《賒銷管理制度》NEW課件

《賒銷管理制度》講解財(cái)務(wù)部2008.06《賒銷管理制度》講解財(cái)務(wù)部2008.賒銷管理主線賒銷管理—主流程呆壞帳處置對(duì)帳開(kāi)票客戶訂單客戶開(kāi)戶合同簽訂信用審核貨物簽收回款銷帳超齡管理賒銷管理主線賒銷管理—主流程呆壞帳處置對(duì)帳開(kāi)票客戶訂單客戶開(kāi)賒銷管理制度講解243331683735主要講解內(nèi)容第一節(jié)客戶開(kāi)戶程序第二節(jié)對(duì)帳及開(kāi)票流程

第三節(jié)貨款回收與銷帳

第四節(jié)以物抵債與物資管理

第五節(jié)超齡帳款的管理

第六節(jié)信用控制與回顧

第七節(jié)壞帳的定義及處理規(guī)定

第八節(jié)應(yīng)收帳款工作交接賒銷管理制度講解243331683735主要講解內(nèi)容第一節(jié)客戶開(kāi)戶要求及程序

一、客戶開(kāi)戶需要提供的資料:

1、提供銷售合同或協(xié)議

2、《合同審批表》

3、《客戶開(kāi)戶資料表》

4、《客戶價(jià)格表》(主合同中已約定的除外)

5、相關(guān)有效證照復(fù)印件：

營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本(需要有上年年檢章)稅務(wù)登記證衛(wèi)生許可證酒類經(jīng)營(yíng)許可證(道酒業(yè)務(wù)+直轄市及省會(huì)城市)第一節(jié)客戶開(kāi)戶要求及程序一、客戶開(kāi)戶需要提供的同時(shí)滿足以上條件可以免簽《銷售合同》，但業(yè)務(wù)人員還是需要認(rèn)真填寫《客戶開(kāi)戶資料表》，需要開(kāi)增值稅發(fā)票的應(yīng)填妥增票開(kāi)票信息；然后再走OA審批1、客戶的付款方式為：款到發(fā)貨2、客戶自身也不需要訂立合同的3、公司無(wú)需承擔(dān)任何市場(chǎng)費(fèi)用的二、免簽銷售合同的基本前提：4、客戶無(wú)退貨要求的第一節(jié)客戶開(kāi)戶要求及程序同時(shí)滿足以上條件可以免簽《銷售合同》，1、客戶的付款方式為：第一節(jié)客戶開(kāi)戶要求及程序

三、銷售合同審批流程業(yè)務(wù)員銷售總監(jiān)區(qū)域總管辦事處主任市場(chǎng)部經(jīng)理信控主管財(cái)務(wù)經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān)總裁辦總裁業(yè)務(wù)員第一節(jié)客戶開(kāi)戶要求及程序三、銷售合同審批流程第一節(jié)客戶開(kāi)戶要求及程序

四、銷售合同規(guī)范填寫要求

1、編輯合同必須每次到下列路徑下載最新合同版本存放路徑：”O(jiān)A\文檔管理\單位文檔\公司制度\財(cái)務(wù)部制度\財(cái)務(wù)合同范本\”2、不可或缺的主要條款

A、簽約雙方名稱和相關(guān)信息

B、價(jià)格條款C、結(jié)算方式

D、營(yíng)銷政策以及制約條件

E、合同的有效時(shí)間第一節(jié)客戶開(kāi)戶要求及程序四、銷售合同規(guī)范填寫要求第一節(jié)客戶開(kāi)戶要求及程序

五、客戶開(kāi)戶相關(guān)資料的格式及填寫要求詳見(jiàn)附件詳見(jiàn)附件詳見(jiàn)附件合同審批表開(kāi)戶資料表客戶資料變更表第一節(jié)客戶開(kāi)戶要求及程序五、客戶開(kāi)戶相關(guān)資料的格第一節(jié)客戶開(kāi)戶要求及程序六、合同中客戶信用帳期核定標(biāo)準(zhǔn)：

1、強(qiáng)勢(shì)賣場(chǎng)和商超客戶，一般按照其標(biāo)準(zhǔn)合同文本約定的并能被公司接收的帳期；

2、經(jīng)銷商：月銷售額在3萬(wàn)元以內(nèi)的，帳期給予貨到30天；月銷售額在3-10萬(wàn)元的，帳期給予貨到45天；月銷售額在10萬(wàn)元以上的，帳期給予貨到60天；如需突破上述帳期天數(shù)的,應(yīng)上報(bào)公司批準(zhǔn)后才能再行客戶談判.對(duì)于鋪底客戶，可按上述標(biāo)準(zhǔn)折算并核定其鋪底金額。

3、原則上，鋪底政策和固定帳期不得同時(shí)享用，而且鋪底客戶必須提供至少三分之一的保證金。第一節(jié)客戶開(kāi)戶要求及程序六、合同中客戶信用帳期核第一節(jié)客戶開(kāi)戶要求及程序

七、合同簽定過(guò)程中需要注意的事項(xiàng)

1、對(duì)于新開(kāi)的鋪底客戶,合同中必須約定自第一筆發(fā)貨起的后4個(gè)月要對(duì)其實(shí)際月均業(yè)績(jī)進(jìn)行核實(shí),并調(diào)整鋪底限額；

2、通過(guò)營(yíng)銷獎(jiǎng)勵(lì)政策，設(shè)定客戶退貨率；

3、合同中應(yīng)約定：客戶收取市場(chǎng)費(fèi)用必須提供名實(shí)相符的服務(wù)業(yè)發(fā)票給我方入賬，除非以票扣形式；

4、合同中還必須明確約定，客戶簽收貨物必須加蓋貨物收訖章，并由貨物驗(yàn)收人簽收；

5、如果是續(xù)簽合同，則必須在合同審批表上注明上年度的合同主要條款，并與新簽條款作比較；

6、合同寄到辦事處后，業(yè)務(wù)人員必須在規(guī)定時(shí)間內(nèi)（上海一周，外地兩周）將客戶加蓋公章或合同專用章后的正本合同、協(xié)議以及相關(guān)證照、客戶驗(yàn)貨樣張等寄回總裁辦，將按每天扣1分對(duì)責(zé)任業(yè)務(wù)人員進(jìn)行處罰；第一節(jié)客戶開(kāi)戶要求及程序七、合同簽定過(guò)程中需要注第一節(jié)客戶開(kāi)戶要求及程序

七、合同簽定過(guò)程中需要注意的事項(xiàng)

7、原則上公司要收到客戶蓋章確認(rèn)后的銷售合同或協(xié)議后才能正式發(fā)貨。否則必須經(jīng)區(qū)域總管、銷售總監(jiān)、財(cái)務(wù)總監(jiān)和總裁核準(zhǔn)。

8、公司不提倡銷結(jié)或聯(lián)銷結(jié)算方式，對(duì)于強(qiáng)勢(shì)客戶必須采用這種結(jié)算方式的,則應(yīng)在銷售合同中約定：客戶必須每月提供上月的電腦銷貨清單，我方按該清單開(kāi)具上月的發(fā)票，客戶收到發(fā)票后當(dāng)月付款。第一節(jié)客戶開(kāi)戶要求及程序七、合同簽定過(guò)程中需要注第二節(jié)對(duì)帳及開(kāi)票流程

一、訂單與信用控制

1、每個(gè)業(yè)務(wù)人員必須管控好所轄客戶每批訂單的產(chǎn)品數(shù)量如涉及KA的，應(yīng)與KA部溝通協(xié)調(diào)好，減少退貨損失；

2、DRP最終將實(shí)現(xiàn)由一線業(yè)務(wù)人員在線訂貨的方式，如果庫(kù)存或信用不足，系統(tǒng)將在第一時(shí)間提示業(yè)務(wù)人員進(jìn)行應(yīng)急處理；

3、超過(guò)信用期限或額度仍需要發(fā)貨的，業(yè)務(wù)人員必須填寫《信用釋放申請(qǐng)書》，并走OA流程報(bào)各級(jí)批準(zhǔn)后發(fā)貨。第二節(jié)對(duì)帳及開(kāi)票流程一、訂單與信用控制第二節(jié)對(duì)帳及開(kāi)票流程

二、發(fā)貨與回單簽收

1、公司物流部應(yīng)負(fù)責(zé)將客戶所訂貨物按時(shí)送達(dá)客戶指定倉(cāng)庫(kù)或門店；

2、物流部必須要求下屬司機(jī)或物流商按照貨物交割的慣例和合同約定，要求客戶在發(fā)貨單上加蓋單位章，并簽上貨物經(jīng)手人名字；客戶不肯簽章的，業(yè)務(wù)人員必須說(shuō)服客戶進(jìn)行補(bǔ)簽。

3、物流部必須保證客戶回單的及時(shí)回收，確保財(cái)務(wù)部及時(shí)對(duì)帳和開(kāi)票。第二節(jié)對(duì)帳及開(kāi)票流程二、發(fā)貨與回單簽收第二節(jié)對(duì)帳及開(kāi)票流程1、信用管理會(huì)計(jì)：

負(fù)責(zé)總部在上海的能網(wǎng)上對(duì)帳的大賣場(chǎng)和連鎖超市。對(duì)帳人2、業(yè)務(wù)人員：

除總部在上海的能網(wǎng)上對(duì)帳的大賣場(chǎng)和連鎖超市外的其他客戶.三、對(duì)帳責(zé)任人第二節(jié)對(duì)帳及開(kāi)票流程1、信用管理會(huì)計(jì)：對(duì)帳人2、業(yè)務(wù)人員第二節(jié)對(duì)帳及開(kāi)票流程四、對(duì)帳、開(kāi)票流程對(duì)帳單打印發(fā)票簽收對(duì)帳人對(duì)帳發(fā)票開(kāi)具對(duì)帳情況反饋對(duì)帳單差異處理信用管理會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)打印對(duì)帳單(DRP下載)信用管理會(huì)計(jì)或業(yè)務(wù)人員與客戶對(duì)帳對(duì)帳人填寫《對(duì)帳情況反饋表》對(duì)帳差異申報(bào)和帳務(wù)處理信用管理會(huì)計(jì)開(kāi)具發(fā)票客戶發(fā)票簽收(當(dāng)面或EMS)第二節(jié)對(duì)帳及開(kāi)票流程四、對(duì)帳、開(kāi)票流程對(duì)帳單打印發(fā)票簽收第二節(jié)對(duì)帳及開(kāi)票流程五、對(duì)帳過(guò)程中注意事項(xiàng)：243331對(duì)帳人應(yīng)及時(shí)打印或取得對(duì)帳單，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)與客戶對(duì)帳；DRP正式啟用后，業(yè)務(wù)員可自行從系統(tǒng)中下載對(duì)帳單業(yè)務(wù)人員必須建立客戶臺(tái)帳，對(duì)客戶應(yīng)收帳款情況進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理。

對(duì)帳結(jié)束應(yīng)填寫《對(duì)帳情況反饋表》，并對(duì)差異進(jìn)行申報(bào)處置業(yè)務(wù)人員必須在客戶要求交票日前3個(gè)工作日反饋對(duì)帳結(jié)果；如客戶無(wú)交票要求的,則必須在一周內(nèi)完成對(duì)賬，逾期無(wú)反饋的給予處罰。第二節(jié)對(duì)帳及開(kāi)票流程五、對(duì)帳過(guò)程中注意事項(xiàng)：243331第二節(jié)對(duì)帳及開(kāi)票流程五、對(duì)帳、開(kāi)票過(guò)程中的注意事項(xiàng)：683735對(duì)開(kāi)票差異應(yīng)落實(shí)責(zé)任人賠償，無(wú)責(zé)任人的應(yīng)申報(bào)壞帳，超過(guò)300元的，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)和總裁批準(zhǔn)；對(duì)于銷結(jié)客戶業(yè)務(wù)人員必須每月提供客戶銷貨清單給財(cái)務(wù)開(kāi)票；業(yè)務(wù)人員收到發(fā)票后必須在兩個(gè)工作日內(nèi)送達(dá)客戶，并須經(jīng)客戶簽收，然后業(yè)務(wù)人員應(yīng)在一周內(nèi)將簽收回執(zhí)寄交財(cái)務(wù)部備查；由于業(yè)務(wù)人員個(gè)人原因造成發(fā)票遺失，應(yīng)承擔(dān)重開(kāi)發(fā)票所產(chǎn)生的17%的增值稅稅金損失。第二節(jié)對(duì)帳及開(kāi)票流程五、對(duì)帳、開(kāi)票過(guò)程中的注意事項(xiàng)：68第三節(jié)貨款回收與銷帳一、貨款回收的責(zé)任人：業(yè)務(wù)人員銷售產(chǎn)品后應(yīng)對(duì)其銷售行為負(fù)責(zé)，因此回收客戶的貨款將是業(yè)務(wù)人員一項(xiàng)重要的工作職責(zé)。第三節(jié)貨款回收與銷帳一、貨款回收的責(zé)任人：第三節(jié)貨款回收與銷帳二、貨款回收途徑：現(xiàn)金貸記/電匯以物抵債帳扣第三節(jié)貨款回收與銷帳二、貨款回收途徑：現(xiàn)金貸記/電匯以物第三節(jié)貨款回收與銷帳三、貨款回收與銷帳的流程信用管理會(huì)計(jì)每月5日前提供各辦當(dāng)月回款指標(biāo)，現(xiàn)結(jié)客戶需要各辦申報(bào)。業(yè)務(wù)人員跟蹤客戶催討貨款客戶回款，包括帳扣發(fā)票業(yè)務(wù)人員提供回款清單信用管理會(huì)計(jì)據(jù)實(shí)銷帳回款指標(biāo)制定業(yè)務(wù)人員催款客戶回款提供銷貨清單財(cái)務(wù)銷帳第三節(jié)貨款回收與銷帳三、貨款回收與銷帳的流程信用管理會(huì)計(jì)第三節(jié)貨款回收與銷帳四、貨款回收與銷帳環(huán)節(jié)需要注意的事項(xiàng)

1業(yè)務(wù)人員應(yīng)在收款同時(shí)要求客戶提供付款清單，一般必須在收到客戶貨款的三個(gè)工作日內(nèi)提供給財(cái)務(wù)部；2業(yè)務(wù)人員必須在收到客戶開(kāi)具的帳扣發(fā)票一周內(nèi)完成申報(bào)審核工作；并填寫好貸項(xiàng)核銷憑證，經(jīng)業(yè)務(wù)主管簽字后，交市場(chǎng)部審核.3對(duì)于業(yè)務(wù)人員遺失帳扣發(fā)票的，則由責(zé)任業(yè)務(wù)員請(qǐng)客戶提供加蓋有效印章的發(fā)票復(fù)印件;不能提供的將由責(zé)任人承擔(dān)稅費(fèi)。

4業(yè)務(wù)人員月底還未提供銷帳清單或清單錯(cuò)誤造成財(cái)務(wù)無(wú)法銷帳的，則該月回款考核只能按實(shí)際到帳金額的50%計(jì)入考核。

第三節(jié)貨款回收與銷帳四、貨款回收與銷帳環(huán)節(jié)需要注意的事項(xiàng)第三節(jié)貨款回收與銷帳四、貨款回收與銷帳環(huán)節(jié)需要注意的事項(xiàng)

5信用管理會(huì)計(jì)收到回款后，如發(fā)現(xiàn)無(wú)付款清單或缺少帳扣發(fā)票的，應(yīng)馬上通過(guò)OA等方式聯(lián)系業(yè)務(wù)人員向客戶索取付款清單及帳扣發(fā)票

6信用管理會(huì)計(jì)務(wù)必嚴(yán)格按客戶的付款清單進(jìn)行銷帳，發(fā)現(xiàn)異常的應(yīng)及時(shí)溝通，不得自作主張，擅自隨意銷帳。7業(yè)務(wù)人員收到現(xiàn)金或支票最遲在一個(gè)工作日內(nèi)交付財(cái)務(wù)部；逾期每天按該款項(xiàng)10％進(jìn)行處罰；凡超過(guò)3個(gè)工作日的將給予記過(guò)處分。

8信用主管每月要檢查系統(tǒng)中已回款未銷帳的記錄，及時(shí)跟蹤、落實(shí)每筆回款銷帳工作。第三節(jié)貨款回收與銷帳四、貨款回收與銷帳環(huán)節(jié)需要注意的事項(xiàng)第四節(jié)以物抵債與物資管理一、以物抵債的適用范圍：1、正常情況下不允許以物抵債。2、僅在下列情況下允許以物抵債：A、客戶已倒閉或即將倒閉，現(xiàn)金支付欠款已不可能。B、經(jīng)銷售總監(jiān)、財(cái)務(wù)總監(jiān)及總裁批準(zhǔn)后實(shí)施。第四節(jié)以物抵債與物資管理一、以物抵債的適用范圍：第四節(jié)以物抵債與物資管理二、以物抵債的申報(bào)：

1、業(yè)務(wù)人員在客戶發(fā)生異常狀況的第一時(shí)間向部門主管、財(cái)務(wù)經(jīng)理匯報(bào),經(jīng)討論建議采取以物抵債措施的，再通報(bào)銷售總監(jiān)、財(cái)務(wù)總監(jiān)及總裁后，實(shí)施以物抵債流程。2、取得抵債物資后，業(yè)務(wù)員填寫《以物抵債申請(qǐng)書》，說(shuō)明結(jié)算情況及抵債物資清單。該申請(qǐng)書應(yīng)經(jīng)銷售總監(jiān)審閱并由財(cái)務(wù)總監(jiān)、總裁批準(zhǔn)第四節(jié)以物抵債與物資管理二、以物抵債的申報(bào)：第四節(jié)以物抵債與物資管理三、抵債物資的處置：

1、業(yè)務(wù)人員在取得抵債物資時(shí)必須充分考慮到該物資的市場(chǎng)價(jià)格和新舊程度合理估價(jià)，原則上折后價(jià)格不應(yīng)低于客戶所欠貨款。2、各地的抵債物資，原則上就地進(jìn)行變賣或處理，但處置方案必須先報(bào)經(jīng)公司銷售總監(jiān)和財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)書面批準(zhǔn)。3、就地處理不了的抵債物資應(yīng)運(yùn)輸?shù)街付▊}(cāng)庫(kù)存放，在未得到處置指令前妥善保存，并視同存貨進(jìn)行管理。4、抵債物資在處置之前（如：再銷售收回現(xiàn)金或以一定價(jià)值內(nèi)部消費(fèi)或銷售）不視為帳務(wù)結(jié)清，不得進(jìn)行銷帳。5、業(yè)務(wù)人員應(yīng)將客戶欠款余額與抵債物資處置金額之間的差異應(yīng)作為壞帳申報(bào)，經(jīng)批準(zhǔn)后銷帳。第四節(jié)以物抵債與物資管理三、抵債物資的處置：第五節(jié)超齡帳款的管理一、超齡帳款的定義：

1、指超過(guò)銷售合同或協(xié)議約定的賒銷期限還未回款的超期應(yīng)收帳款。

2、對(duì)于銷結(jié)客戶，按照慣例應(yīng)該每月進(jìn)行結(jié)算，如果

當(dāng)月沒(méi)有開(kāi)票和回款，將視同超齡，并按照該客戶

上年月平均銷售額來(lái)計(jì)算超齡帳款。第五節(jié)超齡帳款的管理一、超齡帳款的定義：第五節(jié)超齡帳款的管理二、超齡帳款的催收流程：業(yè)務(wù)員到期收款第一催款單停貨通知單簽發(fā)律師函第二催款單首次收款無(wú)果,即時(shí)簽發(fā)<第一催款單>約定延期付款的具體期限,需客戶簽章超過(guò)約定日10天仍不付的.并約定再給5天5天后仍不付款經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意簽發(fā)停貨通知送達(dá)停送通知后15日仍未付款的，應(yīng)簽發(fā)律師函第五節(jié)超齡帳款的管理二、超齡帳款的催收流程：業(yè)務(wù)員到期收第五節(jié)超齡帳款的管理三、超齡帳款的考核：1、考核責(zé)任人--按其負(fù)責(zé)的客戶和區(qū)域的不同分為:

A、業(yè)務(wù)員：對(duì)自己負(fù)責(zé)的客戶超齡帳款負(fù)責(zé)；

B、辦事處主任：對(duì)自己負(fù)責(zé)的整個(gè)辦事處的超齡帳款負(fù)責(zé)；

C、區(qū)域總管或經(jīng)理：對(duì)自己負(fù)責(zé)的整個(gè)區(qū)域的超齡帳款負(fù)責(zé)；

D、造成超齡帳款的其他責(zé)任人2、超齡帳款考核指標(biāo):超齡帳款率應(yīng)小于

6%第五節(jié)超齡帳款的管理三、超齡帳款的考核：1、考核責(zé)任人-第五節(jié)超齡帳款的管理三、超齡帳款的考核：3、超齡帳款考核辦法：A、經(jīng)濟(jì)處罰(月度)：以超齡帳款率達(dá)到6%處罰100元為起點(diǎn)，每增加1%處罰就相應(yīng)增加100元，封頂為1500元(目前暫按減半執(zhí)行)。B、對(duì)于小額超齡的情況，將按正常計(jì)算的超齡率對(duì)應(yīng)的處罰額與超齡額*10%孰低原則執(zhí)行。

C、行政處罰(季度)：一個(gè)季度內(nèi)超齡帳款兩次達(dá)到10-15%的，口頭警告一次；一個(gè)季度內(nèi)超齡帳款兩次達(dá)到15-20%的，書面警告一次；

一個(gè)季度內(nèi)超齡帳款兩次達(dá)到或超過(guò)20%的，記過(guò)一次；第五節(jié)超齡帳款的管理三、超齡帳款的考核：3、超齡帳款考核第五節(jié)超齡帳款的管理三、超齡帳款的考核：4、超齡帳款考核計(jì)算公式：超齡帳款

超齡帳款率=*100%上月應(yīng)回款額+上月提前回款額*1.3

第五節(jié)超齡帳款的管理三、超齡帳款的考核：4、超齡帳款考核第五節(jié)超齡帳款的管理三、超齡帳款的考核：5、超齡帳款考核需要說(shuō)明的事項(xiàng)：A、對(duì)于新接手的業(yè)務(wù)人員，給予3個(gè)月的寬限期；寬限期內(nèi)直接主管負(fù)有工作指導(dǎo)、監(jiān)督和催款義務(wù)，因此直接主管應(yīng)承擔(dān)同等經(jīng)濟(jì)處罰的50%。

B、責(zé)任人員如能書面舉證，證明產(chǎn)生超齡帳款的原因過(guò)錯(cuò)不在其個(gè)人經(jīng)銷售部和財(cái)務(wù)部組成的壞帳審核小組評(píng)審，方可免除或降低處罰；C、業(yè)務(wù)人員收到貨款后，月末仍不能提供客戶付款清單的，將按該筆回款額的50％記入回款考核，則另外的50%作為超齡帳款考核。D、對(duì)于銷結(jié)客戶，業(yè)務(wù)人員如果未按要求進(jìn)行每月的開(kāi)票和回款的，那么未回款和開(kāi)票的當(dāng)月按上年的月平均銷售額來(lái)核定其超齡帳款。第五節(jié)超齡帳款的管理三、超齡帳款的考核：5、超齡帳款考核第六節(jié)信用控制與回顧一、客戶訂單控制：

1、一旦客戶的欠款金額超出賒銷限額或信用期限的，信用管理部應(yīng)立即通知商務(wù)中心引起注意，并將該客戶列入訂貨控制對(duì)象。2、被列入訂貨控制對(duì)象范圍的客戶，其每批訂貨需要信用管理主管審批，審核同意的方能進(jìn)行發(fā)貨。3、公司DRP上線后，將自動(dòng)判別客戶的信用情況，在訂單錄入時(shí)對(duì)超過(guò)信用期限或額度的客戶自動(dòng)進(jìn)行鎖定和預(yù)警；被系統(tǒng)自動(dòng)鎖定發(fā)貨的客戶，需經(jīng)權(quán)限人開(kāi)放后方能確認(rèn)訂單、發(fā)貨。4、新開(kāi)客戶如果銷售合同中有款到發(fā)貨或收到保證金發(fā)貨規(guī)定的，信用管理會(huì)計(jì)在信用審核時(shí)應(yīng)嚴(yán)格把關(guān)，款到發(fā)貨。第六節(jié)信用控制與回顧一、客戶訂單控制：第六節(jié)信用控制與回顧二、信用釋放申請(qǐng)：1、如果銷售主管對(duì)于客戶超過(guò)信用期限或額度是有特殊原因，同意其再次訂貨的，可以通過(guò)OA遞交信用釋放申請(qǐng)、寫明發(fā)貨理由、改進(jìn)意見(jiàn)和客戶書面付款承諾，并報(bào)各級(jí)權(quán)限人核準(zhǔn)審批。2、銷售主管必須關(guān)注信用釋放客戶的回款改進(jìn)情況(客戶制定付款計(jì)劃),如果未能按之前申請(qǐng)有所改進(jìn)的，業(yè)務(wù)員及其直接主管應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)并接受人事扣分2-5分的處罰。3、信用釋放獲得批準(zhǔn)后，商務(wù)中心（訂單部）才能給予下訂單發(fā)貨；同時(shí)信控主管應(yīng)開(kāi)始跟蹤付款承諾是否兌現(xiàn)，并于月末編報(bào)《信用釋放情況匯總表》。第六節(jié)信用控制與回顧二、信用釋放申請(qǐng)：第六節(jié)信用控制與回顧三、客戶信用額度(主要指鋪底)的重新評(píng)定：1、在信用控制過(guò)程中，對(duì)于客戶超過(guò)信用額度的情況應(yīng)作綜合分析，如果確屬合理的，則銷售部可提出申請(qǐng)，經(jīng)合同評(píng)審小組批準(zhǔn)后增加該客戶的賒銷限額。

2、對(duì)于在客戶開(kāi)戶時(shí)被高估的或客戶業(yè)績(jī)有較大滑坡導(dǎo)致信用額度過(guò)大的，信用管理部應(yīng)根據(jù)該客戶四個(gè)月以來(lái)的實(shí)際叫貨、動(dòng)銷情況進(jìn)行分析，就是否調(diào)整信用額度或帳期提出建議，并報(bào)銷售部和合同評(píng)審小組批準(zhǔn)后，并根據(jù)合同規(guī)定進(jìn)行調(diào)整，并書面通知客戶。第六節(jié)信用控制與回顧三、客戶信用額度(主要指鋪底)第六節(jié)信用控制與回顧四、定期回顧和分析客戶的銷售、回款和應(yīng)收帳款問(wèn)題

1、財(cái)務(wù)經(jīng)理每月提供應(yīng)收帳款分析報(bào)表，供總裁、財(cái)務(wù)總監(jiān)和銷售部領(lǐng)導(dǎo)參考，以回顧上月的銷售、應(yīng)收帳款和回款等總體狀況。

2、信用管理會(huì)計(jì)每周反饋對(duì)帳、開(kāi)票、銷帳等過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的應(yīng)收帳款問(wèn)題，并編制應(yīng)收帳款問(wèn)題跟蹤表，及時(shí)反映各種異動(dòng)情況。

3、財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)定期召開(kāi)應(yīng)收帳款月度會(huì)議，匯報(bào)溝通上月應(yīng)收帳款的報(bào)告相關(guān)問(wèn)題和回款的異常情況，落實(shí)解決方案。

4、每半月或需要時(shí)召開(kāi)應(yīng)收帳款管理會(huì)議，會(huì)議上應(yīng)就對(duì)帳、開(kāi)票和回款過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，要求業(yè)務(wù)人員做出追蹤解決計(jì)劃，并匯報(bào)上期會(huì)議后的追蹤結(jié)果。

5、信用管理部采用電話和OA形式，要求業(yè)務(wù)人員限期反饋或解決AR問(wèn)題，如果業(yè)務(wù)人員逾期不作書面回復(fù)的，則業(yè)務(wù)人員將按每家客戶每次扣人事分1分。第六節(jié)信用控制與回顧四、定期回顧和分析客戶的銷售、第七節(jié)壞帳的定義及處理規(guī)定

一、壞帳定義：由于客戶倒閉、超過(guò)追索期限、遺失結(jié)算憑證、客戶違約等情況，經(jīng)業(yè)務(wù)部門確認(rèn)確實(shí)無(wú)法全部或部分收回的貨款或超帳期120天以上并未取得客戶蓋章的對(duì)帳單或書面回款計(jì)劃的呆帳。第七節(jié)壞帳的定義及處理規(guī)定一、壞帳定義：第七節(jié)壞帳的定義及處理規(guī)定

二、壞帳申報(bào)人：壞帳應(yīng)由該客戶所屬業(yè)務(wù)人員進(jìn)行申報(bào);如果客戶被法院宣告破產(chǎn)的，業(yè)務(wù)人員應(yīng)該到客戶所在地的工商局或法院取得相關(guān)證明后進(jìn)行申報(bào)；三、申報(bào)流程及權(quán)限：業(yè)務(wù)員辦事處主任區(qū)域總管/經(jīng)理銷售總監(jiān)信控主管財(cái)務(wù)經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān)總裁

權(quán)限：對(duì)于超過(guò)300元的壞帳損失，必須經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)總監(jiān)和總裁批準(zhǔn)第七節(jié)壞帳的定義及處理規(guī)定二、壞帳申報(bào)人：第七節(jié)壞帳的定義及處理規(guī)定

四、壞帳責(zé)任與處罰：1、在正常帳期以內(nèi)的，業(yè)務(wù)員在48小時(shí)內(nèi)告知公司客戶已經(jīng)停止?fàn)I業(yè)，可以免責(zé)；超過(guò)48小時(shí)，承擔(dān)20％的壞帳款；

2、如屬超期帳款，業(yè)務(wù)人員應(yīng)負(fù)擔(dān)壞帳額的20－50%（業(yè)務(wù)員承擔(dān)賠償額的70%，其直接主管30%），具體賠償比例，由壞帳評(píng)審小組酌情認(rèn)定，并報(bào)備總裁；3、“壞帳評(píng)審小組”由財(cái)務(wù)經(jīng)理(組長(zhǎng))、負(fù)責(zé)區(qū)域銷售總監(jiān)、區(qū)域或大區(qū)負(fù)責(zé)人（在上海公司時(shí)）信用主管組成。當(dāng)審核小組不能裁定時(shí)，可邀請(qǐng)財(cái)務(wù)總監(jiān)直至總裁。第七節(jié)壞帳的定義及處理規(guī)定四、壞帳責(zé)任與處罰第七節(jié)壞帳的定義及處理規(guī)定

四、壞帳責(zé)任與處罰：4、業(yè)務(wù)人員不主動(dòng)申報(bào)壞帳，由信用管理會(huì)計(jì)將代為申報(bào)的，責(zé)任業(yè)務(wù)人員應(yīng)負(fù)擔(dān)壞帳額的60%（業(yè)務(wù)員承擔(dān)賠償額的70%，其直接主管30%）；賠償后壞帳余額將在其所屬的區(qū)域費(fèi)用額度中列支。5、業(yè)務(wù)人員如能舉證該筆壞帳系信用管理會(huì)計(jì)或其他相關(guān)部門責(zé)任造成的,經(jīng)壞帳評(píng)審小組確認(rèn)，則該后勤部門責(zé)任人及其直接主管也應(yīng)和業(yè)務(wù)部門一樣比例共同承擔(dān)壞帳金額的20%，以示懲戒。6、壞帳確認(rèn)后，業(yè)務(wù)人員可以就該債務(wù)繼續(xù)追蹤客戶。如能重新收回壞帳，則可扣除自到期之日起每月1%的資金占用成本，剩余部分可歸還原由各級(jí)業(yè)務(wù)人員承擔(dān)的壞帳。第七節(jié)壞帳的定義及處理規(guī)定四、壞帳責(zé)任與處罰第八節(jié)應(yīng)收帳款工作交接一、業(yè)務(wù)人員離職或調(diào)動(dòng)崗位時(shí)的工作交接：1、業(yè)務(wù)主管獲悉下屬業(yè)務(wù)員離職信息應(yīng)第一時(shí)間通過(guò)OA發(fā)起《員工辭職告知單》通知信用管理部，讓信用管理會(huì)計(jì)提供該業(yè)務(wù)員所管客戶的應(yīng)收帳款明細(xì)表，讓交接雙方逐家客戶進(jìn)行確認(rèn)，業(yè)務(wù)主管應(yīng)做好監(jiān)交工作，并對(duì)因交接不清產(chǎn)生的問(wèn)題及后果負(fù)責(zé)。2、業(yè)務(wù)人員離職或調(diào)動(dòng)崗位前，必須要做好與新業(yè)務(wù)人員的應(yīng)收帳款交接工作，雙方應(yīng)就所屬客戶的應(yīng)收帳款余額、貨款發(fā)票、帳扣發(fā)票、退貨等相關(guān)事項(xiàng)填制

《業(yè)務(wù)人員客戶交接表》進(jìn)行確認(rèn)。沒(méi)有辦理好交接確認(rèn)手續(xù)的不得進(jìn)行離職工資結(jié)算。第八節(jié)應(yīng)收帳款工作交接一、業(yè)務(wù)人員離職或調(diào)動(dòng)崗位第八節(jié)應(yīng)收帳款工作交接二、信用管理會(huì)計(jì)離職或調(diào)動(dòng)崗位時(shí)的工作交接：

1、信用管理會(huì)計(jì)在離職或調(diào)動(dòng)崗位前，必須要做好AR相關(guān)工作的交接準(zhǔn)備，包括每家管轄客戶的對(duì)帳、開(kāi)票帳扣、回款、老帳清理等進(jìn)展情況以及正在追蹤中的未了事項(xiàng)。對(duì)之前取得的對(duì)帳單、對(duì)帳確認(rèn)函、銷貨發(fā)票存根以及手中尚未銷帳帳扣發(fā)票等各類紙質(zhì)和電子文檔都要做好書面交接工作。2、信用管理會(huì)計(jì)與新入職人員的交接工作內(nèi)容，還應(yīng)包括該崗位所要使用到的公司信息錄入和查詢平臺(tái)。移交人應(yīng)將主要操作步驟和方法給接收人進(jìn)行演示，使其能夠初步掌握。未辦理好交接確認(rèn)手續(xù)的，不得進(jìn)行離職工資結(jié)算。第八節(jié)應(yīng)收帳款工作交接二、信用管理會(huì)計(jì)離職或調(diào)動(dòng)第八節(jié)應(yīng)收帳款工作交接二、信用管理會(huì)計(jì)離職或調(diào)動(dòng)崗位時(shí)的工作交接：3、移交人應(yīng)將相關(guān)報(bào)表的數(shù)據(jù)來(lái)源、申報(bào)時(shí)間、報(bào)送對(duì)象等編制要求及其編制細(xì)節(jié)，與接收人移交清楚；條件允許的，接手人完成下月報(bào)表后，移交人應(yīng)仔細(xì)審核，并對(duì)其準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)；如時(shí)間不允許，應(yīng)將上月的編制過(guò)程一一與接手人解釋清楚，并在移交人指導(dǎo)下由接手人照做一遍。4、交接工作完成后，雙方應(yīng)就移交事項(xiàng)進(jìn)行書面確認(rèn)，其直屬主管應(yīng)做好監(jiān)交工作，并對(duì)因交接不清產(chǎn)生的問(wèn)題及后果負(fù)連帶責(zé)任。第八節(jié)應(yīng)收帳款工作交接二、信用管理會(huì)計(jì)離職或調(diào)動(dòng)提問(wèn)與解答《賒銷管理制度》講解提問(wèn)與解答《賒銷管理制度》講解AddyourcompanysloganThankYou!AddyourcompanysloganThankY演講完畢，謝謝觀看！演講完畢，謝謝觀看！《賒銷管理制度》講解財(cái)務(wù)部2008.06《賒銷管理制度》講解財(cái)務(wù)部2008.賒銷管理主線賒銷管理—主流程呆壞帳處置對(duì)帳開(kāi)票客戶訂單客戶開(kāi)戶合同簽訂信用審核貨物簽收回款銷帳超齡管理賒銷管理主線賒銷管理—主流程呆壞帳處置對(duì)帳開(kāi)票客戶訂單客戶開(kāi)賒銷管理制度講解243331683735主要講解內(nèi)容第一節(jié)客戶開(kāi)戶程序第二節(jié)對(duì)帳及開(kāi)票流程

第三節(jié)貨款回收與銷帳

第四節(jié)以物抵債與物資管理

第五節(jié)超齡帳款的管理

第六節(jié)信用控制與回顧

第七節(jié)壞帳的定義及處理規(guī)定

第八節(jié)應(yīng)收帳款工作交接賒銷管理制度講解243331683735主要講解內(nèi)容第一節(jié)客戶開(kāi)戶要求及程序

一、客戶開(kāi)戶需要提供的資料:

1、提供銷售合同或協(xié)議

2、《合同審批表》

3、《客戶開(kāi)戶資料表》

4、《客戶價(jià)格表》(主合同中已約定的除外)

5、相關(guān)有效證照復(fù)印件：

營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本(需要有上年年檢章)稅務(wù)登記證衛(wèi)生許可證酒類經(jīng)營(yíng)許可證(道酒業(yè)務(wù)+直轄市及省會(huì)城市)第一節(jié)客戶開(kāi)戶要求及程序一、客戶開(kāi)戶需要提供的同時(shí)滿足以上條件可以免簽《銷售合同》，但業(yè)務(wù)人員還是需要認(rèn)真填寫《客戶開(kāi)戶資料表》，需要開(kāi)增值稅發(fā)票的應(yīng)填妥增票開(kāi)票信息；然后再走OA審批1、客戶的付款方式為：款到發(fā)貨2、客戶自身也不需要訂立合同的3、公司無(wú)需承擔(dān)任何市場(chǎng)費(fèi)用的二、免簽銷售合同的基本前提：4、客戶無(wú)退貨要求的第一節(jié)客戶開(kāi)戶要求及程序同時(shí)滿足以上條件可以免簽《銷售合同》，1、客戶的付款方式為：第一節(jié)客戶開(kāi)戶要求及程序

三、銷售合同審批流程業(yè)務(wù)員銷售總監(jiān)區(qū)域總管辦事處主任市場(chǎng)部經(jīng)理信控主管財(cái)務(wù)經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān)總裁辦總裁業(yè)務(wù)員第一節(jié)客戶開(kāi)戶要求及程序三、銷售合同審批流程第一節(jié)客戶開(kāi)戶要求及程序

四、銷售合同規(guī)范填寫要求

1、編輯合同必須每次到下列路徑下載最新合同版本存放路徑：”O(jiān)A\文檔管理\單位文檔\公司制度\財(cái)務(wù)部制度\財(cái)務(wù)合同范本\”2、不可或缺的主要條款

A、簽約雙方名稱和相關(guān)信息

B、價(jià)格條款C、結(jié)算方式

D、營(yíng)銷政策以及制約條件

E、合同的有效時(shí)間第一節(jié)客戶開(kāi)戶要求及程序四、銷售合同規(guī)范填寫要求第一節(jié)客戶開(kāi)戶要求及程序

五、客戶開(kāi)戶相關(guān)資料的格式及填寫要求詳見(jiàn)附件詳見(jiàn)附件詳見(jiàn)附件合同審批表開(kāi)戶資料表客戶資料變更表第一節(jié)客戶開(kāi)戶要求及程序五、客戶開(kāi)戶相關(guān)資料的格第一節(jié)客戶開(kāi)戶要求及程序六、合同中客戶信用帳期核定標(biāo)準(zhǔn)：

1、強(qiáng)勢(shì)賣場(chǎng)和商超客戶，一般按照其標(biāo)準(zhǔn)合同文本約定的并能被公司接收的帳期；

2、經(jīng)銷商：月銷售額在3萬(wàn)元以內(nèi)的，帳期給予貨到30天；月銷售額在3-10萬(wàn)元的，帳期給予貨到45天；月銷售額在10萬(wàn)元以上的，帳期給予貨到60天；如需突破上述帳期天數(shù)的,應(yīng)上報(bào)公司批準(zhǔn)后才能再行客戶談判.對(duì)于鋪底客戶，可按上述標(biāo)準(zhǔn)折算并核定其鋪底金額。

3、原則上，鋪底政策和固定帳期不得同時(shí)享用，而且鋪底客戶必須提供至少三分之一的保證金。第一節(jié)客戶開(kāi)戶要求及程序六、合同中客戶信用帳期核第一節(jié)客戶開(kāi)戶要求及程序

七、合同簽定過(guò)程中需要注意的事項(xiàng)

1、對(duì)于新開(kāi)的鋪底客戶,合同中必須約定自第一筆發(fā)貨起的后4個(gè)月要對(duì)其實(shí)際月均業(yè)績(jī)進(jìn)行核實(shí),并調(diào)整鋪底限額；

2、通過(guò)營(yíng)銷獎(jiǎng)勵(lì)政策，設(shè)定客戶退貨率；

3、合同中應(yīng)約定：客戶收取市場(chǎng)費(fèi)用必須提供名實(shí)相符的服務(wù)業(yè)發(fā)票給我方入賬，除非以票扣形式；

4、合同中還必須明確約定，客戶簽收貨物必須加蓋貨物收訖章，并由貨物驗(yàn)收人簽收；

5、如果是續(xù)簽合同，則必須在合同審批表上注明上年度的合同主要條款，并與新簽條款作比較；

6、合同寄到辦事處后，業(yè)務(wù)人員必須在規(guī)定時(shí)間內(nèi)（上海一周，外地兩周）將客戶加蓋公章或合同專用章后的正本合同、協(xié)議以及相關(guān)證照、客戶驗(yàn)貨樣張等寄回總裁辦，將按每天扣1分對(duì)責(zé)任業(yè)務(wù)人員進(jìn)行處罰；第一節(jié)客戶開(kāi)戶要求及程序七、合同簽定過(guò)程中需要注第一節(jié)客戶開(kāi)戶要求及程序

七、合同簽定過(guò)程中需要注意的事項(xiàng)

7、原則上公司要收到客戶蓋章確認(rèn)后的銷售合同或協(xié)議后才能正式發(fā)貨。否則必須經(jīng)區(qū)域總管、銷售總監(jiān)、財(cái)務(wù)總監(jiān)和總裁核準(zhǔn)。

8、公司不提倡銷結(jié)或聯(lián)銷結(jié)算方式，對(duì)于強(qiáng)勢(shì)客戶必須采用這種結(jié)算方式的,則應(yīng)在銷售合同中約定：客戶必須每月提供上月的電腦銷貨清單，我方按該清單開(kāi)具上月的發(fā)票，客戶收到發(fā)票后當(dāng)月付款。第一節(jié)客戶開(kāi)戶要求及程序七、合同簽定過(guò)程中需要注第二節(jié)對(duì)帳及開(kāi)票流程

一、訂單與信用控制

1、每個(gè)業(yè)務(wù)人員必須管控好所轄客戶每批訂單的產(chǎn)品數(shù)量如涉及KA的，應(yīng)與KA部溝通協(xié)調(diào)好，減少退貨損失；

2、DRP最終將實(shí)現(xiàn)由一線業(yè)務(wù)人員在線訂貨的方式，如果庫(kù)存或信用不足，系統(tǒng)將在第一時(shí)間提示業(yè)務(wù)人員進(jìn)行應(yīng)急處理；

3、超過(guò)信用期限或額度仍需要發(fā)貨的，業(yè)務(wù)人員必須填寫《信用釋放申請(qǐng)書》，并走OA流程報(bào)各級(jí)批準(zhǔn)后發(fā)貨。第二節(jié)對(duì)帳及開(kāi)票流程一、訂單與信用控制第二節(jié)對(duì)帳及開(kāi)票流程

二、發(fā)貨與回單簽收

1、公司物流部應(yīng)負(fù)責(zé)將客戶所訂貨物按時(shí)送達(dá)客戶指定倉(cāng)庫(kù)或門店；

2、物流部必須要求下屬司機(jī)或物流商按照貨物交割的慣例和合同約定，要求客戶在發(fā)貨單上加蓋單位章，并簽上貨物經(jīng)手人名字；客戶不肯簽章的，業(yè)務(wù)人員必須說(shuō)服客戶進(jìn)行補(bǔ)簽。

3、物流部必須保證客戶回單的及時(shí)回收，確保財(cái)務(wù)部及時(shí)對(duì)帳和開(kāi)票。第二節(jié)對(duì)帳及開(kāi)票流程二、發(fā)貨與回單簽收第二節(jié)對(duì)帳及開(kāi)票流程1、信用管理會(huì)計(jì)：

負(fù)責(zé)總部在上海的能網(wǎng)上對(duì)帳的大賣場(chǎng)和連鎖超市。對(duì)帳人2、業(yè)務(wù)人員：

除總部在上海的能網(wǎng)上對(duì)帳的大賣場(chǎng)和連鎖超市外的其他客戶.三、對(duì)帳責(zé)任人第二節(jié)對(duì)帳及開(kāi)票流程1、信用管理會(huì)計(jì)：對(duì)帳人2、業(yè)務(wù)人員第二節(jié)對(duì)帳及開(kāi)票流程四、對(duì)帳、開(kāi)票流程對(duì)帳單打印發(fā)票簽收對(duì)帳人對(duì)帳發(fā)票開(kāi)具對(duì)帳情況反饋對(duì)帳單差異處理信用管理會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)打印對(duì)帳單(DRP下載)信用管理會(huì)計(jì)或業(yè)務(wù)人員與客戶對(duì)帳對(duì)帳人填寫《對(duì)帳情況反饋表》對(duì)帳差異申報(bào)和帳務(wù)處理信用管理會(huì)計(jì)開(kāi)具發(fā)票客戶發(fā)票簽收(當(dāng)面或EMS)第二節(jié)對(duì)帳及開(kāi)票流程四、對(duì)帳、開(kāi)票流程對(duì)帳單打印發(fā)票簽收第二節(jié)對(duì)帳及開(kāi)票流程五、對(duì)帳過(guò)程中注意事項(xiàng)：243331對(duì)帳人應(yīng)及時(shí)打印或取得對(duì)帳單，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)與客戶對(duì)帳；DRP正式啟用后，業(yè)務(wù)員可自行從系統(tǒng)中下載對(duì)帳單業(yè)務(wù)人員必須建立客戶臺(tái)帳，對(duì)客戶應(yīng)收帳款情況進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理。

對(duì)帳結(jié)束應(yīng)填寫《對(duì)帳情況反饋表》，并對(duì)差異進(jìn)行申報(bào)處置業(yè)務(wù)人員必須在客戶要求交票日前3個(gè)工作日反饋對(duì)帳結(jié)果；如客戶無(wú)交票要求的,則必須在一周內(nèi)完成對(duì)賬，逾期無(wú)反饋的給予處罰。第二節(jié)對(duì)帳及開(kāi)票流程五、對(duì)帳過(guò)程中注意事項(xiàng)：243331第二節(jié)對(duì)帳及開(kāi)票流程五、對(duì)帳、開(kāi)票過(guò)程中的注意事項(xiàng)：683735對(duì)開(kāi)票差異應(yīng)落實(shí)責(zé)任人賠償，無(wú)責(zé)任人的應(yīng)申報(bào)壞帳，超過(guò)300元的，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)和總裁批準(zhǔn)；對(duì)于銷結(jié)客戶業(yè)務(wù)人員必須每月提供客戶銷貨清單給財(cái)務(wù)開(kāi)票；業(yè)務(wù)人員收到發(fā)票后必須在兩個(gè)工作日內(nèi)送達(dá)客戶，并須經(jīng)客戶簽收，然后業(yè)務(wù)人員應(yīng)在一周內(nèi)將簽收回執(zhí)寄交財(cái)務(wù)部備查；由于業(yè)務(wù)人員個(gè)人原因造成發(fā)票遺失，應(yīng)承擔(dān)重開(kāi)發(fā)票所產(chǎn)生的17%的增值稅稅金損失。第二節(jié)對(duì)帳及開(kāi)票流程五、對(duì)帳、開(kāi)票過(guò)程中的注意事項(xiàng)：68第三節(jié)貨款回收與銷帳一、貨款回收的責(zé)任人：業(yè)務(wù)人員銷售產(chǎn)品后應(yīng)對(duì)其銷售行為負(fù)責(zé)，因此回收客戶的貨款將是業(yè)務(wù)人員一項(xiàng)重要的工作職責(zé)。第三節(jié)貨款回收與銷帳一、貨款回收的責(zé)任人：第三節(jié)貨款回收與銷帳二、貨款回收途徑：現(xiàn)金貸記/電匯以物抵債帳扣第三節(jié)貨款回收與銷帳二、貨款回收途徑：現(xiàn)金貸記/電匯以物第三節(jié)貨款回收與銷帳三、貨款回收與銷帳的流程信用管理會(huì)計(jì)每月5日前提供各辦當(dāng)月回款指標(biāo)，現(xiàn)結(jié)客戶需要各辦申報(bào)。業(yè)務(wù)人員跟蹤客戶催討貨款客戶回款，包括帳扣發(fā)票業(yè)務(wù)人員提供回款清單信用管理會(huì)計(jì)據(jù)實(shí)銷帳回款指標(biāo)制定業(yè)務(wù)人員催款客戶回款提供銷貨清單財(cái)務(wù)銷帳第三節(jié)貨款回收與銷帳三、貨款回收與銷帳的流程信用管理會(huì)計(jì)第三節(jié)貨款回收與銷帳四、貨款回收與銷帳環(huán)節(jié)需要注意的事項(xiàng)

1業(yè)務(wù)人員應(yīng)在收款同時(shí)要求客戶提供付款清單，一般必須在收到客戶貨款的三個(gè)工作日內(nèi)提供給財(cái)務(wù)部；2業(yè)務(wù)人員必須在收到客戶開(kāi)具的帳扣發(fā)票一周內(nèi)完成申報(bào)審核工作；并填寫好貸項(xiàng)核銷憑證，經(jīng)業(yè)務(wù)主管簽字后，交市場(chǎng)部審核.3對(duì)于業(yè)務(wù)人員遺失帳扣發(fā)票的，則由責(zé)任業(yè)務(wù)員請(qǐng)客戶提供加蓋有效印章的發(fā)票復(fù)印件;不能提供的將由責(zé)任人承擔(dān)稅費(fèi)。

4業(yè)務(wù)人員月底還未提供銷帳清單或清單錯(cuò)誤造成財(cái)務(wù)無(wú)法銷帳的，則該月回款考核只能按實(shí)際到帳金額的50%計(jì)入考核。

第三節(jié)貨款回收與銷帳四、貨款回收與銷帳環(huán)節(jié)需要注意的事項(xiàng)第三節(jié)貨款回收與銷帳四、貨款回收與銷帳環(huán)節(jié)需要注意的事項(xiàng)

5信用管理會(huì)計(jì)收到回款后，如發(fā)現(xiàn)無(wú)付款清單或缺少帳扣發(fā)票的，應(yīng)馬上通過(guò)OA等方式聯(lián)系業(yè)務(wù)人員向客戶索取付款清單及帳扣發(fā)票

6信用管理會(huì)計(jì)務(wù)必嚴(yán)格按客戶的付款清單進(jìn)行銷帳，發(fā)現(xiàn)異常的應(yīng)及時(shí)溝通，不得自作主張，擅自隨意銷帳。7業(yè)務(wù)人員收到現(xiàn)金或支票最遲在一個(gè)工作日內(nèi)交付財(cái)務(wù)部；逾期每天按該款項(xiàng)10％進(jìn)行處罰；凡超過(guò)3個(gè)工作日的將給予記過(guò)處分。

8信用主管每月要檢查系統(tǒng)中已回款未銷帳的記錄，及時(shí)跟蹤、落實(shí)每筆回款銷帳工作。第三節(jié)貨款回收與銷帳四、貨款回收與銷帳環(huán)節(jié)需要注意的事項(xiàng)第四節(jié)以物抵債與物資管理一、以物抵債的適用范圍：1、正常情況下不允許以物抵債。2、僅在下列情況下允許以物抵債：A、客戶已倒閉或即將倒閉，現(xiàn)金支付欠款已不可能。B、經(jīng)銷售總監(jiān)、財(cái)務(wù)總監(jiān)及總裁批準(zhǔn)后實(shí)施。第四節(jié)以物抵債與物資管理一、以物抵債的適用范圍：第四節(jié)以物抵債與物資管理二、以物抵債的申報(bào)：

1、業(yè)務(wù)人員在客戶發(fā)生異常狀況的第一時(shí)間向部門主管、財(cái)務(wù)經(jīng)理匯報(bào),經(jīng)討論建議采取以物抵債措施的，再通報(bào)銷售總監(jiān)、財(cái)務(wù)總監(jiān)及總裁后，實(shí)施以物抵債流程。2、取得抵債物資后，業(yè)務(wù)員填寫《以物抵債申請(qǐng)書》，說(shuō)明結(jié)算情況及抵債物資清單。該申請(qǐng)書應(yīng)經(jīng)銷售總監(jiān)審閱并由財(cái)務(wù)總監(jiān)、總裁批準(zhǔn)第四節(jié)以物抵債與物資管理二、以物抵債的申報(bào)：第四節(jié)以物抵債與物資管理三、抵債物資的處置：

1、業(yè)務(wù)人員在取得抵債物資時(shí)必須充分考慮到該物資的市場(chǎng)價(jià)格和新舊程度合理估價(jià)，原則上折后價(jià)格不應(yīng)低于客戶所欠貨款。2、各地的抵債物資，原則上就地進(jìn)行變賣或處理，但處置方案必須先報(bào)經(jīng)公司銷售總監(jiān)和財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)書面批準(zhǔn)。3、就地處理不了的抵債物資應(yīng)運(yùn)輸?shù)街付▊}(cāng)庫(kù)存放，在未得到處置指令前妥善保存，并視同存貨進(jìn)行管理。4、抵債物資在處置之前（如：再銷售收回現(xiàn)金或以一定價(jià)值內(nèi)部消費(fèi)或銷售）不視為帳務(wù)結(jié)清，不得進(jìn)行銷帳。5、業(yè)務(wù)人員應(yīng)將客戶欠款余額與抵債物資處置金額之間的差異應(yīng)作為壞帳申報(bào)，經(jīng)批準(zhǔn)后銷帳。第四節(jié)以物抵債與物資管理三、抵債物資的處置：第五節(jié)超齡帳款的管理一、超齡帳款的定義：

1、指超過(guò)銷售合同或協(xié)議約定的賒銷期限還未回款的超期應(yīng)收帳款。

2、對(duì)于銷結(jié)客戶，按照慣例應(yīng)該每月進(jìn)行結(jié)算，如果

當(dāng)月沒(méi)有開(kāi)票和回款，將視同超齡，并按照該客戶

上年月平均銷售額來(lái)計(jì)算超齡帳款。第五節(jié)超齡帳款的管理一、超齡帳款的定義：第五節(jié)超齡帳款的管理二、超齡帳款的催收流程：業(yè)務(wù)員到期收款第一催款單停貨通知單簽發(fā)律師函第二催款單首次收款無(wú)果,即時(shí)簽發(fā)<第一催款單>約定延期付款的具體期限,需客戶簽章超過(guò)約定日10天仍不付的.并約定再給5天5天后仍不付款經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意簽發(fā)停貨通知送達(dá)停送通知后15日仍未付款的，應(yīng)簽發(fā)律師函第五節(jié)超齡帳款的管理二、超齡帳款的催收流程：業(yè)務(wù)員到期收第五節(jié)超齡帳款的管理三、超齡帳款的考核：1、考核責(zé)任人--按其負(fù)責(zé)的客戶和區(qū)域的不同分為:

A、業(yè)務(wù)員：對(duì)自己負(fù)責(zé)的客戶超齡帳款負(fù)責(zé)；

B、辦事處主任：對(duì)自己負(fù)責(zé)的整個(gè)辦事處的超齡帳款負(fù)責(zé)；

C、區(qū)域總管或經(jīng)理：對(duì)自己負(fù)責(zé)的整個(gè)區(qū)域的超齡帳款負(fù)責(zé)；

D、造成超齡帳款的其他責(zé)任人2、超齡帳款考核指標(biāo):超齡帳款率應(yīng)小于

6%第五節(jié)超齡帳款的管理三、超齡帳款的考核：1、考核責(zé)任人-第五節(jié)超齡帳款的管理三、超齡帳款的考核：3、超齡帳款考核辦法：A、經(jīng)濟(jì)處罰(月度)：以超齡帳款率達(dá)到6%處罰100元為起點(diǎn)，每增加1%處罰就相應(yīng)增加100元，封頂為1500元(目前暫按減半執(zhí)行)。B、對(duì)于小額超齡的情況，將按正常計(jì)算的超齡率對(duì)應(yīng)的處罰額與超齡額*10%孰低原則執(zhí)行。

C、行政處罰(季度)：一個(gè)季度內(nèi)超齡帳款兩次達(dá)到10-15%的，口頭警告一次；一個(gè)季度內(nèi)超齡帳款兩次達(dá)到15-20%的，書面警告一次；

一個(gè)季度內(nèi)超齡帳款兩次達(dá)到或超過(guò)20%的，記過(guò)一次；第五節(jié)超齡帳款的管理三、超齡帳款的考核：3、超齡帳款考核第五節(jié)超齡帳款的管理三、超齡帳款的考核：4、超齡帳款考核計(jì)算公式：超齡帳款

超齡帳款率=*100%上月應(yīng)回款額+上月提前回款額*1.3

第五節(jié)超齡帳款的管理三、超齡帳款的考核：4、超齡帳款考核第五節(jié)超齡帳款的管理三、超齡帳款的考核：5、超齡帳款考核需要說(shuō)明的事項(xiàng)：A、對(duì)于新接手的業(yè)務(wù)人員，給予3個(gè)月的寬限期；寬限期內(nèi)直接主管負(fù)有工作指導(dǎo)、監(jiān)督和催款義務(wù)，因此直接主管應(yīng)承擔(dān)同等經(jīng)濟(jì)處罰的50%。

B、責(zé)任人員如能書面舉證，證明產(chǎn)生超齡帳款的原因過(guò)錯(cuò)不在其個(gè)人經(jīng)銷售部和財(cái)務(wù)部組成的壞帳審核小組評(píng)審，方可免除或降低處罰；C、業(yè)務(wù)人員收到貨款后，月末仍不能提供客戶付款清單的，將按該筆回款額的50％記入回款考核，則另外的50%作為超齡帳款考核。D、對(duì)于銷結(jié)客戶，業(yè)務(wù)人員如果未按要求進(jìn)行每月的開(kāi)票和回款的，那么未回款和開(kāi)票的當(dāng)月按上年的月平均銷售額來(lái)核定其超齡帳款。第五節(jié)超齡帳款的管理三、超齡帳款的考核：5、超齡帳款考核第六節(jié)信用控制與回顧一、客戶訂單控制：

1、一旦客戶的欠款金額超出賒銷限額或信用期限的，信用管理部應(yīng)立即通知商務(wù)中心引起注意，并將該客戶列入訂貨控制對(duì)象。2、被列入訂貨控制對(duì)象范圍的客戶，其每批訂貨需要信用管理主管審批，審核同意的方能進(jìn)行發(fā)貨。3、公司DRP上線后，將自動(dòng)判別客戶的信用情況，在訂單錄入時(shí)對(duì)超過(guò)信用期限或額度的客戶自動(dòng)進(jìn)行鎖定和預(yù)警；被系統(tǒng)自動(dòng)鎖定發(fā)貨的客戶，需經(jīng)權(quán)限人開(kāi)放后方能確認(rèn)訂單、發(fā)貨。4、新開(kāi)客戶如果銷售合同中有款到發(fā)貨或收到保證金發(fā)貨規(guī)定的，信用管理會(huì)計(jì)在信用審核時(shí)應(yīng)嚴(yán)格把關(guān)，款到發(fā)貨。第六節(jié)信用控制與回顧一、客戶訂單控制：第六節(jié)信用控制與回顧二、信用釋放申請(qǐng)：1、如果銷售主管對(duì)于客戶超過(guò)信用期限或額度是有特殊原因，同意其再次訂貨的，可以通過(guò)OA遞交信用釋放申請(qǐng)、寫明發(fā)貨理由、改進(jìn)意見(jiàn)和客戶書面付款承諾，并報(bào)各級(jí)權(quán)限人核準(zhǔn)審批。2、銷售主管必須關(guān)注信用釋放客戶的回款改進(jìn)情況(客戶制定付款計(jì)劃),如果未能按之前申請(qǐng)有所改進(jìn)的，業(yè)務(wù)員及其直接主管應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)并接受人事扣分2-5分的處罰。3、信用釋放獲得批準(zhǔn)后，商務(wù)中心（訂單部）才能給予下訂單發(fā)貨；同時(shí)信控主管應(yīng)開(kāi)始跟蹤付款承諾是否兌現(xiàn)，并于月末編報(bào)《信用釋放情況匯總表》。第六節(jié)信用控制與回顧二、信用釋放申請(qǐng)：第六節(jié)信用控制與回顧三、客戶信用額度(主要指鋪底)的重新評(píng)定：1、在信用控制過(guò)程中，對(duì)于客戶超過(guò)信用額度的情況應(yīng)作綜合分析，如果確屬合理的，則銷售部可提出申請(qǐng)，經(jīng)合同評(píng)審小組批準(zhǔn)后增加該客戶的賒銷限額。

2、對(duì)于在客戶開(kāi)戶時(shí)被高估的或客戶業(yè)績(jī)有較大滑坡導(dǎo)致信用額度過(guò)大的，信用管理部應(yīng)根據(jù)該客戶四個(gè)月以來(lái)的實(shí)際叫貨、動(dòng)銷情況進(jìn)行分析，就是否調(diào)整信用額度或帳期提出建議，并報(bào)銷售部和合同評(píng)審小組批準(zhǔn)后，并根據(jù)合同規(guī)定進(jìn)行調(diào)整，并書面通知客戶。第六節(jié)信用控制與回顧三、客戶信用額度(主要指鋪底)第六節(jié)信用控制與回顧四、定期回顧和分析客戶的銷售、回款和應(yīng)收帳款問(wèn)題

1、財(cái)務(wù)經(jīng)理每月提供應(yīng)收帳款分析報(bào)表，供總裁、財(cái)務(wù)總監(jiān)和銷售部領(lǐng)導(dǎo)參考，以回顧上月的銷售、應(yīng)收帳款和回款等總體狀況。

2、信用管理會(huì)計(jì)每周反饋對(duì)帳、開(kāi)票、銷帳等過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的應(yīng)收帳款問(wèn)題，并編制應(yīng)收帳款問(wèn)題跟蹤表，及時(shí)反映各種異動(dòng)情況。

3、財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)定期召開(kāi)應(yīng)收帳款月度會(huì)議，匯報(bào)溝通上月應(yīng)收帳款的報(bào)告相關(guān)問(wèn)題和回款的異常情況，落實(shí)解決方案。

4、每半月或需要時(shí)召開(kāi)應(yīng)收帳款管理會(huì)議，會(huì)議上應(yīng)就對(duì)帳、開(kāi)票和回款過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，要求業(yè)務(wù)人員做出追蹤解決計(jì)劃，并匯報(bào)上期會(huì)議后的追蹤結(jié)果。

5、信用管理部采用電話和OA形式，要求業(yè)務(wù)人員限期反饋或解決AR問(wèn)題，如果業(yè)務(wù)人員逾期不作書面回復(fù)的，則業(yè)務(wù)人員將按每家客戶每次扣人事分1分。第六節(jié)信用控制與回顧四、定期回顧和分析客戶的銷售、第七節(jié)壞帳的定義及處理規(guī)定

一、壞帳定義：由于客戶倒閉、超過(guò)追索期限、遺失結(jié)算憑證、客戶違約等情況，經(jīng)業(yè)務(wù)部門確認(rèn)確實(shí)無(wú)法全部