（新版）保薦代表人考試《投資銀行業(yè)務(wù)》真題歸納總結(jié)完整版

（新版）保薦代表人考試《投資銀行業(yè)務(wù)》真題歸納總結(jié)（完整版)1.獨(dú)立董事有權(quán)對(duì)（）向董事會(huì)或股東大會(huì)發(fā)表獨(dú)立意見。Ⅰ．聘任或解聘高級(jí)管理人員Ⅱ．上市公司的股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)企業(yè)對(duì)上市公司現(xiàn)有或新發(fā)生的總額高于500萬元或高于上市公司最近經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)值的3%的借款或其他資金往來Ⅲ．認(rèn)為可能損害中小股東權(quán)益的事項(xiàng)Ⅳ．公司董事、高級(jí)管理人員的薪酬Ⅴ．提名、任免董事A.

Ⅰ、ⅡB.

Ⅲ、ⅣC.

Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

C【解析】:《關(guān)于在上市公司建立獨(dú)立董事制度的指導(dǎo)意見》規(guī)定，獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)對(duì)以下事項(xiàng)向董事會(huì)或股東大會(huì)發(fā)表獨(dú)立意見：①提名、任免董事；②聘任或解聘高級(jí)管理人員；③公司董事、高級(jí)管理人員的薪酬；④上市公司的股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)企業(yè)對(duì)上市公司現(xiàn)有或新發(fā)生的總額高于300萬元或高于上市公司最近經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)值的5%的借款或其他資金往來，以及公司是否采取有效措施回收欠款；⑤獨(dú)立董事認(rèn)為可能損害中小股東權(quán)益的事項(xiàng)；⑥公司章程規(guī)定的其他事項(xiàng)。2.以下說法正確的是（）。[2015年11月真題]A.

董事會(huì)專門委員會(huì)對(duì)股東大會(huì)負(fù)責(zé)B.

提名委員會(huì)中獨(dú)立董事應(yīng)占多數(shù)，由董事長(zhǎng)擔(dān)任召集人C.

薪酬與考核委員會(huì)中獨(dú)立董事應(yīng)占多數(shù)，由董事長(zhǎng)擔(dān)任召集人D.

審計(jì)委員會(huì)中有1名獨(dú)立董事是會(huì)計(jì)專業(yè)人士，由該會(huì)計(jì)專業(yè)人士獨(dú)立董事?lián)握偌恕敬鸢浮?

D【解析】:《上市公司治理準(zhǔn)則》（2018年修訂）第38條規(guī)定，上市公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)設(shè)立審計(jì)委員會(huì)，并可以根據(jù)需要設(shè)立戰(zhàn)略、提名、薪酬與考核等相關(guān)專門委員會(huì)。專門委員會(huì)對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，依照公司章程和董事會(huì)授權(quán)履行職責(zé)，專門委員會(huì)的提案應(yīng)當(dāng)提交董事會(huì)審議決定。專門委員會(huì)成員全部由董事組成，其中審計(jì)委員會(huì)、提名委員會(huì)、薪酬與考核委員會(huì)中獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)占多數(shù)并擔(dān)任召集人，審計(jì)委員會(huì)的召集人應(yīng)當(dāng)為會(huì)計(jì)專業(yè)人士。3.收購人擬以要約的方式對(duì)上市公司進(jìn)行收購，并以現(xiàn)金支付收購價(jià)款，以下操作順序符合有關(guān)法律規(guī)定的是（）。Ⅰ．對(duì)要約收購報(bào)告書摘要作出提示性公告Ⅱ．公告要約收購報(bào)告書Ⅲ．取得監(jiān)管部門的批準(zhǔn)Ⅳ．公告被收購公司董事會(huì)報(bào)告書Ⅴ．聘請(qǐng)財(cái)務(wù)顧問，通知被收購公司A.

Ⅲ、Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ、ⅡB.

Ⅱ、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.

Ⅰ、Ⅲ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.

Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ、ⅡE.

Ⅴ、Ⅰ、Ⅲ、Ⅱ、Ⅳ【答案】:

E【解析】:《上市公司收購管理辦法》（2014年修訂）第28條規(guī)定，以要約方式收購上市公司股份的，收購人應(yīng)當(dāng)編制要約收購報(bào)告書，聘請(qǐng)財(cái)務(wù)顧問，通知被收購公司，同時(shí)對(duì)要約收購報(bào)告書摘要作出提示性公告。本次收購依法應(yīng)當(dāng)取得相關(guān)部門批準(zhǔn)的，收購人應(yīng)當(dāng)在要約收購報(bào)告書摘要中作出特別提示，并在取得批準(zhǔn)后公告要約收購報(bào)告書。第32條規(guī)定，被收購公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)收購人的主體資格、資信情況及收購意圖進(jìn)行調(diào)查，對(duì)要約條件進(jìn)行分析，對(duì)股東是否接受要約提出建議，并聘請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問提出專業(yè)意見。在收購人公告要約收購報(bào)告書后20日內(nèi)，被收購公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)公告被收購公司董事會(huì)報(bào)告書與獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問的專業(yè)意見。4.某股票為固定增長(zhǎng)股票，當(dāng)前市價(jià)為22元，今年每股股利為0.8元，股利增長(zhǎng)率為10%，則期望報(bào)酬率為（）。A.

11%B.

12%C.

13%D.

14%【答案】:

D【解析】:本題中，D0＝0.8，P0＝22，g＝10%，故R＝D1/P0＋g＝0.8×（1＋10%）/22＋10%＝14%。5.根據(jù)《上海證券交易所上市公司股東及董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員減持股份實(shí)施細(xì)則》，下列有關(guān)上交所上市公司相關(guān)股東減持股票的說法，正確的有（）。[2017年9月真題]Ⅰ．上市公司或者大股東因涉嫌證券期貨違法犯罪，在被中國證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查或者被司法機(jī)關(guān)立案?jìng)刹槠陂g，以及行政處罰決定，刑事判決作出之后未滿6個(gè)月的，大股東不得減持股份Ⅱ．董監(jiān)高因涉嫌證券期貨違法犯罪，在被中國證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查或者被司法機(jī)關(guān)立案?jìng)刹槠陂g，以及在行政處罰決定，刑事判決作出之后未滿6個(gè)月的，董監(jiān)高不得減持股份Ⅲ．上市公司因欺詐發(fā)行或者因重大信息披露違法受到中國證監(jiān)會(huì)行政處罰、觸及退市風(fēng)險(xiǎn)警示標(biāo)準(zhǔn)的，自相關(guān)決定作出之日起至公司股票終止上市或者恢復(fù)上市前，其控股股東、實(shí)際控制人、董監(jiān)高及其一致行動(dòng)人不得減持所持有的公司股份Ⅳ．董監(jiān)高在任期屆滿前離職的，離職后半年內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓其所持本公司股份，且應(yīng)當(dāng)在其就任時(shí)確定的任期內(nèi)和任期屆滿6個(gè)月內(nèi)，遵守每年轉(zhuǎn)讓的股份不得超過其所持有本公司股份總數(shù)的25%的規(guī)定A.

Ⅰ、ⅢB.

Ⅱ、ⅣC.

Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】:

E【解析】:Ⅰ項(xiàng)，《上海證券交易所上市公司股東及董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員減持股份實(shí)施細(xì)則》第9條規(guī)定，具有下列情形之一的，上市公司大股東不得減持股份：①上市公司或者大股東因涉嫌證券期貨違法犯罪，在被中國證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查或者被司法機(jī)關(guān)立案?jìng)刹槠陂g，以及在行政處罰決定、刑事判決作出之后未滿6個(gè)月的；②大股東因違反本所業(yè)務(wù)規(guī)則，被本所公開譴責(zé)未滿3個(gè)月的；③法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章、規(guī)范性文件以及本所業(yè)務(wù)規(guī)則規(guī)定的其他情形。Ⅱ項(xiàng)，第10條規(guī)定，具有下列情形之一的，上市公司董監(jiān)高不得減持股份：①董監(jiān)高因涉嫌證券期貨違法犯罪，在被中國證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查或者被司法機(jī)關(guān)立案?jìng)刹槠陂g，以及在行政處罰決定、刑事判決作出之后未滿6個(gè)月的；②董監(jiān)高因違反本所業(yè)務(wù)規(guī)則，被本所公開譴責(zé)未滿3個(gè)月的；③法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章、規(guī)范性文件以及本所業(yè)務(wù)規(guī)則規(guī)定的其他情形。Ⅲ項(xiàng)，第11條規(guī)定，上市公司存在下列情形之一，觸及退市風(fēng)險(xiǎn)警示標(biāo)準(zhǔn)的，自相關(guān)決定作出之日起至公司股票終止上市或者恢復(fù)上市前，其控股股東、實(shí)際控制人、董監(jiān)高及其一致行動(dòng)人不得減持所持有的公司股份：①上市公司因欺詐發(fā)行或者因重大信息披露違法受到中國證監(jiān)會(huì)行政處罰；②上市公司因涉嫌欺詐發(fā)行罪或者因涉嫌違規(guī)披露、不披露重要信息罪被依法移送公安機(jī)關(guān)；③其他重大違法退市情形。Ⅳ項(xiàng)，第12條規(guī)定，董監(jiān)高在任期屆滿前離職的，應(yīng)當(dāng)在其就任時(shí)確定的任期內(nèi)和任期屆滿后6個(gè)月內(nèi)，遵守下列限制性規(guī)定：①每年轉(zhuǎn)讓的股份不得超過其所持有本公司股份總數(shù)的25%；②離職后半年內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓其所持本公司股份；③法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章、規(guī)范性文件以及本所業(yè)務(wù)規(guī)則對(duì)董監(jiān)高股份轉(zhuǎn)讓的其他規(guī)定。6.根據(jù)利率期限結(jié)構(gòu)理論，下列關(guān)于正向的利率曲線的說法，正確的有（）。Ⅰ．正向利率曲線向下傾斜Ⅱ．期限越長(zhǎng)，債券利率越高Ⅲ．是期限與實(shí)際收益率的曲線Ⅳ．說明市場(chǎng)預(yù)期未來即期利率下降Ⅴ．流動(dòng)性溢價(jià)可對(duì)利率期限結(jié)構(gòu)的形成起一定作用A.

Ⅱ、ⅤB.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

A【解析】:Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ三項(xiàng)，正向利率曲線向上傾斜，表示期限越長(zhǎng)的債券利率越高，說明市場(chǎng)預(yù)期未來即期利率上升。Ⅲ項(xiàng)，收益率曲線即不同期限的即期利率的組合所形成的曲線。在實(shí)踐中，由于即期利率計(jì)算較為繁瑣，也有相當(dāng)多教科書和業(yè)者采用到期收益率來刻畫利率的期限結(jié)構(gòu)。Ⅴ項(xiàng)，在任一時(shí)點(diǎn)上，都有以下三種因素影響期限結(jié)構(gòu)的形狀：對(duì)未來利率變動(dòng)方向的預(yù)期、債券預(yù)期收益中可能存在的流動(dòng)性溢價(jià)、市場(chǎng)效率低下或者資金從長(zhǎng)期（或短期）市場(chǎng)向短期（或長(zhǎng)期）市場(chǎng)流動(dòng)可能存在的障礙。7.某投資者持有深圳場(chǎng)非限售A股股份市值5000元，則其參與首次公開發(fā)行股票的網(wǎng)上申購額度為（）。A.

500股B.

1000股C.

不能申購D.

500元【答案】:

C【解析】:《深圳市場(chǎng)首次公開發(fā)行股票網(wǎng)上發(fā)行實(shí)施細(xì)則》（2018年修訂）第3條規(guī)定，持有深圳市場(chǎng)非限售A股和非限售存托憑證總市值（以下簡(jiǎn)稱“市值”）1萬元以上（含1萬元）的投資者方可參與網(wǎng)上發(fā)行。8.下列關(guān)于《關(guān)于試點(diǎn)創(chuàng)新企業(yè)實(shí)施員工持股計(jì)劃和期權(quán)激勵(lì)的指引》的說法，正確的有（）。Ⅰ．試點(diǎn)企業(yè)實(shí)施員工持股計(jì)劃應(yīng)遵循公司自主決定，員工自愿參加的原則Ⅱ．參與持股計(jì)劃的員工，與其他投資者權(quán)益平等，盈虧自負(fù)，風(fēng)險(xiǎn)自擔(dān)，不得利用知悉公司相關(guān)信息的優(yōu)勢(shì)，侵害其他投資者合法權(quán)益Ⅲ．員工持股計(jì)劃不在公司首次公開發(fā)行股票時(shí)轉(zhuǎn)讓股份，并承諾自上市之日起至少24個(gè)月的鎖定期Ⅳ．員工入股必須以貨幣出資Ⅴ．參與持股計(jì)劃的員工因離職、退休、死亡等原因離開公司的，其間接所持股份權(quán)益應(yīng)當(dāng)按照員工持股計(jì)劃的章程或相關(guān)協(xié)議約定的方式處置A.

Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.

Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ【答案】:

E【解析】:根據(jù)《關(guān)于試點(diǎn)創(chuàng)新企業(yè)實(shí)施員工持股計(jì)劃和期權(quán)激勵(lì)的指引》具體分析如下：Ⅲ項(xiàng)，員工持股計(jì)劃符合以下要求之一的，在計(jì)算公司股東人數(shù)時(shí)，按一名股東計(jì)算；不符合下列要求的，在計(jì)算公司股東人數(shù)時(shí)，穿透計(jì)算持股計(jì)劃的權(quán)益持有人數(shù)：①員工持股計(jì)劃遵循“閉環(huán)原則”。員工持股計(jì)劃不在公司首次公開發(fā)行股票時(shí)轉(zhuǎn)讓股份，并承諾自上市之日起至少36個(gè)月的鎖定期。試點(diǎn)企業(yè)上市前及上市后的鎖定期內(nèi)，員工所持相關(guān)權(quán)益擬轉(zhuǎn)讓退出的，只能向員工持股計(jì)劃內(nèi)員工或其他符合條件的員工轉(zhuǎn)讓。鎖定期后，員工所持相關(guān)權(quán)益擬轉(zhuǎn)讓退出的，按照員工持股計(jì)劃章程或有關(guān)協(xié)議的約定處理。②員工持股計(jì)劃未按照“閉環(huán)原則”運(yùn)行的，員工持股計(jì)劃應(yīng)由公司員工組成，依法設(shè)立、規(guī)范運(yùn)行，且已經(jīng)在基金業(yè)協(xié)會(huì)依法依規(guī)備案。Ⅳ項(xiàng)，員工入股應(yīng)主要以貨幣出資，并按約定及時(shí)足額繳納。按照國家有關(guān)法律法規(guī)，員工以科技成果出資入股的，應(yīng)提供所有權(quán)屬證明并依法評(píng)估作價(jià)，及時(shí)辦理財(cái)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)。9.下列關(guān)于無形資產(chǎn)的說法正確的有（）。[2011年真題]A.

某高新技術(shù)成果使用年限無法律法規(guī)或合同規(guī)定，公司聘請(qǐng)專家評(píng)估的使用壽命為10年，公司按照10年予以攤銷B.

使用壽命不確定的無形資產(chǎn)按不超過10年攤銷C.

商譽(yù)按10年攤銷D.

某高新技術(shù)成果使用年限無法律法規(guī)或合同規(guī)定，應(yīng)將該無形資產(chǎn)作為使用壽命不確定的無形資產(chǎn)【答案】:

A【解析】:AD兩項(xiàng)，根據(jù)規(guī)定，沒有明確的合同或法律規(guī)定的無形資產(chǎn)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)綜合各方面情況，如聘請(qǐng)相關(guān)專家進(jìn)行論證或與同行業(yè)的情況進(jìn)行比較以及企業(yè)的歷史經(jīng)驗(yàn)等，來確定無形資產(chǎn)為企業(yè)帶來未來經(jīng)濟(jì)利益的期限。如果經(jīng)過這些努力確實(shí)無法合理確定無形資產(chǎn)為企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益期限，再將其作為使用壽命不確定的無形資產(chǎn)；B項(xiàng)，使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，在持有期間內(nèi)不需要攤銷，但應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會(huì)計(jì)期間進(jìn)行減值測(cè)試；C項(xiàng)，商譽(yù)不屬于無形資產(chǎn)，不需要攤銷，但應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會(huì)計(jì)期間進(jìn)行減值測(cè)試。10.根據(jù)《非金融企業(yè)扶貧票據(jù)業(yè)務(wù)指引》，下列說法正確的有（）。[2019年11月真題]Ⅰ．律師應(yīng)對(duì)精準(zhǔn)扶貧部分的募集資金用途是否符合金融精準(zhǔn)扶貧要求進(jìn)行專項(xiàng)盡職調(diào)查，出具盡職調(diào)查報(bào)告并披露相關(guān)信息Ⅱ．企業(yè)發(fā)行扶貧票據(jù)，當(dāng)前債項(xiàng)募集資金中擬用于精準(zhǔn)扶貧用途占比應(yīng)不低于30%，其余部分可以用于企業(yè)其他正常生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)Ⅲ．當(dāng)期發(fā)行金額50%（含）以上用于精準(zhǔn)扶貧用途的，可在發(fā)行文件中對(duì)債項(xiàng)名稱添加“專項(xiàng)”標(biāo)識(shí)Ⅳ．扶貧票據(jù)發(fā)行后，用于精準(zhǔn)扶貧用途的募集資金不得變更用途Ⅴ．企業(yè)發(fā)行扶貧票據(jù)，應(yīng)于每年4月30日前披露上一年度募集資金使用和精準(zhǔn)扶貧項(xiàng)目進(jìn)展情況，每年8月31日前披露本年度上半年募集資金使用和精準(zhǔn)扶貧項(xiàng)目進(jìn)展情況A.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.

Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.

Ⅳ、ⅤD.

Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.

Ⅱ、Ⅴ【答案】:

E【解析】:Ⅰ項(xiàng)，《非金融企業(yè)扶貧票據(jù)業(yè)務(wù)指引》（2019年）第5條規(guī)定，主承銷商應(yīng)對(duì)精準(zhǔn)扶貧部分的募集資金用途是否符合金融精準(zhǔn)扶貧要求進(jìn)行專項(xiàng)盡職調(diào)查，出具盡職調(diào)查報(bào)告并披露相關(guān)信息。Ⅱ、Ⅲ項(xiàng)，第7條第1款規(guī)定，企業(yè)發(fā)行扶貧票據(jù)，當(dāng)期債項(xiàng)募集資金中擬用于精準(zhǔn)扶貧用途占比應(yīng)不低于30%，其余部分可以用于企業(yè)其他正常生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)。當(dāng)期發(fā)行金額全部用于精準(zhǔn)扶貧用途的，可在發(fā)行文件中對(duì)債項(xiàng)名稱添加“專項(xiàng)”標(biāo)識(shí)。Ⅲ項(xiàng)，第6條規(guī)定，企業(yè)應(yīng)將扶貧票據(jù)扶貧部分的募集資金用于精準(zhǔn)扶貧項(xiàng)目建設(shè)、償還精準(zhǔn)扶貧項(xiàng)目借款或者補(bǔ)充精準(zhǔn)扶貧項(xiàng)目營運(yùn)資金等扶貧用途。Ⅳ項(xiàng)，第9條規(guī)定，扶貧票據(jù)發(fā)行后，用于精準(zhǔn)扶貧用途的募集資金確需變更用途的，應(yīng)由企業(yè)和主承銷商出具說明，并至少于變更前5個(gè)工作日披露變更公告。Ⅴ項(xiàng)，第10條規(guī)定，企業(yè)發(fā)行扶貧票據(jù)除應(yīng)按照《非金融企業(yè)債務(wù)融資工具信息披露規(guī)則》等相關(guān)自律規(guī)則披露信息外，還應(yīng)于每年4月30日前披露上一年度募集資金使用和精準(zhǔn)扶貧項(xiàng)目進(jìn)展情況，每年8月31日前披露本年度上半年募集資金使用和精準(zhǔn)扶貧項(xiàng)目進(jìn)展情況。11.下列掛牌公司發(fā)行股份認(rèn)購協(xié)議中簽訂的特殊條款，不符合監(jiān)管要求的是（）。Ⅰ．掛牌公司與投資者A公司約定，如果掛牌公司當(dāng)年凈利潤(rùn)為2000萬，則掛牌公司補(bǔ)償A公司100萬元Ⅱ．掛牌公司與投資者B公司約定，為避免掛牌公司對(duì)外擔(dān)保，B公司提名的董事對(duì)掛牌公司的對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)有一票否決權(quán)Ⅲ．掛牌公司與投資者C公司約定，掛牌公司未來定向發(fā)行價(jià)格不得低于C公司此次收購價(jià)格Ⅳ．掛牌公司與投資者D公司約定，如果掛牌公司進(jìn)行清算，D公司擁有優(yōu)先于控股股東和其他股東的清算權(quán)A.

Ⅰ、ⅡB.

Ⅱ、ⅢC.

Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】:

E【解析】:《關(guān)于掛牌公司股票發(fā)行有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》（股轉(zhuǎn)系統(tǒng)公告〔2018〕1220號(hào)）第16條規(guī)定，掛牌公司股票發(fā)行認(rèn)購協(xié)議及相關(guān)補(bǔ)充協(xié)議中簽訂有業(yè)績(jī)承諾及補(bǔ)償、股份回購等特殊投資條款的，相關(guān)協(xié)議應(yīng)當(dāng)經(jīng)過掛牌公司董事會(huì)與股東大會(huì)審議通過。第17條規(guī)定，掛牌公司與認(rèn)購對(duì)象簽訂的認(rèn)購協(xié)議中，以及掛牌公司控股股東、實(shí)際控制人或其他第三方與認(rèn)購人簽訂的補(bǔ)充協(xié)議中，不得存在以下條款：①掛牌公司作為特殊投資條款的義務(wù)承擔(dān)主體；②限制掛牌公司未來股票發(fā)行融資的價(jià)格或發(fā)行對(duì)象；③強(qiáng)制要求掛牌公司進(jìn)行權(quán)益分派，或不能進(jìn)行權(quán)益分派；④掛牌公司未來再融資時(shí)，如果新投資方與掛牌公司約定了優(yōu)于本次發(fā)行的條款，則相關(guān)條款自動(dòng)適用于本次發(fā)行認(rèn)購方；⑤發(fā)行認(rèn)購方有權(quán)不經(jīng)掛牌公司內(nèi)部決策程序直接向掛牌公司派駐董事或者派駐的董事對(duì)掛牌公司經(jīng)營決策享有一票否決權(quán)；⑥不符合相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定的優(yōu)先清算權(quán)、查閱權(quán)、知情權(quán)等條款；⑦其他損害掛牌公司或者其股東合法權(quán)益的特殊投資條款。12.根據(jù)《證券市場(chǎng)資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)評(píng)級(jí)業(yè)務(wù)實(shí)施細(xì)則（試行）》，下列說法正確的有（）。Ⅰ．對(duì)于一年期內(nèi)的固定收益類產(chǎn)品，證券評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在正式發(fā)行后第6個(gè)月發(fā)布定期跟蹤評(píng)級(jí)報(bào)告Ⅱ．評(píng)級(jí)對(duì)象對(duì)評(píng)級(jí)結(jié)果存在異議的，可以在5日內(nèi)向信用評(píng)級(jí)委員會(huì)提出復(fù)評(píng)申請(qǐng)，信用評(píng)級(jí)委員會(huì)應(yīng)當(dāng)受理其申請(qǐng)Ⅲ．評(píng)級(jí)對(duì)象、受評(píng)證券存續(xù)期期間，證券評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在受評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)或受評(píng)級(jí)證券發(fā)行人發(fā)布年度報(bào)告后6個(gè)月內(nèi)出具一次定期跟蹤評(píng)級(jí)報(bào)告Ⅳ．首次評(píng)級(jí)時(shí)，評(píng)級(jí)項(xiàng)目組對(duì)評(píng)級(jí)對(duì)象的現(xiàn)場(chǎng)考察與訪談時(shí)間不得少于3個(gè)工作日Ⅴ．證券評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)開展首次信用評(píng)級(jí)時(shí)，從現(xiàn)場(chǎng)盡職調(diào)查結(jié)束之日至評(píng)級(jí)報(bào)告初稿完成之日，單個(gè)公司主體的信用評(píng)級(jí)或其發(fā)行的債券評(píng)級(jí)一般不少于15個(gè)工作日，集團(tuán)公司主體的信用評(píng)級(jí)或其發(fā)行的債券評(píng)級(jí)不少于45個(gè)工作日Ⅵ．證券評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)保留評(píng)級(jí)過程中的相關(guān)資料并存檔備查，相關(guān)資料的保存期限不得少于10年A.

Ⅱ、ⅢB.

Ⅰ、ⅥC.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.

Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

B【解析】:Ⅱ項(xiàng)，《證券市場(chǎng)資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)評(píng)級(jí)業(yè)務(wù)實(shí)施細(xì)則（試行）》第37條規(guī)定，在正式發(fā)送評(píng)級(jí)報(bào)告前，證券評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)先以書面形式向委托方和評(píng)級(jí)對(duì)象告知評(píng)級(jí)結(jié)果。委托方或評(píng)級(jí)對(duì)象對(duì)評(píng)級(jí)結(jié)果存在異議，并提供可能對(duì)評(píng)級(jí)結(jié)果產(chǎn)生影響的補(bǔ)充資料的，評(píng)級(jí)對(duì)象可以在5個(gè)工作日內(nèi)向信用評(píng)級(jí)委員會(huì)提出復(fù)評(píng)申請(qǐng)，信用評(píng)級(jí)委員會(huì)應(yīng)當(dāng)受理其申請(qǐng)。Ⅲ項(xiàng)，第42條規(guī)定，評(píng)級(jí)對(duì)象、受評(píng)證券存續(xù)期期間，證券評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在受評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)或受評(píng)級(jí)證券發(fā)行人發(fā)布年度報(bào)告后2個(gè)月內(nèi)出具一次定期跟蹤評(píng)級(jí)報(bào)告，且定期跟蹤評(píng)級(jí)報(bào)告應(yīng)當(dāng)與前次評(píng)級(jí)報(bào)告保持連貫，另有規(guī)定的除外。Ⅳ項(xiàng)，第16條規(guī)定，首次評(píng)級(jí)時(shí)，評(píng)級(jí)項(xiàng)目組對(duì)評(píng)級(jí)對(duì)象的現(xiàn)場(chǎng)考察與訪談時(shí)間不得少于2個(gè)工作日。跟蹤評(píng)級(jí)時(shí)，證券評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)可自行決定是否進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)考察與訪談。Ⅴ項(xiàng)，第28條第1款規(guī)定，證券評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)開展首次信用評(píng)級(jí)時(shí)，從現(xiàn)場(chǎng)盡職調(diào)查結(jié)束之日至評(píng)級(jí)報(bào)告初稿完成之日，單個(gè)公司主體的信用評(píng)級(jí)或其發(fā)行的債券評(píng)級(jí)一般不少于10個(gè)工作日，集團(tuán)公司主體的信用評(píng)級(jí)或其發(fā)行的債券評(píng)級(jí)一般不少于30個(gè)工作日。13.某主板上市公司擬于2016年7月非公開發(fā)行股票。根據(jù)《上市公司證券發(fā)行管理辦法》，以下將導(dǎo)致該上市公司不符合非公開發(fā)行股票的條件的有（）。[2016年5月真題]Ⅰ．該上市公司因違規(guī)占用耕地曾于2013年9月受到土地主管部門的行政處罰Ⅱ．該上市公司2015年度財(cái)務(wù)報(bào)表被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具附帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見審計(jì)報(bào)告Ⅲ．2014年8月該上市公司對(duì)其關(guān)聯(lián)公司提供擔(dān)保，未按相關(guān)規(guī)定提交股東大會(huì)審議，該上市公司于2015年主動(dòng)撤銷了對(duì)該關(guān)聯(lián)公司的擔(dān)保Ⅳ．現(xiàn)任監(jiān)事李某于2013年8月受到過中國證監(jiān)會(huì)的行政處罰Ⅴ．該上市公司現(xiàn)任董事因涉嫌內(nèi)幕交易正被證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查A.

ⅤB.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.

Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.

Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】:

A【解析】:《上市公司證券發(fā)行管理辦法》（2020年修訂）第39條規(guī)定，上市公司存在下列情形之一的，不得非公開發(fā)行股票：①本次發(fā)行申請(qǐng)文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏；②上市公司的權(quán)益被控股股東或?qū)嶋H控制人嚴(yán)重?fù)p害且尚未消除；③上市公司及其附屬公司違規(guī)對(duì)外提供擔(dān)保且尚未解除；④現(xiàn)任董事、高級(jí)管理人員最近36個(gè)月內(nèi)受到過中國證監(jiān)會(huì)的行政處罰，或者最近12個(gè)月內(nèi)受到過證券交易所公開譴責(zé)；⑤上市公司或其現(xiàn)任董事、高級(jí)管理人員因涉嫌犯罪正被司法機(jī)關(guān)立案?jìng)刹榛蛏嫦舆`法違規(guī)正被中國證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查；⑥最近1年及1期財(cái)務(wù)報(bào)表被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具保留意見、否定意見或無法表示意見的審計(jì)報(bào)告。保留意見、否定意見或無法表示意見所涉及事項(xiàng)的重大影響已經(jīng)消除或者本次發(fā)行涉及重大重組的除外；⑦嚴(yán)重?fù)p害投資者合法權(quán)益和社會(huì)公共利益的其他情形。Ⅰ項(xiàng)，該上市公司違規(guī)占用耕地的行為屬于上述第⑦項(xiàng)規(guī)定的損害社會(huì)公共利益的其他情形，但其性質(zhì)是否“嚴(yán)重”，無法作出判斷。本項(xiàng)雖有爭(zhēng)議，但一般不選。Ⅱ項(xiàng)，被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具附帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見審計(jì)報(bào)告的，不構(gòu)成發(fā)行障礙。Ⅲ項(xiàng)，該上市公司雖曾違規(guī)對(duì)外提供擔(dān)保，但于2015年已主動(dòng)撤消了對(duì)該關(guān)聯(lián)公司的擔(dān)保，即違規(guī)擔(dān)保已解除，不構(gòu)成發(fā)行障礙。Ⅳ項(xiàng)，現(xiàn)任監(jiān)事最近36個(gè)月內(nèi)受到過中國證監(jiān)會(huì)的行政處罰的，不構(gòu)成發(fā)行障礙。Ⅴ項(xiàng)，該上市公司現(xiàn)任董事因涉嫌內(nèi)幕交易正被證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查，構(gòu)成發(fā)行障礙。14.下列可以凈額列示的是（）。[2013年11月真題]A.

金融負(fù)債可以以凈額列示B.

企業(yè)具有抵銷已確認(rèn)金額的法定權(quán)利，但公司管理層不打算執(zhí)行C.

甲公司與乙公司有長(zhǎng)期合作關(guān)系，為簡(jiǎn)化結(jié)算，甲公司和乙公司合同中明確約定，雙方往來款項(xiàng)定期以凈額結(jié)算D.

作為某金融負(fù)債擔(dān)保物的金融資產(chǎn)，可以與被擔(dān)保的金融負(fù)債抵銷后凈額列示【答案】:

C【解析】:A項(xiàng)，金融資產(chǎn)和金融負(fù)債應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)分別列示，不得相互抵銷，除非符合一定的條件；B項(xiàng)，可以抵銷的必備條件之一是“企業(yè)具有抵銷已確認(rèn)金額的法定權(quán)利，且該種法定權(quán)利現(xiàn)在是可執(zhí)行的”，本項(xiàng)中現(xiàn)在不可執(zhí)行，因此不符合可抵銷的條件；D項(xiàng)，作為某金融負(fù)債擔(dān)保物的金融資產(chǎn)，不能與被擔(dān)保的金融負(fù)債抵銷。15.地方政府一般債券的發(fā)行期限為（）年。[2015年5月真題]Ⅰ．1Ⅱ．3Ⅲ．5Ⅳ．7Ⅴ．10A.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

D【解析】:《地方政府一般債券發(fā)行管理暫行辦法》第4條規(guī)定，一般債券期限為1年、3年、5年、7年和10年，由各地根據(jù)資金需求和債券市場(chǎng)狀況等因素合理確定，但單一期限債券的發(fā)行規(guī)模不得超過一般債券當(dāng)年發(fā)行規(guī)模的30%。根據(jù)《關(guān)于做好2018年地方政府債券發(fā)行工作的意見》（財(cái)庫〔2018〕61號(hào)），公開發(fā)行的一般債券，增加2年、15年、20年期限。16.某股份公司注冊(cè)資本為9000萬元，實(shí)收資本為6000萬元，按公司章程的規(guī)定，公司董事會(huì)設(shè)有9名董事，監(jiān)事會(huì)設(shè)有5名監(jiān)事，在下列情況下，公司應(yīng)當(dāng)召開臨時(shí)股東大會(huì)的是（）。[2008年真題]Ⅰ．2名監(jiān)事提議召開時(shí)Ⅱ．4名董事辭職，公司只有5名董事時(shí)Ⅲ．持有公司股份5%的股東請(qǐng)求時(shí)（該股東連續(xù)持有股份超過90天）Ⅳ．持有公司股份10%的股東請(qǐng)求時(shí)（該股東于股東大會(huì)召開前2周內(nèi)購入股份）Ⅴ．公司未彌補(bǔ)的虧損達(dá)到2500萬元A.

Ⅱ、ⅤB.

Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.

Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

B【解析】:《公司法》（2018年修訂）第100條規(guī)定，股東大會(huì)應(yīng)當(dāng)每年召開1次年會(huì)。有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)在2個(gè)月內(nèi)召開臨時(shí)股東大會(huì)：①董事人數(shù)不足本法規(guī)定人數(shù)或者公司章程所定人數(shù)的2/3時(shí)；②公司未彌補(bǔ)的虧損達(dá)實(shí)收股本總額1/3時(shí)；③單獨(dú)或者合計(jì)持有公司10%以上股份的股東請(qǐng)求時(shí)；④董事會(huì)認(rèn)為必要時(shí)；⑤監(jiān)事會(huì)提議召開時(shí)；⑥公司章程規(guī)定的其他情形。Ⅰ項(xiàng)，公司共有5名監(jiān)事，提議召開臨時(shí)股東大會(huì)的監(jiān)事只有2名，如其他3名監(jiān)事反對(duì)，無法形成召開臨時(shí)股東大會(huì)的決議。Ⅱ項(xiàng)，4名董事辭職時(shí)，公司董事少于章程規(guī)定人數(shù)的2/3（6名），應(yīng)召開臨時(shí)股東大會(huì)。Ⅲ、Ⅳ兩項(xiàng)，單獨(dú)或者合計(jì)持有公司10%以上股份的股東請(qǐng)求時(shí)應(yīng)當(dāng)召開。Ⅴ項(xiàng)，公司未彌補(bǔ)的虧損達(dá)到2500萬元，超過實(shí)收股本總額1/3（2000萬元），應(yīng)當(dāng)在2個(gè)月內(nèi)召開臨時(shí)股東大會(huì)。17.主板某上市公司擬公開發(fā)行證券，下列情況中，導(dǎo)致其不滿足發(fā)行條件的有（）。[2017年6月真題]Ⅰ．最近三個(gè)會(huì)計(jì)年度連續(xù)盈利，但扣除非經(jīng)常性損益后，僅最后兩個(gè)會(huì)計(jì)年度盈利Ⅱ．被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見審計(jì)報(bào)告，但強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段所涉及的事項(xiàng)重大不利影響已經(jīng)消除Ⅲ．去年曾公開發(fā)行證券，當(dāng)年?duì)I業(yè)利潤(rùn)比前一年下降百分之五十Ⅳ．前職工監(jiān)事最近十二個(gè)月內(nèi)受到過證券交易所的公開譴責(zé)Ⅴ．未在6月30日前披露上一年度社會(huì)責(zé)任報(bào)告A.

Ⅱ、ⅣB.

Ⅰ、ⅢC.

Ⅰ、Ⅲ、ⅤD.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】:

B【解析】:Ⅰ、Ⅲ兩項(xiàng)，根據(jù)《上市公司證券發(fā)行管理辦法》（2020年修訂）第7條第1項(xiàng)，上市公司的盈利能力具有可持續(xù)性，其最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度連續(xù)盈利?？鄢墙?jīng)常性損益后的凈利潤(rùn)與扣除前的凈利潤(rùn)相比，以低者作為計(jì)算依據(jù)。第7項(xiàng)規(guī)定，最近24個(gè)月內(nèi)曾公開發(fā)行證券的，不存在發(fā)行當(dāng)年?duì)I業(yè)利潤(rùn)比上年下降50%以上的情形。則Ⅰ、Ⅲ兩項(xiàng)情形構(gòu)成障礙。Ⅱ項(xiàng)，第8條第2項(xiàng)規(guī)定，上市公司的財(cái)務(wù)狀況良好，其最近3年及1期財(cái)務(wù)報(bào)表未被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具保留意見、否定意見或無法表示意見的審計(jì)報(bào)告；被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見審計(jì)報(bào)告的，所涉及的事項(xiàng)對(duì)發(fā)行人無重大不利影響或者在發(fā)行前重大不利影響已經(jīng)消除。Ⅱ項(xiàng)，重大不利影響已經(jīng)消除，不構(gòu)成障礙。Ⅳ項(xiàng)，第6條第3項(xiàng)規(guī)定，現(xiàn)任董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員具備任職資格，能夠忠實(shí)和勤勉地履行職務(wù)，不存在違反公司法第147條、第148條規(guī)定的行為，且最近36個(gè)月內(nèi)未受到過中國證監(jiān)會(huì)的行政處罰、最近12個(gè)月內(nèi)未受到過證券交易所的公開譴責(zé)。已離職的監(jiān)事不在范圍內(nèi)，不構(gòu)成障礙。Ⅴ項(xiàng)，不構(gòu)成障礙，社會(huì)責(zé)任報(bào)告一般是自愿披露。上市公司可將社會(huì)責(zé)任報(bào)告與年度報(bào)告同時(shí)對(duì)外披露。但納入“深圳100指數(shù)”的公司應(yīng)當(dāng)按照深交所《規(guī)范運(yùn)作指引》等相關(guān)規(guī)定披露社會(huì)責(zé)任報(bào)告。深交所鼓勵(lì)其他公司披露社會(huì)責(zé)任報(bào)告。18.下列各項(xiàng)關(guān)于無形資產(chǎn)會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的是（）。A.

自行研究開發(fā)的無形資產(chǎn)在尚未達(dá)到預(yù)定用途前無須考慮減值B.

非同一控制下企業(yè)合并中，購買方應(yīng)確認(rèn)被購買方在該項(xiàng)交易前未確認(rèn)但可單獨(dú)辨認(rèn)且公允價(jià)值能夠可靠計(jì)量的無形資產(chǎn)C.

使用壽命不確定的無形資產(chǎn)在持有過程中不應(yīng)該攤銷也不考慮減值D.

同一控制下企業(yè)合并中，合并方應(yīng)確認(rèn)被合并方在該項(xiàng)交易前未確認(rèn)的無形資產(chǎn)【答案】:

B【解析】:A項(xiàng)，無形資產(chǎn)的攤銷期自其可供使用（即其達(dá)到預(yù)定用途）時(shí)起至終止確認(rèn)時(shí)止，自行研究開發(fā)的無形資產(chǎn)在尚未達(dá)到預(yù)定用途前需要進(jìn)行減值測(cè)試；C項(xiàng)，對(duì)于使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，在持有期間內(nèi)不需要攤銷，但應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會(huì)計(jì)期間進(jìn)行減值測(cè)試；D項(xiàng)，同一控制下企業(yè)合并中，合并方不需要確認(rèn)被合并方在該項(xiàng)交易前未確認(rèn)的無形資產(chǎn)。19.2012年1月1日，甲公司從非關(guān)聯(lián)方處購買了A公司80%的股權(quán)，實(shí)際支付款項(xiàng)4200萬元。購買日，A公司一項(xiàng)土地使用權(quán)公允價(jià)值為2000萬元，賬面價(jià)值為500萬元，剩余使用年限10年，采用直線法進(jìn)行攤銷，此外其他資產(chǎn)及負(fù)債的公允價(jià)值與賬面價(jià)值相等。A公司凈資產(chǎn)賬面價(jià)值為3500萬元。2012年1月1日至2013年12月31日，A公司賬面凈利潤(rùn)為1500萬元，無其他所有者權(quán)益變動(dòng)。2014年1月1日，甲公司全資子公司乙公司用5700萬元從甲公司處購買了A公司80%股權(quán)，下列說法正確的有（）。[2014年6月真題]A.

2014年1月1日，乙公司購買A公司80%股權(quán)的初始投資成本為5160萬元B.

2014年1月1日，乙公司購買A公司80%股權(quán)的入賬價(jià)值為5700萬元C.

2014年1月1日，乙公司購買A公司股權(quán)是同一控制下企業(yè)合并D.

2014年1月1日，甲公司購買A公司股權(quán)是非同一控制下企業(yè)合并【答案】:

A|C【解析】:乙公司購入A公司80%股份屬于同一控制下的控股合并，合并日A公司賬面所有者權(quán)益是指其相對(duì)于最終控制方甲公司而言的賬面價(jià)值。2014年1月1日，A公司按購買日公允價(jià)值持續(xù)計(jì)算的所有者權(quán)益＝（3500＋1500）＋[1500－（2000－500）/10×2]＝6200（萬元），購買日應(yīng)確認(rèn)合并商譽(yù)＝4200－（3500＋1500）×80%＝200（萬元），2014年1月1日，合并日乙公司購入丁公司80%股權(quán)的初始投資成本＝6200×80%＋200＝5160（萬元）。20.上市公司前24個(gè)月內(nèi)曾發(fā)行證券，合并營業(yè)利潤(rùn)下降了55%，歸屬于母公司凈利潤(rùn)下降30%，則符合公開發(fā)行的條件。（）A.

正確B.

錯(cuò)誤【答案】:

B【解析】:《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第7條第7項(xiàng)規(guī)定，上市公司公開發(fā)行證券，其盈利能力應(yīng)具有可持續(xù)性，符合“最近24個(gè)月內(nèi)曾公開發(fā)行證券的，不存在發(fā)行當(dāng)年?duì)I業(yè)利潤(rùn)比上年下降50%以上的情形”的規(guī)定。其中“營業(yè)利潤(rùn)”為合并口徑。21.禁止證券公司及其從業(yè)人員從事下列（）損害客戶利益的欺詐行為。[2013年6月真題]Ⅰ．違背客戶的委托為其買賣證券Ⅱ．不在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向客戶提供交易的書面確認(rèn)文件Ⅲ．挪用客戶所委托買賣的證券或者客戶賬戶上的資金Ⅳ．未經(jīng)客戶的委托，擅自為客戶買賣證券，或者假借客戶的名義買賣證券Ⅴ．為牟取傭金收入，誘使客戶進(jìn)行不必要的證券買賣A.

Ⅳ、ⅤB.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.

Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

D【解析】:《證券法》（2019年修訂）第57條規(guī)定，禁止證券公司及其從業(yè)人員從事下列損害客戶利益的行為：①違背客戶的委托為其買賣證券；②不在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向客戶提供交易的確認(rèn)文件；③未經(jīng)客戶的委托，擅自為客戶買賣證券，或者假借客戶的名義買賣證券；④為牟取傭金收入，誘使客戶進(jìn)行不必要的證券買賣；⑤其他違背客戶真實(shí)意思表示，損害客戶利益的行為。違反前款規(guī)定給客戶造成損失的，應(yīng)當(dāng)依法承擔(dān)賠償責(zé)任。22.關(guān)于合營企業(yè)，下列條款或特征中，屬于合營企業(yè)的有（）。Ⅰ．參與方對(duì)合營安排的相關(guān)資產(chǎn)享有權(quán)利并對(duì)相關(guān)負(fù)債承擔(dān)義務(wù)Ⅱ．資產(chǎn)屬于合營安排，參與方并不對(duì)資產(chǎn)享有權(quán)利Ⅲ．參與方按照約定的比例分擔(dān)合營安排的成本、費(fèi)用、負(fù)債及義務(wù)，第三方對(duì)該安排提出索賠要求，參與方作為義務(wù)人承擔(dān)Ⅳ．各參與方按照約定的份額比率享有合營安排產(chǎn)生的凈損益A.

ⅡB.

Ⅰ、ⅢC.

Ⅱ、ⅣD.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】:

C【解析】:Ⅰ、Ⅲ兩項(xiàng)屬于共同經(jīng)營的特征。23.甲公司為深交所上市公司，乙公司為甲公司的控股股東并持有甲公司22%的股權(quán)，張某持有乙公司80%的股權(quán)，為甲公司的實(shí)際控制人。王某為甲公司無關(guān)聯(lián)第三方，持有丙公司100%的股權(quán)，下列說法正確的是（）。A.

若丙公司購買乙公司持有甲公司22%的股權(quán)，乙公司應(yīng)當(dāng)編制詳式權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書B.

若丙公司購買乙公司持有甲公司22%的股權(quán)，丙公司應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)財(cái)務(wù)顧問編制收購報(bào)告書C.

若丙公司購買張某持有乙公司60%的股權(quán)，丙公司應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)財(cái)務(wù)顧問出具核查意見D.

王某不能通過協(xié)議轉(zhuǎn)讓的方式購買乙公司持有甲公司22%的股權(quán)E.

若甲公司為創(chuàng)業(yè)板上市公司，則王某不能購買乙公司持有甲公司22%的股權(quán)【答案】:

C【解析】:《上市公司收購管理辦法》（2014年修訂）第17條規(guī)定，投資者及其一致行動(dòng)人擁有權(quán)益的股份達(dá)到或者超過一個(gè)上市公司已發(fā)行股份的20%但未超過30%的，應(yīng)當(dāng)編制詳式權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書，除須披露前條規(guī)定的信息外，還應(yīng)當(dāng)披露以下內(nèi)容：①投資者及其一致行動(dòng)人的控股股東、實(shí)際控制人及其股權(quán)控制關(guān)系結(jié)構(gòu)圖；②取得相關(guān)股份的價(jià)格、所需資金額、資金來源，或者其他支付安排；③投資者、一致行動(dòng)人及其控股股東、實(shí)際控制人所從事的業(yè)務(wù)與上市公司的業(yè)務(wù)是否存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)或者潛在的同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)，是否存在持續(xù)關(guān)聯(lián)交易；存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)或者持續(xù)關(guān)聯(lián)交易的，是否已做出相應(yīng)的安排，確保投資者、一致行動(dòng)人及其關(guān)聯(lián)方與上市公司之間避免同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)以及保持上市公司的獨(dú)立性；④未來12個(gè)月內(nèi)對(duì)上市公司資產(chǎn)、業(yè)務(wù)、人員、組織結(jié)構(gòu)、公司章程等進(jìn)行調(diào)整的后續(xù)計(jì)劃；⑤前24個(gè)月內(nèi)投資者及其一致行動(dòng)人與上市公司之間的重大交易；⑥不存在本辦法第六條規(guī)定的情形；⑦能夠按照本辦法第五十條的規(guī)定提供相關(guān)文件。前述投資者及其一致行動(dòng)人為上市公司第一大股東或者實(shí)際控制人的，還應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)財(cái)務(wù)顧問對(duì)上述權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書所披露的內(nèi)容出具核查意見，但國有股行政劃轉(zhuǎn)或者變更、股份轉(zhuǎn)讓在同一實(shí)際控制人控制的不同主體之間進(jìn)行、因繼承取得股份的除外。投資者及其一致行動(dòng)人承諾至少3年放棄行使相關(guān)股份表決權(quán)的，可免于聘請(qǐng)財(cái)務(wù)顧問和提供上述第⑦項(xiàng)規(guī)定的文件。AB兩項(xiàng)，若丙公司購買乙公司持有甲公司22%的股權(quán)，則丙公司應(yīng)當(dāng)編制詳式權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書，又丙公司不是甲公司的第一大股東或者實(shí)際控制人，因此無須聘請(qǐng)財(cái)務(wù)顧問出具核查意見。DE兩項(xiàng)，王某均可購買。24.以下關(guān)于上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的說法符合規(guī)定的有（）。[2013年6月真題]Ⅰ．可轉(zhuǎn)換公司債券的期限約定為4年Ⅱ．自發(fā)行結(jié)束之日起12個(gè)月后方可轉(zhuǎn)換為公司股票Ⅲ．發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券后，因配股、增發(fā)、送股、派息、分立及其他原因引起上市公司股份變動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)同時(shí)調(diào)整轉(zhuǎn)股價(jià)格Ⅳ．可轉(zhuǎn)換公司債券募集說明書公告前20個(gè)交易日股票交易均價(jià)為5.7元，前1個(gè)交易日股票交易均價(jià)為5元，轉(zhuǎn)股價(jià)確定為5.6元A.

ⅣB.

Ⅰ、ⅡC.

Ⅰ、ⅢD.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】:

C【解析】:Ⅱ項(xiàng)，《上市公司證券發(fā)行管理辦法》（2020年修訂）第21條第1款規(guī)定，可轉(zhuǎn)換公司債券自發(fā)行結(jié)束之日起6個(gè)月后方可轉(zhuǎn)換為公司股票，轉(zhuǎn)股期限由公司根據(jù)可轉(zhuǎn)換公司債券的存續(xù)期限及公司財(cái)務(wù)狀況確定。Ⅳ項(xiàng)，第22條第1款規(guī)定，轉(zhuǎn)股價(jià)格應(yīng)不低于募集說明書公告日前20個(gè)交易日該公司股票交易均價(jià)和前1交易日的均價(jià)。25.企業(yè)確認(rèn)的下列各項(xiàng)資產(chǎn)減值損失中，以后期間不得轉(zhuǎn)回的有（）。[2015年5月真題]Ⅰ．商譽(yù)Ⅱ．長(zhǎng)期股權(quán)投資Ⅲ．存貨Ⅳ．固定資產(chǎn)Ⅴ．采用成本模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的投資性房地產(chǎn)A.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.

Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

D【解析】:《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第8號(hào)——資產(chǎn)減值》適用于：①對(duì)子公司、聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的長(zhǎng)期股權(quán)投資；②采用成本模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的投資性房地產(chǎn)；③固定資產(chǎn)；④生產(chǎn)性生物資產(chǎn)；⑤無形資產(chǎn)；⑥商譽(yù)；⑦探明石油天然氣礦區(qū)權(quán)益和井及相關(guān)設(shè)施。這些非流動(dòng)資產(chǎn)發(fā)生減值后，一方面價(jià)值回升的可能性比較小，另一方面從會(huì)計(jì)信息穩(wěn)健性要求考慮，資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會(huì)計(jì)期間不得轉(zhuǎn)回。26.下列關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)證券化的說法，正確的是（）。A.

基礎(chǔ)資產(chǎn)為不動(dòng)產(chǎn)的，期末可分配余額的95%以上應(yīng)當(dāng)用于當(dāng)期分配，在符合分配條件的前提下，分配頻率不得低于每年一次B.

待開發(fā)或在建占比超過10%的基礎(chǔ)設(shè)施、商業(yè)物業(yè)、居民住宅等（未列入國家保障房計(jì)劃并已開工建設(shè)的項(xiàng)目）不動(dòng)產(chǎn)，可以作為基礎(chǔ)資產(chǎn)C.

基礎(chǔ)資產(chǎn)為不動(dòng)產(chǎn)的，管理人可以為投資或者運(yùn)營的目的向金融機(jī)構(gòu)借款，金額不得超過其最近一次資產(chǎn)估價(jià)報(bào)告確定的基礎(chǔ)資產(chǎn)總值的30%D.

基礎(chǔ)資產(chǎn)為不動(dòng)產(chǎn)的，發(fā)生交易價(jià)格超過基礎(chǔ)資產(chǎn)總值10%以上的關(guān)聯(lián)交易時(shí)，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生之日起2日內(nèi)進(jìn)行公告，披露關(guān)聯(lián)關(guān)系性質(zhì)以及重要交易要素【答案】:

C【解析】:A項(xiàng)，《資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制指引》第13條規(guī)定，基礎(chǔ)資產(chǎn)為不動(dòng)產(chǎn)的，期末可分配余額的90%以上應(yīng)當(dāng)用于當(dāng)期分配。在符合分配條件的前提下，分配頻率不得低于每年一次。C項(xiàng)，第9條規(guī)定，基礎(chǔ)資產(chǎn)為不動(dòng)產(chǎn)的，管理人可以為投資或者運(yùn)營的目的向金融機(jī)構(gòu)借款，金額不得超過其最近一次資產(chǎn)估價(jià)報(bào)告確定的基礎(chǔ)資產(chǎn)總值的30%。D項(xiàng)，第14條規(guī)定，基礎(chǔ)資產(chǎn)為不動(dòng)產(chǎn)的，發(fā)生交易價(jià)格超過基礎(chǔ)資產(chǎn)總值5%以上的關(guān)聯(lián)交易時(shí)，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生之日起2日內(nèi)進(jìn)行公告，披露關(guān)聯(lián)關(guān)系性質(zhì)以及重要交易要素。B項(xiàng)，根據(jù)《資產(chǎn)證券化基礎(chǔ)資產(chǎn)負(fù)面清單》，待開發(fā)或在建占比超過10%的基礎(chǔ)設(shè)施、商業(yè)物業(yè)、居民住宅等不動(dòng)產(chǎn)或相關(guān)不動(dòng)產(chǎn)收益權(quán)（當(dāng)?shù)卣C明已列入國家保障房計(jì)劃并已開工建設(shè)的項(xiàng)目除外），應(yīng)列入資產(chǎn)證券化基礎(chǔ)資產(chǎn)負(fù)面清單。27.申請(qǐng)首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市，根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第29號(hào)——首次開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市申請(qǐng)文件》，報(bào)送申請(qǐng)文件時(shí)，發(fā)行人不能提供有關(guān)文件原件的，可以采取的處理方式有（）。[2019年6月真題]Ⅰ．由發(fā)行人律師提供鑒證意見，以保證與原件一致Ⅱ．由出文單位蓋章，以保證與原件一致Ⅲ．由保薦機(jī)構(gòu)出具專項(xiàng)核查意見，以保證與原件一致Ⅳ．如原出文單位不再存續(xù)，由承繼其職權(quán)的單位或作出撤銷決定的單位出文證明文件的真實(shí)性A.

Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.

Ⅰ、ⅡC.

Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】:

A【解析】:《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第29號(hào)——首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市申請(qǐng)文件》（2020年修訂）第5條規(guī)定，發(fā)行人應(yīng)確保申請(qǐng)文件的原始紙質(zhì)文件已存檔。對(duì)于申請(qǐng)文件的原始紙質(zhì)文件，發(fā)行人不能提供有關(guān)文件原件的，應(yīng)由發(fā)行人律師提供鑒證意見，或由出文單位蓋章，以保證與原件一致。如原出文單位不再存續(xù)，由承繼其職權(quán)的單位或作出撤銷決定的單位出文證明文件的真實(shí)性。28.發(fā)行人擬申請(qǐng)?jiān)谏辖凰苿?chuàng)板上市，關(guān)于市值及財(cái)務(wù)指標(biāo)應(yīng)當(dāng)符合的標(biāo)準(zhǔn)，說法錯(cuò)誤的是（）。A.

預(yù)計(jì)市值不低于人民幣10億元，最近兩年凈利潤(rùn)均為正且累計(jì)凈利潤(rùn)不低于人民幣5000萬元，或者預(yù)計(jì)市值不低于人民幣10億元，最近一年凈利潤(rùn)為正且營業(yè)收入不低于人民幣1億元B.

預(yù)計(jì)市值不低于人民幣10億元，最近一年?duì)I業(yè)收入不低于人民幣2億元，且最近三年累計(jì)研發(fā)投入占最近三年累計(jì)營業(yè)收入的比例不低于15%C.

預(yù)計(jì)市值不低于人民幣20億元，最近一年?duì)I業(yè)收入不低于人民幣3億元，且最近三年經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~累計(jì)不低于人民幣1億元D.

預(yù)計(jì)市值不低于人民幣30億元，且最近一年?duì)I業(yè)收入不低于人民幣3億元E.

預(yù)計(jì)市值不低于人民幣40億元，主要業(yè)務(wù)或產(chǎn)品需經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)，市場(chǎng)空間大，目前已取得階段性成果【答案】:

B【解析】:《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》（2019年修訂）第2.1.2條規(guī)定，發(fā)行人申請(qǐng)?jiān)诒舅苿?chuàng)板上市，市值及財(cái)務(wù)指標(biāo)應(yīng)當(dāng)至少符合下列標(biāo)準(zhǔn)中的一項(xiàng)：①預(yù)計(jì)市值不低于人民幣10億元，最近兩年凈利潤(rùn)均為正且累計(jì)凈利潤(rùn)不低于人民幣5000萬元，或者預(yù)計(jì)市值不低于人民幣10億元，最近一年凈利潤(rùn)為正且營業(yè)收入不低于人民幣1億元；②預(yù)計(jì)市值不低于人民幣15億元，最近一年?duì)I業(yè)收入不低于人民幣2億元，且最近三年累計(jì)研發(fā)投入占最近三年累計(jì)營業(yè)收入的比例不低于15%；③預(yù)計(jì)市值不低于人民幣20億元，最近一年?duì)I業(yè)收入不低于人民幣3億元，且最近三年經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~累計(jì)不低于人民幣1億元；④預(yù)計(jì)市值不低于人民幣30億元，且最近一年?duì)I業(yè)收入不低于人民幣3億元；⑤預(yù)計(jì)市值不低于人民幣40億元，主要業(yè)務(wù)或產(chǎn)品需經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)，市場(chǎng)空間大，目前已取得階段性成果。醫(yī)藥行業(yè)企業(yè)需至少有一項(xiàng)核心產(chǎn)品獲準(zhǔn)開展二期臨床試驗(yàn)，其他符合科創(chuàng)板定位的企業(yè)需具備明顯的技術(shù)優(yōu)勢(shì)并滿足相應(yīng)條件。29.根據(jù)《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司董事會(huì)秘書任職及資格管理辦法（試行）》，下列說法正確的是（）。[2018年5月真題]A.

連續(xù)2個(gè)月以上不能履行職責(zé)的，掛牌公司應(yīng)當(dāng)自該事實(shí)發(fā)生之日起1個(gè)月內(nèi)解聘董事會(huì)秘書B.

掛牌公司現(xiàn)任監(jiān)事可以擔(dān)任掛牌公司董事會(huì)秘書C.

創(chuàng)新層掛牌公司應(yīng)當(dāng)在原任董事會(huì)秘書離職后3個(gè)月內(nèi)聘任董事會(huì)秘書D.

董事會(huì)秘書資格證書被吊銷且未滿2年的，掛牌公司不得推薦其參加董事會(huì)秘書資格考試【答案】:

C【解析】:根據(jù)《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司董事會(huì)秘書任職及資格管理辦法（試行）》（股轉(zhuǎn)統(tǒng)公告〔2016〕68號(hào)），A項(xiàng)，第11條規(guī)定，董事會(huì)秘書連續(xù)3個(gè)月以上不能履行職責(zé)的，掛牌公司應(yīng)當(dāng)自該事實(shí)發(fā)生之日起一個(gè)月內(nèi)解聘董事會(huì)秘書。B項(xiàng)，第7條規(guī)定，掛牌公司現(xiàn)任監(jiān)事不得擔(dān)任掛牌公司董事會(huì)秘書。C項(xiàng)，第13條規(guī)定，掛牌公司應(yīng)當(dāng)在原任董事會(huì)秘書離職后3個(gè)月內(nèi)聘任董事會(huì)秘書。D項(xiàng)，第15條規(guī)定，董事會(huì)秘書資格證書被吊銷且未滿1年的，掛牌公司不得推薦其參加資格考試。30.根據(jù)《非上市公眾公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》的規(guī)定，下列說法正確的有（）。[2016年5月真題]Ⅰ．股東大會(huì)就重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)作出的決議，必須經(jīng)過出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)2/3以上通過Ⅱ．公眾公司股東人數(shù)超過200人的，應(yīng)當(dāng)對(duì)出席會(huì)議的持股比例在5%以下的股東表決情況實(shí)施單獨(dú)計(jì)票，公眾公司應(yīng)當(dāng)在決議后及時(shí)披露表決情況Ⅲ．公眾公司重大資產(chǎn)重組可以使用現(xiàn)金、股份、可轉(zhuǎn)換債券、優(yōu)先股等支付手段購買資產(chǎn)，使用股份、可轉(zhuǎn)換債券、優(yōu)先股等支付手段購買資產(chǎn)的，其支付手段的價(jià)格由交易雙方自行協(xié)商確定Ⅳ．公眾公司向控股股東發(fā)行股份購買資產(chǎn)，控股股東以資產(chǎn)認(rèn)購而取得的公眾公司股份，自股份發(fā)行結(jié)束之日起12個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓Ⅴ．獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問應(yīng)當(dāng)按照證監(jiān)會(huì)的相關(guān)規(guī)定，對(duì)實(shí)施重大資產(chǎn)重組的公眾公司履行持續(xù)督導(dǎo)職責(zé)，持續(xù)督導(dǎo)的期限自中國證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)之日起，應(yīng)當(dāng)不少于一個(gè)完整會(huì)計(jì)年度。A.

Ⅱ、ⅢB.

Ⅳ、ⅤC.

Ⅰ、Ⅱ、ⅤD.

Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.

Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

D【解析】:Ⅰ、Ⅱ兩項(xiàng)，《非上市公眾公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》第15條規(guī)定，股東大會(huì)就重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)作出的決議，必須經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過。公眾公司股東人數(shù)超過200人的，應(yīng)當(dāng)對(duì)出席會(huì)議的持股比例在10%以下的股東表決情況實(shí)施單獨(dú)計(jì)票。公眾公司應(yīng)當(dāng)在決議后及時(shí)披露表決情況。Ⅲ項(xiàng)，第17條規(guī)定，公眾公司重大資產(chǎn)重組可以使用現(xiàn)金、股份、可轉(zhuǎn)換債券、優(yōu)先股等支付手段購買資產(chǎn)。使用股份、可轉(zhuǎn)換債券、優(yōu)先股等支付手段購買資產(chǎn)的，其支付手段的價(jià)格由交易雙方自行協(xié)商確定，定價(jià)可以參考董事會(huì)召開前一定期間內(nèi)公眾公司股票的市場(chǎng)價(jià)格、同行業(yè)可比公司的市盈率或市凈率等。董事會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)定價(jià)方法和依據(jù)進(jìn)行充分披露。Ⅳ項(xiàng)，第26條規(guī)定，本次重大資產(chǎn)重組涉及發(fā)行股份的，公眾公司控股股東、實(shí)際控制人或者其控制的關(guān)聯(lián)人以資產(chǎn)認(rèn)購而取得的公眾公司股份，自股份發(fā)行結(jié)束之日起12個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。Ⅴ項(xiàng)，第24條規(guī)定，獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問應(yīng)當(dāng)按照中國證監(jiān)會(huì)的相關(guān)規(guī)定，對(duì)實(shí)施重大資產(chǎn)重組的公眾公司履行持續(xù)督導(dǎo)職責(zé)。持續(xù)督導(dǎo)的期限自公眾公司完成本次重大資產(chǎn)重組之日起，應(yīng)當(dāng)不少于1個(gè)完整會(huì)計(jì)年度。31.下列關(guān)于股份公司股東大會(huì)、董事會(huì)會(huì)議記錄的相關(guān)說法，正確的有（）。[2017年9月真題]Ⅰ．主持人、出席會(huì)議的董事、出席會(huì)議的股東應(yīng)當(dāng)在股東大會(huì)會(huì)議記錄上簽名Ⅱ．出席會(huì)議的董事、高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)在董事會(huì)會(huì)議記錄上簽名Ⅲ．董事會(huì)的決議違反法律、行政法規(guī)或者公司章程、股東大會(huì)決議，致使公司遭受嚴(yán)重?fù)p失的，參與決議的董事在表決時(shí)曾表明異議并記載于會(huì)議記錄的，可以免除責(zé)任Ⅳ．股東有權(quán)查閱公司股東大會(huì)會(huì)議記錄、董事會(huì)會(huì)議決議、監(jiān)事會(huì)會(huì)議決議Ⅴ．公司應(yīng)當(dāng)將股東大會(huì)會(huì)議記錄、董事會(huì)會(huì)議記錄、監(jiān)事會(huì)會(huì)議記錄置備于公司A.

Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.

Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

A【解析】:Ⅰ項(xiàng)，《上市公司章程指引》（2019年修訂）第73條規(guī)定，召集人應(yīng)當(dāng)保證會(huì)議記錄內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確和完整。出席會(huì)議的董事、監(jiān)事、董事會(huì)秘書、召集人或其代表、會(huì)議主持人應(yīng)當(dāng)在會(huì)議記錄上簽名。Ⅱ、Ⅲ兩項(xiàng)，《公司法》（2018年修訂）第112條規(guī)定，董事會(huì)會(huì)議，應(yīng)由董事本人出席；董事因故不能出席，可以書面委托其他董事代為出席，委托書中應(yīng)載明授權(quán)范圍。董事會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)會(huì)議所議事項(xiàng)的決定作成會(huì)議記錄，出席會(huì)議的董事應(yīng)當(dāng)在會(huì)議記錄上簽名。董事應(yīng)當(dāng)對(duì)董事會(huì)的決議承擔(dān)責(zé)任。董事會(huì)的決議違反法律、行政法規(guī)或者公司章程、股東大會(huì)決議，致使公司遭受嚴(yán)重?fù)p失的，參與決議的董事對(duì)公司負(fù)賠償責(zé)任。但經(jīng)證明在表決時(shí)曾表明異議并記載于會(huì)議記錄的，該董事可以免除責(zé)任。Ⅳ項(xiàng)，《公司法》（2018年修訂）第97條規(guī)定，股東有權(quán)查閱公司章程、股東名冊(cè)、公司債券存根、股東大會(huì)會(huì)議記錄、董事會(huì)會(huì)議決議、監(jiān)事會(huì)會(huì)議決議、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，對(duì)公司的經(jīng)營提出建議或者質(zhì)詢。Ⅴ項(xiàng)，《公司法》（2018年修訂）第96條規(guī)定，股份有限公司應(yīng)當(dāng)將公司章程、股東名冊(cè)、公司債券存根、股東大會(huì)會(huì)議記錄、董事會(huì)會(huì)議記錄、監(jiān)事會(huì)會(huì)議記錄、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告置備于本公司。32.關(guān)于可轉(zhuǎn)換公司債券的會(huì)計(jì)處理，以下說法正確的是（）。[2009年真題]A.

發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)生的交易費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益B.

發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)生的交易費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)在負(fù)債成分和權(quán)益成分之間按照各自的相對(duì)公允價(jià)值進(jìn)行分?jǐn)侰.

發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)生的交易費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)于發(fā)生時(shí)全部計(jì)入權(quán)益D.

發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)生的交易費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)于發(fā)生時(shí)全部計(jì)入負(fù)債【答案】:

B【解析】:企業(yè)發(fā)行的可轉(zhuǎn)換公司債券，既含有負(fù)債成分又含有權(quán)益成分，應(yīng)當(dāng)在初始確認(rèn)時(shí)將負(fù)債和權(quán)益成分進(jìn)行分拆，分別進(jìn)行處理。發(fā)生的交易費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)在負(fù)債成分和權(quán)益成分之間按照其初始確認(rèn)金額的相對(duì)比例進(jìn)行分?jǐn)偂?3.關(guān)于可轉(zhuǎn)債轉(zhuǎn)股價(jià)格向下修正條款，以下說法正確的有（）。[2013年6月真題]A.

轉(zhuǎn)股價(jià)格修正方案須提交公司股東大會(huì)表決，且須經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的2/3以上同意B.

修正后的轉(zhuǎn)股價(jià)格不低于股東大會(huì)召開日前20個(gè)交易日該公司股票交易均價(jià)或前1交易日的均價(jià)C.

可轉(zhuǎn)債決定向下修訂轉(zhuǎn)股價(jià)格的定價(jià)基準(zhǔn)日是股東大會(huì)召開日D.

修正轉(zhuǎn)股價(jià)格由持有人決議，經(jīng)出席持有人大會(huì)的持有人所持可轉(zhuǎn)債份額的2/3以上通過E.

發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券后，因派息引起上市公司股份變動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)同時(shí)調(diào)整轉(zhuǎn)股價(jià)格【答案】:

A|C|E【解析】:《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第26條規(guī)定，募集說明書約定轉(zhuǎn)股價(jià)格向下修正條款的，應(yīng)當(dāng)同時(shí)約定：①轉(zhuǎn)股價(jià)格修正方案須提交公司股東大會(huì)表決，且須經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的2/3以上同意。股東大會(huì)進(jìn)行表決時(shí)，持有公司可轉(zhuǎn)換債券的股東應(yīng)當(dāng)回避。②修正后的轉(zhuǎn)股價(jià)格不低于前項(xiàng)規(guī)定的股東大會(huì)召開日前20個(gè)交易日該公司股票交易均價(jià)和前1交易日的均價(jià)。34.根據(jù)《關(guān)于餐飲等生活服務(wù)類公司首次公開發(fā)行股票并上市信息披露指引（試行）》，首次公開發(fā)行股票并上市的餐飲企業(yè)的招股說明書應(yīng)披露的食品安全衛(wèi)生信息有（）。Ⅰ．食品安全控制體系Ⅱ．報(bào)告期內(nèi)發(fā)行人收到的有關(guān)其所提供食品及服務(wù)的投訴情況Ⅲ．采購、加工、存儲(chǔ)、配送、人力資源、質(zhì)量控制等管理措施Ⅳ．發(fā)行人及其下屬各門店報(bào)告期內(nèi)在食品安全、衛(wèi)生、環(huán)保、消防等方面受到相關(guān)部門處罰的情況Ⅴ．發(fā)生食物中毒等安全事故的，應(yīng)披露事故原因、涉及的顧客人數(shù)、處理結(jié)果A.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.

Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

E【解析】:《關(guān)于餐飲等生活服務(wù)類公司首次公開發(fā)行股票并上市信息披露指引（試行）》第3條規(guī)定，發(fā)行人應(yīng)高度重視食品安全衛(wèi)生等問題，招股說明書應(yīng)披露：①發(fā)行人的食品安全控制體系及采購、加工、存儲(chǔ)、配送、人力資源、質(zhì)量控制等管理措施，比如負(fù)責(zé)食品安全的高級(jí)管理層的身份，從事質(zhì)量監(jiān)控的員工人數(shù)及有關(guān)員工的職位、資歷和背景；發(fā)行人對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行檢測(cè)的方式、次數(shù)及標(biāo)準(zhǔn)；發(fā)行人報(bào)告期內(nèi)是否受到相關(guān)部門對(duì)食品或餐廳衛(wèi)生的調(diào)查，解決的方案和處理的結(jié)果。②發(fā)行人及其下屬各門店報(bào)告期內(nèi)在食品安全、衛(wèi)生、環(huán)保、消防等方面受到相關(guān)部門處罰的情況。③報(bào)告期內(nèi)發(fā)行人收到的有關(guān)其所提供食品及服務(wù)的投訴情況。發(fā)生食物中毒等安全事故的，應(yīng)披露事故原因、涉及的顧客人數(shù)、處理結(jié)果。保薦機(jī)構(gòu)及發(fā)行人律師應(yīng)核查發(fā)行人報(bào)告期內(nèi)是否存在因食品安全、衛(wèi)生等問題造成的重大訴訟或糾紛，并向相關(guān)消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)機(jī)構(gòu)查詢是否存在顧客投訴或索賠；核查發(fā)行人是否受到相關(guān)部門對(duì)其食品、衛(wèi)生、環(huán)保、消防問題的調(diào)查及處理結(jié)果。35.甲公司以人民幣為記賬本位幣，2017年發(fā)生的有關(guān)外幣交易或事項(xiàng)如下：（1）外幣美元資本投入，合同約定的折算匯率與投入美元資本當(dāng)日的即期匯率不同；（2）支付應(yīng)付美元貨款，支付當(dāng)日的即期匯率與應(yīng)付美元貨款的賬面匯率不同；（3）年末折算匯率與交易發(fā)生時(shí)或賬面匯率不同。不考慮應(yīng)予資本化的金額及其他因素，下列各項(xiàng)關(guān)于甲公司2017年上述外幣交易或事項(xiàng)會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的有（）。Ⅰ．償還美元貨款時(shí)按償還當(dāng)日的即期匯率折算為人民幣記賬Ⅱ．收到外幣美元資本投入時(shí)按合同約定的折算匯率折算的人民幣記賬Ⅲ．外幣美元資本于年末按年末匯率折算的人民幣金額調(diào)整其賬面價(jià)值Ⅳ．各外幣貨幣性項(xiàng)目按年末匯率折算的人民幣金額與其賬面人民幣金額的差額計(jì)入當(dāng)期損益A.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.

Ⅰ、ⅣD.

Ⅰ、ⅡE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】:

C【解析】:Ⅱ、Ⅲ兩項(xiàng)，企業(yè)收到投資者以外幣投入的資本，應(yīng)當(dāng)采用交易發(fā)生日即期匯率折算，不得采用合同約定匯率和即期匯率的近似匯率折算，外幣投入資本與相應(yīng)的貨幣性項(xiàng)目的記賬本位幣金額之間不產(chǎn)生外幣資本折算差額。36.境外合格投資者甲公司擬協(xié)議收購于2009年在上交所上市的非外商投資企業(yè)乙公司25%股份并取得控制權(quán)，乙公司所處行業(yè)部被列入《外商投資產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄》（2017年修訂）限制外商投資產(chǎn)業(yè)目錄，但不禁止外商投資。下列說法正確的有（）。Ⅰ．本次協(xié)議轉(zhuǎn)讓應(yīng)當(dāng)經(jīng)乙公司股東大會(huì)審議通過Ⅱ．本次協(xié)議轉(zhuǎn)讓應(yīng)當(dāng)取得商務(wù)部原則批復(fù)，原則批復(fù)有效期360日Ⅲ．甲公司應(yīng)就本次轉(zhuǎn)讓向證監(jiān)會(huì)送上市公司收購報(bào)告書及相關(guān)文件，經(jīng)證監(jiān)會(huì)審核無異議后向證券交易所辦理股份轉(zhuǎn)讓確認(rèn)手續(xù)、向證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)申請(qǐng)辦理登記過戶手續(xù)Ⅳ．甲公司可以通過其控制的境外子公司實(shí)施本次交易，但應(yīng)當(dāng)出具對(duì)該子公司投資行為承擔(dān)連帶責(zé)任的不可撤銷的承諾函Ⅴ．甲公司取得的乙公司股份五年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓A.

Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.

Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.

Ⅰ、Ⅱ、ⅤD.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.

Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

B【解析】:根據(jù)《外國投資者對(duì)上市公司戰(zhàn)略投資管理辦法》具體分析如下：Ⅰ項(xiàng)，根據(jù)第8條的規(guī)定，協(xié)議轉(zhuǎn)讓要求上市公司董事會(huì)與股東大會(huì)通過投資者以協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式進(jìn)行戰(zhàn)略投資的決議。Ⅱ項(xiàng)，根據(jù)第12條規(guī)定，商務(wù)部收到上述全部文件后應(yīng)在30日內(nèi)作出原則批復(fù)，原則批復(fù)有效期180日。Ⅲ項(xiàng)，第9條規(guī)定，投資者擬通過協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式構(gòu)成對(duì)上市公司的實(shí)際控制，按照第8條第①②③④項(xiàng)的程序獲得批準(zhǔn)后，向中國證監(jiān)會(huì)報(bào)送上市公司收購報(bào)告書及相關(guān)文件，經(jīng)中國證監(jiān)會(huì)審核無異議后向證券交易所辦理股份轉(zhuǎn)讓確認(rèn)手續(xù)、向證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)申請(qǐng)辦理登記過戶手續(xù)。完成上述手續(xù)后，按照第8條第⑥項(xiàng)辦理。Ⅳ項(xiàng)，第13條規(guī)定，符合本辦法第六條規(guī)定的外國公司（“母公司”）可以通過其全資擁有的境外子公司（“投資者”）進(jìn)行戰(zhàn)略投資，投資者除提交本辦法第九條所列文件外，還應(yīng)向商務(wù)部提交其母公司對(duì)投資者投資行為承擔(dān)連帶責(zé)任的不可撤銷的承諾函。Ⅴ項(xiàng)，根據(jù)第5條第3項(xiàng)規(guī)定，取得的上市公司A股股份3年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。37.發(fā)生下列（）事件時(shí)，上市公司需要報(bào)送臨時(shí)報(bào)告并予公告。Ⅰ．對(duì)另外一個(gè)行業(yè)進(jìn)行大額投資Ⅱ．1名獨(dú)立董事涉嫌犯罪正在接受司法機(jī)關(guān)調(diào)查Ⅲ．1/3以上的機(jī)器季節(jié)性停工檢修Ⅳ．產(chǎn)品季節(jié)性提高價(jià)格5%Ⅴ．成本上升，預(yù)計(jì)對(duì)公司利潤(rùn)影響較大Ⅵ．公司增資A.

Ⅰ、Ⅱ、ⅤB.

Ⅱ、Ⅴ、ⅥC.

Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅥE.

Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ【答案】:

A【解析】:根據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》第5條和第30條規(guī)定，Ⅰ項(xiàng)屬于公司的重大投資行為，Ⅱ項(xiàng)屬于公司監(jiān)事涉嫌違法違紀(jì)被有權(quán)機(jī)關(guān)調(diào)查，Ⅴ項(xiàng)屬于公司生產(chǎn)經(jīng)營的外部條件發(fā)生的重大變化，均需提交臨時(shí)報(bào)告。Ⅲ、Ⅳ兩項(xiàng)屬于公司的正常生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，不屬于重大事件；Ⅵ項(xiàng)，公司減資時(shí)才需要提交臨時(shí)報(bào)告。38.主板上市公司，以下不可以進(jìn)行非公開發(fā)行的有（）。[2012年真題]Ⅰ．上市公司權(quán)益被控股股東嚴(yán)重侵害尚未解除Ⅱ．對(duì)外違規(guī)擔(dān)保尚未解除Ⅲ．現(xiàn)任監(jiān)事近12個(gè)月內(nèi)被交易所譴責(zé)Ⅳ．最近1年被出具保留、否定或無法表示意見的審計(jì)報(bào)告，本次發(fā)行涉及重大資產(chǎn)重組A.

Ⅰ、ⅡB.

Ⅲ、ⅣC.

Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】:

A【解析】:《上市公司證券發(fā)行管理辦法》（2020年修訂）第39條規(guī)定，上市公司存在下列情形之一的，不得非公開發(fā)行股票：①本次發(fā)行申請(qǐng)文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。②上市公司的權(quán)益被控股股東或?qū)嶋H控制人嚴(yán)重?fù)p害且尚未消除。③上市公司及其附屬公司違規(guī)對(duì)外提供擔(dān)保且尚未解除。④現(xiàn)任董事、高級(jí)管理人員最近36個(gè)月內(nèi)受到過中國證監(jiān)會(huì)的行政處罰，或者最近12個(gè)月內(nèi)受到過證券交易所公開譴責(zé)。⑤上市公司或其現(xiàn)任董事、高級(jí)管理人員因涉嫌犯罪正被司法機(jī)關(guān)立案?jìng)刹榛蛏嫦舆`法違規(guī)正被中國證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查。⑥最近1年及1期財(cái)務(wù)報(bào)表被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具保留意見、否定意見或無法表示意見的審計(jì)報(bào)告。保留意見、否定意見或無法表示意見所涉及事項(xiàng)的重大影響已經(jīng)消除或者本次發(fā)行涉及重大重組的除外。⑦嚴(yán)重?fù)p害投資者合法權(quán)益和社會(huì)公共利益的其他情形。39.企業(yè)以預(yù)期信用損失為基礎(chǔ)，進(jìn)行減值會(huì)計(jì)處理的金融工具有（）。Ⅰ．以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)Ⅱ．租賃應(yīng)收款Ⅲ．收入準(zhǔn)則定義的合同資產(chǎn)Ⅳ．企業(yè)做出的貸款承諾（以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)責(zé)除外）Ⅴ．以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)A.

Ⅰ、Ⅱ、ⅤB.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

D【解析】:【說明】非常抱歉，本題沒有提供詳解。40.某上市公司正在進(jìn)行重大資產(chǎn)重組，該次重組不構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易，則根據(jù)《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于該公司需履行的審議和披露程序的說法正確的有（）。Ⅰ．該公司的獨(dú)立董事可以另行聘請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問，并就本次重大資產(chǎn)重組發(fā)表獨(dú)立意見Ⅱ．本次重組的重大資產(chǎn)重組預(yù)案、報(bào)告書、獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問報(bào)告、法律意見書以及重組涉及的審計(jì)報(bào)告、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告或者估值報(bào)告至遲應(yīng)當(dāng)與召開股東大會(huì)的通知同時(shí)公告Ⅲ．該公司股東大會(huì)就重大資產(chǎn)重組作出的決議，應(yīng)當(dāng)包含本次重大資產(chǎn)重組的方式、交易標(biāo)的和交易對(duì)方、交易價(jià)格、定價(jià)依據(jù)等Ⅳ．中國證監(jiān)會(huì)審核期間，上市公司董事會(huì)決議撤回申請(qǐng)但擬繼續(xù)推進(jìn)本次重組的，應(yīng)當(dāng)說明原因并公告，無需提交股東大會(huì)審議A.

Ⅲ、ⅣB.

Ⅰ、ⅡC.

ⅡD.

Ⅱ、ⅢE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】:

A【解析】:根據(jù)《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》（2019年修訂）具體分析如下：Ⅰ項(xiàng)，第21條規(guī)定，上市公司進(jìn)行重大資產(chǎn)重組，應(yīng)當(dāng)由董事會(huì)依法作出決議，并提交股東大會(huì)批準(zhǔn)。上市公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)就重大資產(chǎn)重組是否構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易作出明確判斷，并作為董事會(huì)決議事項(xiàng)予以披露。上市公司獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)在充分了解相關(guān)信息的基礎(chǔ)上，就重大資產(chǎn)重組發(fā)表獨(dú)立意見。重大資產(chǎn)重組構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易的，獨(dú)立董事可以另行聘請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問就本次交易對(duì)上市公司非關(guān)聯(lián)股東的影響發(fā)表意見。上市公司應(yīng)當(dāng)積極配合獨(dú)立董事調(diào)閱相關(guān)材料，并通過安排實(shí)地調(diào)查、組織證券服務(wù)機(jī)構(gòu)匯報(bào)等方式，為獨(dú)立董事履行職責(zé)提供必要的支持和便利。Ⅱ項(xiàng)，第22條規(guī)定，上市公司應(yīng)當(dāng)在董事會(huì)作出重大資產(chǎn)重組決議后的次一工作日至少披露下列文件：①董事會(huì)決議及獨(dú)立董事的意見；②上市公司重大資產(chǎn)重組預(yù)案。本次重組的重大資產(chǎn)重組報(bào)告書、獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問報(bào)告、法律意見書以及重組涉及的審計(jì)報(bào)告、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告或者估值報(bào)告至遲應(yīng)當(dāng)與召開股東大會(huì)的通知同時(shí)公告。上市公司自愿披露盈利預(yù)測(cè)報(bào)告的，該報(bào)告應(yīng)當(dāng)經(jīng)具有相關(guān)證券業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審核，與重大資產(chǎn)重組報(bào)告書同時(shí)公告。Ⅲ項(xiàng)，第23條規(guī)定，上市公司股東大會(huì)就重大資產(chǎn)重組作出的決議，至少應(yīng)當(dāng)包括下列事項(xiàng)：①本次重大資產(chǎn)重組的方式、交易標(biāo)的和交易對(duì)方；②交易價(jià)格或者價(jià)格區(qū)間；③定價(jià)方式或者定價(jià)依據(jù)；④相關(guān)資產(chǎn)自定價(jià)基準(zhǔn)日至交割日期間損益的歸屬；⑤相關(guān)資產(chǎn)辦理權(quán)屬轉(zhuǎn)移的合同義務(wù)和違約責(zé)任；⑥決議的有效期；⑦對(duì)董事會(huì)辦理本次重大資產(chǎn)重組事宜的具體授權(quán)；⑧其他需要明確的事項(xiàng)。Ⅳ項(xiàng)，第28條規(guī)定，股東大會(huì)作出重大資產(chǎn)重組的決議后，上市公司擬對(duì)交易對(duì)象、交易標(biāo)的、交易價(jià)格等作出變更，構(gòu)成對(duì)原交易方案重大調(diào)整的，應(yīng)當(dāng)在董事會(huì)表決通過后重新提交股東大會(huì)審議，并及時(shí)公告相關(guān)文件。中國證監(jiān)會(huì)審核期間，上市公司按照前款規(guī)定對(duì)原交易方案作出重大調(diào)整的，還應(yīng)當(dāng)按照本辦法的規(guī)定向中國證監(jiān)會(huì)重新提出申請(qǐng)，同時(shí)公告相關(guān)文件。中國證監(jiān)會(huì)審核期間，上市公司董事會(huì)決議撤回申請(qǐng)的，應(yīng)當(dāng)說明原因，予以公告；上市公司董事會(huì)決議終止本次交易的，還應(yīng)當(dāng)按照公司章程的規(guī)定提交股東大會(huì)審議。上市公司董事會(huì)擬繼續(xù)推進(jìn)本次重組的，則不構(gòu)成對(duì)原交易方案重大調(diào)整，無需提交股東大會(huì)審議。41.資產(chǎn)證券化合格投資者人數(shù)不能超過50人。（）[2013年6月真題]A.

正確B.

錯(cuò)誤【答案】:

B【解析】:《證券公司及基金管理公司子公司資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)管理規(guī)定》第38條第2款規(guī)定，資產(chǎn)支持證券僅限于在合格投資者范圍內(nèi)轉(zhuǎn)讓。轉(zhuǎn)讓后，持有資產(chǎn)支持證券的合格投資者合計(jì)不得超過200人。42.發(fā)行人當(dāng)年累計(jì)新增借款超過上年末凈資產(chǎn)的20%，根據(jù)《公司債券日常監(jiān)管問答（五）》，下列說法正確的有（）。[2018年12月真題]Ⅰ．發(fā)行人在債券存續(xù)期內(nèi)的每月月初的5個(gè)交易日內(nèi)，應(yīng)披露當(dāng)年累計(jì)新增借款超過上年末凈資產(chǎn)的20%的相關(guān)信息Ⅱ．累計(jì)新增借款應(yīng)當(dāng)以母公司口徑計(jì)算Ⅲ．累計(jì)新增借款并非應(yīng)當(dāng)統(tǒng)計(jì)當(dāng)月新增累計(jì)借款情況Ⅳ．新增借款超過20%后，如因償還借款而降至20%以內(nèi)，后又新增借款升至20%以上的，再次超過20%時(shí)仍需披露Ⅴ．新增借款超過20%后，如后續(xù)超過40%、60%、80%…（以此類推）時(shí)，仍需披露A.

Ⅰ、ⅢB.

Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.

Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

C【解析】:根據(jù)《公司債券日常監(jiān)管問答（五）》，Ⅰ、Ⅱ兩項(xiàng)，發(fā)行人在債券存續(xù)期內(nèi)的每月月初5個(gè)交易日內(nèi)，如發(fā)現(xiàn)當(dāng)年累計(jì)新增借款[即上月末借款余額（合并口徑）與上年末借款余額（合并口徑）的差額]超過上年末凈資產(chǎn)（合并口徑）的20%，應(yīng)及時(shí)披露相關(guān)信息；Ⅲ項(xiàng)，新增借款并非統(tǒng)計(jì)當(dāng)月新增借款情況，而是統(tǒng)計(jì)當(dāng)年累計(jì)新增借款情況；Ⅳ項(xiàng)，新增借款超過20%后，如因償還借款而降至20%以內(nèi)，后又新增借款升至20%以上的，再次超過20%時(shí)仍需披露；Ⅴ項(xiàng)，新增借款超過20%后，如后續(xù)超過40%、60%、80%…（以此類推）時(shí)，仍需披露。43.下列關(guān)于主板上市公司非公開發(fā)行股票的說法，正確的有（）。Ⅰ．本次發(fā)行的股份自發(fā)行結(jié)束之日起，十二個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓Ⅱ．控股股東、實(shí)際控制人及其控制的企業(yè)認(rèn)購的股份，三十六個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓Ⅲ．主板發(fā)行對(duì)象不超過十名Ⅳ．上市公司董事會(huì)決議確定本次發(fā)行的定價(jià)基準(zhǔn)日，并提請(qǐng)股東大會(huì)批準(zhǔn)A.

Ⅰ、ⅡB.

Ⅱ、ⅢC.

Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】:

E【解析】:Ⅰ、Ⅱ兩項(xiàng)，《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第38條規(guī)定，上市公司非公開發(fā)行股票，應(yīng)當(dāng)符合下列規(guī)定：①發(fā)行價(jià)格不低于定價(jià)基準(zhǔn)日前20個(gè)交易日公司股票均價(jià)的90%；②本次發(fā)行的股份自發(fā)行結(jié)束之日起，12個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓；控股股東、實(shí)際控制人及其控制的企業(yè)認(rèn)購的股份，36個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓；③募集資金使用符合本辦法第10條的規(guī)定；④本次發(fā)行將導(dǎo)致上市公司控制權(quán)發(fā)生變化的，還應(yīng)當(dāng)符合中國證監(jiān)會(huì)的其他規(guī)定。Ⅲ項(xiàng)，第37條規(guī)定，非公開發(fā)行股票的特定對(duì)象應(yīng)當(dāng)符合下列規(guī)定：①特定對(duì)象符合股東大會(huì)決議規(guī)定的條件；②發(fā)行對(duì)象不超過10名。Ⅳ項(xiàng)，《上市公司非公開發(fā)行股票實(shí)施細(xì)則》（2017年修訂）第13條規(guī)定，上市公司董事會(huì)作出非公開發(fā)行股票決議，應(yīng)當(dāng)按照本細(xì)則的規(guī)定確定本次發(fā)行的定價(jià)基準(zhǔn)日，并提請(qǐng)股東大會(huì)批準(zhǔn)。44.下列有關(guān)科創(chuàng)板上市公司控股股東、實(shí)際控制人減持股份的表述正確的是（）。Ⅰ．上市公司控股股東、實(shí)際控制人在限售期滿后減持首發(fā)前股份的，應(yīng)當(dāng)明確并披露公司的控制權(quán)安排，保證上市公司持續(xù)穩(wěn)定經(jīng)營。Ⅱ．上市公司存在法律規(guī)定重大違法情形，自相關(guān)行政處罰決定或者司法裁判作出之日起至公司股票終止上市前，控股股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員不得減持公司股份。Ⅲ．上市公司控股股東、實(shí)際控制人減持股份，依照《減持細(xì)則》披露減持計(jì)劃的，還應(yīng)當(dāng)在減持計(jì)劃中披露上市公司是否存在重大負(fù)面事項(xiàng)、重大風(fēng)險(xiǎn)、控股股東或者實(shí)際控制人認(rèn)為應(yīng)當(dāng)說明的事項(xiàng)，以及本所要求披露的其他內(nèi)容。Ⅳ．發(fā)行人的高級(jí)管理人員與核心員工設(shè)立的專項(xiàng)資產(chǎn)管理計(jì)劃，通過集中競(jìng)價(jià)、大宗交易等方式在二級(jí)市場(chǎng)減持參與戰(zhàn)略配售獲配股份的，應(yīng)當(dāng)按照關(guān)于科創(chuàng)板上市公司股東減持首發(fā)前股份的規(guī)定履行相應(yīng)信息披露義務(wù)。Ⅴ．上市公司股東所持股份應(yīng)當(dāng)與其一致行動(dòng)人所持股份合并計(jì)算。一致行動(dòng)人的認(rèn)定適用《上市公司收購管理辦法》的規(guī)定。A.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤB.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.

Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

D【解析】:根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》（2019年修訂）具體分析如下：Ⅰ項(xiàng)，第2.4.6條規(guī)定，上市公司控股股東、實(shí)際控制人在限售期滿后減持首發(fā)前股份的，應(yīng)當(dāng)明確并披露公司的控制權(quán)安排，保證上市公司持續(xù)穩(wěn)定經(jīng)營。Ⅱ項(xiàng)，第2.4.7條規(guī)定，上市公司存在本規(guī)則第十二章第二節(jié)規(guī)定的重大違法情形，觸及退市標(biāo)準(zhǔn)的，自相關(guān)行政處罰決定或者司法裁判作出之日起至公司股票終止上市前，控股股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員不得減持公司股份。Ⅲ項(xiàng)，第2.4.8條規(guī)定，上市公司控股股東、實(shí)際控制人減持股份，依照《減持細(xì)則》披露減持計(jì)劃的，還應(yīng)當(dāng)在減持計(jì)劃中披露上市公司是否存在重大負(fù)面事項(xiàng)、重大風(fēng)險(xiǎn)、控股股東或者實(shí)際控制人認(rèn)為應(yīng)當(dāng)說明的事項(xiàng)，以及本所要求披露的其他內(nèi)容。Ⅳ、Ⅴ兩項(xiàng)，第2.4.9條規(guī)定，上市公司股東所持股份應(yīng)當(dāng)與其一致行動(dòng)人所持股份合并計(jì)算。一致行動(dòng)人的認(rèn)定適用《上市公司收購管理辦法》的規(guī)定。發(fā)行人的高級(jí)管理人員與核心員工設(shè)立的專項(xiàng)資產(chǎn)管理計(jì)劃，通過集中競(jìng)價(jià)、大宗交易等方式在二級(jí)市場(chǎng)減持參與戰(zhàn)略配售獲配股份的，應(yīng)當(dāng)按照本規(guī)則關(guān)于上市公司股東減持首發(fā)前股份的規(guī)定履行相應(yīng)信息披露義務(wù)。45.甲公司系一家上市公司，則其股東可以查閱的資料有（）。[2015年5月真題]Ⅰ．股東大會(huì)會(huì)議記錄Ⅱ．董事會(huì)會(huì)議記錄Ⅲ．監(jiān)事會(huì)會(huì)議記錄Ⅳ．經(jīng)理辦公會(huì)會(huì)議決議Ⅴ．獨(dú)立董事會(huì)議記錄A.

ⅠB.

Ⅰ、ⅡC.

Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.

Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

A【解析】:Ⅰ項(xiàng)，《公司法》（2018年修訂）第97條規(guī)定，股東有權(quán)查閱公司章程、股東名冊(cè)、公司債券存根、股東大會(huì)會(huì)議記錄、董事會(huì)會(huì)議決議、監(jiān)事會(huì)會(huì)議決議、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，對(duì)公司的經(jīng)營提出建議或者質(zhì)詢。Ⅱ、Ⅲ兩項(xiàng)，董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)決議可以查閱，記錄不可以查閱。Ⅳ、Ⅴ兩項(xiàng)，股東知情權(quán)中沒有關(guān)于經(jīng)理辦公會(huì)會(huì)議和獨(dú)立董事會(huì)議的相關(guān)規(guī)定。46.融資需求預(yù)測(cè)的方法有（）。Ⅰ．回歸分析Ⅱ．交互式財(cái)務(wù)規(guī)劃模型Ⅲ．綜合數(shù)據(jù)庫財(cái)務(wù)計(jì)劃系統(tǒng)Ⅳ．可持續(xù)增長(zhǎng)率模型Ⅴ．銷售百分比法A.

Ⅱ、Ⅲ、ⅤB.

Ⅰ、Ⅲ、ⅤC.

Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

D【解析】:融資需求預(yù)測(cè)的方法有：①銷售百分比法；②回歸分析法；③運(yùn)用電子系統(tǒng)預(yù)測(cè)，包括使用電子表軟件，交互式財(cái)務(wù)規(guī)劃模型，綜合數(shù)據(jù)庫財(cái)務(wù)計(jì)劃系統(tǒng)等。Ⅳ項(xiàng)，可持續(xù)增長(zhǎng)率模型用來預(yù)測(cè)銷售增長(zhǎng)率。47.某上市公司2015年2月發(fā)行股份購買資產(chǎn)，以下特定對(duì)象認(rèn)購的股份應(yīng)予鎖定36個(gè)月的有（）。[2015年11月真題]Ⅰ．特定對(duì)象為上市公司控股股東控制的關(guān)聯(lián)人Ⅱ．通過認(rèn)購本次發(fā)行的股份取得上市公司的實(shí)際控制權(quán)Ⅲ．特定對(duì)象為上市公司的實(shí)際控制人Ⅳ．特定對(duì)象用于購買股份的資產(chǎn)于2014年5月取得A.

Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.

Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.

Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】:

D【解析】:《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》（2019年修訂）第46條第1款規(guī)定，特定對(duì)象以資產(chǎn)認(rèn)購而取得的上市公司股份，自股份發(fā)行結(jié)束之日起12個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓；屬于下列情形之一的，36個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓：①特定對(duì)象為上市公司控股股東、實(shí)際控制人或者其控制的關(guān)聯(lián)人；②特定對(duì)象通過認(rèn)購本次發(fā)行的股份取得上市公司的實(shí)際控制權(quán)；③特定對(duì)象取得本次發(fā)行的股份時(shí)，對(duì)其用于認(rèn)購股份的資產(chǎn)持續(xù)擁有權(quán)益的時(shí)間不足12個(gè)月。48.2018年6月15日，甲公司因出售質(zhì)量不合格的產(chǎn)品而被乙公司起訴，至2018年12月31日，該起訴訟尚未判決，甲公司估計(jì)很可能承擔(dān)該項(xiàng)違約賠償責(zé)任，需要賠償500萬元的可能性為60%，需要賠償200萬元的可能性為40%，甲公司基本確定能夠從直接責(zé)任人處追償60萬元，2018年12月31日，甲公司對(duì)該起訴訟應(yīng)確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債的金額為（）。A.

380B.

320C.

500D.

440【答案】:

C【解析】:預(yù)計(jì)負(fù)債應(yīng)當(dāng)按照履行相關(guān)現(xiàn)時(shí)義務(wù)所需支出的最佳估計(jì)數(shù)進(jìn)行初始計(jì)量，如果涉及單個(gè)項(xiàng)目，則最佳估計(jì)數(shù)為最可能發(fā)生數(shù)。企業(yè)清償預(yù)計(jì)負(fù)債所需支出全部或部分預(yù)期由第三方補(bǔ)償?shù)模a(bǔ)償金額在基本確定能夠收到時(shí)作為資產(chǎn)單獨(dú)確認(rèn)。因此應(yīng)確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債的金額為500萬元。49.公開發(fā)行公司債券的發(fā)行人應(yīng)及時(shí)披露債券存續(xù)期內(nèi)發(fā)生可能影響其償債能力或債券價(jià)格的重大事項(xiàng)是（）。A.

發(fā)行人發(fā)生超過上年末總資產(chǎn)百分之十的重大損失B.

發(fā)行人主要資產(chǎn)被查封、扣押、凍結(jié)C.

發(fā)行人放棄債權(quán)或財(cái)產(chǎn)，超過上年末總資產(chǎn)的百分之十D.

發(fā)行人作出增資、合并、分立、解散及申請(qǐng)破產(chǎn)的決定E.

發(fā)行人當(dāng)年累計(jì)新增借款或?qū)ν馓峁?dān)保超過上年末凈資產(chǎn)的百分之十【答案】:

B【解析】:《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》第45條規(guī)定，公開發(fā)行公司債券的發(fā)行人應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露債券存續(xù)期內(nèi)發(fā)生可能影響其償債能力或債券價(jià)格的重大事項(xiàng)。重大事項(xiàng)包括：①發(fā)行人經(jīng)營方針、經(jīng)營范圍或生產(chǎn)經(jīng)營外部條件等發(fā)生重大變化；②債券信用評(píng)級(jí)發(fā)生變化；③發(fā)行人主要資產(chǎn)被查封、扣押、凍結(jié)；④發(fā)行人發(fā)生未能清償?shù)狡趥鶆?wù)的違約情況；⑤發(fā)行人當(dāng)年累計(jì)新增借款或?qū)ν馓峁?dān)保超過上年末凈資產(chǎn)的20%；⑥發(fā)行人放棄債權(quán)或財(cái)產(chǎn)，超過上年末凈資產(chǎn)的10%；⑦發(fā)行人發(fā)生超過上年末凈資產(chǎn)10%的重大損失；⑧發(fā)行人作出減資、合并、分立、解散及申請(qǐng)破產(chǎn)的決定；⑨發(fā)行人涉及重大訴訟、仲裁事項(xiàng)或受到重大行政處罰；⑩保證人、擔(dān)保物或者其他償債保障措施發(fā)生重大變化；?發(fā)行人情況發(fā)生重大變化導(dǎo)致可能不符合公司債券上市條件；?發(fā)行人涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)立案調(diào)查，發(fā)行人董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制措施；?其他對(duì)投資者作出投資決策有重大影響的事項(xiàng)。50.某主板上市公司進(jìn)行公開增發(fā)，以下說法正確的是（）。[2015年9月真題]Ⅰ．增發(fā)發(fā)行價(jià)格應(yīng)不低于公告招股意向書前20個(gè)交易日均價(jià)或前一個(gè)交易日的均價(jià)Ⅱ．2013年10月曾公開發(fā)行股票，發(fā)行當(dāng)年?duì)I業(yè)利潤(rùn)比上年下降30%，2015年7月可以再次公開發(fā)行股票Ⅲ．前3年合并報(bào)表實(shí)現(xiàn)的歸屬于母公司的可分配利潤(rùn)分別為2000萬元、3000萬元、4000萬元，公司最近3年累計(jì)現(xiàn)金分紅1200萬元，符合公開增發(fā)的條件Ⅳ．本次公開增發(fā)由發(fā)行人與主承銷商協(xié)商確定采用代銷方式Ⅴ．主承銷商未對(duì)機(jī)構(gòu)投資者進(jìn)行分類的，應(yīng)當(dāng)在網(wǎng)下配售和網(wǎng)上發(fā)行之間建立回?fù)軝C(jī)制，回?fù)芎髢烧叩墨@配比例應(yīng)當(dāng)一致A.

Ⅱ、ⅣB.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.

Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.

Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】:

B【解析】:Ⅰ項(xiàng)，根據(jù)《上市公司證券發(fā)行管理辦法》（2020年修訂）第13條第3項(xiàng)，向不特定對(duì)象公開募集股份（簡(jiǎn)稱“增發(fā)”）的，其發(fā)行價(jià)格應(yīng)不低于公告招股意向書前20個(gè)交易日公司股票均價(jià)或前一個(gè)交易日的均價(jià)。Ⅱ項(xiàng)，根據(jù)第7條第7項(xiàng)，主板要求最近24個(gè)月內(nèi)曾公開發(fā)行證券的，不存在發(fā)行當(dāng)年?duì)I業(yè)利潤(rùn)比上年下降50%以上的情形。Ⅲ項(xiàng)，根據(jù)第8條第5項(xiàng)，上市公司公開發(fā)行證券，最近3年以現(xiàn)金方式累計(jì)