《財務管理學》課件1章

財務管理學

第一章財務管理總論

第一節(jié)

財務管理的概念第二節(jié)

財務管理的目標第三節(jié)

企業(yè)現(xiàn)金流動的規(guī)律第二節(jié)

財務管理的原則

財務管理是對企業(yè)財務活動的管理,是組織財務活動、處理企業(yè)與各有關方面經濟關系的一項經濟管理工作。1.1財務管理的概念finance-財務、金融、財政什么是財務？財務---微觀財務-公司理財中觀財務-金融宏觀財務-財政資金及其運動資金充分有效利用財務-資金及其運動財務管理-對資金調度和使用的管理企業(yè)再生產過程中的資金運動什么是財務活動？

由于籌資引起的財務活動由于投資引起的財務活動由于經營引起的財務活動由于分配引起的財務活動什么是財務關系？資金運動中企業(yè)與各有關方面發(fā)生的經濟關系

企業(yè)同其所有者的財務關系企業(yè)同其債權人的財務關系企業(yè)同其被投資單位的財務關系企業(yè)同其職工的財務關系企業(yè)同國家經濟監(jiān)管機關的財務關系企業(yè)內部各單位的財務關系

財務管理的特點綜合性管理工作與各方面有廣泛聯(lián)系迅速反映企業(yè)經營情況

財務管理是對企業(yè)財務活動的管理,是組織財務活動、處理企業(yè)與各有關方面經濟關系的一項經濟管理工作。1.2財務管理的對象

財務管理目標是指企業(yè)進行財務活動所要達到的根本目的。1.2財務管理的目標

企業(yè)資金運動中各種經濟現(xiàn)象之間存在著互相依存、互相轉化、互相制約的關系,這種資金運動內部本質的必然聯(lián)系,就是企業(yè)現(xiàn)金流動的規(guī)律。1.3企業(yè)現(xiàn)金流動的規(guī)律

資金不僅要在空間上同時并存于貨幣資金、固定資金、生產儲備資金、未完工產品資金、成品資金等形態(tài)上,而且在時間上要求各種資金形態(tài)相繼地通過各自的循環(huán)。資金形態(tài)并存性、繼起性規(guī)律

企業(yè)資金的并存性和繼起性,是辯證統(tǒng)一的關系。一方面,資金每一部分的相繼轉化,以資金各個部分的并列存在為前提;另一方面,并列存在的本身又是相繼轉化的結果,相繼轉化一旦停滯,并列存在就會遭到破壞。

資金的并存性和繼起性是互為條件、互相制約的,而繼起性則是企業(yè)資金循環(huán)連續(xù)進行的關鍵。只有企業(yè)資金的每一部分連續(xù)不斷地完成各自的循環(huán),企業(yè)總的資金運動過程才能順利實現(xiàn)。

資金的收支是資金周轉的紐帶。要保證資金周轉順利進行,就要求資金收支不僅在數(shù)量上而且在時間上協(xié)調平衡。資金收支在每一時點上的平衡性,是資金循環(huán)過程得以周而復始進行的條件。資金收支適時平衡規(guī)律

資金收支的平衡,歸根到底取決于購產銷活動的平衡。

各種資金支出按其效益作用期間分為資本性支出和收益性支出,資本性支出的效益延及若干會計年度,通常要形成長期資產,收益性支出的效益僅限于本會計年度,通常形成營業(yè)費用或流動資產,最終計入當期損益。各種支出和收入相互對應規(guī)律

資金運動與物資運動的一致性表現(xiàn)在以下兩個方面:(1)企業(yè)的物資運動是資金運動的基礎,物資運動決定著資金運動。(2)資金運動是物資運動的反映,并對物資運動起著控制和調節(jié)的作用。資金運動同物資運動既一致又背離規(guī)律

資金運動同物資運動的背離,表現(xiàn)在這兩種形態(tài)的變動在時間上和數(shù)量上有時是不一致的。(1)由于結算的原因而形成兩者在時間上的背離。(2)由于物資損耗的原因而形成兩者在數(shù)量上的背離。(3)由于生產經營的原因而形成兩者在數(shù)量上的背離。社會總資金是全社會個別資金的總和。全社會所有的個別資金通過流通過程和分配過程的媒介,聯(lián)結成統(tǒng)一的社會總資金運動。企業(yè)資金運動是社會總資金運動的基礎。個別企業(yè)的資金運動之間也有著廣泛的聯(lián)系。企業(yè)資金同社會總資金依存關系規(guī)律

是企業(yè)組織財務活動、處理財務關系的準則,是從企業(yè)財務管理的實踐經驗中概括出來的、體現(xiàn)理財活動規(guī)律性的行為規(guī)范,是對財務管理的基本要求。1.2財務管理的原則就是要通過資金活動的組織和調節(jié),來保證各項物質資源具有最優(yōu)化的結構比例關系。資金合理配置原則就是要求資金收支不僅在一定期間的總量上求得平衡,而且在每個時點上協(xié)調平衡。資金收支在每個時點上的平衡性,是資金循環(huán)過程得以周而復始進行的條件。收支積極平衡原則就是要對經濟活動中的所費與所得進行分析比較,對經濟行為的得失進行衡量,使成本與收益形成最優(yōu)的結合,以獲取最多的盈利。成本效益原則要求企業(yè)對每一項財務活動,要全面分析其收益性和安全性,按照收益和風險適當均衡的要求來決定采取何種行動方案,在實踐中趨利避害,提高收益。收益風險均衡原則就是在企業(yè)總部統(tǒng)一領導的前提下,合理安排各級單位和各職能部門的權責關系,充分調動各級各部門的積極性。統(tǒng)一領導下的分級分權管理,是民主集中制在財務管理中的具體運用。分級分權管理原則