食堂審計計劃方案

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食堂審計籌劃

一、審計目的：

1、審核食堂存放物資的安好、完整。

2、測試食堂考核標準的真實性、合理性。

3、核實食堂支出的真實性、完整性。

4、審核食堂相關(guān)內(nèi)部操縱制度設(shè)計是否合理、執(zhí)行是否有效、是否符合一貫性原那么。

二、審計時間：五天至七天時間。

三、審計范圍：上半年食堂的內(nèi)部操縱制度的設(shè)立、執(zhí)行處境，以及相關(guān)的財務(wù)支出的合理性。

四、審計程序：

（一）

、了解食堂內(nèi)部操縱制度、包括相關(guān)的操縱環(huán)境、相關(guān)的會計核算、相關(guān)的操縱程序。

1、詢問食堂管理人員、工作人員，了解食堂管理制度，并查閱相關(guān)的文件和記錄。

概括包括：了解食堂內(nèi)部規(guī)章制度，食堂人員工作流程，各職員職責(zé)分工以及授權(quán)審批處境。，2、查看食堂操縱制度的執(zhí)行處境以及相關(guān)業(yè)務(wù)活動的運行處境。

概括包括：定點購買和零星購買的內(nèi)部操縱制度執(zhí)行處境，食堂儲放物資的后續(xù)管理制度的執(zhí)行處境，領(lǐng)用投料的處理流程。

3、選擇若干具有代表性的交易活動舉行穿行測試。

概括包括：請購、到貨、驗收以及支出循環(huán)流程的內(nèi)部操縱制度以及執(zhí)行處境。查看物資領(lǐng)用以及保管制度的執(zhí)行處境。

（二）

、測試內(nèi)部操縱制度。

1、檢查交易和事項的相關(guān)憑證和記錄。

概括包括：檢查定點購買的請購、驗收以及貨款支付的憑證和記錄是否真實、完整。相關(guān)財務(wù)人員是否履行獨立稽核程序。

2、詢問并實際查看未流下審計軌跡的內(nèi)部操縱制度運行處境。

概括包括：通過直接或間接查看、查詢、檢查予以實現(xiàn)。

3、重新執(zhí)行相關(guān)操縱制度。

概括包括：零星購買的授權(quán)審批，是否訂制購買籌劃，以及籌劃是否貫徹執(zhí)行。

（三）

、實質(zhì)性測試1、核對食堂儲放物資臺帳記錄與財務(wù)總帳記錄是否一致，測試其總體合理性。

2、查看打卡記錄，抽取大額、奇怪工程，分析理由，測試考核記錄的真實性、完整性。

3、抽查定點購買到貨記錄是否與結(jié)算相一致，價格是否展現(xiàn)奇怪變化，是否合理。

4、實地抽查零星購買的真實性，完整性，同時與供給商記錄相核實，是否展現(xiàn)差異，如有，實時查實理由。

5、重新計算人均實際支出金額，是否與預(yù)算相吻合，如差異較大，分析理由。

6、查看領(lǐng)用記錄，分析是否與就餐人數(shù)相配比。

7、盤點庫存物資，是否是否展現(xiàn)變質(zhì)、毀壞的物資，是否長期積壓庫存。查看存放場所是否上鎖，詢問職員的接觸處境，是否做到保證資產(chǎn)的安好、完整。