債業(yè)務(wù)，形成商業(yè)銀行與存款人之間的債權(quán)債務(wù)關(guān)系。按照不同的標(biāo)準(zhǔn)，可將存款劃分為不同的種類，如圖所示。二、商業(yè)銀行存款業(yè)務(wù)規(guī)則（1）根據(jù)期限不同，存款可分為定期存款、活期存款和定活兩便存款

。①定期存款指銀行與存款人對(duì)存款的期限和提取方式經(jīng)過(guò)事先約定的存款；②活期存款指存款人可以隨時(shí)存取的存款；③定活兩便存款指不確定存款期限，存款人可隨時(shí)續(xù)存和提取的存款，流動(dòng)性介于活期存款和定期存款之間，銀行根據(jù)存款人的實(shí)際存款期限按規(guī)定計(jì)息。（2）根據(jù)存款人主體不同，存款可分為單位存款

（單位結(jié)算戶存款和專用基金專戶存款）和個(gè)人儲(chǔ)蓄存款。二、商業(yè)銀行存款業(yè)務(wù)規(guī)則（二）存款業(yè)務(wù)基本原則1．存款業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)特許制我國(guó)對(duì)存款業(yè)務(wù)實(shí)行特許經(jīng)營(yíng)制度，未經(jīng)國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，任何單位和個(gè)人不得從事吸收公眾存款等商業(yè)銀行業(yè)務(wù)，任何單位不得在名稱中使用“銀行”字樣。2．存款機(jī)構(gòu)依法交存存款準(zhǔn)備金商業(yè)銀行應(yīng)按中國(guó)人民銀行的規(guī)定，向中國(guó)人民銀行交存存款準(zhǔn)備金，留足備付金。3．存款機(jī)構(gòu)依法留足備付金備付金是商業(yè)銀行和其他金融機(jī)構(gòu)為保證存款支付和資金清算的清償資金，主要表現(xiàn)為商業(yè)銀行的庫(kù)存現(xiàn)金和在中央銀行的存款。二、商業(yè)銀行存款業(yè)務(wù)規(guī)則4．財(cái)政性存款專營(yíng)財(cái)政性存款由中國(guó)人民銀行專營(yíng)，不計(jì)利息。5．合法正當(dāng)吸收存款商業(yè)銀行不得違反規(guī)定提高或降低利率以及采用其他不正當(dāng)手段吸收存款，發(fā)放貸款。（三）儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)規(guī)則儲(chǔ)蓄指?jìng)€(gè)人將其所有或合法持有的人民幣或外幣，自愿存入中國(guó)境內(nèi)儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)，儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)開(kāi)具存折或者存單作為憑證，個(gè)人憑此支取存款本息的信用活動(dòng)。二、商業(yè)銀行存款業(yè)務(wù)規(guī)則1．儲(chǔ)蓄存款原則（1）存款自愿、取款自由、存款有息、為存款人保密的原則。（2）個(gè)人存款實(shí)名制原則。下表為可作為實(shí)名證件的規(guī)定。行為人民事法律行為的效力中國(guó)境內(nèi)的中國(guó)公民居民身份證或者臨時(shí)居民身份證境內(nèi)的16周歲以下的中國(guó)公民戶口簿中國(guó)人民解放軍軍人軍人身份證件中國(guó)人民武裝警察武裝警察身份證件香港、澳門(mén)居民港澳居民往來(lái)內(nèi)地通行證臺(tái)灣居民大陸通行證或其他有效旅行證件外國(guó)公民護(hù)照二、商業(yè)銀行存款業(yè)務(wù)規(guī)則2．儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)規(guī)則（1）儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)息、結(jié)息規(guī)則我國(guó)實(shí)行法定儲(chǔ)蓄存款及利率制度。①定期存款支取計(jì)付利息規(guī)則如表所示。事項(xiàng)股份有限公司定期存款支取計(jì)付利息規(guī)則①全部提前支取的，按“支取日”掛牌公告的活期儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)付利息；②部分提前支取的，提前支取的部分按“支取日”掛牌公告的活期儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)付利息，其余部分到期時(shí)按存單“開(kāi)戶日”掛牌公告的定期儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)付利息；③逾期支取的定期儲(chǔ)蓄存款，其超過(guò)原定存期的部分除約定自動(dòng)轉(zhuǎn)存的外，按“支取日”掛牌公告的活期儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)付利息；④定期存款的支取日為結(jié)息日。二、商業(yè)銀行存款業(yè)務(wù)規(guī)則②活期存款支取計(jì)付利息規(guī)則如表所示。事項(xiàng)股份有限公司活期存款支取計(jì)付利息規(guī)則①有利率調(diào)整的，按“結(jié)息日”掛牌公告的活期儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)付利息；②全部支取活期儲(chǔ)蓄存款，按“清戶日”掛牌公告的活期儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)付利息；③活期儲(chǔ)蓄存款每季月末20日為結(jié)息日二、商業(yè)銀行存款業(yè)務(wù)規(guī)則（2）存款支取規(guī)則儲(chǔ)戶可依法隨時(shí)支取存款，取款時(shí)應(yīng)向存款機(jī)構(gòu)提供真實(shí)有效的存款憑證；委托他人代取存款，應(yīng)提供本人和代取人的身份證件。①對(duì)未到期的定期儲(chǔ)蓄存款，儲(chǔ)戶提前支取的，必須持存單和本人居民身份證明辦理；②代他人支取未到期定期存款的，代支取人還必須出示其居民身份證明。辦理提前支取手續(xù)，出具其他身份證明無(wú)效，特殊情況的處理，可由儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)主管部門(mén)自定。在具備上述條件的情況下，儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)驗(yàn)證存單開(kāi)戶人姓名與證件姓名一致后，即可支付該筆未到期定期存款。二、商業(yè)銀行存款業(yè)務(wù)規(guī)則（3）掛失規(guī)則存單、存折可分為記名式和不記名式。儲(chǔ)戶遺失存單、存折或者預(yù)留印鑒的印章的，必須持本人身份證明辦理掛失，掛失規(guī)則如下圖所示。存單（折）、印章不記名記名不能掛失書(shū)面申請(qǐng)掛失口頭或者函電形式（特殊情況）掛失失效身份5天內(nèi)5天后證明二、商業(yè)銀行存款業(yè)務(wù)規(guī)則【案例】2016年12月5日，王某遺失一張5萬(wàn)元的定期存單，該存單到期日為12月21日。王某立即向該存單所在儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)A銀行辦理電話掛失，在確定該筆存款未被支取的前提下，雙方約定12月7日上午補(bǔ)辦書(shū)面申請(qǐng)正式掛失手續(xù)。12月7日，王某到A銀行辦理書(shū)面申請(qǐng)掛失手續(xù)，A銀行柜員告知其該存款已于12月6日提前支取。王某要求A銀行賠償損失，銀行以王某未辦理書(shū)面申請(qǐng)掛失手續(xù)為由拒絕支付。請(qǐng)問(wèn)A銀行是否有權(quán)拒絕支付王某的存款損失賠償？【解析】A銀行無(wú)權(quán)拒絕王某的存款損失賠償。根據(jù)法律規(guī)定，儲(chǔ)戶遺失存單、存折或者預(yù)留印鑒的印章的，在特殊情況下儲(chǔ)戶可以采用口頭或者函電形式申請(qǐng)掛失，但必須在5天內(nèi)補(bǔ)辦書(shū)面申請(qǐng)掛失手續(xù)。王某12月5日與A銀行進(jìn)行電話掛失手續(xù)，并約定12月7日辦理書(shū)面申請(qǐng)掛失手續(xù)，該日期范圍未超過(guò)5日，符合法律規(guī)定。12月7日王某辦理書(shū)面掛失時(shí)被告知存款被提前支取，A銀行在王某進(jìn)行電話掛失有效期限內(nèi)，仍進(jìn)行儲(chǔ)蓄存款支付，應(yīng)承擔(dān)王某存款損失的賠償責(zé)任。二、商業(yè)銀行存款業(yè)務(wù)規(guī)則（4）協(xié)助查詢、凍結(jié)、扣劃個(gè)人儲(chǔ)蓄存款規(guī)則商業(yè)銀行有權(quán)拒絕任何單位和個(gè)人查詢、凍結(jié)、扣劃個(gè)人儲(chǔ)蓄存款，但法律另有規(guī)定的除外，具體包括：①有權(quán)查詢

、凍結(jié)和扣劃的機(jī)關(guān)：人民法院、稅務(wù)機(jī)關(guān)和海關(guān)。②有權(quán)查詢和凍結(jié)的機(jī)關(guān)：人民檢察院、公安機(jī)關(guān)、國(guó)家安全機(jī)關(guān)、軍隊(duì)保衛(wèi)部門(mén)、證監(jiān)會(huì)、反洗錢(qián)行政主管部門(mén)、監(jiān)獄、走私犯罪偵查機(jī)關(guān)。③有權(quán)查詢的機(jī)關(guān)：審計(jì)機(jī)關(guān)、監(jiān)察機(jī)關(guān)、反壟斷執(zhí)法機(jī)構(gòu)、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)、財(cái)政部門(mén)、外匯管理機(jī)關(guān)、期貨監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)、工商行政管理部門(mén)。二、商業(yè)銀行存款業(yè)務(wù)規(guī)則（5）存款人死亡后存款的過(guò)戶與支取規(guī)則存款人死亡后，其存單的具體處置辦法如下表所示。對(duì)象規(guī)定合法繼承人①出示證明自己身份和有權(quán)提取該項(xiàng)存款的證明；②存款的繼承權(quán)發(fā)生爭(zhēng)執(zhí)時(shí)，由人民法院判處存單持有人①?zèng)]有申明遺產(chǎn)繼承過(guò)程，也無(wú)法院判決書(shū)，直接支取或轉(zhuǎn)存存款人存款的，視為正常支取或轉(zhuǎn)存；②事后引起的存款繼承爭(zhēng)執(zhí)，儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)不負(fù)責(zé)任國(guó)內(nèi)合法繼承人①情形：國(guó)外的華僑和港澳臺(tái)同胞等在國(guó)內(nèi)的存款，原存款人死亡；②憑原存款人的死亡證明向儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)所在地公證處申請(qǐng)辦理繼承權(quán)證明在我國(guó)定居的外國(guó)公民存入我國(guó)儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)的存款，其存款過(guò)戶或提取手續(xù)，與我國(guó)公民存款處理手續(xù)相同繼承人在國(guó)外者憑原存款人的死亡證明和經(jīng)我國(guó)駐該國(guó)使、領(lǐng)館認(rèn)證的親屬證明，向我國(guó)公證機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理繼承權(quán)證明書(shū)無(wú)法定繼承人又無(wú)遺囑①全民所有制企事業(yè)單位、國(guó)家機(jī)關(guān)、群眾團(tuán)體的職工存款，上繳國(guó)庫(kù)；②集體所有制企事業(yè)單位的職工，可轉(zhuǎn)歸集體所有二、商業(yè)銀行存款業(yè)務(wù)規(guī)則【案例】2013年6月27日，李某在A銀行存款5萬(wàn)元，存期為1年。同年12月23日，李某立下遺囑：我今年87歲，終身未婚，直系親屬均已去世。為了對(duì)生前長(zhǎng)期照顧我的張某有個(gè)交代，我決定把我名下的房產(chǎn)和其他財(cái)產(chǎn)（包括存款、喪葬撫恤費(fèi)等），在我過(guò)世后全部留給張某繼承。2014年4月，李某去世。2015年7月，張某發(fā)現(xiàn)李某遺留的上述存單，隨即辦理繼承權(quán)證明書(shū)，并要求銀行支付相應(yīng)款項(xiàng)，但A銀行拒絕付款?！窘馕觥看婵钊怂劳?，合法繼承人為證明自己的身份和有權(quán)提取該項(xiàng)存款，應(yīng)向儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)所在地的公證處（未設(shè)公證處的地方向縣、市人民法院）申請(qǐng)辦理繼承權(quán)證明書(shū)，儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)憑此辦理過(guò)戶或支付手續(xù)。由于李某立有遺囑，將所有房產(chǎn)和財(cái)產(chǎn)留給張某，李某去世后，張某為合法繼承人。所以根據(jù)法律規(guī)定，張某申請(qǐng)辦理繼承權(quán)證明書(shū)后，A銀行憑以辦理過(guò)支付手續(xù)。若A銀行拒絕付款，張某有權(quán)向法院提起訴訟。二、商業(yè)銀行存款業(yè)務(wù)規(guī)則（6）儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)禁止規(guī)則①禁止公款私存。任何單位不許將公款轉(zhuǎn)為個(gè)人儲(chǔ)蓄存款。公款的范圍包括：凡列在國(guó)家機(jī)關(guān)、企業(yè)及事業(yè)單位會(huì)計(jì)科目的任何款項(xiàng)；各保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)、企事業(yè)單位吸收的保險(xiǎn)金存款；屬于財(cái)政性存款范圍的款項(xiàng)；國(guó)家機(jī)關(guān)和企事業(yè)單位的庫(kù)存現(xiàn)金等。②禁止使用不正當(dāng)手段吸收儲(chǔ)蓄存款。使用不正當(dāng)手段吸收存款為：以散發(fā)有價(jià)饋贈(zèng)品為條件吸收儲(chǔ)蓄存款；發(fā)放各種名目的攬儲(chǔ)費(fèi)；利用不確切的廣告宣傳；利用匯款、貸款或其他業(yè)務(wù)手段強(qiáng)迫儲(chǔ)戶存款；利用各種名目多付利息、獎(jiǎng)品或其他費(fèi)用。二、商業(yè)銀行存款業(yè)務(wù)規(guī)則（6）儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)禁止規(guī)則①禁止公款私存。任何單位不許將公款轉(zhuǎn)為個(gè)人儲(chǔ)蓄存款。公款的范圍包括：凡列在國(guó)家機(jī)關(guān)、企業(yè)及事業(yè)單位會(huì)計(jì)科目的任何款項(xiàng)；各保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)、企事業(yè)單位吸收的保險(xiǎn)金存款；屬于財(cái)政性存款范圍的款項(xiàng)；國(guó)家機(jī)關(guān)和企事業(yè)單位的庫(kù)存現(xiàn)金等。②禁止使用不正當(dāng)手段吸收儲(chǔ)蓄存款。使用不正當(dāng)手段吸收存款為：以散發(fā)有價(jià)饋贈(zèng)品為條件吸收儲(chǔ)蓄存款；發(fā)放各種名目的攬儲(chǔ)費(fèi)；利用不確切的廣告宣傳；利用匯款、貸款或其他業(yè)務(wù)手段強(qiáng)迫儲(chǔ)戶存款；利用各種名目多付利息、獎(jiǎng)品或其他費(fèi)用。二、商業(yè)銀行存款業(yè)務(wù)規(guī)則（四）單位存款業(yè)務(wù)規(guī)則單位存款是指企業(yè)、事業(yè)、機(jī)關(guān)、部隊(duì)和社會(huì)團(tuán)體等單位在金融機(jī)構(gòu)辦理的人民幣存款。1．單位存款的基本原則（1）財(cái)政性存款專營(yíng)原則。由中國(guó)人民銀行專營(yíng)，不計(jì)利息。（2）強(qiáng)制存入原則。開(kāi)戶單位的現(xiàn)金收入，除核定的庫(kù)存現(xiàn)金限額外，必須存入開(kāi)戶銀行，不得自行保存，不得坐支。（3）限制支出原則。定期存款只能以轉(zhuǎn)賬方式轉(zhuǎn)入基本存款賬戶，不得將定期存款用于結(jié)算或從定期存款賬戶中提取現(xiàn)金。（4）禁止公款私存，私款公存原則。任何單位和個(gè)人不得將公款以個(gè)人名義轉(zhuǎn)為儲(chǔ)蓄存款，不得將私款以單位名義存入金融機(jī)構(gòu)，不得將個(gè)人或其他單位的款項(xiàng)以本單位名義存入金融機(jī)構(gòu)。二、商業(yè)銀行存款業(yè)務(wù)規(guī)則2．單位存款業(yè)務(wù)規(guī)則（1）單位定期存款、利率及計(jì)息規(guī)則單位定期存款的計(jì)息規(guī)則如下。①單位定期存款的期限分3個(gè)月、半年、1年3個(gè)檔次，起存金額1萬(wàn)元，多存不限；②按存款“存入日”掛牌公告的定期存款利率計(jì)付利息，遇利率調(diào)整，不分段計(jì)息；③全部提前支取的，按“支取日”利率計(jì)息；部分提前支取的，提前部分按“支取日”計(jì)息，其余部分如不低于起存金額，按原存款“開(kāi)戶日”利率計(jì)息；不足起存金額則予以清戶；④到期不取，逾期部分按支取日利率計(jì)付利息。二、商業(yè)銀行存款業(yè)務(wù)規(guī)則（2）單位活期存款、通知存款、協(xié)定存款及計(jì)息①單位活期存款按“結(jié)息日”掛牌公告的活期存款利率計(jì)息，遇利率調(diào)整不分段計(jì)息。②通知存款按“支取日”掛牌公告的同期同檔次通知存款利率計(jì)息。③協(xié)定存款的利率由中國(guó)人民銀行確定并公布。二、商業(yè)銀行存款業(yè)務(wù)規(guī)則（3）單位存款的變更、掛失及查詢規(guī)則單位存款的變更、掛失的具體規(guī)則如下表所示。原因事項(xiàng)規(guī)則人事變動(dòng)更換單位法定代表人章或財(cái)會(huì)人員印章時(shí)必須持單位公函及經(jīng)辦人身份證件向存款所在金融機(jī)構(gòu)辦理更換印鑒手續(xù)，如為單位定期存款，應(yīng)同時(shí)出示金融機(jī)構(gòu)為其開(kāi)具的證實(shí)書(shū)機(jī)構(gòu)合并或分立定期存款需要過(guò)戶或分戶必須持原單位公函、工商部門(mén)的變更、注銷或設(shè)立登記證明及新印鑒（分戶時(shí)須提供雙方同意的存款分戶協(xié)定）等有關(guān)證件向存款所在金融機(jī)構(gòu)辦理過(guò)戶或分戶手續(xù)，由金融機(jī)構(gòu)換發(fā)新證實(shí)書(shū)密碼失密或印鑒遺失、損毀密碼、印鑒掛失必須持單位公函，向存款所在金融機(jī)構(gòu)申請(qǐng)掛失。金融機(jī)構(gòu)受理掛失后，掛失生效。如存款在掛失生效前已被人按規(guī)定手續(xù)支取，金融機(jī)構(gòu)不負(fù)賠償責(zé)任單位遷移提前支取未到期的定期存款應(yīng)辦理提前支取手續(xù)，按支取日掛牌公告的活期利率一次性結(jié)清二、商業(yè)銀行存款業(yè)務(wù)規(guī)則【2013年真題·單選題】根據(jù)商業(yè)銀行法律制度的規(guī)定，單位定期存款到期不取，逾期部分支取的計(jì)息規(guī)則是（）。A．按存款存入日掛牌公告的定期存款利率計(jì)息B．按存款存入日掛牌公告的活期存款利率計(jì)息C．按存款支取日掛牌公告的定期存款利率計(jì)息D．按存款支取日掛牌公告的活期存款利率計(jì)息【答案】D【解析】本題考查定期存款到期不取的計(jì)息規(guī)則。單位定期存款到期不取，逾期部分按“支取日”掛牌公告的“活期”存款利率計(jì)付利息。二、商業(yè)銀行存款業(yè)務(wù)規(guī)則【2014年真題·單選題】根據(jù)商業(yè)銀行法律制度的規(guī)定，下列機(jī)關(guān)中，有權(quán)對(duì)個(gè)人儲(chǔ)蓄存款采取扣劃措施的是（）。A．檢察機(jī)關(guān)B．稅務(wù)機(jī)關(guān)C．公安機(jī)關(guān)D．審計(jì)機(jī)關(guān)【答案】B【解析】本題考核儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)規(guī)則。有權(quán)對(duì)個(gè)人儲(chǔ)蓄存款依法采取查詢、凍結(jié)和扣劃措施的只有人民法院、稅務(wù)機(jī)關(guān)和海關(guān)。三、商業(yè)銀行貸款業(yè)務(wù)規(guī)則（一）貸款的種類貸款是指金融機(jī)構(gòu)依法把貨幣資金按約定的利率貸放給客戶，并約定期限由客戶償還本息的一種信用活動(dòng)。根據(jù)不同的標(biāo)準(zhǔn)，貸款可做右圖的分類。三、商業(yè)銀行貸款業(yè)務(wù)規(guī)則（1）按貸款期限長(zhǎng)短，可將貸款分為短期貸款、中期貸款和長(zhǎng)期貸款。①短期貸款指貸款期限在1年以內(nèi)（含1年）的貸款。②中期貸款指貸款期限在1年以上（不含1年）5年以下（含5年）的貸款。③長(zhǎng)期貸款指貸款期限在5年（不含5年）以上的貸款。（2）按有無(wú)擔(dān)保及擔(dān)保方式，可將貸款分為信用貸款、擔(dān)保貸款和票據(jù)貼現(xiàn)。①信用貸款指以借款人的信譽(yù)發(fā)放的貸款。②擔(dān)保貸款指由借款人或第三方依法提供擔(dān)保而發(fā)放的貸款，包括保證貸款、抵押貸款、質(zhì)押貸款。③票據(jù)貼現(xiàn)指貸款人以購(gòu)買(mǎi)借款人未到期商業(yè)票據(jù)的方式發(fā)放的貸款。三、商業(yè)銀行貸款業(yè)務(wù)規(guī)則（二）貸款人的資格、權(quán)利義務(wù)及其限制1．貸款人的資格貸款人指經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立的具有經(jīng)營(yíng)貸款業(yè)務(wù)資格的金融機(jī)構(gòu)。（擁有記載“貸款業(yè)務(wù)范圍”的金融機(jī)構(gòu)許可證、營(yíng)業(yè)執(zhí)照）2．貸款人的權(quán)利貸款人根據(jù)貸款條件和貸款程序自主審查和決定貸款，并享有以下權(quán)利。（1）要求借款人提供與借款有關(guān)的資料。（2）根據(jù)借款人的條件，有權(quán)決定貸與不貸、貸款金額、期限和利率等。（3）貸款人有權(quán)要求借款人在合同中對(duì)與貸款相關(guān)的重要內(nèi)容作出承諾。三、商業(yè)銀行貸款業(yè)務(wù)規(guī)則（4）依合同約定從借款人賬戶上劃收貸款本金和利息。（5）借款人未能履行合同規(guī)定義務(wù)的，貸款人有權(quán)要求借款人提前歸還貸款或停止支付借款人尚未使用的借款。（6）有權(quán)對(duì)借款人的借款使用情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。（7）在貸款將受或已受損失時(shí)，貸款人有權(quán)依據(jù)法律規(guī)定或合同約定采取使貸款免受損失的措施。（8）貸款人有權(quán)拒絕借款合同約定以外的附加條件。三、商業(yè)銀行貸款業(yè)務(wù)規(guī)則3．貸款人的義務(wù)貸款人的義務(wù)包括：（1）公布所經(jīng)營(yíng)的貸款種類、期限和利率，同時(shí)向借款人提供貸款咨詢。（2）公開(kāi)貸款審查的資信內(nèi)容和發(fā)放貸款的條件。（3）審核并商議借款人的借款申請(qǐng)，與借款人約定、明確合法的貸款用途，并及時(shí)答復(fù)貸與不貸（短期≤1個(gè)月；中長(zhǎng)期≤6個(gè)月）。（4）按合同約定對(duì)借款使用情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。（既是權(quán)利也是義務(wù)）三、商業(yè)銀行貸款業(yè)務(wù)規(guī)則（5）對(duì)借款人賬戶、資產(chǎn)、財(cái)務(wù)狀況等商業(yè)秘密以及個(gè)人隱私等情況保密，但法律另有規(guī)定或當(dāng)事人另有約定的除外。（6）在對(duì)個(gè)人貸款時(shí)，貸款人應(yīng)建立貸款面談制度。（7）個(gè)人貸款資金應(yīng)采用貸款人受托支付方式。（8）在實(shí)現(xiàn)抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)時(shí)，必須采取合法的方式和程序進(jìn)行。（9）對(duì)流動(dòng)資金貸款，貸款人應(yīng)關(guān)注大額及異常資金流入流出情況，加強(qiáng)對(duì)資金回籠賬戶的監(jiān)控。三、商業(yè)銀行貸款業(yè)務(wù)規(guī)則4．對(duì)貸款人的限制對(duì)貸款人的限制包括以下幾點(diǎn)：（1）銀行的資本充足率不得低于8%，對(duì)同一借款人的貸款余額與商業(yè)銀行資本余額的比例不得超過(guò)10%。（2）商業(yè)銀行貸款，借款人應(yīng)當(dāng)提供擔(dān)保。經(jīng)商業(yè)銀行審查、評(píng)估，確認(rèn)借款人資信良好，確能償還貸款的，可以不提供擔(dān)保。（3）不得向關(guān)系人發(fā)放信用貸款，向關(guān)系人發(fā)放擔(dān)保貸款的條件不得優(yōu)于其他借款人同類貸款的條件。三、商業(yè)銀行貸款業(yè)務(wù)規(guī)則（4）借款人有下列情形之一的，貸款人不得對(duì)其發(fā)放貸款。①不具備法律法規(guī)規(guī)定的借款人資質(zhì)和條件的。②生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)或投資國(guó)家明文禁止的產(chǎn)品、項(xiàng)目的。③建設(shè)項(xiàng)目按國(guó)家規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)而未取得批準(zhǔn)文件的。④生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)或投資項(xiàng)目未取得環(huán)境保護(hù)部門(mén)許可的。⑤不具有法人資格的分支機(jī)構(gòu)未經(jīng)借款授權(quán)的。（5）自營(yíng)貸款除按中國(guó)人民銀行規(guī)定計(jì)收利息外，不得收取其他任何費(fèi)用；委托貸款除中國(guó)人民銀行規(guī)定計(jì)收手續(xù)費(fèi)外，不得收取其他任何費(fèi)用。（6）不得給委托人墊付資金，國(guó)家另有規(guī)定的除外。（7）貸款人不得制定不合理的貸款規(guī)模指標(biāo)，不得惡性競(jìng)爭(zhēng)和突擊放貸。三、商業(yè)銀行貸款業(yè)務(wù)規(guī)則（三）借款人的資格、權(quán)利義務(wù)及其限制1．借款人的資格借款人是包括核準(zhǔn)登記的企（事）業(yè)法人、其他組織或具有中國(guó)國(guó)籍的完全民事行為能力或符合規(guī)定的境外的自然人。不同借款人應(yīng)具備的條件如下表所示。借款人應(yīng)具備的條件法人或其他組織的①辦理相關(guān)經(jīng)營(yíng)和年檢手續(xù)，經(jīng)營(yíng)合法、合規(guī)。②開(kāi)立基本賬戶、結(jié)算賬戶或一般存款賬戶。③信用良好，借款用途和還款來(lái)源明確合法。自然人①借款人為具有完全民事行為能力的中華人民共和國(guó)公民或符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定的境外自然人。②貸款用途明確、合法，貸款數(shù)額、期限和幣種合理。③具有穩(wěn)定的收入或資產(chǎn)，具備還款意愿和按期還本付息能力。④信用狀況良好，無(wú)重大不良信用記錄。⑤貸款人要求的其他條件。三、商業(yè)銀行貸款業(yè)務(wù)規(guī)則2．借款人的權(quán)利和義務(wù)借款人的權(quán)利與義務(wù)如下表所示。借款人應(yīng)具備的條件權(quán)利①有權(quán)自主選擇向主辦銀行或其他銀行的經(jīng)辦機(jī)構(gòu)申請(qǐng)貸款并依條件取得貸款；②有權(quán)按合同約定提取和使用全部貸款；③有權(quán)拒絕借款合同以外的附加條件；④在征得貸款人同意后，有權(quán)向第三人轉(zhuǎn)讓債務(wù)；⑥有權(quán)向貸款人的上級(jí)銀行、銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)和中國(guó)人民銀行反映、舉報(bào)有關(guān)情況義務(wù)①及時(shí)依法向貸款人提供貸款人要求的有關(guān)資料，不得隱瞞和提供虛假資料。②借款人應(yīng)依法接受貸款人對(duì)其使用信貸資金情況和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督檢查、予以配合。③借款人應(yīng)按借款合同約定使用貸款。④應(yīng)當(dāng)按借款、貸款發(fā)放合同約定的期限清償貸款本息，未按約定期限歸還貸款的，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定支付逾期利息。⑤將貸款（債務(wù)）全部或部分轉(zhuǎn)讓給第三人的，應(yīng)當(dāng)取得貸款人的同意。⑥在有危及債權(quán)安全情況時(shí)，借款人應(yīng)及時(shí)通知貸款人，并采取保全措施。三、商業(yè)銀行貸款業(yè)務(wù)規(guī)則3．對(duì)借款人的限制對(duì)借款人的限制包括：（1）不得在一個(gè)貸款人同一轄區(qū)內(nèi)的兩個(gè)或兩個(gè)以上同級(jí)分支機(jī)構(gòu)取得貸款。（2）不得隱瞞財(cái)務(wù)狀況，提供虛假報(bào)表，獲取與償還能力不對(duì)于的貸款；（3）不得違規(guī)挪用流動(dòng)資金貸款。（4）不得用貸款從事股本權(quán)益性投資，國(guó)家另有規(guī)定的除外。（5）不得用貸款在有價(jià)證券、期貨等方面從事投機(jī)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。三、商業(yè)銀行貸款業(yè)務(wù)規(guī)則（6）除依法取得經(jīng)營(yíng)房地產(chǎn)資格的借款人以外，不得用貸款經(jīng)營(yíng)房地產(chǎn)業(yè)務(wù)，依法取得經(jīng)營(yíng)房地產(chǎn)資格的借款人，不得用貸款從事房地產(chǎn)投機(jī)。（7）不得套取貸款用于借貸牟取非法收入，不得作為中間商在原貸款價(jià)格上再加價(jià)轉(zhuǎn)讓，抬高融資市場(chǎng)利率，影響金融市場(chǎng)的穩(wěn)定。（8）不得違反國(guó)家外匯管理規(guī)定使用外幣貸款。（9）不得采取欺詐手段騙取貸款。三、商業(yè)銀行貸款業(yè)務(wù)規(guī)則（四）貸款發(fā)放程序規(guī)則1．貸款的申請(qǐng)與審批借款人需要貸款，應(yīng)向主辦銀行或其他銀行的經(jīng)辦機(jī)構(gòu)提出申請(qǐng)，并提供真實(shí)有效的資料。2．對(duì)借款人的信用等級(jí)進(jìn)行評(píng)估貸款人應(yīng)當(dāng)根據(jù)借款人的各方面因素，評(píng)定借款人的信用等級(jí)。進(jìn)行信用等級(jí)評(píng)估時(shí)，應(yīng)做到客觀、公正、科學(xué)。3．貸款調(diào)查貸款人受理借款人的借款申請(qǐng)后，應(yīng)落實(shí)具體的責(zé)任部門(mén)和崗位，履行盡職調(diào)查并形成書(shū)面報(bào)告，并對(duì)其內(nèi)容的真實(shí)性、完整性和有效性負(fù)責(zé)。三、商業(yè)銀行貸款業(yè)務(wù)規(guī)則4．風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)與貸款審批貸款人應(yīng)建立完善的貸款風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)制度，設(shè)置定量或定性的指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)，全面審查流動(dòng)資金貸款的風(fēng)險(xiǎn)因素。5．簽訂借款合同貸款批準(zhǔn)后，貸款人應(yīng)與借款人及其他相關(guān)當(dāng)事人簽訂書(shū)面借款合同、擔(dān)保合同等相關(guān)合同。合同應(yīng)對(duì)款項(xiàng)、各方權(quán)利義務(wù)、違約責(zé)任等進(jìn)行約定。6．貸款發(fā)放貸款人按合同規(guī)定發(fā)放貸款。單筆金額超過(guò)項(xiàng)目總投資5%或超過(guò)500萬(wàn)元人民幣的貸款資金支付，應(yīng)采用貸款人受托支付方式，其余則采用借款人自主支付方式。三、商業(yè)銀行貸款業(yè)務(wù)規(guī)則【提示】借款人出現(xiàn)以下情形的，貸款人應(yīng)與借款人協(xié)商補(bǔ)充貸款發(fā)放和支付條件，或根據(jù)合同約定停止貸款資金的發(fā)放和支付。（1）信用狀況下降。（2）不按合同約定支付貸款資金。（3）項(xiàng)目進(jìn)度落后于資金使用進(jìn)度。（4）違反合同約定，以化整為零方式規(guī)避貸款人受托支付。三、商業(yè)銀行貸款業(yè)務(wù)規(guī)則7．貸后檢查和貸款歸還貸款發(fā)放后，貸款人應(yīng)定期或不定期對(duì)借款人的履約情況、經(jīng)營(yíng)情況等進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查或非現(xiàn)場(chǎng)檢測(cè)。借款人償還貸款本息時(shí)，應(yīng)按借款合同按時(shí)足額歸還，其歸還流程如下表所示。事項(xiàng)短期貸款中期貸款長(zhǎng)期貸款期限≤1年1年＜期限≤5年＞5年還款通知到期1個(gè)星期前到期1個(gè)月前貸款人在該期限內(nèi)向借款人發(fā)送還本付息通知單無(wú)法歸還貸款人及時(shí)發(fā)出催收通知單，并按規(guī)定加收罰息提前歸還與貸款人協(xié)商三、商業(yè)銀行貸款業(yè)務(wù)規(guī)則（五）貸款期限規(guī)則1．貸款期限的設(shè)定貸款期限的確定，應(yīng)考慮借款人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期、還款能力和貸款人的資金供給能力等，與貸款人協(xié)商確定后，在借款合同中載明。（1）自營(yíng)貸款的期限一般不超過(guò)10年，超過(guò)10年的應(yīng)當(dāng)報(bào)中國(guó)人民銀行備案。（2）票據(jù)貼現(xiàn)最長(zhǎng)不超過(guò)6個(gè)月（貼現(xiàn)期限為貼現(xiàn)之日起到票據(jù)到期日止）。三、商業(yè)銀行貸款業(yè)務(wù)規(guī)則（五）貸款期限規(guī)則1．貸款期限的設(shè)定（1）自營(yíng)貸款期限一般不超過(guò)10年，超過(guò)的應(yīng)當(dāng)報(bào)中國(guó)人民銀行備案。（2）票據(jù)貼現(xiàn)最長(zhǎng)不超過(guò)6個(gè)月（貼現(xiàn)期限為貼現(xiàn)之日起到票據(jù)到期日止）。2．貸款展期借款人不能按期歸還貸款的，應(yīng)當(dāng)在貸款到期日前，向貸款人申請(qǐng)貸款展期。是否展期由貸款人決定。各貸款展期如下。（1）短期貸款：累計(jì)不得超過(guò)原貸款期限。（2）中期貸款：累計(jì)不得超過(guò)原貸款期限的一半。（3）長(zhǎng)期貸款：累計(jì)不得超過(guò)3年。三、商業(yè)銀行貸款業(yè)務(wù)規(guī)則（六）貸款利率規(guī)則1．貸款利率的確定貸款人按中國(guó)人民銀行規(guī)定的貸款利率的上下限，確定每筆貸款利率，并在借款合同中載明。2．貸款利息的計(jì)收人民幣各項(xiàng)貸款（不含個(gè)人住房貸款）計(jì)息和結(jié)息方式由借貸雙方協(xié)商確定。3．貸款的貼息為了促進(jìn)某些產(chǎn)業(yè)和地區(qū)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，有關(guān)部門(mén)可以對(duì)貸款補(bǔ)貼利息。4．貸款停息、減息、緩息和免息除國(guó)務(wù)院決定外，任何單位和個(gè)人無(wú)權(quán)決定貸款停息、減息、緩息和免息。三、商業(yè)銀行貸款業(yè)務(wù)規(guī)則【2016年真題·單選題】根據(jù)商業(yè)銀行法律制度的規(guī)定，商業(yè)銀行不得向關(guān)系人發(fā)放信用貸款。下列各項(xiàng)中，不屬于某商業(yè)銀行關(guān)系人的是（）。A．該銀行的董事長(zhǎng)B．該銀行董事長(zhǎng)的配偶C．該銀行董事長(zhǎng)投資的甲公司D．該銀行董事長(zhǎng)的同學(xué)【答案】D【解析】本題考查商業(yè)銀行貸款中對(duì)貸款人的限制。根據(jù)規(guī)定，商業(yè)貸款的發(fā)放必須遵守《商業(yè)銀行法》關(guān)于向關(guān)系人發(fā)放貸款的規(guī)定。此處的“關(guān)系人”是指：商業(yè)銀行的董事、監(jiān)事、管理人員、信貸人員及其近親屬，以及上述人員投資或者擔(dān)任高級(jí)管理職務(wù)的公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織。三、商業(yè)銀行貸款業(yè)務(wù)規(guī)則【例題·單選題】根據(jù)法律規(guī)定，對(duì)借款人的限制不包括（）。A．不得將債務(wù)全部或部分轉(zhuǎn)讓給第三人B．不得用貸款在有價(jià)證券、期貨等方面從事投機(jī)經(jīng)營(yíng)C．不得向貸款人提供虛假的或者隱瞞重要事實(shí)的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表等D．不得在一個(gè)貸款人同一轄區(qū)內(nèi)的兩個(gè)或兩個(gè)以上同級(jí)分支機(jī)構(gòu)取得貸款【答案】A【解析】本題考查借款人的限制。選項(xiàng)A是借款人的義務(wù)，相關(guān)規(guī)定中要求，借款人將債務(wù)全部或部分轉(zhuǎn)讓給第三人的，應(yīng)當(dāng)取得貸款人的同意。本章內(nèi)容：第一節(jié)商業(yè)銀行法律制度第二節(jié)證券法律制度第三節(jié)保險(xiǎn)法律制度第四節(jié)票據(jù)法律制度61一、證券法律制度概述二、證券發(fā)行第二節(jié)要點(diǎn)：62三、證券交易四、上市公司收購(gòu)一、證券法律制度概述（一）證券的分類廣義的證券是證明持券人享有一定的經(jīng)濟(jì)權(quán)益的書(shū)面憑證；狹義的證券僅指資本證券。按照不同的標(biāo)準(zhǔn)，證券可以分為不同的種類。我國(guó)目前證券市場(chǎng)上發(fā)行和流通的證券主要有股票、債券、證券投資基金份額、認(rèn)股權(quán)證和期貨。借款人應(yīng)具備的條件股票是股份有限公司簽發(fā)的，證明股東所持股份的憑證債券是政府、金融機(jī)構(gòu)、公司企業(yè)等單位依照法定程序發(fā)行的、約定在一定期限還本付息的有價(jià)證券，其風(fēng)險(xiǎn)性小和流通性強(qiáng)證券投資基金份額是基金投資人持有基金單位的權(quán)利憑證認(rèn)股權(quán)證是股份有限公司授予持證人的無(wú)限期或在一定期限內(nèi)，以確定價(jià)格購(gòu)買(mǎi)一定數(shù)量普通股份的權(quán)利憑期貨是一種跨越時(shí)間的交易方式，分為商品期貨和金融期貨一、證券法律制度概述（二）證券市場(chǎng)1．證券市場(chǎng)的結(jié)構(gòu)一般稱證券發(fā)行市場(chǎng)為一級(jí)市場(chǎng)，稱證券交易市場(chǎng)為二級(jí)市場(chǎng)。證券交易市場(chǎng)還可以按照不同的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行細(xì)分。按照傳統(tǒng)的劃分方法，可將證券交易市場(chǎng)分為場(chǎng)內(nèi)交易市場(chǎng)和場(chǎng)外交易市場(chǎng),它們的主要區(qū)別在于交易方式的不同。（1）目前，我國(guó)的交易所市場(chǎng)主要由兩個(gè)交易所（上海證券交易所、深圳證券交易所）和三個(gè)板塊（主板市場(chǎng)、中小企業(yè)板、創(chuàng)業(yè)板）構(gòu)成，其交易模式分為集中競(jìng)價(jià)的交易模式和大宗交易模式。（2）全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)。全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)是經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，依據(jù)《證券法》設(shè)立的全國(guó)性證券交易所。（3）產(chǎn)權(quán)交易所。隨著企業(yè)兼并活動(dòng)在我國(guó)逐漸增多，從而產(chǎn)生了產(chǎn)權(quán)交易所。我國(guó)目前有分布在全國(guó)各地的產(chǎn)權(quán)交易所達(dá)100多家。一、證券法律制度概述2．證券市場(chǎng)的主體證券市場(chǎng)的主體是指參與證券市場(chǎng)的各類法律主體，包括證券發(fā)行人、投資者、中介機(jī)構(gòu)、交易場(chǎng)所以及自律性組織和監(jiān)管機(jī)構(gòu)等。各主體的具體解釋如下。主體內(nèi)容證券發(fā)行人證券發(fā)行人是指證券市場(chǎng)上發(fā)行證券的單位投資者投資者是指證券的買(mǎi)賣(mài)者，也是證券融資方式的資金供給者證券中介機(jī)構(gòu)證券中介機(jī)構(gòu)是指為證券發(fā)行和交易提供服務(wù)的各種中介機(jī)構(gòu)證券交易所證券交易所是指為證券發(fā)行和交易提供場(chǎng)所和設(shè)施的服務(wù)機(jī)構(gòu)證券自律性組織證券自律性組織通常是指證券業(yè)行業(yè)協(xié)會(huì)，如證券業(yè)協(xié)會(huì)和交易所協(xié)會(huì)等證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)是指代表政府對(duì)證券市場(chǎng)進(jìn)行監(jiān)督管理的機(jī)構(gòu)一、證券法律制度概述（三）證券活動(dòng)和證券管理原則1．公開(kāi)、公平、公正原則證券的發(fā)行、交易活動(dòng)，必須實(shí)行公開(kāi)、公平、公正的原則。（1）公開(kāi)原則指有關(guān)證券發(fā)行、交易的信息要公開(kāi)。（2）公平原則是指所有市場(chǎng)參與者都具有平等的地位，其合法權(quán)益都應(yīng)受到公平的保護(hù)，投資者能夠公平地參與競(jìng)爭(zhēng)、公平地面對(duì)機(jī)會(huì)和風(fēng)險(xiǎn)。（3）公正原則是指證券的發(fā)行、交易活動(dòng)執(zhí)行統(tǒng)一的規(guī)則，適用統(tǒng)一的規(guī)范。一、證券法律制度概述2．自愿、有償、誠(chéng)實(shí)信用原則證券發(fā)行、交易活動(dòng)的當(dāng)事人具有平等的法律地位，應(yīng)當(dāng)遵守自愿、有償、誠(chéng)實(shí)信用的原則。（1）自愿是指當(dāng)事人有權(quán)按自己意愿參加證券發(fā)行與證券交易活動(dòng)，不得干涉，不得欺騙、威嚇、脅迫當(dāng)事人決策，不得把自己的意志強(qiáng)加給對(duì)方。（1）有償是指在證券發(fā)行和交易活動(dòng)中，一方當(dāng)事人不得無(wú)償占有他方當(dāng)事人的財(cái)產(chǎn)和勞動(dòng)。（1）誠(chéng)實(shí)信用是指有關(guān)各方當(dāng)事人應(yīng)遵守承諾，及時(shí)、全面地履行承諾。一、證券法律制度概述3．守法原則證券的發(fā)行、交易活動(dòng)，必須遵守法律、行政法規(guī)；禁止欺詐、內(nèi)幕交易和操縱證券市場(chǎng)的行為。4．分業(yè)經(jīng)營(yíng)、分業(yè)管理原則證券業(yè)和銀行業(yè)、信托業(yè)、保險(xiǎn)業(yè)實(shí)行分業(yè)經(jīng)營(yíng)、分業(yè)管理，證券公司與銀行、信托、保險(xiǎn)業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)分別設(shè)立。國(guó)家另有規(guī)定的除外。5．保護(hù)投資者合法權(quán)益原則證券市場(chǎng)的發(fā)展必須依靠社會(huì)公眾的支持，投資者的熱情和信心是證券市場(chǎng)穩(wěn)健發(fā)展的重要保證。6．監(jiān)督管理與自律管理相結(jié)合原則國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)依法對(duì)全國(guó)證券市場(chǎng)實(shí)行集中統(tǒng)一監(jiān)督管理。一、證券法律制度概述（四）證券法證券法有廣義與狹義之分。我國(guó)《證券法》主要對(duì)股票、公司債券的發(fā)行與交易做出了規(guī)定。我國(guó)《證券法》的調(diào)整范圍是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)股票、公司債券和國(guó)務(wù)院依法認(rèn)定的其他證券的發(fā)行和交易的行為?！蹲C券法》未規(guī)定的，適用《公司法》和其他法律、行政法規(guī)的規(guī)定。政府債券、證券投資基金份額的上市交易適用《證券法》，其他法律、行政法規(guī)有特別規(guī)定的，適用其規(guī)定。證券衍生品種發(fā)行、交易的管理辦法，由國(guó)務(wù)院依照《證券法》的原則規(guī)定。一、證券法律制度概述【例題·單選題】根據(jù)《證券法》規(guī)定，證券活動(dòng)中應(yīng)當(dāng)遵循法定原則。下列不屬于證券活動(dòng)基本原則的是（）。A．依法對(duì)證券市場(chǎng)加強(qiáng)監(jiān)管的原則B．證券業(yè)和其他金融業(yè)混業(yè)經(jīng)營(yíng)、混業(yè)管理原則C．自愿、有償、誠(chéng)實(shí)信用的原則D．堅(jiān)持保護(hù)證券投資者利益的原則【答案】B【解析】本題考查證券活動(dòng)和證券管理原則。根據(jù)《證券法》的規(guī)定，證券活動(dòng)和證券管理應(yīng)堅(jiān)持的原則包括6項(xiàng)，其中不包含選項(xiàng)B對(duì)應(yīng)的“證券業(yè)和其他金融業(yè)混業(yè)經(jīng)營(yíng)、混業(yè)管理”的原則。而選項(xiàng)A、C、D對(duì)應(yīng)的原則都包含在內(nèi)。二、證券發(fā)行（一）證券發(fā)行分類根據(jù)不同的標(biāo)準(zhǔn)，證券發(fā)行可分為以下幾種。（1）根據(jù)證券發(fā)行的對(duì)象不同，可以分為公開(kāi)發(fā)行和非公開(kāi)發(fā)行。①公開(kāi)發(fā)行：也稱公募發(fā)行，是指發(fā)行人向不特定的社會(huì)公眾投資者進(jìn)行的證券發(fā)行。有下列情形之一的，為公開(kāi)發(fā)行。向不特定對(duì)象發(fā)行證券的。向特定對(duì)象發(fā)行證券累計(jì)超過(guò)200人的。法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他發(fā)行行為。②非公開(kāi)發(fā)行：又稱私募發(fā)行，是指向少數(shù)特定的投資者進(jìn)行的證券發(fā)行。非公開(kāi)發(fā)行證券，不得采用廣告、公開(kāi)勸誘和變相公開(kāi)方式。二、證券發(fā)行（2）根據(jù)證券發(fā)行的目的不同，證券發(fā)行可以分為設(shè)立發(fā)行和增資發(fā)行。①設(shè)立發(fā)行是為成立新的股份有限公司而發(fā)行股票；②增資發(fā)行是為增加已有公司的資本總額或改變其股本結(jié)構(gòu)而發(fā)行新股。增發(fā)新股時(shí)，既可以公開(kāi)發(fā)行也可以采取配股或贈(zèng)股的形式發(fā)行。（3）根據(jù)證券發(fā)行的方式不同，證券發(fā)行可以分為直接發(fā)行和間接發(fā)行。①直接發(fā)行指證券發(fā)行人不通過(guò)證券承銷機(jī)構(gòu)，而自行承擔(dān)證券發(fā)行風(fēng)險(xiǎn)，辦理證券發(fā)行事宜的發(fā)行方式。②間接發(fā)行指證券發(fā)行人委托證券承銷機(jī)構(gòu)發(fā)行證券，并由證券承銷機(jī)構(gòu)辦理證券發(fā)行事宜，承擔(dān)證券發(fā)行風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)行方式。（4）根據(jù)證券發(fā)行價(jià)格與證券票面金額之間的關(guān)系，證券發(fā)行可以分為平價(jià)發(fā)行、溢價(jià)發(fā)行和折價(jià)發(fā)行。二、證券發(fā)行（二）股票的發(fā)行1．首次公開(kāi)發(fā)行股票的條件首次公開(kāi)發(fā)行股票是指股份有限公司首次向社會(huì)公眾公開(kāi)招股的發(fā)行方式。（1）發(fā)行人應(yīng)當(dāng)是依法設(shè)立且合法存續(xù)的股份有限公司。該股份有限公司應(yīng)自成立后，持續(xù)經(jīng)營(yíng)時(shí)間在3年以上。經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，有限責(zé)任公司在依法變更為股份有限公司時(shí)，可以采取募集設(shè)立方式公開(kāi)發(fā)行股票。（2）發(fā)行人已經(jīng)依法建立健全股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、獨(dú)立董事、董事會(huì)秘書(shū)制度，相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員能夠依法履行職責(zé)。（3）發(fā)行人資產(chǎn)質(zhì)量良好，資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)合理，盈利能力較強(qiáng)，現(xiàn)金流量正常。二、證券發(fā)行2．上市公司公開(kāi)發(fā)行新股的條件（1）上市公司公開(kāi)發(fā)行新股的條件《證券法》規(guī)定的上市公司公開(kāi)發(fā)行新股的條件包括：①具備健全且運(yùn)行良好的組織機(jī)構(gòu)。②具有持續(xù)盈利能力，財(cái)務(wù)狀況良好。③最近3年財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文件無(wú)虛假記載，無(wú)其他重大違法行為。④經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定的其他條件。二、證券發(fā)行（2）上市公司配股的條件向原股東配售股份（簡(jiǎn)稱“配股”），除符合上述公開(kāi)發(fā)行證券的條件外，還應(yīng)當(dāng)符合下列條件：①擬配售股份數(shù)量不超過(guò)本次配售股份前股本總額的30%。②控股股東應(yīng)當(dāng)在股東大會(huì)召開(kāi)前公開(kāi)承諾認(rèn)配股份的數(shù)量。③采用證券法規(guī)定的代銷方式發(fā)行?？毓晒蓶|不履行認(rèn)配股份的承諾，或者代銷期限屆滿，原股東認(rèn)購(gòu)股票的數(shù)量未達(dá)到擬配售數(shù)量70%的，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)按照發(fā)行價(jià)并加算銀行同期存款利息返還已經(jīng)認(rèn)購(gòu)的股東。二、證券發(fā)行（3）上市公司增發(fā)的條件向不特定對(duì)象公開(kāi)募集股份（簡(jiǎn)稱“增發(fā)”），除符合上述公開(kāi)發(fā)行證券的條件外，還應(yīng)符合下列條件。①最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均不低于6%?？鄢墙?jīng)常性損益后的凈利潤(rùn)與扣除前的凈利潤(rùn)相比，以低者作為加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率的計(jì)算依據(jù);②除金融類企業(yè)外，最近一期期末不存在持有金額較大的交易性金融資產(chǎn)和可供出售的金融資產(chǎn)、借予他人款項(xiàng)、委托理財(cái)?shù)蓉?cái)務(wù)性投資的情形;③發(fā)行價(jià)格應(yīng)不低于公告招股意向書(shū)前20個(gè)交易日公司股票均價(jià)或前1個(gè)交易日的均價(jià)二、證券發(fā)行3．上市公司非公開(kāi)發(fā)行股票的條件（1）特定對(duì)象條件非公開(kāi)發(fā)行股票的特定對(duì)象，應(yīng)當(dāng)符合以下規(guī)定。①發(fā)行對(duì)象不超過(guò)10名（特定對(duì)象條件）；②發(fā)行價(jià)格不低于定價(jià)基準(zhǔn)日前20個(gè)交易日公司股票均價(jià)的90%；③本次發(fā)行的股份自發(fā)行結(jié)束之日起，12個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓；控股股東、實(shí)際控制人及其控制的企業(yè)認(rèn)購(gòu)的股份，36個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓；④募集資金使用符合法律規(guī)定。二、證券發(fā)行4．上市公司不得非公開(kāi)發(fā)行股票的情形（1）本次發(fā)行申請(qǐng)文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏；（2）上市公司的權(quán)益被控股股東或?qū)嶋H控制人嚴(yán)重?fù)p害且尚未消除；（3）上市公司及其附屬公司違規(guī)對(duì)外提供擔(dān)保且尚未解除；（4）現(xiàn)任董事、高級(jí)管理人員最近36個(gè)月內(nèi)受到中國(guó)證監(jiān)會(huì)的行政處罰，或最近12個(gè)月內(nèi)受到過(guò)證券交易所公開(kāi)譴責(zé)；（5）上市公司或其現(xiàn)任董事、高級(jí)管理人員因涉嫌犯罪正被司法機(jī)關(guān)立案?jìng)刹榛蛏嫦舆`法違規(guī)正被中國(guó)證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查；（6）最近1年及1期財(cái)務(wù)報(bào)表被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)或無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。（7）嚴(yán)重?fù)p害投資者合法權(quán)益和社會(huì)公共利益的其他情形二、證券發(fā)行股份有限公司股票發(fā)行的總結(jié)如圖所示。二、證券發(fā)行（三）公司債券的發(fā)行1．公司債券發(fā)行一般規(guī)定公司債券可以公開(kāi)發(fā)行，也可以非公開(kāi)發(fā)行。公開(kāi)發(fā)行的方式有面向公眾投資者公開(kāi)發(fā)行、面向合格投資者公開(kāi)發(fā)行兩種。（1）公開(kāi)發(fā)行公司債券募集的資金應(yīng)當(dāng)用于核準(zhǔn)的用途。（2）非公開(kāi)發(fā)行公司債券，募集資金應(yīng)當(dāng)用于約定的用途。二、證券發(fā)行2．公開(kāi)發(fā)行公司債券（1）公開(kāi)發(fā)行公司債券的條件公開(kāi)發(fā)行公司債券，應(yīng)當(dāng)符合下列條件。①股份有限公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣3000萬(wàn)元，有限責(zé)任公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣6000萬(wàn)元。②累計(jì)債券余額不超過(guò)公司凈資產(chǎn)的

40%。③最近3年平均可分配利潤(rùn)足以支付公司債券1年的利息。④籌集的資金投向符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策。⑤債券的利率不超過(guò)國(guó)務(wù)院限定的利率水平。⑥國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他條件。二、證券發(fā)行（2）禁止公開(kāi)發(fā)行公司債券的情形出現(xiàn)下列情況之一，發(fā)行人不得公開(kāi)發(fā)行公司債券。①最近36個(gè)月內(nèi)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文件存在虛假記載，或公司存在其他重大違法行為。②本次發(fā)行申請(qǐng)文件存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。③對(duì)已發(fā)行的公司債券或者其他債務(wù)有違約或者遲延支付本息的事實(shí)，仍處于繼續(xù)狀態(tài)。④嚴(yán)重?fù)p害投資者合法權(quán)益和社會(huì)公共利益的其他情形。二、證券發(fā)行（3）公開(kāi)發(fā)行公司債券的流程與信息披露公司公開(kāi)發(fā)行債券的，應(yīng)按下圖所示流程進(jìn)行。公開(kāi)發(fā)行公司債券的募集說(shuō)明書(shū)自最后簽署之日起6個(gè)月內(nèi)有效。采用分期發(fā)行方式的，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在后續(xù)發(fā)行中及時(shí)披露更新后的債券募集說(shuō)明書(shū)，并在每期發(fā)行完成后5個(gè)工作日內(nèi)報(bào)中國(guó)證監(jiān)會(huì)備案。二、證券發(fā)行3．非公開(kāi)發(fā)行公司債券及轉(zhuǎn)讓非公開(kāi)發(fā)行的公司債券應(yīng)向合格投資者發(fā)行，不得采用廣告、公開(kāi)勸誘和變相公開(kāi)方式，每次發(fā)行對(duì)象不得超過(guò)200人。非公開(kāi)發(fā)行的公司債券僅限于合格投資者范圍內(nèi)轉(zhuǎn)讓。轉(zhuǎn)讓后，持有同次發(fā)行債券的合格投資者合計(jì)不得超過(guò)200人。發(fā)行人的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及持股比例超過(guò)5%的股東，可以參與本公司非公開(kāi)發(fā)行公司債券的認(rèn)購(gòu)與轉(zhuǎn)讓，不受合格投資者資質(zhì)條件的限制。二、證券發(fā)行（四）證券投資基金的發(fā)行證券投資基金是指通過(guò)公開(kāi)或者非公開(kāi)方式募集投資者資金，由基金管理人管理，基金托管人托管，從事股票、債券等金融工具組合方式進(jìn)行的一種利益共享、風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)的集合證券投資方式。證券投資基金的募集分為公開(kāi)募集方式和非公開(kāi)募集方式兩種。按證券投資基金運(yùn)作方式的不同，可將其分為封閉式基金和開(kāi)放式基金。（1）封閉式基金：指基金份額總額在基金合同期限內(nèi)固定不變，基金份額持有人不得申請(qǐng)贖回的基金。（2）開(kāi)放式基金：指基金份額總額不固定，基金份額可以在基金合同約定的時(shí)間和場(chǎng)所申購(gòu)或者贖回的基金。二、證券發(fā)行1．基金的公開(kāi)募集基金的公開(kāi)募集應(yīng)當(dāng)遵循下表所示的規(guī)定。流程時(shí)間涉及事項(xiàng)注冊(cè)提出注冊(cè)申請(qǐng)6個(gè)月內(nèi)國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)審查同意注冊(cè)—通知不予注冊(cè)—原因募集發(fā)售3日前公布招募說(shuō)明書(shū)、基金合同等文件收到注冊(cè)文件起6個(gè)月內(nèi)募集基金募集超過(guò)6個(gè)月原注冊(cè)事項(xiàng)未變化—備案發(fā)生實(shí)質(zhì)性變化—重新申請(qǐng)注冊(cè)募集完成募集期限屆滿起10日內(nèi)封閉式基金的基金份額＞注冊(cè)規(guī)模80%以上驗(yàn)資開(kāi)放式基金的基金份額＞注冊(cè)的最低份額總額收到驗(yàn)資報(bào)告10日內(nèi)備案并公告二、證券發(fā)行2．非公開(kāi)募集基金非公開(kāi)募集基金即私募基金，是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)，以非公開(kāi)方式向投資者募集資金設(shè)立的投資基金?！端侥纪顿Y基金監(jiān)督管理暫行辦法》確立了對(duì)私募基金的適度監(jiān)管制度，具體內(nèi)容包括以下4個(gè)方面。（1）登記備案各類私募基金管理人均應(yīng)當(dāng)向基金業(yè)協(xié)會(huì)申請(qǐng)登記，各類私募基金募集完畢時(shí)均應(yīng)當(dāng)向基金業(yè)協(xié)會(huì)辦理備案手續(xù)。（2）募集對(duì)象私募基金應(yīng)當(dāng)向合格投資者募集，單只私募基金的投資者人數(shù)不得超過(guò)《證券投資基金法》《公司法》《合伙企業(yè)法》等法律規(guī)定的特定數(shù)量。二、證券發(fā)行合格投資者是指具備相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力和風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)能力，投資于單只私募基金的金額不低于100萬(wàn)元且符合下列相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的單位和個(gè)人。①凈資產(chǎn)不低于1000萬(wàn)元的單位。②金融資產(chǎn)不低于300萬(wàn)元或者最近3年個(gè)人個(gè)人年均收入不低于50萬(wàn)元的個(gè)人。除了符合上述標(biāo)準(zhǔn)的單位和個(gè)人外，下列投資者也可視為合格投資者。①社會(huì)保障基金、企業(yè)年金等養(yǎng)老基金，慈善基金等社會(huì)公益基金。②依法設(shè)立并在基金業(yè)協(xié)會(huì)備案的投資計(jì)劃。③投資于所管理私募基金的私募基金管理人員及其從業(yè)人員。④中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他投資者。二、證券發(fā)行（3）募集規(guī)則①不得向合格投資者之外的單位和個(gè)人募集資金，不得通過(guò)報(bào)刊、電臺(tái)、電視、互聯(lián)網(wǎng)等公眾傳播媒體或者講座、報(bào)告會(huì)、分析會(huì)和布告、傳單、手機(jī)短信、微信、博客和電子郵件等方式，向不特定對(duì)象宣傳推介。②不得向投資者承諾投資本金不受損失或者承諾最低收益。③私募基金管理人或私募基金銷售機(jī)構(gòu)要對(duì)投資者的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力和風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)能力進(jìn)行評(píng)估，并由投資者書(shū)面承諾符合合格投資者條件。④私募基金管理人自行銷售或者委托銷售機(jī)構(gòu)銷售私募基金，應(yīng)當(dāng)自行或者委托第三方機(jī)構(gòu)對(duì)私募基金進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)，向風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力和風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)能力相匹配的投資者推介私募基金。二、證券發(fā)行⑤投資者應(yīng)當(dāng)如實(shí)填寫(xiě)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力和承擔(dān)能力問(wèn)卷，如實(shí)承諾資產(chǎn)或者收入情況，并對(duì)其真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性負(fù)責(zé)。⑥投資者應(yīng)當(dāng)確保投資資金來(lái)源合法，不得非法匯集他人資金投資私募基金。（4）投資運(yùn)作①募集私募基金，應(yīng)當(dāng)根據(jù)或者參照《證券投資基金法》制定并簽訂基金合同。②除基金合同另有約定外，私募基金應(yīng)當(dāng)由基金托管人托管。③同一私募基金管理人管理不同類別私募基金的，應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持專業(yè)化管理原則。二、證券發(fā)行④私募基金管理人、私募基金托管人、私募基金銷售機(jī)構(gòu)及其他私募服務(wù)機(jī)構(gòu)及其從業(yè)人員從事私募基金業(yè)務(wù)，不得從事將其固有財(cái)產(chǎn)或者他人財(cái)產(chǎn)混同于基金財(cái)產(chǎn)從事投資活動(dòng)、不公平地對(duì)待其管理的不同基金財(cái)產(chǎn)等法律、行政法規(guī)和中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定禁止的其他行為。⑤私募基金管理人、私募基金托管人應(yīng)當(dāng)按照合同約定，如實(shí)向投資者披露基金投資、資產(chǎn)負(fù)債、投資收益分配、基金承擔(dān)的費(fèi)用和業(yè)績(jī)報(bào)酬、可能存在的利益沖突情況以及可能影響投資者合法權(quán)益的其他重要信息，不得隱瞞或者提供虛假信息。二、證券發(fā)行（五）證券發(fā)行的程序證券發(fā)行程序是指從證券發(fā)行人申請(qǐng)發(fā)行證券到證券掛牌交易的過(guò)程。具體包括下表所示的幾個(gè)階段。借款人應(yīng)具備的條件決議由其董事會(huì)就有關(guān)發(fā)行事項(xiàng)作出決議，并提請(qǐng)股東大會(huì)批準(zhǔn)申請(qǐng)①發(fā)行人應(yīng)按規(guī)定制作和報(bào)送申請(qǐng)文件②申請(qǐng)首次公開(kāi)發(fā)行股票，提交申請(qǐng)文件后，應(yīng)按規(guī)定預(yù)先披露有關(guān)申請(qǐng)文件核準(zhǔn)受理發(fā)行申請(qǐng)文件之日起3個(gè)月內(nèi)，作出予以核準(zhǔn)或不予核準(zhǔn)的決定二、證券發(fā)行續(xù)表借款人應(yīng)具備的條件公開(kāi)信息①公告公開(kāi)發(fā)行募集文件，并將該文件置備于指定場(chǎng)所供公眾查閱②發(fā)行證券的信息依法公開(kāi)前，任何知情人不得公開(kāi)或者泄露該信息③發(fā)行人不得在公告公開(kāi)發(fā)行募集文件前發(fā)行證券撤銷核準(zhǔn)①尚未發(fā)行的，予以撤銷、停止發(fā)行②已發(fā)行尚未上市的，發(fā)行人按發(fā)行價(jià)加算銀行同期利息返還給證券持有人承銷協(xié)議①自主選擇承銷公司；②資料真實(shí)、準(zhǔn)確、完整③發(fā)行證券的票面總額＞5000萬(wàn)元，由承銷團(tuán)承銷；代銷、報(bào)銷時(shí)長(zhǎng)＜90天④出售股票數(shù)量＜擬公開(kāi)發(fā)行數(shù)量70%，發(fā)行失敗備案在規(guī)定的期限內(nèi)將股票發(fā)行情況報(bào)國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)備案二、證券發(fā)行【2015年真題·多選題】根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列屬于證券公開(kāi)發(fā)行情形的有（）。A．向不特定對(duì)象發(fā)行證券的B．向累計(jì)不超過(guò)200人的不特定對(duì)象發(fā)行證券的C．向累計(jì)不超過(guò)200人的特定對(duì)象發(fā)行證券的D．采取電視廣告方式發(fā)行證券的【答案】ABD【解析】本題考查證券公開(kāi)發(fā)行的情形。證券發(fā)行可分為公開(kāi)發(fā)行和非公開(kāi)發(fā)行，有下列情形之一的，為公開(kāi)發(fā)行：①向不特定對(duì)象發(fā)行證券；②向累計(jì)超過(guò)200人的特定對(duì)象發(fā)行證券；③法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他發(fā)行行為。對(duì)于非公開(kāi)發(fā)行證券，不得采用廣告、公開(kāi)勸誘和變相公開(kāi)等方式。所以選項(xiàng)A、B、D符合題意。二、證券發(fā)行【2015年真題·多選題】根據(jù)《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》的規(guī)定，合格投資者應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和承擔(dān)能力，能夠自行承擔(dān)公司債券的投資風(fēng)險(xiǎn)，并符合一定資質(zhì)條件。下列投資者符合該資質(zhì)條件的有（）。A．凈資產(chǎn)達(dá)到1100萬(wàn)元的合伙企業(yè)B．名下金融資產(chǎn)達(dá)到280萬(wàn)元的自然人C．社會(huì)保障基金D．企業(yè)年金二、證券發(fā)行【答案】ACD【解析】本題考查公司債券發(fā)行一般規(guī)定。合格投資者應(yīng)當(dāng)符合下列資質(zhì)條件：①經(jīng)有關(guān)金融監(jiān)管部門(mén)批準(zhǔn)設(shè)立的金融機(jī)構(gòu)，包括證券公司、基金管理公司及其子公司、期貨公司、商業(yè)銀行、保險(xiǎn)公司和信托公司等，以及經(jīng)中國(guó)證券投資基金業(yè)協(xié)會(huì)登記的私募基金管理人；②上述金融機(jī)構(gòu)面向投資者發(fā)行的理財(cái)產(chǎn)品，包括但不限于證券公司資產(chǎn)管理產(chǎn)品、基金及基金子公司產(chǎn)品、期貨公司資產(chǎn)管理產(chǎn)品、銀行理財(cái)產(chǎn)品、保險(xiǎn)產(chǎn)品、信托產(chǎn)品以及經(jīng)基金業(yè)協(xié)會(huì)備案的私募基金；③凈資產(chǎn)不低于人民幣1000萬(wàn)元的企事業(yè)單位法人、合伙企業(yè)，選項(xiàng)A正確；④合格境外機(jī)構(gòu)投資者（QFII）、人民幣合格境外機(jī)構(gòu)投資者（RQFII）；⑤社會(huì)保障基金、企業(yè)年金等養(yǎng)老基金，慈善基金等社會(huì)公益基金，選項(xiàng)C、D正確；⑥名下金融資產(chǎn)不低于人民幣300萬(wàn)元的個(gè)人投資者，選項(xiàng)B錯(cuò)誤。⑦經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)認(rèn)可的其他合格投資者。二、證券發(fā)行【2014年真題·單選題】某有限責(zé)任公司的凈資產(chǎn)額為1.2億元人民幣，擬申請(qǐng)首次公開(kāi)發(fā)行公司債券。下列關(guān)于該公司公開(kāi)發(fā)行公司債券條件的表述中，不符合證券法律制度規(guī)定的是（）。A．?dāng)M發(fā)行的公司債券期限為3年B．該公司債券的擬發(fā)行額為人民幣4800萬(wàn)元C．籌集的資金擬用于修建職工活動(dòng)中心D．該公司最近3年平均可分配利潤(rùn)足以支付公司債券1年的利息【答案】C【解析】選項(xiàng)A符合規(guī)定，公司債券的期限一般為1年以上；選項(xiàng)B符合規(guī)定，該公司為首次發(fā)行公司債券，發(fā)行后，累計(jì)債券余額4800萬(wàn)元不超過(guò)公司凈資產(chǎn)1.2億元的40％；選項(xiàng)C不符合規(guī)定，公開(kāi)發(fā)行公司債券籌集的資金，必須用于核準(zhǔn)的用途，不得用于彌補(bǔ)虧損和非生產(chǎn)性支出；選項(xiàng)D符合規(guī)定，最近3年平均可分配利潤(rùn)足以支付公司債券1年的利息。二、證券發(fā)行【2016年真題·多選題】根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于公司債券非公開(kāi)發(fā)行及轉(zhuǎn)讓的表述中，正確的有（）。A．發(fā)行人的董事不得參與本公司非公開(kāi)發(fā)行公司債券的認(rèn)購(gòu)B．非公開(kāi)發(fā)行公司債券應(yīng)當(dāng)向合格投資者發(fā)行C．每次發(fā)行對(duì)象不得超過(guò)200人D．非公開(kāi)發(fā)行的公司債券可以公開(kāi)轉(zhuǎn)讓【答案】BC【解析】本題考查非公開(kāi)發(fā)行公司債券及轉(zhuǎn)讓。根據(jù)規(guī)定，非公開(kāi)發(fā)行的公司債券應(yīng)當(dāng)向合格投資者發(fā)行，不得采用廣告、公開(kāi)勸誘和變相公開(kāi)方式，每次發(fā)行對(duì)象不得超過(guò)200人，選項(xiàng)B、C正確；非公開(kāi)發(fā)行的公司債券僅限于合格投資者范圍內(nèi)轉(zhuǎn)讓，選項(xiàng)D錯(cuò)誤；發(fā)行人的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及持股比例超過(guò)5%的股東，可以參與本公司非公開(kāi)發(fā)行公司債券的認(rèn)購(gòu)與轉(zhuǎn)讓，不受合格投資者資質(zhì)條件的限制，選項(xiàng)A錯(cuò)誤。二、證券發(fā)行【2013年真題·判斷題】非公開(kāi)募集基金可以按照基金合同約定，由部分基金份額持有人作為基金管理人員負(fù)責(zé)基金的投資管理活動(dòng)，并在基金財(cái)產(chǎn)不足以清償其債務(wù)時(shí)對(duì)基金財(cái)產(chǎn)的債務(wù)承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任。（）【答案】√【解析】按照基金合同約定，非公開(kāi)募集基金可以由部分基金份額持有人作為基金管理人員負(fù)責(zé)基金的投資管理活動(dòng)，并在基金財(cái)產(chǎn)不足以清償其債務(wù)時(shí)對(duì)基金財(cái)產(chǎn)的債務(wù)承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任。三、證券交易（一）證券交易的一般規(guī)定1．證券交易的標(biāo)的與主體必須合法交易的證券必須是依法發(fā)行的證券，非依法發(fā)行的證券不得買(mǎi)賣(mài)。依法發(fā)行的股票、公司債券及其他證券，在限定的期限內(nèi)不得買(mǎi)賣(mài)。涉及的限制性規(guī)定如下。（1）對(duì)發(fā)行人①發(fā)起人持有的本公司股份，自公司成立之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓；②公司公開(kāi)發(fā)行股份前已發(fā)行的股份，自公司股票在證券交易所上市交易之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。三、證券交易（2）對(duì)公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員①公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員所持本公司股份自公司股票上市交易之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓；②公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員在任職期間每年轉(zhuǎn)讓的股份不得超過(guò)其所持有本公司股份總數(shù)的25%；③公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員離職后半年內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓其所持有的本公司股份三、證券交易（3）對(duì)證券從業(yè)人員證券交易所、證券公司和證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)的從業(yè)人員、證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的工作人員以及法律、行政法規(guī)禁止參與股票交易的其他人員，在任期或者法定限期內(nèi)，不得直接或者以化名、借他人名義持有、買(mǎi)賣(mài)股票，也不得收受他人贈(zèng)送的股票。任何人在成為上述所列人員時(shí)，其原已持有的股票，必須依法轉(zhuǎn)讓。（4）對(duì)于證券中介機(jī)構(gòu)①為股票發(fā)行出具審計(jì)報(bào)告、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告或法律意見(jiàn)書(shū)等文件的證券服務(wù)機(jī)構(gòu)和人員，在該股票承銷期內(nèi)和期滿后6個(gè)月內(nèi)，不得買(mǎi)賣(mài)該種股票；②為上市公司出具審計(jì)報(bào)告、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告或者法律意見(jiàn)書(shū)等文件的證券服務(wù)機(jī)構(gòu)和人員，自接受上市公司委托之日起至上述文件公開(kāi)后5日內(nèi)，不得買(mǎi)賣(mài)該種股票三、證券交易（5）對(duì)于短線交易①上市公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、持有上市公司股份5%以上的股東，將其持有的該公司的股票在買(mǎi)入后6個(gè)月內(nèi)賣(mài)出，或者在賣(mài)出后6個(gè)月內(nèi)又買(mǎi)入，由此所得收益歸該公司所有，公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)收回其所得收益。公司董事會(huì)不按照前款規(guī)定執(zhí)行的，股東有權(quán)要求董事會(huì)在30日內(nèi)執(zhí)行。公司董事會(huì)未在上述期限內(nèi)執(zhí)行的，股東有權(quán)為了公司的利益以自己的名義直接向人民法院提起訴訟。公司董事會(huì)不按照上述規(guī)定執(zhí)行，致使公司遭受損害的，負(fù)有責(zé)任的董事依法承擔(dān)連帶責(zé)任②證券公司因包銷購(gòu)入售后剩余股票而持有5%以上股份的，賣(mài)出該股票不受6個(gè)月時(shí)間限制。三、證券交易（6）其他①通過(guò)證券交易所的證券交易，投資者持有或者通過(guò)協(xié)議、其他安排與他人共同持有一個(gè)上市公司已發(fā)行的股份達(dá)到5%時(shí)，應(yīng)在該事實(shí)發(fā)生之日起3日內(nèi)，向國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)、證券交易所作出書(shū)面報(bào)告，通知該上市公司，并予以公告，在上述期間內(nèi)，不得再行買(mǎi)賣(mài)該上市公司的股票；②投資者持有或者通過(guò)協(xié)議、其他安排與他人共同持有一個(gè)上市公司已發(fā)行的股份達(dá)到5%后，其所持該上市公司已發(fā)行的股份比例每增加或減少5%，應(yīng)當(dāng)依照前款規(guī)定進(jìn)行報(bào)告和公告。在報(bào)告期內(nèi)和作出報(bào)告、公告后2日內(nèi)，不得再行買(mǎi)賣(mài)該上市公司的股票。三、證券交易2．在合法的證券交易場(chǎng)所、以合法的方式交易依法公開(kāi)發(fā)行的股票、公司債券及其他證券，應(yīng)在依法設(shè)立的證券交易所上市交易或者在國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的其他證券交易場(chǎng)所，以現(xiàn)貨和國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他方式轉(zhuǎn)讓。3．規(guī)范交易服務(wù)（1）證券交易所、證券公司、證券登記結(jié)算等機(jī)構(gòu)必須依法為客戶開(kāi)立的賬戶保密。（2）證券交易收費(fèi)必須合理，且應(yīng)公開(kāi)收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和收費(fèi)辦法。三、證券交易（二）證券上市1．股票上市股票上市是指已經(jīng)發(fā)行的股票經(jīng)證券交易所批準(zhǔn)后，在交易所公開(kāi)掛牌交易的法律行為。（1）股票上市的條件股份有限公司申請(qǐng)股票上市，應(yīng)當(dāng)符合以下條件。①股票經(jīng)國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)已公開(kāi)發(fā)行。②公司股本總額不少于人民幣3000萬(wàn)元。③公開(kāi)發(fā)行的股份達(dá)到公司股份總數(shù)的25%以上；公司股本總額超過(guò)人民幣4億元的，公開(kāi)發(fā)行股份的比例為10%以上。④公司最近3年無(wú)重大違法行為，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告無(wú)虛假記載。三、證券交易（2）申請(qǐng)股票上市交易申請(qǐng)股票上市交易，應(yīng)向證券交易所報(bào)送相關(guān)文件，具體如下表所示。三、證券交易股票上市交易申請(qǐng)經(jīng)證券交易所審核同意后，簽訂上市協(xié)議的公司應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)公告股票上市的有關(guān)文件及以下事項(xiàng)，并將該文件置備于指定場(chǎng)所供公眾查閱。①股票獲準(zhǔn)在證券交易所交易的日期。②持有公司股份最多的前10名股東的名單和持股數(shù)額。③公司的實(shí)際控制人。④董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的姓名及其持有本公司股票和債券的情況。三、證券交易（3）股票的暫停上市和終止上市上市公司喪失法律規(guī)定的上市條件的，其股票應(yīng)當(dāng)依法暫停上市或者終止上市。具體如下表所示。借款人應(yīng)具備的條件暫停①公司股本總額、股權(quán)分布等發(fā)生變化不再具備上市條件；②不按規(guī)定公開(kāi)其財(cái)務(wù)狀況，或虛假記載財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告作，可能誤導(dǎo)投資者；③公司有重大違法行為；④公司最近3年連續(xù)虧損；⑤證券交易所上市規(guī)則規(guī)定的其他情形終止①公司股本總額、股權(quán)分布等發(fā)生變化不再具備上市條件，在證券交易所規(guī)定的期限內(nèi)仍不能達(dá)到上市條件；②公司不按規(guī)定公開(kāi)其財(cái)務(wù)狀況，或?qū)ω?cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告作虛假記載，且拒絕糾正；③公司最近3年連續(xù)虧損，在其后一個(gè)年度內(nèi)未能恢復(fù)盈利；④公司解散或者被宣告破產(chǎn)；⑤證券交易所上市規(guī)則規(guī)定的其他情形三、證券交易2．公司債券的交易（1）公司債券上市交易的條件公司申請(qǐng)公司債券上市交易，應(yīng)符合以下條件：①公司債券的期限為1年以上。②公司債券實(shí)際發(fā)行額不少于人民幣5000萬(wàn)元。③公司申請(qǐng)債券上市時(shí)仍符合法定的公司債券發(fā)行條件。三、證券交易（2）公司債券上市程序①申請(qǐng)核準(zhǔn)。申請(qǐng)公司債券上市交易，應(yīng)向證券交易所報(bào)送相關(guān)文件，如下圖所示。三、證券交易②安排上市。證券交易所核準(zhǔn)公司債券上市申請(qǐng)之后，應(yīng)及時(shí)安排債券上市。上市的時(shí)間或日期，通常由協(xié)議中確定。③上市公告公司債券上市交易申請(qǐng)經(jīng)證券交易所審核同意后，簽訂上市協(xié)議的公司應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)公告公司債券上市文件及有關(guān)文件，并將其申請(qǐng)文件置備于指定場(chǎng)所供公眾查閱。三、證券交易（3）公司債券的暫停上市與終止上市公司債券的暫停上市與終止上市的情形如下表所示。借款人應(yīng)具備的條件暫停①公司有重大違法行為。②公司情況發(fā)生重大變化不符合公司債券上市條件。③發(fā)行公司債券所募集的資金不按照核準(zhǔn)的用途使用。④未按照公司債券募集辦法履行義務(wù)。⑤公司最近2年連續(xù)虧損。終止第①、④項(xiàng)所示情形之一，且經(jīng)查實(shí)后果嚴(yán)重的，或有上述第②、③、⑤項(xiàng)所示情形之一，在限期內(nèi)未能消除的，由證券交易所決定終止其公司債券上市交易。公司解散或被宣告破產(chǎn)的，由證券交易所終止其公司債券上市交易三、證券交易3．證券投資基金上市