《基礎(chǔ)會計(jì)項(xiàng)目化實(shí)訓(xùn)》實(shí)訓(xùn)答案實(shí)訓(xùn)七 登記賬簿

實(shí)訓(xùn)七登記賬簿黃河公司2016年3月1日““應(yīng)付賬款”總分類賬戶及其所屬明細(xì)分類賬戶月初貸方余額如圖所示應(yīng)付賬款總分類賬戶應(yīng)付賬款明細(xì)分類賬合計(jì)南山工廠昆山工廠期初余額9000900075001500該供公司本月發(fā)生的與供貨單位的結(jié)算業(yè)務(wù)如下：（1）3月4日，向南方工廠購進(jìn)甲材料1000千克，單價(jià)3元，增值稅510元，計(jì)3510元，材料已入庫，貨款尚未支付。（2）3月12日，向昆山工廠購入乙材料800千克，單價(jià)5元，增值稅680元，及4680元，材料已入庫，貨款尚未支付。（3）3月28日，以開出轉(zhuǎn)賬支票，償還前欠南方工廠貨款6000元，昆山工廠貨款3400元。要求：（1）根據(jù)期初材料，登記“應(yīng)付賬款”的總賬和明細(xì)賬。如表（2）根據(jù)本月發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，會計(jì)人員編制記賬憑證，并登記“應(yīng)付賬款”總賬和明細(xì)賬。工作過程如下所示：（1）3月4日，從南方工廠購入材料。步驟1：會計(jì)人員根據(jù)期初材料登記“應(yīng)付賬款”總賬和“應(yīng)付賬款—南方工廠”和“應(yīng)付賬款—昆山工廠”明細(xì)賬。步驟2：會計(jì)人員根據(jù)審核后的3月4日的購貨發(fā)票和收料單，編制轉(zhuǎn)賬憑證（記字2號），會計(jì)分錄編制如下：借：原材料—甲材料3000應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅510貸：應(yīng)付賬款---南方工廠3510步驟3：會計(jì)人員根據(jù)審核后的轉(zhuǎn)賬憑證登記“原材料”、“應(yīng)交稅費(fèi)”和“應(yīng)付賬款”的總賬和明細(xì)賬。“應(yīng)付賬款”賬戶及其明細(xì)賬戶登記情況如圖5-（2）3月12日，從昆山工廠購入材料。步驟1：會計(jì)人員根據(jù)審核后的3月12日的購貨發(fā)票和收料單，編制轉(zhuǎn)賬憑證（記字20號），會計(jì)分錄編制如下：借：原材料—乙材料4000應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅680貸：應(yīng)付賬款---昆山工廠4680步驟2：會計(jì)人員根據(jù)審核后的轉(zhuǎn)賬憑證登記“原材料”、“應(yīng)交稅費(fèi)”和“應(yīng)付賬款”的總賬和明細(xì)賬?！皯?yīng)付賬款”賬戶及其明細(xì)賬戶登記情況如圖（3）3月28日，償還欠款。步驟1：會計(jì)人員根據(jù)轉(zhuǎn)賬支票存根，編制付款憑證（記字第56號），會計(jì)分錄編制如下：借：應(yīng)付賬款—南方工廠6000--昆山工廠3400貸：銀行存款9400步驟2會計(jì)人員根據(jù)審核后的付款憑證登記“銀行存款”總賬，登記“應(yīng)付賬款”的總賬和明細(xì)賬。“應(yīng)付賬款”賬戶及其明細(xì)賬登記情況如圖5-應(yīng)付賬款總分類賬2016年憑證號數(shù)摘要借方√貸方借或貸余額月日字號31期初余額貸90004記2購貨欠款3510貸1251012記20購貨欠款4680貸1719028記56歸還欠款9400貸779031本月發(fā)生額及余額94008190貸7790應(yīng)付賬款明細(xì)分類賬二級科目：南方工廠2016年憑證號數(shù)摘要借方√貸方借或貸余額月日字號31期初余額貸75004記2購貨欠款3510貸1101028記56歸還欠款6000貸501030本月發(fā)生額及余額60003510貸5010應(yīng)付賬款明細(xì)分類賬二級科目：昆山工廠2016年憑證號數(shù)摘要借方√貸方借或貸余額月日字號31期初余額貸150012轉(zhuǎn)20購貨欠款4680貸618028銀付56歸還欠款34002780本月發(fā)生額及余額340046802780“應(yīng)付賬款”總分類賬戶所屬明細(xì)分類賬戶發(fā)生額及余額表應(yīng)付賬款總分類賬戶應(yīng)付賬款明細(xì)分類賬合計(jì)南山工廠昆山工廠期初余額90