成本管理制度要點(diǎn)

成本管理制度要點(diǎn)提示成本控制部目錄1.現(xiàn)場(chǎng)簽證審批流程2.成本三級(jí)審核管理3.直接委托審批流程4.材料設(shè)備限價(jià)5.合同付款審批流程1.現(xiàn)場(chǎng)簽證審批流程1）現(xiàn)場(chǎng)簽證范圍：項(xiàng)目施工過(guò)程中，凡發(fā)生可能引起合同額變化，且不屬于設(shè)計(jì)變更范圍的事項(xiàng)（包括工程量增減、材料設(shè)備價(jià)格變化等；2）現(xiàn)場(chǎng)簽證執(zhí)行原則:

◆至少要經(jīng)過(guò)二級(jí)及以上的審核:

◆項(xiàng)目公司各部門(mén)發(fā)放的文件必須通過(guò)工程部（配套部）轉(zhuǎn)交監(jiān)理單位和施工單位;施工單位上報(bào)的文件必須通過(guò)工程部轉(zhuǎn)交項(xiàng)目公司各部門(mén)；

◆實(shí)行嚴(yán)格的時(shí)間限制，嚴(yán)禁事后補(bǔ)辦；1.現(xiàn)場(chǎng)簽證審批流程

◆必須要有齊備、有效的原件作為辦理現(xiàn)場(chǎng)簽證的依據(jù)；

◆項(xiàng)目公司與施工單位簽署的合同中應(yīng)約定現(xiàn)場(chǎng)簽證的工作流程及簽證的有效簽發(fā)人。3）現(xiàn)場(chǎng)簽證分類：

現(xiàn)場(chǎng)簽證分為兩類：正常類和特急類。4）現(xiàn)場(chǎng)簽證審批權(quán)限

◆現(xiàn)場(chǎng)簽證金額是指按合同約定的單項(xiàng)簽證的總金額；1.現(xiàn)場(chǎng)簽證審批流程

◆超過(guò)10萬(wàn)元及以上的現(xiàn)場(chǎng)簽證必須上報(bào)集團(tuán)成本部審批，成本部審批流程：主管經(jīng)理→主管副總經(jīng)理→總經(jīng)理；

◆特急累現(xiàn)場(chǎng)簽證的批準(zhǔn)人和責(zé)任人為項(xiàng)目公司總經(jīng)理；

1.現(xiàn)場(chǎng)簽證審批流程4）目前存在的問(wèn)題:

◆簽證手續(xù)不完善，如：無(wú)監(jiān)理簽字，缺少必要的附件；

◆簽證存在復(fù)印件現(xiàn)象；

◆簽證后補(bǔ)現(xiàn)象普遍；

◆超過(guò)10萬(wàn)元的簽證不及時(shí)上報(bào)審批；

◆簽證審批單、確認(rèn)單不簽署日期；

◆簽證的原因、依據(jù)、部位、做法、現(xiàn)場(chǎng)記錄及責(zé)任方等內(nèi)容不清晰、不合理；2.成本三級(jí)審核管理

1）三級(jí)審核的概念

三級(jí)審核是指股份公司為了加強(qiáng)項(xiàng)目結(jié)算管理，提高工作效率，有效地控制項(xiàng)目成本，對(duì)項(xiàng)目開(kāi)發(fā)過(guò)程中所屬項(xiàng)目公司簽訂的工程類合同（不含行政事業(yè)性收費(fèi)等無(wú)合同費(fèi)用）的結(jié)算進(jìn)行三個(gè)層次的審核，以達(dá)到最大限度地保障股份公司經(jīng)濟(jì)利益的目的。一級(jí)審核指所屬項(xiàng)目公司委托造價(jià)咨詢機(jī)構(gòu)的審核，二級(jí)審核指所屬項(xiàng)目公司成本控制部的審核，三級(jí)審核指股份公司成本控制部委托造價(jià)咨詢機(jī)構(gòu)的審核。股份公司成本控制部根據(jù)情況可以委托造價(jià)咨詢公司進(jìn)行交叉審核，并對(duì)審核結(jié)果抽查復(fù)核。2.成本三級(jí)審核管理2）三級(jí)審核的適用范圍

◆結(jié)算金額在100萬(wàn)元（含）以上的單項(xiàng)工程類合同；

◆超目標(biāo)成本的工程類合同。3）目前存在的問(wèn)題：

◆結(jié)算計(jì)劃性不強(qiáng)，尤其是總包計(jì)劃節(jié)點(diǎn)與實(shí)際情況過(guò)大；

◆總包造價(jià)人員力量薄弱，技術(shù)功底差，遇到問(wèn)題扯皮推諉

◆結(jié)算資料不完善；

◆相關(guān)人員對(duì)合同條款不熟悉，工作造成被動(dòng)（工程、成本、監(jiān)理公司、造價(jià)咨詢都存在這種現(xiàn)象）；

◆結(jié)算資料整理混亂，缺少必要的簽章及簽字。

3.直接委托審批流程1）目前存在的問(wèn)題：

◆直接委托理由不充分；

◆附件資料提供不完整；

◆相關(guān)說(shuō)明不清晰；

◆審批人選擇不正確；

◆直接委托事先不上報(bào)，“先斬后奏”。4.材料設(shè)備限價(jià)1）限價(jià)是在保證質(zhì)量的前提下，事先限定乙供材料設(shè)備的結(jié)算價(jià)格，并由乙方認(rèn)可執(zhí)行的一種成本控制措施；2）限價(jià)操作要點(diǎn)：

◆限價(jià)范圍招標(biāo)前確定；

◆選擇不少于三種材料或產(chǎn)地；

◆限價(jià)審批應(yīng)在相關(guān)部門(mén)簽字確認(rèn)后，報(bào)項(xiàng)目公司總經(jīng)理批準(zhǔn)；

◆設(shè)計(jì)部或工程部提供材料（設(shè)備）技術(shù)要求。5.材料設(shè)備備限價(jià)3）限價(jià)方方式：◆組成限限價(jià)小組組，發(fā)布布限價(jià)文文件，密密封報(bào)價(jià)價(jià)，同意意組織回回標(biāo)、開(kāi)開(kāi)標(biāo)；◆對(duì)于市市場(chǎng)價(jià)格格相對(duì)穩(wěn)穩(wěn)定的材材料設(shè)備備，如公公司價(jià)格格信息庫(kù)庫(kù)中有最最近的限限價(jià)數(shù)據(jù)據(jù)。則可可直接參參照使用用；◆甲方、、乙方及及監(jiān)理三三方聯(lián)合合進(jìn)行市市場(chǎng)詢價(jià)價(jià)，可采采取密封封報(bào)價(jià)方方式；◆本地區(qū)區(qū)當(dāng)期信信息價(jià)與與投標(biāo)時(shí)時(shí)信息價(jià)價(jià)的相對(duì)對(duì)關(guān)系及及投標(biāo)單單位的投投標(biāo)報(bào)價(jià)價(jià)確定材材料設(shè)備備的價(jià)格格。5.材料設(shè)備備限價(jià)4）目前存存在的問(wèn)問(wèn)題：◆有些材材料設(shè)備備的限價(jià)價(jià)偏高（（總包扒扒皮太高高）；◆材料設(shè)設(shè)備限價(jià)價(jià)無(wú)品牌牌要求或或性能指指標(biāo)要求求；◆材料設(shè)設(shè)備限價(jià)價(jià)對(duì)價(jià)格格包括的的內(nèi)容不不全面，，容易造造成扯皮皮或糾紛紛（是否包含含管理費(fèi)費(fèi)、利潤(rùn)潤(rùn)、稅金金？）；◆對(duì)市場(chǎng)場(chǎng)材料設(shè)設(shè)備價(jià)格格缺少了了解，尤尤其是對(duì)對(duì)新材料、、新設(shè)備備價(jià)格；◆缺少詢價(jià)的技技巧及手手段。5.合同付款款審批流流程1）目前存存在的問(wèn)問(wèn)題：◆付款相相關(guān)證明明資料提提供不完完整；（詳見(jiàn)-關(guān)于按照照集團(tuán)要要求付款款流程的的具體規(guī)規(guī)定）◆部分未未達(dá)到付付款節(jié)點(diǎn)點(diǎn)也申請(qǐng)請(qǐng)付款，，且不做做必要的的說(shuō)明（節(jié)點(diǎn)指指按照合合同約定定的節(jié)點(diǎn)點(diǎn)，包括括形象進(jìn)度度的描述述）◆監(jiān)理公公司、工工程部對(duì)對(duì)施工單單位的形形象進(jìn)度度審核需需加強(qiáng)；；對(duì)施工單單位的產(chǎn)產(chǎn)值月報(bào)報(bào)表審核核力度須須加強(qiáng)；；◆請(qǐng)款報(bào)報(bào)告描述述不清的的或手工工改動(dòng)的的，監(jiān)理理及工程程部應(yīng)退