第四章 采購計劃制定與采購預算課件

第四章采購計劃制定與采購預算確定

第四章采購計劃制定與采購預算確定

1本章學習目標熟悉采購預測定義；掌握采購預測的基本步驟和基本方法；了解獨立需求的定義；了解相關需求的定義；掌握采購需求預測的方法；掌握采購需求數(shù)量確定的方法；熟悉采購計劃編制的作用和目的；掌握采購計劃編制流程；簡述采購預算的定義和預算種類本章學習目標熟悉采購預測定義；2采購計劃采購計劃有廣義和狹義之分。廣義的采購計劃是指為保證供應各項生產(chǎn)經(jīng)營活動的物資需要量而編制的各種采購計劃的總稱，狹義的采購計劃是指年度采購計劃，即對企業(yè)計劃年度內生產(chǎn)經(jīng)營活動所需采購的各種物料的數(shù)量和時間等所作的安排和部署。但是，在大多數(shù)情況下，并不能準確地知道某一物品的需求情況，因此很有必要使用某種方法對物品的需求進行預測。采購計劃采購計劃有廣義和狹義之分。廣義的采購計劃是指為保證供3第一節(jié)采購預測一、采購預測定義采購預測就是指在商品采購市場調查取得的資料的基礎上，綜合考慮行業(yè)大環(huán)境、季節(jié)變化、安全庫存、工廠產(chǎn)能、物流能力以及整個供應鏈各個環(huán)節(jié)的負荷能力等相關因素，經(jīng)過分析研究，并運用科學的方法來預測未來一定時期內商品市場的供求及其變化趨勢，從而為商品采購決策和制定商品采購計劃提供科學的依據(jù)，實現(xiàn)銷售利潤等一系列目標的過程。第一節(jié)采購預測一、采購預測定義4二、采購預測的作用采購預測的作用體現(xiàn)在以下幾個方面：預測是決策的基礎。市場預測有助于掌握技術和產(chǎn)品發(fā)展的方向及速度，發(fā)現(xiàn)市場供求變化和發(fā)展的規(guī)律性，為制定采購計劃，決定采購策略，搞活企業(yè)經(jīng)營，提高經(jīng)濟效益提供重要信息。有助于掌握產(chǎn)品處理生命周期的哪一個階段，以決定采購策略，防止采購技術落后。有利于掌握生產(chǎn)廠家的生產(chǎn)潛力，在采購時做到心中有數(shù)。有助于把握市場采購機會，避開或減少采購風險。二、采購預測的作用采購預測的作用體現(xiàn)在以下幾個方面：5三、采購預測的基本步驟1、確定預測目標2、搜集資料3、選擇預測方法4、驗證預測模型5、做出預測6、預測分析和修正7、編寫預測報告8、將預測結果付諸實際應用三、采購預測的基本步驟1、確定預測目標6四、采購預測的基本方法采購預測基本方法按主客觀因素所起的作用可以分為定性預測法和定量預測法兩種。定性預測法：主要運用有關專家的個人經(jīng)驗或主觀判斷來進行預測。定量預測法：主要特點是利用統(tǒng)計資料和數(shù)學模型來進行預測。四、采購預測的基本方法采購預測基本方法按主客觀因素所起的作用7（一）直觀法直觀法是一種簡單的需求預測方法。這種方法以過去數(shù)據(jù)為基礎，根據(jù)這些數(shù)據(jù)的發(fā)展趨勢，繪制出符合發(fā)展趨勢的圖形，從而在圖形上可以找到將來某個時間的需求直。（一）直觀法直觀法是一種簡單的需求預測方法。這種方法以過去數(shù)8圖4-1直觀法預測圖圖4-1直觀法預測圖9（二）移動平均法移動平均法是用一組最近的實際數(shù)據(jù)值來預測未來一期或幾期內公司產(chǎn)品的需求量、公司產(chǎn)能等的一種常用方法。（二）移動平均法移動平均法是用一組最近的實際數(shù)據(jù)值來預測未來101、簡單移動平均法Ft=(At-1+At-2+At-3+…+At-n)/n式中：Ft：對下一期的預測值；n：移動平均的時期個數(shù)；At-1：前期實際值；At-2,At-3和At-n分別表示前兩期、前三期直至前n期的實際值。1、簡單移動平均法Ft=(At-1+At-2+At-3+…+112、加權移動平均法Ft=W1At-1+W2At-2+W3At-3+…+WnAt-n式中：W1：第t-1期實際銷售額的權重；W2：第t-2期實際銷售額的權重；Wn：第t-n期實際銷售額的權重；n：預測的時期數(shù)；W1+W2+…+Wn=12、加權移動平均法Ft=W1At-1+W2At-2+W3At12（三）回歸預測法回歸是指用于分析、研究一個變量（因變量）與一個或幾個其它變量（自變量）之間的依存關系，其目的在于根據(jù)一組已知的自變量數(shù)據(jù)值，來估計或預測因變量的總體均值。（三）回歸預測法回歸是指用于分析、研究一個變量（因變量）與一131、一元線性回歸分析預測法例如，影響飲料需求的因素僅為價格水平。通過一元線性回歸模型可以預測在不同價格水平下飲料的需求情況。D=A-(B*P)式中：D：預測的需求量（因變量）；A：常數(shù)，它表示自變量（價格）為0時的需求量。可以假設，當價格為0時，這個常數(shù)就為飲料生產(chǎn)企業(yè)的最大生產(chǎn)量，（假設公司的最大產(chǎn)量為300萬瓶）；B：斜率（或回歸系數(shù)），它表示因變量和自變量之間的關系。由生產(chǎn)企業(yè)根據(jù)歷史的經(jīng)驗可得出，根據(jù)每瓶價格上漲0.1元時，每月需求量下降的50,000個,即當一瓶價格上漲1元時，需求量就會下降500,000瓶。P：每瓶飲料的價格。1、一元線性回歸分析預測法例如，影響飲料需求的因素僅為價格水142、多元線性回歸法D=A-(B*P)-(B1*T)式中：D、A、B、P和公式4-4相同；B1:斜率（或回歸系數(shù)），每降低一度，月需求量的減少；T：從35度算起，下降的溫度。D=3,000,000-(500,000*2)-30,000*(35-28)=1,790,000(瓶)2、多元線性回歸法D=A-(B*P)-(B1*T)式中：15第二節(jié)采購需求確定一、獨立需求和相關需求定義獨立需求是指某產(chǎn)品或服務的需求是由外部市場決定的，和其他產(chǎn)品沒有關聯(lián)，是完全獨立。資本性采購，如新建一座辦公樓所需的采購，通常認為屬于獨立需求類型。相關需求是指某種物料的需求量與其他物料有直接的匹配關系，當其他某種物料的需求確定以后，就可以通過這種相關關系把該種物料的需求量推算出來。相關需求關系可以分為：水平需求關系、垂直需求關系。例如，一個汽車制造廠對引擎的需求與該廠生產(chǎn)汽車的銷售情況相關。相關需求并非經(jīng)受其他關聯(lián)產(chǎn)品的影響。例如，辦公家具的需求與公司雇員的數(shù)量相關。第二節(jié)采購需求確定一、獨立需求和相關需求定義16二、采購需求預測方法（一）專家意見法專家意見法是指通過征求一些熟悉有關問題、具有豐富經(jīng)驗的專業(yè)人士的意見來預測需求的方法。例如，由市場、銷售和產(chǎn)品管理部門的人員組成的小組，可以對某一產(chǎn)品的銷售量做出比較準確的預測。這種方法通常用于供應需求兩的預測。二、采購需求預測方法（一）專家意見法17專家意見法一般有以下兩種形式：1、情景分析法：是指專家小組成員根據(jù)假定的條件，指出最有可能出現(xiàn)的需求情景。其結果包括最好的和最差的情況以及在兩者之間最有可能出現(xiàn)的情況。2、德爾菲法：是指專家小組成員在互相獨立的情況下，以匿名的方式分別進行需求預測，然后將各個成員的意見進行比較，在對不同之處進行討論，最終達成一致結果。專家意見法一般有以下兩種形式：18（二）市場測試法市場測試法是指公司在產(chǎn)品或服務的目標市場中抽出一個試驗樣本，根據(jù)某一時期內對其進行試驗性銷售的情況來進行需求預測的一種方法。當面臨大量不確定的因素時，可以采用這種方法進行需求預測。（二）市場測試法市場測試法是指公司在產(chǎn)品或服務的目標市場中抽19（三）定量分析法需求預測的定量分析方法主要有兩種：時間序列分析法和因果關系分析法。1、時間序列分析法：是指對過去需求數(shù)據(jù)（即過去一段時間內采購的數(shù)量）利用一系列的方法進行分析，最終確定一個需求預測值的方法。2、因果關系分析法：是指通過某個產(chǎn)品的需求量與自變量之間存在的因果關系，進行分析預測的一種方法。（三）定量分析法需求預測的定量分析方法主要有兩種：時間序列分20（四）基于計算機的物料需求計劃系統(tǒng)1、MRP&MRPII（物料需求計劃和制造資源計劃）（1）MRP的特點a.需求的相關性。b.需求的確定性。c.計劃的復雜性。（四）基于計算機的物料需求計劃系統(tǒng)1、MRP&MRPII（物21（四）基于計算機的物料需求計劃系統(tǒng)（2）MRP采購的優(yōu)點a.采購恰當數(shù)量和品種的零部件．選擇恰當?shù)臅r間訂貨，盡可能維持最低的庫存水平b.及時取得生產(chǎn)所需的各種原材料及零部件，保證按時供應用戶所需產(chǎn)品。c.保持計劃系統(tǒng)負荷的均衡。d.規(guī)則制造活動、采購活動以及產(chǎn)品的交貨日期（四）基于計算機的物料需求計劃系統(tǒng)（2）MRP采購的優(yōu)點22圖4-2MRP采購流程圖圖4-2MRP采購流程圖232、DRP（分銷資源計劃）：分銷資源計劃包括了一個計劃期內的商品在分銷網(wǎng)絡中流動的所有活動。3、ERP（企業(yè)資源計劃）：企業(yè)起源計劃是包括企業(yè)生產(chǎn)和供應在內的各種職能的集成。2、DRP（分銷資源計劃）：分銷資源計劃包括了一個計劃期內的24三、確定采購需求數(shù)量定量訂貨模型1、定量訂貨法定義定量訂貨法是指當庫存量下降到預定的最低庫存量（訂貨點）時，按規(guī)定數(shù)量（一般以經(jīng)濟批量EOQ為標準）進行訂貨補充的一種庫存控制方法。三、確定采購需求數(shù)量定量訂貨模型25圖4-3定量訂貨模型圖圖4-3定量訂貨模型圖262、基本經(jīng)濟訂貨批量（EconomicOrderQuantity，EOQ）

R=LT×D/365式中：R是訂貨點的庫存量；LT是交納周期，即從發(fā)出訂單至該批貨物入庫間隔的時間；D是該商品的年需求量。

2、基本經(jīng)濟訂貨批量（EconomicOrderQuan27但在實際工作中，常常會遇到各種波動的情況，如需要量發(fā)生變化，交納周期因某種原因而延長等，這時必須要設置安全庫存S，這時訂貨點則應用下式確定：R＝LT×D／365+S（公式4-7）式中，S是安全庫存量。訂貨批量Q依據(jù)經(jīng)濟批量的方法來確定，即總庫存成本最小時的每次訂貨數(shù)量。通常，年總庫存成本的計算公式為：年總庫存成本＝年購置成本+年訂貨成本+年保管成本+缺貨成本（公式4-8）假設不允許缺貨的條件下，年總庫存成本＝年購置成本+年訂貨成本+年保管成本（公式4-9）即TC＝DP+DC／Q+QH／2（公式4-10）式中TC是年總庫存成本；D是年需求總量；P是單位商品的購置成本；C是每次訂貨成本，元／次；H是單位商品年保管成本，元／年；(H＝PF，F(xiàn)為年倉儲保管費用率)；Q是批量或訂貨量。但在實際工作中，常常會遇到各種波動的情況，如需要量發(fā)生變化，28圖4-4經(jīng)濟訂貨批量圖圖4-4經(jīng)濟訂貨批量圖29經(jīng)濟訂貨批量就是使庫存總成本達到最低的訂貨數(shù)量，它是通過平衡訂貨成本和保管成本兩方面得到。其計算公式為：經(jīng)濟訂貨批量（公式4-11）此時的最低年總庫存成本TC＝DP+H（EOQ）（公式4-12）年訂貨次數(shù)N＝D／EOQ＝（公式4-13）平均訂貨間隔周期T＝365／N＝365EOQ／D（公式4-14）經(jīng)濟訂貨批量就是使庫存總成本達到最低的訂貨數(shù)量，它是通過平衡303、定量訂貨法的應用（1）定量訂貨法適用場合a.單品種物資；b.價錢貴、訂貨量大的物資；c.需求量變動大以及難以預測需求的物資；d.管理相對不費手續(xù)的物資。3、定量訂貨法的應用（1）定量訂貨法適用場合31（2）定量訂貨法的優(yōu)缺點a.優(yōu)點：訂貨點、訂貨批量一經(jīng)確定，則定量訂貨法的操作就很簡單；當訂貨量一定，收貨。驗收、保管和批發(fā)可以利用現(xiàn)成的規(guī)格化器具和結算方式，可節(jié)省搬運、包裝等方面的工作量；定量訂貨法充分發(fā)揮了經(jīng)濟訂貨批量的作用，可以是平均庫存量和庫存費用最低。b.缺點：要隨時盤存，花費較大的人力和物力；訂貨模式過于機械；訂貨時間不能預先確定，所以難于加以嚴格的管理，也難于預先做出較精確的人員、資金、工作等的安排計劃。此外，在實際工作中具體應用定量訂貨法時，還要注意它適用的環(huán)境條件。（2）定量訂貨法的優(yōu)缺點a.優(yōu)點：訂貨點、訂貨批量一經(jīng)確定32表4-1定量訂貨法具體步驟序號步驟內容1需求分析：確定需求的性質、規(guī)律和數(shù)量做好基礎工作，把所有品種進行ABC分類，A類采用定量訂貨法。2確定庫存模型根據(jù)第一步的分析，確定合適的庫存模型3確定訂貨點根據(jù)不同的庫存模型確定各自合適的訂貨點4確定訂貨批量根據(jù)具體情況確定訂貨批量5定量訂貨法具體運行在具體運行實施時，保管員要隨時檢查庫存，每天都求出庫存量的余額，當庫存量下降到給定的訂貨點，就發(fā)出訂貨，每次訂貨都訂一個已經(jīng)給定的訂貨批量。表4-1定量訂貨法具體步驟序號步驟內容1需求分析：確定需求33（二）定期訂貨法1、定期訂貨定義定期訂貨法是按預先確定的訂貨時間間隔按期進行訂貨，以補充庫存的一種庫存控制方法。其決策思路是：每隔一個固定的時間周期檢查庫存項目的儲備量。根據(jù)盤點結果與預定的目標庫存水平的差額確定每次訂購批量。這里假設需求為隨機變化，因此，每次盤點時的儲備量都是不相等的，為達到目標庫存水平Q0而需要補充的數(shù)量也隨著變化。（二）定期訂貨法1、定期訂貨定義34圖4-5定期訂貨圖圖4-5定期訂貨圖352、定期訂貨法的內容2、定期訂貨法的內容（1）訂貨周期的確定

訂貨周期一般根據(jù)經(jīng)驗確定，主要考慮制定生產(chǎn)計劃的周期時間，常取月或季度作為庫存檢查周期，但也可以借用經(jīng)濟訂貨批量的計算公式確定使庫存成本最有利的訂貨周期。訂貨周期＝1／訂貨次數(shù)＝Q／D（年）（公式4-15）2、定期訂貨法的內容2、定期訂貨法的內容36（2）目標庫存水平的確定

目標庫存水平是滿足訂貨期加上提前期的時間內的需求量。它包括兩部分：一部分是訂貨周期加提前期內的平均需求量，另一部分是根據(jù)服務水平保證供貨概率的保險儲備量。Q0＝(T+L)r+ZS2（公式4-16）式中：T為訂貨周期；L為訂貨提前期；r為平均日需求量；Z為服務水平保證的供貨概率查正態(tài)分布表對應的t值。（2）目標庫存水平的確定目標庫存水平是滿足訂貨期加上提前期37（3）定期訂貨的應用定期訂貨法主要用于B、C類物資，即那些數(shù)量少、價值低、利潤薄。因而不需要特別管理的物資的訂貨。對于這些多數(shù)的品種實行定期管理，可以最大地保障供應、保證受益、降低成本。（3）定期訂貨的應用定期訂貨法主要用于B、C類物資，即那些數(shù)38（三）定量訂貨法與定期訂貨法的區(qū)別1、提出訂購請求時點的標準不同2、請求訂購的商品批量不同3、庫存商品管理控制的程度不同4、適用的商品范圍不同（三）定量訂貨法與定期訂貨法的區(qū)別1、提出訂購請求時點的標準39第三節(jié)采購計劃的編制與管理編制采購計劃是采購員工作的起點，其重點在于確定什么時候采購多少物料。實際的計劃編制基礎依賴于每年的銷售預測、生產(chǎn)預測、經(jīng)濟預測中獲得的信息。銷售預測提供關于材料需求、產(chǎn)品及采購后獲得的服務等信息；生產(chǎn)預測提供關于所需材料、產(chǎn)品、服務的信息；經(jīng)濟預測將提供用于預測價格、工資和其它成本總趨勢的信息。第三節(jié)采購計劃的編制與管理編制采購計劃是采購員工作的起點，40一、編制采購計劃的作用和目的（一）編制采購計劃的作用1、采購是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的起始階段，按計劃組織采購活動，是實現(xiàn)有計劃組織企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的重要保證。2、采購計劃提高了購進原料的穩(wěn)定性、可靠性、及時性，與企業(yè)完成銷售等項任務計劃緊密銜接，提高了原料供應保證程度。3、采購要求相應的運輸、倉儲、資金、人員等項實施條件，因而采購計劃是企業(yè)編制和落實財務計劃、儲運計劃、人力資源計劃等項計劃的重要依據(jù)。4、采購計劃的編制，增強了企業(yè)內部采購、庫存、銷售等工作環(huán)節(jié)的協(xié)調，促進企業(yè)內部產(chǎn)供銷的整合和與外部供應單位的銜接，提高了預見性，減少不確定性，這對縮減備運時間，降低庫存水平，減少費用支出，都是十分有利的。一、編制采購計劃的作用和目的（一）編制采購計劃的作用41（二）編制采購計劃的目的1、正確估計商品需用時間和數(shù)量，保證連續(xù)供應。2、配合企業(yè)銷售計劃與資金調度3、避免商品儲存過多，積壓資金4、采購部門事先準備，選擇有利時機購入商品（二）編制采購計劃的目的1、正確估計商品需用時間和數(shù)量，保證42二、采購計劃的分類按照不同的分類標準，采購計劃可分為以下不同類型：1、按計劃期的長短分，可以把采購計劃分為年度物料采購計劃、季度物料采購計劃、月度物料采購計劃等。2、按物料的使用方向分，可以把采購計劃分為生產(chǎn)產(chǎn)品用物料采購計劃、維修用物料采購計劃、基本建設用物料采購計劃、技術改造措施用物料采購計劃、科研用物料采購計劃、企業(yè)管理用物料采購計劃。3、按自然屬性分類，可以把采購計劃分為金屬物料采購計劃、機電產(chǎn)品物料采購計劃、非金屬物料采購計劃等。二、采購計劃的分類按照不同的分類標準，采購計劃可分為以下不同43三、采購計劃的編制流程圖4-6采購計劃編制流程圖三、采購計劃的編制流程圖4-6采購計劃編制流程圖44三、采購計劃的編制流程在上述采購計劃編制流程中，共設置4個控制點，分別是：1、提出采購需求；2、編制采購預算；3、編制采購計劃；4、執(zhí)行采購計劃。三、采購計劃的編制流程在上述采購計劃編制流程中，共設置4個控45三、采購計劃的編制流程（1）提出采購需求。主要指公司各部門根據(jù)企業(yè)經(jīng)營計劃和本部門情況提出物資采購需求，擬定部門物資需求清單，并填寫請購單；（2）編制采購預算。內容主要包括：A.采購部對各部門的采購需求申請進行匯總；B.采購部對物資的庫存情況與各部門的采購需求進行分析，并結合企業(yè)上年度生產(chǎn)狀況、銷售狀況等情況及本年度經(jīng)營目標、確定年度采購需求；C.采購需求主要包括：采購物資類別、采購數(shù)量、采購金額、采購方式等；D.采購部根據(jù)實際采購需求，編制采購預算并報采購經(jīng)理、財務部、采購經(jīng)理審核；E.財務部根據(jù)年度采購預算和采購管理制度對采購部預算進行審核；（3）編制采購計劃。主要內容包括：采購部對上述情況進行分析匯總，制定年度采購計劃，并將年度采購計劃上報采購經(jīng)理、總經(jīng)理審批。（4）執(zhí)行采購計劃。主要指將年度采購計劃分解出月度采購計劃。三、采購計劃的編制流程（1）提出采購需求。主要指公司各部門根46圖4-7月度采購計劃編制流程圖4-7月度采購計劃編制流程47月度采購計劃編制說明表4-6月度采購計劃編制說明表任務概要月度采購計劃編制節(jié)點控制相關說明（1）1、公司各部門提出部門的物資采購需求，向采購部提出請購單和采購計劃調整申請單；2、倉儲部填寫月度庫存量、安全庫存和請購單（2）1、采購部收集各部門采購單核采購調整單；2、采購部匯總相關部門采購需求，結合年度采購計劃分解信息，月度生產(chǎn)、銷售等情況確定采購需求，并編制月度采購預算；3、采購部根據(jù)年度采購預算和相關制度，審核月度采購預算；（3）采購部依據(jù)上述信息及采購計劃編制要求，擬定月度采購計劃，并將月度采購計劃上報采購經(jīng)理、總經(jīng)理審批后執(zhí)行。月度采購計劃編制說明表4-6月度采購計劃編制說明表任務概要48第四節(jié)采購預算一、采購預算概述（一）采購預算定義和現(xiàn)狀采購預算是一種用數(shù)量表示的計劃，是將企業(yè)未來期間采購決策的目標通過有關數(shù)據(jù)系統(tǒng)地反映出來，是采購決策數(shù)量化的表現(xiàn)第四節(jié)采購預算一、采購預算概述49（二）采購預算的意義1、促進企業(yè)計劃工作的開展與完善，減小企業(yè)的經(jīng)營風險與財務風險。2、使企業(yè)高層管理者全盤考慮企業(yè)整個價值鏈之間的相互關系，明確各自責任，便于各部門之間的協(xié)調，促成企業(yè)長期目標的最終實現(xiàn)；3、使部門之間合理安排有限資源，保證資源分配的效率性；4、有利于對成本進行控制。（二）采購預算的意義1、促進企業(yè)計劃工作的開展與完善，減小企50(三)采購中涉及到的預算類型1、材料（經(jīng)營）采購預算。2、MRO物品預算。3、資金預算。4、經(jīng)營預算(三)采購中涉及到的預算類型1、材料（經(jīng)營）采購預算。51二、常用的幾種預算方法(一)概率預算1、概率預算的定義概率預算是指對在預算期內不確定的各預算構成變量，根據(jù)客觀條件，做出近似的估計：估計他們可能變動的范圍及出現(xiàn)在各個變動范圍的概率，再通過加權平均計算有關變量在預期內的期望值的一種預算編制方法。二、常用的幾種預算方法(一)概率預算522、概率預算的基本特征概率預算的基本特征是：（1）影響預算對象的各因素具有不確定性，因而存在著多種發(fā)展可能性，并且這些可能性能夠計量。（2）由于對影響預算對象的變量的所有可能都作了客觀的估計和測算，因而開闊了變量的范圍，改善了預算指標的準確程度。2、概率預算的基本特征概率預算的基本特征是：533、概率預算的編制概率預算必須根據(jù)不同的情況來編制，大體上可分為以下兩種情況：（1）銷售量的變動與成本的變動沒有直接聯(lián)系。這時，只要利用各自的概率分別計算銷售收入、變動成本、固定成本的期望值，然后即可直接計算利潤的期望值；（2）銷售量的變動與成本的變動有直接聯(lián)系。這時，需要用計算聯(lián)合概率的方法來計算利潤的期望值。3、概率預算的編制概率預算必須根據(jù)不同的情況來編制，大體上可54（二）彈性預算1、彈性預算定義彈性預算是指企業(yè)按照預算期內可預見的多種生產(chǎn)經(jīng)營活動業(yè)務量水平分別確定相應數(shù)據(jù)而編制的預算。2、彈性預算特點（1）它按預算內某一相關范圍內的可預見的多種業(yè)務活動水平確定不同的預算額；（2）待實際業(yè)務量發(fā)生后，將實際指標與實際業(yè)務量相應的預算額進行對比，使預算執(zhí)行情況的評價與考核建立在更加客觀可比的基礎上，從而更好地發(fā)揮預算的控制作用。（二）彈性預算1、彈性預算定義553、彈性預算的編制程序（1）確定某一相關范圍，預期在未來期間內業(yè)務活動水平將在這“相關范圍內變動”。（2）選擇經(jīng)營活動水平的計量標準，如產(chǎn)量單位、直接人工小時、機器小時等。（3）根據(jù)成本與計量標準之間的依存關系將企業(yè)的成本分為固定成本、變動成本、混合成本三大類。（4）按成本函數(shù)（y=a+bx）將混合成本分解為固定成本和變動成本。（5）確定預算期內各業(yè)務活動水平。（6）可利用多欄式的表格分別編制對應于不同經(jīng)營活動水平的預算。

3、彈性預算的編制程序（1）確定某一相關范圍，預期在未來期間56（三）滾動預算1、滾動預算定義滾動預算又稱永續(xù)預算或連續(xù)預算，它在預算的執(zhí)行過程中自動延伸，使預算期永遠保持在一年。（三）滾動預算1、滾動預算定義57（四）零基預算1、零基預算定義零基預算是指在編制預算時，以零為基礎，從根本上考慮各開支項目的必要性、合理性，從而確定預算金額的一種預算。2、零基預算的特點零基預算由于沖破了傳統(tǒng)預算框架的限制，以零為起點，觀察分析一切費用開支項目，確定預算金額，具有以下優(yōu)點：

（1）合理、有效地進行資源分析；

（2）有助于企業(yè)內部的溝通、協(xié)調，激勵各基層單位參與預算編制的積極性和主動性；

（3）目標明確，可區(qū)別方案的輕重緩急；

（4）有助于提高管理人員的投入產(chǎn)出意識；

（5）特別有助于產(chǎn)生較難辨認的服務性部門克服資金浪費的缺點。（四）零基預算1、零基預算定義58零基預算的缺點：（1）由于一切開支均以零為起點進行分析研究，編制預算的工作量較大，費用較高；（2）評級和資源分配具有不同程度的主觀性，易于引起部門間的矛盾。

零基預算的缺點：593、零基預算的編制程序（1）劃分基層預算單位，企業(yè)里各基層業(yè)務單位通常被視為能獨立編制預算的基層單位；（2）對基層預算單位的業(yè)務活動計劃的目的性以及需要開支的費用逐項進行考核；（3）由基層預算單位對本身的業(yè)務活動作具體分析，并提出“一攬子業(yè)務方案”；（4）對每項業(yè)務活動計劃進行“費用──效益分析”，權衡得失，排出優(yōu)先順序，并把他們分成等級；（5）根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營的客觀需要與一定期間內資金供應的實際可能，判定納入預算中費用項目可以達到幾級，并對已確定可納入預算的項目進行加工、匯總，形成綜合性的費用預算。（6）編制并執(zhí)行預算。資金分配方案確定后，就制定零基預算正式稿，經(jīng)批準后下達執(zhí)行。3、零基預算的編制程序（1）劃分基層預算單位，企業(yè)里各基層業(yè)60三、采購預算的編制表4-9采購預算編制基礎序號內容1生產(chǎn)預算的每季預計生產(chǎn)量；2單位產(chǎn)品的材料消耗定額；3計劃期間的期初、期末存料量；4材料的計劃單價；5采購材料的付款條件等等。三、采購預算的編制表4-9采購預算編制基礎序號內容1生產(chǎn)預61（一）采購預算編制步驟1、審查企業(yè)以及部門的戰(zhàn)略目標2、制定明確的工作計劃3、確定所需的資源4、確定較準確的預算數(shù)5、匯總編制總預算6、修改預算7、提交預算（一）采購預算編制步驟1、審查企業(yè)以及部門的戰(zhàn)略目標62（二）采購預算編制要點

1、編制預算之前，要進行市場調研，廣泛搜集預測信息和基礎資料數(shù)據(jù)2、編制預算時，為最大限度地實現(xiàn)企業(yè)的總目標，應制定切實可行的編制程序、修改預算的辦法、預算執(zhí)行情況的分析等3、確立恰當?shù)募俣?，以便預算指標建立在一些未知而又合理的假定因素的基礎上，便于預算的編制和采購管理工作的開展。4、每項預算應盡量做到具體化、數(shù)量化（二）采購預算編制要點1、編制預算之前，要進行市場調研，廣63（三）采購預算編制注意事項1、避免預算過繁過細2、避免預算目標與企業(yè)目標不協(xié)調3、避免一成不變（三）采購預算編制注意事項1、避免預算過繁過細64本章小結采購計劃與預算是整個采購運作的第一步，也是進行其他采購工作的基礎。企業(yè)在進行采購時，首先需要解決采購什么、采購多少、什么時候采購的問題，也就是要解決采購員所代理的全體需求者們究竟需求什么、需求多少、什么時候需要的問題。企業(yè)依據(jù)采購需求分析結果進行采購計劃編制，并進行采購數(shù)量的計算和確認，以此作為企業(yè)預算的基礎，制定出企業(yè)的采購預算。本章重點介紹了采購需求與調查的基本方法，采購計劃編制的流程和采購數(shù)量的計算方法，以及采購預算的編制過程。要求了解采購需求、采購調查、采購計劃、采購預算的基本知識和內涵，掌握采購需求分析的基本方法和采購數(shù)量的計算方法，熟悉采購調查、采購計劃、采購預算的過程和應注意的問題本章小結采購計劃與預算是整個采購運作的第一步，也是進行其他采65思考題簡述采購預測定義。簡述采購預測的基本步驟和基本方法。簡述獨立需求的定義。簡述相關需求的定義。簡述采購需求預測方法。簡述采購需求數(shù)量確定的方法。簡述采購計劃編制的作用和目的。簡述采購計劃的編制流程。簡述采購預算的定義和預算種類。思考題簡述采購預測定義。66演講完畢，謝謝觀看！演講完畢，謝謝觀看！67第四章采購計劃制定與采購預算確定

第四章采購計劃制定與采購預算確定

68本章學習目標熟悉采購預測定義；掌握采購預測的基本步驟和基本方法；了解獨立需求的定義；了解相關需求的定義；掌握采購需求預測的方法；掌握采購需求數(shù)量確定的方法；熟悉采購計劃編制的作用和目的；掌握采購計劃編制流程；簡述采購預算的定義和預算種類本章學習目標熟悉采購預測定義；69采購計劃采購計劃有廣義和狹義之分。廣義的采購計劃是指為保證供應各項生產(chǎn)經(jīng)營活動的物資需要量而編制的各種采購計劃的總稱，狹義的采購計劃是指年度采購計劃，即對企業(yè)計劃年度內生產(chǎn)經(jīng)營活動所需采購的各種物料的數(shù)量和時間等所作的安排和部署。但是，在大多數(shù)情況下，并不能準確地知道某一物品的需求情況，因此很有必要使用某種方法對物品的需求進行預測。采購計劃采購計劃有廣義和狹義之分。廣義的采購計劃是指為保證供70第一節(jié)采購預測一、采購預測定義采購預測就是指在商品采購市場調查取得的資料的基礎上，綜合考慮行業(yè)大環(huán)境、季節(jié)變化、安全庫存、工廠產(chǎn)能、物流能力以及整個供應鏈各個環(huán)節(jié)的負荷能力等相關因素，經(jīng)過分析研究，并運用科學的方法來預測未來一定時期內商品市場的供求及其變化趨勢，從而為商品采購決策和制定商品采購計劃提供科學的依據(jù)，實現(xiàn)銷售利潤等一系列目標的過程。第一節(jié)采購預測一、采購預測定義71二、采購預測的作用采購預測的作用體現(xiàn)在以下幾個方面：預測是決策的基礎。市場預測有助于掌握技術和產(chǎn)品發(fā)展的方向及速度，發(fā)現(xiàn)市場供求變化和發(fā)展的規(guī)律性，為制定采購計劃，決定采購策略，搞活企業(yè)經(jīng)營，提高經(jīng)濟效益提供重要信息。有助于掌握產(chǎn)品處理生命周期的哪一個階段，以決定采購策略，防止采購技術落后。有利于掌握生產(chǎn)廠家的生產(chǎn)潛力，在采購時做到心中有數(shù)。有助于把握市場采購機會，避開或減少采購風險。二、采購預測的作用采購預測的作用體現(xiàn)在以下幾個方面：72三、采購預測的基本步驟1、確定預測目標2、搜集資料3、選擇預測方法4、驗證預測模型5、做出預測6、預測分析和修正7、編寫預測報告8、將預測結果付諸實際應用三、采購預測的基本步驟1、確定預測目標73四、采購預測的基本方法采購預測基本方法按主客觀因素所起的作用可以分為定性預測法和定量預測法兩種。定性預測法：主要運用有關專家的個人經(jīng)驗或主觀判斷來進行預測。定量預測法：主要特點是利用統(tǒng)計資料和數(shù)學模型來進行預測。四、采購預測的基本方法采購預測基本方法按主客觀因素所起的作用74（一）直觀法直觀法是一種簡單的需求預測方法。這種方法以過去數(shù)據(jù)為基礎，根據(jù)這些數(shù)據(jù)的發(fā)展趨勢，繪制出符合發(fā)展趨勢的圖形，從而在圖形上可以找到將來某個時間的需求直。（一）直觀法直觀法是一種簡單的需求預測方法。這種方法以過去數(shù)75圖4-1直觀法預測圖圖4-1直觀法預測圖76（二）移動平均法移動平均法是用一組最近的實際數(shù)據(jù)值來預測未來一期或幾期內公司產(chǎn)品的需求量、公司產(chǎn)能等的一種常用方法。（二）移動平均法移動平均法是用一組最近的實際數(shù)據(jù)值來預測未來771、簡單移動平均法Ft=(At-1+At-2+At-3+…+At-n)/n式中：Ft：對下一期的預測值；n：移動平均的時期個數(shù)；At-1：前期實際值；At-2,At-3和At-n分別表示前兩期、前三期直至前n期的實際值。1、簡單移動平均法Ft=(At-1+At-2+At-3+…+782、加權移動平均法Ft=W1At-1+W2At-2+W3At-3+…+WnAt-n式中：W1：第t-1期實際銷售額的權重；W2：第t-2期實際銷售額的權重；Wn：第t-n期實際銷售額的權重；n：預測的時期數(shù)；W1+W2+…+Wn=12、加權移動平均法Ft=W1At-1+W2At-2+W3At79（三）回歸預測法回歸是指用于分析、研究一個變量（因變量）與一個或幾個其它變量（自變量）之間的依存關系，其目的在于根據(jù)一組已知的自變量數(shù)據(jù)值，來估計或預測因變量的總體均值。（三）回歸預測法回歸是指用于分析、研究一個變量（因變量）與一801、一元線性回歸分析預測法例如，影響飲料需求的因素僅為價格水平。通過一元線性回歸模型可以預測在不同價格水平下飲料的需求情況。D=A-(B*P)式中：D：預測的需求量（因變量）；A：常數(shù)，它表示自變量（價格）為0時的需求量。可以假設，當價格為0時，這個常數(shù)就為飲料生產(chǎn)企業(yè)的最大生產(chǎn)量，（假設公司的最大產(chǎn)量為300萬瓶）；B：斜率（或回歸系數(shù)），它表示因變量和自變量之間的關系。由生產(chǎn)企業(yè)根據(jù)歷史的經(jīng)驗可得出，根據(jù)每瓶價格上漲0.1元時，每月需求量下降的50,000個,即當一瓶價格上漲1元時，需求量就會下降500,000瓶。P：每瓶飲料的價格。1、一元線性回歸分析預測法例如，影響飲料需求的因素僅為價格水812、多元線性回歸法D=A-(B*P)-(B1*T)式中：D、A、B、P和公式4-4相同；B1:斜率（或回歸系數(shù)），每降低一度，月需求量的減少；T：從35度算起，下降的溫度。D=3,000,000-(500,000*2)-30,000*(35-28)=1,790,000(瓶)2、多元線性回歸法D=A-(B*P)-(B1*T)式中：82第二節(jié)采購需求確定一、獨立需求和相關需求定義獨立需求是指某產(chǎn)品或服務的需求是由外部市場決定的，和其他產(chǎn)品沒有關聯(lián)，是完全獨立。資本性采購，如新建一座辦公樓所需的采購，通常認為屬于獨立需求類型。相關需求是指某種物料的需求量與其他物料有直接的匹配關系，當其他某種物料的需求確定以后，就可以通過這種相關關系把該種物料的需求量推算出來。相關需求關系可以分為：水平需求關系、垂直需求關系。例如，一個汽車制造廠對引擎的需求與該廠生產(chǎn)汽車的銷售情況相關。相關需求并非經(jīng)受其他關聯(lián)產(chǎn)品的影響。例如，辦公家具的需求與公司雇員的數(shù)量相關。第二節(jié)采購需求確定一、獨立需求和相關需求定義83二、采購需求預測方法（一）專家意見法專家意見法是指通過征求一些熟悉有關問題、具有豐富經(jīng)驗的專業(yè)人士的意見來預測需求的方法。例如，由市場、銷售和產(chǎn)品管理部門的人員組成的小組，可以對某一產(chǎn)品的銷售量做出比較準確的預測。這種方法通常用于供應需求兩的預測。二、采購需求預測方法（一）專家意見法84專家意見法一般有以下兩種形式：1、情景分析法：是指專家小組成員根據(jù)假定的條件，指出最有可能出現(xiàn)的需求情景。其結果包括最好的和最差的情況以及在兩者之間最有可能出現(xiàn)的情況。2、德爾菲法：是指專家小組成員在互相獨立的情況下，以匿名的方式分別進行需求預測，然后將各個成員的意見進行比較，在對不同之處進行討論，最終達成一致結果。專家意見法一般有以下兩種形式：85（二）市場測試法市場測試法是指公司在產(chǎn)品或服務的目標市場中抽出一個試驗樣本，根據(jù)某一時期內對其進行試驗性銷售的情況來進行需求預測的一種方法。當面臨大量不確定的因素時，可以采用這種方法進行需求預測。（二）市場測試法市場測試法是指公司在產(chǎn)品或服務的目標市場中抽86（三）定量分析法需求預測的定量分析方法主要有兩種：時間序列分析法和因果關系分析法。1、時間序列分析法：是指對過去需求數(shù)據(jù)（即過去一段時間內采購的數(shù)量）利用一系列的方法進行分析，最終確定一個需求預測值的方法。2、因果關系分析法：是指通過某個產(chǎn)品的需求量與自變量之間存在的因果關系，進行分析預測的一種方法。（三）定量分析法需求預測的定量分析方法主要有兩種：時間序列分87（四）基于計算機的物料需求計劃系統(tǒng)1、MRP&MRPII（物料需求計劃和制造資源計劃）（1）MRP的特點a.需求的相關性。b.需求的確定性。c.計劃的復雜性。（四）基于計算機的物料需求計劃系統(tǒng)1、MRP&MRPII（物88（四）基于計算機的物料需求計劃系統(tǒng)（2）MRP采購的優(yōu)點a.采購恰當數(shù)量和品種的零部件．選擇恰當?shù)臅r間訂貨，盡可能維持最低的庫存水平b.及時取得生產(chǎn)所需的各種原材料及零部件，保證按時供應用戶所需產(chǎn)品。c.保持計劃系統(tǒng)負荷的均衡。d.規(guī)則制造活動、采購活動以及產(chǎn)品的交貨日期（四）基于計算機的物料需求計劃系統(tǒng)（2）MRP采購的優(yōu)點89圖4-2MRP采購流程圖圖4-2MRP采購流程圖902、DRP（分銷資源計劃）：分銷資源計劃包括了一個計劃期內的商品在分銷網(wǎng)絡中流動的所有活動。3、ERP（企業(yè)資源計劃）：企業(yè)起源計劃是包括企業(yè)生產(chǎn)和供應在內的各種職能的集成。2、DRP（分銷資源計劃）：分銷資源計劃包括了一個計劃期內的91三、確定采購需求數(shù)量定量訂貨模型1、定量訂貨法定義定量訂貨法是指當庫存量下降到預定的最低庫存量（訂貨點）時，按規(guī)定數(shù)量（一般以經(jīng)濟批量EOQ為標準）進行訂貨補充的一種庫存控制方法。三、確定采購需求數(shù)量定量訂貨模型92圖4-3定量訂貨模型圖圖4-3定量訂貨模型圖932、基本經(jīng)濟訂貨批量（EconomicOrderQuantity，EOQ）

R=LT×D/365式中：R是訂貨點的庫存量；LT是交納周期，即從發(fā)出訂單至該批貨物入庫間隔的時間；D是該商品的年需求量。

2、基本經(jīng)濟訂貨批量（EconomicOrderQuan94但在實際工作中，常常會遇到各種波動的情況，如需要量發(fā)生變化，交納周期因某種原因而延長等，這時必須要設置安全庫存S，這時訂貨點則應用下式確定：R＝LT×D／365+S（公式4-7）式中，S是安全庫存量。訂貨批量Q依據(jù)經(jīng)濟批量的方法來確定，即總庫存成本最小時的每次訂貨數(shù)量。通常，年總庫存成本的計算公式為：年總庫存成本＝年購置成本+年訂貨成本+年保管成本+缺貨成本（公式4-8）假設不允許缺貨的條件下，年總庫存成本＝年購置成本+年訂貨成本+年保管成本（公式4-9）即TC＝DP+DC／Q+QH／2（公式4-10）式中TC是年總庫存成本；D是年需求總量；P是單位商品的購置成本；C是每次訂貨成本，元／次；H是單位商品年保管成本，元／年；(H＝PF，F(xiàn)為年倉儲保管費用率)；Q是批量或訂貨量。但在實際工作中，常常會遇到各種波動的情況，如需要量發(fā)生變化，95圖4-4經(jīng)濟訂貨批量圖圖4-4經(jīng)濟訂貨批量圖96經(jīng)濟訂貨批量就是使庫存總成本達到最低的訂貨數(shù)量，它是通過平衡訂貨成本和保管成本兩方面得到。其計算公式為：經(jīng)濟訂貨批量（公式4-11）此時的最低年總庫存成本TC＝DP+H（EOQ）（公式4-12）年訂貨次數(shù)N＝D／EOQ＝（公式4-13）平均訂貨間隔周期T＝365／N＝365EOQ／D（公式4-14）經(jīng)濟訂貨批量就是使庫存總成本達到最低的訂貨數(shù)量，它是通過平衡973、定量訂貨法的應用（1）定量訂貨法適用場合a.單品種物資；b.價錢貴、訂貨量大的物資；c.需求量變動大以及難以預測需求的物資；d.管理相對不費手續(xù)的物資。3、定量訂貨法的應用（1）定量訂貨法適用場合98（2）定量訂貨法的優(yōu)缺點a.優(yōu)點：訂貨點、訂貨批量一經(jīng)確定，則定量訂貨法的操作就很簡單；當訂貨量一定，收貨。驗收、保管和批發(fā)可以利用現(xiàn)成的規(guī)格化器具和結算方式，可節(jié)省搬運、包裝等方面的工作量；定量訂貨法充分發(fā)揮了經(jīng)濟訂貨批量的作用，可以是平均庫存量和庫存費用最低。b.缺點：要隨時盤存，花費較大的人力和物力；訂貨模式過于機械；訂貨時間不能預先確定，所以難于加以嚴格的管理，也難于預先做出較精確的人員、資金、工作等的安排計劃。此外，在實際工作中具體應用定量訂貨法時，還要注意它適用的環(huán)境條件。（2）定量訂貨法的優(yōu)缺點a.優(yōu)點：訂貨點、訂貨批量一經(jīng)確定99表4-1定量訂貨法具體步驟序號步驟內容1需求分析：確定需求的性質、規(guī)律和數(shù)量做好基礎工作，把所有品種進行ABC分類，A類采用定量訂貨法。2確定庫存模型根據(jù)第一步的分析，確定合適的庫存模型3確定訂貨點根據(jù)不同的庫存模型確定各自合適的訂貨點4確定訂貨批量根據(jù)具體情況確定訂貨批量5定量訂貨法具體運行在具體運行實施時，保管員要隨時檢查庫存，每天都求出庫存量的余額，當庫存量下降到給定的訂貨點，就發(fā)出訂貨，每次訂貨都訂一個已經(jīng)給定的訂貨批量。表4-1定量訂貨法具體步驟序號步驟內容1需求分析：確定需求100（二）定期訂貨法1、定期訂貨定義定期訂貨法是按預先確定的訂貨時間間隔按期進行訂貨，以補充庫存的一種庫存控制方法。其決策思路是：每隔一個固定的時間周期檢查庫存項目的儲備量。根據(jù)盤點結果與預定的目標庫存水平的差額確定每次訂購批量。這里假設需求為隨機變化，因此，每次盤點時的儲備量都是不相等的，為達到目標庫存水平Q0而需要補充的數(shù)量也隨著變化。（二）定期訂貨法1、定期訂貨定義101圖4-5定期訂貨圖圖4-5定期訂貨圖1022、定期訂貨法的內容2、定期訂貨法的內容（1）訂貨周期的確定

訂貨周期一般根據(jù)經(jīng)驗確定，主要考慮制定生產(chǎn)計劃的周期時間，常取月或季度作為庫存檢查周期，但也可以借用經(jīng)濟訂貨批量的計算公式確定使庫存成本最有利的訂貨周期。訂貨周期＝1／訂貨次數(shù)＝Q／D（年）（公式4-15）2、定期訂貨法的內容2、定期訂貨法的內容103（2）目標庫存水平的確定

目標庫存水平是滿足訂貨期加上提前期的時間內的需求量。它包括兩部分：一部分是訂貨周期加提前期內的平均需求量，另一部分是根據(jù)服務水平保證供貨概率的保險儲備量。Q0＝(T+L)r+ZS2（公式4-16）式中：T為訂貨周期；L為訂貨提前期；r為平均日需求量；Z為服務水平保證的供貨概率查正態(tài)分布表對應的t值。（2）目標庫存水平的確定目標庫存水平是滿足訂貨期加上提前期104（3）定期訂貨的應用定期訂貨法主要用于B、C類物資，即那些數(shù)量少、價值低、利潤薄。因而不需要特別管理的物資的訂貨。對于這些多數(shù)的品種實行定期管理，可以最大地保障供應、保證受益、降低成本。（3）定期訂貨的應用定期訂貨法主要用于B、C類物資，即那些數(shù)105（三）定量訂貨法與定期訂貨法的區(qū)別1、提出訂購請求時點的標準不同2、請求訂購的商品批量不同3、庫存商品管理控制的程度不同4、適用的商品范圍不同（三）定量訂貨法與定期訂貨法的區(qū)別1、提出訂購請求時點的標準106第三節(jié)采購計劃的編制與管理編制采購計劃是采購員工作的起點，其重點在于確定什么時候采購多少物料。實際的計劃編制基礎依賴于每年的銷售預測、生產(chǎn)預測、經(jīng)濟預測中獲得的信息。銷售預測提供關于材料需求、產(chǎn)品及采購后獲得的服務等信息；生產(chǎn)預測提供關于所需材料、產(chǎn)品、服務的信息；經(jīng)濟預測將提供用于預測價格、工資和其它成本總趨勢的信息。第三節(jié)采購計劃的編制與管理編制采購計劃是采購員工作的起點，107一、編制采購計劃的作用和目的（一）編制采購計劃的作用1、采購是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的起始階段，按計劃組織采購活動，是實現(xiàn)有計劃組織企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的重要保證。2、采購計劃提高了購進原料的穩(wěn)定性、可靠性、及時性，與企業(yè)完成銷售等項任務計劃緊密銜接，提高了原料供應保證程度。3、采購要求相應的運輸、倉儲、資金、人員等項實施條件，因而采購計劃是企業(yè)編制和落實財務計劃、儲運計劃、人力資源計劃等項計劃的重要依據(jù)。4、采購計劃的編制，增強了企業(yè)內部采購、庫存、銷售等工作環(huán)節(jié)的協(xié)調，促進企業(yè)內部產(chǎn)供銷的整合和與外部供應單位的銜接，提高了預見性，減少不確定性，這對縮減備運時間，降低庫存水平，減少費用支出，都是十分有利的。一、編制采購計劃的作用和目的（一）編制采購計劃的作用108（二）編制采購計劃的目的1、正確估計商品需用時間和數(shù)量，保證連續(xù)供應。2、配合企業(yè)銷售計劃與資金調度3、避免商品儲存過多，積壓資金4、采購部門事先準備，選擇有利時機購入商品（二）編制采購計劃的目的1、正確估計商品需用時間和數(shù)量，保證109二、采購計劃的分類按照不同的分類標準，采購計劃可分為以下不同類型：1、按計劃期的長短分，可以把采購計劃分為年度物料采購計劃、季度物料采購計劃、月度物料采購計劃等。2、按物料的使用方向分，可以把采購計劃分為生產(chǎn)產(chǎn)品用物料采購計劃、維修用物料采購計劃、基本建設用物料采購計劃、技術改造措施用物料采購計劃、科研用物料采購計劃、企業(yè)管理用物料采購計劃。3、按自然屬性分類，可以把采購計劃分為金屬物料采購計劃、機電產(chǎn)品物料采購計劃、非金屬物料采購計劃等。二、采購計劃的分類按照不同的分類標準，采購計劃可分為以下不同110三、采購計劃的編制流程圖4-6采購計劃編制流程圖三、采購計劃的編制流程圖4-6采購計劃編制流程圖111三、采購計劃的編制流程在上述采購計劃編制流程中，共設置4個控制點，分別是：1、提出采購需求；2、編制采購預算；3、編制采購計劃；4、執(zhí)行采購計劃。三、采購計劃的編制流程在上述采購計劃編制流程中，共設置4個控112三、采購計劃的編制流程（1）提出采購需求。主要指公司各部門根據(jù)企業(yè)經(jīng)營計劃和本部門情況提出物資采購需求，擬定部門物資需求清單，并填寫請購單；（2）編制采購預算。內容主要包括：A.采購部對各部門的采購需求申請進行匯總；B.采購部對物資的庫存情況與各部門的采購需求進行分析，并結合企業(yè)上年度生產(chǎn)狀況、銷售狀況等情況及本年度經(jīng)營目標、確定年度采購需求；C.采購需求主要包括：采購物資類別、采購數(shù)量、采購金額、采購方式等；D.采購部根據(jù)實際采購需求，編制采購預算并報采購經(jīng)理、財務部、采購經(jīng)理審核；E.財務部根據(jù)年度采購預算和采購管理制度對采購部預算進行審核；（3）編制采購計劃。主要內容包括：采購部對上述情況進行分析匯總，制定年度采購計劃，并將年度采購計劃上報采購經(jīng)理、總經(jīng)理審批。（4）執(zhí)行采購計劃。主要指將年度采購計劃分解出月度采購計劃。三、采購計劃的編制流程（1）提出采購需求。主要指公司各部門根113圖4-7月度采購計劃編制流程圖4-7月度采購計劃編制流程114月度采購計劃編制說明表4-6月度采購計劃編制說明表任務概要月度采購計劃編制節(jié)點控制相關說明（1）1、公司各部門提出部門的物資采購需求，向采購部提出請購單和采購計劃調整申請單；2、倉儲部填寫月度庫存量、安全庫存和請購單（2）1、采購部收集各部門采購單核采購調整單；2、采購部匯總相關部門采購需求，結合年度采購計劃分解信息，月度生產(chǎn)、銷售等情況確定采購需求，并編制月度采購預算；3、采購部根據(jù)年度采購預算和相關制度，審核月度采購預算；（3）采購部依據(jù)上述信息及采購計劃編制要求，擬定月度采購計劃，并將月度采購計劃上報采購經(jīng)理、總經(jīng)理審批后執(zhí)行。月度采購計劃編制說明表4-6月度采購計劃編制說明表任務概要115第四節(jié)采購預算一、采購預算概述（一）采購預算定義和現(xiàn)狀采購預算是一種用數(shù)量表示的計劃，是將企業(yè)未來期間采購決策的目標通過有關數(shù)據(jù)系統(tǒng)地反映出來，是采購決策數(shù)量化的表現(xiàn)第四節(jié)采購預算一、采購預算概述116（二）采購預算的意義1、促進企業(yè)計劃工作的開展與完善，減小企業(yè)的經(jīng)營風險與財務風險。2、使企業(yè)高層管理者全盤考慮企業(yè)整個價值鏈之間的相互關系，明確各自責任，便于各部門之間的協(xié)調，促成企業(yè)長期目標的最終實現(xiàn)；3、使部門之間合理安排有限資源，保證資源分配的效率性；4、有利于對成本進行控制。（二）采購預算的意義1、促進企業(yè)計劃工作的開展與完善，減小企117(三)采購中涉及到的預算類型1、材料（經(jīng)營）采購預算。2、MRO物品預算。3、資金預算。4、經(jīng)營預算(三)采購中涉及到的預算類型1、材料（經(jīng)營）采購預算。118二、常用的幾種預算方法(一)概率預算1、概率預算的定義概率預算是指對在預算期內不確定的各預算構成變量，根據(jù)客觀條件，做出近似的估計：估計他們可能變動的范圍及出現(xiàn)在各個變動范圍的概率，再通過加權平均計算有關變量在預期內的期望值的一種預算編制方法。二、常用的幾種預算方法(一)概率預算1192、概率預算的基本特征概率預算的基本特征是：（1）影響預算對象的各因素具有不確定性，因而存在著多種發(fā)展可能性，并且這些可能性能夠計量。（2）由于對影響預算對象的變量的所有可能都作了客觀的估計和測算，因而開闊了變量的范圍，改善了預算指標的準確程度。2、概率預算的基本特征概率預算的基本特征是：1203、概率預算的編制概率預算必須根據(jù)不同的情況來編制，大體上可分為以下兩種情況：（1）銷售量的變動與成本的變動沒有直接聯(lián)系。這時，只要利用各自的概率分別計算銷售收入、變動成本、固定成本的期望值，然后即可直接計算利潤的期望值；（2）銷售量的變動與成本的變動有直接聯(lián)系。這時，需要用計算聯(lián)合概率的方法來計算利潤的期望值。3、概率預算的編制概率預算必須根據(jù)不同的情況來編制，大體上可121（二）彈性預算1、彈性預算定義彈性預算是指企業(yè)按照預算期內可預見的多種生產(chǎn)經(jīng)營活動業(yè)務量水平分別確定相應數(shù)據(jù)而編制的