企業(yè)內(nèi)部控制制度介紹課件

企業(yè)內(nèi)部控制制度介紹(internalcontrolsystem)n一、內(nèi)部控制的基本概念()、內(nèi)部控制的整體框架三、企業(yè)財(cái)務(wù)控制的主要內(nèi)容■四、企業(yè)內(nèi)部控制的綜合體系黃乾Cn42019年6月企業(yè)內(nèi)部控制制度介紹1企業(yè)內(nèi)部控制制度介紹口(internalcontrolsystem)、內(nèi)部控制的基本概念黃乾Cn42019年6月企業(yè)內(nèi)部控制制度介紹口2KeyTerms·關(guān)鍵詞匯Objective可量化,可衡量,可以達(dá)到的業(yè)務(wù)目標(biāo)目Anyissuewhichcouldimpactanorganization's風(fēng)險(xiǎn)abilitytomeetit'sbjectives任何可能影響某一組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)的事項(xiàng)ontrol通過(guò)管理程序或活動(dòng)減少風(fēng)險(xiǎn)控制黃乾Cn4KeyTerms·關(guān)鍵詞匯3經(jīng)營(yíng)回報(bào)與風(fēng)險(xiǎn)returnandrisk公司經(jīng)營(yíng)環(huán)境和過(guò)程(諸多風(fēng)險(xiǎn)存在)事公司管理層營(yíng)日的和目標(biāo)黃乾坤Cn0nr2019年6月經(jīng)營(yíng)回報(bào)與風(fēng)險(xiǎn)returnandrisk4內(nèi)部控制產(chǎn)生的原因(cause企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)時(shí)刻處于在風(fēng)險(xiǎn)中。什么是風(fēng)險(xiǎn)哪?風(fēng)險(xiǎn)就是某一事件或行為對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益可能的威脅企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn):商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和管理風(fēng)險(xiǎn)商業(yè)風(fēng)險(xiǎn):諸如經(jīng)營(yíng)環(huán)境、行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)、企業(yè)所處的金融時(shí)常風(fēng)險(xiǎn)、產(chǎn)品的開(kāi)發(fā)能力等等這些不是受企業(yè)完全支配的因素管理風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)信息的不足;政策、計(jì)劃、程序、法律和標(biāo)準(zhǔn)貫徹失敗資產(chǎn)流失資源浪費(fèi)和無(wú)效使用不能達(dá)到企業(yè)的目的和目標(biāo)黃乾Cn42019年6月內(nèi)部控制產(chǎn)生的原因(cause5風(fēng)險(xiǎn)的后果results競(jìng)爭(zhēng)失敗(企業(yè)由于競(jìng)爭(zhēng)失敗會(huì)遭受諸多的不利)經(jīng)營(yíng)中斷(企業(yè)的目標(biāo)將無(wú)法達(dá)到)ˉ法律訴訟(會(huì)給企業(yè)帶來(lái)?yè)p失和信譽(yù)的破壞等)商業(yè)欺詐(會(huì)給企業(yè)帶來(lái)?yè)p失)無(wú)益開(kāi)支(使得企業(yè)的收益能力下降)資產(chǎn)損失()決策失誤()黃乾Cn42019年6月風(fēng)險(xiǎn)的后果results6風(fēng)險(xiǎn)如何最小化?加強(qiáng)系統(tǒng)的內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)最小化0當(dāng)可能的風(fēng)險(xiǎn)較大時(shí),尋求較大的回報(bào)0可能的損失投保黃乾坤Cn0nr2019年6月風(fēng)險(xiǎn)如何最小化?7內(nèi)部控制如何降低風(fēng)險(xiǎn)?內(nèi)部控制降低暴露的金額.發(fā)生的可能性(風(fēng)險(xiǎn)的大小黃乾坤Cn0nr2019年6月內(nèi)部控制如何降低風(fēng)險(xiǎn)?8內(nèi)部控制的重要性materiality有效的企業(yè)內(nèi)部控制|管理公風(fēng)險(xiǎn)與經(jīng)營(yíng)回報(bào)的良好平衡黃乾Cn42019年6月內(nèi)部控制的重要性materiality9內(nèi)部控制的重要性(materiality)(續(xù))鑒于內(nèi)部控制的重要性諸多機(jī)構(gòu)和文件都對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行了闡述COSO報(bào)告《內(nèi)部控制一整體架構(gòu)AICPA《審計(jì)準(zhǔn)則公告第78》號(hào)《會(huì)計(jì)法》(第四章第27條)規(guī)定財(cái)政部《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》證監(jiān)會(huì)《證券公司內(nèi)部控制指引》證監(jiān)會(huì)《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》征求意見(jiàn)稿中國(guó)人民銀行《加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的指導(dǎo)原則》上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制制度指引(全文)黃乾Cn42019年6月內(nèi)部控制的重要性(materiality)(續(xù))10企業(yè)內(nèi)部控制制度介紹課件11企業(yè)內(nèi)部控制制度介紹課件12企業(yè)內(nèi)部控制制度介紹課件13企業(yè)內(nèi)部控制制度介紹課件14企業(yè)內(nèi)部控制制度介紹課件15企業(yè)內(nèi)部控制制度介紹課件16企業(yè)內(nèi)部控制制度介紹課件17企業(yè)內(nèi)部控制制度介紹課件18企業(yè)內(nèi)部控制制度介紹課件19企業(yè)內(nèi)部控制制度介紹課件20企業(yè)內(nèi)部控制制度介紹課件21企業(yè)內(nèi)部控制制度介紹課件22企業(yè)內(nèi)部控制制度介紹課件23企業(yè)內(nèi)部控制制度介紹課件24企業(yè)內(nèi)部控制制度介紹課件25企業(yè)內(nèi)部控制制度介紹課件26企業(yè)內(nèi)部控制制度介紹課件27企業(yè)內(nèi)部控制制度介紹課件28企業(yè)內(nèi)部控制制度介紹課件29企業(yè)內(nèi)部控制制度介紹課件30企業(yè)內(nèi)部控制制度介紹課件31企業(yè)內(nèi)部控制制度介紹課件32企業(yè)內(nèi)部控制制度介紹課件33企業(yè)內(nèi)部控制制度介紹課件34企業(yè)內(nèi)部控制制度介紹課件35企業(yè)內(nèi)部控制制度介紹課件36企業(yè)內(nèi)部控制制度介紹課件37企業(yè)內(nèi)部控制制度介紹課件38企業(yè)內(nèi)部控制制度介紹課件39企業(yè)內(nèi)部控制制度介紹課件40企業(yè)內(nèi)部控制制度介紹課件41企業(yè)內(nèi)部控制制度介紹課件42企業(yè)內(nèi)部控制制度介紹課件43企業(yè)內(nèi)部控制制度介紹課件44企業(yè)內(nèi)部控制制度介紹課件45企業(yè)內(nèi)部控制制度介紹課件46企業(yè)內(nèi)部控制制度介紹課件47企業(yè)內(nèi)部控制制度介紹課件48企業(yè)內(nèi)部控制制度介紹課件49企業(yè)內(nèi)部控制制度介紹課件50企業(yè)內(nèi)部控制制度介紹課件51企業(yè)內(nèi)部控制制度介紹課件52企業(yè)內(nèi)部控制制度介紹課件53企業(yè)內(nèi)部控制制度介紹課件54企業(yè)內(nèi)部控制制度介紹課件55企業(yè)內(nèi)部控制制度介紹課件56企業(yè)內(nèi)部控制制度介紹課件57企業(yè)內(nèi)部控制制度介紹課件58企業(yè)內(nèi)部控制制度介紹課件59企業(yè)內(nèi)部控制制度介紹課件60企業(yè)內(nèi)部控制制度介紹課件61企業(yè)內(nèi)部控制制度介紹課件62企業(yè)內(nèi)部控制制度介紹課件63企業(yè)內(nèi)部控制制度介紹課件64企業(yè)內(nèi)部控制制度介紹課件65企業(yè)內(nèi)部控制制度介紹課件66企業(yè)內(nèi)部控制制度介紹課件67企業(yè)內(nèi)部控制制度介紹課件68企業(yè)內(nèi)部控制制度介紹課件69企業(yè)內(nèi)部控制制度介紹課件70企業(yè)內(nèi)部控制制度介紹課件71企業(yè)內(nèi)部控制制度介紹課件72企業(yè)內(nèi)部控制制度介紹課件73企業(yè)內(nèi)部控制制度介紹課件74企業(yè)內(nèi)部控制制度介紹課件75企業(yè)內(nèi)部控制制度介紹課件76企業(yè)內(nèi)部控制制度介紹課件77企業(yè)內(nèi)部控制制度介紹課件78企業(yè)內(nèi)部控制制度介紹課件79企業(yè)內(nèi)部控制制度介紹課件80企業(yè)內(nèi)部控制制度介紹課件81企業(yè)內(nèi)部控制制度介紹課件82企業(yè)內(nèi)部控制制度介紹課件83企業(yè)內(nèi)部控制制度介紹課件84企業(yè)內(nèi)部控制制度介紹課件85企業(yè)內(nèi)部控制制度介紹課件86企業(yè)內(nèi)部控制制度介紹課件87企業(yè)內(nèi)部控制制度介紹課件88企業(yè)內(nèi)部控制制度介紹課件89企業(yè)內(nèi)部控制制度介紹課件90企業(yè)內(nèi)部控制制度介紹課件91企業(yè)內(nèi)部控制制度介紹課件92企業(yè)內(nèi)部控制制度介紹課件93企業(yè)內(nèi)部控制制度介紹課件94企業(yè)內(nèi)部控制制度介紹課件95企業(yè)內(nèi)部控制制度介紹課件96企業(yè)內(nèi)部控制制度介紹課件97企業(yè)內(nèi)部控制制度介紹課件98企業(yè)內(nèi)部控制制度介紹課件99企業(yè)內(nèi)部控制制度介紹課件100企業(yè)內(nèi)部控制制度介紹課件101企業(yè)內(nèi)部控制制度介紹課件102企業(yè)內(nèi)部控制制度介紹課件103企業(yè)內(nèi)部控制制度介紹課件104企業(yè)內(nèi)部控制制度介紹課件105企業(yè)內(nèi)部控制制度介紹課件106企業(yè)內(nèi)部控制制度介紹課件107企業(yè)內(nèi)部控制制度介紹課件108企業(yè)內(nèi)部控制制度介紹課件109企業(yè)內(nèi)部控制制度介紹課件110企業(yè)內(nèi)部控制制度介紹課件111企業(yè)內(nèi)部控制制度介紹課件112企業(yè)內(nèi)部控制制度介紹課件113企業(yè)內(nèi)部控制制度介紹課件114企業(yè)內(nèi)部控制制度介紹課件115企業(yè)內(nèi)部控制制度介紹課件116企業(yè)內(nèi)部控制制度介紹課件117企業(yè)內(nèi)部控制制度介紹課件118企業(yè)內(nèi)部控制制度介紹課件119企業(yè)內(nèi)部控制制度介紹課件120企業(yè)內(nèi)部控制制度介紹課件121企業(yè)內(nèi)部控制制度介紹課件122企業(yè)內(nèi)部控制制度介紹課件123企業(yè)內(nèi)部控制制度介紹課件124企業(yè)內(nèi)部控制制度介紹課件125企業(yè)內(nèi)部控制制度介紹課件126企業(yè)內(nèi)部控制制度介紹課件127企業(yè)內(nèi)部控制制度介紹課件128企業(yè)內(nèi)部控制制度介紹課件129企業(yè)內(nèi)部控制制度介紹課件130企業(yè)內(nèi)部控制制度介紹課件131企業(yè)內(nèi)部控制制度介紹課件132企業(yè)內(nèi)部控制制度介紹課件133企業(yè)內(nèi)部控制制度介紹課件134企業(yè)內(nèi)部控制制度介紹課件135企業(yè)內(nèi)部控制制度介紹課件136企業(yè)內(nèi)部控制制度介紹(internalcontrolsystem)n一、內(nèi)部控制的基本概念()、內(nèi)部控制的整體框架三、企業(yè)財(cái)務(wù)控制的主要內(nèi)容■四、企業(yè)內(nèi)部控制的綜合體系黃乾Cn42019年6月企業(yè)內(nèi)部控制制度介紹137企業(yè)內(nèi)部控制制度介紹口(internalcontrolsystem)、內(nèi)部控制的基本概念黃乾Cn42019年6月企業(yè)內(nèi)部控制制度介紹口138KeyTerms·關(guān)鍵詞匯Objective可量化,可衡量,可以達(dá)到的業(yè)務(wù)目標(biāo)目Anyissuewhichcouldimpactanorganization's風(fēng)險(xiǎn)abilitytomeetit'sbjectives任何可能影響某一組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)的事項(xiàng)ontrol通過(guò)管理程序或活動(dòng)減少風(fēng)險(xiǎn)控制黃乾Cn4KeyTerms·關(guān)鍵詞匯139經(jīng)營(yíng)回報(bào)與風(fēng)險(xiǎn)returnandrisk公司經(jīng)營(yíng)環(huán)境和過(guò)程(諸多風(fēng)險(xiǎn)存在)事公司管理層營(yíng)日的和目標(biāo)黃乾坤Cn0nr2019年6月經(jīng)營(yíng)回報(bào)與風(fēng)險(xiǎn)returnandrisk140內(nèi)部控制產(chǎn)生的原因(cause企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)時(shí)刻處于在風(fēng)險(xiǎn)中。什么是風(fēng)險(xiǎn)哪?風(fēng)險(xiǎn)就是某一事件或行為對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益可能的威脅企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn):商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和管理風(fēng)險(xiǎn)商業(yè)風(fēng)險(xiǎn):諸如經(jīng)營(yíng)環(huán)境、行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)、企業(yè)所處的金融時(shí)常風(fēng)險(xiǎn)、產(chǎn)品的開(kāi)發(fā)能力等等這些不是受企業(yè)完全支配的因素管理風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)信息的不足;政策、計(jì)劃、程序、法律和標(biāo)準(zhǔn)貫徹失敗資產(chǎn)流失資源浪費(fèi)和無(wú)效使用不能達(dá)到企業(yè)的目的和目標(biāo)黃乾Cn42019年6月內(nèi)部控制產(chǎn)生的原因(cause141風(fēng)險(xiǎn)的后果results競(jìng)爭(zhēng)失敗(企業(yè)由于競(jìng)爭(zhēng)失敗會(huì)遭受諸多的不利)經(jīng)營(yíng)中斷(企業(yè)的目標(biāo)將無(wú)法達(dá)到)ˉ法律訴訟(會(huì)給企業(yè)帶來(lái)?yè)p失和信譽(yù)的破壞等)商業(yè)欺詐(會(huì)給企業(yè)帶來(lái)?yè)p失)無(wú)益開(kāi)支(使得企業(yè)的收益能力下降)資產(chǎn)損失()決策失誤()黃乾Cn42019年6月風(fēng)險(xiǎn)的后果results142風(fēng)險(xiǎn)如何最小化?加強(qiáng)系統(tǒng)的內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)最小化0當(dāng)可能的風(fēng)險(xiǎn)較大時(shí),尋求較大的回報(bào)0可能的損失投保黃乾坤Cn0nr2019年6月風(fēng)險(xiǎn)如何最小化?143內(nèi)部控制如何降低風(fēng)險(xiǎn)?內(nèi)部控制降低暴露的金額.發(fā)生的可能性(風(fēng)險(xiǎn)的大小黃乾坤Cn0nr2019年6月內(nèi)部控制如何降低風(fēng)險(xiǎn)?144內(nèi)部控制的重要性materiality有效的企業(yè)內(nèi)部控制|管理公風(fēng)險(xiǎn)與經(jīng)營(yíng)回報(bào)的良好平衡黃乾Cn42019年6月內(nèi)部控制的重要性materiality145內(nèi)部控制的重要性(materiality)(續(xù))鑒于內(nèi)部控制的重要性諸多機(jī)構(gòu)和文件都對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行了闡述COSO報(bào)告《內(nèi)部控制一整體架構(gòu)AICPA《審計(jì)準(zhǔn)則公告第78》號(hào)《會(huì)計(jì)法》(第四章第27條)規(guī)定財(cái)政部《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》證監(jiān)會(huì)《證券公司內(nèi)部控制指引》證監(jiān)會(huì)《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》征求意見(jiàn)稿中國(guó)人民銀行《加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的指導(dǎo)原則》上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制制度指引(全文)黃乾Cn42019年6月內(nèi)部控制的重要性(materiality)(續(xù))146企業(yè)內(nèi)部控制制度介紹課件147企業(yè)內(nèi)部控制制度介紹課件148企業(yè)內(nèi)部控制制度介紹課件149企業(yè)內(nèi)部控制制度介紹課件150企業(yè)內(nèi)部控制制度介紹課件151企業(yè)內(nèi)部控制制度介紹課件152企業(yè)內(nèi)部控制制度介紹課件153企業(yè)內(nèi)部控制制度介紹課件154企業(yè)內(nèi)部控制制度介紹課件155企業(yè)內(nèi)部控制制度介紹課件156企業(yè)內(nèi)部控制制度介紹課件157企業(yè)內(nèi)部控制制度介紹課件158企業(yè)內(nèi)部控制制度介紹課件159企業(yè)內(nèi)部控制制度介紹課件160企業(yè)內(nèi)部控制制度介紹課件161企業(yè)內(nèi)部控制制度介紹課件162企業(yè)內(nèi)部控制制度介紹課件163企業(yè)內(nèi)部控制制度介紹課件164企業(yè)內(nèi)部控制制度介紹課件165企業(yè)內(nèi)部控制制度介紹課件166企業(yè)內(nèi)部控制制度介紹課件167企業(yè)內(nèi)部控制制度介紹課件168企業(yè)內(nèi)部控制制度介紹課件169企業(yè)內(nèi)部控制制度介紹課件170企業(yè)內(nèi)部控制制度介紹課件171企業(yè)內(nèi)部控制制度介紹課件172企業(yè)內(nèi)部控制制度介紹課件173企業(yè)內(nèi)部控制制度介紹課件174企業(yè)內(nèi)部控制制度介紹課件175企業(yè)內(nèi)部控制制度介紹課件176企業(yè)內(nèi)部控制制度介紹課件177企業(yè)內(nèi)部控制制度介紹課件178企業(yè)內(nèi)部控制制度介紹課件179企業(yè)內(nèi)部控制制度介紹課件180企業(yè)內(nèi)部控制制度介紹課件181企業(yè)內(nèi)部控制制度介紹課件182企業(yè)內(nèi)部控制制度介紹課件183企業(yè)內(nèi)部控制制度介紹課件184企業(yè)內(nèi)部控制制度介紹課件185企業(yè)內(nèi)部控制制度介紹課件186企業(yè)內(nèi)部控制制度介紹課件187企業(yè)內(nèi)部控制制度介紹課件188企業(yè)內(nèi)部控制制度介紹課件189企業(yè)內(nèi)部控制制度介紹課件190企業(yè)內(nèi)部控制制度介紹課件191企業(yè)內(nèi)部控制制度介紹課件192企業(yè)內(nèi)部控制制度介紹課件193企業(yè)內(nèi)部控制制度介紹課件194企業(yè)內(nèi)部控制制度介紹課件195企業(yè)內(nèi)部控制制度介紹課件196企業(yè)內(nèi)部控制制度介紹課件197企業(yè)內(nèi)部控制制度介紹課件198企業(yè)內(nèi)部控制制度介紹課件199企業(yè)內(nèi)部控制制度介紹課件200企業(yè)內(nèi)部控制制度介紹課件201企業(yè)內(nèi)部控制制度介紹課件202企業(yè)內(nèi)部控制制度介紹課件203企業(yè)內(nèi)部控制制度介紹課件204企業(yè)內(nèi)部控制制度介紹課件205企業(yè)內(nèi)部控制制度介紹課件206企業(yè)內(nèi)部控制制度介紹課件207企業(yè)內(nèi)部控制制度介紹課件208企業(yè)內(nèi)部控制制度介紹課件209企業(yè)內(nèi)部控制制度介紹課件210企業(yè)內(nèi)部控制制度介紹課件211企業(yè)內(nèi)部控制制度介紹課件212企業(yè)內(nèi)部控制制度介紹課件213企業(yè)內(nèi)部控制制度介紹課件214企業(yè)內(nèi)部控制制度介紹課件215企業(yè)內(nèi)部控制制度介紹課件216企業(yè)內(nèi)部控制制度介紹課件217企業(yè)內(nèi)部控制制度介紹課件218企業(yè)內(nèi)部控制制度介紹課件219企業(yè)內(nèi)部控制制度介紹課件220企業(yè)內(nèi)部控制制度介紹課件221企業(yè)內(nèi)部控制制度介紹課件222企業(yè)內(nèi)部控制制度介紹課件223企業(yè)內(nèi)部控制制度介紹課件224企業(yè)內(nèi)部控制制度介紹課件225企業(yè)內(nèi)部控制制度介紹課件226企業(yè)內(nèi)部控制制度介紹課件227企業(yè)內(nèi)部控制制度介紹課件228企業(yè)內(nèi)部控制制度介紹課件229企業(yè)內(nèi)部控制制度介紹課件230企業(yè)內(nèi)部控制制度介紹課件231企業(yè)