公司財務章程

公司財務章程范本第一章、總則第一條、為了維護公司、股東和債權(quán)人的合法權(quán)益，加強公司財務管理和經(jīng)濟核算，根據(jù)《公司法》和《企業(yè)會計制度》等相關(guān)法規(guī)，結(jié)合公司實際情況，制定本章程。核算、分析和考核工作。規(guī)范公司的財務行為，準確計量公司的財務狀況和經(jīng)營成果。依法合理籌集資金，有效控制和合理配置公司的財務資源。實現(xiàn)公司價值的最大化。第三條、本章程在公司內(nèi)部暫時執(zhí)行，隨著公司業(yè)務的正常開展和不斷拓展，將進行更改、補充和完善。第二章、財務管理組織機構(gòu)第四條、公司實行董事會領(lǐng)導下、總經(jīng)理負責制的財務管理體制，公司是獨立的企業(yè)法人，自主經(jīng)營、自我發(fā)展、自負盈虧、自我約束，依法享有法人財產(chǎn)權(quán)和民事權(quán)力，承擔民事責任。公司設(shè)置獨立的財務機構(gòu)即財務部。第五條、公司按照《會計法》和《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等規(guī)對財會人員的管理。第六條、財務部主要負責公司的財務管理和經(jīng)濟核算，主要職責為：（1）負責公司財務管理制度和各項會計制度擬定。（2）參與公司籌資方案的擬定和實施。性研究，提供財務意見。（4）參與公司經(jīng)營決策，統(tǒng)一調(diào)度資金。（5）負責公司財務預算管理、會計核算。務狀況和經(jīng)營成果，并作好項目和財務分析工作。（7）監(jiān)督財務收支，依法計繳稅收。（8）負責公司財務會計檔案的保管，票據(jù)申購、使用、核銷等管理工作。（9）監(jiān)督、檢查資金使用、費用開支及財產(chǎn)管理，嚴格審核原始憑證及賬表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開支。（10）協(xié)調(diào)處理與各單位的關(guān)系。第七條、財務部建立稽查制度，出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務賬目的登記工作。第八條、公司董事會按有關(guān)程序聘任公司財務負責人。第三章、會計核算第九條、公司按照《企業(yè)會計制度》規(guī)定，結(jié)合經(jīng)營項目實際情況，制訂并實施有關(guān)會計核算暫行辦法，及時、正確反映經(jīng)營業(yè)績和披露經(jīng)營風險。第十條、公司采用借貸記賬法，以中文作為記錄的文字，以人民幣為記賬本位幣，按照《企業(yè)會計制度》的規(guī)定并結(jié)合公司的實際情況，設(shè)置總分類和明細賬科目。第十一條、公司按照《企業(yè)會計制度》規(guī)定對經(jīng)濟業(yè)務進行會計核算、賬務處理，并實行會計電算化。以反映公司的經(jīng)營成果。第十三條、公司嚴格區(qū)分本期費用支出與期間費用支出。如果財產(chǎn)發(fā)生減值，按照《企業(yè)會計制度》的規(guī)定計提相應的減值準備。第十五條、公司在進行會計核算時，應當遵循謹慎性原則的要求，不得多計資產(chǎn)和收益、少計負債和費用。第四章、財務預算管理第十六條、公司制定財務預算管理暫行規(guī)定，對公司的經(jīng)營第十七條、公司在年度開始前組織編制完成本年度的各項財務預算，財務預算主要包括以下內(nèi)容：（1）經(jīng)營預算。（2）盈利預算。（3）資金預算。第十八條、公司在預算年度開始后，對財務預算執(zhí)行情況進行分階段的控制和監(jiān)督，及時進行差異分析，并查實差異的原因，向總經(jīng)理報告。第五章、收入、成本費用管理第十九條、公司建立并完善營業(yè)收入的管理規(guī)定，確保收入以加強對業(yè)務活動的財務監(jiān)督。第二十條、營業(yè)收入是指公司在營業(yè)期間收取的各種經(jīng)營項確認營業(yè)收入的實現(xiàn)。第二十一條、公司對外投資性的收益包括短期投資收入和長期投資收益。短期投資收益在持有期滿后確認，長期投資收益按被投資單位取得的合法審計報告中的財務年度權(quán)益確認。第二十二條、成本費用的核算堅持權(quán)責發(fā)生制的原則，當期發(fā)生的成本費用，無論其款項是否支付，都應計入當期的成本費用。雖在本期支付的成本費用，但應有后期負擔的均不能計入本期成本費用。但應歸屬本期的成本費用和損失不得掛賬，調(diào)節(jié)利潤。第二十三條、嚴格控制成本費用的開支范圍和標準，嚴格履行請購、審批、合同訂立、付款等程序，合理控制成本和費用。費用報銷的審批及流程按照費用報銷暫行規(guī)定執(zhí)行。第二十四條、公司合理運用財務杠桿，降低財務費用等資本成本。第六章、資產(chǎn)管理第二十五條、公司嚴格按照國家有關(guān)部門頒布的《現(xiàn)金管理章程規(guī)定，對貨幣資金的使用、銀行賬戶的開設(shè)和使用進行管理。貨幣資金的保管和核算必須崗位分離。第二十六條、公司制定信用政策，加強對應收款項的管理，明確欠款對象，落實追款責任并依據(jù)結(jié)果施以獎懲。公司采用余額百分比法估計壞賬損失，并計提壞賬準備，計如數(shù)額較大者須通過董事會批準后處理。第二十七條、公司加強對存貨的管理，建立完善的采購、保管、領(lǐng)銷、記錄、盤點制度，保證賬、卡、物相符。存貨按照實際成本計價，領(lǐng)用或發(fā)出存貨，采用先進先出法確認其實際成本。第二十八條、公司建立健全固定資產(chǎn)購建預算、授權(quán)購買、登記核算、維護保養(yǎng)、處置等控制制度。公司的固定資產(chǎn)按分類確定折舊率，采用直線法折舊。全部折舊額在相應資產(chǎn)的有效經(jīng)營期內(nèi)收回。公司對固定資產(chǎn)的購建、清理、報廢等，都應當辦理會計手續(xù)，設(shè)置固定資產(chǎn)明細賬，建立固定資產(chǎn)卡片，進行會計核算。第二十九條、公司對資產(chǎn)使用部門要求定期或者至少于每年年度終了，對各項資產(chǎn)進行全面檢查，并根據(jù)謹慎性原則的要求，合理地預計各項資產(chǎn)可能發(fā)生的損失，當期末賬面資產(chǎn)價值與可收回金額發(fā)生差額時，對可收回金額低于賬面價值的差額，提交公司總經(jīng)理批準后計提資產(chǎn)減值準備。第七章、負債及所有者權(quán)益管理等相關(guān)法規(guī)和《公司章程》進行。實施股本變動、提取公積金以及分紅派息等程序。公司法定公積金按照稅后利潤的_____%提取。第八章、籌資管理第三十一條、籌資是公司根據(jù)發(fā)展需要，在自有資金不能滿足和保證公司正常運轉(zhuǎn)時，從外部獲取資金以達到公司經(jīng)營目標的必要活動?；I資必須充分考慮公司實際情況，制定和掌握好籌資策略和方法，確保此項工作安全、有序，并取得最佳效益。第三十二條、籌資的目的是投資，籌資策略必須以投資策略為依據(jù)，充分反映公司投資的要求?；I資時考慮以下因素：以“投”的難度、公司籌資的期限、負債率和還債率等。第三十三條、籌資方式包括銀行籌資、股票籌資、債券籌資等。結(jié)合公司實際情況，銀行籌資是公司資金籌集的最主要、最直接的內(nèi)容，在公司的發(fā)展階段，應盡量爭取各專業(yè)銀行的支持。第九章、投資管理第三十四條、公司依據(jù)國家宏觀經(jīng)濟環(huán)境、有關(guān)法規(guī)和公司章程、地區(qū)及行業(yè)發(fā)展狀況、公司及項目前景分析等因素，把對公司的長期發(fā)展有較大的影響投資項目，作為是對外投資管理的重點，同時，為改善投資決策效果，提高投資決策能力和收益，董事會對投資避免從事承擔無限責任的投資。投資風險性、納稅優(yōu)惠方針、投資的預期成本、籌資能力、投資回報期間的長短等，全面綜合考慮各因素的基礎(chǔ)上，確定投資的項目。第三十六條、在爭取獲得更多的投資增值、投資收益時必須重點考慮投資的風險，包括項目特有風險、公司風險、市場風險。由于項目的市場風險不能通過多角化加以分散，因此其對項目的影響非常重大，但公司風險或項目特有風險也不容忽視。第三十七條、短期投資是指公司購入能隨時變現(xiàn)并且持有時間不準備超過_____年的投資。短期投資按取得時的投資成本入賬。短期投資持有期間所取得的股利、利息等收益，不確認投資收益。第三十八條、長期投資是指公司購入不能隨時變現(xiàn)或不準備中核算。公司對外進行股權(quán)投資，根據(jù)對被投資單位具有控制、共同控制或重大影響的不同情況，分別采用成本法或權(quán)益法核算。公司對外進行債權(quán)投資，按取得的實際成本，作為開始投資成本。資逐項進行檢查,如果由于市價持續(xù)下跌或被投資單位經(jīng)營狀況惡化等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于賬面價值的,應當計提長期投資減值準備.投資，并嚴格履行立項、可行性分析、審批、運作、監(jiān)督管理和核算等程序，對外投資必須經(jīng)董事會審議通過。第十章、財務信息管理則》以及財政部頒布的其他有關(guān)制度，編制公司的財務報表。第四十二條、公司的財務報表屬于公司的財務機密，未經(jīng)董事會批準的財務報表一律不得外流。第四十三條、已經(jīng)審核過的報表如需外送，需經(jīng)財務負責人結(jié)束后的_____日內(nèi)送各股東，年報在每一會計年度結(jié)束后的_____日內(nèi)送各股東。第四十四條、公司依照《會計電算化管理制度》實行財務電子信息系統(tǒng)，實現(xiàn)授權(quán)、崗位分離、記錄控制等內(nèi)控程序的電算化，格遵循內(nèi)部控制規(guī)范和技術(shù)規(guī)范，保證系統(tǒng)的正常運行。第四十五條、公司財務部依照《會計檔案管理辦法》妥善保管各種財務會計文本（電子）資料。第四十六條、財務部按照規(guī)定作好財務工作交接工作，財務人員工作調(diào)動或者因故離職必須將本人所經(jīng)管的財務工作全部交給接替人員，沒有辦清交接手續(xù)不得調(diào)動或者離職。第十一章、附則第四十七條、本章程由董