稅法試題及答案

xxx公司文件編號：文件日期：修訂次數(shù)：第1.0次更改批準(zhǔn)審核制定方案設(shè)計(jì)，管理制度《稅法》考試一、單項(xiàng)選擇題(本大題共30小題，每小題1.5分，共45分)1．我國新時(shí)期的治稅原則中，法治原則的基本內(nèi)容是()A．集中財(cái)政收入，保證滿足公共需要B．嚴(yán)格按照稅法規(guī)定開展征稅管理活動(dòng)C．保證納稅人的稅負(fù)公平和機(jī)會(huì)均等D．不斷提高稅收效率2．在征收增值稅時(shí)，允許將購置固定資產(chǎn)的已納稅金一次性全部扣除。此種增值稅()A．生產(chǎn)型增值稅B．消費(fèi)型增值稅C．收入型值稅增D．混合型增值稅3．下列項(xiàng)目中，實(shí)行從量定額計(jì)稅方法征收消費(fèi)稅的是()A．汽車B．實(shí)木地板C．游艇D．汽油4．某企業(yè)為增值稅一般納稅人，當(dāng)期向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購小麥用于生產(chǎn)，收購憑證注明的實(shí)際支付價(jià)款為20000元，則當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為()A．1200元B．2000元C．2600元D．3400元5．2008年10月某公司進(jìn)口貨物一批，貨物的成交價(jià)為100萬元，運(yùn)達(dá)我國輸入地點(diǎn)的運(yùn)費(fèi)等費(fèi)用共計(jì)10萬元，該貨物適用關(guān)稅的稅率為20％。該公司進(jìn)口這批貨物應(yīng)繳納的關(guān)稅稅額為()A．2萬元B．18萬元C．20萬元D．22萬元6．國家征稅的依據(jù)是()A．財(cái)產(chǎn)權(quán)力B．政治權(quán)力C．所有權(quán)力D．經(jīng)濟(jì)權(quán)力7．以從事工商營利事業(yè)和服務(wù)業(yè)所取得的營業(yè)收入為課稅對象而征稅的稅種是()A．物業(yè)稅B．增值稅C．消費(fèi)稅D．營業(yè)稅8．下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是()A．關(guān)稅B．契稅C．土地增值稅D．印花稅9.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)為()A．銷售額B．營業(yè)額C．增值額D．增值稅、營業(yè)稅與消費(fèi)稅的稅額10．下列稅種屬于我國主體稅種的是()A．財(cái)產(chǎn)稅B．資源稅C．行為稅D．流轉(zhuǎn)稅11．下列選項(xiàng)中，不屬于我國企業(yè)所得稅納稅人的是()A．國有企業(yè)B．集體企業(yè)C．合伙企業(yè)D．非居民企業(yè)12．現(xiàn)行企業(yè)所得稅的基本稅率是()A．15％B．20％C．25％D．30％13．我國現(xiàn)行個(gè)人所得稅法規(guī)定工資、薪金所得的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為每人每月()A．800元B．1600元C．3500元D．5000元14．下列關(guān)于稿酬所得“次”的說法正確的是()A．同一作品再版所得，應(yīng)與原出版收入合并作為一次收入計(jì)征B．同一作品分次取得稿酬收入，應(yīng)按每次收入為一次收入計(jì)征C．加印所得稿酬，單獨(dú)作為一次收入計(jì)征D．同一作品在報(bào)刊連載，以連載完成后取得的所有收入合并為一次收入計(jì)征15. 在稅收的形式特征中，體現(xiàn)了財(cái)政分配本質(zhì)的是（）A. 有償性B. 無償性C. 強(qiáng)制性D. 固定性16. 稅法規(guī)定在其經(jīng)營活動(dòng)中負(fù)有代扣稅款并向國庫繳納的義務(wù)的單位或個(gè)人是（）A. 負(fù)稅人B. 納稅人C. 扣繳義務(wù)人D. 繳稅人17. 一般納稅人兼營不同稅率的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，且未分別核算銷售額的，應(yīng)該采?。ǎ〢. 從低適用稅率B. 從高適用稅率C. 適用5％的稅率D. 分別適用不同的稅率18. 我國現(xiàn)行增值稅條例規(guī)定，對出口貨物適用的增值稅稅率為（）A. 零稅率B.3％C. 10％D. 17％19. 下列項(xiàng)目中，允許扣除進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）A. 商業(yè)企業(yè)購進(jìn)的已取得增值稅專用發(fā)票的貨物B. 工業(yè)企業(yè)估價(jià)入庫的原材料C. 一般納稅人購進(jìn)工程用物資D. 工業(yè)企業(yè)購進(jìn)的非應(yīng)稅勞務(wù)20. 納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，其消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間是（）A. 取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)月B. 應(yīng)稅消費(fèi)品生產(chǎn)完工當(dāng)天C. 發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品當(dāng)天D. 收訖銷售款當(dāng)天21. 所得稅屬于（）A. 直接稅B. 間接稅C. 流轉(zhuǎn)稅D. 財(cái)產(chǎn)稅22. 下列屬于企業(yè)所得稅中“不征稅收入”的是（）A. 財(cái)政撥款B. 財(cái)產(chǎn)租賃收入C. 利息收入D. 營業(yè)外收入23. 小型微利企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率是（）A. 15％B. 20％C. 25％D. 33％24. 下列個(gè)人所得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，采用定額與定率相結(jié)合辦法扣除費(fèi)用的是（）A. 個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得B. 勞務(wù)報(bào)酬所得C. 工資薪金所得D. 偶然所得25. 土地增值稅的稅率形式是（）A. 全額累進(jìn)稅率B. 超額累進(jìn)稅率C. 全率累進(jìn)稅率D. 超率累進(jìn)稅率26. 下列屬于房產(chǎn)稅納稅人的是（）A. 房屋的出典人B. 房屋的承典人C. 擁有農(nóng)村房產(chǎn)的農(nóng)民D. 房屋的承租人27. 車船稅的納稅地點(diǎn)為（）A. 車船登記地B. 車船行駛地C. 納稅人經(jīng)營所在地D. 車船所在地28. 下列屬于印花稅納稅人的是（）A. 合同擔(dān)保人B. 合同鑒定C. 合同證人D. 合同當(dāng)事人29．下列屬于非居民納稅人的是（）A．在中國境內(nèi)無住所且不居住，但有來源于中國境內(nèi)所得B．在中國境內(nèi)無住所C．在中國境內(nèi)無住所，但居住時(shí)間滿1個(gè)納稅年度D．在中國境內(nèi)有住所，但目前未居住30．現(xiàn)行契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是（）A．簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天B．簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或合同性質(zhì)憑證的7日內(nèi)C．簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或合同性質(zhì)憑證的10日內(nèi)D．簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或合同性質(zhì)憑證的30日內(nèi)二、判斷題（本大題共15小題，每小題1分，共15分）1.收法律關(guān)系是由權(quán)利主體、權(quán)利客體和稅收法律關(guān)系內(nèi)容三部分組成。()2.產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，如果用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不納稅。()3.消費(fèi)稅的稅率只有比例稅率和定額稅率兩種。（）4.代理業(yè)以納稅人從事代理業(yè)務(wù)向委托方實(shí)際收取的報(bào)酬為營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)。()5.個(gè)人所得稅法規(guī)定的居民納稅人是在中國境內(nèi)有住所并具居住時(shí)間滿1個(gè)納稅年度的個(gè)人。()6.納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的，不得從新貨物銷售額中減除收購舊貨物的款額。（）7.和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，可按折扣后的余額作為銷售額計(jì)算增值稅；如果將折扣額另開發(fā)票，不論其在財(cái)務(wù)上如何處理，均不得從銷售額中減除折扣額。（）8.納稅所得額與會(huì)計(jì)利潤是一致的，估交納所得稅時(shí)只需依倨利潤表中的利潤總額計(jì)算即可。（）9.國境內(nèi)儲蓄存款的利息不需要交納個(gè)人所得稅。（）10.市維護(hù)建設(shè)稅是流轉(zhuǎn)稅。（）11．一些地方征收過橋費(fèi)、工商管理費(fèi)、教育基金、衛(wèi)生費(fèi)等都屬于稅收的范疇。（）12．征收營業(yè)稅的勞務(wù)不征收增值稅，征收增值稅的勞務(wù)不征收營業(yè)稅。（）13．應(yīng)征增值稅的貨物均應(yīng)征消費(fèi)稅（）14．關(guān)稅征稅對象是貿(mào)易性商品，不包括入境旅客攜帶的個(gè)人行李和物品。（）15．企業(yè)依法清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以清算期間為一個(gè)納稅年度。（）三、名詞解釋（本大題共2小題，每題5分，共10分）簡述納稅人和負(fù)稅人的概念及兩者的關(guān)系2.簡述稅收的本質(zhì)。計(jì)算題（本大題共2小題，每題15分，共30分）1．某機(jī)械制造企業(yè)2008年產(chǎn)品銷售收入3000萬元，銷售成本1500萬元，銷售稅金及附加12萬元，銷售費(fèi)用200萬元(含廣告費(fèi)100萬元)，管理費(fèi)用492萬元，取得國債利息6萬元，營業(yè)外支出10.5萬元，系違反購銷合同被供貨方處以的違約罰款。要求：(1)計(jì)算該企業(yè)會(huì)計(jì)利潤總額；(2)計(jì)算該企業(yè)所得稅前可扣除的銷售費(fèi)用；(3)計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納稅所得額；(4)計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納所得稅額。(計(jì)算結(jié)果保留小數(shù)點(diǎn)后兩位)2．某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2009年1月銷售A應(yīng)稅消費(fèi)品，取得含稅銷售收入99450元。將自產(chǎn)的B應(yīng)稅消費(fèi)品發(fā)放給本企業(yè)員工，成本5000元，利潤率為8％，已知A、B產(chǎn)品適用的消費(fèi)稅稅率分別為10％和15％。要求：(1)計(jì)算該企業(yè)銷售A產(chǎn)品應(yīng)納的消費(fèi)稅。(2)計(jì)算該企業(yè)自產(chǎn)自用B產(chǎn)品應(yīng)納的消費(fèi)稅。(計(jì)算結(jié)果保留小數(shù)點(diǎn)后兩位)參考答案：一、1—10BBDCDBDADD11—20CCCBBCBAAD21—30AABBDBADAA二、1—10對錯(cuò)對對錯(cuò)對對錯(cuò)對錯(cuò)11—15錯(cuò)對錯(cuò)錯(cuò)對三簡答題1．簡述納稅人和負(fù)稅人的概念及兩者的關(guān)系（1）納稅人是稅法上規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。（1分）（2）負(fù)稅人就是最終負(fù)擔(dān)國家征收的稅款的單位和個(gè)人。（1分）（3）兩者關(guān)系如下：有的稅種，稅收由納稅人自己負(fù)擔(dān)，納稅人本身就是負(fù)稅人，如：所得稅的納稅人和負(fù)稅人。（1分）有的稅種，納稅人和負(fù)稅人不一致，如消費(fèi)稅、營業(yè)稅、增值稅，納稅人為銷售商品的企業(yè)，納稅人可以通過提高商品價(jià)格，把自己交納的稅收，加在商品售價(jià)中，轉(zhuǎn)嫁給消費(fèi)者負(fù)擔(dān)，消費(fèi)者為負(fù)稅人。（2分）2.簡述稅收的本質(zhì)。答案：稅收是國家憑借政治權(quán)力，無償?shù)恼魇諏?shí)物或貨幣，以取得財(cái)政收入的一種工具。從本質(zhì)上看，稅收是憑借國家政治權(quán)力實(shí)現(xiàn)的特殊分配關(guān)系。(2分)具體來說：（1）稅收體現(xiàn)分配關(guān)系。國家通過稅收取得財(cái)政收入。征稅的過程，就是國家把一部分國民收入和社會(huì)產(chǎn)品，以稅收的形式轉(zhuǎn)變?yōu)閲宜械姆峙溥^程。(2分)（2）稅收是憑借國家政治權(quán)力實(shí)現(xiàn)的特殊的分配，其憑借國家政治權(quán)力實(shí)現(xiàn)的分配，是通過國家制定法律來實(shí)現(xiàn)的。(1分)四、計(jì)算題1.答案：（1）會(huì)計(jì)利潤＝3000+6-1500-12-200-492-10.5＝791.5（萬元）(4分)(2)該企業(yè)所得稅前可扣除的銷售費(fèi)用為200萬元按稅法規(guī)定，機(jī)械制造企業(yè)當(dāng)年稅前扣除的廣告費(fèi)用不能超過銷售收入的15％。廣告費(fèi)限額＝3000×15%=450萬元，因?yàn)?00萬元<450萬元，因此廣告費(fèi)沒有超