商業(yè)銀行與金融監(jiān)管

商業(yè)銀行與金融監(jiān)管復(fù)習(xí)商業(yè)銀行與貨幣市場(chǎng)同業(yè)拆借市場(chǎng)大額定期存單歐洲貨幣市場(chǎng)借貸銀行承兌票據(jù)商業(yè)票據(jù)市場(chǎng)國庫券復(fù)習(xí)商業(yè)銀行與資本市場(chǎng)借款人投資中介強(qiáng)調(diào)投資銀行的中介作用。包括證券包銷、證券交易、資產(chǎn)證券化、兼并與收購、交易和創(chuàng)造衍生工具及基金管理。復(fù)習(xí)國際金融市場(chǎng)的發(fā)展對(duì)商業(yè)銀行的影響競(jìng)爭(zhēng)加劇，存貸業(yè)務(wù)利差縮小業(yè)務(wù)多元化商業(yè)銀行業(yè)務(wù)國際化發(fā)展的側(cè)重點(diǎn)改變衍生交易工具增加，增大了商業(yè)銀行的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。第五章商業(yè)銀行與金融監(jiān)管金融監(jiān)管的目的和內(nèi)容金融監(jiān)管的方式外部審計(jì)巴塞爾協(xié)議及其對(duì)銀行業(yè)的影響第一節(jié)金融監(jiān)管的目的和內(nèi)容現(xiàn)代世界各國全面廣泛的金融監(jiān)督管理制度建于20世紀(jì)30年代的經(jīng)濟(jì)金融大危機(jī)之后。各國的銀行法規(guī)定了金融監(jiān)管的目的。一、金融監(jiān)管的目的保護(hù)公眾利益保障金融體系的安全穩(wěn)定保障金融業(yè)公平競(jìng)爭(zhēng)，提高金融業(yè)的效率5.1金融監(jiān)管的目的和內(nèi)容二、金融監(jiān)管的基本原則依法原則規(guī)范原則綜合原則社會(huì)原則5.1金融監(jiān)管的目的和內(nèi)容三、金融監(jiān)管的內(nèi)容（一）預(yù)防性管理預(yù)防性管理包括行政管理和預(yù)警制度。行政管理以市場(chǎng)進(jìn)入管理為核心，目的在于維護(hù)金融業(yè)的安全與穩(wěn)定。銀行（及分支機(jī)構(gòu)）設(shè)立、變更、合并、停業(yè)、復(fù)業(yè)或破產(chǎn)；銀行組織、名稱、資本、所有權(quán)、管理人員、業(yè)務(wù)范圍等方面的管理。預(yù)警制度包括各種業(yè)務(wù)活動(dòng)限制和資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)控制，目的在于限制商業(yè)銀行接受風(fēng)險(xiǎn)的程度。5.1金融監(jiān)管的目的和內(nèi)容（一）預(yù)防性管理市場(chǎng)準(zhǔn)入管理進(jìn)入市場(chǎng)所需要的資格條件；規(guī)定業(yè)務(wù)范圍利率限制資產(chǎn)流動(dòng)性管理資本充足性管理貸款管理集中貸款限制；內(nèi)部貸款限制；呆帳準(zhǔn)備金和一般準(zhǔn)備金的提取其它業(yè)務(wù)活動(dòng)限制投資限制、國際貸款規(guī)模的限制、外匯交易業(yè)務(wù)限制等。5.1金融監(jiān)管的目的和內(nèi)容（二二））保保護(hù)護(hù)性性管管理理1、、最最后后貸貸款款人人制制度度一國國的的監(jiān)監(jiān)管管當(dāng)當(dāng)局局有有責(zé)責(zé)任任向向銀銀行行提提供供緊緊集集資資金金援援助助，，幫幫助助其其渡渡過過危危機(jī)機(jī)，，并并且且使使整整個(gè)個(gè)金金融融業(yè)業(yè)避避免免受受到到連連鎖鎖反反應(yīng)應(yīng)。。2、存存款保保險(xiǎn)制制度在商業(yè)業(yè)銀行行倒閉閉時(shí)，，保護(hù)護(hù)存款款人利利益。。5.1金融監(jiān)監(jiān)管的的目的的和內(nèi)內(nèi)容東南大大學(xué)遠(yuǎn)遠(yuǎn)程教教育商業(yè)銀銀行經(jīng)經(jīng)營管管理第十十二二講講主講講教教師師：曹曹卉卉宇宇第二節(jié)節(jié)金金融融監(jiān)管管的方方式調(diào)控管管理金融管管理當(dāng)當(dāng)局通通過金金融調(diào)調(diào)控杠杠桿、、調(diào)整整法規(guī)規(guī)、干干預(yù)市市場(chǎng)等等手段段對(duì)商商業(yè)銀銀行的的經(jīng)營營活動(dòng)動(dòng)進(jìn)行行調(diào)節(jié)節(jié)的行行為。?；吮O(jiān)監(jiān)督金融監(jiān)監(jiān)管當(dāng)當(dāng)局運(yùn)運(yùn)用稽稽核手手段對(duì)對(duì)商業(yè)業(yè)銀行行的法法規(guī)執(zhí)執(zhí)行情情況、、業(yè)務(wù)務(wù)經(jīng)營營狀況況進(jìn)行行監(jiān)督督控制制的行行為。。一、現(xiàn)現(xiàn)場(chǎng)稽稽核由金融融監(jiān)管管當(dāng)局局指派稽核員員或稽稽核組組到商商業(yè)銀銀行進(jìn)進(jìn)行的的實(shí)地稽核。。重點(diǎn)稽稽核、、定期期的全全面稽稽核。。資信等等級(jí)愈愈低或或經(jīng)營營規(guī)模模愈大大，接接受現(xiàn)現(xiàn)場(chǎng)稽稽核的的頻率率愈高高。正式稽稽核前前，充充分的的準(zhǔn)備備和計(jì)計(jì)劃。。5.2金融監(jiān)監(jiān)管的的方式式1、對(duì)對(duì)銀行行內(nèi)部部控制制的稽稽核根據(jù)《《有效效銀行行監(jiān)管管的核核心原原則》》，內(nèi)內(nèi)部控控制包包括：：組織織結(jié)構(gòu)構(gòu)、會(huì)會(huì)計(jì)規(guī)規(guī)則、、“雙雙人””原則則。銀行內(nèi)內(nèi)部稽稽核銀行內(nèi)內(nèi)部稽稽核的的獨(dú)立立性；；銀行行內(nèi)部部稽核核員是是否稱稱職；；銀行行內(nèi)部部稽核核的充充足性性和有有效性性；評(píng)評(píng)價(jià)銀銀行內(nèi)內(nèi)部稽稽核。。5.2金融監(jiān)監(jiān)管的的方式式2、對(duì)對(duì)銀行行資產(chǎn)產(chǎn)狀況況的稽稽核銀行資資產(chǎn)主主要包包括現(xiàn)現(xiàn)金、、同業(yè)業(yè)拆放放、各各種貸貸款和和投資資?，F(xiàn)金帳帳戶的的稽核核同業(yè)拆拆放的的稽核核貸款業(yè)業(yè)務(wù)的的稽核核5.2金融監(jiān)監(jiān)管的的方式式3、對(duì)對(duì)銀行行負(fù)債債狀況況的稽稽核銀行負(fù)負(fù)債包包括存存款、、借款款和資資本金金等。。存款業(yè)業(yè)務(wù)的的稽核核借入資資金的的稽核核資本金金的稽稽核5.2金融監(jiān)監(jiān)管的的方式式4、對(duì)對(duì)銀行行其他他方面面的稽稽核收入與與支出出、資資產(chǎn)負(fù)負(fù)債管管理、、利率率風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理理、表表外業(yè)業(yè)務(wù)管管理、、資產(chǎn)產(chǎn)證券券化、、銀行行保險(xiǎn)險(xiǎn)、計(jì)計(jì)算機(jī)機(jī)服務(wù)務(wù)、紅紅利和和雇員員利益益等。。銀行董董事會(huì)會(huì)的監(jiān)監(jiān)管責(zé)責(zé)任進(jìn)進(jìn)行稽稽核。。5.2金融監(jiān)監(jiān)管的的方式式二、非非現(xiàn)場(chǎng)場(chǎng)稽核核通過對(duì)對(duì)商業(yè)業(yè)銀行行的資資產(chǎn)負(fù)負(fù)債表表及其其它各各種業(yè)務(wù)報(bào)報(bào)表、報(bào)告告等資資料進(jìn)進(jìn)行研研究、、分析析和檢檢查來來執(zhí)行行監(jiān)督督稽核核的方方式。。非現(xiàn)場(chǎng)場(chǎng)稽核核的目目標(biāo)：：防患于于未然然；嚴(yán)嚴(yán)密監(jiān)監(jiān)控已已存問問題；；有利利于金金融監(jiān)監(jiān)管當(dāng)當(dāng)局隨隨時(shí)了了解整整個(gè)金金融業(yè)業(yè)的動(dòng)動(dòng)態(tài)。。5.2金融監(jiān)監(jiān)管的的方式式二、非非現(xiàn)場(chǎng)場(chǎng)稽核核資料來來源：：資產(chǎn)負(fù)負(fù)債表表外幣敞敞口頭頭寸表表資產(chǎn)負(fù)負(fù)債期期限分分析表表大額存存款分分析表表信用風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)分分析表表大額貸貸款分分析表表投資債債券分分析表表收支分分析表表損益表表資本金金和儲(chǔ)儲(chǔ)備情情況表表5.2金融監(jiān)監(jiān)管的的方式式二、非非現(xiàn)場(chǎng)場(chǎng)稽核核作用：：限于人人力的的因素素，監(jiān)監(jiān)管當(dāng)當(dāng)局通通過非非現(xiàn)場(chǎng)場(chǎng)稽核核隨時(shí)時(shí)了解解商業(yè)業(yè)銀行行出現(xiàn)現(xiàn)的問問題，，隨時(shí)時(shí)加以以解決決；與現(xiàn)場(chǎng)場(chǎng)稽核核相互互配合合實(shí)施施全面面監(jiān)管管；了解銀銀行業(yè)業(yè)的最最新發(fā)發(fā)展；；制定金金融政政策的的依據(jù)據(jù)。5.2金融監(jiān)監(jiān)管的的方式式三、稽稽核結(jié)結(jié)果改進(jìn)行行動(dòng)計(jì)計(jì)劃有問題題不公公諸于于眾銀行倒倒閉1、監(jiān)監(jiān)管當(dāng)當(dāng)局的的原則則保護(hù)存存款人人在該該銀行行的債債權(quán)；；減少金金融業(yè)業(yè)的損損失；；避免免打打擊擊公公眾眾對(duì)對(duì)金金融融體體系系的的信信心心。。2、、做做法法合并并、、重重組組、、關(guān)關(guān)閉閉5.2金融融監(jiān)監(jiān)管管的的方方式式第三三節(jié)節(jié)外外部部審審計(jì)計(jì)社會(huì)會(huì)審審計(jì)計(jì)力力量量；；在金金融融監(jiān)監(jiān)管管中中的的地地位位和和作作用用各各國國不不大大相相同同；；外部部審審計(jì)計(jì)對(duì)對(duì)商商業(yè)業(yè)銀銀行行而而言言，，既既是是法法規(guī)規(guī)的的要要求求，，又又符符合合經(jīng)經(jīng)濟(jì)濟(jì)的的要要求求。。一、、外外部部審審計(jì)計(jì)的的職職能能信息息鑒鑒證證法定定審審計(jì)計(jì)監(jiān)管管審審計(jì)計(jì)統(tǒng)計(jì)計(jì)報(bào)報(bào)表表稽稽核核對(duì)商商業(yè)業(yè)銀銀行行會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)及及其其他他記記錄錄、、內(nèi)內(nèi)部部控控制制系系統(tǒng)統(tǒng)的的稽稽核核專項(xiàng)項(xiàng)調(diào)調(diào)查查5.3外部部審審計(jì)計(jì)二、、外外部部審審計(jì)計(jì)的的一一般般規(guī)規(guī)定定審計(jì)計(jì)師師和和報(bào)報(bào)告告會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)師師的的聘聘用用外部部審審計(jì)計(jì)的的工工作作程程序序報(bào)告告會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)師師的的工工作作標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)外部部審審計(jì)計(jì)參參與與金金融融監(jiān)監(jiān)管管是是多多方方面面的的對(duì)銀銀行行反反洗洗錢錢的的檢檢查查；；根據(jù)據(jù)稅稅務(wù)務(wù)條條例例的的要要求求對(duì)對(duì)商商業(yè)業(yè)銀銀行行開開立立的的非非常常駐駐居居民民帳帳戶戶利利息息免免稅稅工工作作的的檢檢查查等等；；當(dāng)銀銀行行倒倒閉閉、、破破產(chǎn)產(chǎn)、、清清盤盤和和被被接接管管時(shí)時(shí)，，外外部部審審計(jì)計(jì)機(jī)機(jī)構(gòu)構(gòu)可可以以被被任任命命為為行行政政接接管管人人、、清清盤盤人人等等。。5.3外部部審審計(jì)計(jì)第四四節(jié)節(jié)巴巴塞塞爾爾協(xié)協(xié)議議巴塞塞爾爾協(xié)協(xié)議議巴巴塞塞爾爾委委員員會(huì)會(huì)所所發(fā)發(fā)布布的的文文件件，，是是國國際際上上對(duì)對(duì)銀銀行行進(jìn)進(jìn)行行監(jiān)監(jiān)管管的的公公認(rèn)認(rèn)準(zhǔn)準(zhǔn)則則；；1975年年2月月，，在在國國際際清清算算銀銀行行發(fā)發(fā)起起和和主主持持下下，，12個(gè)個(gè)國國家家的的中中央央銀銀行行監(jiān)監(jiān)管管官官員員建建立立““巴巴塞塞爾爾委委員員會(huì)會(huì)””；；巴塞塞爾爾協(xié)協(xié)議議是是發(fā)發(fā)展展變變化化的的。。一、、巴巴塞塞爾爾協(xié)協(xié)議議的的發(fā)發(fā)展展1、、第第一一個(gè)個(gè)巴巴塞塞爾爾協(xié)協(xié)議議1975年年9月月，，《《國國外外銀銀行行機(jī)機(jī)構(gòu)構(gòu)監(jiān)監(jiān)督督的的原原則則》》任何何銀銀行行的的國國外外機(jī)機(jī)構(gòu)構(gòu)由由母母國國和和東東道道國國當(dāng)當(dāng)局局共共同同監(jiān)監(jiān)管管；；監(jiān)督督當(dāng)當(dāng)局局互互通通情情報(bào)報(bào)，，允允許許總總行行直直接接檢檢查查其其海海外外機(jī)機(jī)構(gòu)構(gòu)，，否否則則，，東東道道國國當(dāng)當(dāng)局局代代為為檢檢查查；；東道道國國當(dāng)當(dāng)局局為為主主監(jiān)監(jiān)督督流流動(dòng)動(dòng)性性和和清清償償性性，，總總行行負(fù)負(fù)責(zé)責(zé)保保證證流流動(dòng)動(dòng)性性和和清清償償性性。。5.4巴塞塞爾爾協(xié)協(xié)議議一、、巴巴塞塞爾爾協(xié)協(xié)議議的的發(fā)發(fā)展展2、、第第二二個(gè)個(gè)巴巴塞塞爾爾協(xié)協(xié)議議1978年年，，《《綜綜合合資資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)負(fù)債債表表原原則則》》，，1983年年修修訂訂分行行的的清清償償力力由由母母國國當(dāng)當(dāng)局局監(jiān)監(jiān)督督，，國國外外附附屬屬銀銀行行的的清清償償力力由由母母國國和和東東道道國國共共同同監(jiān)監(jiān)督督；；合合資資銀銀行行的的清清償償力力由由合合資資各各國國負(fù)負(fù)責(zé)責(zé)；；國外外分分行行合合附附屬屬銀銀行行的的資資產(chǎn)產(chǎn)流流動(dòng)動(dòng)性性由由東東道道國國監(jiān)監(jiān)督督；；整個(gè)個(gè)銀銀行行集集團(tuán)團(tuán)的的外外匯匯頭頭寸寸由由母母國國監(jiān)監(jiān)督督；；國外外分分行行的的外外匯匯、、敞敞口口頭頭寸寸由由東東道道國國監(jiān)監(jiān)督督。。5.4巴塞塞爾爾協(xié)協(xié)議議一、、巴巴塞塞爾爾協(xié)協(xié)議議的的發(fā)發(fā)展展3、、第第三三個(gè)個(gè)巴巴塞塞爾爾協(xié)協(xié)議議1988年年7月月，，《《巴巴塞塞爾爾銀銀行行業(yè)業(yè)條條例例和和監(jiān)監(jiān)管管委委員員會(huì)會(huì)關(guān)關(guān)于于統(tǒng)統(tǒng)一一國國際際銀銀行行資資本本衡衡量量合合資資本本標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)的的協(xié)協(xié)議議》》通常常意意義義的的巴巴塞塞爾爾協(xié)協(xié)議議5.4巴塞塞爾爾協(xié)協(xié)議議二、、巴巴塞塞爾爾協(xié)協(xié)議議的的主主要要內(nèi)內(nèi)容容1、、資資本本的的組組成成核心心資資本本由銀銀行行股股本本及及稅稅后后保保留留利利潤潤中中提提取取的的公公開開儲(chǔ)儲(chǔ)備備所所組組成成；；占占總總資資本本的的50%以以上上；；附屬屬資資本本未公公開開的的儲(chǔ)儲(chǔ)備備；；重重估估儲(chǔ)儲(chǔ)備備；；普普通通準(zhǔn)準(zhǔn)備備金金或或普普通通呆呆帳帳準(zhǔn)準(zhǔn)備備金金；；帶帶有有債債務(wù)務(wù)性性質(zhì)質(zhì)的的資資本本工工具具。。5.4巴塞塞爾爾協(xié)協(xié)議議二、、巴巴塞塞爾爾協(xié)協(xié)議議的的主主要要內(nèi)內(nèi)容容2、、風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)加加權(quán)權(quán)的的計(jì)計(jì)算算對(duì)不不同同資資產(chǎn)產(chǎn)界界定定風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)權(quán)權(quán)數(shù)數(shù)級(jí)級(jí)別別。。表內(nèi)內(nèi)項(xiàng)項(xiàng)目目：：““無無風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)””到到““十十足足風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)””共共四四級(jí)級(jí)0%20%50%100%表外外項(xiàng)項(xiàng)目目：：““無無風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)””到到““十十足足風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)””共共四四級(jí)級(jí)5.4巴塞塞爾爾協(xié)協(xié)議議二、、巴巴塞塞爾爾協(xié)協(xié)議議的的主主要要內(nèi)內(nèi)容容3、、標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)化化比比率率的的目目標(biāo)標(biāo)資本本/加加權(quán)權(quán)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)資資產(chǎn)產(chǎn)為為8%核心心資資本本/加加權(quán)權(quán)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)資資產(chǎn)產(chǎn)至至少少為為4%4、、過過度度期期和和實(shí)實(shí)施施的的安安排排5.4巴塞塞爾爾協(xié)協(xié)議議三、、第第四四個(gè)個(gè)巴巴塞塞爾爾協(xié)協(xié)議議第三三個(gè)個(gè)巴巴塞塞爾爾協(xié)協(xié)議議中中資資本本要要求求主主要要針針對(duì)對(duì)商商業(yè)業(yè)銀銀行行所所承承擔(dān)擔(dān)的的信信貸貸風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)；；1995年年4月月，，《《市市場(chǎng)場(chǎng)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)的的資資本本要要求求》》1996年年1月月，，《《包包括括市市場(chǎng)場(chǎng)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)后后資資本本協(xié)協(xié)議議》》主要要內(nèi)內(nèi)容容商業(yè)業(yè)銀銀行行以以量量化化的的方方式式準(zhǔn)準(zhǔn)確確計(jì)計(jì)算算出出所所承承受受的的市市場(chǎng)場(chǎng)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)；；根據(jù)據(jù)量量化化的的結(jié)結(jié)果果計(jì)計(jì)算算出出相相應(yīng)應(yīng)的的資資本本要要求求。。5.4巴塞爾爾協(xié)議議四、巴巴塞爾爾協(xié)議議對(duì)銀銀行業(yè)業(yè)的影影響（一））巴塞塞爾協(xié)協(xié)議對(duì)對(duì)銀行行業(yè)的的影響響有助于于各國國銀行行在平平等的的基礎(chǔ)礎(chǔ)上進(jìn)進(jìn)行競(jìng)競(jìng)爭(zhēng)。。有助于于銀行行業(yè)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)的的控制制。有助于于銀行行業(yè)的的國際際化發(fā)發(fā)展5.4巴塞爾爾協(xié)議議（二））巴塞塞爾協(xié)協(xié)議對(duì)對(duì)銀行行經(jīng)營營管理理的影影響巴塞爾爾協(xié)議議使銀銀行在在資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債債管理理方面面加強(qiáng)強(qiáng)了風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)資資產(chǎn)管管理的的內(nèi)容容。巴塞爾爾協(xié)議議使銀銀行管管理的的對(duì)象象由資資產(chǎn)負(fù)負(fù)債表表內(nèi)拓拓寬到到表外外。巴塞爾爾協(xié)議議使銀銀行信信用膨膨